第七章 税收法律制度

第一节 税收法律制度概述
• 一、税收与税法 • （一）税收的概念和特征 • （二）税收的分类 • （三）税法概述 • 二、税法构成要素 • 1、税法主体 • 2、征税客体 • 3、税目与计税依据 • 4、税率
• 5、纳税时间 • 6、纳税地点 • 7、税收减免 • 8、违法处理 • 三、税法基本原则 • （一）税收法定原则 • （二）税收公平原则 • （三）税收效率原则
三、个人所得税 （一）个人所得税的概念 （二）个人所得税的纳税人 （三）个人所得税的征税对象 （四）个人所得税的税率 （五）个人所得税应纳税额的计算
第四节 财产税和行为税制度
• 一、资源税 • 二、土地增值税 • 三、耕地占用税 • 四、城镇土地使用税 • • •
二、外商投资企业和外国企业所得税 （一）外商投资企业和外国企业所得税的概念 （二）外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 （三）外商投资企业和外国企业所得税的征税对 象 • （四）外商投资企业和外国企业所得税应纳税额 的计算 • （五）外商投资企业和外国企业所得税的税收优 惠
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三、营业税 （一）营业税的概念 （二）营业税的纳税人 （三）营业税的征税范围 （四）营业税的税目和税率 （五）营业税应纳税额的计算 四、关税
第三节 所得税制度
• • • • • 一、企业所得税 （一）企业所得税的概念 （二）企业所得税的纳税人 （三）企业所得税的征税对象 （四）企业所得税的应纳税额的计算
第七章 税收法律制度
[教学目的与要求 本章在介绍税法的基本理论及其法律 教学目的与要求] 教学目的与要求 制度框架的基础上，对税收实体法律制度与税收征管法 律制度予以了集中阐释。通过学习，学生可掌握税收法 基本原理与制度，能运用于实际分析。 [重点与难点 税法的原则；税法要素；税制结构；税收 重点与难点] 重点与难点 征管法律制度
第二节 商品税制度
• 一、增值税 • （一）增值税的概念 • （二）增值税的纳税人 • （三）增值税的征税范围 • （四）增值税的税率 • （五）增值税应纳税额的计算
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二、消费税 （一）消费税的概念 （二）消费税的纳税人 （三）消费税的征税范围 （四）消费税的税率 （五）消费税应纳税额的计算
• • • • • 一、税务管理制度 （一）税务登记 （二）账簿、凭证管理 （三）发票管理 （四）纳税申报
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二、税款征收制度 （一）税款征收方式 （二）税款延期征收 （三）税款的补缴、追征制度
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三、税款征收保障制度 （一）税收保全制度 （二）税收强制执行制度 （三）税收优先权制度 （四）税收代位权和撤销权制度 （五）欠税公告制度 （六）离境清税制度 四、税务检查和稽查制度 五、税务代理制度
[复习思考题 复习思考题] 复习思考题
• 1、简述税法的构成要素。 • 2、试论税收法定原则。 • 3、简述增值税制度的基本内容。 • 4、简述个人所得税制度的基本内容。 • 5、比较税收保全制度与税收强制执行制 度的区别。