流动资金贷款额度测算课件

流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算案例
❖ 模拟测Hale Waihona Puke Baidu一：按测算原理推导公式应用年末数测算
营运资金量=45587+（23939-145）*0.724-
6939+2359=58233
新增流动资金贷款额度=58233-29561-47452=-18780
修正项
现金6616 应缴税费-5681 其他资产831 其他负债916
余额]=360*[平均应付账款余额/ S*（1-M）]
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导
于是有：营运资金量= S*（1-M）*(1＋预计销售收 入年增长率)*(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账 款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数 )/360
= S*（1-M）*(1＋预计销售收入年增长率)*（平均 存货余额/ S*（1-M）+平均应收账款余额/S-平均应付账 款余额/ S*（1-M）+平均预付账款余额/ S*（1-M）-平 均预收账款余额/S）
1 营运资金量的基本含义为（应收+存货+预付）与
（应付+预收）的缺口。
2 考虑销售利润率后，应收和预收扎差后减去了利
润部分，显示实际资金占用。
3 考虑销售增长率后，营运资金就是在原有经营模
式下的资金缺口的按比例增长
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流动资金贷款测算案例
四种模拟测算 银监会模式测算步骤
流动资金贷款额度测算
21967
为修何正重项复2009年经营模式-2和19销67售收入说，明贷款需要量反而要下降呢？
现金6616 应缴税费-5681 其他资产831 其他负债916
-15351 -9670 -8839 -9755
营运资金量计算应用平均数， 而修正项科目使用2009年年 末数,故存在不能解释的部分
（应收-预收）的毛利6567
流动资金贷款测算案例
❖ 模拟测算二：按测算原理推导公式应用年末数测算
假设：销售增长率为20%，（应收+存货+预付）与（应付+预 售）之间缺口保持年末数据不变，借款人计划从销售收入中抽取资 金20000万元投入技术改造。
于是有：营运资金量=（1+0.2）*（45587+（23939-145） *0.724-6939+2359）=69867万元
（应收-预收）的毛利6567
-18780
-12164 -6483 -5652 -6568
说明
当然，毛利还需要 支付各项费用，而 存货和应收中含折 旧,因此流贷额度测 算存在一点缺陷。
由此看出:流动资金需求量测算基于平均数存在缺陷,在销售
不变的情况下,由于利润产生,流动资金贷款数量相应下降。
流动资金贷款额度测算
❖ 公式推导 存 货 周 转 天 数 ＝ 3 6 0 / [S*（1-M）/ 平 均 存 货 余 额
=360*[平均存货余额/ S*（1-M）] 预付账款周转天数＝360/[S*（1-M）/平均预付账款
余额]=360*[平均预付账款余额/ S*（1-M）] 应付账款周转天数＝360/[S*（1-M）/平均应付账款
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流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导 从而得到： 营运资金量= (1＋预计收入年增长率)*[（平均存货
余额+（平均应收账款余额-平均预收帐款余额）*（1-M ）-平均应付账款余额+平均预付账款余额）]
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流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 测算原理 由上述表达式可以得到的推论是：
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❖ 模拟测算一：按测算原理推导公式应用平均数测算
假设：销售收入不变，（应收+存货+预付）与（应付+预售）之间
缺口不变，借款人仍然能够提供29561万元的自有资金
则：新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有
流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金=55046-29561-47452=-
流动资金贷款测算案例
❖ A公司财务数据如下
货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款
存货 流动资产
长期股权投资 固定资产 在建工程 生产性生物资产 无形资产 总资产 主营业务收入
2009
6616
短期借款
-
应付票据
23939
应付账款
2359
预收款项
831
应交税费
其他流动负债
45587
流动负债
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流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导 因：周转天数=360/周转次数 故：应收账款周转天数＝360/（S/平均应收账款余
额）=360*（平均应收账款余额/S） 预收账款周转天数＝360/（S/平均预收账款余额）
=360*（平均预收账款余额/S）
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流动资金贷款测算公式基本原理
流动资金贷款额度测算
授信评审部 许明宇
流动资金贷款额度测算
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流动资金贷款测算公式基本原理
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流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导
设上年度销售利润率为M，上年度销售收入为S 于是： 营运资金量＝S*（1-M）*(1＋预计销售收入年增长 率)/营运资金周转次数 营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款 周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预 收账款周转天数)
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
应收账款 预付账款 21076 4757 20313 3730 27366 2505 29510 4710 18204 3214 24366 5316 21363 3902 21655 2172 19534 2782 22249 2200 23465 2521 23939 2359
79332
长期借款
其他应付款
202
总负债
58951
股本
152
资本公积
2722
盈余公积
3699 146779
未分配利润 所有者权益
65793流动资金贷款主额营度业测务算成本
2009
47452 -
6939 145 -5681 916 49771 41103 495 92348 10000 24557 655 16836 54431 47637
新增流动资金贷款额度=69867-（29561-20000）47452=12854万元
现金调整后:12854+6616=19470万元 税金调整后:19470+5681=25151万元
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流动资金贷款测算案例
❖ 模拟测算三：按测算原理推导公式应用往年最大资金缺口计算
A公司过去一年关键科目数据如下：