资金风险控制措施

o资金风险控制措施

为了体现“公司管控、风险共担、自主经营、确保收益”的公司经营理念，加强资金监管力度，防止形成坏帐损失，保证资金安全，特制定以下措施：

一、采购过程控制

1、遵循“前帐未清，后帐不付”的原则。

2、预付货款必须附合同，填制付款通知单，财务依据签字手续齐全的付款通知单及合同约定支付货款，如果以承兑方式付款，供方先出具收据，财务方可支付承兑。

3、应付帐款（包括货款及运杂费）依据财务帐面往来挂账金额填制付款通知单，经办人、部门负责人、财务负责人，总经理签字齐全，财务人员先核查往来属实，再进行付款，若要清零账户的单位需对账完毕后，再支付余款。

4、预付货款后，业务部门及时监控到货情况，办理相关入库手续，若因为市场发生变化，不能按时收货，造成合同不能履行，按延迟交货时间计息。

二、销售过程控制

1、销售合同签订时须标明收款方式和时间，回款若是银行承兑汇票必须标明贴息利率，必须经过开票单位背书，否则拒收银行承兑汇票。

2、杜绝以合同外的单位或个人给公司帐户汇款，财务处不再接收调帐证明，

3、出口业务不允许形成应收帐款（除有开信用证外）。

4、产品离开供应商厂区后，运输车辆手续（安全资质、证件）要齐全，而且必须鉴定安全协议，特别是危化品运输。货物到指定卸货地点后，需方要按合同约定支付货款。运输车辆与需方同时要提供反担保，确保担保金额与货物价值的比例相匹配（担保资产包括房屋、土地、车辆），由业务部门与客户协商出具反担保书，必要时进行公证存档。

5、出口业务库存商品安全风险由港口货代公司提供反担保，担保方式为应付帐款余额保持在50万元以上。

6、若运输或业务环节出现损失，首先从担保资产中扣除，剩余损失分两种情况：合作方属于上市公司、国有企业、央企的，造成的损失公司承担60%，业务部门承担40%；合作方属于民企、个体及其他，造成的损失公司承担30%，业务部门承担70%。业务部门承担的部分先从超额利润中扣除，不足部分按责任划分比例承担，分别为分管副总20%，处长30%，业务员50%。

7、煤炭业务客户合作方为电厂等国有法人时，公司按照规定资金额度的70%进行实际资金控制。即公司在业务单位的欠款中（包含所有结算及未结算业务），客户与公司的占比按3:7进行控制，同时公司实际铺垫资金不能超过资金额度的70%。客户合作方为非国有法人时，需要严格完善资金风险担保手续。

8、煤炭业务因人力不可抗拒因素公司与客户终止合同时，客户必须在三个月内将公司的账务结清，否则公司自动启动法律程序追偿

欠款，同时，公司在合作单位业务欠款中的30%（即客户的自有垫付资金）用于欠款追偿产生的所有费用。

三、业务清零原则：对同一客户，每三单业务清零一次，否则财务拒绝付款。

四、往来对账的管理

1、每半年一次往来询证函，由各部门负责收集，交回财务处备案。必要时财务处进行不定期抽查询证。往来询证函上须有部门责任人签名，对方经办人签名，必须加盖对方财务章。

2、往来不符的单位往来，纳入部门考核，并及时查明原因，进行账务调整。

3、为方便考核，财务处分部门核算往来，请于每月月底最后一天财务结帐前核实本部门应收帐款，预付帐款，预收帐款，应付帐款，结帐前及时与财务沟通，确保财务分部门往来记帐准确无差错。

4、累计三个月及以上的应收帐款和预付帐款，单笔金额5万元以上（含5万元）的往来，按每笔扣500元的金额对分管副总和处长进行处罚；单笔金额2-5万元的往来，按每笔扣200元的金额对分管副总和处长进行处罚。2万元以下（含2万元）的往来直接从工资费用中扣除。