别猜了,差旅费税务稽查就看这几点!
企业应关注差旅费报销四个涉税处理细节
企业应关注差旅费报销四个涉税处理细节作者：魏志来源：《财会信报》2016年第17期差旅费的账务处理差旅费按照发生内容进行分类账务处理。
1. 可能计入“制造费用”。
比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。
此种差旅费应计入“制造费用”。
2. 可能计入“在建工程”。
企业基建部门为施工建设而发生的差旅费需计入“在建工程”。
3. 可能计入“研发支出”。
企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品而发生的差旅费应计入“研发支出”。
4. 可能计入“业务宣传费”。
比如，在企业宣传活动中，承担了消费者往返企业及工厂等地方的差旅费等，应计入“业务宣传费”。
5. 可能计入“业务招待费”。
比如，企业为维护客户关系而承担了客户到企业的差旅费，此种情况应计入“业务招待费”。
6. 可能计入“董事会经费”。
比如，企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费应计入“董事会经费”。
7.可能计入“职工教育经费”。
财政部、全国总工会、国家发改委教育部、科技部、国防科工委人事部、劳动保障部、国务院国资委国家税务总局、全国工商联关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知（财建[2006]317号）文件规定，企业职工教育培训经费列支范围中包括企业组织的职工外送培训的经费支出。
非本单位员工的差旅费用需要说明的是，非本单位员工的差旅费并没有相关文件直接规定，实务中建议如下处理，仅供参考。
1.外单位有偿提供劳务，如合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。
如，聘请财税培训老师做培训的差旅费计入职工教育经费，为注册会计师报销去外地子公司审计的差旅费等计入审计费。
2.外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费或者业务宣传费进行税前扣除。
会计审核差旅费报销注意事项
会计审核差旅费报销注意事项
嘿，大家好呀！今天咱来讲讲会计审核差旅费报销的那些事儿，这可太重要啦！
你想想啊，小张拿着一沓差旅费报销单子来找你审核，这里面可不简单呐！就像你走进一个迷宫，得找到正确的路一样。
比如说，报销的车票是不是对应的出差行程啊，例子嘛，就好像他说去了北京，结果车票是到上海的，这能对吗？肯定不行呀！是不是有这种情况呀？
还有哦，住宿费是不是符合公司规定的标准呢？不能说他随便找个超豪华酒店住，然后让公司全报销吧。
这就好比买东西，咱不能花冤枉钱呀！还有那些餐费啥的，得看看是不是真的是出差期间的花费，不能把平常吃饭的钱也混进来呀，那可就乱套啦！比如说，小李明明在家门口吃的饭，却拿着发票来报销说是出差时候吃的，这怎么能行？
审核的时候，咱可得瞪大眼，仔细瞧，每个细节都不能放过呀！咱得对公司的钱负责呀，这可马虎不得！万一不小心让不合理的报销通过了，那不是给公司造成损失嘛！咱可不能当这个“罪人”呀！每次审核都要像侦探一样，不放过任何蛛丝马迹。
咱不能让别人随便糊弄咱，对不对？
所以呀，大家一定要认真对待会计审核差旅费报销这件事儿，这不仅是工作，更是责任！要把每一笔报销都审得明明白白的，让公司的钱花得合理，花得值！记住啦哈！。
会计经验：税务查账最喜欢关注的15点
税务查账最喜欢关注的15点
天不怕，地不怕，就怕税务局打电话！2017是名副其实的税务稽查风暴年。
面对税务稽查难免让会计觉得忧心，为大家总结了税务查账最喜欢关注的15点。
让你面对税务稽查，不再担惊受怕！
知己知彼才能百战不殆，希望大家能胸有成竹地应对~~
1.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况；
2.是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；
3.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；
4.是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；
5.向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税；
6.企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合。
税务稽查中需要重点关注哪些问题
税务稽查中需要重点关注哪些问题在企业的运营过程中，税务稽查是一项重要的监管活动。
对于企业和纳税人来说，了解税务稽查中需要重点关注的问题，有助于提前做好准备，确保税务合规，避免不必要的风险和损失。
那么，税务稽查中究竟有哪些关键问题值得我们特别留意呢？首先，收入的确认问题是税务稽查的重点之一。
企业的各类收入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等，都需要准确确认和申报。
比如，对于销售商品或提供劳务的收入，要关注交易的真实性、收入确认的时点是否符合会计准则和税法规定。
有些企业可能会通过隐瞒收入、推迟确认收入等手段来逃避纳税，这是税务稽查中重点打击的行为。
其次，成本费用的列支也是税务稽查的关键环节。
企业在经营过程中发生的各项成本费用，如原材料采购成本、人工成本、销售费用、管理费用等，都需要有合法合规的凭证支持。
特别要注意的是，一些不合理的费用列支，如与企业经营无关的支出、超额列支的费用等，都可能引起税务机关的关注。
另外，对于一些大额的成本费用支出，如固定资产的购置和折旧、无形资产的摊销等，也要确保其计算和核算方法符合税法要求。
税收优惠政策的适用也是税务稽查的重要方面。
国家为了鼓励某些行业或企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。
但企业在享受这些优惠政策时，必须符合相关的条件和规定。
例如，高新技术企业享受的企业所得税优惠，需要企业具备相应的高新技术资质，并按照规定进行申报和备案。
如果企业不符合优惠政策的条件却擅自享受，一旦被税务稽查发现，将面临补缴税款、滞纳金和罚款的风险。
发票的管理不容忽视。
发票是企业经济活动的重要凭证，也是税务稽查的重要依据。
要关注发票的真实性、合法性和完整性。
企业不得开具虚假发票，不得接受虚开的发票。
同时，对于发票的开具内容、金额、税率等也要符合税法规定。
此外，发票的保管和使用也要规范，按照规定的期限保存发票，防止发票丢失或损毁。
关联交易也是税务稽查的重点关注领域。
当企业存在关联方之间的交易时，要确保交易价格的公允性。
差旅费审核必须注意的8个要点
差旅费审核必须注意的8个要点
以下是差旅费审核必须注意的8个要点：
1.符合政策规定：差旅费的报销必须符合公司或组织的差旅费报销政策规定，包括交
通、住宿、餐饮等费用的限额和报销标准。
2.有效凭证：差旅费报销必须有有效的凭证，例如发票、收据、机票、车票等，凭证
应与费用明细清晰匹配。
3.合理性和必要性：审核人员需要评估报销的费用是否合理和必要，例如交通费用是
否采用最经济的方式，住宿费用是否超出了公司规定的标准等。
4.申请流程：差旅费报销需要遵循公司规定的申请流程，包括填写差旅费申请表、提
交凭证、等待审核等。
5.申请时间：差旅费报销需要在规定的时间内申请，超过规定时间可能无法报销。
6.报销限额：差旅费报销存在限额，审核人员需要检查申请的费用是否超过限额。
7.多项费用的协调：有时候差旅费包括多项费用，例如交通和住宿费用，审核人员需
要协调不同的费用项以确保报销符合公司规定。
8.记录和归档：差旅费报销需要进行记录和归档，以备将来的审计和查账需要，所有
的凭证和申请表都需要保存在公司的档案中。
差旅费审核是一个关键的财务流程，如果不严格按照公司规定进行审核，可能会导致公司财务出现问题，因此审核人员必须非常谨慎和认真。
差旅费风险点
差旅费风险点
差旅费风险点主要包括以下几个方面：
1.发票真伪问题：在差旅费中，常常涉及到大量的发票，如机
票、酒店、餐饮等。
这些发票如果存在真伪问题，可能导致财务风险。
例如，假发票可能被用于虚假报销，而真发票则可能因为管理不善导致丢失或无法报销。
2.超标报销问题：由于差旅费涉及的种类较多，很容易出现超标
报销的情况。
例如，住宿费超标、交通费超标等。
这些问题可能导致企业财务损失，同时也会引发税务风险。
3.违规报销问题：差旅费中存在一些模糊地带，如私人旅游与公
务出差的界限不清、将非合规发票用于报销等。
这些行为可能导致违规风险，进而引发财务风险。
4.内部管理问题：差旅费的报销涉及到的流程较多，如审批、报
销、审核等。
如果内部管理不严，可能导致财务风险。
例如，审批流程不规范、审核不严格等。
5.外部环境问题：差旅费还可能受到外部环境的影响，如天气、
政治等。
例如，因天气原因导致的航班延误、取消等，可能影响差旅费的报销。
针对以上风险点，企业应加强内部控制，完善差旅费管理制度，严格报销流程，明确责任与权限，并加强监督与检查。
同时，提高员工的风险意识，加强培训与教育，从源头上降低差旅费的风险。
差旅补助涉税风险，这5个会计不得不知
差旅补助涉税风险，这5个会计不得不知
差旅补助，是企业经营中常见的涉税业务，会计再熟悉不过。
但往往越熟悉的，越容易在细节上犯错。
以下是优税猫总结的五个差旅补助涉税风险点：
风险一：
只有发生的合理的差旅费补助支出才准予税前扣除。
注意：
企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
风险二：
出差补贴不需要发票就可以入账。
注意：
直接填列在差旅费报销单里,一起做差旅费处理。
风险三：
出差补助是有标准的，符合规定标准的差旅补助才免征个税。
注意：
企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准，单位应该制定差旅费报销管理规定,按制度规定报销。
风险四：
出差补助不属于工资薪金所得。
注意：
差旅费津贴不属于工资、薪金性质，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，在账务处理时支付的出差补助直接计入期间费用既可。
风险五：
按月固定时间发放、人人有份的大额差旅补助，属于变相发放工资性补贴、津贴,就应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
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差旅费审核要抓住8个要点-企业会计必收干货!【精心整编最新会计实务】
差旅费审核要抓住 8 个要点,企业会计必收干货! 【2018年最新会计 实务】
【2018年年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】 在日常的付款审核工作中,会计人员都要面对大量的差旅费凭证.如何把关审核 报销费用?笔者认为需要从如下要点考虑.
1.审核出差报销是否”先斩后奏”.要注意是否有经过授权批准的出差申请 表,如果没有,除非特别审批方可报销.
握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入 钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大 叶，浅尝辄止。
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准 则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的 要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌
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实践中需要注意,有的报销人员直接把费用报销单递交到最高权限审批人那 里,签字后再来找部门负责人及财会部门审核.如果财会部门审核认为其中有的
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单据不符合报销规定要剔除,报销人员可能将”领导都批过了,你有什么权力不 给报”作挡箭牌,从而导致同事之间的关系紧张.
6.审核是否”预付在先”.如果有预付款情况,需要及时冲账处理,否则这笔 预付款一直挂在账上,也说明在财务管理上做得不到位.
7.对差旅费用应”总额控制”及”明细核算”相结合.在审核差旅费时,不仅 要检查本次将要报销的费用,还要留心检查实际本年累计发生的费用及本月的 预测数.如果突破预算,则要提醒部门负责人加强出差管控.对于经常出差的部 门(如销售部门)还要追踪到每个人的累计实际及累计预算金额,以便企业所投 入的费用能与销售员产出的订单、新增的客户以及销售额相比较.
企业个税风险排查的关键环节
企业个税风险排查的关键环节目录一、个税风险排查的关键环节 (3)二、企业个税管理中的常见风险 (8)三、个税风险排查的工作流程 (13)四、企业个税节税的具体实施方法 (18)五、企业个税风险防控机制的构建 (22)通过合理的税务筹划，企业能够在合法合规的框架内，降低税负，提高整体税务效益。
这包括利用税收优惠政策、合适的报税方式等手段进行优化。
个税申报的数据准确性直接影响到企业的税务合规性。
在个税申报过程中，企业往往面临着员工薪酬计算不准确、扣除项目未完全纳入、加班费等收入未如实申报等问题。
此类错误可能会导致税务机关认定企业存在少报、漏报现象，进而受到罚款或补缴税款的处罚。
一些企业可能会通过隐性收入形式为员工发放薪酬，例如通过虚报差旅费、餐费补贴等手段支付员工薪酬，从而规避个税。
这类做法在税务检查中往往容易被发现，一旦被税务机关查实，将面临巨额罚款及滞纳金，并且企业声誉也会受到严重影响。
企业在设计薪酬结构时，如果将一些收入项（如奖金、津贴、补贴等）计入工资薪金总额，可能会产生不必要的个税负担。
税务机关对薪酬组成中的项目有明确的认定标准，若企业未按照相关标准合理设计薪酬结构，容易造成税收负担的转嫁或者个税计算不准确。
部分企业可能为节税目的，虚构一些不符合规定的费用项目，进而涉嫌偷税漏税。
企业在开展个税管理过程中，必须严格遵守国家税法规定，确保各项个税事项的合规性。
这不仅关系到企业税务风险的防控，还直接影响到企业的经济效益和社会信誉。
因此，企业需要深入理解并执行相关税法政策，优化税务管理流程，以确保个税管理的合法合规，降低税务风险。
声明：本文内容来源于公开渠道或根据行业大模型生成，对文中内容的准确性不作任何保证。
本文内容仅供参考，不构成相关领域的建议和依据。
一、个税风险排查的关键环节企业在进行个税风险排查时，必须系统地识别并解决税务管理中的潜在风险，确保合规性并优化税务成本。
个税风险排查的关键环节主要涉及收入确认、税收政策遵循、社会保险和住房公积金的合规管理等方面。
税务稽查询问技巧七例
税务稽查询问技巧七例税务稽查查询技巧七例税务稽查查询是企业在纳税过程中非常重要的环节，掌握一些查询技巧可以帮助企业更加高效地了解自己的纳税情况，合理规避风险，提高纳税合规水平。
本文将向大家介绍七个实用的税务稽查查询技巧，帮助您更好地应对税务稽查的挑战。
一、了解纳税事项分类首先，我们需要了解纳税事项的分类，包括企业所得税、增值税、消费税、个人所得税等。
不同税种的查询方式和查询途径可能有所不同，因此在进行查询前先要明确自己需要了解的纳税事项种类。
二、掌握原始凭证的保留期限税务机关在进行稽查时，往往需要企业提供相关的原始凭证。
在查询的过程中，我们需要掌握企业应当保留原始凭证的期限，以免因为凭证过期而被税务机关认定为不合规。
三、充分利用信息化平台税务机关在建设信息化平台方面做了大量的工作，企业可以通过网上税务局等平台来查询自己的纳税情况。
在查询前，要确保自己的纳税申报信息已经按时、正确地上传至平台，以免查询结果不准确。
四、定期查询纳税记录定期查询纳税记录是企业纳税合规的重要一环。
可以利用信息化平台或者向当地税务机关咨询，了解自己的纳税记录是否存在异常。
一旦发现异常情况，要及时核实原因，并采取相应措施进行纠正。
五、咨询税务专业人士如果企业在查询过程中遇到了疑问或者不清楚如何操作，可以咨询税务专业人士。
他们在税务方面具备专业的知识和丰富的经验，能够提供准确的指导和帮助。
六、注意稽查查询结果的审阅在查询到纳税记录之后，要仔细审阅查询结果。
对于一些数据异常、错误或者不符合实际情况的，及时与税务机关联系并提供相关的材料进行说明，以免给企业带来不必要的损失。
七、重视纳税合规的培训和教育为了提高纳税合规水平，企业应该加强员工的培训和教育工作。
加强税法、税务政策宣传，教育员工正确履行纳税义务，遵循合规操作，规避交税风险，从根本上保证企业的纳税合规。
总结起来，税务稽查查询是企业纳税过程中不可忽视的环节，仅仅会纳税是不够的，还需要了解查询的技巧。
不要再为差旅费报销发愁了！差旅费最全财税处理！
不要再为差旅费报销发愁了！差旅费最全财税处理！差旅费报销对于大多数单位和财会人员来说都不是大业务，也不是难业务。
差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。
但就是差旅费报销这件“小事”，让很多人挠破了头皮。
打开今日头条，查看更多精彩图片创意配图：差旅费1、差旅费具体包括哪些内容？对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有一下几类：1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2、车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3、住宿费；4、补助、补贴：误差补助、交通补贴等；5、市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6、杂费：行李托运、订票费等2、财务人员应如何审核差旅费报销单？一是关注出差日期为非工作日的情况。
二是关注记账凭证中差旅费报销金额为100的倍数情况。
三是关注一定会计期间多人差旅费相等或非常接近的情况。
四是关注住宿发票尾数为奇数或者单间房费为小数的情况。
3、差旅费应该怎么账务处理？对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定，仅在会计科目“管理费用”的使用说明时提到一点。
根据差旅费报销人员性质不一样，按照会计原则，实务中的差旅费报销主要计入两个会计科目：1、管理费用——差旅费：主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。
2、销售费用——差旅费：主要用于核算销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费。
除此之外，再给大家列举几条特殊的差旅费用：1、制造费用：比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。
差旅费报销中的几个问题
差旅费报销中的几个问题近年来，通过对各单位公务消费支出的审计中，发现差旅费报销存在不少的问题，报销不合规、不合理、不合法，部分单位甚至存在以报销差旅费形式掩盖不合规支出的行为，应引起各部门重视。
一是差旅费报销随意性大，审批手续不完整，报销附件不齐全。
出差人员报销差旅费时未填写出差申请单，未报经单位有关领导批准，出差无事由，无相关通知和证明文件；还有的单位差旅费报销时票据不齐全，出差住宿费无相关发票，直接按住宿费的标准报销等等。
二是差旅费报销超标准、超范围，甚至重复报销。
有些单位领导出差讲究享受，乘坐交通工具时超等级，住宿时选择高档酒店，由单位报销超支部分；有的在按标准发放伙食补助费和途中补助的同时，重复报销伙食费和市内交通费；还有的单位在差旅费中列支宴请、礼品、土特产等费用。
三是虚报出差人数和天数，变相发放补助。
如某单位出差人员在采取乘坐汽车或者自驾车出行时，虚报人数和天数，领取伙食补助和途中补助，有的单位甚至出现出差人员同一天在不同的地方出差的情况，实际上是以出差的名义违规发放补助。
四是出差无实质内容，变相旅游。
有些异地单位间进行无实质内容的学习交流和考察调研，以学习考察的名义在旅游景点区行游玩之实；有些出差人员不按规定的线路和时间，绕道游山玩水；还有些人员在工作时间以出差的名义回家或者看望亲属。
五是弄虚作假，利用差旅费票据套取资金。
有些单位差旅费全部用现金支出或者全部转账给出差人员，利用汽车发票、餐饮发票和住宿发票等套取资金，处理单位协调、烟酒等无法入账的隐形开支。
针对以上差旅费报销中存在的问题，笔者认为，应该从以下几个方面加强管理：一是各单位建立健全公务出差审批制度，出差按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数，财务部门对差旅费报销凭证审核时严格把关；二是严格差旅费预算管理，对差旅费实行“总额控制”与“明细核算”相结合，控制差旅费支出规模，减少非工作需要的出差活动；三是减少差旅费现金支出，住宿费、机票等支出严格按规定使用公务卡结算，如有预付款情况，及时进行冲账处理。
差旅费审计的注意要点有哪些？【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
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差旅费审计的注意要点有哪些？【会计实务操作教程】 差旅费是行政事业单位的一项重要的经常性支出项目，那么审计差旅费 支出应注意哪些事项呢？首先我们要真正地了解差旅费的涵义。 差旅费，是指工作人员离开本地因办理公务而产生的交通费、住宿费 和公杂费等各项费用。 根据差旅费的涵义，确定差旅费核算的内容应该仅限于出差旅途中的 车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出， 在一般情况下，如果单位补助了出差伙食费，就不能再报销外地就餐费 用，或者报销外地的餐费用，就不再可以补助出差伙食费。 还需关注的是出差的证明材料，差旅费的证明材料如出差的任务，会 议的通知单、培训的通知证明文件等等均应附在差旅费报销单的后面作 为附件。 不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。但 每个单位或部门都应当制定具体规章制度并遵守本单位的相关制度规 定，在规定限额内的差旅费按照一定的程序凭据报销。
财务管理-企业出现哪些情况容易被税务稽查
财务管理-企业出现哪些情况容易被税务稽查
一、税收申报异常
1. 长期零申报：企业连续多个纳税期申报的收入、利润等均为零或接近零，可能引起税务局怀疑企业是否隐瞒收入或虚报成本。
2. 税负率异常：与同行业相比，企业的税负率明显偏低或偏高。
税负率是企业实际缴纳的税款占销售收入的比例，异常的税负率可能意味着企业存在偷逃税或错误申报的情况。
二、财务数据异常
1. 费用列支异常：如业务招待费、广告费、差旅费等费用占比过高，超出行业正常水平。
或者存在大量与企业经营无关的费用列支。
1/ 4。
汇算清缴｜业务招待费、差旅费和会议费的风险点，一定要注意！
汇算清缴｜业务招待费、差旅费和会议费的风险点，一定要注意！原创2016-10-31中华会计网校中华会计网校税务网校一年一度的汇算清缴工作即将开始，各个企业都会想尽办法充分利用准予税前扣除项目额度，甚至会发生费用类别混淆入账的现象，比如会议费、招待费和差旅费项目未严格区分、没有分别核算，既没有做到合理节税，也为企业后期带来税收风险。
业务招待费准许税前扣除的限额1、根据《企业所得税法实施条例》第43条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售或营业收入的0.5%。
当年的销售（营业）收入包括视同销售（营业）收入额。
2、对从事股权投资业务法人企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
3、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
业务招待费列支的范围业务招待费通常包括：因生产经营需要宴请或工作餐开支；因生产经营需要曾送客户纪念品的开支；因生产经营需要而发生的旅游景点的参观费和交通费以及其他费用的开支。
业务招待费仅限于与企业生产经营有关的招待支出，与企业生产经营无关的职工福利、为企业销售产品而产生的佣金以、支付给个人的劳务支出和给客户的回扣都不得在业务招待费列支，更不能把业务招待费纳入会议费。
纳税人申报扣除的业务招待费主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效的凭证或资料。
差旅费、会议费税前列支需附有充分合理合法的凭据纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，需要提供有真实合法的凭证，均可以在税前扣除，不受比例的限制，这与业务招待费支出有很大区别，因此很多企业将属于业务招待费项目的费用在差旅费、会议费中列支。
差旅费和会议费的支出范围和标准一般是企业参照当地政府规定的标准结合企业的具体情况自行确定。
差旅费审核注意事项
差旅费审核注意事项
1. 哎呀，差旅费审核可不能马虎呢！比如说你的同事小王，他把本该算在差旅费里的私人消费也报了，这能行嘛？所以一定要看清楚每一项费用是不是真的跟出差有关呀！
2. 嘿，注意报销的时间限制啊！就像你不能等半年后才想起去年出差的费用没报吧，那肯定不行啊！一定要在规定时间内及时提交审核呢。
3. 咱可得把发票啥的都留好了！你想想，要是你丢了发票，那不就跟做饭没了盐一样，没法弄啦！没发票咋审核通过呀。
4. 审核的时候，得认真核对行程啊！别像小张那次，说去 A 地出差，
结果报销的票都是去 B 地的，这不是闹笑话嘛！
5. 对呀，别小看了那些小数目，加起来也不少钱呢！就像水滴也能汇成大海呀，一点点不合理的费用累计起来也挺惊人的。
6. 还有啊，别以为随便填个理由就能过关，这审核可不是吃素的！就像警察查案一样，每个细节都要查清楚呢。
7. 哇塞，大家都要重视起来差旅费审核呀！不然出了错，不但自己麻烦，也给财务同事增加工作量不是？
总之，差旅费审核一定要认真仔细，不能有丝毫马虎呀！。
【涨知识】记住了，差旅费税务稽查就看这几点！
【涨知识】记住了，差旅费税务稽查就看这几点！出差前的考虑差旅费税前扣除税务稽查要点：差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。
在税务稽查核查过程中主要是查验：应公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。
核查中该费用报销者必须是本企业任职受雇的员工，出差的前提必须是因企业经营活动需要为目的。
差旅费税前扣除必须向税务稽查人员提供相关证明材料，即：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
差旅费可以作为销售费用及管理费用在企业所得税税前扣除核心，即应能够提供证明其真实性的合法凭证。
差旅费报销税务稽查认同的主要内容1、出差旅途中的费用支出，包括购买、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、单位按照相关部门规定标准，对出差者进行差旅费补贴后，对其以出差补贴出差伙食费、午餐费就不允许再重复报销外地餐费及出差伙食费补助。
3、外地招待客户的餐费不能计入差旅费中，应该计入业务招待费中，按照规定的要求进行税前扣除。
差旅费税务稽查附加资料的检查1、员工报销时填制的报销单据，及附的原始票据真实性：即：出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等。
差旅费报销单据，如果无本人姓名的原始发票须在背面签名。
2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费报销真实合法的票据。
3、计算出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。
4、检查报销者根据企业财务规定填写真实合法的凭证。
对项目填写不完整或字迹模糊不清的企业应该补充说明及提供合法有效证明；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的属于无效证明材料，不得在企业所得税税前扣除。
5、原始票据丢失、毁损的，企业必须提供有效详细书面说明及需报销单据明细项目、金额。
6、对于取得的不符合国家税法规定的证明资料，不得做为企业所得税税前扣除的凭据，例如：白条子等。
差旅费税前扣除税务稽查认定原则根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
差旅补助,会计人员必须关注9个涉税要点
1要点一出差补贴不需要发票就可以企业所得税前扣除。
直接填列在差旅费报销单里,一起做差旅费处理，不属于福利费，也不属于工资薪酬。
2要点二差旅费津贴不属于工资、薪金性质，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税，在账务处理时支付出差补助：借：管理费用-差旅费 500元贷：库存现金 500元3要点三支付出差人员的差旅费补助，不征个人所得税，各地掌握的口径是不超过当地机关事业单位的标准。
企业可以自行制定制度按标准发放补助，只要是标准以内的补助均可免征个人所得税。
山东执行省财政厅“关于印发《山东省省直机关差旅费管理办法》（鲁财行〔2014〕4号）、“关于印发《山东省省直机关工作人员差旅住宿费标准明细表》（鲁财行〔2016〕27号）所明确的标准，这个标准一般分成两部分，伙食补助费和交通补助费按出差自然天数计算，分别为每天100元、80元。
4要点四以差旅补助的名义向员工发放的各项补贴，特别是有的公司出差补助每月随同工资一起发放，这样的出差补助没法享受免征个税优惠。
5要点五按月固定时间发放、人人有份的大额差旅补助，属于变相发放工资性补贴、津贴,就应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
6要点六出差补助应该注意：1. 有制度。
公司必须制定了差旅费报销制度和标准，明确每天出差的差旅补助标准，超过标准的不得税前扣除，更不得免征个税。
2. 有证据。
职工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食费等凭据和出差计录为依据。
3. 有形式。
差旅补助应填写出差补助报销单，注明出差天数、每天补助标准，切记不要随同工资发放或者单独做表发放补贴。
7要点七差旅补助、误餐补助也不需要缴纳社保。
《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）规定：四、关于不列入缴费基数的项目（六）出差补助、误餐补助。
8要点八企业为职工因公出差乘坐交通工具而购买的人身意外保险费支出，也属于差旅费，允许全额在企业所得税前扣除。
差旅费用监督检查办法
差旅费用监督检查办法一、总则为规范差旅费用的申报和报销管理，防止差旅费用发生违规行为，提高差旅费用的使用效益，特制定本办法。
本办法适用于全体单位员工的差旅费用申报和报销管理工作。
二、差旅费用的类别和范围差旅费用主要包括交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。
其中，交通费包括路程费、机票费、火车票费等住宿费包括住宿费、招待费等。
差旅费用的范围是指因公出差所产生的费用，包括国内差旅费用和国际差旅费用。
三、差旅费用监督检查的职责和权限1. 主管部门负责对差旅费用的申报和报销进行监督检查，确保花费合理、合规。
2. 差旅的申报和报销由申请人和主管部门共同负责核查和审核。
3. 主管部门有权要求申请人提供相关差旅费用的票据或凭证，进行核实和审查。
四、差旅费用的申报和报销流程1. 申请人在出差前需提前填写《差旅费用申请表》，并提供出差的具体行程安排和估计费用预算。
2. 主管部门收到申请后，对行程安排和费用预算进行审核，如有需要可要求申请人提供证明材料。
3. 主管部门审核通过后，向申请人发放《差旅费用预借款通知》。
4. 出差结束后，申请人需及时提交差旅费用的票据和凭证，填写《差旅费用报销表》。
5. 主管部门收到差旅费用报销表后，进行费用的核对和审核，如有需要可要求申请人提供原始票据或相关材料。
6. 主管部门审核通过后，向申请人发放差旅费用的报销款项。
五、差旅费用监督检查的内容和方式1. 对差旅费用的行程安排进行核查，确保出差期间的事由和目的符合工作要求。
2. 对差旅费用的预算进行核对，确保费用预算的合理性和科学性。
3. 对差旅费用的票据和凭证进行审查，确保费用的真实性和合法性。
4. 对差旅费用的报销款项进行监督，确保款项的及时发放和使用。
差旅费用的监督检查可采取定期抽查和不定期检查相结合的方式进行。
六、差旅费用的违规处理对于发现的差旅费用违规行为，将依法依规进行处理。
处理方式包括但不限于1. 要求申请人退还超出合理范围的费用。
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别猜了，差旅费税务稽查就看这几点！
差旅费税前扣除税务稽查要点：出差前的考虑
差旅费税前扣除税务稽查要点：差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。
在税务稽查核查过程中主要是查验：应公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。
核查中该费用报销者必须是本企业任职受雇的员工，出差的前提必须是因企业经营活动需要为目的。
差旅费税前扣除必须向税务稽查人员提供相关证明材料，即：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
差旅费可以作为销售费用及管理费用在企业所得税税前扣
除核心，即应能够提供证明其真实性的合法凭证。
差旅费报销税务稽查认同的主要内容
1、出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、单位
按照相关部门规定标准，对出差者进行差旅费补贴后，对其以出差补贴出差伙食费、午餐费就不允许再重复报销外地餐费及出差伙食费补助。
3、外地招待客户的餐费不能计入差
旅费中，应该计入业务招待费中，按照规定的要求进行税前扣除。
差旅费税务稽查附加资料的检查
1、员工报销时填制的报销单据，及附的原始票据真实性：
即：出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等。
差旅费报销单据，如果无本人姓名的原始发票须在背面签名。
2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费报销真实合法的票据。
3、计算出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。
4、检查报销者根据企业财务规定填写真实合法的凭证。
对项目填写不完整或字迹模糊不清的企业应该补充说明及提供合法有效证明；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的属于无效证明材料，不得在企业所得税税前扣除。
5、原始票据丢失、毁损的，企业必须提供有效详细书面说明及需报销单据明细项目、金额。
6、对于取得的不符合国家税法规定的证明资料，不得做为企业所得税税前扣除的凭据，例如：白条子等。
差旅费税前扣除税务稽查认定原则
根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
由此可知，《企业所得税法》及其实施条例对合理的差旅费支出允许税前扣除。
差旅费免征个人所得税税务稽查认定报销者取得差旅费补
贴在《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发（1994）
089号）规定的范围内免交个人所得税。
①独生子女补贴；
②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
③托儿补助费；
④差旅费津贴、误餐补助。
切记两个方面的理解：1、以上补贴均指国家相关部门规定标准范围内。
超过标准必须申报缴纳个人所得税。
2、根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应申报缴纳个人所得税。
为外单位报销差旅费税务稽查原则1、外单位有偿提供为企业提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。
企业在取得劳务者提供的劳务发票以后，可以按照劳务费用在企业所得税税前扣除。
比如为律师报销办案差旅费，为注册会计师报销去外地子公司审计的差旅费等。
2、客户到企业进行业务洽谈，企业为其报销的住宿、交通费应计入业务招待费按照规定的标准进行税前扣除。
3、企业为企业之外没有业务关系人员报销其差旅费不的在企业所得税税前扣除。
差旅费与旅游费税务稽查划分原理差旅费与旅游费虽然一
字之差，但是按照税法规定，在税务处理上具有一定的区别。
差旅费含义：是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。
不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。
根据一个单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。
核心前提是应经营需要为前提，可以为企业带来一定的经济效益。
旅游费含义：旅”是旅行，外出，即为了实现某一目的而在空间上从甲地到乙地的行进过程；“游”是外出游览、观光、娱乐，即为达到这些目的所作的旅行。
二者合起来即旅游。
所以，旅行偏重于行，旅游不但有“行”，且有观光、娱乐含义。
基本区别决定了税务稽查处理原则：差旅费只要在税法及国家相关部门规定的条件、内容......就可以在企业所得税税前扣除。
旅游费：按照财税〔2004〕11号规定,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴.其中,对企业雇员享受的此类奖励,应与当期的工资、薪金合并,按照'工资、薪金所得'项目征收个人所得税▎本文转载自数据空间，作者徐箐。
房地产企业实行营改增，已经快到一年的时间，企业负责人
及财务负责人必须重点关注的是，即将迎来针对营改增的税务稽查！由此带来的巨大税务风险，企业内部需要提前做好排查与应对措施。
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