流动资金贷款额度测算课件
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流动资金贷款额度测算-资产负债率 速支比率等
应收账款周转天数： 预付账款周转天数： 应付账款周转天数： 预收账款周转天数： 存货周转天数：
单位 ：万元
17.77
16.23
营运资金周转次
14.72 数：
6.83
0.00
33.43
销售利润： 上三年度销售收入： 上二年度销售收入： 上一年度销售收入：
0.0
上年度销售利润率：
0.0
预计销售收入年增长 率：
流动资金贷款 额度测算：
销售收入： 销售成本： 期初应收账款余额： 期末应收账款余额： 期初预付账款余额： 期末预付账款余额： 期初应付账款余额： 期末应付账款余额： 期初预收账款余额： 期末预收账款余额： 期初存货余额： 期末存货余额：
5284.8 4731.0
0.0 521.6 0.0 426.5 0.0 386.8 0.0 0.0 0.0 878.6
0.0
0.00 营运资金量： 0.20
9资金贷款： 其他渠道提供的营运资 金：
注：浅绿色空格为报 表采集数据（需录
自有资金=上年末 企其业他流渠动道资提产供-的流 营运资金=企业当
834.0 0.0
358.3
新增流动资金贷款额 度：
1404.1
培训课件6：流动资金贷款需求测算
应付账款
16500 15000 15750
4.44
81.00
预收账款
5500
6000
5750
17.39
20.70
17
测算过程如下：
根据上表计算： 营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应
收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款 周 转 天 数 - 预 收 账 款 周 转 天 数 ） =360/ （83.31+62.10-81.00+23.14-20.7)≈5.39 (次)
16
测算过程如下：
一、估算营运资金周转次数
表2 营运资金周转次数测算表
单位：万元、次
科目 期初余额 期末余额 平均余额 周转次数 周转天数
应收账款
16000 18500 17250
5.8
62.1
预付账款
4000
5000
4500
15.56
23.14
存货
10900 21500 16200
4.32
83.31
周转的部分+当年净利润+折旧-分红-计划归还 贷款=2000+7000+800-2100-500=7200(万元)
20
测算过程如下：
二、估算新增流动资金贷款额度 新增流动资金贷款额度=营运资金-借款人自
有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营 运 资 金 = 14285.71 -7200-10002000=4085.71(万元)
二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自
有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算 出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自 有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资 金
流动资金贷款额度理论计算
流动资金贷款额度理论计算
企业在进行流动资金贷款的时候，其额度的计算在理论上有一定的依据。
实际贷款额度在理论依据的基础上，根据当时的资金供求情况、企业的经营情况和抵押物情况会适当做一些调整。
营运资金量=上年度销售收入*（1-上年度销售利润率）*（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
该公式分子是根据上年度的销售收入预测今年的资产总体量。
该公式分母是根据营运资金周转次数确定在某个相对稳定的时间段所需要的资金量。
比如说1元钱一年周转1次，那一年资产总量是1元。
比如说1元钱一年周转3次，那一年资产总量是3元。
那资金周转次数如何计算呢？见下列公式：
营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数+预付账款周转天数-应付账款周转天数-预收账款周转天数）
既然某个时间段需要的资金量计算出来，剩下的就是你向贷款机构需要借入的资金量。
如果你的自有资金完全覆盖了你所需要的正常资金量，那借款只会增大资金成本，并导致资金闲置。
所以，新增加的流动资金贷款额度需要扣除自有资金量以及其他途径能获取的资金。
见下列公式：
新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金-其他渠道提供的营运资金。
流动资金贷款需求课件
的申请材料。
准备申请材料
根据银行要求，提前准备好申请 所需的材料，如身份证、收入证
明、银行流水等。
提交申请材料
填写申请表格
按照银行提供的申请表格，完整、准确地填写相 关信息。
提交申请材料
将准备好的申请材料提交给银行，确保材料的真 实性和完整性。
等待审批结果
等待银行审批结果，期间保持联系方式畅通，以 便银行工作人员随时联系。
预测突发事件
预测可能发生的突发事件，如供应链中断、产品质量问题等，对企 业流动资金需求的影响。
流动资金贷款需求预测
历史数据分析
通过分析企业历史流动资 金贷款使用情况，预测未 来一段时间内的流动资金 需求趋势。
业务增长预测
根据企业业务发展计划和 市场预测，预测未来一段 时间内的业务增长和相应 的流动资金需求。
贷款审批与发放
银行审批
01
银行根据申请人的资质、信用记录等因素进行审批，决定是否
发放贷款及贷款额度。
签订贷款合同
02
如果审批通过，与银行签订贷款合同，明确贷款金额、利率、
还款方式等条款。
贷款发放
03
银行按照合同约定，将贷款发放到申请人指定的账户，申请人
需按时还款。
04
CATALOGUE
流动资金贷款风险管理
短期资金需求
企业在生产经营过程中，由于原 材料采购、生产加工、产品销售 等环节的资金需求具有短期性， 因此需要流动资金贷款来支持。
流动资金贷款的重要性
满足企业短期资金需求
提高企业资金使用效率
流动资金贷款能够为企业提供短期资 金支持，满足企业在生产经营过程中 的临时性资金需求。
通过合理的流动资金贷款安排，企业 可以优化资金结构，提高资金使用效 率。
准备申请材料
根据银行要求，提前准备好申请 所需的材料，如身份证、收入证
明、银行流水等。
提交申请材料
填写申请表格
按照银行提供的申请表格，完整、准确地填写相 关信息。
提交申请材料
将准备好的申请材料提交给银行，确保材料的真 实性和完整性。
等待审批结果
等待银行审批结果，期间保持联系方式畅通，以 便银行工作人员随时联系。
预测突发事件
预测可能发生的突发事件，如供应链中断、产品质量问题等，对企 业流动资金需求的影响。
流动资金贷款需求预测
历史数据分析
通过分析企业历史流动资 金贷款使用情况，预测未 来一段时间内的流动资金 需求趋势。
业务增长预测
根据企业业务发展计划和 市场预测，预测未来一段 时间内的业务增长和相应 的流动资金需求。
贷款审批与发放
银行审批
01
银行根据申请人的资质、信用记录等因素进行审批，决定是否
发放贷款及贷款额度。
签订贷款合同
02
如果审批通过，与银行签订贷款合同，明确贷款金额、利率、
还款方式等条款。
贷款发放
03
银行按照合同约定，将贷款发放到申请人指定的账户，申请人
需按时还款。
04
CATALOGUE
流动资金贷款风险管理
短期资金需求
企业在生产经营过程中，由于原 材料采购、生产加工、产品销售 等环节的资金需求具有短期性， 因此需要流动资金贷款来支持。
流动资金贷款的重要性
满足企业短期资金需求
提高企业资金使用效率
流动资金贷款能够为企业提供短期资 金支持，满足企业在生产经营过程中 的临时性资金需求。
通过合理的流动资金贷款安排，企业 可以优化资金结构，提高资金使用效 率。
《商业银行》教学课件 流贷
3、预期的营运资产周转次数一般不低于国资委统计评价局发布的 《企业绩效评价标准值》中对应行业的流动资产周转次数平均值，或借款 人最近2-3年的营运资产周转次数平均值；
4、即将到期结清且不再续借的银行贷款可在当前流动负债中予以剔 除；在风险可控的前提下，借款人自有资金中可剔除将用于购置长期资产 或分红的部分。
（一）依法设立并持有有效的营业执照或事业单位登记证，组织机构代码证，人民银行核准 发放并经过年检的贷款卡，特殊行业或按规定应取得环保许可的，还应持有有权部门的相应批准 文件；
（二）生产经营合法合规，符合营业执照范围，符合国家产业、环保等相关政策和银行的信 贷政策；
（三）在银行开立基本账户或一般账户；实行公司制的客户、合资合作客户或承包经营客户 申请信用必须符合公司章程或合作各方的协议约定；
（二）动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，根据合
（三）根据法律、法规和合同约定参与借款人的兼并、分立、股份制改造、破 产、清算、大额融资和资产出售等活动，维护银行债权。
（四）对借款人的贷后情况进行全面的分析评价，综合评估贷款品种、额度、 期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必 要时及时调整信贷策略。
（四）对集团客户可采用合并报表估算集团整体的营运资金总量、营 运资金缺口和流动资金贷款额度。除了总公司集中管理资金并统一承贷的 集团客户外，应同时对各贷款成员企业分别测算流动资金贷款额度，且其 总和原则上不应超过根据集团合并报表测算的总额。
（五）对事业单位等非生产经营类客户，可比照上述原理根据借款人 的实际营运资金需求和我行的风险控制要求合理确定流动资金贷款额度。
按贷款使用方式分为一般流动资金贷款和可循环流动资金贷款 。
一般流动资金贷款是指单笔审批、一次或分次发放、收回后不 得循环使用的流动资金贷款；可循环流动资金贷款是指在贷款合同 金额和有效期内，借款人根据需要多次提款、逐笔还款、循环使用 的流动资金贷款。
4、即将到期结清且不再续借的银行贷款可在当前流动负债中予以剔 除；在风险可控的前提下，借款人自有资金中可剔除将用于购置长期资产 或分红的部分。
（一）依法设立并持有有效的营业执照或事业单位登记证，组织机构代码证，人民银行核准 发放并经过年检的贷款卡，特殊行业或按规定应取得环保许可的，还应持有有权部门的相应批准 文件；
（二）生产经营合法合规，符合营业执照范围，符合国家产业、环保等相关政策和银行的信 贷政策；
（三）在银行开立基本账户或一般账户；实行公司制的客户、合资合作客户或承包经营客户 申请信用必须符合公司章程或合作各方的协议约定；
（二）动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，根据合
（三）根据法律、法规和合同约定参与借款人的兼并、分立、股份制改造、破 产、清算、大额融资和资产出售等活动，维护银行债权。
（四）对借款人的贷后情况进行全面的分析评价，综合评估贷款品种、额度、 期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必 要时及时调整信贷策略。
（四）对集团客户可采用合并报表估算集团整体的营运资金总量、营 运资金缺口和流动资金贷款额度。除了总公司集中管理资金并统一承贷的 集团客户外，应同时对各贷款成员企业分别测算流动资金贷款额度，且其 总和原则上不应超过根据集团合并报表测算的总额。
（五）对事业单位等非生产经营类客户，可比照上述原理根据借款人 的实际营运资金需求和我行的风险控制要求合理确定流动资金贷款额度。
按贷款使用方式分为一般流动资金贷款和可循环流动资金贷款 。
一般流动资金贷款是指单笔审批、一次或分次发放、收回后不 得循环使用的流动资金贷款；可循环流动资金贷款是指在贷款合同 金额和有效期内，借款人根据需要多次提款、逐笔还款、循环使用 的流动资金贷款。
流动资金贷款需求课件教学教案
流动资金贷款需求测算
风险管理部 陈勇 二0一0年九月
流动资金贷款
流动资金贷款是指用于借款人正常生产经营周 转或临时性资金需要的、具有固定期限的本外 币贷款。
流动资金贷款主要用途有：用于满足借款人正 常生产经营过程中为耗用或销售而储存的各类 存货、季节性物资储备等生产经营周转性、经 常占用性或临时资金需求。
1.2
420.31
353.57
1.1
20
20
1
3,510.56
4,091.24
3,132.14
3,680.23
1,689.78
1,855.181,3Fra bibliotek4.541,439.91
案例二
现根据银监会《流动资金贷款管理暂行办法》附件中 流动资金贷款需求量测算参考公式测算结果如下：
周转天数=360/周转次数 应收账款周转天数＝360/销售收入/平均应收账款余额
人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资， 即可估算出新增流动资金贷款额度
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款 人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提 供的营运资金
需要考虑的其他因素 应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、
规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人 应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一 定的保险系数。
案例二
案例2：某生产型公司本次申请新增授信200万元
公司主要经营燃气具、气体调压器、汽车配件、摩托车 配件、压铸件、机电产品、五金配件等产品生产、销售， 行业属通用设备制造业-泵、阀门、压缩机及类似机械的 制造-阀门和旋塞的制造业，经营规模较小，且处于成长 阶段，根据公司今年实际经营情况，新拓展了部分下游 客户,并取得定单，分别给予公司应收帐款、存贷和应付
风险管理部 陈勇 二0一0年九月
流动资金贷款
流动资金贷款是指用于借款人正常生产经营周 转或临时性资金需要的、具有固定期限的本外 币贷款。
流动资金贷款主要用途有：用于满足借款人正 常生产经营过程中为耗用或销售而储存的各类 存货、季节性物资储备等生产经营周转性、经 常占用性或临时资金需求。
1.2
420.31
353.57
1.1
20
20
1
3,510.56
4,091.24
3,132.14
3,680.23
1,689.78
1,855.181,3Fra bibliotek4.541,439.91
案例二
现根据银监会《流动资金贷款管理暂行办法》附件中 流动资金贷款需求量测算参考公式测算结果如下：
周转天数=360/周转次数 应收账款周转天数＝360/销售收入/平均应收账款余额
人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资， 即可估算出新增流动资金贷款额度
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款 人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提 供的营运资金
需要考虑的其他因素 应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、
规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人 应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一 定的保险系数。
案例二
案例2：某生产型公司本次申请新增授信200万元
公司主要经营燃气具、气体调压器、汽车配件、摩托车 配件、压铸件、机电产品、五金配件等产品生产、销售， 行业属通用设备制造业-泵、阀门、压缩机及类似机械的 制造-阀门和旋塞的制造业，经营规模较小，且处于成长 阶段，根据公司今年实际经营情况，新拓展了部分下游 客户,并取得定单，分别给予公司应收帐款、存贷和应付
银行流动资金贷款需求测算.pptx
第14页/共18页
流动资金需求测算不足时的救济方法（三）
合理利用附件2“对季节性生产经营的借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定”之规定。 建议:可考虑使用企业营运资金高峰期或全年的科目数据加权平均计算营运资金周转次数。但贷款实施周期也要与企业经营周期相匹配。因年内原材料价格波动剧烈、行业整体变化较大，而造成营运资金占用水平变化较大的客户，可以即期营运资金占用水平计算营运资金周转次数。 注意：1.原则上下半年方可采用。2.注意把握行业风险。
第10页/共18页
确定流动资金贷款额度
在计算营运资金缺口基础上，综合考虑各种因素，审慎确定流动资金贷款额度。需考虑的因素主要包括：借款人的信用状况、经营的稳定性和前景、流动比率、速动比率、可现金实现的收入和其他可还债资金的规模和时间分布、借款人负债结构、我行可控的可还债资金回笼、担保保障等。
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银监会营运资金总量估算方式
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额
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流动资金需求测算不足时的救济方法（二）
充分利用流贷办法附件2第四（二）款规定“对资金需求波动较大、产能增加、原材料成本剧烈变动、临时性大宗购销、小企业融资、订单融资、预付租金等情况，在交易真实、用款和回款可控的前提下,可根据实际交易需求确定流动资金贷款额度。”中的操作空间。 注意把握 ：1.不能滥用。2.加强对交易真实、用款和回款可控的调查审查。一是提高对交易合同、订单真实性把关的严密度。合同订单文本的真实性、交易内容的合理性都要经得起推敲。不能采用年度供货合同。二是必须采用受托支付方式对信贷资金进行管控。 3.合理设置贷款期限。应与企业营运周期相匹配。 参照此条款，银行承兑汇票、信用证、贸易融资贷款等信贷事项可不必测算流动资金需求额度，但另有要求的除外；为促进全体客户经理熟悉、掌握流动资金需求测算方法，对小企业贷款仍要求调查、审查时必须测算需求。
流动资金需求测算不足时的救济方法（三）
合理利用附件2“对季节性生产经营的借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定”之规定。 建议:可考虑使用企业营运资金高峰期或全年的科目数据加权平均计算营运资金周转次数。但贷款实施周期也要与企业经营周期相匹配。因年内原材料价格波动剧烈、行业整体变化较大，而造成营运资金占用水平变化较大的客户，可以即期营运资金占用水平计算营运资金周转次数。 注意：1.原则上下半年方可采用。2.注意把握行业风险。
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确定流动资金贷款额度
在计算营运资金缺口基础上，综合考虑各种因素，审慎确定流动资金贷款额度。需考虑的因素主要包括：借款人的信用状况、经营的稳定性和前景、流动比率、速动比率、可现金实现的收入和其他可还债资金的规模和时间分布、借款人负债结构、我行可控的可还债资金回笼、担保保障等。
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银监会营运资金总量估算方式
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额
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流动资金需求测算不足时的救济方法（二）
充分利用流贷办法附件2第四（二）款规定“对资金需求波动较大、产能增加、原材料成本剧烈变动、临时性大宗购销、小企业融资、订单融资、预付租金等情况，在交易真实、用款和回款可控的前提下,可根据实际交易需求确定流动资金贷款额度。”中的操作空间。 注意把握 ：1.不能滥用。2.加强对交易真实、用款和回款可控的调查审查。一是提高对交易合同、订单真实性把关的严密度。合同订单文本的真实性、交易内容的合理性都要经得起推敲。不能采用年度供货合同。二是必须采用受托支付方式对信贷资金进行管控。 3.合理设置贷款期限。应与企业营运周期相匹配。 参照此条款，银行承兑汇票、信用证、贸易融资贷款等信贷事项可不必测算流动资金需求额度，但另有要求的除外；为促进全体客户经理熟悉、掌握流动资金需求测算方法，对小企业贷款仍要求调查、审查时必须测算需求。
流动资金测算课件
流动资金测算课件
目 录
• 流动资金测算概述 • 流动资金测算的准备工作 • 流动资金测算的方法 • 流动资金测算的步骤 • 流动资金测算的注意事项 • 流动资金测算的优化建议 • 案例分析
contents
01
流动资金测算概述
定义与重要性
定义
流动资金测算是指企业根据自身经营状况，对未来一段时间内所需的营运资金 进行预测和估算。
根据企业或项目的日常运营情况，分析所需的流动资金量，如员 工工资、原材料采购、税费等。
分析投资所需流动资金
根据企业或项目的投资计划，分析所需的流动资金量，如项目投资、 设备采购等。
分析其他流动资金需求
根据实际情况，分析其他与流动资金相关的需求，如贷款还款、预 付款等。
03
流动资金测算的方法
指标法
成本费用预测
总结词
成本费用预测是流动资金测算的重要环 节，因为它直接关系到企业的利润水平 和竞争力。
VS
详细描述
在进行成本费用预测时，需要分析企业的 生产成本、管理费用、销售费用等，并考 虑市场价格变化、生产效率提升等因素。 此外，还需要关注企业内部的运营效率和 流程优化。
利润预测
总结词
利润预测是流动资金测算的关键步骤，因为它反映了企业盈利能力的强弱和未来发展的潜力。
定义
指标法是一种通过对一系列财务指标进行分 析，从而得出流动资金需求量的方法。
优点
简单易行，能够快速评估企业的流动性状况。
常用指标
流动比率、速动比率、存货周转率、应收账 款周转率等。
缺点
指标单一，无法全面反映企业的资金需求和 运营状况。
比例法
定义
常用比例
比例法是根据企业历史流动资金占用情况， 确定流动资金占用比例，从而计算出流动 资金需求量的方法。
目 录
• 流动资金测算概述 • 流动资金测算的准备工作 • 流动资金测算的方法 • 流动资金测算的步骤 • 流动资金测算的注意事项 • 流动资金测算的优化建议 • 案例分析
contents
01
流动资金测算概述
定义与重要性
定义
流动资金测算是指企业根据自身经营状况，对未来一段时间内所需的营运资金 进行预测和估算。
根据企业或项目的日常运营情况，分析所需的流动资金量，如员 工工资、原材料采购、税费等。
分析投资所需流动资金
根据企业或项目的投资计划，分析所需的流动资金量，如项目投资、 设备采购等。
分析其他流动资金需求
根据实际情况，分析其他与流动资金相关的需求，如贷款还款、预 付款等。
03
流动资金测算的方法
指标法
成本费用预测
总结词
成本费用预测是流动资金测算的重要环 节，因为它直接关系到企业的利润水平 和竞争力。
VS
详细描述
在进行成本费用预测时，需要分析企业的 生产成本、管理费用、销售费用等，并考 虑市场价格变化、生产效率提升等因素。 此外，还需要关注企业内部的运营效率和 流程优化。
利润预测
总结词
利润预测是流动资金测算的关键步骤，因为它反映了企业盈利能力的强弱和未来发展的潜力。
定义
指标法是一种通过对一系列财务指标进行分 析，从而得出流动资金需求量的方法。
优点
简单易行，能够快速评估企业的流动性状况。
常用指标
流动比率、速动比率、存货周转率、应收账 款周转率等。
缺点
指标单一，无法全面反映企业的资金需求和 运营状况。
比例法
定义
常用比例
比例法是根据企业历史流动资金占用情况， 确定流动资金占用比例，从而计算出流动 资金需求量的方法。
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月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
应收账款 预付账款 21076 4757 20313 3730 27366 2505 29510 4710 18204 3214 24366 5316 21363 3902 21655 2172 19534 2782 22249 2200 23465 2521 23939 2359
流动资金贷款测算案例
❖ 模拟测算二：按测算原理推导公式应用年末数测算
假设：销售增长率为20%，（应收+存货+预付）与（应付+预 售）之间缺口保持年末数据不变，借款人计划从销售收入中抽取资 金20000万元投入技术改造。
于是有：营运资金量=（1+0.2）*（45587+（23939-145） *0.724-6939+2359）=69867万元
流动资金贷款额度测算
授信评审部 许明宇
流动资金贷款额度测算
测算公式基本原理 流动资金贷款测算案例 流动资金贷款测算总结
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算公式基本原理
公式推导 测算原理
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导
设上年度销售利润率为M，上年度销售收入为S 于是： 营运资金量＝S*（1-M）*(1＋预计销售收入年增长 率)/营运资金周转次数 营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款 周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预 收账款周转天数)
79332
长期借款
其他应付款
202
总负债
58951
股本
152
资本公积
2722
盈余公积
3699 146779
未分配利润 所有者权益
65793流动资金贷款主额营度业测务算成本
2009
47452 -
6939 145 -5681 916 49771 41103 495 92348 10000 24557 655 16836 54431 47637
❖ 公式推导 存 货 周 转 天 数 ＝ 3 6 0 / [S*（1-M）/ 平 均 存 货 余 额
=360*[平均存货余额/ S*（1-M）] 预付账款周转天数＝360/[S*（1-M）/平均预付账款
余额]=360*[平均预付账款余额/ S*（1-M）] 应付账款周转天数＝360/[S*（1-M）/平均应付账款
1 营运资金量的基本含义为（应收+存货+预付）与
（应付+预收）的缺口。
2 考虑销售利润率后，应收和预收扎差后减去了利
润部分，显示实际资金占用。
3 考虑销售增长率后，营运资金就是在原有经营模
式下的资金缺口的按比例增长
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算案例
四种模拟测算 银监会模式测算步骤
流动资金贷款额度测算
21967
为修何正重项复2009年经营模式-2和19销67售收入说，明贷款需要量反而要下降呢？
现金6616 应缴税费-5681 其他资产831 其他负债916
-15351 -9670 -8839 -9755
营运资金量计算应用平均数， 而修正项科目使用2009年年 末数,故存在不能解释的部分
（应收-预收）的毛利6567
余额]=360*[平均应付账款余额/ S*（1-M）]
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导
于是有：营运资金量= S*（1-M）*(1＋预计销售收 入年增长率)*(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账 款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数 )/360
= S*（1-M）*(1＋预计销售收入年增长率)*（平均 存货余额/ S*（1-M）+平均应收账款余额/S-平均应付账 款余额/ S*（1-M）+平均预付账款余额/ S*（1-M）-平 均预收账款余额/S）
流动资金贷款测算案例
❖ 模拟测算一：按测算原理推导公式应用平均数测算
假设：销售收入不变，（应收+存货+预付）与（应付+预售）之间
缺口不变，借款人仍然能够提供29561万元的自有资金
则：新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有
流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金=55046-29561-47452=-
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算案例
❖ 模拟测算一：按测算原理推导公式应用年末数测算
营运资金量=45587+（23939-145）*0.724-
6939+2359=58233
新增流动资金贷款额度=58233-29561-47452=-18780
修正项
现金6616 应缴税费-5681 其他资产831 其他负债916
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导 从而得到： 营运资金量= (1＋预计收入年增长率)*[（平均存货
余额+（平均应收账款余额-平均预收帐款余额）*（1-M ）-平均应付账款余额+平均预付账款余额）]
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 测算原理 由上述表达式可以得到的推论是：
流动资金贷款测算案例
❖ A公司财务数据如下
货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款
存货 流动资产
长期股权投资 固定资产 在建工程 生产性生物资产 无形资产 总资产 主营业务收入
2009
6616
短期借款
-
应付票据
23939
应付账款
2359
预收款项
831应交税费其他来自动负债45587流动负债
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导 因：周转天数=360/周转次数 故：应收账款周转天数＝360/（S/平均应收账款余
额）=360*（平均应收账款余额/S） 预收账款周转天数＝360/（S/平均预收账款余额）
=360*（平均预收账款余额/S）
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算公式基本原理
新增流动资金贷款额度=69867-（29561-20000）47452=12854万元
现金调整后:12854+6616=19470万元 税金调整后:19470+5681=25151万元
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算案例
❖ 模拟测算三：按测算原理推导公式应用往年最大资金缺口计算
A公司过去一年关键科目数据如下：
（应收-预收）的毛利6567
-18780
-12164 -6483 -5652 -6568
说明
当然，毛利还需要 支付各项费用，而 存货和应收中含折 旧,因此流贷额度测 算存在一点缺陷。
由此看出:流动资金需求量测算基于平均数存在缺陷,在销售
不变的情况下,由于利润产生,流动资金贷款数量相应下降。
流动资金贷款额度测算