第4章审计抽样练习题及答案

第四章审计抽样

一、单项选择题

1、下列各项中，对误差的定义正确的是（）。

A、A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人

员签字作为偏差

B、B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项误

差

C、注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报

D注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差

2、下列选项中不属于统计抽样的优点的是（）。

A、统计抽样能够客观地计量抽样风险

B、统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获证据的充分性

C、统计抽样通过调整样本规模精确地控制风险

D统计抽样可能发生额外的成本

3、下列各项中，不直接影响控制测试样本规模的因素是（）。

A、可容忍偏差率

B、注册会计师在评估风险时对相关控制的依赖程度

C、控制所影响账户的可容忍错报

D拟测试总体的预期偏差率

4、在控制测试中，确定样本规模时一般不需要考虑（）。

A、预计总体误差

B、可容忍误差

C、可接受的抽样风险

D总体变异性

5、下列关于影响样本规模的因素的说法中，不恰当的是（）。

A、总体变异性在控制测试中无需考虑

B、在既定的可容忍误差下，预计总体误差越大，所需的样本规模越大

C、抽样单元超过5000个的总体视为大规模总体

D无论是统计抽样还是非统计抽样，注册会计师必须对影响样本规模的因素进行量化

6、X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。假定Y 公司2012年12月31日应收账款明细账显示其有 2 000户顾客，账面余额为10 000万元。X注册会

计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130个样本。样本账户账面余额为500万元，审定后

认定的余额为450万元。根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额为（）万元。

A、—769.23

C、-1000.00

D 9000

7、下列关于“在细节测试中使用非统计抽样方法”的说法中，不正确的是（）。

A、注册会计师应确信抽样总体适合于特定的审计目标

B、识别单个重大项目和极不重要的项目

C、注册会计师利用模型确定样本规模时，应在“剔除百分之百检查的所有项目后估计总体的账面金额”方面运用职业判断

D在非统计抽样中，根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法主要有均值估计抽样和差额估计抽样

&下列有关样本选取的说法中，错误的是（）。

A、在选取样本项目时，注册会计师应当使总体中每个样本被选取的概率相等

B、随机数选样方法在统计抽样和非统计抽样中均适用

C、随意选样法不能在统计抽样中使用

D系统选样法可以在非统计抽样中使用，也可适用于总体随机分布的统计抽样

9、以下各项中，表述正确的是（）。

A、可容忍误差越小，需选取的样本量越小

B、预期误差越小，需选取的样本量越大

C、可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大

D在控制测试中，样本规模与总体变异性呈正向变动

10、注册会计师计划检查一个20张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部财务控制制度

所规定的那样进行会签。在20张支票中发现有一张支票丢失了，则注册会计师的下列做法中正确的

是（）。

A、按照样本规模为19来评价抽样结果

B、在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差

C、把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待

D选取另一张支票并代替这张丢失的支票11、审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是（）。

A、询问

B、细节测试

C、分析程序

D观察

12、以下关于概率比例规模抽样（PPS抽样）的说法中，不正确的是（）。

A、总体中每一余额或交易被选取的概率与其账面金额成比率

B、零余额的账户在概率比例规模抽样中不会被选取

C、如果注册会计师预计没有错报，概率比例规模抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更大

D概率比例规模抽样适合于查找高估错误

13、下列有关抽样风险的说法中，正确的是（）。

A、控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险

B、细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险

C、抽样风险影响审计效果和效率

D注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险

14、下列关于抽样风险与非抽样风险的表述中正确的是（）。

A、注册会计师可以通过扩大样本规模消除抽样风险

B、抽样风险与非抽样风险均可以量化

C、抽样风险与样本规模呈反向变动关系

D统计抽样运用概率论评价样本结果，无需注册会计师进行职业判断

15、存货总金额为500万元，重要性水平为10万元，根据抽样结果推断的差错额为 6.5万元，而账户的实际差错额为12万元，这时，注册会计师承受了（）。

A、误拒风险

B、信赖不足风险

C、误受风险

D信赖过度风险

16、下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是（）。

A、信赖过度风险

B、误拒风险

C、信赖不足风险

D误受风险

二、多项选择题

1、在细节测试中，下列项目与样本量呈反向变动关系的有（）。

A、可接受的误受风险

B、可容忍错报

C、预计总体偏差率

D总体变异性

2、注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有（）。

A、在控制测试中，误差是指控制偏差

B、在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷