纳税筹划期末习题

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纳税筹划课程期末考试试卷及答案

本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。

一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。

已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。

A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。

A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。

A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。

A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。

A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。

A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。

A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有( )。

A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其( )的出口退税权。

精选2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号：1334)

2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分.共20分）1.税收法律关系中的主体是指（）oD.征纳双方2.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现3.下列说法不正确的是（）oD.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人4.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）oC.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报5.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）oB.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税6.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）oC.能开增值税普通发票的小规模纳税人7.下列关于借款费用的说法不正确的是（）。

D.不符合资本化条件的，应计人相关资产成本8.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的，旦收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的—，可以按规定进行特殊性税务处理。

（）B.50%, 85%9.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）D.合法性10.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）oD.香料作物的种植二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每小题4分，共20分）11.税务筹划的目的包括（）oB.相对减轻税负C.纳税成木最少化D.涉税零风险12.企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。

下列说法正确的是（）oB.应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人D.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全而纳税义务13.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（）因素的变动之中。

税收筹划期末考试题及答案

税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。

（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。

（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。

（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

答案：- 确定税收筹划的目标。

- 分析企业的经营状况和税收现状。

- 研究相关税法规定和税收优惠政策。

- 设计税收筹划方案。

- 实施税收筹划方案并进行监控。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。

- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。

五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。

企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。

问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。

- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。

- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。

[中国传媒大学]《纳税筹划》期末考试

《纳税筹划》期末考试一、名词解释（每题5分，共20分）1.纳税筹划2.纳税筹划风险3.扣缴义务人4.兼营二、简答题（每题10分，共40分）1.简述税务筹划、偷税、避税定义及区别？2.简述税务筹划的基本方法？3.简述增值税的筹划方法？4.简述我国有18个税种的分类？（不需要解释，只列税种名称），我国双主体税制指的哪两个税种？三、计算填空题（每空5分，共10分）1. 2020年1月甲公司聘请米兰到单位进行技术指导，支付劳务报酬3000元，请计算甲公司应预扣预缴的个人所得税（）。

2. 2020年4月米兰获得特许权使用费所得100000元，请计算支付方在支付特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税？（）四、案例分析题（第1题10分，第2题20分，共30分）1. 某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、不含税单价80元，干红酒2斤、不含税单价70元。

该企业12月应纳消费税391240元。

请给出消费税纳税筹划方案，说明筹划原理，不需要计算节税金额。

（10分）2.某股份公司（居民企业）转让技术，与受让方签订了3年的协议，共需收取1200万元技术转让费。

以下三种收取技术转让费的方案哪种最优？（20分）（1）三年平均收取技术转让费。

合计收取1200万元，则平均每年收取技术转让费400万元。

（2）第一年多收技术转让费700万元，后续年份少收技术转让费（每年250万元）。

（3）第一年收取100万元技术转让费，第二年收取200万元技术转让费，第三年收取900万元技术转让费。

2023年税收筹划期末测试题

一、单选（10分）1、下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是（）A 年应税销售额在50万元以下的纳税人B年应税销售额在80万元以下的纳税人C年应税销售额在100万元以下的纳税人D年应税销售额在50万元以下从事货品生产的纳税人2、下列属于视同销售行为的是（）A 委托商店代销寄售商品B 加工劳务C农膜 D 小规模纳税人销售的货品3、定额税率一般指合用于（）的某些税种、税目。

A从价计征 B 从量计征C复合计征D混合计征4、以下金额视为含税收入的是（）A价外费用 B 逾期包装物押金C 包装物租金 D 代垫运费5、消费税的纳税地点在（）A 注册地B 生产经营所在地C 纳税人核算地D销售地6．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设立、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A.流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税7、公司将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转8. 现行税收筹划的特点为。

（）A．无偿性B．强制性C．固定性D．综合性9.下列项目中，属于影响应纳税额因素的是。

（）A．应纳税所得额B．纳税人C．公司规模D．公司性质10. 实行复合计税办法的应税消费品重要有（）A. 粮食白酒B.鞭炮C. 化妆品D. 实木地板二、多选（20分）1 在应税消费品中，采用定额税率是（）A啤酒B黄酒C汽油 D 柴油2、关税的纳税人是（）A进口的收货人 B 出口的发货人C 非贸易性商品的持有人D收件人3、计算公司所得税时需拟定的收入总额涉及（）A财产转让收入B 特许权使用费收入C 固定资产盘盈收入D 包装物押金收入4、在税务筹划时，可运用的会计方法有（）A 折旧计算方法B存货计价方法C费用分摊方法D 成本计算方法5、增值税一般纳税人发生在（）而支出的款项，可以按11%的扣除率计算进项税额。

《税收与纳税筹划》期末考试试卷附答案

《税收与纳税筹划》期末考试试卷附答案一、单项选择题(每小题2分，共15小题，共30分)1．按( )进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A．不同税种B．节税原理 C. 不同性质企业 D. 不同纳税主体2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。

A．公司制企业B．合伙制企业C．个人独资企业D．个体工商户3．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。

A．7％ B. 10％C．13％ D. l7％4.增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。

A．保险费B．装卸费 C. 运输费D．其他杂费5．适用消费税比例税率的税目有( )。

A．卷烟B．烟丝 C. 黄酒D．白酒6．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。

A．股份公司B．有限责任公司 C．法人企业D．个人独资企业和合伙企业7．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。

A. 稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得8．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A. 超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入全额 D. 全部增值额9．房产税条例规定：依照房产租金收。

人计算缴纳房产税的，税率为( )。

A．1.2％B．10％C．17％D．12％10．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。

A．个人办的托儿所、幼儿园B．个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地11. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。

A.25000 B.25884 C.27594 D.3524012. 消费税主要采取在（）环节计算征收。

A.流通B.消费C.生产和进口D.出口13．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案(试卷号：1334)

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是()。

A．纳税人B．征税对象 C．计税依据D．税务机关2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。

A．实际负税人B．扣缴义务人 C．纳税义务人D．税务机关3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B．50万元（含） C．80万元（含）D．100万元（含）4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()征收。

A.批发环节B．零售环节 C．委托加工环节D．生产环节5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以()。

A．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5‰B．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的100C．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5‰D．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的10‰6．下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是()。

A．劳务报酬所得B．工资薪金所得 C．稿酬所得D．个体工商户生产经营所得7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分金额B．扣除项目金额 C．取得收入全额D．全部增值额8．房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。

A．1.2B．10 C．17D．129．适用消费税比例税率的税目有()。

A．卷烟B．烟丝 C．黄酒D．白酒10．下列税种中属于直接税的是()。

A．消费税B．关税 C．房产税D．营业税二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分） 11．税务筹划有哪些基本特征？() A．合法性B．预期性 C．目的性D．风险性12.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

国开纳税筹划期末考试题库

国开纳税筹划期末考试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则2. 以下哪个选项不是纳税筹划的目的？A. 降低税收成本B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 增加企业负担3. 纳税筹划与偷税漏税的区别在于：A. 纳税筹划是合法的，偷税漏税是违法的B. 纳税筹划可以减少税收，偷税漏税不能C. 纳税筹划需要专业技能，偷税漏税不需要D. 纳税筹划是企业行为，偷税漏税是个人行为4. 纳税筹划的实施阶段不包括：A. 筹划准备阶段B. 筹划实施阶段C. 筹划监督阶段D. 筹划总结阶段5. 以下哪个不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税申报D. 增加应纳税额6. 纳税筹划中，以下哪个因素不是影响筹划效果的关键？A. 税收政策的稳定性B. 企业财务状况C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好7. 纳税筹划中，以下哪个不是风险管理的内容？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险8. 纳税筹划的实施需要哪些部门的配合？A. 财务部门B. 人力资源部门C. 销售部门D. 所有上述部门9. 以下哪个不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性B. 合理性C. 可操作性D. 随意性10. 纳税筹划的最终目标是：A. 完全避免纳税B. 合法合规地减少税收负担C. 提高企业知名度D. 增加企业市场份额二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 纳税筹划的类型包括：A. 税前筹划B. 税中筹划C. 税后筹划D. 所有上述类型12. 纳税筹划的方法可以包括：A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 通过会计政策选择D. 延迟纳税申报13. 纳税筹划的风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险14. 纳税筹划的实施需要考虑的因素包括：A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好15. 纳税筹划的监督包括：A. 筹划方案的执行情况B. 筹划效果的评估C. 筹划风险的控制D. 筹划成本的核算三、判断题（每题1分，共10分）16. 纳税筹划是企业在合法范围内，通过合理选择和安排，以减少税收负担的一种财务管理活动。

电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案

《纳税筹划》一、单选：A1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

4.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。

5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。

9.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

10.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12% ）。

11.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。

12.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

D16.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。

2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案

2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．税务筹划的主体是(A)。

A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(C)。

A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是(A)。

A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(B)。

A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为(A)。

A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是(C)。

A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现(A)。

A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有(A)。

电大《纳税筹划》期末考试试题及答案版

单选：A5.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

6.按照现行规定，下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是D．主要生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂B1.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

D6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D 甲乙双方均不缴纳）。

F1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。

5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12% ）。

G1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（B劳务报酬所得）3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日）的离境。

1.关于税法的适用原则，下列表述正确的是A．法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上2.关于税法解释，下列表述错误的是C．税法行政解释与被解释的税收法律、法规具备相同的效力J1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节 )征收。

M2.目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。

8.某企业某年度取得应税利润600万元,销售收入1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为D．82万元。

N1.纳税筹划的主体是（A纳税人）2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性）。

7.纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则）。

1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。

P4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。

Q4.企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。

纳税筹划期末复习题

纳税筹划期末复习题1、既采用定额税率，也采用比例税率的税种是2、印花税消费税3、以下行为同时缴纳增值税、消费税的是的销售行为4、进口应税消费品将生产的应税消费品直接销售将自己生产的应税消费品其他用途批发卷烟零售金银砖5、某钢材厂属于增值税一般纳税人。

某月销售钢材，取得含税销售额1800万元，同时又经营农机，取得含税销售额200万元。

该厂对两种经营统一进行核算，应纳增值税是多少？若该钢材厂销售农机和钢材是分别核算的，应纳增值税是多少？（钢材增值税税率17%，农机增值税税率13%）答（1）统一核算 1800+200)/（1+17%）*17%=(2)分开核算 1800/（1+17%）*17%+200/（1+13%）*13%=6、某生产型企业年含税销售额为90万元，会计核算制度也比较健全，符合一般纳税人条件，但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，含税购进额只占销售额的10%，若该企业为一般纳税人，本年应纳增值税是多少？若该企业为小规模纳税人，本年应纳增值税是多少？答（1）90/（1+17%）*17%-90/（1+17%）*17%*10*=（2）90/（1+3%）*3%-90/(1+3%)*3%*10%=7、某啤酒厂决定给予购买方“购即送”的活动，购买10吨送1吨，共售出啤酒100吨，每吨不含税售价为3 200元，赠送啤酒10吨。

（大于等于3 000元/吨，消费税额250元/吨，小于3 000元/吨，消费税额220元/吨），则应纳消费税为多少？答（1）每吨大于等于3000元/顿时赠送的商品视同销售这应纳税 110*250=（2）如果按折扣计算 100*3200/110= <3000着 110*220= 8、关于消费税的税收政策中，若应税消费品自产自用，用于连续生产应税消费品，则自产自用产答9、某企业因扩大生产需要，现决定购买节能节水设备，共花费105万元，请问该企业因投资节能节设备在当年可以抵免的应纳所得税额为多少？答节能设备可低10%的进项105*10%=10、采取复合计算消费税的有哪些产品？答卷烟白酒11、某房地产公司，预计本年度销售收入7000万元，计划本年度广告费1200万元。

纳税筹划期末试题及答案

纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分：选择题（共40题，每题2分，共80分）1. 以下关于纳税筹划的定义，正确的是：A. 纳税筹划是通过合法手段，降低纳税额度的一种行为。

B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。

C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点，通过合理安排经营活动、避税手段等方式，以降低应纳税额度的一种行为。

D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。

答案：C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是：A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。

B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。

C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标，不考虑其他因素。

D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。

答案：C3. 纳税筹划的主要目的是：A. 提高企业的经营效益。

B. 避免承担过高的税收负担。

C. 满足税收政策的要求。

D. 转移企业的利润。

答案：B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是：A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。

B. 对于符合条件的小型微利企业，可以适用简易征收办法。

C. 对于亏损企业，可以享受税前亏损的结转和退税政策。

D. 对于中小企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

答案：C5. 以下关于增值税的筹划方法，错误的是：A. 多分次向客户开具发票，降低增值税负担。

B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销，减少应纳税额度。

C. 合理选择适用增值税税率，降低纳税额度。

D. 在账面上合理分摊成本，减少应纳增值税额度。

答案：A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法，错误的是：A. 合理申报扣除项目，减少应纳税额度。

B. 合理选择个人所得税分类征收的方式，降低应纳税基数。

C. 合理使用个税专项附加扣除政策，减少个人所得税负担。

D. 将个人所得进行分散化管理，降低应纳个人所得税额度。

[国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334)]

[国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案（试卷代号：1334）]国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334) 一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1．税收筹划的主体是( )。

A.纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．以下选项中，属于纳税人的有( )。

A.代扣代缴义务人B。

代收代缴义务人C．居民企业D．外国人和无国籍人3。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。

A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B．股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C．提供劳务所得，按照所得支付地确定D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4。

我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按( )的所得税税率征收企业所得税。

A. 5% B．10% C。

15% D。

20% 5．下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？( ) A．流转税B．财产与行为税C．企业所得税D．资源类税6．在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元／年）的扣除属于( )。

A.基本减除费用B．专项扣除费用C．专项附加扣除费用D．其他扣除费用7．根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是( )。

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B．债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C．凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失D。

被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税8．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现( )。

《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc

模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。

该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。

并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。

这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。

A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。

2021本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）_

2021本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）_2021-2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1．税收筹划是在纳税人( )对相关事项的安排和规划。

A．纳税义务发生之前B．纳税义务发生之后C．生产经营行为发生后D．生产经营行为发生过程中2．下列关于企业所得税收人确认时间的表述正确的是( )。

A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的目期确认收入的实现B．租金收入，依照承租人实际支付租金的目期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的目期确认收入的实现D．所有股息、红利等权益性投资收益，均按照被投资方实际分配利润的目期确认收入的实现3．下列说法正确的是( )。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起( )。

A．第一年至第五年免征企业所得税B．第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税c．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税5．纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是( )。

A．增值税一般纳税人B．能开增值税专用发票的小规模纳税人C．能开增值税普通发票的小规模纳税人D．小规模纳税人6．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现( )。

A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异7．从2019年1月1目起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行( )方法。