会计制度设计作业(6)

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库存现金收支日报表
上日存款余额
本日存入
本日营业额
本日退款
本日余额
会计处理为:
1.根据本日存入数额:借:库存现金贷:预收账款
2.根据本日营业额:借:预收账款贷:主营业务收入
3.根据本日退款额:借:预售账款,其他应付款——押金贷:库存现金
4.根据收取的手续费借:库存现金贷:财务费用
5.根据本日收取的押金借:库存现金贷:其他应付款——押金
4、负责利润分配的明细核算;
5、编制收入和利润报表;
6、协助有关部门对产成品进行清查盘点。
2)根据以上资料,请设计该公司在采购、生产、销售时会涉及的主要会计科目(使用说明设计)。。(此题答题人: 王鹤鹏、姚诗晨、刘佳芸)
答案:(1)该公司业务处理流程图分为三大部分,如下示意:
当销售产品时,确认销ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ收入,做如下操作:
美容杏仁茶:萃取自然之精华,融合独有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠 等美容佳品的维生素C和E等美白因子。让你吸收植物的自然美丽因子,拥有从内而外的纯天然美丽。
美容杏仁酥:保留香醇杏仁原味的茶余饭后小点心,想吃的心情停不了!
(五)公司生产用主要原材料
生产公司的四种主要产品都会用到杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原材料。由于公司销售前景好,供需两旺,原材料收发频繁。公司生产产品除了基本车间以外,还有供电车间和供水车间两个辅助生产车间。
成本会计:周陆
其工作职责如下:
1、整理各项费用并进行归集和分配;
2、做记账凭证并登账;
3、月末对费用进行核算;
4、统计各项费用的指标考核结果并上报主管;
5、根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较;
6、成本分析报告。

会计制度设计作品作业(3篇)

会计制度设计作品作业(3篇)

第1篇一、摘要随着我国经济的快速发展,企业规模不断扩大,市场竞争日益激烈,会计制度作为企业内部控制的重要组成部分,对于保障企业财务信息的真实、准确、完整,提高企业经营管理水平具有重要意义。

本篇作业以某企业为例,从会计制度设计的原则、内容、实施等方面进行详细阐述,旨在为企业提供一套科学、规范的会计制度设计方案。

二、引言会计制度是企业内部控制的核心内容,它关系到企业财务信息的真实性和准确性,以及企业经营管理水平的提升。

本文以某企业为研究对象,通过对企业实际情况的分析,设计了一套符合企业发展的会计制度,以期为我国企业会计制度设计提供参考。

三、会计制度设计原则1. 合法性原则:会计制度设计必须遵循国家相关法律法规,确保会计信息的真实性、准确性和完整性。

2. 完整性原则:会计制度设计应全面覆盖企业的各项经济业务,确保会计信息的全面性。

3. 可操作性原则:会计制度设计应便于实际操作,提高会计工作效率。

4. 经济性原则:会计制度设计应充分考虑企业的经济效益,降低会计成本。

5. 发展性原则:会计制度设计应具有一定的前瞻性,适应企业未来发展的需要。

四、会计制度设计内容1. 会计科目设置根据企业实际情况,设置会计科目,包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。

2. 会计核算方法确定会计核算方法,如权责发生制、收付实现制等。

3. 会计凭证和账簿管理制定会计凭证和账簿管理制度,确保会计凭证的真实、合法、完整,账簿的准确、及时、完整。

4. 会计报表编制制定会计报表编制制度,确保会计报表的真实、准确、完整。

5. 内部控制制度建立内部控制制度,包括预算管理、资金管理、采购管理、销售管理、存货管理等方面,确保企业各项经济业务的合规、合法。

6. 会计档案管理制定会计档案管理制度,确保会计档案的完整、安全、可追溯。

五、会计制度实施1. 组织培训对企业财务人员进行会计制度培训,提高其对会计制度的认识和理解。

2. 制定实施计划根据企业实际情况,制定会计制度实施计划,明确实施时间、责任人、具体措施等。

《会计制度设计》课程作业

《会计制度设计》课程作业

《会计制度设计》课程作业(王本哲、王尔康主编中国财政经济出版社 2008年版)第一章综合设计题某企业是一家有实力的大型公司,近几年随着生产规模扩大,以兼并、收购或投资股的方式形成了一个企业集团,因此原有会计制度已经不适应集团现有状况,公司董事会决定聘请东方会计师事务所与公司相关管理人员组成临时设计小组,设计新的会计制度系统。

根据以上资料,请回答:(1)该集团会计制度设计的类型是什么(2)根据该企业的情况,会计制度设计的方案属于哪一种(3)会计制度设计的程序包括哪些阶段在整个设计程序当中,工作的主体是哪一步(4)设计会计制度的框架结构包括哪些内容、(5)会计制度的试行修正阶段,工作的内容主要是什么(6)设计完成的会计制度一般包括哪些内容第二章综合设计题东方公司是一家新设公司,企业的各项管理制度已经建立,委托一家会计师事务所行进行会计制度设计,同时派了一名已经任命的会计主管协助。

请回答:(1)会计师事务所接受的委托工作是什么(2)工作完成以后应提交的资料,需提供给哪些部门(3)企业所需要的会计凭证和账簿是否需要全部自行设计…(4)如何设计合理适用的账务处理程序(5)针对企业行业类型不同,如何选用成本费用核算的方法(6)企业财产核算管理制度设计如何进行第三章综合设计题A公司是一家国有大中型企业,设置有总会计师。

由于经营规模和范围较大,经营过程、企业的组织形式和管理要求均较复杂,财务与会计业务量也较大,因此会计与财务分设两个部门。

根据上述资料,请回答:(1)该公司的会计组织机构内部分工的设计模式可以采用什么形式)(2)该公司会计部岗位包括哪些财务部岗位包括哪些(3) 一般对总会计师、会计部经理的资格有哪些要求(4)总会计师的设置主要依据哪些法律法规主管哪些工作(5)需要设置哪些会计电算化岗位各岗位的主要职责有哪些第四章综合设计题某企业已经完成总分类会计科目的设计,正在进行明细会计科目的设计,在原材料料总分类科目下设置了“原料及主要材料”、“辅助材料”等二级科目,并按照具体材料科名称设置了三级科目,请问:(1)企业明细会计科目的设置是否必须严格依据《企业会计准则》的统一规定?(2)该企业原材料的明细分类科目设置是按照什么标准进行的,与它设置明细分类科目方法相同的还有哪些科目(3)除原材料的明细分类科目设置方法之外,还有哪些明细科目设置的方法请举例说明。

会计制度设计作业参考答案

会计制度设计作业参考答案

《会计制度设计》作业参考答案第1章会计制度设计综述作业一:什么是会计规范体系?它包括哪些内容?答:会计规范是指用来指导和约束会计实践工作和会计人员行为的各种会计法律、会计行政法规、会计规章制度和会计职业道德。

由此按照一定的逻辑关系所组成的整体则为会计规范体系。

由会计法律制度和会计职业道德两部分组成。

会计法律制度包括会计法律、会计行政法规和会计规章制度等。

作业二:简述统一会计制度与单位内部会计制度的主要区别。

答:作业三:会计制度设计的内容包括哪些?答:由企业会计活动内容的繁简和企业内部管理要求的程度决定。

包括:(1)会计工作基本条件方面的制度:会计科目及其使用说明;总分类科目及明细科目的名称、类别、编号、核算内容及使用方法。

会计凭证格式、联次、用途、传递程序、填制要求及保管方法;、会计账簿的种类、格式及各账簿之间勾稽关系的规定;会计报表的设计;(2)会计组织方面的制度。

包括:关于账务处理程序的规定;关于核算工作组织形式的规定;关于会计机构内部组织及人员分工的规定;关于会计档案管理和会计工作交接的规定。

(3)会计管理方面的制度。

包括:内部控制制度;内部结算制度(责任会计制度);成本核算和成本管理制度;会计电算化制度;其他有关的制度。

作业四:会计制度设计的程序有哪些?其主要内容是什么?答:会计制度设计的程序包括:准备阶段、编写阶段和试运行与调整阶段。

准备阶段的主要内容:(1)确定会计制度的设计类型及具体内容;(2)进行调查研究并搜集有关资料;(3)拟定工作提纲,提出设计的基本方案和总体规划,编制工作日程表。

编写阶段的主要内容:会计科目设计、会计凭证与会计账表等的设计。

试运行与调整阶段主要进行上述设计的实施实验与调整。

作业五:会计制度设计有几种类型和方式,各适用于何种情况?答:会计制度设计的类型包括:全面性会计制度设计、局部性会计制度设计、修订性会计第2章会计工作组织制度的设计作业一:会计机构与财务机构分设与合设各有哪些优缺点?作业二:单位设置会计机构有哪些规定?答:会计法第三十六条规定:各单位应根据会计业务的需要设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

会计制度设计作业参考答案

会计制度设计作业参考答案

注意问题:先用自己的14位学号和8位出生年月日(密码)登陆中央电大形成性考核系统(/fes3/Default.aspx),点击“我要选课”选择课程(会计制度设计和财务报表分析),然后点击本页面最下面的“增加”,再点击左边的选课查看考核方案,点击选择完成任务,在点击右边相应课程后边的“任务列表”,开始作业,作业完成后点击“交卷”。

注意每次作业的开始和截止日期。

在截止日期以后提交无效。

1、第一次作业:自己上网搜集新颁布的会计准则和审计准则,并解释其中的任意一项2、第二次作业,要根据自己抽到的相应题目来做,有的题目需要自己设计相关会计制度的不要直接粘贴所给答案,同学之间不要雷同第三次作业的网上讨论,首先要注明所选择的题目,采取非实时跟帖的形式,有效跟帖数必须达到6个,个人的主要发言字数不能少于800字。

可以把你的答案分成6部分形成6各帖子分析发上去最后一次终结性考试答卷字数不能少于5000字3、注意每次作业的截止日期,要在截止前提交4、参考答案中没有的自己搜集相关资料作答案例一:请指出下面是什么报表?并说明完整的该种报表还应增加什么内容?答案:(1)是产品生产成本计算表。

(2)完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容:名称、编制的时间、完工产品的件数、金额单位、编制人、审核人、财务主管等。

案例二:请点评下面××公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面?如有遗漏请予以补充。

××公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务,做好原始凭证的填制工作,必须遵循以下要求:1.原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实,即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求;原始凭证上填列的内容、数字,必须真实可靠,符合有关经济业务的实际情况,不得弄虚作假:更不得伪造凭证。

2.各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水(套写的可用圆珠笔),填写支票必须用炭素墨水笔。

文字要简要,字迹要工整、清楚、易于辨认,不得使用未经国务院公布的简化字。

企业会计制度设计 (6)

企业会计制度设计 (6)

3.主要产品单位成本表的设计(表5-8)
(三)资金报表的设计
1. 资金结构分析表(表5-9)
2.资金定额分析表(表5-10)
3.资金结构变化分析表(表5-11)
4.资金使用效益分析表(表5-12)
(四)经营业绩报表的设计
1.利润计划完成情况分析表(表5-13)
2.利润预测报告(表5-14)
用的决策需要,说明理由。
三、会计报告附注的设计
三、会计报告附注的设计
(一)附注披露的结构和顺序的设计,应遵循重要的信息先披露,次要的信息后 披露。即: 1.首先披露是否遵循了企业会计准则和财务报表的编制基础;
2.其次披露采用的会计政策和会计估计;
3.然后对财务报表重要项目做进一步解释; 4.最后披露未在会计报表中列示,但对理解企业财务状况、经营成果和现金 流量十分有用的信息,如对或有事项、承诺事项的说明等
(2)报表内容力求简明扼要,便于分析。
(3)编报时间要求及时。
二、常见内部财务会计报告的设计
(一)日常管理报表的设计
1.货币资金变动情况表设计表5-2
2.银行借款表表5-3
3.进货日报表设计表5-4
4.销货日报表设计表5-5
(二)成本费用报表的设计
1.费用类报表的设计(表5-6)
2.商品产品成本表的设计(表5-7)
内部报表是为企业各管理部门提供的报表,其作用在于为企业管理提供必要的决策、分析所需要的会计信息。
(二)内部报表的特点和设计原则
1.内部报表与外部报表相比有以下特点: 报表内容有较强的针对性
报表指标具有多样性Fra bibliotek报表期限具有灵活性
(二)内部报表的特点和设计原则
2.内部会计报表设计的原则。 除遵循会计报表设计的一般原则外,内部报表设计还应遵循以下原则: (1)报表指标必须适用。

会计制度设计作业题(最终版)

会计制度设计作业题(最终版)

会计制度设计作业题(最终版)第一篇:会计制度设计作业题(最终版)会计制度设计作业题一、单项选择题:1、投资业务监控与核算办法设计的目的不包括()A防范投资决策风险B保护投资资产的安全C正确计提固定资产的折旧D真实提供投资状况的财务信息2、“固定资产”账户核算()A固定资产原值B固定资产净值C经营租入固定资产D固定资产折旧3、固定资产、无形资产监控与核算办法设计的目的不包括A保证固定资产、无形资产取得的合理性B保证固定资产、无形资产对外投资的正确性C保证固定资产、无形资产的安全和完整D保证折旧、摊销方法的合理性与计算的真实性4、固定资产监控制度设计中的职务分离制度包括A采购人员与使用人员相分离B会计人员与使用人员相分离C维修人员与使用人员相分离D采购人员与审批人员相分离5、在企业里能够确认为收入中心的部门是A销售部B供应部C财会部D办公室6、企业对成本中心控制和考核的主要内容是A销售目标B目标成本C销货款回笼D坏账损失7、企业对投资中心控制与考核的主要内容不包括A营业利润B投资报酬C剩余收益D目标成本8、与产品生产成本有关的业务管理制度不包括的是A财产物资的计价方法制度B利润中心设置制度C原材料等物资的收发、报废制度D固定资产使用、维修、折旧制度9、生产计划控制制度包括A定额管理制度B产品入库制度确定C生产需要控制制度D产品成本核算控制制度10、投资调查审批制度中编制的投资计划不应包括的项目是A投资的对象B投资理由C投资品种、数量、期限D投资执行人员11、下列会计规范中,强制性最弱的是A会计法B企业会计准则C统一会计制度D企业内部会计制度12、会计机构中会计人员设计的方法,不应包括:A设置总会计师B选定适当会计人员C确定人员编制D设计岗位责任制13、不应列入会计制度特点的标志是A目的性B合法性C重要性D强制性14、会计制度设计依据不应包括的是A国家法律B行政法规C企业规章D道德规范15、中小型企业会计报表不需提供的部门和单位是A企业所有者B企业经营者C债权人D国家证券监督管理机构16、进货的业务凭证包括A询/报价单B生产通知单C销货日报表D商品盘点表)()()()()()()()()()()()()()(17、下列各项不属于《总则》作用的是()A明确制定会计制度的目的B明确贯彻实施的范围C规范会计工作的操作D掌握会计制度的总精神18、股份有限公司会计制度制定的目的,不应包括的项目是()A为了适应市场经济发展B加强股份有限公司会计工作C保护政府的利益D保护投资者、债权人的合法权益19、不属于界定成本开支范围和标准的规则是()A正确划分各个会计期间的费用界限B正确划分各种产品应负担的费用界限C正确划分完工产品和在产品成本的界限D正确划分主营业务收入与其他业务收入的局限20、不应作为会计制度设计的一般方法是A借鉴设计法B补充修订法C经济业务推导法D调查研究法21、与产品生产成本有关的业务管理制度不包括的是A财产物资的计价方法制度B利润中心设置制度C原材料等物资的收发、报废制度D固定资产使用、维修、折旧制度22、我国常用会计科目编号法是A四位数字编号法B三位数字编号法C两位数字编号法D一位数字编号法23、生产费用分配的基本方法是A比率法B品种法C分批法D分步法24、全部汇总记账凭证是指A汇总收款凭证B汇总付款凭证C汇总转账凭证D科目汇总表25、双栏式记账凭证是指在凭证上设置的两栏是A借方科目和贷方科目B借方金额和贷方金额C科目和金额D一级科目和明细科目26、当前日记账的标准格式是A一栏式B二栏式C三栏式D多栏式27、多栏式日记账核算形式直接登记总账的根据是A科目汇总表B现金、银行存款日记账余额及转账凭证C现金、银行存款日记账中的发生额合计数及转账凭证D汇总记账凭证28、我国现行资产负债表采用的结构是A报告式B账户式C多步式D单步式29、资产负债表资产项目排列顺序的根据是A重要性B比重大小C流动性程度D管理者需要30、工业企业制订的产品成本消耗定额的内容不包括的是A完工产品定额B劳动定额C物资消耗定额D流动资金占用定额31、内部报表是为特定需求设计的,其内容不具有较强的是A针对性B多样性C灵活性D广泛性32、下列项目中,不属于费用类指标的是A管理费用B制造费用C营业费用D财务费用33、货币资金的内容包括()()()()()()()()()()()()())(A投资的股票B投资的债券C信用证保证金存款D被银行冻结的存款34、备用金使用部门报销办公费用时的会计核算账户的贷方是()A其他应收款B管理费用C现金D备用金35、其他货币资金账户的核算内容有()A外部存款B一般存款账户存款C基本存款账户存款D部门备用金36、存货采购业务的内部控制制度不包括()A职务分离制度B请购单控制制度C订货控制制度D收款业务控制制度二、多项选择题1、“无形资产”账户的核算内容包括A土地使用权B无形资产摊销C专利权D非专利技术E特许经营权2、固定资产目录设计中包括的主要项目有A、编号B原始价值C净值D折旧率E折旧额3、固定资产的监控制度设计应包括A职务分离与岗位责任控制制度B固定资产投资管理控制制度C固定资产保密控制制度D固定资产对外投资控制制度E固定资产盘点控制制度4、责任中心设置的原则是A与企业的组织机构相适应B建立内部结算制度C能够划清责任单独核算D实施高度的集权管理模式E使责权利紧密结合5、成本费用中心的类型有A标准成本中心B收入中心C费用中心D利润中心E投资收益中心6、“长期债权投资”账户应下设的二级账户是A债券投资B股票投资C其他债权投资D债权投资费用E应收利息7、存货监控与核算办法设计的目的主要有A提供存货的各种真实、完整、有用信息B保证存货的安全C实施存货数量盘存的永续盘存法D监督、落实存货的经营责任E加速存货资金周转,考核存货的经济效益8、销售业务内部控制制度设计的要点应包括A职务分离制度B订单控制制度C销售价格政策控制制度D销售发票控制制度E收款业务控制制度9、成本项目的设置方法是A按经济内容分类设置B按生产组织形式分类设置C按生产工艺特点分类设置D按经济用途分类设置E按完工产品与在产品分类设置10、计算在产品成本的方法有A约当产量比例法B定额比例法C定额成本法D平行结转法E分步结转法11、企业进行的长期股权投资,可将投资企业与被投资企业的关系分为A控制B反控制C共同控制D重大影响E无重大影响12、固定资产投资与流动资产相比,其明显特性是A盈利性较强B风险性较大C资金耗费的缓慢性()()()()()()()()()()()()D占资产总额的比重大E提供的未来经济利益具有不确定性13、会计是经济管理的一个重要组成部分,会计制度重要意义表现在()A国家管理会计工作规范B现代企业制度的重要组成部分C保证经济活动正常进行的重要条件D提高经济效益E企业内部管理系统规章的一个分支14、会计制度设计的依据,应当选用的会计法规是()A会计法B企业会计准则C统一会计制度D外国会计法E民国时期会计法15、设计内部会计制度的依据是()A公司章程B企业内部管理章程C经营目标责任制D岗位责任制E业务技术标准16、会计制度设计程序应当包括(A组织准备阶段B调查准备阶段C设计编写阶段D试点修改阶段E领导审批阶段17、会计制度总则的拟订所依据的会计法规是(A会计法B企业会计准则C统一会计制度D企业财务通则E注册会计师法18、改革前后,会计制度的目的和依据变化的原因是(A体制的不同B所有制形式的不同C经济管理要求的不同D会计制度设计人员业务水平的不同E借鉴外国会计制度的不同19、财政部制发的《商品流通企业会计制度》包括(A总说明B会计科目C会计账簿D会计报表E主要会计分录举例20、下列项目中以会计科目为设计基础的是(A会计凭证B会计核算形式C会计责任制D会计账簿E会计报表21、筹集资本金为反映所有者权益应设置的会计科目是(A股本B盈余公积C资本公积D留存收益E长期应付款22、应列作“其他应收款”科目核算内容的款项是(A商品货款B各种赔款C备用金D各种垫付款E应收回的坏账23、设计原始凭证必须包括的基本要素是(A原始凭证的名称、编号B发生经济业务的时间和经济业务内容C原始凭证的联次和附件D接受凭证的单位或部门E填制凭证的单位和经办人的签名或盖章24、在绘制原始凭证时,应考虑的因素是(A凭证格式的大小B内容位置的安排C凭证的联数D凭证的版式E凭证的使用25、单式记账凭证分为(A收款凭证B付款凭证C借项凭证D转账凭证E贷项凭证26、产品成本计算方法有(A品种法B分批法C逐步结转分步法D平行结转分步法E比率法27、企业销售业务中的发票控制制度主要包括(A.指定专人负责发票的保管与使用B.领用发票时应注明所领用发票的起讫号码))))))))))))C.企业与税务部门定期核对发票D.发票必须以实际业务为依据如实填列E.企业将其采购定单与销售发票相核对28、在对外会计报表中,主要会计报表包括()A资产负债表B利润表C利润分配表D现金流量表E应交增值税明细表29、在所有者权益中,留存收益项下包括()A实收资本B资本公积C盈余公积D未分配利润E少数股东权益30、投资活动产生的现金流量包括A分得股利B支付股利C分得利息D支付利息E分得利润31、对外会计报表格式设计包括A表头B正表C附注D制表E复核32、体现企业财务效益状况的指标包括A总资产周转率B总资产报酬率C净资产收益率D资产负债率E资本积累率33、货币资金监控与核算办法设计的特点是A实施范围大B管理要求严C信息需求快D计量单位单一E保证货币资金的安全34、库存现金清查盘点报告的基本内容包括A账面余额B实存金额C有价证券金额D盘盈金额E盘亏金额35、货币资金内部控制制度的核心是建立货币资金的A职务分离制度B控制程序C稽核制度D岗位责任制度E进货采购制度36、存货的会计核算账户包括A库存商品B原材料C包装物D生产成本E材料成本差异37、存货监控与核算办法设计的特点是A目标的双向性B计量标准的多样性C实施的广泛性D会计核算方法的简单性E与各种管理制度都密切相关38、“长期股权投资”账户应下设的二级账户是A投资成本B损益调整C股权投资差额D股票投资E其他股权投资()()()()()()()()()第二篇:会计制度设计《会计制度设计》大作业所在学院专业班级学号姓名任课教师经济与管理学院财务管理2013年6月15日唐狮服装公司会计制度研究摘要:随着我国国民经济的迅猛发展,中小企业在我国经济的舞台上不再为配角角色,而是社会经济生活中不可缺少的组成部分,在促进市场竞争,增加就业机会,发展国民经济和保持社会和谐发展等方面发挥着重要的作用。

会计制度设计任务六论述题与作品题答案

会计制度设计任务六论述题与作品题答案

任务六论述题1. 新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂,厂部位于江苏昆山,主要生产中高档家具,为了企业产品销售市场拓展,在上海设立了销售点。

新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。

假设由你来对新型家具厂进行全新的会计制度设计,请阐述你的设计思路和设计内容。

(不少于1500 字)答:会计制度制定的前提包括制定的目的和依据、实施范围和要求。

其中目的和依据是制定会计制度的主要前提。

在制定企业内部会计制度时,会计制度制定的目的和依据可以表述为:“为了加强企业会计工作,改善经营管理,提高经济效益,适应市场经济发展,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业统一会计制度》,特制定本制度。

”会计制度实施范围和对实施企业的要求是会计制度存在的一个前提条件。

会计组织结构设置的形式有:1、集中核算的形式:该形式就是单位的一切经济业务的凭证整理、明细分类核算和总分类核算,都集中在财会部分进行,单位内部各部门只负责填制原始凭证和原始记录,为财会部门提供原始资料。

2、非集中核算的形式:该形式就是一部分会计核算工作分散到单位内部所属的各个部门进行,另一部分财会部门集中进行。

主要指某些经济业务的凭证整理和明细分类核算工作,由各个直接从事生产经营活动的部门进行,并定期向财会部门编送汇总凭证,财会部门负债进行总分类核算,编制会计报表,并对各部门的会计核算进行业务上的监督和指导。

单位会计核算的组织形式,必然与审查密切相关。

当被查单位采取集中核算的组织形式时,应主要通过财会部门了解会计核算情况,索取资料:当被审查单位采取非集中核算的组织形式时,则应分别向财会部门和单位内部下属的各个部门去了解情况,索取不同的核算资料。

至于如何选择,在实际工作中,有的企业往往对某些会计业务采用集中核算,而对另一些业务有采用非集中核算。

但无论采用哪种形式,企业对外的现金往来、物资购销、债权债务的结算都应由公司财务会计科集中办理。

跨及人员要认真学习党和国家的经济方针法规,刻苦钻研财务会计业务,通过会计工作证券反映的监督经济活动,管好各项资金,提高资金使用效率,维护财经纪律。

会计制度设计第6章-题目

会计制度设计第6章-题目

第六章存货业务会计制度的设计历年真题【201301单选】1、在“四号定位法”下,编号为“1-3-5-7”的财产物资存放的地点位置是()A、1号、3号、5号、7号货位B、1号、3号、5号、7号仓库C、1号、3号、5号、7号货架D、1号仓库、3号货架、5层、7号货位【201210单选】2.下列关于存货永续盘存制度的表述中,正确的是A.在永续盘存制下,需要以存计销、以存计耗B.明细分类账永续盘存制一般数量和金额并用C.在永续盘存制下,不需要对存货进行定期或不定期的盘点D.从实际出发,矿砂、煤炭、黄沙、石子只能采用永续盘存制【201201单选】3.采购、验收人员与相关会计记录人员分离,这种安排属于()A.职责分工与授权批准设计B.授权制度与审核批准制度设计C.采购与验收控制设计D.付款控制设计【201110单选】4、建立严格的退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确规定,及时收回退货货款,这种安排属于()A、职责分工与授权批准设计B、采购与验收控制设计C、付款控制设计D、授权制度与审核批准制度设计【2011101单选】5.付款的申请、审批人员与执行付款人员分离,这种安排属于( )A.职责分工与授权批准设计B.授权制度与审核批准制度设计C.采购与验收控制设计D.付款控制设计【200910单选】6.企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是( )A.职责分工控制制度设计B.授权制度和审核批准制度设计C.采购与验收控制设计D.付款控制设计【200810单选】7.存货编号设计按存放地点位置进行编号,这种方法称为()A.“三号定位”法B.“四号定位”法C.“五号定位”法D.“六号定位”法【201301多选】8、应付凭单制度的设计要点有A、应付凭单作为授权付款的凭证使用B、应付凭单便于有效控制货币资金的事前审核和支出C、凡是涉及支出的业务,一律填制应付凭单D、月末未付凭单可以代替应付账款明细分类账E、应付凭单经有关负责人批准签字,说明出纳部门已经付款【201301多选】9、下列选项中,属于商品储存指标口径的有A、业务部门的“可调库存”B、仓库部门的“保管库存”C、财会部门的“会计库存”D、生产部门的“需求库存”E、预算部门的“计划库存”【201210多选】10.下列选项中,符合存货稽核制度要求的有A.仓库保管员负责稽核所保管的存货数量和材料吊卡是否相符B.采购部门负责稽核存货账、卡和实物数量是否相符C.财会部门负责稽核存货的总分类账和明细分类账的金额是否相符D.验收部门负责定期或不定期抽查采购部门的账、卡和实物数量是否相符E.生产部门负责稽核仓库保管员所保管的存货数量和实际需求是否相符【201201多选】11.工业企业的订货合同一般可分为()A.循环订货合同B.定量订货合同C.定期订货合同 D.一次性订货合同E.协议性订货合同【201110多选】12、存货业务会计制度设计的目标包括()A、保证存货的安全B、控制存货的流动C、监督、落实存货的经营责任D、提供真实、完整、有用的存货信息E、加速存货资金周转,考核存货的经济效益【201101多选】13.商品储存指标有不同的口径,主要有( )A.业务部门的“可调库存”B.计划部门的“计划库存”C.仓库部门的“保管库存”D.采购部门的“安全库存“E.会计部门的“会计库存”【201010多选】14、工业企业的订货合同一般可以分为( )A、周期订货合同B、定期订货合同C、一次性订货合同D、短期订货合同E、协议性订货合同【201001多选】15.工业企业对重点控制的物质一般可采用的订货方式有( )A.周期订货B.定期订货C.一次性订货D.定量订货E.协议性订货【200910多选】16.采购与付款业务中,企业在设计各种凭证传递程序时,必须考虑的事项有( )A.指定专人填制有关凭证B.指定专人传递有关凭证C.不能由一个部门(或人员)完成凭证的所有必要手续D.不相容职务分离E.凭证传递要及时【200910多选】17.退货单各联次应送交的单位(或部门)有( )A.销货单位B.运输部门C.仓库D.供应部门E.财会部门【200901多选】18.下列选项中,由银行统一监制的凭证有()A.送款单B.收款单C.进账单D.存款单E.代垫费用结算清单【200901多选】19.在采购业务中,退货及折让流程的控制点有()A.退货及折让发生时,由双方协商解决B.退货及折让发生时,交给公司法务部或法律顾问出面处理,走法律途径解决问题C.由采购部门编制退回及折让通知单,分送有关部门D.由仓库编制退回及折让通知单,分送有关部门E.将送交会计部门的通知单,作为冲减应付账款的凭证【200810多选】20.商品储存指标有不同的口径,它包括()A.业务部门的“可调库存”B.业务部门的“计划库存”C.仓库部门的“保管库存”D.仓库部门的“留存库存”E.财会部门的“会计库存”【201110名词解释】21、采购日报表【200910名词解释】22.限额领料单【200901名词解释】23.企业内部计划价格制度【201310综合设计题】24甲企业材料仓库以往的收发料业务内部控制不严,经常发生差错。

会计制度设计作业共31页

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会计制度设计作业
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌,集体的声音, 集体的 动作, 集体的 表情, 集体的 信念。 ——马 卡连柯
8、我们现在必须完全保持党的纪律, 否则一 切都会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
10、一个人应该:活泼而守纪律,天 真而不 幼稚, 勇敢而 鲁莽, 倔强而 有原则 ,热情 而不冲 动,乐 观而不 盲目。 ——马 克思
16、业余生活要有意义,不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰,也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人,而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着,就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书,莫被书掌握;要为生而读,莫为读而生。
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一、企业概况XY宾馆位于上海市宝山区。

主要设施有客房80套,达到四星级标准;有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。

企业共有职工156人,主要设置了以下组织机构:1、总经理办公室:负责企业总体管理和决策。

2、销售部:负责对外联系宾馆服务业务。

3、招商部:负责同承包部门联系,收取租金和设施费。

4、客房部:管理宾馆客房业务。

5、娱乐部:负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。

6、财务部:负责企业账务处理及出具财务报告。

7、后勤保安部:负责企业后勤事务,并维持企业治安秩序。

8、工程部:负责企业的建设及维修业务。

二、原有的部分会计制度1、财务部人员组成:财务经理1人、会计2人、出纳1人。

2、会计核算流程:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证,在各自的前台汇集,由前台收银员编制部门日报表,结算当日部门总的营业金额。

各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部,由会计入账。

3、内部控制情况:(1)采用宾馆专用会计软件,1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表,实行会计电算化管理。

(2)资金的大额报销要由总经理签字。

(3)每天营业结束时进行现金盘点,直接存入银行;保留库存现金2000元。

[要求]1、请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。

2、结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况,设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。

答:一、XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度,例如:制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工,在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。

但该制度也有不完善的方面,例如:企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。

二、我根据单位具体状况,我设计的现金管理制度、银行存款管理制度如下:(一) 现金管理制度1、现金储备和保管。

(1)根据规定,除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外,其他各部门未经财务部同意,均不得自设小金库。

(2)库存现金限额须经银行核定,不得超储。

公司规定限额为3000元库存现金,均由财务部出纳管理。

(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额,发现超储,及时存人银行,以保安全。

(4)金的保管要有相应的保管措施,保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间,房间应有铁栏杆、防盗门。

(5)保险柜钥匙由出纳人员保管,不得交由其他人代管,并随时转动密码器。

(6)出纳员工作变动时,应更换保险柜密码。

保险柜钥匙、密码丢失或发生故障,应立即报请领导处理,不得随意找人修理或修配钥匙。

(7)现金以外的物品,如有价证券、增值税专用发票等,如需存放在保险柜内,应办理保管交接手续。

(8)出纳员到银行存取现金,须有保安员护送,并安排专车接送。

2、现金使用范围。

(1)企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。

根据国家政策规定,1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。

(2)下列范围不受1 000元以内限额的约束;1、职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。

2、出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。

3、招待协作单位费用等。

(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行,不得坐支,抵扣库存现金限额。

3、现金报销程序。

(1)预约备用金。

1、每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额,报银行人员,由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章,然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员,由出纳员提取现金。

2、提取备用金,应提前一天开出现金支票送银行预约。

(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。

1、报销职工医药费,退休职工医药费,应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对,数据正确方可报销,如金额不对,应重新工会打印正确的金额,予以报销。

2、报销家属医药费应由职工携带劳保卡,病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。

3、托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。

(3)全公司各项费用的报销程序。

1、各部门应填写各项费用报销单,并加盖部门负责人章,然后经财务部各相应的人员审核盖章后,方可报销。

其中报销金额在500元以下(含500元)单据,由现金审核人员审核并盖章。

报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。

2、各部门、实体司报销金额在2000元以上时,应提前两天向现金出纳岗预约,否则不予报销。

(4)差旅费报销程序。

各部门、实体报销差旅费应填写差旅费报销单,并加盖部门负责人章后,报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据公司差旅费报销标准审核并盖章后,现金出纳付款。

(5)采购生产请款单的报销程序。

零星采购材料,金额一般控制在1 000元以内,并填写生产请款单加盖部门负责人章,然后由现金审核岗位人员审核并盖章后,方可报销。

(6)借款单借款程序。

各部门、实体填写借款单,并加盖部门负责人章,然后由财务部经理审核并盖章后,方可借款。

4、结算纪律。

(1)出纳员办理现金付出业务,必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据,未经审核凭证有权拒付,审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。

对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付,对于发票涂改现象也一律不予受理。

(2)不准以白条抵留库存现金,代收、代付货款必须按规定入帐,不得宿留帐外。

(3)发现伪造凭证的数字,虚报冒领款项,应及时报告监督部处理。

(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备,凭证齐全,会计处理,帐户登记”,要求准确及时,日清月结,库存现金帐实相符。

(5)现金收讫无误后,要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章,并及时编制会计凭证。

(6)出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金,并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。

(7)支付现金后,出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章,并及时处理有关账务。

(8)每天收入的现金,应及时足额送存银行,不得坐支。

(9)任何部门和个人,都不得以任何理由公款私借,个人因公借款,按《职工借款管理制度》规定办理。

(10)出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,必须由财务部领导指定专人代办有关业务,不得私自委托(11)非现金出纳代收现金时,要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续,“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。

(12)严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。

(13)因业务需要,在企业外部收取大量现金的,应及时向公司财务部和公司负责人汇报,并妥善处置,任何人不得随意带回。

否则,发生损失由责任人赔偿。

(14)因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便,且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的,由使用部门向财务部提出申请,经财务负责人及总经理同意后,准予支付现金。

(15)财务部长应定期监盘库存现金,确保账账相符,账实相符。

发现溢余或短缺,及时查明原因,按规定程序报批处理。

由于出纳员自身责任造成的现金短缺,出纳员负全额赔偿责任,造成重大损失的,应依法追究责任人的法律责任。

(二)银行存款管理制度(1)银行存款的管理:1、执行国家对银行存款的各项管理办法,随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额,搞好货币资金的调度,保证企业生产经营的需要。

2、在银行开立的帐户,只供本企业业务经营范围的资金收付,不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

(2)银行存款的结算纪律1、严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律,既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。

当日填列的结算凭证,当日有效(支票除外),隔日作废。

2、企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付,不准签发空头的支付凭证,不准签发远期的支付凭证。

不准签发空白支票。

(3)银行存款的核算1、遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。

2、认真审核收付款的结算凭证,特别对原始凭证的审核,要按照结算纪律执行。

发票有涂改现象一律不予受理。

对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。

经过审核后的各项银行结算凭证,应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证,并登记入帐。

3、各种银行存款的收付款凭证,必须如实填明款项来源和用途,不得巧立名目,弄虚作假,套取现金,套购物资,严禁用帐户搞非法活动。

4、及时、正确地登记“银行存款日记帐”,重视对帐工作,发现不符,及时与银行联系,尽快查对清楚。

月末,编制银行存款余调节额表,调节表上的未达帐,此月处理完毕,银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表进行审核。

5、银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备,凭证齐全,会计处理,帐户登记”,做到准确及时,日清月结。

(三)、适合于该企业的账务处理流程图适合于该企业的账务处理程序是记账凭证账务处理程序,其具体内容为:1、根据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表;2、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证;3、根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账,4、根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账;5、根据记账凭证逐笔登记总分类账;6、月末,将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账户的余额与有关部分类账户的余额相核对;7、月末,根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。

账务处理流程图如下:货币资金支出业务的控制程序图为:(3)现金限额。

3、现金报销程序。

(1)预约备用金。

1、每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额,报银行人员,由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章,然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员,由出纳员提取现金。

2、提取备用金,应提前一天开出现金支票送银行预约。

(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。

1、报销职工医药费,退休职工医药费,应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对,数据正确方可报销,如金额不对,应重新工会打印正确的金额,予以报销。

2、报销家属医药费应由职工携带劳保卡,病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。

3、托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。

(3)全公司各项费用的报销程序。

1、各部门应填写各项费用报销单,并加盖部门负责人章,然后经财务部各相应的人员审核盖章后,方可报销。

其中报销金额在500元以下(含500元)单据,由现金审核人员审核并盖章。

报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。

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