会计综合实训参考答案
会计综合模拟实训参考答案
72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷：应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷：应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷：应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷：应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷：材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880管理费用——折旧费 14 264贷：累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷：应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷：应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。
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第1题：
第2题：
第3题：
第4题：
第5题：
第6题：
第7题：
第8题：暂不处理，只登记明细账
第9题：
第10题：
第11题：
第12题：暂不处理，只登记明细账
第13题：
第14题：
第15题：
第16题：
第17题：
第18题：
第19题：
第20题：
第21题：暂不处理，只登记明细账
第22题：
第23题：
第24题：
利润表
资产负债表
第81题：
第82题：
第83题：
第84题：
第85题：
第86题：
第87题：
第88题：
第89题：
第90题：暂不做账，登记明细账
第91题：
第92题：
第93题：
第94题：
第95题：
第96题：
第97题：
第98题：
第99题：
第100题：
第101题：暂不做账，只登记明细
第102题：
第103题：
第104题：
第105题：暂不做账，只登记明细
第25题：第26题：ຫໍສະໝຸດ 第27题：第28题：
第29题：
第30题：
第31题：
第32题：
第33题：
第34题：
第35题：
第36题： 第37题：
第38题：
第39题：
第40题：
第41题：
第42题：
第43题：
第44题：
第45题：
第46题：
第47题：暂不处理，只登记明细账
第48题：
第49题：
第50题：
第51题：
第52题：暂不处理，只登记明细账
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会计技能实训测试题一、单项选择题1.下列属于损益类科目的是（）。
A、主营业务成本B、生产成本C、营业外收入D、主营业务收入2.某企业对一座建筑物进行改建。
该建筑物的原价为100万元，已提折旧为60万元。
改建过程中发生支出30万，取得变价收入5万元，该建筑物改建后的入账价值为（）万元。
A、70B、65C、130D、1253.长期待摊费用账户是以（）为基础设置的。
A、谨慎性原则B、配比原则C、重要性原则D、权责发生制原则4.经济业务发生后，一般不可以编制的会计分录是（）。
A、一借多贷B、多借多贷C、一借一贷D、多借一贷5.预收账款账户期初贷方余额为2000元，本期贷方发生额为4000元，本期借方发生额为8000元，该账户期末余额为（）。
A、借方6000元B、借方2000元C、贷方6000元D、贷方2000元6.某企业向银行借款100万元用于偿还前欠外单位货款，该项经济业务将引起企业（）。
A、持续经营B、资产增加100万元C、负债总额不变D、资产与负债同时增加100万元7.下列（）不属于会计核算的内容。
A、赊销货物B、赊购机器设备C、结转完工产品成本D、制定下年度管理费用开支计划8.企业的会计核算必须以（）为基础和假定前提。
A、持续经营B、会计主体C、货币计量D、会计分期9.某企业出售闲置的设备，账面原价21000元，已使用两年，已提折旧2100元，出售时发生清理费用400元，出售价格18000元，该企业出售此设备发生的净损益为（）。
A、500元B、-500元C、-1300元D、-900元10.在下列组织中，可以作为会计主体的是（）。
A、分公司B、事业单位C、销售部门D、生产车间11.账户按经济内容分类，属于成本账户的是（）。
A、未分配利润B、生产成本C、所得税D、盈余公积12.期末结转后无余额的账户是（）。
A、负债类账户B、资产类账户C、费用类账户D、所有者权益类账户13.在固定资产使用之初，需要考虑固定资产残值的折旧方法是（）。
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会计综合模拟实训参考答案序号 日期日期 业务内容摘要业务内容摘要会计分录会计分录 1 1 从银行提取现金从银行提取现金 借:库存现金库存现金 3 000 3 000 3 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 3 000 3 000 3 0002 1 申请银行汇票申请银行汇票 借：其他货币资金——银行汇票存款借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000 150 000 150 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 150 000 150 000 150 0003 1 业务科周明报销差旅费业务科周明报销差旅费 借：管理费用——差旅费借：管理费用——差旅费 1 465 1 465 1 465库存现金库存现金 35 35 35贷：其他应收款——周明贷：其他应收款——周明 1 500 1 500 1 5004 2 支付公司会议室装修费支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费借：管理费用——修理费 5 600 5 600 5 600贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 5 600 5 600 5 600 5 2 预交诉讼费预交诉讼费借：其他应收款——人民法院借：其他应收款——人民法院 2 350 2 350 2 350 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 2 350 2 350 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手续费续费 借：财务费用——其他费用借：财务费用——其他费用 51 51 51 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 51 51 517 2 以空压机换入笔记本电脑以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备借：固定资产——管理设备 6 068 6 068 6 068应交税费——应交增值税（进项）应交税费——应交增值税（进项）1 0201 0201 020银行存款银行存款银行存款 400 400 400贷：主营业务收入贷：主营业务收入 6 400 6 400 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）1 0881 0881 088 8 3 支付下年宽带费支付下年宽带费 借：预付账款——中国联通公司借：预付账款——中国联通公司 3 000 3 000 3 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 3 000 3 000 3 0009 3 购入3年期国债年期国债 借：持有至到期投资——债券投资（成本）借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000 100 000 100 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 100 000 100 000 100 00010 3 购入卡车购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车）借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000 300 000 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）51 00051 00051 000贷：银行存款贷：银行存款 351 000 351 000 351 00011 3 支付外地来客住宿费、餐饮费 借：管理费用——招待费借：管理费用——招待费 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 50012 4 报销领导手机费报销领导手机费 借：管理费用——其他费用借：管理费用——其他费用 185.80 185.80 185.80 贷：库存现金贷：库存现金 185.80 185.80 185.8013 4 支付销售部邮费支付销售部邮费借：销售费用——其他费用借：销售费用——其他费用 120 120 120贷：库存现金贷：库存现金 120 120 12014 5 购入标准件购入标准件①借：材料采购——原材料①借：材料采购——原材料 124 000 124 000 124 000应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）21 08021 08021 080贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票 145 080 145 080 145 080 标准件入库标准件入库 ②借：原材料——外购件②借：原材料——外购件②借：原材料——外购件 120 000 120 000 120 000 贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料 120 000 120 000 120 000收回银行汇票余款收回银行汇票余款 ③借：银行存款③借：银行存款③借：银行存款 4 920 4 920 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 4 920 4 92015 5 销售空压机1000台 借：银行存款借：银行存款 374 400 374 400 374 400贷贷:主营业务收入主营业务收入 320 000 320 000 320 000应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 54 400 54 40016 5 应收货款损失20% 借：坏账准备借：坏账准备 3 680 3 680 3 680贷：应收账款——光明设备厂贷：应收账款——光明设备厂贷：应收账款——光明设备厂 3 680 3 680 3 68017 6 购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本）借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000 50 000 50 000投资收益投资收益投资收益 50 50 50应收股利——中海油股份应收股利——中海油股份应收股利——中海油股份 2 000 2 000 2 000贷：其他货币资金——存出投资款贷：其他货币资金——存出投资款贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 52 050 52 050 18 6 购入办公用品购入办公用品 借：管理费用——办公费借：管理费用——办公费 142.30 142.30 142.30贷：库存现金贷：库存现金 142.30 142.30 142.3019 6 收回前欠货款收回前欠货款借：银行存款借：银行存款 44 640 44 640 44 640贷：应收账款——长春一汽贷：应收账款——长春一汽贷：应收账款——长春一汽 44 640 44 640 44 64020 7 缴纳上月税款缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税 15 026.88 15 026.88 15 026.88——应交所得税——应交所得税——应交所得税 11 078.76 11 078.76 11 078.76——应交城建税——应交城建税——应交城建税 1 051.88 1 051.88 1 051.88 ——应交教育费附加——应交教育费附加——应交教育费附加 450.81 450.81 450.81——地方教育费附加——地方教育费附加——地方教育费附加 300.54 300.54 300.54贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 27 908.87 27 908.87 27 908.87 21 7 从首钢购入生铁300吨 借：材料采购——原材料借：材料采购——原材料 300 558 300 558 300 558 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042 51 042 51 042贷：银行存款贷：银行存款 351 600 351 600 351 60022 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现行办理贴现借：银行存款借：银行存款 79 653.33 79 653.33 79 653.33 财务费用——利息支出财务费用——利息支出财务费用——利息支出 346.67 346.67 346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂贷：应收票据——天津夏利汽车厂贷：应收票据——天津夏利汽车厂 80 000 80 000 80 000 23 8 支付广告费支付广告费 借：销售费用——广告费借：销售费用——广告费 5 000 5 000 5 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 5 000 5 000 5 00024 8 支付环境卫生费支付环境卫生费借：管理费用——其他费用借：管理费用——其他费用 230 230 230贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 230 230 23025 8 销售空压机2000台 借：应收账款——长春一汽借：应收账款——长春一汽 749 000 749 000 749 000贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 640 000 640 000 640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）108 800108 800108 800银行存款银行存款银行存款 200 200 20026 9 购入原煤50吨 借：材料采购——原材料借：材料采购——原材料 9 465 9 465 9 465 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 1 565 1 565 贷：预付账款——大同煤矿贷：预付账款——大同煤矿贷：预付账款——大同煤矿 5 000 5 000 5 000银行存款银行存款银行存款 6 030 6 030 6 03026 9 原煤入库原煤入库 借：原材料——燃料借：原材料——燃料 9 000 9 000 9 000 贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 9 000 9 000 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库吨入库 借：原材料——主要材料借：原材料——主要材料 300 000 300 000 300 000贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 300 000 300 000 300 00028 9 已销空压机退回7台 借：主营业务收入借：主营业务收入 2 240 2 240 2 240贷: : 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）380.80380.80（红字银行存款银行存款银行存款 2 620.80 2 620.80 2 620.80 28 9 退回的空压机入库退回的空压机入库 借：库存商品——空压机借：库存商品——空压机 1 106 1 106 1 106 贷：主营业务成本贷：主营业务成本贷：主营业务成本 1 106 1 106 1 10629 10 偿还银行借款偿还银行借款 借：短期借款——工商银行借：短期借款——工商银行 500 000 500 000 500 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 500 000 500 000 500 000 30 10 支付职工困难补助支付职工困难补助 借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 1 200 1 200 1 200 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 1 200 1 200 1 20031 10 支付商品展销费支付商品展销费 借：销售费用——展览费借：销售费用——展览费 2 000 2 000 2 000贷贷:银行存款银行存款 2 000 2 000 2 00032 10 缴纳职工社保费、住房公积金借：应付职工薪酬——养老保险借：应付职工薪酬——养老保险 32 000 32 000 32 000其他应付款——养老保险其他应付款——养老保险其他应付款——养老保险 11 200 11 200 11 200应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——失业保险 3 200 3 200 3 200其他应付款——失业保险其他应付款——失业保险其他应付款——失业保险 1 600 1 600 1 600应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——医疗保险 12 800 12 800 12 800其他应付款——医疗保险其他应付款——医疗保险其他应付款——医疗保险 3 200 3 200 3 200应付职工薪酬——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金 16 000 16 000 16 000其他应付款——住房公积金其他应付款——住房公积金其他应付款——住房公积金 16 000 16 000 16 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 96 000 96 000 96 000 33 10 预计担保损失预计担保损失 借：营业外支出——担保损失借：营业外支出——担保损失 20 000 20 000 20 000 贷：预计负债——担保损失贷：预计负债——担保损失贷：预计负债——担保损失 20 000 20 000 20 00034 10 收回股票股利收回股票股利借：其他货币资金——存出投资款借：其他货币资金——存出投资款 2 000 2 000 2 000贷：应收股利——中海油股份贷：应收股利——中海油股份贷：应收股利——中海油股份 2 000 2 000 2 0001～1010日汇总日汇总日汇总 35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到未到 暂不处理暂不处理36 11 销售空压机1500台 借：银行存款借：银行存款 551 600 551 600 551 600预收账款——唐海农机制造厂预收账款——唐海农机制造厂 10 000 10 000 10 000贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 480 000 480 000 480 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 81 600 81 600 81 600 37 12 向银行提现，备用向银行提现，备用 借：库存现金借：库存现金 3 000 3 000 3 000 贷贷:银行存款银行存款 3 000 3 000 3 000 38 12 办公室报销餐费办公室报销餐费 借：管理费用——招待费借：管理费用——招待费 500 500 500 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 500 500 500 39 12 职工报销医药费职工报销医药费 借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 365 365 365贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 365 365 36540 12 支付职工培训费支付职工培训费 借：应付职工薪酬——职工教育经费借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 1 600 1 600贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 600 1 600 1 60041 13 收回货款收回货款借：银行存款借：银行存款 18 400 18 400 18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂贷：应收账款——洛阳拖拉机厂贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400 18 400 18 400 42 13 承付材料款承付材料款①借：材料采购——原材料①借：材料采购——原材料 178 744 178 744 178 744应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316 30 316 30 316贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 209 060 209 060 209 060材料入库材料入库 ②借：原材料——主要材料②借：原材料——主要材料 180 000 180 000 180 000 贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 180 000 180 000 180 00043 13 支付下年报刊费支付下年报刊费 借:预付账款——报刊费预付账款——报刊费 1 860 1 860 1 860贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 860 1 860 1 860 44 14 接受外商捐赠轿车1辆 借：固定资产——管理设备借：固定资产——管理设备 200 000 200 000 200 000 贷贷:营业外收入——捐赠利得营业外收入——捐赠利得 200 000 200 000 200 000 45 14 以空压机偿还欠款以空压机偿还欠款 借：应付账款——邯郸钢铁集团借：应付账款——邯郸钢铁集团 10 000 10 000 10 000贷贷:主营业务收入主营业务收入 8 000 8 000 8 000应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360 1 360 1 360 营业外收入——债务重组利得营业外收入——债务重组利得营业外收入——债务重组利得 640 640 64046 14 结算诉讼费结算诉讼费 借：管理费用——其他费用（诉讼费）借：管理费用——其他费用（诉讼费） 2 200 2 200 2 200库存现金库存现金库存现金 150 150 150贷：其他应收款——人民法院贷：其他应收款——人民法院贷：其他应收款——人民法院 2350 2350 235047 15 发放职工工资发放职工工资借：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——工资 185 500 185 500 185 500贷：其他应付款——养老保险贷：其他应付款——养老保险贷：其他应付款——养老保险 12 985 12 985 12 985——失业保险——失业保险——失业保险 1 855 1 855 1 855——医疗保险——医疗保险——医疗保险 3 710 3 710 3 710————住房公积金 18 550银行存款银行存款银行存款 148 400 148 400 148 400 48 15 向灾区捐款向灾区捐款 借：营业外支出——捐赠支出借：营业外支出——捐赠支出 20 000 20 000 20 000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 20 000 20 000 20 000 49 15 预付冬季暖气费预付冬季暖气费 借：应付账款——暖气费借：应付账款——暖气费 22 925 22 925 22 925 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）2 980.252 980.252 980.25贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 25 905.25 25 905.25 25 905.2550 16 支付水塔工程包工款支付水塔工程包工款借:在建工程——水塔建造工程在建工程——水塔建造工程 12 000 12 000 12 000贷贷:银行存款银行存款 12 000 12 000 12 00051 16 支付印花税支付印花税借：管理费用——印花税借：管理费用——印花税 344 344 344贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 344 344 344 52 16 预付差旅费预付差旅费 借：其他应收款——王芳借：其他应收款——王芳 1 000 1 000 1 000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 000 1 000 1 00053 17 出售设备1台借：固定资产清理——出售固定资产借：固定资产清理——出售固定资产 35 000 35 000 35 000 累计折旧累计折旧累计折旧 15 000 15 000 15 000 贷贷:固定资产——管理设备固定资产——管理设备 50 000 50 000 50 000存入设备款存入设备款借：银行存款借：银行存款 38 025 38 025 38 025贷：固定资产清理——出售固定资产贷：固定资产清理——出售固定资产 32 500 32 500 32 500 应交税费——应交增值税（销项税）应交税费——应交增值税（销项税）应交税费——应交增值税（销项税） 5 525 5 525 5 525 结转出售设备净损失结转出售设备净损失 借：营业外支出借：营业外支出 2 500 2 500 2 500 贷：固定资产清理——出售固定资产贷：固定资产清理——出售固定资产 2 500 2 500 2 50054 17 支付电费支付电费 借：应付账款——电费借：应付账款——电费 14 616 14 616 14 616应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）2 484.722 484.722 484.72贷：银行存款贷：银行存款 17 100.72 17 100.72 17 100.72 55 18 销售科江军报销差旅费销售科江军报销差旅费 借：销售费用——差旅费借：销售费用——差旅费 2 285 2 285 2 285 贷：其他应收款——江军贷：其他应收款——江军贷：其他应收款——江军 2 0002 000 库存现金库存现金库存现金 285 285 285 56 18 购进微波炉1台 借：固定资产——管理设备）借：固定资产——管理设备） 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 500 57 19 出售铝铸件6吨 借：银行存款借：银行存款 63 180 63 180 63 180 应收账款——丰南机械厂应收账款——丰南机械厂应收账款——丰南机械厂 63 180 63 180 63 180 贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 108 000 108 000 108 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）18 36018 36018 360 58 19 支付水费支付水费 借：应付账款——水费借：应付账款——水费 23 460 23 460 23 460 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 3 049.80 3 049.80 3 049.80贷：银行存款贷：银行存款 26 509.80 26 509.80 26 509.8059 20 代销产品已出售代销产品已出售借：银行存款借：银行存款 125 440 125 440 125 440 销售费用——手续费销售费用——手续费销售费用——手续费 5 600 5 600 5 600 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 112 000 112 000 112 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）19 04019 04019 040结转已售代销产品成本结转已售代销产品成本 借：主营业务成本借：主营业务成本 55 300 55 300 55 300 贷:发出商品——四通公司发出商品——四通公司 55 300 55 300 55 30060 20 上交工会经费上交工会经费 借：应付职工薪酬——工会经费借：应付职工薪酬——工会经费 1 465.60 1 465.60 1 465.60 贷贷:银行存款银行存款 1 465.60 1 465.60 1 465.601111～～2020日汇总日汇总日汇总61 21 支付金工车间图纸复印费支付金工车间图纸复印费借：制造费用——金工车间（其他费用）借：制造费用——金工车间（其他费用） 48 48 48贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 48 48 4862 23 收取罚款收取罚款 借：库存现金借：库存现金 200 200 200 贷：营业外收入——罚款利得贷：营业外收入——罚款利得贷：营业外收入——罚款利得 200 200 20063 24 支付排污费支付排污费 借：管理费用——排污费借：管理费用——排污费 1 200 1 200 1 200贷贷:银行存款银行存款 1 200 1 200 1 20064 25 支付第四季度借款利息支付第四季度借款利息借：应付利息——工商银行借：应付利息——工商银行 9 500 9 500 9 500财务费用——利息支出财务费用——利息支出财务费用——利息支出 12 500 12 500 12 500贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 22 000 22 000 22 000 65 25 支付职工丧葬费支付职工丧葬费借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 500 66 26 应付账款转应付票据应付账款转应付票据支付手续费支付手续费 借：应付账款——首钢借：应付账款——首钢 19 400 19 400 19 400 贷：应付票据——首钢贷：应付票据——首钢 19 400 19 400 19 400 借：财务费用——手续费借：财务费用——手续费 19.40 19.40 19.40 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 19.40 19.40 19.4067 27 预付下年财产保险费预付下年财产保险费 借：预付账款——财产保险费借：预付账款——财产保险费 65 000 65 000 65 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 65 000 65 000 65 00068 28 结转报废固定资产净损失结转报废固定资产净损失借：营业外支出——报废固定资产借：营业外支出——报废固定资产 2 800 2 800 2 800贷：固定资产清理——报废固定资产贷：固定资产清理——报废固定资产贷：固定资产清理——报废固定资产 2 800 2 800 2 800 69 29 收存款利息收存款利息 借：银行存款借：银行存款 1 830.40 1 830.40 1 830.40 贷贷:财务费用——利息支出财务费用——利息支出 1 830.40 1 830.40 1 830.40 70 30 结转本月收入材料成本差异 借：材料成本差异——原材料借：材料成本差异——原材料 3 767 3 767 3 767 贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料 3 767 3 767 3 767 率差异率==（30142.50+3767）/（2009500+609000）×100%=1%（1.29%1.29%））71 31 材料盘亏材料盘亏 借：管理费用——其他借：管理费用——其他 217.15 217.15 217.15 贷：原材料——辅助材料贷：原材料——辅助材料贷：原材料——辅助材料 200 200 200 ——燃料——燃料——燃料 15 15 15材料成本差异——原材料材料成本差异——原材料材料成本差异——原材料 2.15 2.15 2.1572 31 转出未交增值税转出未交增值税本期销项税额本期销项税额==本期进项税额本期进项税额==本期应交增值税本期应交增值税 =125 254.43 =125 254.43 =125 254.43 借：应交税费—增值税（转出未交增值税）借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43125 254.43125 254.43贷：应交税费——未交增值税贷：应交税费——未交增值税 125 254.43 125 254.43 125 254.43 73 31 计算调整债券利息计算调整债券利息 借：财务费用——利息支出借：财务费用——利息支出 1 367.65 1 367.65 1 367.65应付债券——利息调整应付债券——利息调整应付债券——利息调整 132.35 132.35 132.35贷：应付利息——债券利息贷：应付利息——债券利息贷：应付利息——债券利息 1 500 1 500 1 500 74 31 分配水费分配水费水费分配率水费分配率 = 23460/46920 = 0.5 = 23460/46920 = 0.5 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费）借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500 4 500 4 500 ——金工车间——金工车间——金工车间 5 000 5 000 5 000——装配车间——装配车间——装配车间 7 500 7 500 7 500管理费用——水电费管理费用——水电费管理费用——水电费 1 000 1 000 1 000生产成本——机修车间生产成本——机修车间生产成本——机修车间 1 250 1 250 1 250在建工程——水塔扩建在建工程——水塔扩建在建工程——水塔扩建 4 210 4 210 4 210贷：应付账款——水费贷：应付账款——水费贷：应付账款——水费 23 460 23 460 23 460 75 31 分配电费分配电费 电费分配率电费分配率 = 14616/22200 = 0.66 = 14616/22200 = 0.66 = 14616/22200 = 0.66 借:生产成本——铸造车间——铁铸件生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980 1 980 1 980 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 3 300 3 300 3 300 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 2 640 2 640 2 640 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 1 650 1 650 1 650 ——机修车间——机修车间——机修车间 1 254 1 254 1 254 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 660 660 660 ——金工车间——金工车间——金工车间 660 660 660 ——装配车间——装配车间——装配车间 990 990 990管理费用——水电费管理费用——水电费 990 990 990在建工程——水塔工程在建工程——水塔工程 492 492 492贷：应付账款——电费贷：应付账款——电费 14 616 14 616 14 61676 31 分配暖气费分配暖气费 借：制造费用——铸造车间借：制造费用——铸造车间 1 733.33 1 733.33 1 733.33 ——金工车间——金工车间——金工车间 1 943.67 1 943.67 1 943.67——装配车间——装配车间——装配车间 2 004.00 2 004.00 2 004.00 管理费用——取暖费管理费用——取暖费管理费用——取暖费 1 960.67 1 960.67 1 960.67贷：应付账款——暖气费贷：应付账款——暖气费 7 641.67 7 641.67 7 641.67 77 31 分配材料费用分配材料费用 借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300 312 300 312 300 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 906 180 906 180 906 180 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 1 620 1 620 1 620 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 57 600 57 600 57 600 ——机修车间——机修车间——机修车间 1 360 1 360 1 360 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 1 280 1 280 1 280 ——金工车间——金工车间——金工车间 200 200 200 ——装配车间——装配车间——装配车间 180 180 180管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗 900 900 900贷：原材料——原料及主要材料贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000 1 200 000 1 200 000 ——辅助材料——辅助材料——辅助材料 8 340 8 340 8 340 ——外购件——外购件——外购件 53 200 53 200 53 200 ——燃料——燃料——燃料 20 080 20 080 20 080计算结转发出材料成本差异 借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123 3 123 3 123 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 9 061.80 9 061.80 9 061.80 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 16.20 16.20 16.20 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 576 576 576 ——机修车间——机修车间——机修车间 13.60 13.60 13.60 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 12.80 12.80 12.80 ——金工车间——金工车间——金工车间 2 2 2——装配车间——装配车间——装配车间 1.80 1.80 1.80 管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗 9 9 9贷：材料成本差异——原材料贷：材料成本差异——原材料 12 816.20 12 816.20 12 816.2078 31 计提固定资产折旧计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间借：制造费用——铸造车间 （折旧费）（折旧费）（折旧费） 9 000 9 000 9 000 ——金工车间——金工车间——金工车间 9 465 9 465 9 465 ——装配车间——装配车间——装配车间 8 240 8 240 8 240 生产成本——机修车间（制造费用）生产成本——机修车间（制造费用） 5 880 5 880 5 880 管理费用——折旧费管理费用——折旧费 14 264 14 264 14 264贷：累计折旧贷：累计折旧 46 849 46 849 46 84979 31 分配工资费用分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800 20 800 20 800 —铝铸件—铝铸件—铝铸件 12 000 12 000 12 000 —金工车间—空压机—金工车间—空压机—金工车间—空压机 34 200 34 200 34 200 —装配车间—空压机—装配车间—空压机—装配车间—空压机 31 500 31 500 31 500 —机修车间—机修车间—机修车间 5 000 5 000 5 000 制造费用—铸造车间制造费用—铸造车间 4 200 4 200 4 200 —金工车间—金工车间—金工车间 3 300 3 300 3 300—装配车间—装配车间—装配车间 3 600 3 600 3 600 管理费用—职工薪酬管理费用—职工薪酬 52 300 52 300 52 300 销售费用—职工薪酬销售费用—职工薪酬 18 600 18 600 18 600贷：应付职工薪酬—工资贷：应付职工薪酬—工资 185 500 185 500 185 50080 31 计提职工福利费计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912 2 912 2 912 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 1 680 1 680 1 680 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 4 788 4 788 4 788 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 4 410 4 410 4 410 ——机修车间——机修车间——机修车间 700 700 700 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 588 588 588 ——金工车间——金工车间——金工车间 462 462 462 ——装配车间——装配车间——装配车间 504 504 504 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 7 322 7 322 7 322 销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 2 604 2 604 2 604 贷：应付职工薪酬——职工福利贷：应付职工薪酬——职工福利贷：应付职工薪酬——职工福利 25 970 25 970 25 97081 31 计提社保费、住房公积金计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320 8 320 8 320 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 4 800 4 800 4 800 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 13 680 13 680 13 680 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 12 600 12 600 12 600 ——机修车间——机修车间——机修车间 2 000 2 000 2 000 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 1 680 1 680 1 680 ——金工车间——金工车间——金工车间 1 320 1 320 1 320 ——装配车间——装配车间——装配车间 1 440 1 440 1 440 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 20 920 20 920 20 920销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 7 440 7 440 7 440 贷：应付职工薪酬——养老保险贷：应付职工薪酬——养老保险贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100 37 100 37 100 ——医疗保险——医疗保险——医疗保险 14 840 14 840 14 840 ——失业保险——失业保险——失业保险 3 710 3 710 3 710 ——住房公积金——住房公积金——住房公积金 18 550 18 550 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728 728 728 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 420 420 420——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 1 197 1 197 1 197 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 1 102.50 1 102.50 1 102.50 ——机修车间——机修车间——机修车间 175 175 175 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 147 147 147 ——金工车间——金工车间——金工车间 115.50 115.50 115.50 ——装配车间——装配车间——装配车间 126 126 126 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 1 830.50 1 830.50 1 830.50 销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 651 651 651 贷：应付职工薪酬——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710 3 710 3 710 ——职教费——职教费——职教费 2 782.50 2 782.50 2 782.50。
电大会计综合模拟实训答案【完整版】
电大会计综合模拟实训答案【完整版】(文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用,可编辑放心下载）1、借：银行存款500贷：库存现金5002、借：交易性金融资产－M公司股票〔本钱〕150000投资收益120贷：其他货币资金－存出投资款1501203、借：材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订应交税费—应交增值税—进项税额30600贷：银行存款2106004、借：材料采购—乙材料176000应交税费—应交增值税—进项税额29920贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司2059205、借：材料采购—甲材料664—乙材料266应交税费－应交增值税—进项税额70贷：库存现金10006、〔1〕借：原材料—甲材料184000贷：材料采购—甲材料180664材料本钱差异—甲材料3336〔2〕借：原材料—乙材料172000材料本钱差异—乙材料4266贷：材料采购—乙材料1762667、借：其他应收款—刘明2000贷：银行存款20008、借：包装物—木箱4000应交税费—应交增值税—进项税额680贷：银行存款46809、借：在建工程—A设备安装工程700509应交税费－应交增值税－进项税额118091贷：银行存款81860010、借：生产本钱—A产品—直接材料92000贷：原材料—甲材料9200011、借：生产本钱—C产品—直接材料180600—B产品—直接材料34400贷：原材料—乙材料21500012、〔1〕借：应收账款—安徽东山化工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费—应交增值税—销项税额1190〔2〕借：其他业务本钱4600贷：原材料—甲材料460013、〔1〕借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产—非生产用固定资产55000〔2〕借：银行存款35100贷：固定资产清理30000应交税费—应交增值税—销项税额510014、〔1〕借：固定资产清理1000贷：银行存款1000〔2〕借：固定资产清理4000贷：营业外收入400015、借：应交税费—未交增值税25040—应交城市维护建设税1752.8—应交教育费附加751.2应付职工薪酬—社会保险费47572.8—住房公积金14960其他应付款—社会保险费16456—住房公积金14960—个人所得税1980贷：银行存款123472.8016、〔1〕借：在建工程—A设备安装工程23400贷：银行存款23400〔2〕借：在建工程—A设备安装工程2000贷：原材料－丙材料200017、借：固定资产—二车间机器725909贷：在建工程—A设备安装工程72590918、〔1〕借：库存现金3020贷：银行存款3020〔2〕借：管理费用－市内交通费3020贷：库存现金302019、借：制造费用—二车间—其他900 〔50×18〕销售费用3500 〔50×18＋130×20〕贷：包装物—木箱4400 先进先出法20、借：生产本钱—A产品—燃料与动力2000—B产品—燃料与动力1400制造费用—一车间—水电费500—二车间—水电费200管理费用－水电费900贷：银行存款500021、借：管理费用－办公费2000贷：银行存款200022、〔1〕借：库存现金8000贷：银行存款8000〔2〕借：生产本钱—A产品—直接人工2400—B产品—直接人工1200—C产品—直接人工1680制造费用—一车间—职工薪酬600—二车间—职工薪酬720销售费用—职工薪酬600管理费用—职工薪酬800贷：应付职工薪酬—职工福利8000 〔3〕借：应付职工薪酬—职工福利8000贷：库存现金8000 23、借：应付职工薪酬－工资118454贷：银行存款118454 24、〔1〕借：生产本钱—A产品—直接人工47920—B产品—直接人工34758—C产品—直接人工23172制造费用—一车间—职工薪酬5930—二车间—职工薪酬6720销售费用—职工薪酬11090管理费用—职工薪酬23010贷：应付职工薪酬－工资152600 〔2〕借：应付职工薪酬－工资34146贷：其他应付款—社会保险费16786—住房公积金15260—个人所得税2100 25、借：生产本钱—A产品—直接人工21707.76—B产品—直接人工15745.37—C产品—直接人工10496.92 制造费用—一车间—职工薪酬2686.29—二车间—职工薪酬3044.16 销售费用5023.77管理费用—职工薪酬10423.53贷：应付职工薪酬—社会保险费48526.80—住房公积金15260—工会经费3052—职工教育经费2289 26、〔1〕借：投资性房地产87375累计折旧3800贷：固定资产－非生产用固定资产87375投资性房地产累计折旧3800 〔2〕借：银行存款1400贷：其他业务收入1400 〔3〕借：营业税金及附加70贷：应交税费－应交营业税7027、借：应收票据—安徽中大化工公司468000贷：主营业务收入400000 应交税费—应交增值税—销项税额68000 28、借：应收账款—上海市化工公司585900贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税—销项税额85000库存现金90029、借：管理费用－差旅费1800库存现金200贷：其他应收款—刘明200030、借：银行存款15000贷：应收票据—大兴化工商店1500031、〔1〕借：待处理财产损溢93.6 应收账款33题处理贷：包装物—木箱80应交税费——应交增值税——进项税额转出13.6〔2〕借：原材料－丙材料1000贷：待处理财产损溢100032、借：固定资产—一车间机器450000贷：实收资本—C公司45000033、〔1〕借：待处理财产损溢906.4贷：管理费用－存货盘盈或盘亏906.4〔2〕借：坏账准备10000 看期初数贷：应收账款—三江公司1000034、借：银行存款20000贷：应收账款—西海公司10000预收账款—西海公司1000035、借：银行存款80000营业外支出20000贷：应收账款－明华公司10000036、借：银行存款2000贷：财务费用200037、借：管理费用－无形资产摊销2000贷：累计摊销200038、借：制造费用—一车间—折旧费7420 固定资产期初原值*折旧率—二车间—折旧费7900 折旧率见P16管理费用－折旧费555.75其他业务本钱524.25贷：累计折旧15875.75投资性房地产累计折旧524.2539、〔1〕借：固定资产清理5000累计折旧1000贷：固定资产—非生产用固定资产6000〔2〕借：长期股权投资—对H公司投资5850贷：固定资产清理5000应交税费—应交增值税—销项税额85040、借：银行存款1000000贷：长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行100000041、借：工程物资—C材料117000贷：银行存款11700042、借：管理费用－业务招待费4000贷：银行存款400043、借：低值易耗品—工作服30000应交税费—应交增值税—进项税额5100贷：银行存款3510044、借：制造费用—一车间—其他10000—二车间—其他12000贷：低值易耗品—工作服2200045、〔1〕借：生产本钱—A产品—直接材料524.40〔红字〕92000×－0.0057其他业务本钱26.22〔红字〕4600×－0.0057贷：材料本钱差异—甲材料550.62〔红字〕96600×－0.0057〔2〕借：生产本钱—C产品—直接材料830.76 180600×0.0046—B产品—直接材料158.24 34400×0.0046贷：材料本钱差异—乙材料989 215000×0.0046 甲材料差异率＝〔1500－3336〕÷〔138000＋184000〕＝－0.0057乙材料差异率＝〔－1000＋4266〕÷〔537500＋172000〕＝0.0046 ( 保存4位小数)46、借：原材料—甲材料46000贷：应付账款—暂估应付款4600047、借：财务费用13000贷：银行存款1300048、借：交易性金融资产－M公司股票〔公允价值变动〕20000贷：公允价值变动损益2000049、借：销售费用3000贷：银行存款300050、借：银行存款1000〔学号后两位*1000〕贷：投资收益1000〔不一样〕51、(1)借：生产本钱—B产品—制造费用18890.50 分配率＝31484.16÷〔600＋400〕—C产品—制造费用12593.66 ＝31.48416贷：制造费用—二车间31484.16(2)借：生产本钱—A产品—制造费用27136.29贷：制造费用—一车间27136.2952、借：库存商品—A产品113180.50 〔单位本钱：2263.61〕—B产品58006.99 〔单位本钱：1289.04〕贷：生产本钱—A产品113180.50—B产品58006.99A产品：完工产品材料费＝【〔92000－524.40〕÷〔50＋50〕】×50＝45737.80完工产品人工费＝【(2400+47920+21707.76)÷〔50＋50×50％〕】×50＝48018.51完工产品燃动费＝【2000÷〔50＋50×50％〕】×50＝1333.33完工产品制造费＝【27136.29÷〔50＋50×50％〕】×50＝18090.86B产品：完工产品材料费＝【〔34400+158.24〕÷〔45＋60〕】×45＝14810.67完工产品人工费＝【(1200+34758+15745.37)÷〔45＋60×50％〕】×45＝31022.02完工产品燃动费＝【1400÷〔45＋60×50％〕】×45＝840完工产品制造费＝【18890.50÷〔45＋60×50％〕】×45＝11334.3一次投料见p16；完工程度为50％，见P20。
会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考)
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00 （附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00 （附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00 （附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00 （附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00 （附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00 （附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床255000.00贷：实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税（进）4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进）18700.0012、销售产品，款项已收。
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案题目一根据财务数据，按照会计规则和原则，完成以下问题的答案：1.计算公司在本月的总收入。
答：总收入计算公式为：总收入 = 销售收入 + 其他收入。
根据提供的财务数据，销售收入为50000元，其他收入为10000元。
因此，公司在本月的总收入为60000元。
2.计算公司在本月的总成本。
答：总成本计算公式为：总成本 = 直接成本 + 间接成本。
根据提供的财务数据，直接成本为30000元，间接成本为15000元。
因此，公司在本月的总成本为45000元。
3.计算公司在本月的净利润。
答：净利润计算公式为：净利润 = 总收入 - 总成本。
根据上面的计算结果，公司在本月的总收入为60000元，总成本为45000元。
因此，公司在本月的净利润为15000元。
4.根据财务数据，分析公司在本月的经营状况。
答：通过计算可得，公司在本月的净利润为15000元。
从净利润来看，公司在本月的经营状况良好。
然而，净利润仅仅是一个指标，还需要进一步分析其他财务数据，如资产负债表、现金流量表等，才能对公司的经营状况有一个更全面的了解。
题目二根据给定的数据，完成以下会计记录的记录和编写。
1.记录一笔购买材料的成本。
答：根据会计规则和原则，购买材料的成本应该记录在原材料库存账户中。
假设购买的材料成本为5000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-01摘要：购买材料成本借方：原材料库存账户贷方：银行存款账户金额：5000元2.记录一笔销售产品的收入。
答：根据会计规则和原则，销售产品的收入应该记录在销售收入账户中。
假设销售的产品收入为10000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-05摘要：销售产品收入借方：银行存款账户贷方：销售收入账户金额：10000元3.记录一笔支付工资的费用。
答：根据会计规则和原则，支付工资的费用应该记录在工资支出账户中。
假设支付的工资费用为2000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-10摘要：支付工资费用借方：工资支出账户贷方：银行存款账户金额：2000元题目三根据给定的数据，完成以下财务报表的编制。
会计学基础综合实训参考答案
《会计职业基础》综合实训参考答案1、外购材料入库：借：原材料—甲材料 50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 8,500.00贷：银行存款—重庆商行 58,500.002、收胜利公司投资设备一台：借：固定资产11,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,870.00贷：股本—重庆胜利公司 11,000.00资本公积—股本溢价 1,870.003、借入短期借款：借：银行存款—重庆商行 30,000.00贷：短期借款—重庆商行 30,000.004、偿还短期借款：借：短期借款—重庆商行 200,000.00贷：银行存款—重庆商行 200,000.005、接受远大公司捐赠设备一台：借：固定资产 12,500.00贷：营业外收入 12,500.006、股东会批准盈余公积转增股本：借：盈余公积—提取的任意盈余公积 5,597.00贷：股本—蔡礼 5,597.007、提取现金：借：库存现金 2,000.00贷：银行存款—重庆商行 2,000.008、支付汽车养路费：借：管理费用—汽车使用费 5,820.00贷：银行存款—重庆商行 5,820.009、外购材料入库：借：原材料—乙材料 250,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 42,500.00贷：银行存款—重庆商行 292,500.0010、交纳欠缴各类税费：借：应交税费—应交所得税 23,000.00应交税费—未交增值税 20,000.00应交税费—应交城建税 1,400.00应交税费—应交教育费附加 600.00贷：银行存款—重庆农行 45,000.00 从基本户转款至税款专户：借：银行存款—重庆农行 45,000.00贷：银行存款—重庆商行 45,000.0011、收到渝东公司货款：借：银行存款—重庆商行 50,000.00贷：应收账款—重庆渝东公司 50,000.0012、购进机车一台：借：固定资产 5,000.00贷：银行存款—重庆商行 5,000.0013、销售货物：借：银行存款—重庆商行 343,980.00贷：主营业务收入 294,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 49,980.00 14、现金存入银行：借：银行存款—重庆商行 1,000.00贷：库存现金 1,000.0015、管理车队领用汽油：借：管理费用—汽车使用费 1,470.00贷：银行存款—重庆商行 1,470.0016、外购生产用水桶：借：周转材料—低值易耗品 210.00贷：库存现金 210.00一次摊销低耗品摊销：借：制造费用 210.00贷：周转材料—低值易耗品 210.0017、公司支付水费：借：制造费用 10,000.00管理费用—水电费 4,150.94应交税费—应交增值税（进项税额） 849.06贷：银行存款—重庆商行 15,000.00 18、车间领用甲材料生产产品：借：生产成本—A产品 32,300.00生产成本—B产品 42,700.00贷：原材料—甲材料 75,000.00 车间领用乙材料生产产品：借：生产成本—A产品 110,000.00生产成本—B产品 121,500.00管理费用—办公费 500.00贷：原材料—乙材料 232,000.00 19、支付广告费：借：销售费用—广告费 10,000.00银行存款—重庆商行 10,000.0020、支付2009年房租费：借：管理费用—房租费 2,000.00贷：银行存款—重庆商行 2,000.0021、退还胜利公司投资款：借：股本—重庆胜利公司 10,000.00贷：银行存款—重庆商行 10,000.0022、支付贷款利息：借：财务费用—利息支出 2,000.00贷：银行存款—重庆商行 2,000.0023、支付电费：借：制造费用 2,000.00管理费用—水电费 1,000.00贷：银行存款—重庆商行 3,000.0024、李明借差旅费：借：其他应收款—李明 1,000.00贷：库存现金 1,000.0025、销售货物：借：银行存款—重庆商行 351,000.00贷：主营业务收入—B产品 300,000.00应交税费—应交增值税（销项税额）51,000.00 26、李明报差旅费冲借款：借：管理费用—差旅费 800.00库存现金 200.00贷：其他应收款—李明 1,000.0027、无法支付的应付账款转收入：借：应付账款—重庆东风公司 100,000.00贷：营业外收入 100,000.0028、支付交通罚款：借：营业外支出 1,000.00贷：库存现金 1,000.0029、向社会福利机构捐款：借：营业外支出 5,000.00贷：银行存款—重庆商行 5,000.0030、计提本月工资：借：生产成本—A产品 50,000.00生产成本—B产品 50,000.00制造费用 20,000.00管理费用—工资 20,000.00贷：应付职工薪酬—应付工资 140,000.00 31、购进劳保用品：借：制造费用 600.00贷：库存现金 600.0032、提取现金：借：库存现金 140,000.00贷：银行存款—重庆商行 140,000.00发放工资：借：应付职工薪酬—应付工资 140,000.00贷：库存现金 140,000.0033、计提本月折旧：借：制造费用 2,000.00管理费用—折旧费 2,000.00贷：累计折旧 4,000.0034、银行承兑汇票到期入账：借：银行存款—重庆商行 271,790.00贷：应收票据—成都宏运公司 271,790.00银行收到宏运公司货款：借：银行存款—重庆商行 293,321.00贷：应收账款—成都宏运公司 293,321.0035、年终对甲材料盘盈：借：原材料—甲材料 250.00贷：待处理财产损溢 250.00盘盈材料进行处理：借：待处理财产损溢 250.00贷：管理费用—存货损失 250.00 （电算化的情况下，做借方红字）36、年终对乙材料盘亏：借：待处理财产损溢 300.00贷：原材料—乙材料 300.00对盘亏材料进行处理：借：管理费用—存货损失 300贷：待处理财产损溢 300.0037、年终盘盈设备一台：借：固定资产 22,000.00贷：累计折旧 6,000.00以前年度损益调整 16,000.00对盘盈的设备进行处理：借：以前年度损益调整 16,000.00贷：利润分配—未分配利润 16,000.0038、收到货款：借：银行存款—重庆商行 35,300.00贷：应收账款—成都宏运公司 35,300.0039、汇总制造费用，并分配制造费用：（本月共发生制造费用合计34,810.00元，A、B产品共计入工资为100,000.00元，分配率为34.81%，则A产品应分配制造费用：50,000.00×34.81%=17,405.00元，B产品应分配制造费用：34,810.00-17,405.00=17,405.00元）借：生产成本—A产品 17,405.00生产成本—B产品 17,405.00贷：制造费用 34,810.0040、结转A产品完工产品成本：（本月A产品发生各类生产成本共计213,705.00元（含期初余额），完工入库14,247.00，平均单价15.00元）借：库存商品—A产品 213,705.00贷：生产成本—A产品 213,705.0041、结转B产品完工产品成本：（本月B产品发生各类生产成本共计235,605.00元（含期初余额），完工入库14,726.00，平均单价16.00元）借：库存商品—B产品 235,605.00贷：生产成本—B产品 235,605.0042、结转本月销售产品成本：（本月共销售A产品14000件、B产品15000件。
会计综合实训(第二版)参考答案.docx
“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军主编参考答案高等教育出版社业务序号方向科目金额业务1借：银行存款——工行500000.00贷：长期借款——本金500000.00业务2借：管理费用——办公费1000.00贷：银行存款——工行1000.00业务3借：银行存款——工行500000.00贷：实收资本——大地公司500000.00业务 4(1)借：应交税费——未交增值税147750.00贷：银行存款——工行147750.00业务 4(2)借：应交税费——应交城建税10342.50应交税费——应交教育费附加4432.50应交税费——地方教育附加2955.00应交税费——应交个人所得税4887.00贷：银行存款——工行22617.00业务5借：管理费用——差旅费2000.00贷：库存现金2000.00业务6借：管理费用——业务招待费2100.00贷：银行存款——工行2100.00业务7借：在建工程——封边机820512.82应交税费——应交增值税（进项税额）139487.18贷：应付账款——南方有限责任公司960000.00业务 8(1)借：在建工程——封边机4273.50应交税费——应交增值税（进项税额）726.50应付账款——南方有限责任公司960000.00贷：银行存款——工行965000.00业务 8(2)借：固定资产——封边机824786.32贷：在建工程——封边机824786.32业务9借：银行存款——工行181350.00贷：主营业务收入—— A产品155000.00应交税费——应交增值税（销项税额）26350.00业务 10借：周转材料——包装箱93000.00应交税费——应交增值税（进项税额）15810.00贷：银行存款——工行108810.00业务 11借：原材料—— A产品配件125000.00原材料—— B产品配件100000.00应交税费——应交增值税（进项税额）38250.00贷：银行存款——工行263250.00业务 12借：原材料—— X成型板1092000.00原材料——封边条109200.00应交税费——应交增值税（进项税额）204204.00贷：应付账款——东方建材厂1405404.00业务 13借：原材料—— X成型板499200.00贷：在途物资—— X成型板499200.00业务 14借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料332800.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料811200.00贷：原材料—— X成型板1092000.00原材料——封边条52000.00业务 15借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料100000.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料80000.00贷：原材料—— A产品配件100000.00原材料—— B产品配件80000.00业务 16借：销售费用——包装费45000.00贷：周转材料——包装物（包装箱）45000.00业务 18借：无形资产——非专利技术50000.00应交税费——应交增值税（进项税额）3000.00财务费用——手续费50.00贷：银行存款——工行53050.00业务 19借：银行存款362700.00贷：主营业务收入—— A产品310000.00应交税费——应交增值税（销项税额）52700.00业务 20借：应收账款——兴海有限公司762500.00贷：主营业务收入—— B产品650000.00应交税费——应交增值税（销项税额）110500.00银行存款——工行2000.00业务 21借：在途物资—— X成型板156000.00应交税费——应交增值税（进项税额）26520.00贷：银行存款——工行182520.00业务 22借：应收票据——天地有限公司380250.00贷：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00业务 23借：银行存款——工行762500.00贷：应收账款——兴海有限责任公司762500.00业务 24借：原材料—— A产品配件100000.00原材料—— B产品配件80000.00应交税费——应交增值税（进项税额）30600.00财务费用——手续费200.00贷：银行存款210800.00业务 25借：原材料—— X成型板155688.00贷：在途物资—— X成型板155688.00业务 26借：预付账款——光明家具厂328536.00贷：银行存款——工行328536.00业务 27借：其他货币资金——银行汇票存款320000.00贷：银行存款——工行320000.00业务 28借：原材料—— X成型板267200.00应交税费——应交增值税（进项税额）45304.00贷：其他货币资金——银行汇票存款312504.00业务 29借：应付账款——光明家具厂365.04贷：在途物资—— X成型板312.00应交税费——应交增值税（进项税额）53.04业务 30(1)借：原材料—— X成型板936000.00应交税费——应缴增值税（进项税额）159120.00贷：应付票据——光明家具厂766584.00预付账款——光明家具厂328536.00业务 30(2)借：财务费用——手续费383.29贷：银行存款——工行383.29业务 31借：银行存款——工行365.04贷：应付账款——光明家具厂365.04业务 32借：坏账准备86900.00贷：应收账款——德星装饰公司86900.00业务 33借：银行存款——工行7496.00贷：其他货币资金——银行汇票存款7496.00业务 34借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料476388.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料981090.00贷：原材料—— X成型板1202278.00原材料——封边条57200.00原材料—— A产品配件110000.00原材料—— B产品配件88000.00业务 35借：销售费用——包装费48000.00贷：周转材料——包装物（包装箱）48000.00业务 37借：营业外支出——捐赠支出50000.00贷：银行存款——工行50000.00业务 38借：银行存款——工行380250.00贷：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00业务 39(1)借：银行存款——工行234000.00贷：其他业务收入——销售材料200000.00应交税费——应交增值税（销项税额）34000.00业务 39(2)借：其他业务成本——销售材料156140.00贷：原材料—— X成型板156140.00业务 40借：销售费用——广告费10000.00应交税费——应交增值税（进项税额）600.00贷：银行存款——工行10600.00业务 41借：应收账款——天地有限责任公司273780.00贷：主营业务收入—— B产品234000.00应交税费——应交增值税（销项税额）39780.00业务 42借：应收账款——大自然有限公司28525.00预收账款——大自然有限公司10000.00贷：主营业务收入—— B产品32500.00应交税费——应交增值税（销项税额）5525.00银行存款——工行500.00业务 43借：银行存款——工行439560.00财务费用——现金折扣4440.00贷：应收账款——大自然有限责任公司444000.00业务 44借：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00贷：银行存款——工行380250.00业务 45借：银行存款——工行28525.00贷：应收账款——大自然有限责任公司28525.00业务 46借：应收账款——大自然公司2956590.00贷：主营业务收入—— A产品837000.00主营业务收入—— B产品1690000.00应交税费——应交增值税（销项税额）429590.00业务 47借：销售费用——其他2500.00库存现金2500.00贷：其他应收款——余静5000.00业务 48借：库存现金3000.00贷：银行存款——工行3000.00业务 49借：银行存款——工行379748.28财务费用——利息支出501.72贷：应收票据—天地有限责任公司380250.00业务 50借：应付账款——东方建材厂281080.80贷：银行存款——工行281080.80业务 51(1)借：固定资产清理——计算机3050.00累计折旧6950.00贷：固定资产10000.00业务 51(2)借：库存现金500.00贷：固定资产清理——计算机427.35应交税费 - 应交增值税（销项）72.65业务 51(3)借：营业外支出—处置非流动资产损失2622.65贷：固定资产清理——计算机2622.65业务 52借：管理费用——其他12000.00贷：银行存款——工行12000.00业务 53(1)借：固定资产清理——单排打孔机32364.00累计折旧7636.00贷：固定资产40000.00业务 53(2)借：长期股权投资——成本（瑞祥家具厂）37865.88贷：固定资产清理——单排打孔机32364.00应交税费 - 应交增值税（销项）5501.88业务 54借：原材料—— X成型板46800.00应交税费——应交增值税（进项税额）7956.00贷：营业外收入——捐赠利得54756.00业务 55(1)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1826.70贷：原材料—— X成型板1561.30应交税费——应交增值税（进项转出）265.40业务 55(2)借：其他应收款——刘霞1826.70贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1826.70业务 56借：银行存款——工行53000.00贷：其他业务收入——出租无形资产50000.00应交税费——应交增值税（销项税额）3000.00业务 57借：制造费用——一车间（水电费）80.00制造费用——二车间（水电费）120.00制造费用——三车间（水电费）120.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用80.00管理费用——水电费 -- 办公室80.00应交税费——应交增值税（进项税额）62.40贷：银行存款——工行542.40业务 58借：制造费用——一车间（水电费）9600.00制造费用——二车间（水电费）1200.00制造费用——三车间（水电费）400.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用160.00管理费用——水电费 -- 办公室400.00应交税费——应交增值税（进项税额）1999.20贷：银行存款——工行13759.20业务 59借：生产成本 - 辅助生产成本—机修车间（直接材料）800.00管理费用——修理费1000.00应交税费——应交增值税（进项税额）306.00贷：银行存款——工行2106.00业务 60借：制造费用——一车间（折旧费）6454.00制造费用——二车间（折旧费）9020.50制造费用——三车间（折旧费）2704.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用2290.00管理费用——折旧费9139.00销售费用 - 其他167.00贷：累计折旧29774.50业务 61借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）42136.00生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）49464.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工3800.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用6800.00制造费用——一车间（职工薪酬）6800.00制造费用——二车间（职工薪酬）10600.00制造费用——三车间（职工薪酬）6800.00销售费用——职工薪酬3500.00管理费用——职工薪酬86500.00贷：应付职工薪酬——工资216400.00业务 62借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）1901.30生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）2220.70生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工171.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用306.00制造费用——一车间（职工薪酬）306.00制造费用——二车间（职工薪酬）477.00制造费用——三车间（职工薪酬）306.00销售费用——职工薪酬157.50管理费用——职工薪酬3892.50贷：应付职工薪酬——工会经费4328.00应付职工薪酬——职工教育经费5410.00业务 63(1)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）13820.61生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）16224.19生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工1246.40生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用2230.40制造费用——一车间（职工薪酬）2230.40制造费用——二车间（职工薪酬）3476.80制造费用——三车间（职工薪酬）2230.40销售费用——职工薪酬1148.00管理费用——职工薪酬28372.00贷：应付职工薪酬——社会保险费70979.20业务 63(2)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）5070.12生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）5921.88生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工456.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用816.00制造费用——一车间（职工薪酬）816.00制造费用——二车间（职工薪酬）1272.00制造费用——三车间（职工薪酬）816.00销售费用——职工薪酬420.00管理费用——职工薪酬10380.00贷：应付职工薪酬——住房公积金25968.00业务 64(1)借：应付职工薪酬——工资166735.76贷：银行存款166735.76业务 64(2)借：应付职工薪酬——工资49664.24贷：其他应付款——社会保险费22072.80其他应付款——住房公积金25968.00应交税费——应交个人所得税1623.44业务 65借：应付职工薪酬——社会保险费70979.20应付职工薪酬——住房公积金25968.00其他应付款——社会保险费22072.80其他应付款——住房公积金25968.00贷：银行存款144988.00业务 66(1)借：其他应收款——李新45000.00贷：银行存款45000.00业务 66(2)借：应付职工薪酬——非货币性福利45000.00贷：其他应收款——李新45000.00业务 66(3)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）10120.00生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）11880.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工1000.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用1000.00制造费用——一车间（福利费职工薪酬）1000.00制造费用——二车间（福利费职工薪酬）2000.00制造费用——三车间（福利费职工薪酬）1000.00销售费用——福利费职工薪酬1000.00管理费用——福利费职工薪酬16000.00贷：应付职工薪酬——职工福利费非货币性福利45000.00业务 67借：应付职工薪酬——职工教育经费3000.00贷：银行存款3000.00业务 68借：管理费用—修理费21155.80贷：生产成本—辅助生产成本—机修车间（直接材料）800.00生产成本—辅助生产成本—机修车间（直接人工）6673.40生产成本—辅助生产成本—机修车间（制造费用）13682.40业务 69借：生产成本——基本生产成本——A产品（制造费用）32121.39生产成本——基本生产成本——B产品（制造费用）37707.71贷：制造费用——一车间 -- 职工薪酬11152.40制造费用——一车间 -- 折旧费6454.00制造费用——一车间 -- 水电费9680.00制造费用——二车间 -- 职工薪酬17825.80制造费用——二车间 -- 折旧费9020.50制造费用—二车间 -- 水电费1320.00制造费用——三车间 -- 职工薪酬11152.40制造费用——三车间 -- 折旧费2704.00制造费用——三车间 -- 水电费520.00业务 70借：库存商品—— A产品993483.18库存商品—— B产品1971988.42贷：生产成本——基本生产成本——A产品993483.18生产成本——基本生产成本——B产品1971988.42业务 71(1)借：发出商品—— B产品282924.00贷：库存商品—— B产品282924.00业务 71(2)借：主营业务成本—— B产品169754.40贷：库存商品发出商品—— B产品169754.40借：主营业务成本—— A产品963018.00主营业务成本—— B产品1956891.00贷：库存商品—— A产品963018.00库存商品—— B产品1956891.00业务 72借：管理费用——无形资产摊销费1958.33贷：累计摊销1958.33业务 73借：财务费用——利息支出2083.33贷：长期借款——应计利息应付利息2083.33业务 74借：资产减值损失309851.73贷：坏账准备309851.73业务 75借：管理费用 - 税金27786.35应交税费 -- 应交增值税（转出未交增值税）114873.09营业税金及附加——城市维护建设税8041.12营业税金及附加——教育费附加3446.19营业税金及附加——地方教育附加2297.46贷：应交税费——应交城市维护建设税8041.12应交税费——应交教育费附加3446.19应交税费——地方教育附加2297.46应交税费——未交增值税265.40应交税费——应交房产税12474.00应交税费——应交车船税1080.00应交税费——应交土地使用税10800.00应交税费——应交印花税3432.35 76(1)借：主营业务收入— A产品1302000.00主营业务收入— B产品3087500.00其他业务收入—销售材料200000.00其他业务收入—出租无形资产50000.00营业外收入—捐赠利得-2622.65营业外收入—捐赠利得54756.00贷：本年利润4691633.35 76(2)借：本年利润3960737.64贷：主营业务成本— A产品963018.00主营业务成本— B产品2126645.40其他业务成本—销售材料156140.00营业税金及附加13784.77销售费用 -- 职工薪酬6225.50销售费用 -- 广告费10000.00销售费用 -- 包装费93000.00“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案稿销售费用 -- 其他2667.00管理费用 -- 职工薪酬145144.50管理费用 -- 办公费13000.00管理费用 -- 业务招待费2100.00管理费用 -- 水电费480.00管理费用 -- 折旧9139.00管理费用 -- 修理费22155.80管理费用 -- 无形资产摊销1958.33管理费用 -- 税金27786.35财务费用 -- 利息支出2655.57财务费用 -- 现金折扣4352.40财务费用 -- 手续费633.29营业外支出50000.00资产减值损失309851.73业务 77(1)借：所得税费用774592.68递延所得税资产83389.43贷：应交税费——应交所得税857982.11业务 77(2)借：本年利润774592.68贷：所得税费用774592.68业务 78借：利润分配——提取现金股利应付股利1885479.89利润分配——提取法定盈余公积377095.98贷：盈余公积——法定盈余公积377095.98应付股利1885479.89业务 79借：本年利润3770959.78贷：利润分配——未分配利润3770959.78业务 80借：利润分配——未分配利润2262575.87贷：利润分配——提取法定盈余公积377095.98利润分配——应付股利1885479.89注：由于保留的小数位数不同，本表中部分计算结果与用友872计算结果有误差。
会计综合模拟实训答案(第二版)
出租专利权
业务67 收
12月26日
收到华城服装公司货款
业务68 转
12月26日
销售部领用包装物
收到货款 销售部领用包装物
业务69 转
12月26日
领工作服：行政部门领用15 套；生产车间领用85套
领用工作服
业务70 转
12月27日
领用材料生产羽绒服(2014B95)
（羽绒15000元，拉链1000 元，商标60元）
减设计费用）
业务9
转
12月4日
销售给风韵商场以下商品。共 计税价360038.25元。
购买原材料 购买样衣 销售货物
业务9
转
12月4日
销售给风韵商场以下商品。共 计税价360038.25元。
业务10 付 业务11 付 业务12 付 业务13 转
12月4日
向开户行申请开具银行汇票 60000元用于采购金苑丝线公
业务4
付
业务5
付
业务6
收
12月2日
向上海银算盘软件公司购入会 计核算软件1套，支付价款150 000元，价款已汇兑方式支付
购买软件
12月2日 12月3日
转账支付下一季度 （2015.01.01-2015.03.31） 租赁费90000元和物业费1500
元
向上海银行申请借入借款200 000元，期限6个月，利率 7.2%，到期利随本清
业务16 付
12月5日
销售部报销发货运费，出纳现 金付讫555元
销售部报销运费
业务17 付 业务18 付 业务19 付 业务20 收 业务21 付
12月6日
生产部部门经理陈紫函借2000 元购买劳保用品
12月6日
《会计综合实训》答案
《会计综合实训》参考答案项目一1．借：银行存款——工行 5 100 000 贷：实收资本——新华公司 5 100 000 2．借：固定资产——房屋（糖果车间厂房） 1 500 000——房屋（饼干车间厂房） 1 500 000 贷：实收资本——食品公司 3 000 000 3．借：固定资产——机器设备（威化生产线）600 000——机器设备（饼干生产线）400 000 应交税费——应交增值税（进项税额）170 000银行存款——工行730 000贷：实收资本——昌源公司 1 900 000 4．借：银行存款——工行 2 000 000 贷：短期借款——工行 2 000 000 5．借：银行存款——农行8 000 000 贷：长期借款——农行8 000 000 6．借：在建工程——糖果生产线 2 003 400 应交税费——应交增值税（进项税额）340 374贷：银行存款——农行 2 343 774 7．借：固定资产——运输设备（红岩货车）572 000 应交税费——应交增值税（进项税额）88 400贷：银行存款——工行660 400 8．借：固定资产——运输设备（长安轿车）94 500 应交税费——应交增值税（进项税额）15 300贷：银行存款——工行109 800 9．借：固定资产——管理设备（电脑）85 000 应交税费——应交增值税（进项税额）14 450贷：银行存款——工行99 450 10．借：库存现金 5 000 贷：银行存款——工行 5 000 11．借：管理费用——开办费500 贷：库存现金500 12．借：管理费用——开办费400 贷：库存现金40013．借：管理费用——开办费200 贷：库存现金200 14．借：管理费用——开办费300 贷：库存现金300 15．借：管理费用——开办费7 075.47 应交税费——应交增值税（进项税额）424.53贷：银行存款——工行7 500 16．借：库存现金 2 000 贷：银行存款——工行 2 000 借：其他应收款——王华 2 000 贷：库存现金 2 000 17．借：材料采购——白砂糖38 522.52 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 397.48贷：银行存款——工行44 920 借：管理费用——开办费10.50 贷：银行存款——工行10.50 借：原材料——原料及主要材料（白砂糖）37 500 材料成本差异 1 022.52贷：材料采购——白砂糖38 522.52 18．借：材料采购——黄油42 000 应交税费——应交增值税（进项税额）7 140贷：应付票据——重庆油脂公司49 140 借：管理费用——开办费24.57 贷：银行存款——工行24.57 19．借：其他货币资金——银行汇票30 000 贷：银行存款——工行30 000 20．借：材料采购——奶粉40 250 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 842.50贷：应付账款——重庆乳品公司47 092.50 借：原材料——原料及主要材料（奶粉）42 000 贷：材料采购——奶粉40 250 材料成本差异 1 750 21．借：材料采购——葡萄糖浆24 617.12 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 057.88贷：其他货币资金——银行汇票28 675 借：银行存款——工行 1 325 贷：其他货币资金——银行汇票 1 325借：原材料——原料及主要材料（葡萄糖浆）22 500材料成本差异 2 117.12贷：材料采购——葡萄糖浆24 617.12 22．借：原材料——原料及主要材料（黄油）45 000贷：材料采购——黄油42 000材料成本差异 3 000 23．借：材料采购——面粉15 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550贷：应付账款——重庆粮食公司17 550 借：原材料——原料及主要材料（面粉）16 200贷：材料采购——面粉15 000材料成本差异 1 20024．运输费分配率＝1 359.22／（1 000＋600＋800＋400）＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40（元）水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24（元）苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32（元）酵母应分配运输费＝1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26（元）借：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26应交税费——应交增值税（进项税额） 5 949.98管理费用——开办费10.50贷：银行存款——工行42 079.70 借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸 6 000——苏打 1 360辅助材料——水果香精21 000——酵母 6 400贷：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26 材料成本差异 2 120.78 25．借：材料采购——鸡蛋65 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 050贷：应付账款——江津养鸡场76 050 借：原材料——原料及主要材料（鸡蛋）65 000贷：材料采购——鸡蛋65 00026．借：周转材料——低值易耗品（工作服）45 000 应交税费——应交增值税（进项税额）7 650贷：银行存款——工行52 650 27．借：材料采购——盐 2 400 应交税费——应交增值税（进项税额）312贷：应付账款——重庆盐业公司 2 712 借：原材料——原料及主要材料（盐） 2 400 贷：材料采购——盐 2 400 28．借：周转材料——低值易耗品（专用工具）7 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 190贷：银行存款——工行8 190 29．借：应付职工薪酬——职工教育经费7 000 贷：银行存款——工行7 000 30．借：材料采购——润滑油 3 250 应交税费——应交增值税（进项税额）552.50贷：应付账款——重庆天鸿物资公司 3 802.50 借：原材料——辅助材料（润滑油） 3 000 材料成本差异250贷：材料采购——润滑油 3 250 31．借：在建工程——糖果生产线 4 000 应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：银行存款——工行 4 680 借：固定资产——机器设备（硬糖生产线） 1 104 200——机器设备（奶糖生产线）903 200 贷：在建工程——糖果生产线 2 007 400 注：硬糖生产线分配运费2 000元，奶糖生产线分配运费1 400元。
会计综合实训参考答案
读书破万卷下笔如有神会计综合实训参考答案1、你认为财务管理在现代企业管理中应当处于何种位置？发挥何种作用？2、你认为财务工作对财务工作者而言最首要的要求是什么？为什么？3、你将参与不断前进的中国某某网的战争步伐，作为财务工作者，工作伊始你对你的工作有什么计划？为什么？4、中国某某网的会计报表，你建议，由哪些报表组成？中国某某网需要更高速地发展，需要什么样的财务工作？5、案例：请提岀中国某某网会员服务的成本分析方案，请提岀中国某某网网络广告服务的成本分析方案6、案例：请对中国某某网模拟一份成本控制方案，请参考网站产品，发挥你的想象7、案例：本公司现与某世界五百强企业谈合作项目，作为财务人员，你应该给岀什么数据，从财务角度加强双方合作的最大可能性呢？第一题答案：企业管理以财务管理为核心，它是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。
企业资金的筹集、使用和分配，都与财务管理有关；企业的生产、经营、进、销、存每一环节都离不开财务的反映和调控。
财务管理是为了维护企业利润最大化,优秀的财务管理对企业而言犹如一张极富粘性的网，任何的风吹草动都会由它直接触动企业的中枢神经财务管理是直接向管理层提供第一手的信息。
所以财务管理实际上是一个隐性的管理部门,是企业内部管理的中枢，在企业管理中处于基础地位。
财务活动是上层控制企业一切活动的重要活动之一，涉及产、供、销各个环节，为各个管理层面提供准确的信息，财务管理是建立现代企业制度的最大保证，通过核算，分析对比历史、同业的经营情况，发现问题、解决问题，财务管理是企业谋求效益的重要保障。
财务管理区别于其他经济管理工作，所涉及面广、综合性强、灵敏度高，在企业的筹资活动、投资活动（项目投资、证券投资）、资金营运活动和公司取得收入的分配活动中均起着不同的作用。
财务管理以市场为导向，以资本为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置资产，提高资本的运营效率。
会计实训综合实训题1 答案
一、目的：练习工业企业主要经营过程的核算。
二、资料：(一)东方公司20X7年总分类账户的有关数据如下：东方公司20X7年总分类账户(二）该公司20X7年12月份发生下列经济业务：1、12月1日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行;2、12月2日,公出人员张华报销差旅费1 180元，余款退回现金（原借款1 500元)；3、12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克，单价9元；乙材料1 200千克,单价4元。
发票（号码0398521)注明的增值税额为3 876元，价税款未付;4、12月5日，用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配.材料验收入1号库，保管员张维新(以下业务同);结转成本；5、12月14日，从银行提取现金58 000，备发工资。
6、12月15日，以现金发放本月工资58 000元.7、12月8日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所示:发出材料汇总表单位：元8、12月22日，摊销应由本月负担的财产保险费600元.其中车间300元,公司管理部门300元；9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。
其中车间1 600元，公司管理部门800元;10、12月26日，接受南光公司投资200 000元，其中，全新固定资产150 000元,银行存款50 000元;11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息；12、12月31日，月末分配工资费用,其中：A产品生产工人工资26 000元,B产品生产工人工资14 000元，车间管理人员工资10 000元，公司管理人员工资8 000元;13、12月31日，按各自工资总额的14％计提福利费；14、12月31日，摊销应由本月负担的车间设备修理费800元；15、12月31日，计提本月固定资产折旧，其中：车间设备折旧 1 700元公司管理部门设备折旧 1 300元；16、12月31日，用银行存款1 500元支付排污超标罚款;17、12月31日，用现金600元支付招待费；18、12月31日，以现金支付职工生活困难补助3 265元；19、12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本；20、12月31日，本月生产的A产品18台全部完工,验收入库，结转成本（假定没有期初、期末在产品）；21、12月31日，本月销售给润扬公司A产品10台，单价5 600元，增值税9 520元款项尚未收到；22、12月31日,经计算本月应缴纳的消费税为2 800元;23、12月31日，用银行存款支付销售A产品的运杂费500元；24、12月31日，结转本月已销A产品成本30 000元；25、12月31日，用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）；26、12月31日，将本月发生的各项收入和支出转入“本年利润”账户；27、12月31日，按全年利润总额的25％计算所得税并予以结转；28、12月31日,按全年税后利润的10％提取盈余公积；29、12月31日,按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润；30、12月31日，将“本年利润"账户余额转入“利润分配”中，同时将“利润分配”账户下有关明细账户余额转入“未分配利润”明细账户。
智慧树知到《会计综合实训》章节测试答案
智慧树知到《会计综合实训》章节测试答案第一章1、资产类账户的借方登记（ )。
A.增加发生额B.减少发生额C.增加或减少发生额D.其余选项均不正确答案：增加发生额2、下列属于损益类科目的是（）.A.制造费用B.本年利润C.生产成本D.所得税费用答案: 所得税费用3、企业年末结账后，一定没有余额的账户是（ )。
A.原材料B.生产成本C.本年利润D.利润分配答案：本年利润4、期末一般无余额的账户是（）。
A.管理费用B.银行存款C.应付账款D.原材料答案: 管理费用5、根据借贷记账法的账户结构，账户的贷方应登记（）。
A.资产的减少B.负债的增加C.收入的增加D.所有者权益的减少答案：资产的减少，负债的增加,收入的增加6、下面有关明细分类账户的说法中,正确的有( )。
A.明细分类账户也称一级账户B.明细分类账户是进行明细分类核算的依据C.明细分类账户是进行总分类核算的依据D.明细分类账户提供更加详细具体的指标答案: 明细分类账户是进行明细分类核算的依据,明细分类账户提供更加详细具体的指标7、下列( ）账户的余额一般在借方。
A.生产成本B.原材料C.股本D.库存现金答案: 生产成本,原材料,库存现金8、费用类账户一般没有余额，如有应在借方。
( )A.对B.错答案: 对9、一般说来，各类账户的期末余额与记录增加额的一方属同一方向。
（）A.对B.错答案：对10、凡有借方余额的账户都是资产类账户，凡有贷方余额的账户都是负债类或所有者权益类账户.（ )A.对B.错答案: 错第二章1、（）是会计工作的起点和关键。
A.填制和审核会计凭证B.编制会计分录C.登记会计账簿D.编制会计报表答案：填制和审核会计凭证2、下列不能作为会计核算原始凭证的是( )。
A.发货票B.合同书C.入库单D.领料单答案：合同书3、销售产品一批，部分货款收回存入银行，部分货款对方暂欠,该笔业务应编制的记账凭证是（）.A.收款凭证和付款凭证B.收款凭证和转账凭证C.转账凭证D.付款凭证和转账凭证答案：收款凭证和转账凭证4、某会计员在审核记账凭证时，发现误将1 000元写成10 000,应采用(）进行更正.A.红字更正法B.平行登记法C.补充登记法D.划线更正法答案：红字更正法5、“限额领料单"是（）。
会计综合模拟实训答案
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000业务2：借：其他应收款——吴韧 2000贷：库存现金 2000业务3：借：库存现金 6000贷：银行存款——工商银行 6000业务4：借：管理费用——办公费贷：库存现金业务5：借：销售费用——广告费 30000贷：银行存款——工商银行 30000业务6：借：管理费用——业务招待费 3200贷：库存现金 3200业务7：借：应交税费——应交增值税未交税费349400——应交城建税 24458——应交教育费附加 10482贷：银行存款——工商银行 384340业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000贷：银行存款——工商银行 50000业务9：借：管理费用——差旅费 1340库存现金 660贷：其他应收款——吴韧 2000业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330贷：银行存款——工商银行 64330业务11：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务14：借：材料采购——圆钢应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720应交税费——应交增值税进项税额 11840贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100应交税费——应交增值税进项税额 26877贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款——工商银行业务18：借：材料采购——包装箱 27300应交税费——应交增值税进项税额 4641贷：银行存款——工商银行 31941业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738——耐热手套 81应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款——工商银行业务20：借：材料采购——煤 55510应交税费——应交增值税进项税额 8820贷：银行存款——工商银行 64330业务21：借：银行存款——工商银行 600000贷：主营业务收入——刻模铣床 102000应交税费——应交增值税销项税额702000业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司 301860 贷：主营业务收入——普通机床 258000应交税费——应交增值税销项税额43860业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司 16140贷：银行存款——工商银行 16140 业务24：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务25：借：银行存款——工商银行 4440贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费——应交增值税进项税额 -20366贷：材料采购——M23轴承 119800业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 14750 贷：原材料——原料及主要材料生铁 11500——燃料焦炭 2350——燃料煤 900业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 22500——基本生产成本——铸造车间刻模铣床贷：原材料——原料及主要材料圆钢 39000——辅助材料润滑油业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床贷：原材料——外购半成品N60电机 115200——外购半成品AOB电机 91000——外购半成品M23轴承 77000——外购半成品D18轴承 48300——外购半成品标准件 12505——辅助材料润滑油——辅助材料油漆 10000周转材料——专用工具 103500周转材料——包装箱 28000业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间贷：原材料——外购半成品标准件 1025——辅助材料润滑油周转材料——专用工具 225 业务31：借：无形资产——商标权 24000贷：银行存款——工商银行 24000业务32：借：固定资产——运输设备 236500 应交税费——应交增值税进项税额 36550贷：银行存款——工商银行 273050 业务33：借：管理费用——财产保险费 6504贷：银行存款——工商银行 6504业务34：借：固定资产清理 70296累计折旧——机器设备 16704贷：固定资产——机器设备 87000业务35：借：固定资产清理 2000贷：银行存款——交通银行 2000业务36：借：银行存款——交通银行 57915贷：固定资产清理 49500应交税费——应交增值税销项税额8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失 22796 贷：固定资产清理 22796业务38：借：固定资产清理 31512累计折旧——机器设备 7488贷：固定资产——机器设备 39000业务39：借：银行存款——工商银行 38610贷：固定资产清理 33000应交税费——应交增值税销项税额5610业务40：借：固定资产清理 1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益 1488业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650贷：主营业务收入——普通机床 645000应交税费——应交增值税销项税额109650业务42：借：销售费用——运费 2790应交税费——应交增值税进项税额 210贷：银行存款——工商银行 3000业务43：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务44：借：银行存款——工商银行 8400贷：其他业务收入——租金收入 8400业务45：借：银行存款——工商银行 754650贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650 业务46：借：银行存款——工商银行 234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司 234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款——工商银行其他应收款——社会保险个人部分业务48：借：社会保险费其他应收款——社会保险个人部分贷：银行存款——工商银行业务49：借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款——工商银行业务50：借：在建工程——锅炉改造工程 8000贷：银行存款——工商银行 8000业务51：借：库存现金 260贷：营业外收入——罚款 260业务52：借：银行存款——工商银行——交通银行贷：财务费用——利息收入业务53：借：管理费用——其他 1008贷：银行存款——工商银行 1008业务54：借：制造费用 650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600——劳动保护用品——耐热手套 50 业务55：借：制造费用 809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服 359——劳动保护用品——劳保鞋 300——劳动保护用品——耐热手套 150 业务56：借：生产成本——辅助生产成本 1200贷：周转材料——专用工具 900——劳动保护用品——劳保鞋 300 业务57：借：制造费用 750贷：周转材料——专用工具 300——劳动保护用品——劳保鞋 450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000 投资收益 50贷：其他货币资金——存出投资款 24050 业务59：借：银行存款——工商银行贷：应收票据——北京市天鸿机电公司 78900财务费用——票据贴现业务60：借：坏账准备 35000 贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000 业务61：借：管理费用——电话费贷：银行存款——工商银行业务62：借：银行存款——工商银行 450000坏账准备 31450营业外支出——债务重组损失 147550贷：应收账款——山西机电制造有限公司 629000 业务63：借：管理费用——财产保险费 50000贷：银行存款——工商银行 50000业务64：借：管理费用——办公费贷：周转材料——劳动保护用品工作服业务65：借：销售费用——包装费 4000贷：周转材料——包装箱 4000业务66：借：银行存款——工商银行贷：其他业务收入——销售材料 10260应交税费——应交增值税销项税额业务67：借：其他业务成本——销售材料 9000 贷：原材料——原料及主要材料圆钢 9000业务68：借：生产成本——辅助生产成本机修车间 6000贷：原材料——原料及主要材料圆钢 6000业务69：借：生产成本——辅助生产成本机修车间9200贷：银行存款——工商银行 9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费 825贷：库存现金 825业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利 30450贷：银行存款——工商银行 30450业务72：借：其他业务成本 4800制造费用——铸造车间 31258制造费用——机加工车间 27824制造费用——装配车间 22112生产成本——辅助生产成本机修车间6912管理费用——折旧费贷：投资性房地产累计折旧 4800累计折旧——房屋及建筑物 70400——机器设备 31384——生产用工具——运输设备 24508——电子设备业务73：借：制造费用——铸造车间制造费用——机加工车间制造费用——装配车间 16196生产成本——辅助生产成本机修车间1000管理费用——折旧费 3236应交税费——应交增值税已交税金9010贷：银行存款——工商银行 62010 业务74：借：制造费用——铸造车间 1260制造费用——机加工车间 882制造费用——装配车间 630生产成本——辅助生产成本机修车间420管理费用——折旧费 2415应交税费——应交增值税已交税金贷：银行存款——工商银行业务75：借：原材料——原料及主要材料圆钢237000材料成本差异——原料及主要材料 10140贷：材料采购——圆钢 247140业务76：借：原材料——外购半成品轴承M23 70000材料成本差异——外购半成品 2000贷：材料采购——轴承M23 72000业务77：借：原材料——辅助材料润滑油贷：材料采购——润滑油 350材料成本差异——辅助材料业务78：借：周转材料——包装箱 28000贷：材料采购——包装箱 27300材料成本差异——周转材料 700业务79：借：周转材料——劳动保护品劳保鞋 1650——劳动保护品耐热手套 75材料成本差异——周转材料 94贷：材料采购——劳动保护品劳保鞋 1738——劳动保护品耐热手套 81业务80：借：原材料——燃料煤 50400材料成本差异——燃料 5600贷：材料采购——煤 56000业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通机床——铸造车间刻模铣床——基本生产成本——机加工车间普通机床——机加工车间刻模铣床——基本生产成本——装配车间普通机床——装配车间刻模铣床——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间生产成本——辅助生产成本——机修车间管理费用——职工薪酬贷：应付职工薪酬——工资——工会经费——非货币性福利 30450——职工教育经费 825——社会保险费业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行 500000财务费用——利息支出贷：银行存款——工商银行业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱 800应交税费——应交增值税进项税额转出材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出 27600在建工程——厂房建筑工程贷：应付利息业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失 3000贷：无形资产减值损失 3000业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产 8500贷：公允价值变动损益 8500业务96：借：应交税费——应交增值税转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费贷：应交税费——应交房产税 7168——应交土地使用税 2692——应交车船税业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费贷：应交税费——应交印花税业务101：借：应收股利 4000贷：投资收益 4000业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利。
国家开放大学出版会计综合实训明细账答案
国家开放大学出版会计综合实训明细账答案1、企业用盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于转增前注册资本（）。
[单选题] *A.20％B.15％C.25％(正确答案)D.50％2、某企业去年发生亏损235 000元，按规定可以用本年度实现的利润弥补去年全部亏损时，应当（）。
[单选题] *A.借:利润分配——弥补亏损235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000B.借:盈余公积235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000C.借:其他应收款235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000D.不做账务处理(正确答案)3、以下不属于期间费用的是（）。
[单选题] *A.管理费用B.财务费用C.制造费用(正确答案)D.销售费用4、企业2018年6月22日一生产线投入使用，该生产线成本740万元，预计使用5年，预计净残值20万元，采用年数总和法计提折旧的情况下，2018年该设备应计提的折旧为（）万元。
[单选题] *A.240B.140C.120 (正确答案)D.1485、某企业上年末“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为50 000元，本年度实现利润总额为1 000 000元，所得税税率为25％，无纳税调整项目，本年按照10％提取法定盈余公积，应为（）元。
[单选题] *A.75 000(正确答案)B.78 750C.100 000D.70 0006、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款20 000元。
增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付包装费500元。
则该企业原材料的入账价值为（）元。
[单选题] *A.19 500B.20 500C.22 600D.23 100(正确答案)7、．（年嘉兴二模考）企业对固定资产计提折旧以（）假设为基本前提。
[单选题] *A会计主体B持续经营(正确答案)C会计分期D货币计量8、某公司为一般纳税人，2019年6月购入商品并取得增值税专用发票，价款100万元，增值税率13％;支付运费取得增值税专用发票，运费不含税价款为30万元，增值税率9％，则该批商品的入账成本为（）。
《会计综合实训》参考答案
11月份答案1、借：库存现金 2 000.00贷：银行存款 2 000.002、借：银行存款 300 000.00贷：长期借款——工行300 000.003、借：材料采购 51 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 8 670.00贷：应付账款——宏远公司 59 670.00借：原材料——E 48 000.00材料成本差异 3 000.00贷：材料采购 51 000.004、借：制造费用——第一车间——办公费 164.60——第二车间——办公费 108.60管理费用——办公费 108.60销售费用——办公费 298.20贷：库存现金 680.005、借：材料采购 5 800.00应交税费——应交增值税（进项税额） 986.00贷：银行存款 6 786.00借：原材料——F 6 000.00贷：材料采购 5 800.00材料成本差异 200.006、借：应收账款——北京三亚526 500.00财务费用 20.60贷：主营业务收入——甲产品450 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）76 500.00银行存款 20.607、借：库存现金 350.00贷：营业外收入——罚没利得 350.008、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 30 000.00贷：原材料——C材料 30 000.009、借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 660 000.00 贷：原材料——A材料 660 000.00 10、借：营业外支出 240.00贷：银行存款 240.0011、借：其他货币资金——银行汇票 1 480 000.00贷：银行存款 1 480 000.0012、借：材料采购 59 200.00应交税费——应交增值税（进项税额） 10 064.00贷：银行存款 69 264.00借：原材料——C 60 000.00贷：材料采购 59 200.00材料成本差异 800.0013、借：应收账款——深圳飞跃 1 170 000.00贷：主营业务收入——乙产品 1 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）170 000.0014、借：其他应收款——金勇1 200.00贷：库存现金 1 200.0015、借：银行存款 526 500.00贷：应收账款——北京三亚 526 500.0016、借：管理费用——办公费 3 600.00贷：银行存款 3 600.0017、借：管理费用——招待费 700.00贷：库存现金 700.0018、借：管理费用——其他 1 600.00贷：银行存款 1 600.0019、借：材料采购 10 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700.00贷：银行存款 11 700.00借：财务费用——手续费 13.10贷：银行存款 13.1020、借：周转材料——工作服 15 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550.00贷：银行存款 17 550.0021、借：固定资产清理 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份）贷：固定资产——货车 200 000.00借：固定资产清理 1 000.00贷：库存现金 1 000.00借：银行存款 6 000.00贷：固定资产清理 6 000.00借：营业外支出 134 566.67贷：固定资产清理 134 566.6722、（对应13）借：银行存款1 170 000.00贷：应收账款——深圳飞跃1 170 000.0023、借：应交税费——未交增值税 485,307.48——应交消费税 271,880.94——城建税 53,003.19——教育费附加 22,715.65——个人所得税 80,362.00——地方教育费附加 15,143.77贷：银行存款 928,413.0324、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 1 040 000.00 贷：原材料——B材料 1 040 000.0025、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 15 000.00 贷：原材料——C材料 15 000.0026、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 1 500.00 贷：原材料——F材料 1 500.0027、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 48 000.00 贷：原材料——G材料 48 000.0028、借：材料采购 192 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 32 640.00贷：应付票据——深圳南方 224 640.00借：原材料——G 192 000.00贷：材料采购 192 000.0029、（对应19）借：原材料——D 10 000.00贷：材料采购 10 000.0030、（对应14）借：销售费用——差旅费 1120.00库存现金 80.00贷：其他应收款——金勇 1200.0031、应交税费——应交增值税（进项税额） 102 632.19贷：银行存款 707 747.19借：原材料——A材料 550 000.00材料成本差异 55 115.00贷：材料采购 605 115.0032、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 4 000.00贷：原材料——E材料 4 000.00借：管理费用——物料消耗 1 600.00贷：原材料——E材料 1 600.0033、借：应付职工薪酬——工资1,177,920.00贷：银行存款 1,177,920.0034、借：应付职工薪酬——职工教育经费 800.00贷：库存现金 800.0035、借：管理费用——招待费 500.00贷：库存现金 500.0036、借：其他应收款——广州红星--存入保证金 2 360.00贷：银行存款 2 360.0037、借：周转材料——专用工具 1 500.00——包装箱 20 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）3 655.00贷：银行存款 25 155.0038、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 36 000.00 贷：原材料——E材料 36 000.00 39、借：库存现金 2 340.00贷：其他业务收入 2 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340.00借：其他业务成本 2 400.00贷：原材料——F材料 2 400.0040、（对应11）借：材料采购 1 260 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 214 200.00银行存款 5 800.00贷：其他货币资金——银行汇票 1480 000.00借：原材料——B 1 200 000.00材料成本差异 60 000.0041、借：营业外支出 10 000.00贷：银行存款 10 000.0042、借：交易性金融资产——红心股份――成本 100 000.00投资收益 3 000.00贷：银行存款 103 000.0043、借：银行存款 1 300 000.00贷：长期股权投资——黄河股份 1 000 000.00投资收益 300 000.0044、借：待处理财产损溢 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份1633.33）贷：固定资产——设备乙 200 000借：营业外支出 139 566.67贷：待处理财产损溢 139 566.6745、借：银行存款 99 533.33财务费用－手续费 466.67贷：应收票据——上海飞环 100 000.0046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料费 7 500贷：原材料——D材料 7 50047、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 96 000贷：原材料——G材料 96 00048、借：制造费用——第二车间——机物料消耗 3 000贷：原材料——D材料 3 00049、借：库存现金 20.00贷：待处理财产损溢 20.0050、借：制造费用——第一车间——劳动保护费 7 500贷：周转材料——工作服 7 50051、借：制造费用——第二车间——低值易耗品 600贷：周转材料——专用工具 60052、借：应收票据——北京三亚 3 510 000.00贷：主营业务收入——甲 3 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）510 000.0053、借：应付职工薪酬——社会保险费 235,584.00——住房公积金 141,350.40贷：银行存款 376,934.4054、电费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用9 620.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用7 100.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他3 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他2 000制造费用——第一车间——水电费2 000.00——第二车间——水电费3 000.00销售费用——水电费 3 000.00管理费用——水电费 2 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5 392.40贷：银行存款 37 112.4055、（对应49）借：待处理财产损溢 20贷：营业外收入 2056、水费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用12 000 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用10 000生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 6 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 2 000制造费用——第一车间——水电费3 500.00——第二车间——水电费1 500.00销售费用——水电费 6 000管理费用——水电费 7 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 880.00贷：银行存款 50 880.0057、借：原材料——A材料13 200.00贷：应付账款——暂估应付款 13 200.0058、计提工资借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工536,220 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工856,320生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,000生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,000制造费用——第一车间——职工薪酬 120,360——第二车间——职工薪酬 62,000销售费用——职工薪酬 160,000管理费用——职工薪酬 140,000贷：应付职工薪酬——工资 1,931,90059、计提五险一金以及个税借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工270,791.10生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工432,441.60 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 15,655.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 13,130.00制造费用——第一车间——职工薪酬 60,781.80——第二车间——职工薪酬 31,310.00 销售费用——职工薪酬 80,800.00管理费用——职工薪酬 70,700.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 386,380.00——住房公积金 231,828.00——职工教育经费 48,297.50——工会经费 38,638.00 其他应付款——中新公司 270,466.00借：应付职工薪酬——工资 78,362.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,362.0060、计提折旧借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67 生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 1,796.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67 销售费用——折旧 3,593.33管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——设备乙 1,633.33——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00——货车 1,633.33注：折旧总额为：38,938.6761、分配材料差异原材料成本差异率计算表（说明：57笔业务暂估应付款入账的材料不应用于计算材料成本差异率）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料28,850.85 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料44,698.50生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 1,161.00生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 290.25制造费用——第二车间——机物料消耗 116.10 管理费用——物料消耗 61.92其他业务成本 92.88贷：材料成本差异 75,271.5011月原材料发出汇总表62、（分配辅助生产成本—供热车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用35,013.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用29,178.00制造费用——第一车间——其他 5,835.60制造费用——第二车间——其他 8,753.40销售费用——其他 5,835.60管理费用——其他 2,918.47贷：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 31 161.00——人工 46 655.00——其他 9 718.67 供热车间总金额 87,534.67辅助生产成本分配表63、（分配辅助生产成本—供气车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用16,869.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用18,978.30制造费用——第一车间——其他 4,217.40制造费用——第二车间——其他 8,434.80销售费用——其他 2,108.70管理费用——其他 2,108.12贷：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 7 790.25——人工 39 130.00——其他 5 796.67 供气车间总金额 52,716.92辅助生产成本分配表64、（分配制造费用）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用220,039.40 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用130,909.57贷：制造费用——第一车间——折旧 15,680.00其他 10,053.00办公费 164.60劳动保护费 7,500.00水电费 5,500.00职工薪酬 181,141.80制造费用——第二车间——折旧 12,086.67其他 17,188.20办公费 108.60机物料消耗 3,116.10低值易耗品 600.00水电费 4,500.00职工薪酬 93,310.00制造费用分配表65、借：库存商品——甲产品 1,539,072.00库存商品——乙产品 2,993,796.00贷：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——直接材料724,392.00——直接人工594,720.00——制造费用219,960.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品——直接材料1,381,428.00——直接人工1,344,204.00——制造费用268,164.00甲产品成本计算单甲产品本月完工产品和月末在产品费用分配表乙产品成本计算单乙产品本月完工产品和月末在产品费用分配表66、借：主营业务成本——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00贷：库存商品——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00主营业务成本计算单库存商品出库单汇总表67、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）371,470.41 贷：应交税费——未交增值税 371,470.41 68、借：营业税金及附加 100,000.00贷：应交税费——应交消费税 100,000.0069、借：管理费用——无形资产摊销 6,000.00贷：累计摊销 6,000.0070、借：财务费用——利息支出 4,580.00贷：应付利息——工行 1,980.00——中行 2,600.0071、借：营业税金及附加 56,576.45贷：应交税费——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.4172、73、（银行对账单）略只有一笔未达账项“通讯费 1 155”12月份答案1、借：原材料——A材料2、借：管理费用——电话费 1 155贷：银行存款 1 1553、借：周转材料——包装箱——在用 3 600贷：周转材料——包装箱——在库 3 600借：银行存款 3 000贷：其他应付款——天平公司 3 000借：银行存款 1 000贷：其他业务收入 854.70应交税费——应交增值税（销项税额） 145.304、借：银行存款 10 000 000贷：应付债券——面值 10 000 0005、借：管理费用——非货币性福利 1 500贷：银行存款 1 5006借：应付职工薪酬——工会经费 62,196.40贷：银行存款 62,196.407、借：材料采购（23 400.00+558） 23 958应交税费——应交增值税（进项税额）（3978+68.97） 4 046.97贷：银行存款 28 004.97 借：原材料——E 24 000贷：材料采购 23 958材料成本差异 428、借：应收账款——天河公司 140 400贷：主营业务收入——乙产品 120 000应交税费——应交增值税（销项税额）20 4009、借：固定资产——货车1 292 500贷：主营业务收入——乙产品 250 000应交税费——应交增值税（销项税额） 42 50010、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料72 000——丙产品——直接材料28 000 贷：原材料——B材料 100 00011、借：银行存款 134 400贷：应收账款——天河公司 134 400借：财务费用——手续费 6 000贷：应收账款——天河公司 6 00012、借：管理费用——其他 7 886贷：银行存款 7 88613、（注：有意安排原始支票大小写金额不一致，不能入银行存款）借：应收账款——广州金阳 5 850贷：其他业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：其他业务成本 4 800贷：原材料——G材料 4 80014、借：库存现金 2 500贷：银行存款 2 500借：销售费用——其他 2 500贷：库存现金 2 50015、借：交易性金融资产——天天股份——成本 240 000投资收益3000贷：银行存款 243 00016、借：银行存款 936 000贷：主营业务收入——乙产品 800 000应交税费——应交增值税（销项税额）136 000借：销售费用——其他 1 144应交税费——应交增值税（进项税额） 141.39贷：银行存款 1 285.3917、借：材料采购 12 000应交税费——应交增值税（进项税额）2 040贷：应付账款——宏远公司 14 040借：原材料——A材料 13 200贷：材料采购 12 000材料成本差异 1 20018、借：银行存款 11 700贷：原材料——D 10 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 70019、借：材料采购 40 560待处理财产损溢 1 040（510*2+20）财务费用——手续费 33.70贷：银行存款 41 633.70借：原材料——G 37,440材料成本差异 3120贷：材料采购 40 560借：其他应收款——深圳市铁路分局1 040贷：待处理财产损溢 1 040借：库存现金 1 040贷：其他应收款——深圳市铁路分局1 04020、借：管理费用——其他 2,502.00贷：银行存款 2,502.0021、借：应交税费——未交增值税371,470.41——应交消费税 100,000.00——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.41——应交个人所得税 78,362.00贷：银行存款606,408.86 22、借：坏账准备 50 000.00贷：应收账款——东方公司 50 000.0023、借：制造费用——第一车间——电话费 150——第二车间——电话费 150生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 150——供气车间——其他 150 销售费用——电话费 300管理费用——电话费 300贷：库存现金 1 20024、借：银行存款 108 630贷：交易性金融资产——东山股份－—成本 100 000 投资收益 8 63025、借：管理费用——其他 1500贷：库存现金 150026、借：待处理财产损溢 80贷：库存现金 80借：其他应收款——刘飞 80贷：待处理财产损溢 80借：库存现金 80贷：其他应收款——刘飞 8027、借：材料采购 862 790.00其中：（B 材料——541 663.20 C材料——321 126.80）应交税费——应交增值税（进项税额）(146200+344.83)146 544.83贷：应付票据——上海飞环 1 009 334.83借：原材料——B 594 000贷：材料采购 541 663.20材料成本差异 52 336.80借：原材料——C 297 000材料成本差异 24 126.80贷：材料采购 321 126.8028、借：银行存款 250 000营业外支出 48 500坏账准备 1 500贷：应收账款——胜利公司 300 00029、借：应付职工薪酬——工资 1 853 538.00贷：银行存款 1 853 538.0030、借：制造费用——第二车间——劳动保护 18 000贷：周转材料——工作服 18 000借：制造费用——第一车间——低值易耗品 1 500贷：周转材料——专用工具 1 50031、借：销售费用——其他 390贷：库存现金 39032、借：销售费用——广告费 8 400.00贷：银行存款 8 400.0033、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 27 000贷：原材料——C材料 27 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 550 000 贷：原材料——A材料 550 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 20 000 贷：原材料——E材料 20 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 960 000 贷：原材料——B材料 960 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 400 000 贷：原材料——B材料 400 00034、借：库存现金 2000贷：银行存款 200035、09年后价税分离借：在建工程——检测仪 101 930应交税费——应交增值税（进项税额） 17 238.54（17 000+238.54）贷：银行存款（117 000.00+2 168.54）119 168.5436、借：银行存款 1 404 000.00贷：主营业务收入——甲产品 1 200 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000.0037、借：银行存款 2 340 000.00贷：主营业务收入——乙产品 2 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000.0038、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 7 500贷：原材料——C材料 7 500 借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 900贷：原材料——F材料 900 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 24 000贷：原材料——G材料 24 000 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 4 800贷：原材料——E材料 4 800 借：制造费用——第一车间——机物料消耗 2 500贷：原材料——D材料 2 50039、借：管理费用——办公费 120贷：银行存款 12040、（对应本月35）借：在建工程——检测仪 1 000贷：银行存款 1 000借：固定资产——检测仪 102 930贷：在建工程——检测仪 102 93041、借：长期股权投资——大众公司 1 000 000贷：银行存款 1 000 00042、借：银行存款 3 460 860.00财务费用——手续费 49 140贷：短期借款 3 510 000.0043、借：应付账款——广州金阳 123 000贷：银行存款 123 00044、借：长期待摊费用 120 000.00贷：银行存款 120 000.0045、借：固定资产——设备丙 46 000贷：股本 46 000借：管理费用——其他 800贷：银行存款 80046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料6 000贷：原材料——D材料 6 000借：销售费用——机物料消耗 1 200贷：原材料——F材料 1 200借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 28 800 贷：原材料——G材料 28 80047、借：银行存款 4 626.50贷：财务费用——利息收入 4 626.5048、借：管理费用——其他 192 000贷：应付职工薪酬——辞退福利 192 00049、借：库存现金 4 260贷：其他应付款——天平公司 4 260借：周转材料——包装箱——在用7 500贷：周转材料——包装箱——在库 7 50050、借：银行存款 4 260贷：库存现金 4 26051、借：管理费用——其他 2 800.00贷：应付账款——百年咨询公司2 800.0052、借：应收账款——深圳飞跃 46 800贷：主营业务收入——丙产品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 80053、借：短期借款 200 000应付利息——工行 960财务费用——利息支出 480贷：银行存款 201 44054、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工465,156.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工799,353.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工88,817.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,400.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,340.00制造费用——第一车间——职工薪酬 118,000.00——第二车间——职工薪酬 106,000.00 销售费用——职工薪酬 151,800.00管理费用——职工薪酬 138,900.00贷：应付职工薪酬——工资 1,925,766.00班组应付职工薪酬结算表应付职工薪酬分配表55、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工148,849.92 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工255,792.96 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工28,421.44 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 10,048.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 8,428.80制造费用——第一车间——职工薪酬 37,760.00——第二车间——职工薪酬 33,920.00销售费用——职工薪酬 48,576.00管理费用——职工薪酬 44,448.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 385,153.20——住房公积金 231,091.9256、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工67,447.62 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工115,906.19生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工12,878.47生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 4,553.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 3,819.30制造费用——第一车间——职工薪酬 17,110.00——第二车间——职工薪酬 15,370.00销售费用——职工薪酬 22,011.00管理费用——职工薪酬 20,140.50贷：应付职工薪酬——职工教育经费 48,144.16——工会经费 38,515.32其他应付款——中新公司 192,576.60借：应付职工薪酬——工资 78,482.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,482.0057、（故意安排一张原始单据缺章）[增加：第二车间领用]借：制造费用——第二车间——办公费 250贷：库存现金 25058、(注：上月报废设备乙、货车，本月不计提折旧)借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他163.34（保持与上月一致）生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67销售费用——折旧 1,960.00管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00注：折旧总额为：35,672.0159、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料10,293.33生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料19,212.77 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接材料8,284.79 生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 486.81 生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 108.18 制造费用——第一车间——机物料消耗 45.08 销售费用——机物料消耗 21.64 其他业务成本 86.54 贷：材料成本差异 38,539.14原材料成本差异率计算表注：成本差异率精确到百分比小数点后3位。
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会计综合实训参考答案1、你认为财务管理在现代企业管理中应当处于何种位置？发挥何种作用？2、你认为财务工作对财务工作者而言最首要的要求是什么？为什么？3、你将参与不断前进的中国某某网的战争步伐，作为财务工作者，工作伊始你对你的工作有什么计划？为什么？4、中国某某网的会计报表，你建议，由哪些报表组成？中国某某网需要更高速地发展，需要什么样的财务工作？5、案例：请提出中国某某网会员服务的成本分析方案，请提出中国某某网网络广告服务的成本分析方案6、案例：请对中国某某网模拟一份成本控制方案，请参考网站产品，发挥你的想象7、案例：本公司现与某世界五百强企业谈合作项目，作为财务人员，你应该给出什么数据，从财务角度加强双方合作的最大可能性呢？第一题答案：企业管理以财务管理为核心,它是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理,渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。
企业资金的筹集、使用和分配,都与财务管理有关;企业的生产、经营、进、销、存每一环节都离不开财务的反映和调控。
财务管理是为了维护企业利润最大化,优秀的财务管理对企业而言犹如一张极富粘性的网，任何的风吹草动都会由它直接触动企业的中枢神经财务管理是直接向管理层提供第一手的信息。
所以财务管理实际上是一个隐性的管理部门,是企业内部管理的中枢，在企业管理中处于基础地位。
财务活动是上层控制企业一切活动的重要活动之一，涉及产、供、销各个环节，为各个管理层面提供准确的信息，财务管理是建立现代企业制度的最大保证，通过核算，分析对比历史、同业的经营情况，发现问题、解决问题，财务管理是企业谋求效益的重要保障。
财务管理区别于其他经济管理工作，所涉及面广、综合性强、灵敏度高,在企业的筹资活动、投资活动(项目投资、证券投资)、资金营运活动和公司取得收入的分配活动中均起着不同的作用。
财务管理以市场为导向，以资本为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置资产，提高资本的运营效率。
因此财务管理在企业管理中发挥着计划、控制和监督作用。
第二题答案：财务工作者要加强自我管理，严禁触碰“警戒线”，严格遵守财经纪律，杜绝违规操作，“在干中学、在学中干”加强自身学习，树立终身学习的观念努力的不断提高专业水平适应公司发展的要求。
这是我毕业的时候老师告戒我们的话，也是我亲身工作体会。
第三题答案：进入本公司，了解公司的经营情况、范围、财务状况的同时做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。
特拟订工作计划：一、加强规范现金管理，做好日常核算1、根据公司制度与会计准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。
按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。
加强各种费用开支的核算。
及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、完成领导临时交办的其他工作。
二、财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。
使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。
1.严格控制应收帐款等过度性科目的挂账，历年损失及时处理，以减少非生息资金占用。
2.所有提留全部按月计提。
3.费用管理做到先计划后使用，现审批后列支，财务计划执行情况至少要按季进行分析，真实、准确地反映经营成果。
4. 损益按月划转，各种税款全辖统一交纳。
我会借此契机，发挥自己最大的特长，加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成各项工作计划，以最大限度地服务于公司。
为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。
其实第一个问题已经回答了，有效财务工作和财务管理对企业的发展起者着重要的作用。
第四题答案：1、资产负债表2、利润及利润分配表3、现金流量表4、资产损失情况表5、管理费用表6、公司经费表7、固定资产及折旧表8、应收款项情况表9、带息负债情况表10、主要业务情况表11、人工成本情况表12、货币资金明细表13、主要债权债务分类统计表在高速发展的公司要不断提高自己的专业知识，不断根据公司的发展目标更改财务制度，财务方法，为公司的发展做好更好的服务。
第五题答案：中国某某网会员服务的成本和网络广告服务的成本构成1 技术成本技术成本包括软硬件成本、学习成本和维护成本。
会员服务的成本和网络广告服务的成是各种技术结合的产物，昂贵的投资，复杂的管理和高昂的维护费用2 安全成本在任何情况下，交易的安全总是人们关心的首要问题，如何在网上保证交易的公正性和安全性、保证交易双方身份的真实性、保证传递信息的完整性以及交易的不可抵赖性，成为推广会员服务的关键所在。
而上述交易的一系列安全要素，必须要有一系列的技术措施来保证。
3 开发客户成本人力资源成本是网会员服务的成本和网络广告服务的成本中的最大一部分，所有的效益均由人来完成，相应的成本也是其他成本中最高的一部分。
4 物质成本为会员服务，在互联网上进行广告服务都离不开电脑等物质的支持，这是最基本的一部分成本，也是固定成本是不可减少的，只有增加会员，加大广告服务来均减这部分成本。
5 机会成本机会成本是不确定的一部分成本，是获得这种利益的同时产生的成本。
第六题答案：利润提高的秘诀在于成本控制，从网会员服务、网络广告服务、网刊这一系列的过程都做了严格控制，在保证优质服务的同时，把成本降下来，从而在激烈竞争的市场中保持了良好的利润。
一、成本控制在于把钱花得恰到好处成本控制是一门花钱的艺术，而不是节约的艺术。
如何将每一分钱花得恰到好处，将企业的每一种资源用到最需要它的地方。
二、成本控制需要建立科学机制第一步：战略目标指导成本控制目标方向正确等于成功了一半，成本控制也一样。
成本控制的目的是为了不断的降低成本，获取更大的利润。
所以，制定目标成本时首先要考虑企业的赢利目标，同时又要考虑有竞争力的其他网络公司的价格。
在我们公司成本主要来源于费用，而费用发生在每一个环节、每一件事情、每一项活动上，因此，要把目标成本层层分解到各个部门甚至个人。
1.企业项目分析各个部门以营销目标导向，进行年度工作的项目立项，列出为实现目标所需要做的各类项目，同时对项目进行任务分解，再对时间、成本、性能每个环节进行分析，对比成本与收益。
比如市场部明年为了达到既定的目标，需要完成多少市场宣传及推广的项目，项目逐一分解成任务后，对每个任务所需要的费用进行合理预算，同时对产生的收益进行估算。
2.进行行业价值链分析行业价值链：是企业存在于某一行业价值链的某个点，包括与上、下游与渠道企业的连接点，如会员服务做精做大，形成无形广告，改善价值的纵向联系也可以使企业与其上、下游和渠道企业共同降低成本，提高整体竞争优势。
3.竞争对手的价值链分析竞争对手的价值链和本企业价值链在行业价值链中处于平行位置，通过对竞争对手价值链的分析，可以测算出竞争对手的成本。
然后，自己企业与之相比较，就找出了与竞争对手在任务活动上的差异，扬长避短，争取成本优势。
第二步：成本控制四步执行法1.减少目标不明确的项目和任务在企业目标清晰的情况下，每个项目及任务都是为实现目标所服务的。
项目立项分析后，可以把目标不明确的项目与任务削减掉。
2.明确各部门的成本任务实行“全员成本管理”的方法。
具体做法是先测算出各项费用的最高限额。
然后横向分解落实到各部门，纵向分解落实到小组与个人，并与奖惩挂钩，使责、权、利统一，最终在整个企业内形成纵横交错的目标成本管理体系。
3.成本核算，精细化管理没有数字进行标准量化，就无从谈及节俭和控制。
伴随着成本控制计划出台的是一份数字清单，包括可控费用（人事、水电、包装、耗材等）和不可控费用（固定资产折旧、原料采购、利息、销售费用等）。
每月、每季度都由财务汇总后发到管理者的手中，超支和异常的数据就用红色特别标识。
在月底的总结会议中，相关部门需要对超支的部分做出解释。
为了让员工养成成本意识，最好建立《流程与成本控制SOP手册》。
手册从原材料、电、水、印刷用品、劳保用品、电话、办公用品、设备和其他易耗品方面，提出控制成本的方法。
当然，有效的激励也是成本控制的好办法，所以，成本控制奖励也成为员工工资的一部分。
4.成本管理的“提前”和“延伸”“提前”就是加大技术投资，控制机会成本；“延伸”就是将上下游整合起来。
当今的市场竞争，是实力的竞争，人才的竞争，服务质量的竞争，也是成本的竞争。
5、重视信息管理，建立信息沟通体系信息是知识经济时代的主要产品，信息技术是知识经济的主要支柱。
进行预测需要搜集有关工作所需要的信息；与其他部门沟通和协调需要传递信息；领导做出决策、计划下达执行的过程也是信息流动的过程。
同样，控制活动也离不开信息，要想及时发现偏差，采取适当的修正行动，首先必须有信息反馈，掌握有关环境变化的信息、计划执行结果的信息。
目前，信息技术正日益渗透到社会生活的各个方面，对人类社会的进步和发展产生了深远影响，使得信息的扩散与应用大大加快，决策、交易可在瞬间完成。
在日益激烈的市场竞争中，最早获得准确详实的信息，及时作出准确预测、正确决策，就能拥有主动权，在市场竞争中占据主导地位；同时，还可以最大限度地规避市场竞争风险，防范由于信息原因造成的预测不准而导致的决策失误，使公司经营活动得以顺利进行。
6、利用共享资源，降低产品成本分享共享资源的越多，分摊到公司中的成本就越低，如：企业固定资产、产品的研究开发费用、资源的采购费用、信息使用费用、市场开发费用等等，都是共享资源。
增加使用这些共享资源的规模和频率，就可以降低的成本。
第七题答案：投资者在进行投资决策时需要包括以下五类：（1）财务数据；（2）企业管理人员对财务数据的分析；（3）前瞻性信息；（4）股东的信息；（5）企业的背景信息需要财务人员对投资风险和期望收益的评估。
具体方法如下：1、财务内部收益率(FIRR)财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，它是评价项目盈利能力的动态指标。
财务内部收益率可根据财务现金流量表中净现金流量，用试差法计算，也可采用专用软件的财务函数计算。
按分析范围和对象不同，财务内部收益率分为项目财务内部收益率、资本金收益率e 即资本金财务内部收益率)和投资各方收益率(即投资各方财务内部收益率)。
（1)项目财务内部收益率，是考察指确定项目融资方案前(未计算借款利息)且在所得税前整个项目的盈利能力，供决策者进行项目方案比选和银行金融机构进行信贷决策时参考。
由于项目各融资方案的利率不尽相同，所得税税率与享受的优惠政策也可能不同，在计算项目财务内部收益率时，不考虑利息支出和所得税，是为了保持项目方案的可比性。