《中国税收》税收基础知识
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
税收基础知识
Part One名词解释1.税制基本三要素：纳税人、征税对象、税率2.纳税义务人：简称纳税人,亦称“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人3.自然人：依法享有民事权利,并承担民事义务的个人。
自然人是纳税人的重要组成部分4.法人：依法成立,能够独立地支配财产,并能以自己的名义享受民事权利和承担民事义务的社会组织5.负税人：实际负担税款的单位和个人，是经济学概念。
纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是法学概念；纳税人如果能通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。
造成纳税人和负税人不一致主要是由于税负转移和转嫁现象的存在6.扣税义务人：有义务从特有的纳税人收入中扣除其应纳税款并为其代缴的企业、单位和个人7.课税对象：又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是纳税的客体，国家据以征税的依据。
通过规定课税对象，解决对什么征税这一问题8.计税依据：又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
课税对象同计税依据有密切的关系。
前者是从质的方面对征税的规定，即对什么征税；后者则是从量的方面对征税的规定，即如何计量。
如1984年中国产品税条例(草案)规定的课税对象是列举的产品，而计税依据则是产品的销售收入。
有些税的课税对象和计税依据是一致的，如所得税中的应税所得额既是课税对象，又是计税依据；有些税的课税对象和计税依据是不一致的，如房产税的课税对象是房产，它的计税依据则是房产的价值或租金9.税源：税款的最终来源，或者说是税收负担的最终归宿10.税目：课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
税目一般可分为列举税目和概括税目11.税率:应纳税额与课税对象之间的关系或比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，税率的高低直接关系着国家收入的多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
目前我国税法实行的税率有比例税率、累进税率和定额税率三种12.名义税率：税法规定的税率；实际税率：实征税额与其征税对象实际数额的比例；平均税率：纳税人全部税额与全部收入之比；边际税率13.纳税环节：征税对象在运动中缴纳税款的环节。
税收基础知识考试题库及答案(含各题型)
税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。
（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。
A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。
（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。
（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
税费基础知识pdf
税费基础知识包括以下几个方面：
1.税种：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。
中国现行的税种主要有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
2.税率：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，反映了征税的深度。
3.纳税义务人：纳税义务人又称“纳税人”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
4.计税依据：计税依据是计算应纳税额的根据，分为从价计征和从量计征两种。
5.纳税期限：纳税期限是税法规定的纳税人向国家缴纳税款的期限。
6.减税、免税：减税、免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
7.税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
8.纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。
9.税款征收：税款征收是税务机关依照法律、行政法规的规定将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。
以上是税费基础知识的一些要点，了解这些知识有助于更好地理解和遵守税收法规，履行纳税义务。
如果你需要更详细和准确的信息，建议查阅相关税法法规或咨询专业的税务机构。
税收基础知识税收的起源与发展
（一）初税亩 （二） 租庸调制（三） 两税法 （四）一条鞭法 （五）摊丁入亩
四、结束语
一、税收的起源
（一）税收起源于何 时？
（二）税收为什么说起源于禹夏时期？
1.文献记载:
司马迁《史记·夏本纪》—“自虞夏时，贡赋 备矣”
《左传》—— “禹合诸侯于涂山，执玉帛者万 国。”
实物形式、力役形式和货币形式。
力役形式巳不复存在，实物形式也在我国 失去了地位，货币形式是当今世界各国税收 的主要征收形式。
二 税收的传承与发展
（四）税收作用的演变 调控作用的运用日渐自如。 如： 重农抑商－－仕、农、工、商 计划生育——惠帝六年（公元前189年）为 刺激生育，规定女子年15岁以上至30岁不嫁 的，要课五倍的税收，目的就是利用税收促 使女子早婚，从而增加人口，增加劳动力来 求得经济发展。
三 五次重大变革
第一次、初税亩
公元前594年，鲁国实 行“初税亩”，实行“ 履亩而税”，井田制被 废除。初税亩是我国古 代赋税制度的第一次重 大改革，它废除了按劳 力计征的力役地租制， 确立了以田亩计征的实 物地租制，是税收由初 级阶段向高级阶段发展 的标记。
三 五次重大变革
第二次、租庸调制
魏晋至唐前期逐步改变了秦 汉时期的赋税制度，至唐时实行 租庸调制，国家征收租庸调时， 只问丁身，不问财产，定额缴纳 。这次改革取消了按土地产量分 成的税制，确定了按土地数量定 额缴税的制度。租庸调制是对唐 以前我国两千多年来各朝代所实 行的实物税的总结，并有一定的 创新。
2.西周以后时期的税务人员称谓 （1）乡有秩：秦汉乡官之一。掌听讼收税等
事。 （2）盐官：官名。西汉武帝时为专卖盐铁，
东汉时在隶郡县设，主收盐税。 （3）大使：官名。多指特派出巡之大臣。从
税收基础知识
税率％ 速扣数 5 10 15 20 0 25 125 375
5
6 7
超过20000元的—40000元
超过40000元的—60000元 超过60000元的—80000元
25
30 35
1375
3375 6375
8
9
超过80000元的—100000元
超过100000元的
40
45
10375
15375
超额累进税率的含义及其运用
第二节 税收制度的七种类型
税收制度的基本类型是对税收制度按照不同标 准，从不同角度进行划分。从而有以下类型： 一、按税制基本功能为划分依据——分为基本 法税制、实体法税制和程序法税制。
广义的税收制度包括税收基本法（如宪法等统领 各项税收法律制度的基本大法）、税收程序法 （如税收征收管理法等规范征纳税程序的法律制 度）和税收实体法（即规定各个独立税种征纳税 规范的法律制度）。 狭义的税收制度一般仅指税收实体法，即国家设 置的具体税种的课征制度。本书所涉及的内容， 主要是狭义的税收制度。
3) 财产税的纳税申报与所得税相似。
4)行为税的纳税申报是按次缴纳
六、税收优惠
（一） 税收优惠的概念 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的 社会、经济或政治目标而规定的照顾和鼓 励。 税收优惠的基本特征是，受惠人比其他纳 税人少承担或不承担税款。 它是间接的政府支出，西方经济学家把政 府因实施税收优惠而放弃的收入称为税收 支出（税式支出）
五、纳税期限
可分为税款结算期限和税款申报缴纳期限。 税款结算期限又有按次结算和按固定期结算，按 次结算的有,如不常发生的个人劳务收入、一些营 业收入等；按固定期结算的一般是按月结算，也 有按年、半年、10天、5天、3天、1天为结算期 的。 纳税申报缴纳期是税法规定的与税务部门完成缴 纳任务，结清手续的期限。
税收基础知识
稅收的特征
❖ 稅收的特征﹕ ❖ ①无偿性。
不付报酬，无偿征收，不再把已征税款偿还给原来的纳 税人。 ❖ ②强制性。 国家的税收是以法律形式规定的，纳税人必须依照国家 税收法令缴纳税款。 ❖ ③固定性。 即课税对象、税目、税率、应纳税额、纳税期限等都是 税收法令预先规定了的，
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三﹑中国税收种类
(一)﹑目前我国有19个税种，其中16个由税务部门负责征收。 关税和船舶吨税由海关部门征收，进口货物的增值税、消 费税由海关部门代征。
❖ 个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、 失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。
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五险一金
单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办 理投保手续时应作为个人所得税的工资薪金所得 项目计算缴纳个人所得税。在实际工作中，有的 单位为员工购买商业保险，应当在向保险公司缴 付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入 员工当期的工资收入，计算缴纳个人所得税。
税种
纳税对象
税率
简要说明 不超过1500 超过1500~4.5K的部分 超过4.5K~9K的部分
3% 10%﹐速算扣除105元 20%﹐速算扣除555元
个人 所得
税
1、工资薪金所得
七级超 额累进
超过9K~3.5W的部分 超过3.5W~5.5W的部分 超过5.5W~8W的部分
25%﹐速算扣除1005元 30%﹐速算扣除2755元 35%﹐速算扣除5505元
❖ 以下所得也属于“工资、薪金所得”征税范围 从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中 支付给个人各种补贴、补助； 从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补 贴、补助； 单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性 生活困难补助性质的支出
税收基础知识讲解
税收基础知识讲解税收基础知识包括以下方面：1. 税法：税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
其核心内容就是税收利益的分配。
2. 税收的本质：税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。
税收是满足社会公共需要的分配形式，具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）和法定规范性（固定性）。
3. 税收的产生：税收是伴随国家的产生而产生的。
其物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。
4. 税收的作用：税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
5. 征税对象：也称为课税对象，是税收法律的客体。
6. 税率：是计税的“尺寸”，分为比例税率、累进税率和定额税率。
7. 计税依据：分为从价计征和从量计征。
8. 纳税环节：是指税法上征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
9. 纳税期限：是指纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。
10. 纳税地点：是根据各个税种纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。
11. 税收优惠：包括减税和免税，也包括起征点和免征额。
12. 法律责任：税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。
13. 中国现行税种：税务机关征收的有16种，包括国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税和环境保护税。
以上内容仅供参考，如有需要可以查阅中国财税法网等网站获取更全面的信息。
税收基础知识习题及答案
第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。
A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。
A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。
A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。
这一规定体现了税法适用原则的（）。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。
A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。
A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。
A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。
A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。
税收原理的基础知识
3. 一般情况下不易转嫁。
3、财产税类
以纳税人拥有财产的数量或价值为课税对象的税收
财产税分类
课征范围
财产税性质
1.稳定性强，适宜 地方征收； 2.不易转嫁，属于 直接税种； 3.有一定程度的公 平作用。
一般财产税:房 产税、车辆购 置税、契税等
特别财产税： 遗产税和赠与
税
44、、资资源源税税类类
销售收入的扣减因素
以不含税销售收入为征 税对象
不是销售收入扣减因素
税收与价格分类法举例1:
• 价内税举例： 某卷烟厂销售一批卷烟给一批发商，销售收 入1400万元，消费税率45%。计算本笔业 务应纳消费税额。 应纳消费税额＝1400×45% ＝630万元
解释：该批发商支付总价款1400万元，厂商 再从中支付消费税金630万元，厂商在核算 利润时需要从1400万元销售收入中扣除630 万元消费税金。
3.2累进税率
• 累进税率：把课税对象按数额大小划分为若 干等级，分别规定不同等级的税率，征税对 象的数额越大，适用税率越高。
• 累进税率分为：
– 全额累进税率 – 超额累进税率
• 累进税率特点： －－能体现量力负担的原则。
累进税率（图示）
5%
10%
15%
（5100） 20%
0 500
2000
例：课税对象数额= 5000
从量税收＝实物 量×单位税额
税收不依价格的 变动而变动。税 收利益与价格变 动成反比
从价税收＝计税 价格×税率
税收随着价格 的变动而变动。
（三）税收与价格关系分类法
价内税
以含税价格为计税价 格的税种
价外税
以不含税价格为计税价 格的税种
税收的基本知识
税收的基本知识1. 税收基本概念作为国家财政收入的主要形式和宏观经济调控的重要手段，是一个复杂的财政经济范畴。
它是指国家和地方政府按照法定税率所征收的强制性赋税，税收不仅包括企业和个人的收入调节，还包含社会资源分配、财富再分配等多种功能。
税收由政府征收并用于为公共服务和基础设施建设提供资金，这些服务包括国防、教育、医疗保健、交通系统、环境保护以及社会保障等。
税收制度通常由税收法规、税收政策、税收机构等组成，旨在确保税收的合法性、公平性和效率性。
税收具有无偿性，即纳税人缴纳的税款在缴纳后不会直接返还给纳税人，而是作为国家财政收入，用于公共服务和公共设施建设等方面。
税收还具有固定性，即税收的种类、税率和征税对象等都是预先规定的，并且在一定时期内是相对稳定的。
税收不仅是政府提供公共服务的财力保障，也是调节社会经济、实现公平分配的重要工具。
通过调整税率、税种和征税对象等，政府可以影响企业和个人的经济行为，促进经济增长和社会发展。
税收政策还可以起到调节收入分配、缩小贫富差距的作用，实现社会的公平与和谐。
1.1 税收的定义税收的定义是指国家根据法律规定，对纳税人的财产、所得和其他经济活动征收的一种强制性财政收入。
税收是政府为了实现其职能和目标，通过调整国民经济关系，调控社会分配，保障国家财政需要而实施的一种财政手段。
税收的基本功能包括筹集财政收入、调节资源配置、促进经济发展、保障社会福利和维护国家政权稳定。
税收的形式多种多样，主要包括直接税(如所得税、财产税)和间接税(如增值税、消费税)。
1.2 税收的作用税收是国家为了实现宏观经济调控和维持社会公共服务的正常运转，通过法律手段对国民收入进行强制性分配的一种手段。
税收的作用体现在多个方面：税收可以通过调整税率、税收优惠政策等手段，实现社会财富的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。
税收可以通过差别税率等制度设计，引导企业和个人在经济活动中的投资决策，优化资源配置，推动经济结构调整和转型升级。
2023年税收基础知识考试题库及答案(含A
2023年税收基础知识考试题库及答案（含A.B卷）A卷：1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。
A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人参考答案：D解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。
2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A、应税车辆的捐赠者B、应税车辆的出口者C、应税车辆的销售者D、应税车辆的获奖自用者参考答案：D解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。
购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。
A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C、车辆购置税实行一次性征收D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。
4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是:A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同D、个人承租、出租住房签订的租赁合同参考答案：A解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,免征印花税。
税收基本知识宣传材料
税收基本知识宣传材料一、税收的定义和作用税收是指由政府依法征收于居民和企业的一种强制性财政收入。
税收的主要作用如下：2.调节经济：通过税收的调节作用，可以调整资源配置、改善收入分配，增强经济的可持续发展。
3.社会公平：税收可以实现财富的再分配，减少贫富差距，维护社会公平正义。
4.行业规范：通过税收手段，可以引导和规范市场经济的发展，促进行业的良性竞争。
二、税收的分类根据税种的不同，税收可以分为直接税和间接税。
1.直接税：指由个人或企业根据其经济能力直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税、房产税等。
2.间接税：指由生产、销售、消费等活动中间环节的纳税人收取或代扣的税款，如增值税、消费税、关税等。
三、税收的征收与征收对象税收的征收过程包括税源确认、计税和纳税三个环节，征收对象主要包括个人、企业和其他组织。
1.个人所得税：征收对象为居民个人，根据个人的收入和支出情况确定应纳税额。
2.企业所得税：征收对象为企业和机关事业单位，根据企业的利润额确定应纳税额。
3.增值税：征收对象为生产和服务环节的企业，根据销售额与进项额之差计算应纳税额。
四、纳税人的权利和义务作为纳税人，我们有一些权利和义务需要知道和遵守。
1.纳税人的权利：纳税人有知情权、申诉权、参与税收立法权等，同时也享受税务机关提供的便利和保护。
2.纳税人的义务：纳税人应按时足额缴纳税款，如实申报纳税事项，如有异议应积极配合税务机关的核查和调解。
五、税收政策和优惠措施为了促进经济发展和改善民生，税收政策和优惠措施是不可或缺的。
如个人购房贷款利息抵扣、创业企业所得税减免等。
六、加强税收宣传的意义加强税收宣传，可以提高纳税意识，增加纳税积极性，减少偷税漏税行为，确保国家财政收入的稳定，推动经济社会的可持续发展。
七、如何获取更多税收知识了解税收知识可以通过以下途径：1.参与税收宣传活动，关注财政税务部门的信息发布。
2.阅读相关的税收法规和政策文件，了解最新的税收政策。
考试要点解析与练习(税收基础知识)
项目一税收基础知识一、税收的概念（了解）1.税收的定义税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。
2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点）（1）税收与国家的关系税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。
国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。
（2）税收与经济的关系经济决定税收，税收能调节、影响经济。
（3）税收与财政的关系税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。
（4）税收与法律的关系税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。
税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。
3.税收的本质（关联知识点）（1）税收的主体是国家和政府；（2）国家征税凭借的是国家的政治权利；（3）国家征税的目的是为了实现其职能；（4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。
二、税收的特征（了解）税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即：（1）强制性（保证）（2）无偿性（核心）（3）固定性（两者的必然结果）这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。
税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。
【关联知识点】：税收的职能（1）组织收入职能（最基本的职能）（2）调节经济职能（3）社会管理职能三、税收的分类（了解）税收的分类:四、税收制度（掌握）税收制度简称税制，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
税制的内容有广义和狭义之分，广义的税制包括税收法规、税收条例、税收征管制度和税收管理体制等；狭义的税制主要是指税收法规和税收条例，是税收制度的核心。
税收基础知识要点归纳
税收基础知识学习笔记第一章税收与社会一、要点总结1．在当今社会，税收已经成为中国社会的一种普遍现象。
2．西方国家税收经历了自由贡纳时期、税收承诺时期、专制课税时期和立宪课税时期四个阶段。
3．夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。
春秋时期鲁国实行“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
4．历史证明，无税不国，但税重也要亡国。
5．要使全体民众的公共需要得到满足，必须提高纳税人的纳税意识。
6．提高纳税人纳税意识的途径有：进行有力的税收宣传；有效保护纳税人税收权益；加大对偷税的处罚力度。
7．反偷税要抓住两个关键因素：一是提高查处概率，二是提高处罚程度。
其中，提高税务违法案件的处罚程度是让纳税人形成良好纳税意识的关键。
8．亚当·斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。
9．中国历史上的征税原则大致是从四个方面的需要出发而提出来的。
一是从争取民心、稳定统治秩序出发，强调征税的有义、统一、均平、为公为民等原则，二是从发展经济的需要出发，强调征税要坚持有度、适时、培源养本等原则。
三是从组织财政收入出发，强调征税要采用弹性、普遍、税民所急等原则。
四是从税务管理的要求出发，强调征税要贯彻明确、便利、统一、有常等原则。
10．现代国家普遍适用的税收原则有财政原则、公平原则和效率原则。
11．税收财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。
12．拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系：当税率为零时，市场经济活动或税基为最大，但税收为零；税率稍有提高后，税基会相应缩小，但其程度较小，故税收总额还会增加；当税率上升至某一最适度的点，税收极大化，找到最佳税率。
如果超过这一点，继续提高税率，就进入“拉弗禁区”，因税基以更大程度缩小，反而导致税收下降；当税率为100％时，税收也相应降至零。
税率越高，税收收入不一定越大。
《中国税收》税收基础知识共28页
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
60、人民的幸福是至高无个的法。— —西塞 罗
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
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第一章 税收基础知识
• 第一节 税收概述
•
• 一、税收的一般概念
•
税收，就是国家或政府为向社会提供公共品，凭借政治
权力，按照法律预先规定的标准，参与单位和个人的财富分
配，强制和无偿地取得财政收入的一种主要形式。
体现在： (一)国家是行使征税权的主体 (二)国家征税的目的是为社会提供公共品 (三)国家征税所凭借的是政治权力 (四)税收是一种特定的分配关系
• 我国现行的资源税制体系包括资源税、城镇土地使用税、土 地增值税和耕地占用税等税种。
• 四、现行财产税制体系
• 财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为征税对象， 按其数量或价值征收的一系列税种的总称。
• 财产税可对有形财产、无形财产、不动产征收。
• 财产税分类
• （1）按照征税范围的宽窄划分，财产税可分为一般财产税 和个别财产税。
国家税法规定，直接负有纳税义务的人可以是自然人， 也可以是法人。
与纳税人相关的：
扣缴义务人
委托代征人
税务代理人
• 二、征税对象
• 征税对象又称课税对象或征税客体，是指对什么东西征 税，即国家征税的标的物。
与征税对象相关：
征税范围
计税单位
税目
计税依据
• 三、税率 • 税率是指税额与征税对象数量之间的比例。
• 全国绝大多数省、自治区、直辖市的财政部门不再行使税收 的征管权。
• 但只有极少数省份财政部门还保留征税权，主要负责征收管 理：耕地占用税、契税以及两个税种的滞补罚收入。
• 四、海关系统的征收管理范围
• 海关系统负责下列税种的征收管理： • 进、出口关税；对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的
进口税；税务机关委托代征的进口环节增值税、消费税；船 舶吨税；上述税种的滞补罚收入。
经济基础的要求。
税制构成要素
亦称税法构成要素，是指组成税收法律制度的共同因素。
税制要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税 环节、纳税期限、减免税和违章处理等，其中纳税 人、征税对象、税率是税制的三个最基本要素。
• 一、纳税人 • 纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳
税义务的单位和个人，是税款的直接承担者。
四、税收的分类
征税 对象
其他
计税 依据
税收 分类
税收与 价格的 关系
税收负 担是否 转嫁
管理 权限
• 五、税收的职能与作用 •
职能 财政职能 经济职能 监督管理 职能
作用
1．组织财政收入，保证国家 实现其职能的资金需要。 2．鼓励市场的公平竞争。 3．贯彻产业政策,调整和优 化经济结构。 4．调节个人收入差距,实现 社会共同富裕。 5．在融入经济全球化的过程 中维护国家权益。
• 二、地方税务局系统的征收管理范围
• 地方税务局系统负责下列税种的征收管理： • 营业税；个人所得税；土地增值税；城市维护建设税；车
船税；房产税；资源税；城镇土地使用税；地方企业所得税 （不包括2002年后新办的地方企业所得税）；印花税；地方 税的滞补罚收入；教育费附加。
• 三、地方财政部门的征收管理范围
• (二)对税务违章行为的惩罚措施
• 对税务违章行为的惩罚措施主要包括：罚款、补税、加收滞 纳金、补税并罚款、补税并加收滞纳金、税收保全、强制执 行；构成犯罪的，提请司法机关追究刑事责任。
• 第三节 我国现行税制体系 •
• 一、现行流转税制体系 流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税 种的总称。
流转税是我国税制体系中的主体税种。
我国现行的流转税制体系包括增值税、消费税、营业税、关 税和烟叶税等税种。其中,增值税是核心税种，消费税、营 业税、关税和烟叶税是协调配套税种。
• 二、现行所得税制体系 • 所得税是以纳税人的所得、收益额为征税对象而课征的 • 一类税种的总称。
我国现行所 得税体系
企业所得税
你说学校能满足小王父亲的要求吗？为什么？
• 三、税收的起源与发展
• (一)税收的起源
• 1．我国税收的雏形阶段
•
夏朝的“贡”、商朝的“助”、周朝的“彻”
• 2．“初税亩”是我国税收成熟的标志
• 公元前594年，即鲁国鲁宣公十五年实行“履亩十取一也” 。这种以土地面积为依据定量征税的形式，称为“初税亩” ，标志着我国税收制度建立。
比例税率 累进税率
定额税率
• 四、纳税环节
•
纳税环节，是指对处于运动之中的征税对象选定的应该
交纳税款的环节，一般是指在商品流转过程中应该交纳税款
的环节。
• 五、纳税期限
•
纳税期限，是指纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳
税款的间隔时间。
• 六、减税免税 • 减税免税也称税收优惠，是对某些纳税人或征税对象给
第二节 税收制度的构成要素
税收制度
是一个国家根据其税收政策、税收原则，结合本国的国情 和财政需要所制定的各项税收法规及征税办法的总称。
广义上的包括税收基本法规、税收管理体制、
税收征收管理制度以及税收计划、会计、统
税收制度Biblioteka 计工作制度等。狭义上的仅指各种税的基本法律制度。税收制
度是国家经济制度的重要组成部分，反映社会
个人所得税
• 三、现行资源税制体系
• 资源税是指以资源为征税对象的一系列税种的总称。资源这 一概念分广义和狭义两种。广义的资源包括构成社会生产力 的三大要素,即劳动力、劳动资源和劳动对象。狭义的资源 仅指土地、矿藏、水利、森林等现代人类正在进行开发利用 的各种自然财富。
• 我国现行的资源税属于狭义的资源税，既属一般资源税,又属 级差资源税。
我国行使税收执法权的机关：
国家税务局系统 地方税务局系统 海关系统 财政部门
• 一、国家税务局系统的征收管理范围
• 国家税务局系统负责下列税种的征收管理：
• 增值税；消费税；铁道、银行、保险公司集中缴纳的营业 税、所得税、城市维护建设税；中央企业所得税（包括2002 年后新办的地方企业所得税）；地方和外资银行及非金融机 构企业所得税；海洋石油的企业所得税和资源税；证券交易 税(未开征前先征收在上海、深圳证券交易所交易证券的印 花税)；出口产品退税的管理；中央税的滞补罚收入；铁道 、银行总行、保险公司缴纳的教育费附加。
予鼓励和照顾的一种特殊规定。
• 减税是指对应纳税额少征一部分税款。 • 免税是指对应纳税额全部免征。
税基式减免
税率式减免
税额式减免
• 七、违章处理
• 违章处理是指税务机关对纳税人违反税法的行为采取的处 罚性措施。
• (一)税务违章行为
税务违章行为是指纳税人违反税法或不遵守国家有关纳税 的规定而发生的行为。
二、税收的形式特征 (一)税收的强制性 (二)税收的无偿性
(三)税收的固定性
［课堂思考］某大学新生小王同学的父亲是纳税大户，每年 都向国家缴纳不少的税款。当小王同学接到录取通知书 去学校报到时，其父亲亲自送到学校报到，并对学校提 出要求说：“大学是国家用我们纳税人的钱建起来的， 学校的建设有我的贡献，我的孩子应该是不交学费或少 交学费才合理”。
• 3．工商税收的出现
•
周代开始征收“关市之赋”、“山泽之赋”
(二)税收的发展
奴隶社会 的税收
封建社会 税收
资本主义社 会的税收
(1)税种少、征税 数额小，缺乏固 定性。 (2)采用实物或力 役形式
（1）税制结构以 直接税为主。 （2）税收仍以交 纳实物为主，逐渐 出现货币形式。
（1）税收制度结 构上税种多样化 （2）课税权的行 使已进入立宪型征 税阶段。
• （2）按照课征时财产所处的运动状态划分，又可分为动态 财产税和静态财产税。
• 我国现行的财产税制体系包括房产税、契税、车船税和船舶 吨税等。
• 五、现行行为税制体系
•
行为税是指对纳税人的某种特定行为征收的一类税种
的总称。
•
我国现行的行为税制体系包括城市维护建设税、印花
税、车辆购置税等。
• 第四节 税收征收机构和征收管理范围的划分 •