城市维护建设税(4)
城市维护建设税 (中央税务法规)
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城建税及教育附加 基本规定
城建税：（1）定义：城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，而对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。
（2）征税对象：没有独立的征税对象（属于一种附加税），以增值税、消费税、营业税“三税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“三税”同时附征。
（3）纳税人：负有缴纳“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集团企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人。
（自2010.12.1起，我国对外资企业恢复征收城建税及教育附加。
）（4）税目：增值税、消费税、营业税（5）税率：实行分区域的差别比例税率①纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；②.纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；③纳税人所在地不在城市市区、县城或者建制镇的，税率为1%两个具体规定：对下列两种情况，可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城建税①由受托方代征代扣“三税”的单位和个人；②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人教育费附加：（1）定义：是为发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，而对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。
（2）征税对象：以增值税、消费税、营业税“三税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“三税”同时附征。
（3）纳税人：缴纳“三税”的单位和个人（农业、乡镇企业，由乡镇人民政府征收农村教育事业附加，不再征收教育费附加；2010年起，凡是缴纳增值税、消费税和营业税的外商投资企业、外国企业和外籍人员纳税人均需按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加。
）（4）税目：增值税、消费税、营业税（5）税率：教育费附加的征收率为3%（“三税”税额的3%）。
税法(第四版)城市维护建设税与教育费附加
出口退还增值税、消费税的
不退还附征的城市维护建设 税和教育费附加
出口企业经国税局批准的当期免抵的增 应计征城市维护建设税和教
值税
育费附加
( 6）应纳税额的计算
应纳税额＝（实际缴纳的增值税税额＋实际缴纳的消 费税额）×适用税率
（7）征收管理
城市维护建设税的征收管理、纳税环节等事项，比照 增值税、消费税的有关规定办理。根据税法规定的原则， 针对一些比较复杂并有特殊性的纳税地点，财政部和国家 税务总局做了如下规定：
由于城市维护建设税是与增值税、消费税同时征收的 ，因此一般情况下城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚 款。但是，如果纳税人缴纳了增值税、消费税之后，却不 按规定缴纳城市维护建设税，则可以对其单独加收滞纳金 ，也可以单独罚款。
【特别提示】 教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计 税依据一致。
三、教育费附加的计征比率和计算
现行教育费附加比率为3%，地方教育费附加的征收比 率为2%。
应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的 消费税额）×征收比率
教育费附加知识点归纳如表18-5所示。
要素 征收比率 开征范围 计算依据 缴纳期限
（3）纳税人出口货物经批准免抵的增值 金和罚款等）
税税额（出口不退，免抵要交）
（3）增值税期末留抵退税
( 5）减税、免税
城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,并与“ 两税”同时征收。这样税法规定对纳税人减免“两税”时, 相应也减免了城市维护建设税。因此城市维护建设税原则 上不单独规定减免税。
此外,对 “两税”实行先征后返、先征后退、即征即退 办法的除另有规定,对随“两税”附征的城市维护建设税和 教育费附加,一律不予退(返)还(财税〔2005〕72号)。
城市建设维护税
一、城市建设维护税城建税的纳税人是缴纳三税的纳税人（增值税、消费税、营业税）（注：外商投资企业除外！）城建税应纳税额=计税基数×征收率计税基数为纳税人所缴纳的三税合计数！市区：7%税率县城、建制镇：5%不在城市、县城、建制镇的：1%特殊条款及税收优惠：1、纳税人违反三税的规定而受到查补三税和处罚时，应对其未缴纳的城建税进行补交和罚款，但不需对三税的滞纳金和罚款进行计征城建税！2、三税在免征、减征时城建税同时免征、减征！关于出口产品所涉及的城建税问题的规定：1、出口产品退还所征收的增值税、消费税，但不退还已缴纳的城建税！2、进口产品征收的增值税、消费税，但不对其征收城建税！（出口不退，进口不征）3、当期抵免的增值税应计入征收城建税和教育费附加的基数！4、对三税实行先征后返、先征后退的，一般对其征收的城建税、教育费附加不予退返！（教育费附加的征收率为3%，地方教育费附加为1%，其他规定与城建税一致）二、资源税资源税的纳税人为在境内从事资源开采或生产并进行销售或自用的单位和个人！（包括外资）（但中外合作开采石油、天然气，暂时不征收资源税）需要征收资源税的矿产品有：1、原油（不包括人造石油）2、天然气（伴随煤矿生产的天然气不增收资源税）3、煤炭（只包括原煤）4、其他非金属原矿5、黑色金属矿原矿6、有色金属矿原矿7、盐资源税应纳税额=课税数量×单位征收额（资源税采用固定税额）课税数量的确定：1、纳税人开采或生产的应税产品销售的，以销售数量为课税数量2、纳税人开采或生产的应税产品自用的，以自用的数量为课税数量！其他注意点：1、原煤课税数量=加工煤实际销售或自用量/综合回收率2、原矿课税数量=精矿实际销售或自用数量/选矿比3、销售的固体盐所缴纳的资源税可以用液体盐所缴纳的资源税抵扣4、纳税人跨省开采应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一个省的，则对其开采的矿产品一律在开采地纳税！5、代扣代缴人向收购地主管机关纳税（4、5两条体现了属地原则）优惠政策：1、开采过程中用于加热、修井的原油免税2、冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定的40%征收3、对有色金属矿的资源税减按70%征收三、土地增值税土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权，地上建筑物及其附属物并取得收入的单位和个人！（包括外企）（注意点：1、国有土地使用权2、取得收入3、产权发生转移）（存量房地产买卖是否可以简单的理解为二手房交易？）土地增值税应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数其中：①增值额=收入额－扣除项目金额③适用税率和速算扣除系数是由增值率来决定的；增值率=增值额/扣除项目金额关于房地产企业的特殊规定：一、房地产企业可扣除项目金额有：1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本3、房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中“房地产开发费用”有其特殊规定：1、开发费用=支付的商业利息+（取得土地使用权+房地产开发成本）×5%（当企业能够按规定准确计算企业所支付的商业利息时）2、开发费用=（土地使用权费用+房地产开发成本）×10%（当企业不能够按规定准确计算企业所支付的商业利息时）注：5%和10% 的比例是由省级地方政府规定。
税法第五章城市维护建设税
04
城市维护建设税的案例 分析
案例一：某企业城市维护建设税的计算
总结词：计算错误
详细描述：某企业在计算城市维护建设税时，未按照税法规定正确计算应纳税额 ，导致少缴税款。
案例二：某企业城市维护建设税的减免
总结词
不符合减免条件
详细描述
某企业虽然符合城市维护建设税的减免条件，但未按照规定申请减免，导致未 能享受税收优惠政策。
特点
城市维护建设税是一种附加税， 以纳税人应缴纳的增值税、消费 税和营业税为计税依据，与增值 税、消费税和营业税同时缴纳。
城市维护建设税的纳税人
• 城市维护建设税的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税 和营业税的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、 股份制企业、外商投资企业和外国企业等。
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03
城市维护建设税的征收 管理
征收方式
城市维护建设税的征收方式主要有两种：查账征收和核定征收。查账征 收是根据纳税人的应纳税所得额计算税款，核定征收则是根据纳税人的 营业收入、所得额等指标，由税务机关核定应纳税额。
城市维护建设税的税率根据纳税人所在地区不同而有所差异，一般纳税 人所在地区为城市、县城、建制镇和工矿区，税率为7%；不在上述地区
城市维护建设税的税率
• 城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城市维护建设税占其应缴纳的增值税、消费税和营业税的比例。根据纳税人所 在地的不同，税率分为三个档次：纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城或镇的，税率为5%；纳税人 所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
02
城市维护建设税的计算
促进环保
将城市维护建设税与环保 因素相结合，对环保行为 给予税收优惠。
城市维护建设税税率
城市维护建设税税率城市维护建设税是指根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，按照一定的比例向纳税人征收的一种税种。
该税种主要用于城市的基础设施建设、公共设施维护、环境保护等方面，以提供更好的城市服务和改善城市居民的生活环境。
城市维护建设税税率是指纳税人按照一定比例纳税的税额。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税税率分为三个档次：低税率、中税率和高税率。
不同税率适用于不同的纳税人和税基，以确保公平合理的纳税制度。
低税率主要适用于个人、小微企业等纳税人，其税率较低，可以减轻其负担。
一般来说，低税率适用范围内的纳税人享受一定的免税额或减免税额，以减少税收压力，鼓励个人和小微企业的发展。
中税率适用于中等规模的企业和有一定实力的个人，其税率略高于低税率，但仍具有一定的减免政策。
中税率的设定可以适当增加税收收入，用于城市维护建设和公共设施的投资，以提高城市的整体发展水平。
高税率主要适用于大型企业和高收入的个人纳税人，其税率相对较高。
高税率的设定主要是为了有效调节收入分配，促进社会公平正义。
同时，高税率也可以提高税收收入，用于城市基础设施建设和环境保护等方面的支出。
城市维护建设税税率的确定不仅要考虑到纳税人的实际情况，还要综合考虑城市的发展需求和财政收入的情况。
税率的确定要符合税收法律法规的规定，确保税收制度的科学性和合理性。
在确定税率时，应该注重公正合理，防止税负过重对纳税人的不利影响，同时也要确保税收收入的稳定性和可持续性。
税率的调整应该根据经济社会发展的变化情况，及时进行调整和优化，以更好地适应城市发展的需要。
总之，城市维护建设税税率是城市维护建设税征收的重要组成部分。
通过合理的税率设定，可以实现城市的可持续发展和公共服务的提升，同时也需要关注纳税人的税收负担，确保税收制度的合理性和公平性。
税率的调整需要根据实际情况进行科学与合理的确定，以更好地促进城市经济社会的发展。
财政部税务总局关于缴纳城市维护建设税问题的复函-财税地[1986]4号
![财政部税务总局关于缴纳城市维护建设税问题的复函-财税地[1986]4号](https://img.taocdn.com/s3/m/3ec3cf9ded3a87c24028915f804d2b160b4e86b6.png)
财政部税务总局关于缴纳城市维护建设税问题的复函
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部税务总局关于缴纳城市维护建设税问题的复函
（财税地[1986]4号1986年5月31日）
广州市税务局：
接你市农业银行(穗农银会[1986]41号)《关于我行辖属缴纳城市维护建设税问题的请示报告》(已抄送你局)，总局提出如下意见：
关于中国农业银行要求改变纳税地点和调整纳税范围的问题，总局曾以农业银行总行研究协商，作出了(财税营[1986]18号)文件的规定，为了贯彻执行全国统一的规定，农业银行营业税所缴纳营业税的地点，仍按总局(财税一[1985]13号)通知规定办理，即由县支行或区办事处纳税。
城市维护建设税，在纳税人缴纳营业税同时缴纳。
以上意见请转告你市农业银行。
——结束——。
工程合同涉税分类目录最新
工程合同涉税分类目录最新一、引言在我国，工程合同涉税问题一直是建筑行业关注的焦点。
随着税收法律法规的不断完善，工程合同涉税分类目录也在不断更新。
为了帮助广大建筑企业更好地了解和应对工程合同涉税问题，本文将介绍最新的工程合同涉税分类目录。
二、工程合同涉税分类目录1. 增值税增值税是工程建设过程中最常见的税种之一。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，工程合同涉税主要包括以下几个方面：（1）工程勘察、设计、施工合同：适用增值税税目分别为“研发和技术服务”、“文化创意服务”和“建筑服务”。
（2）建筑材料、设备销售合同：适用增值税税目为“销售货物”。
（3）工程咨询、监理合同：适用增值税税目为“现代服务”。
2. 营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则，工程合同涉税主要包括以下几个方面：（1）建筑业营业税：适用于建筑施工、安装、维修、装饰和其他建筑业业务。
（2）销售不动产税：适用于房地产开发企业销售商品房、存量房等不动产。
3. 企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，工程合同涉税主要包括以下几个方面：（1）工程合同收入：企业应按照工程合同收入确认收入。
（2）工程合同成本：企业应按照工程合同成本确认成本。
（3）工程合同利润：企业应按照工程合同利润计算应纳税所得额。
4. 个人所得税根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，工程合同涉税主要包括以下几个方面：（1）工程合同支付给个人的报酬：支付给个人的报酬应按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税。
（2）工程合同支付给个人的奖金：支付给个人的奖金应按照“偶然所得”项目计算个人所得税。
5. 城市维护建设税根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其实施细则，工程合同涉税主要包括以下几个方面：（1）建筑业城市维护建设税：适用于建筑施工、安装、维修、装饰和其他建筑业业务。
（2）销售不动产城市维护建设税：适用于房地产开发企业销售商品房、存量房等不动产。
城市建设维护税怎么算
城市建设维护税怎么算城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，由居民和企业按一定比例向政府缴纳的一项税费。
它是一种与城市发展紧密相关的税收，用于支持城市基础设施建设、生态环境保护和市政服务提升等。
城市建设维护税的计算方法是根据税法和相关法规规定的规则进行计算。
具体计算方式会受到地方政府的具体政策、城市等级、税收承担主体等因素的影响。
下面将详细介绍城市建设维护税的计算方法。
首先，城市建设维护税的纳税主体包括个人和企业。
对于个人，纳税额度是根据其个人所得税纳税额的一定比例来计算的。
个人所得税是根据个人的工资收入、利息收入、租金收入以及其他特定收入计算的，根据不同城市和不同地区的税收政策，个人所得税税率也会有所不同。
纳税人只需要按照个人所得税税率的一定比例进行缴纳即可。
对于企业纳税人来说，城市建设维护税的计算方式则与其企业所得税相关。
企业所得税是根据企业的税务年度利润来计算的，税率根据企业类型和税法规定的政策来确定。
根据不同地区和不同城市的政策，企业所得税税率也会有所不同。
企业只需要按照企业所得税税率的一定比例进行缴纳即可。
城市建设维护税的征收周期通常为季度或年度，征收的时间安排会根据地方政府的具体政策来确定。
另外，城市建设维护税的计算方法还与城市等级和城市规模有关。
通常来说，一线城市和特大城市的城市建设维护税税率会相对较高，因为这些城市的基础设施建设和城市维护成本会相对较高。
而二线城市和三线城市的税率相对较低，因为这些城市的建设和维护成本较低。
此外，城市建设维护税的计算方法还受到宏观经济政策的影响。
当国家经济发展不稳定时，地方政府可能会降低城市建设维护税税率，以刺激经济增长。
相反，当经济稳定时，地方政府可能会提高税率，以保障城市基础设施建设和维护的资金来源。
总之，城市建设维护税的计算方法是根据税收法规以及地方政府的政策来确定的。
个人和企业纳税人需要根据自身的收入状况和地区政策来进行计算，并按时进行缴纳。
城建税的计税依据有哪些
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城建税的计税依据有哪些
城建税是城市维护建设税的简称，是对从事工商经营，缴纳消费税、、营业税的单位和个人征收的一种税。
是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。
城市维护建设税是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。
以下为城建税的计税依据
计算城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为依据。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。
具体规定为：
1、纳税人所在地在的，税率为7%。
这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。
2、纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。
这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇)，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。
3、纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。
纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。
城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。
城市建设维护税怎么算
城市建设维护税怎么算？城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。
城市维护建设税计算方法：
1纳税人所在地区为市区的，税率为7%；纳税人所在地区为县城的，税率为5%；纳税人所在地区为乡村的，税率为1%。
2根据以上纳税人所在的地区税率通过以下公式计算城市维护建设税：城市维护建设税=（增值税+营业税+消费税）X城市维护建设税税率；
3会计做账为：会计分录：借：营业税金及附加贷：应交税费——城市维护建设税
城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，附加于“三税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象；二是具有特定目的。
城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。
分公司要交城市维护建设税吗？
城建税和教育费附加都是随着增值税，消费税，营业税三税而交的，交不交可以由三税交不交来判断。
分公司是没有独立的法人地位的，只是作为一个分支机构，财务上一般不独立核算，发生的税务都汇总在总公司交。
但是如果分公司在财务上是独立核算的，而且单独在当地报税，那么还是要交城建税的。
缴纳城市维护建设税时按错了税率税金多缴了怎么办？
税款没有开票的话，可以叫税局将申报表作废，再重新申报。
如果税款已开票入库，只能向税务局申请误报税款部份退税，先填写退税申请表，复印纳税申报表和税票，盖上印章，交税务局审核审批，等国库将税款退到你的账户中。
以上就是关于城市建设维护税怎么算的详细介绍，希望本文对你有所帮助。
城市维护建设税
城市维护建设税1. 概述城市维护建设税是指按照城市维护建设税法律法规的规定，由各个行政区划内的自然人、法人和其他组织缴纳的用于支持城市维护和城市建设的一种税种。
2. 城市维护建设税的目的城市维护建设税的主要目的是为城市维护和城市建设提供稳定的财政支持。
城市维护和建设是城市开展的重要根底，城市维护建设税的征收和管理能够保障城市公共设施的维护和建设，提升城市的开展水平和居民的生活质量。
3. 城市维护建设税的征税对象城市维护建设税的纳税人包括自然人、法人和其他组织。
自然人包括居民、非居民和居民代表人。
法人包括企业、事业单位和社会团体等法人单位。
其他组织包括各类非法人组织和个体工商户等。
4. 城市维护建设税的税率和税基城市维护建设税的税率根据所在地的行政区划和纳税人的类型而有所不同。
一般而言，税率会根据纳税人所在城市的开展水平、财政需求和税收政策进行调整。
城市维护建设税的税基主要是纳税人在城市维护和城市建设过程中的相关经济活动。
例如，企业的增值税、营业税、房产税等都可以作为城市维护建设税的税基。
5. 城市维护建设税的用途城市维护建设税的主要用途是用于城市维护和城市建设的资金支援。
这些资金可以用于以下方面：•城市根底设施建设，例如道路、桥梁、水电等；•公共效劳设施建设，例如学校、医院、体育馆等；•生态环境保护和改善，例如城市绿化、水源保护等；•社会福利和民生保障，例如社会保障、低保救助等；•城市管理和公共平安维护，例如市政管理、公安管理等。
6. 城市维护建设税的征收和管理城市维护建设税的征收和管理由税务部门负责。
税务部门会根据法定程序对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人按照法定规定及时、准确地缴纳税款。
为了加强税收征管工作，税务部门还会采用现代化的税收管理手段，例如电子税务局、一键办税等，提高征纳效率，减少企业和纳税人的税收本钱。
7. 城市维护建设税的优化和改革为了适应城市开展的需求和税收制度的改革，城市维护建设税也需要不断优化和改革。
税务师《税法一》章节训练营( 第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加)
税务师《税法一》章节训练营第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加城市维护建设税的概念、特点单项选择题正确答案：D答案解析：城市维护建设税的特点有：税款专款专用、属于附加税、根据城镇规模设计税率、征收范围较广。
单项选择题正确答案：B答案解析：城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点：（1）税款专款专用；（2）属于附加税；（3）根据城镇规模设计税率；（4）征收范围较广。
多项选择题正确答案：ABCD答案解析：限制对企业的乱摊派，不是城市维护建设税的特点之一。
城市维护建设税的纳税人与征税范围单项选择题根据城市维护建设税法的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
正确答案：C答案解析：在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
单项选择题正确答案：B答案解析：在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
缴纳增值税的个体工商户是城市维护建设税的纳税人。
单项选择题正确答案：B答案解析：选项A，农业生产者销售自产农产品是免征增值税的，所以不需要缴纳城市维护建设税；选项B，企业出租房屋需要缴纳增值税，所以也需要缴纳城市维护建设税；选项C，企业购买房屋不涉及增值税、消费税，所以不缴纳城市维护建设税；选项D，医院提供的医疗服务是免征增值税的，所以不需要缴纳城市维护建设税。
城市维护建设税的税率单项选择题正确答案：B答案解析：纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%。
【点评】本题考查的是城市维护建设税税率。
单项选择题正确答案：D答案解析纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，需要缴纳城市维护建设税，税率为1%。
【点评】本题考查的是城市维护建设税的有关规定。
城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。
但对下列两种情况,可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：①由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人；②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
城市建设维护税
城市建设维护税城市建设维护税是指为了支持城市的发展和维护城市基础设施而征收的一种税收。
随着城市人口的增加和城市化进程的推进，城市建设和维护变得越来越重要。
城市建设维护税的征收可以为城市提供基础设施建设和维护的资金，促进城市的可持续发展。
城市建设维护税的征收对象主要是居民和企业。
居民在购买房屋、汽车等大型资产时，需要缴纳一定比例的建设维护税。
企业在进行投资、扩大生产规模或购买土地等行为时，也需要缴纳相应的建设维护税。
这些税金由政府统一收取，并用于城市基础设施建设和维护。
城市建设维护税的征收标准主要根据税费依据的不同而定。
对于居民来说，购买房屋的建设维护税征收标准可能根据房屋的面积、地理位置、市场价值等因素来确定。
对于企业来说，征收标准可能根据企业的产值、资产规模、营业收入等指标来确定。
同时，城市建设维护税的税率也应根据不同的地区和发展阶段来确定，以保证税收的公平性和合理性。
城市建设维护税的征收有助于增加政府的财政收入，提供城市基础设施建设和维护所需的资金。
这将有助于改善城市的交通、水利、供电等基础设施，提高城市的运行效率和居民的生活质量。
同时，城市建设维护税也起到了一定的调节作用，可以促使居民和企业更加合理地利用土地和资源，推动城市经济的可持续发展。
然而，城市建设维护税的征收也面临一些挑战和问题。
首先，税费征收的公平性需要得到保障，避免对低收入人群和小微企业造成过重的负担。
其次，征收标准和税率的确定需要充分考虑经济发展水平、地区差异和社会影响等因素，确保税收政策的合理性和可持续性。
此外，税收的使用和管理也需要加强，确保城市建设维护税的资金能够真正用于城市基础设施建设和维护，避免出现浪费和滥用的情况。
综上所述，城市建设维护税的征收对于城市的发展和基础设施建设具有重要作用。
通过合理的税收政策和有效的管理手段，可以为城市提供可持续发展所需的资金支持，促进城市经济的繁荣和居民生活的改善。
（这篇文章共318字）----------------------------------------------------------------------城市建设维护税的征收对于城市的可持续发展至关重要。
城市维护建设税法
城市维护建设税法
第一节城市维护建设税税制
城市维护建设税是一种地方税，主要用于城市基础设施建设和
维护。
根据《综合税法(2023)》，城市维护建设税税务的规定如下：
1. 城市维护建设税的纳税人包括企事业单位和个体工商户等。
纳税人应当按照法定程序办理登记，并按规定缴纳税款。
2. 城市维护建设税的税率分为基础税率和优惠税率。
基础税率
根据纳税人的税务等级确定，由税务机关按规定征收。
优惠税率适
用于符合条件的特定行业和项目。
3. 城市维护建设税的计税依据是纳税人的销售额或营业额。
纳
税人应当按照规定的计税方法计算销售额或营业额，并据此缴纳税款。
4. 城市维护建设税的征收管理由税务机关负责。
税务机关应当加强对纳税人的宣传、培训和指导，提供税务咨询服务，确保税收的合法征收和纳税人的合法权益。
5. 对于违反城市维护建设税法规定的纳税人，税务机关有权进行税务稽查，并依法追究法律责任。
6. 纳税人有权对税务机关的征收行为提出申诉。
税务机关应当及时处理并作出回复，同时保护纳税人的合法权益。
以上是根据《综合税法(2023)》对城市维护建设税法的章节练总结的内容。
请注意，文档内容仅供参考，具体税法规定以《综合税法(2023)》实际条文为准。
企业报税如何申报城市维护建设税
企业报税如何申报城市维护建设税在现代社会中，企业报税是每个企业必须要面对的重要环节。
这其中涉及到各种税种，其中之一就是城市维护建设税。
本文将详细介绍企业在申报城市维护建设税时需要注意的事项。
一、城市维护建设税的概念和适用范围城市维护建设税是一种地方税种，用于支持城市基础设施建设与维护。
根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，纳税人包括企业和个体工商户。
企业报税时需要准确了解自己是否适用城市维护建设税，并进行相应的申报。
二、城市维护建设税的计税依据企业在申报城市维护建设税时，需要根据以下两个方面的内容进行计税依据的确定：一是销售额，二是销售额从价额。
销售额是指企业实际销售商品、提供劳务取得的全部收入；从价额是指商品、劳务对外销售或者进口的实际销售价格。
三、城市维护建设税的税率和纳税期限根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率是根据销售额或者销售额从价额确定的比例。
对于不同的纳税人，税率也有所不同。
企业在申报城市维护建设税时，需要确认自己所适用的税率，并按规定的纳税期限及时缴纳税款。
四、城市维护建设税的申报流程企业在申报城市维护建设税时，需要按照以下流程进行操作：1. 收集销售记录和销售凭证等相关资料；2. 根据销售额或者销售额从价额确定计税依据；3. 根据确定的计税依据计算应纳税额；4. 填写并提交城市维护建设税申报表；5. 在规定的纳税期限内缴纳税款。
五、城市维护建设税的申报注意事项在申报城市维护建设税时，企业需要注意以下几个方面：1. 要准备和保存好相关资料，确保数据的真实性和完整性；2. 在计算应纳税额时，要注意各项减免政策的适用情况；3. 填写城市维护建设税申报表时，要认真核对信息的准确性；4. 遵守税务部门的纳税期限，按时缴纳税款；5. 如有疑问或需要帮助，及时向税务部门咨询或寻求专业税务机构的协助。
六、城市维护建设税的风险和合规管理在进行企业报税时，城市维护建设税的纳税义务是企业的重要组成部分。
城建税的计税依据有哪些
城建税的计税依据有哪些
城建税是城市维护建设税的简称，是对从事⼯商经营，缴纳消费税和增值税的单位和个⼈征收的⼀种税。
是我国为了加强城市的维护建设，扩⼤和稳定城市维护建设资⾦的来源开征的⼀个税种。
城市维护建设税是1984年⼯商税制全⾯改⾰中设置的⼀个新税种。
纳税⼈
(1)城市维护建设税的纳税⼈，是指在中华⼈民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个⼈;包括各类企业(含外商投资企业、外国企业)、⾏政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体⼯商户和其他个⼈(含外籍个⼈)。
(2)城市维护建设税扣缴义务⼈为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个⼈。
税率
(1)城市维护建设税实⾏地区差别⽐例税率，共两档，具体为:
1.纳税⼈所在地为市区的，税率为7%;
2.纳税⼈所在地不在市区的，税率为5%。
(2)由受托⽅代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个⼈，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托⽅所在地适⽤税率执⾏。
(3)流动经营等⽆固定纳税地点的单位和个⼈，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适⽤税率执⾏。
计税依据
城市维护建设税的计税依据，为纳税⼈实际缴纳(⽽⾮应当缴纳)的增值税、消费税税额，以及出⼝货物、劳务或者跨境销售服务、⽆形资产增值税免抵税额。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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城建税进口不征、出口不退、出口免抵要交：
1.城建税进口不征、出口不退；
7
2.增值税免抵的税额。
第一节 纳税人、税率及计税依据
• 【例题·多选题】下列各项中，符合城市维 护建设税计税依据规定的有（ ）。 （2007年）
• A.偷逃营业税而被查补的税款 • B.偷逃消费税而加收的滞纳金 • C.出口货物免抵的增值税税额 • D.出口产品征收的消费税税额
城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致。 城建税的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳 税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期 限按期纳税的，可以按次纳税
14
第四节 征收管理
【例题·多选题】下列关于城市维护建设税纳 税地点的表述中，正确的有( )。（2010年）
• A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地 • B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地 • C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣
一般规定： 根据纳税人所在地不同，设置地区差别比例税率。 1.纳税人所在地区为市区的，税率为7％； 2.纳税人所在地区为县城、镇的，税率为5％； 3.纳税人所在地区不在市区、县、镇的，税率为1％。 特殊规定：
1.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和 个人，城建税税率按 受托方所在地适用税率执行；
2.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经 营地缴纳“三税”的，按 经营地适用税率执行。
【提示】要记忆城建税的税率。
6
第一节 纳税人、税率及计税依据
一般规定：纳税人实际缴纳的“三税”税额 之 和具。体规定
滞纳金和罚款不得作为城建税的计税依据
查补三税的税款同时要查补城建税 三税免征或减征，城建税同时也免征或减征 出口产品退还增值税和消费税，不退还城建税
地 • D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所
在地
BCD
15
第四节 征收管理
• 【例题·单选题】下列各项中，符合城市维护建设
• 税A.跨相省关开规采定的的油是田（应按）照。油（井2C0所08在年地）适用税率缴
纳城市维护建设税 • B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适
用税率缴纳城市维护建设税 • C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地
1.城建税按减免后实际缴纳的三税税额计征， 即随着三税的减免而减免；
2.对于因减免税而需要进行三税退库的，城 建税也可以同时退库；
3.对“三税”实行先征后返、先征后退、即 征即退办法的，除另有规定外，对随“三 税”附征的城市维护建设税和教育费附加， 一律不予退（返）还。
12
第三节 税收优惠
【例题·多选题】位于市区的某自营出口生产企业， 首所其出所2的 的 转 定先以次口以0“ 动 让 的0，，货AB7选选自增物免 力 收 有年项项然值的抵 节 入 （6正错月科税“退 约8确误0增学应免）”技万，；领纳抵值同。税术元域税退税时（额转。技额”应计2为让下术为税0算纳研额-0给4列2出80税8发，年一各00该万万额转应）家项企元让退元为业科中小收税；-的2技，于入额8企免04开符免为0万业抵0征2发合万8元税将营0公税元万额，其业司法元出税自，，相，口行获关货研得规物发 •=4A0.0该-28企0=业12应0（缴万纳元的）营； 业税为4万元 •再B次.应，退该该企业企计业算增城值建税税税和教额育为费28附0加万的元基数仅为 •该所C企以.该业C选企的项业免B错D抵城应误建税缴；税额纳城、，教建的教育税教育费=育附费12加附0费×与加附其7=%他加1=2税80为.种×4（8的3.%万5混2=合元3万.计6）元（算，万元）， •所D以.该D选企项业已正成应确为缴近。些纳年的城城建税市命维题护的经建常设性模税式为。8考.核4万考 元
的适用税率缴纳城市维护建设税 • D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税
人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
16
PS:教育费附加的有关规定
• 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的 单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征 收的一种附加费。
征收范围
缴纳增值 税、消 费税、 营业税 的单位 和个人
第五章 城市维护建设税
1
学习目标
纳税人、 适用税率和 计税依据
了解
税率、 计税依据的 相关规定
熟悉
纳税人、 适用税率、 计税依据
掌握
2
Contents
1
纳税人、税率及计税依据
2
应纳税额的计算
3
税收优惠
4
征收管理
3
第一节 纳税人、税率及计税依据
一、城建设的纳税人
基本规定： 缴纳“三税”义务的单位和个人 特殊规定： 外商投资企业和外国企业及外籍个人
征收 比率
3%
计征依据
计算公式
实际缴纳的增值 税、消费税、 营业税税额为 计税依据，与 “三税”同时 缴纳
应纳教育费附加 =实际缴纳的 “三税”税额 ×3%
17
PS:教育费附加的有关规定
【例题·多选题】以下关于城建税和教育费附加的规 定正确的是（ ）。
• A.城建税和教育费附加随增值税、消费税、营业 税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳
ACD
8
第二节 应纳税额的计算
• 城建税税额的计算公式： 应纳税额
＝(增值税+消费税+营业税)×税率 • 【提示】城建税的税额计算，要与计税依据、税
收优惠结合起来掌握。
• 【例题·单选题】位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增 值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环 节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的 城市维护建设税为（ ）。（2009年）
• 1、早期皮肌炎患者，还往往伴 有全身不适症状，如-全身肌肉酸 痛，软弱无力，上楼梯时感觉两 腿费力；举手梳理头发时，举高 手臂很吃力；抬头转头缓慢而费 力。
第二节 应纳税额的计算来自【例题·单选题】（2009年）某企业地处市区， 2008年5月被税务机关查补增值税45000元、 消费税25000元、所得税30000元；还被加 收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企
A.14万元 B.18.2万元 C.32.2万元 D.39.34万元
•A该企业应缴纳的城建税=（562-
102-260）×7%=14（万元）。
9
皮肌炎图片——皮肌炎的症状表现
• 皮肌炎是一种引起皮肤、肌肉、 心、肺、肾等多脏器严重损害的， 全身性疾病，而且不少患者同时 伴有恶性肿瘤。它的1症状表现如 下：
业应补缴城市维护建设税和教育费附加 （ ）元。
A.5000
B.7000
C.80B0城0市维护建设税以D“.三10税0”00为计税依据，指的
是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳
金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教 育费附加＝（45000＋25000）×（7%＋3%）＝11
7000（元）。
第三节 税收优惠
1 是“三税”的纳税人，
从2010年12月起也是城建税纳税人 是增值税和消费税的纳税人
2 进口货物的单位和个人 缴纳增值税或消费税
但不是城建税纳税人，不缴纳城建税。
4
第一节 纳税人、税率及计税依据
1 税款专款专用
2 属于一种附加税
二、城建税 的特点
3 规模---不同税率
4 征税范围较广
5
第一节 纳税人、税率及计税依据
生跨章节对知识点的把握能力。
13
第四节 征收管理
要点
规定
纳税 环节
纳税 地点
纳税 期限
纳税人实际缴纳三税的环节
1.一般规定：纳税人缴纳“三税”的地点，就是该 纳税人缴纳城建税的地点
2.特殊规定：P114代征代扣三税的--代征代扣方所 在地；流动经营——经营地；跨省开采油田的规 定；管道局输油部分收入——各管道局所在地。
• 城建税进口不征、出口不退、免抵要交。
19
• B.纳税人凡是缴纳增值税、消费税、营业税的， 须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加
• C.代扣代缴“三税”的，按照扣缴义务人所在地 税率计算缴纳城建税
• D.代扣代缴“三税”的，在按规定扣缴城建税的 同时也应扣缴教育费附加
CD 18
本章小结
• 本章重点内容是城建税的计税依据和适用 税率，要掌握城建税、教育费附加与增值 税、消费税、营业税的混合计算。城建税、 教育费附加的计算依据是实缴的三税税额， 但是即征即退和先征后退、先征后返等返 还三税不退还城建税、教育费附加。免抵 退税计算的免抵税额没有实缴增值税，但 要缴纳城建税和教育费附加。