采购业务内部控制规范
采购部门内部控制制度
采购部门内部控制制度在企业的运营管理中，采购部门扮演着至关重要的角色。
为了确保采购活动的规范、高效、经济，建立健全的采购部门内部控制制度是必不可少的。
一、采购部门内部控制的目标采购部门内部控制的首要目标是保障采购业务的合规性。
这意味着采购活动必须严格遵循国家法律法规、企业内部规定以及行业规范。
其次，要确保采购物资的质量符合要求。
只有质量合格的物资才能满足企业生产经营的需要，保证产品或服务的质量。
再者，控制采购成本也是关键目标之一。
在保证质量和供应的前提下，通过合理的采购策略和流程，降低采购成本，提高企业的经济效益。
最后，保障采购物资的及时供应，避免因缺货而影响生产经营的正常进行。
二、采购部门内部控制的主要环节（一）采购计划与预算采购计划应根据企业的生产经营需求、库存状况等因素制定。
在制定采购计划时，需与相关部门充分沟通，确保计划的准确性和合理性。
同时，采购预算要结合企业的财务状况和成本控制目标，对采购资金进行合理安排。
（二）供应商选择与管理建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货能力等方面进行综合评估。
选择合适的供应商，并与其建立长期稳定的合作关系。
同时，要对供应商进行定期考核和动态管理，及时淘汰不合格的供应商。
（三）采购合同签订采购合同应明确双方的权利义务，包括采购物资的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等重要条款。
合同签订前，要经过严格的审核程序，确保合同的合法性和有效性。
（四）采购执行与验收采购人员应按照采购合同的要求进行采购，确保采购物资按时、按质、按量到货。
到货后，由专门的验收人员进行验收，验收不合格的物资要及时与供应商沟通处理。
（五）采购付款与结算严格按照采购合同和验收结果进行付款，确保付款的准确性和及时性。
同时，要加强对采购发票的审核，防止出现虚假发票和违规付款的情况。
三、采购部门内部控制的具体措施（一）职责分工与授权审批明确采购部门内部各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如采购申请与审批、采购合同签订与审核、采购执行与验收、付款审批与执行等岗位相互分离。
采购业务的内部控制制度设计
采购业务的内部控制制度设计一、引言为了规范采购业务，提高效率，防止腐败，降低风险，依据国家法律法规和相关规章制度，制定本内部控制制度。
本制度旨在明确采购业务流程中的关键控制点，规范操作程序，强化监督制约，确保采购活动的合规、合法和公正。
二、内部控制制度设计原则1.符合法律法规原则：采购业务内部控制制度应符合国家法律法规和相关规章制度，不得违反相关规定。
2.完整性原则：内部控制制度应覆盖采购活动的全过程，包括需求分析、供应商选择、合同签订、订单下达、验收入库等环节。
3.重要性原则：内部控制制度应突出采购业务中的重要环节和关键控制点，确保重点业务流程的规范运作。
4.相互牵制原则：内部控制制度应合理设置岗位，明确职责分工，形成相互制约、相互监督的工作机制。
5.成本效益原则：内部控制制度应充分考虑成本与效益的关系，在确保合规和风险可控的前提下，提高采购活动的效率和效益。
三、采购业务内部控制制度主要内容1.采购计划与需求管理：制定合理的采购计划，明确采购需求，防止盲目采购和重复采购。
严格执行请购、审批、购买、验收等环节的规定，确保采购活动的合规性和合理性。
2.供应商选择与评估：建立供应商评价机制，制定供应商评价标准，确保供应商具备履约能力和良好的信誉。
对供应商进行定期评估，确保供应商质量的稳定性和可靠性。
3.合同管理：制定合同管理制度，明确合同签订程序和审批权限。
确保合同条款清晰、完整并与供应商达成一致。
建立健全合同履行监督机制，防范合同履行过程中的风险。
4.订单下达与执行：建立订单下达程序，确保订单内容与合同一致。
对订单执行情况进行跟踪监督，确保供应商按时交货。
加强验收入库管理，防止不合格品入库。
5.货款支付与结算：制定货款支付与结算程序，明确支付条件和审批权限。
加强发票管理，防范虚假发票风险。
严格执行货款支付审批程序，防止违规支付和腐败行为。
6.内部审计与监督：建立内部审计制度，定期对采购业务进行审计监督。
浅议采购业务流程中的内部控制
浅议采购业务流程中的内部控制【摘要】本文旨在探讨采购业务流程中的内部控制，通过分析内部控制的定义与作用，探讨采购业务流程中的内部控制措施，以及对内部控制的评估与改进。
文章还将讨论供应商管理中的内部控制和采购风险防范措施。
通过对这些内容的综合分析，可以帮助企业建立健全的采购内部控制体系，提高采购业务的效率和透明度，降低风险并保障企业利益。
最终，本文将总结讨论采购业务流程中的内部控制的重要性和必要性，为企业提供有效的参考和指导。
【关键词】采购业务流程、内部控制、供应商管理、风险防范、评估、改进、采购业务1. 引言1.1 浅议采购业务流程中的内部控制采购业务是企业运作中不可或缺的一个环节，而内部控制则是保障企业正常运作的重要手段之一。
在采购业务流程中，内部控制扮演着关键的角色，可以有效地防范风险、提高工作效率、保障资产安全。
内部控制的定义与作用是至关重要的。
内部控制是指企业为达到既定目标而制定的各项政策、程序、方法和措施，旨在保护企业资产的安全性、保证财务信息的真实性和可靠性、促进企业运作的有效性和效率。
在采购业务中，内部控制可以帮助企业规范采购流程，确保采购的合理性和合规性。
采购业务流程中的内部控制措施是值得重点关注的。
这些措施包括但不限于：明确采购流程、设立采购审批制度、建立供应商管理体系、建立采购档案管理制度等。
通过这些措施，企业可以有效地控制采购流程中的各种风险，确保采购活动的合理性和效率。
内部控制的评估与改进是内部控制的持续性工作。
企业应定期对采购业务流程中的内部控制措施进行评估，及时发现问题并采取改进措施。
只有不断完善内部控制，企业才能更好地应对外部环境的变化和风险挑战。
在采购业务流程中，内部控制是确保企业正常运作和发展的重要保障。
企业应高度重视采购业务流程中的内部控制，不断完善措施，提高内部控制的有效性和可靠性，从而为企业的可持续发展提供有力支撑。
2. 正文2.1 内部控制的定义与作用内部控制是指组织内部为了达成其经营目标而制定的各项制度、规定和程序，以保障财务报告的可靠性、资产保护的有效性以及合规性的确保。
行政事业单位政府采购业务内部控制制度(范本)
行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）第一条为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条本规定适用于市直行政事业单位。
本规定所表示行政事业单位包含党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包含推行企业化管理的事业单位。
第三条市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。
第四条行政事业单位必须根据实际出现的经济业务事项按规定展开会计核算，填制会计凭证，备案财务会计账簿，基本建设财务会计报告，并创建单位内部会计监督制度;严禁假造、变造会计凭证、财务会计账簿、基本建设不实财务会计报告;严禁藏身或者故意封存依法应留存的会计凭证、财务会计账簿、财务会计报告。
行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
提拔会计人员必须合乎财务会计管理的规定。
第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。
部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。
第六条行政事业单位的各项总收入和开支应列入财政预算统一管理，统筹安排采用。
行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。
行政事业单位基本建设的开支财政预算，应优先确保本部门履行职责基本职能所须要的人员经费和公用经费，对其他弹性开支和专项开支应严格控制。
第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。
(一)行政事业性收费、政府性基金;(二)国有资源和国有资产有偿使用收入;(三)国有资本经营收益;(四)彩票公益金;(五)充公总收入;(六)以政府名义接受的捐赠收入;(七)主管部门分散总收入;(八)其他政府非税收入。
企业内部控制规范 7号应用指引—采购业务
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：(一)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
(二)供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
(三)采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
行政事业单位政府采购业务内部控制制度(范本)
XXX行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）第一条为加强行政事业单位政府采购业务内部控制工作，规范单位政府采购活动，提高政府采购资金使用效益，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及有关法规制度规定，结合行政事业单位实际，制定本制度。
第二条单位使用财政性资金（预算资金、政府性基金和预算外资金）和与之配套的单位自筹资金，采购政府集中采购目录内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，应严格按照国家政府采购有关法律、行政法规和制度规定的方式程序进行采购。
货物，是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。
工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。
服务，是指除货物和工程以外的其他政府采购对象。
第三条政府采购业务控制应当重点关注以下风险：（一）编制需求计划和采购计划风险。
该环节的主要风险是需求或采购计划不合理，不按实际需求安排采购或随意超计划采购，可能导致采购物资过量或短缺，影响单位正常工作。
（二）采购活动风险。
该环节的主要风险是缺乏采购申请审批制度，请购未经适当审批或超越授权审批，采购过程未按规定程序和要求进行，可能造成违法违规风险。
（三）采购验收风险。
该环节的主要风险是验收标准不明确，验收程序不规范，对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失风险。
（四）采购业务质疑投诉答复风险。
该环节的主要风险是对供应商提出的质疑和投诉不能及时得当处理，可能出现违纪或舞弊行为，可能引起复议、诉讼等导致单位声誉损失的风险。
（五）采购业务记录风险。
该环节的主要风险是应付账款核算不准确、不及时，可能导致单位财务信息不真实、不完整；对账不及时、付款不当，可能导致资产流失、财务信息不真实、不完整；资金支付违反国家法律法规和行政单位内部规章制度，可能导致受到处罚，造成资产和名誉损失。
（六）采购项目安全保密风险。
政府采购管理处-财政业务管理内部控制制度
政府采购管理处-财政业务管理内部控制制度政府采购管理处-财政业务管理内部控制制度一、制度目的及原则本制度旨在规范政府采购管理处在财政业务管理中的内部控制，确保政府采购资金的合理使用、安全保障，维护国家财产的安全与利益，提升政府采购管理处的工作效率和服务质量。
本制度的原则是：合规性原则、风险控制原则、制度完善原则、责任明确原则、信息公开原则。
二、内部控制的组织和实施（一）内部控制的主体政府采购管理处设立财务管理岗位，负责财政业务的内部控制工作。
财务管理岗位负责人需具备相关职业资格，并按照相关规定接受培训，具备良好的财务管理和内部控制意识。
财务管理岗位负责人应根据工作需要，拟定合理的内控组织机构，明确各岗位的职责和权限，并制定相应的工作流程和制度。
（二）内控业务范围本制度所涉及的财政业务包括：预算编制与执行、资金管理、收入管理、支出管理、会计核算、财务报告等环节。
（三）内控措施的实施1.预算编制与执行政府采购管理处应根据年度预算制定工作计划和采购计划，并按照规定的程序和要求进行预算编制和执行。
预算编制时，应根据实际需要和财政资金的可行性进行合理分配，并结合过去的经验和理论进行合理稽核。
预算执行时，应及时将执行情况报告给上级部门，确保预算的及时执行。
2.资金管理政府采购管理处应建立健全资金管理制度，规范资金进出、使用和监督。
资金进出应按照财务预算和资金需求进行合理安排和审批，确保资金的有效利用和安全保障。
资金使用应按照预算安排和采购计划进行，严禁挪用、私分和滥用财政资金。
资金监督应建立独立的资金监督机构，对资金的使用情况进行定期检查和审计，发现问题及时整改并追究责任。
3.收入管理政府采购管理处应合理设置收入项目和费用，确保政府采购资金的来源合法合规。
收入的征缴、核对和入账应按照相关规定和流程进行，资金的入账和核对应有相应的资金监督机构进行监督，并及时反馈相关信息。
4.支出管理政府采购管理处应建立健全支出管理制度，按照采购计划和预算进行支出，并按照相关规定审批和报销。
采购内控管理制度
采购内控管理制度（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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采购部内部规章制度
采购部内部规章制度第一章总则第一条为规范采购部工作流程，提高采购效率，保障采购质量，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司采购部所有职工及相关人员，包括采购员、采购主管、采购经理等。
第三条采购部负责公司所有物资与设备采购工作，确保公司各部门正常运转需要。
第四条采购部需严格按照公司采购政策和法律法规执行采购流程，保证采购过程合规合理。
第五条采购部要注重品质和价格的平衡，确保采购的物资具备良好的质量，并且价格合理。
第六条采购部需建立完善的供应商数据库，确保可以随时找到合适的供应商。
第七条采购部需保持与供应商的紧密沟通，建立互信互利的合作关系。
第八条采购部需加强员工培训，提高员工的专业素质和采购技能。
第九条采购部要加强内部协作，与其他部门密切配合，确保采购工作的顺利进行。
第二章采购流程第十条采购部需根据公司需求制定采购计划，提前准备采购清单。
第十一条采购部根据采购计划发布采购公告，并邀请供应商参与竞标。
第十二条采购部组织评标委员会对竞标供应商进行评审，确定中标供应商。
第十三条采购部签订采购合同，明确双方的权利和义务，保障采购过程的合法性和透明度。
第十四条采购部验收交付的物资，确保符合合同要求。
第十五条采购部支付合同款项，并及时记录相关信息，做好财务结算。
第三章供应商管理第十六条采购部建立供应商数据库，定期更新供应商信息。
第十七条采购部根据供应商的业绩和信誉进行评估，合理选择合作供应商。
第十八条采购部与供应商建立长期合作关系，加强沟通与合作。
第十九条采购部监督供应商的交付和质量，及时处理问题。
第四章质量管理第二十条采购部要求供应商提供合格的产品，并建立质量管理档案。
第二十一条采购部定期对采购的物资进行抽检，确保符合公司标准。
第二十二条采购部与供应商建立质量追溯制度，确保问题的及时解决。
第五章其他规定第二十三条采购部要遵守公司其他相关规章制度，做好采购工作。
第二十四条本规章制度经部门负责人审定后生效，并定期进行评估和修订。
采购业务内部控制制度设计范本
采购业务内部控制制度设计范本一、总则第一条为了规范企业采购行为，加强采购业务管理，提高采购效率，降低采购成本，防止舞弊现象，确保企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称采购业务，是指企业为生产、经营需要，通过购买、租赁、委托、雇用等方式，有偿取得货物、工程和服务的行为。
第三条采购业务内部控制制度设计应遵循以下原则：（一）预算管理，强化预算执行；（二）归口管理，提高资金效益；（三）公开透明，确保公平公正；（四）分工明确，相互制约与监督；（五）厉行节约，优化资源配置。
二、组织架构与职责分工第四条企业应设立采购部门，统一负责采购业务的组织与管理。
采购部门应具备以下基本职能：（一）制定采购政策和程序；（二）编制采购计划和预算；（三）组织采购活动；（四）签订采购合同；（五）验收采购物资；（六）支付采购款项；（七）处理采购投诉和纠纷；（八）对供应商进行评价和管理。
第五条企业应建立采购审批制度，明确审批权限和程序。
采购事项需经相关部门审批，未经审批的采购行为无效。
第六条企业应实行岗位分离制度，确保采购业务的各个环节相互制约、相互监督。
关键岗位应定期轮换，重要岗位不得由一人长期担任。
三、采购计划与预算管理第七条采购部门应根据企业生产经营计划，编制采购计划，并提交预算部门审批。
采购计划应包括采购品种、数量、质量、价格、供应商等要素。
第八条采购预算应根据企业财务状况、市场行情等因素制定，确保采购资金的合理使用。
预算部门对采购预算进行审批，并监督执行。
四、采购程序与操作规范第九条企业应制定采购程序，明确采购活动的各个环节。
采购程序应包括采购需求提出、采购计划编制、采购预算审批、采购文件制作、采购公告发布、采购文件发售、采购评审、中标通知、合同签订、验收付款等环节。
第十条企业应选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。
XX区教育局政府采购业务管理内部控制制度
XX区教育局政府采购业务管理内部控制制度1. 介绍本文旨在规范XX区教育局政府采购业务管理，建立内部控制制度，以确保政府采购活动的合法、透明、公正和有效。
2. 内部控制目标内部控制目标是确保政府采购业务的合法性、经济性、效率性、公正性和规范性。
具体包括以下方面：2.1 合法性政府采购活动必须遵守《政府采购法》及其相关规定，严格遵从法律法规、规章制度、政策和合同等规定，杜绝不合法行为的发生。
2.2 经济性政府采购活动必须坚持节约用钱、缩减采购成本，择优选用合适的产品、服务和供应商，确保采购活动的经济效益。
2.3 效率性政府采购活动必须采用科学、合理、高效的采购方式，加强对政府采购活动的管理、监督和考核，提高采购工作效率。
2.4 公正性政府采购活动必须坚持公开、公正、公平、诚信的原则，尽量避免出现不正当的利益输送和损害公共利益的情况。
2.5 规范性政府采购活动必须严格按照规定的程序和流程进行，遵守相关的法律法规和规定，确保采购活动的规范性。
3. 内部控制制度3.1 组织架构及职责分工（1）设置采购管理部门，负责政府采购活动的组织、实施和管理，制定政府采购管理制度和内控制度，建立政府采购档案管理制度。
（2）设立采购审批部门，负责审批政府采购活动，审核各类采购文件及资料的合法性和有效性。
（3）设立采购监督部门，负责对政府采购活动的监督、检查和评估，预测采购风险，发现和纠正不合法行为。
3.2 采购过程管理（1）建立采购计划制度，严格按照采购计划进行采购活动。
（2）建立识别采购需求制度，完善需求申报流程，避免采购需求短期紧急，导致采购过程不规范。
（3）建立招标文件编制制度，规定招标文件的编制、编印、审定和发放流程，确保招标文件的合规合法。
（4）建立投标评审制度，规定投标评审的程序、流程和要求，提高评审的准确性和公正性。
（5）建立合同管理制度，规定合同的签订、履行、变更和验收流程，加强对合同的管理和监督。
3.3 采购文件和档案管理（1）建立采购文件管理制度，规定采购文件的保存、传输和保密要求，确保采购文件的合法性和完整性。
采购业务的内部控制
采购，是指单位为了满足物品(原材料、固定资产、办公用品等)或者劳务(技术、服务等)等需要进行的各项经济业务活动。
在社会化大生产的环境下，任何单位要维持正常的生产或者经营，都必须进行采购经济业务活动，可以说，采购是各单位经济活动中最频繁的、最常见的表现形式之一。
采购与付款业务是企业经营活动的首要环节，它与生产、销售计划密切联系，业务发生频繁,工作量大，运行环节多，直接导致货币资金的支出或者对外负债的增加，容易产生管理漏洞。
建立完善的采购业务内部控制制度，可以保证采购付款业务循环有效运行，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，发现并纠正错误，防止欺诈和舞弊行为，及时准确提供采购业务的会计信息，使企业在采购、付款环节获得最大经济效益。
设计采购业务的内部控制制度，就是依据企业的生产经营特点，针对采购业务的工作特性，设计出规范整个业务流程和每一个关键控制点的规定、方法、措施等，并规范执行，严格监督。
采购是存货管理的第一环节，它与生产和销售计划联系密切，它直接导致货币资金的支出或者对外负债的增加，容易产生管理漏洞。
对于生产企业来说，采购是生产的准备阶段，为了生产适销对路的盈利产品，必须采购生产合用、价格公道、质量合格的原材料。
对于流通企业来说，要使企业获得尽可能多的销售收入，必须采购适销对路且价格公道的商品。
1、存货的采购要与生产、销售业务的要求保持一致；2、货币资金的支付或者负债的增加必须以获得品质优良存货为前提,保持货款支付或者负债增加的真实性与合理性；3、合理揭示企业应享有的购货折扣与折让；4、防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生；5、保证采购业务在内、外部各环节的运行通畅和高效率；6、及时、准确提供存货采购的会计信息。
设计采购业务内部控制制度最基本的原则是实事求因，企制宜，”灵便兼顾。
1、相互牵制原则。
一项完整的采购业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的可能性就很小。
采购管理内部控制制度
****采购管理内部控制制度第一章总则第一条为进一步规范****民族宗教事务委员会采购行为，加强采购管理工作，有效防控采购业务活动风险，提高采购业务的规范性、科学性和准确性，依据《中华人民共和国政府采购法》、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第18号）、《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）、《关于印发****本级政府采购管理实施办法的通知》（**财采〔**〕**号）等相关规定，结合本单位实际与采购业务管控要求，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位采购预算管理、采购实施计划管理、采购方式管理、政府购买服务、进口产品管理、采购备案等采购业务。
第三条本单位以“分事行权、分岗设权、分级授权”为主线，通过制定制度、健全机制、完善措施、规范流程，逐步形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和管控制度，实现对政府采购活动的有效规范及其内部权力运行的有效制约。
第四条本单位采购管理内部控制任务包含以下方面：（一）落实主体责任。
做好政府采购业务的内部归口管理和本单位管理，明确内部工作机制，重点加强对采购需求、政策落实、信息公开、履约验收、结果评价等的管理。
（二）明确重点任务。
防控结合，做到严防廉政风险、控制法律风险、落实政策职能、提升履职效能。
（三）建立健全政府采购内部约束机制，提升效率，有效预防、控制政府采购风险。
第五条政府采购应当遵循公开、公平、公正和择优、效益的原则。
第六条本制度所称政府采购是指本单位使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
所称采购，是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。
采购管理是对本单位采购预算编制、采购组织形式及采购方式、采购执行、验收、备案、监督检查等环节的全面管控。
第二章管理机构及其职责分工第七条本单位采购管理实行“决策机构、管理机构、执行机构”三个层次的管理。
行政事业单位政府采购业务内部控制制度
加强对供应商的资质审核和信誉评估，建立供应商黑名单制度，对违规 行为进行严厉惩处。同时，在合同中增加违约责任条款，提高供应商违 法成本。
市场风险
总结词
价格波动、供需失衡、竞争激烈
详细描述
市场变化可能导致价格波动，进而影响政府采购的成本和效益。同时，供需失衡也可能引 发市场风险，如某些行业产能过剩，导致产品价格下降。此外，激烈的市场竞争也可能导 致采购过程中出现不正当行为。
对供应商的资质进行审核时，应重点关注其是否具备履约能力、是否存在不良记录 等问题。
采购合同的签订与履行
采购合同应明确双方的权利和 义务，包括品种、规格、数量 、质量、价格、交货时间、付 款方式等条款。
采购合同应采用书面形式，并 按照规定的程序进行审批和签 署。
在合同履行过程中，应加强对 合同执行情况的监督和检查， 确保合同履行质量。
应对策略
及时了解和掌握政策法规的变化动态，根据实际情况调整采购策略和方案。同时，加强与相关部门的沟通和协调，争取政策支持和资金保障。在国际形势变 化方面，应加强对外交流与合作，寻求更多的贸易机会和合作伙伴。
廉政风险
要点一
总结词
腐败行为、权力寻租、利益输送
要点二
详细描述
政府采购过程中可能存在腐败行为和 权力寻租现象，如官员收受贿赂、私 自决定采购合同归属等。此外，利益 输送问题也可能出现，如企业通过捐 赠等方式影响官员决策。
通过实施政府采购业务内部控制制度，该 卫生局有效地提升了采购管理水平，降低 了采购成本，同时增强了各科室对采购过 程的监督和参与度。
案例二
1. 项目背景
01
为了贯彻国家关于加强行政事业单位内部控制的要求，某省教
育部门开始关注并实施政府采购业务内部控制制度。
行政事业单位政府采购业务内部控制制度
通过数据分析与应用，实现对政府采购业务的监控与评估，为决策提供科学 依据和参考。
05
行政事业单位政府采购业务内部控制 的风险管理
风险管理目标的设定和措施
目标设定
明确以“合规、效率、节约”为目标，确保政府采购业务合法合规，提高采购效 率，节约财政资金。
措施制定
从单位层面和业务层面分别制定风险防范措施，建立风险评估机制，对政府采购 活动进行全面风险管理。
采购过程监督
02
对采购过程中的招标、评标、定标、合同签订、验收等各个环
节进行监督，防止出现违规操作。
采购效果评估
03
对采购项目的效果进行评估，审查采购项目的经济效益、社会
效益和环境效益。
监督审计结果的应用和改进
问题整改
对监督审计中发现的问题进行整改，落实责任，严肃处理违规行 为。
风险防范
通过对监督审计结果的分析，及时发现和控制政府采购业务中的 风险点，防止类似问题再次发生。
措施实施
落实风险应对策略，制定详细的风险防范措施 ，如建立供应商评估机制、加强合同审查、实 施质量检验等。
监控与调整
定期对政府采购业务内部控制进行监督检查， 评估风险管理效果，及时调整和完善相关措施 ，确保风险管理的持续有效性。
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行政事业单位政府采购业务内部控制 的监督审计务内部控制 制度概述
内部控制制度的定义与重要性
定义
内部控制制度是指行政事业单位为了实现政府采购业务合法、合规、高效的目标 ，通过制定一系列规章制度、程序和方法，对政府采购活动进行规范化、系统化 管理和监督的内部控制体系。
重要性
行政事业单位作为国家治理体系的重要组成部门，其政府采购业务的规范与否直 接关系到国家治理的效果和质量。因此，建立完善的内部控制制度对于保障行政 事业单位政府采购业务的规范、合法、高效具有至关重要的作用。
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采购业务内部控制规范一、采购控制的范围采购控制是指单位在使用资金进行货物、服务和工程的采购事项过程中的相关控制。
包括采购前的预算指标及采购指标控制、采购过程管理及采购后的采购合同签订及资金支出控制。
采购控制的范围包括以下两种采购类型：（1）政府采购。
是指单位使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、服务和工程的行为，属于政府采购行为。
政府采购实行集中采购和分散采购相结合。
实行集中采购的政府采购项目，由集中采购目录确定。
政府集中采购目录和限额标准以当年《颍上县政府集中采购目录及标准》为依据。
集中采购目录以外且在采购限额标准以上的采购项目，实行分散采购。
政府集中采购控制内容包括采购需求的提出与代理机构的选择、供应商的选择、采购验收与付款等。
（2）单位自行采购。
是指单位在购买集中采购目录以外的，同时又在政府采购限额范围以内，为自身业务发展而使用财政性资金购买的货物、服务和工程的行为，是单位内部管理制度，也是单位的自身行为。
这些小额采购尽管金额较小，但累计金额较高，因此，也应当参照政府采购的控制程序，确定内部采购需求，并内部组织评审和招标工作。
单位内部集中采购控制内容包括采购目录的制定与更新、合格供应商库建立、采购执行、验收与付款等。
单位零星采购控制内容包括采购需求的提出、供应商的选择、采购验收与付款等。
二、采购控制的目标（1）加强对政府财政资金的管理，保证采购资金按预算目标使用；（2）降低采购成本，提高政府财政资金使用效益，防止财政资金浪费；（3）规范政府采购行为，提高采购活动的透明度，防范舞弊和腐败行；（4）明确政府采购流程，确立采购环节标准，确保政府采购行为合规合法；（5）鼓励供应商积极参与政府采购活动，给予供应商平等待遇，促进公平竞争。
三、采购业务工作流程政府采购工作主要分为采购需求编审、采购执行、中标管理、合同签订与备案、组织验收和采购支付等工作环节。
计划申报流程业务部门A 业务部门分管领采购主管部门C 财务部门D 财务部门E 导B 开始是否纳入政府采购目录或者超过采购限额标准汇总编制自行年度工作计划审批评估业务部门现采购预算有资产配置情况汇总编制政府采购预算编制采购预算单位自行采购预算单位政府采购预算审批编制采购预算部门采购预算部门年度采购单位年度采购预算汇总、批复单位年度采购预算预算编制采购计划审批审批部门采购计划制定单位年度采购计划批复各部门采购计划单位年度采购计划预算批复与采购计划制定部门采购计划单位年度采购计划结束节点流程简要说明 A1 预算编制阶段，业务部门根据年度工作计划和资产配置情况，编制采购预算 B1 分管领导审批采购主管部门根据业务部门现有资产配置状况和配置标准，对采购 C1 预算进行审核财务部门审核各部门的采购预算，根据政府采购目录和采购金额， D1 将采购项目分为政府采购和自行采购两类，将政府采购预算报财政部门审批 E1 财政部门对采购预算进行审批 D2 财务部门对财政部门下达的年度预算批复，进行分解细化，下达政府采购预算指标 A2 业务部门根据批复的采购预算指标及部门工作计划，提交采购需求，编制部门采购计划 B2 分管领导审批 C2 采购主管部门对采购需求进行受理和审批，进行采购登记并据以编报单位年度采购计划采购实施和验收结算流程业务部门A 财务部门B 采购主管部门/ 政府采购中心D 供应商E 财务部门F 采购小组C 单位采购开始计划审批提出采购申请采购方式1、采购准备部门采购申请表采购实施子流程---自行审批采购审核招标文下发招标组织招标文件文件件编写招标文件/招标/ 组织招投参与投标/报复核/谈判条款复中标通知书标价/谈判核中标通知书公布中标/谈中标通知书判结果2、采购实施过程签订采购合同组织签订采签订采购合购合同同采购合同合同采购采购合同资产接收/保验收供货管资金拨付申验收报告书3、验收管理请单位年度采购预算审核审批支付结算记账支付结束4、—节点流程简要说明 A1 业务部门根据已批复的采购计划，提出采购申请采购主管部门审核采购申请，并区分采购方式，属于自行采购的， C1 根据自行采购流程执行，属于集中采购的，委托政府采购代理机构进行集中采购 F1 财政部门对采购需求进行审批 D2 政府采购代理机构组织招标文件的编写 C2 采购主管部门将政府采购代理机构下发的招标文件下达到业务部门A2 采购部门对招标文件进行确认，然后提交采购管理部门 C2 采购管理部门对经业务部门确认的招标文件进行备案并提交政府采购中心，正式启动招投标程序 D2 政府采购代理机构组织招投标活动，公布中标结果，下发中标通知书 C2 采购管理部门在招标过程中登记招投标进程信息，将中标通知书下达业务部门 D2 政府采购代理机构组织采购单位和供应商签订采购合同 E3 供应商组织供货 A3 业务部门接收资产，并将采购合同交财务部门，提出资金支付申请 C3 采购管理部门组织进行验收，并撰写验收报告 B4 财务部门根据采购预算、采购合同和验收报告对资金支付申请进行审核 F4 财政部门审核采购单位的资金支付申请，直接将资金支付到供应商账户 B4 财务部门进行会计核算四、采购业务的主要风险（一）政府采购、资产管理和预算管理编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题。
（二）政府采购活动不规范、不透明、不明确、不公开、不按规定选择政府采购方式、发布政府采购信息，导致产生寻租行为或暗箱操作等腐败现象及产生人情标、虚假标等不公平现象；甚至以化整为零或其他方式规避政府采购，导致单位被提起诉讼或受到惩罚，影响正常业务活动。
（三）采购合同管理不完善，导致权利义务关系不明确，由此产生经济或法律纠纷。
（四）政府采购验收不严格，导致采购的货物或服务质次价高等问题。
（五）政府采购业务档案管理不善，信息缺失，影响政府采购信息和财务信息真实完整等。
五、政府采购主要控制措施（一）加强政府采购的组织领导与归口控制为加强我单位政府采购内部控制，根据《行政事业单位内部管理规范》的规定，我单位对政府采购活动实行统一管理，决策机构为单位政府采购领导小组，其成员由单位主要领导、办公室、财会部门和相关业务部门的负责人组成；办公室为政府采购的归口管理部门，负责单位政府采购业务的日常管理工作；内部审计和纪检监察部门对政府采购活动进行监督检查，防范政府采购需求制定过程、政府采购组织实施过程存在串通舞弊风险的发生。
（二）严格按照政府集中采购目录及标准执行政府集中采购目录和限额标准以《阜阳市政府集中采购目录及标准》最新的文件为依据。
1、按照《阜阳市财政局关于印发xx-xx 年度政府集中采购目录及限额》中规定，政府采购目录及限额标准、公开招标数额标准如下：①阜阳市xx-xx 年度政府集中采购目录及限额阜阳市xx-xx 年度政府集中采购目录及限额品目名称金额标准备注货物类通用设备计算机设备及软件服务器计算机网络设备信息安全设备终端设备单价满2 万元或批量采购满5 万存储设备显示设备元机房辅助设备计算机软件平板式微型计算机台式计算机批量采购便携式计算机批量采购打印机其中 A3、A4 激光打印机批量采购办公设备复印机投影仪多功能一体机扫描仪摄像机照相机及器材 LED 显示屏单价满2 万元或批量采购满5 万元车辆乘用车（轿车）包括9 座以下的轿车、越野车、商务车等客车专用车辆包括消防车、警车、医疗车等其他交通工具单价满2 万元或批量采购满5 万包括船只、摩托车、电车元等电气设备空调机批量采购制冷电器单价满2 万元或批量采购满5 万包括电冰箱、冷藏柜等元其他电气设备包括电机、变压器、电源设备、开关柜等图书档案设备通信设备包括视频会议系统设备等广播、电视、电影设仪器仪表包括科研、教学（实验）电子和通信测量仪单价满2 万或批量采购满5 万元器计量标准器具及量具、衡器机械设备包括锅炉、电梯、空调机组等专用设备工程机械农业和林业机械医疗设备环境污染防治设备单价满2 万或批量采购满5 万元包括消防设备、交通管理政法、检测专用设备设备、警械设备、物证检验鉴定设备等监控设备专用仪器仪表文艺设备体育设备文物和陈列品包括中小学免费教课书、图书和档案馆藏图书等，不含邮局订家具用具单项采购满2 万元或批量采购满包括办公家具、厨卫用具5 万元被服装具包括制服、鞋帽等。
办公消耗用品复印纸建筑建材医药品农林牧渔业产品救灾物资批量采购满10 万元防汛物资抗旱物资农用物资储备物资工程类单项采购满20 万元建筑物施工包括新建、扩建、改建、拆除等构筑物施工建筑安装工程装修工程修缮工程服务类单项采购满5 万元软件开发服务信息系统集成实施服务信息化工程监理服务运行维护服务车辆维修展览服务包括会展招商和节庆等法律服务审计服务资产及其他评估服务广告服务印刷服务出版服务工程设计服务工程监理服务②政府采购限额标准货物、服务类项目：单项或批量采购预算满5 万元；工程类项目：单项采购预算满20 万元。
集中采购目录以外，但达到采购限额标准的项目，属于分散采购，均应实行政府采购。
③公开招标数额标准单位采购以下数额标准的货物、工程和服务类项目，必须实行公开招标。
因特殊情况需要采用公开招标以外采购方式的，应报经市财政局批准。
货物类项目：单项或批量采购金额满50 万元（汽车采购根据实际情况确定）；工程类项目：单项采购金额满100 万元；服务类项目：单项或批量采购金额满30 万元。
④批量集中采购标准：根据《阜阳市市级批量集中采购管理暂行办法》财库〔xx〕196 号文件规定，单位在采购计算机、打印机、空调机按规定应当实行批量集中采购，不再继续执行协议供货，按下列标准执行: 台式计算机价格不超过4000 元/台，笔记本电脑价格不超过5000 元/台; A3 打印机价格不超过6500 元/台，A4 打印机价格不超过1500 元/台，票据打印机价格不超过2500 元/台; 分体式空调价格不超过2800 元/台，柜式空调价格不超过6000 元/台。
要求批量集中采购每季度进行一次。
单位要按照年初采购预算安排，于每季度首月的10 号前向市财政局报送本单位批量集中采购申请报告、申请表。
（三）加强对政府采购业务预算与计划的管理根据《行政事业单位内控规范》的规定，单位必须加强对政府采购业务预算与计划的管理，严格遵循“先预算、后计划、再采购”的工作原则，根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划，实现预算控制计划，计划控制采购，采购控制支付。
具体包括以下四个方面：（1）政府采购预算的编制与审核各业务部门按照实际需求提出政府采购预算建议数，采购归口管理部门严格审核政府采购预算，财会部门从预算指标额度控制的角度进行汇总平衡。