部门独立核算方案(试行稿)

XXX有限公司

部门独立核算方案（试行稿）

一、编写目的

1、制定企业内部独立核算制度，细分损益核算单位。

2、以部门为“利润核算中心”，部门对自身的经营状况负责。

3、建立有效创收和费用节约机制，保证企业总体经营目标的实现。

4、为了提高部门的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订本方案。

二、独立核算的概念

公司实行的是以“独立经营、独立核算”为目标的独立核算管理模式。并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，还是在公司管控范围内开展。独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，部门的一切工作，必须在公司管控范围内开展。

三、独立核算的部门范围

本公司生产部门。

四、独立核算的管理模式

1、生产部：采取以“独立经营、独立核算”的独立核算管理方式。年底部门享受盈利分红，同时承担因管理缺失、成本浪费而造成亏损的责任。

2、公司：监督部门全部管理活动，对部门在运营管理中的一切状态予以适当的管理与控制。

3、财务部：由公司财务部负责对部门运营成本进行核算，部门配合监督并核实。公司财务部负责对生产部门的运营成本进行核算，每月做一份生产部门的损益表。

五、独立核算业务分类

1、工程项目型：

客户定制开发的工程型产品。

2、通用产品型：

以公司产品为基础标准化产品。

3、促销产品型：

公司做促销活动的产品。

六、独立核算成本

1、材料成本

材料买价、材料运输费、应当记入成本的税金及因采购材料而产生的其它费用。

2、制作费用

工人工资、福利、设备的折旧和修理费用、生产单位为组织和管理生产发生的各项间接费用。

3、管理费

公司收取货物库存金额、运营成本金额、销售流动资金的2% /月作为管理费。

4、运营成本

厂房租金、水电费、出差费、运费、装卸费、通信费、网络费、广告费、生活费、住宿费、办公用品、人工成本、税费、利息、测试、认证、制造、加工、物耗、返工、补投、客罚、等费用。

七、部门收益计算公式

部门盈利=(销售回款-材料成本-制造费用)*20%

八、盈利分配

1、公司：提取盈利部分的80%。（作为运营成本、管理费用资金）

2、部门：享受盈利部分的20%。（部门经理按技能的高低和工作时效的长短来分配给部门人员）

3、当月亏损额计入下月业绩，进行业绩累计。（本项条款在独立核算试运行期间，暂不实施）

4、独立核算绩效数据按结算。

5、盈利发放：部门盈利按季度发放，上季度盈利在下一季度中旬发放。

九、管理原则

1、生产部门同样必须遵守公司各项管理制度。

2、生产部门必须按照部门的岗位职责进行作业及达成部门的工作目标。

3、因生产部门的管理不善和生产失误，造成返工由生产部门自行承担；因生产部门的管理不善和生产失误造成材料报废，材料的成本费用由生产部门承担50%

5、生产部门员工离职之后不在参与盈利分配部分。

6、存放在生产部门的货物、生产部的办公设备、工具等物品，发生遗失事故，由生产部门负责；发生损坏事故，由生产部门按损坏程度或修理成本进行赔偿。

十、独立核算的实施

从年月日起开始实施，公司将对部门开始采取独立核算管理模式，试行期暂定为个月。试行期满后依据部门实际运营状况，再作细节调整。

部门责任人（签字）：单位（盖章）：

身份证号：签字：

日期：年月日日期：年月日