全面预算管理培训课件PPT(共 36张).ppt

全面预算管理的作用
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1.·1 全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式
全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括 ①经营、投资、财务等各项活动，②企业的人、财、物各个方面 ，③供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。因此，全面预 算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务 预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。全面 预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中 和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分 解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等 一系列环节所组成的管理活动。全面预算的“全员”参与，指企 业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门 负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。
2.2 战略地图与平衡积分卡BSC
战略地图(Strategy Map) 战略地图是在平衡计分卡的基础上发展来的。地图的核心内容包 括：企业通过运用人力成本、信息资本和组织资本等无形资产（学习与成长），才能创 新和建立战略优势和效率（内部流程），进而使公司把特定价值带给市场（客户），从 而实现股东价值（财务）。
预算—开启管理之门的金钥匙
全面预算管理的作用 不同阶段预算的管理重点 战略地图及预算编制方法 战略及预算目标分解方法
1. 预算与全面预算管理
预算是货币化的经营计划，是具体化的战略计划。它以数字的 形式反映企业未来一段时间所有的行动计划及其目标值，是企业进 行资源分配和绩效计量的重要工具。
全面预算是指企业为一定期间（一般为一年或一个既定期间） 的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作 为一种全方位、全过程、全员参与预算编制与实施的管理模式，凭 借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化 企业资源的配置，提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略 的重要抓手。真正的全面预算要做到：事前有计划、事中有控制、 事后能考评、追溯。
关键绩效指标(KPI：Key Performance Indicator) 是把企业的战略目标分解为可操作的工作 目标的工具，是用于衡量工作人员工作绩效表现的量化指标。KPI法符合一个重要的管理 原理-“二八原理”：即 80%的工作任务是由20%的关键行为完成的。因此，必须抓住20%的 关键行为，对之进行分析和衡量，这样就能抓住业绩评价的重心。
内部 沟通
强化 控制
决策
治理体系
控制
管理平台
预算的功能与作用
全面预算管理可以使企业实现：
◇ 把复杂的事情简单化： ◇ 把简单的事情标准化； ◇ 把标准的事情表格化； ◇ 把表格的事情流程化； ◇ 把流程的事情软件化； ◇ 把软件的事情图形化； 指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化
放眼未来
1.·2 企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施
全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具，即预算 本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制 手段，从而有效控制企业风险。全面预算的制定和实施过程， 就是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的 资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过 程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。
第三步：内部能力、资源分析
企业价值链分析
3. 战略地图及预算编制路线图
第三步：内部能力、资源分析
关键成功要素
所要求的关键能力与资源
能力分析
强 弱
行政资源
与政府主管部门的关系
区域优势
所在区域的市场状况
人才源
人员的能力、经验及创造性
客户关系 技术水平 品牌、资质 后续服务 项目管理能力
ABC(Activity Based Costing)成本法又称作业成本分析法、作业成本核（计）算法。 作业成本法的指导思想是：“成本对象消耗作业，作业消耗资源”。作业成本法把直接成 本和间接成本（包括期间费用）作为产品（服务）消耗作业的成本同等地对待，拓宽了成 本的计算范围，使计算出来的产品（服务）成本更准确真实。
战略地图是诠释战略的，预算是让战略落地的。 因此，战略地图的编制过程就是预算的编制过程。
战略分析工具
战略制订与选择工具
战略实施与控制工具
•PEST分析 •波特五种力量分析 •利益相关者分析 •竞争者分析 •价值链分析 •雷达图 •麦肯锡7S分析 •……
•SWOT分析 •SPACE评估矩阵 •波士顿矩阵 •通用矩阵 •V矩阵 •EVA管理 •……
平衡计分卡(The Balanced ScoreCard，简称BSC）就是根据企业组织的战略要求而精心设计 的指标体系。按照卡普兰和诺顿的观点，“平衡计分卡是一种绩效管理的工具。它将企业 战略目标逐层分解转化为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标的实现 状况进行不同时段的考核，从而为企业战略目标的完成建立起可靠的执行基础”。
2. 企业发展不同阶段的预算管理重点
企业在其生命周期的各个阶段具有不同的管理特征，因此在不同的生 命周期阶段，其目标的价值取向也有所差别。预算管理模式的选择取决于企 业的财务目标，故企业必须根据生命周期的管理特征和目标的价值取向来选 择合理的预算管理模式。
预算管理重点 强调有效利用资本 强调提高市场占有率 强调成本控制过程 强调控制现金
通过推进全面预算管理，可以加快企业全面信息化管理。 同时，预算管理需要大数据量的测算、核算、对比、分析、考 核，没有一个高效的管理系统（ERP、OA）作为工具，预算管 理也是难以落地的。
工欲善其事必先利其器
OKR（Objectives and Key Results）即目标与关键成果法，是一套明确和跟踪目标及其完成 情况的管理工具和方法，由英特尔公司发明。 OKR的主要目标是明确公司和团队的“目标”以及明确每个目标达成的可衡量的“关键结 果”。
2.1 预算是管理的基础
随着企业运营管理水平的不断提升，各种管理手段、方 法的综合运用，使预算管理逐渐隐身到经营管理的后台，但 作为管理控制工具的预算也将成为各种管理模式应用所离不 开的核心工具。各级管理人员，只有不断学习、实践、提高 自身综合管理素质才能适应企业不断发展的需要。（优秀团队）
2.1 预算是管理体系的枢纽，是战略落地的工具
1、特点：时间跨度1年；
2、年度经营计划要解决的主要问题：
（1）确定年度目标
（2）规划年度活动
（3）确定经营对策
主题：年度决策
公司年度经营计划
企业年度经营目标确定的依据： （1）企业战略计划 （2）组织机构及岗位职责（职位说明书） （3）市场标准： 经营目标的提出者－－投资人 经营者 经营目标的提出依据－市场平均利润水平 （4）内部标准： 历史水平； 未来潜力。
反馈 管理 修正 行动方案
战略规划
预算
运作计划
全面预算
预算
绩效管理 报告KPI
平衡分数 卡BSC
部门 激励计划
财务报表
• 根据预算体系的要求提出公司战略及规划计划的建议（战略）； • 设计并实施预算管理的流程，设计编制预算模型、表格（制度、流程、表单）； • 提出全面预算管理的绩效考核体系方案（绩效）； • 根据管理的需要，对目前的会计核算体系和统计指标体系提出改进建议（核算体系）； • 完成各系统（财务ERP、OA）业务需求的分析并加以完善（工具）。
1.·4 有利于企业优化资源配置、提高经济效益
全面预算是为数不多的能够将企业的资金流、实物流、 业务流、信息流、人力流等相整合的管理控制方法之一。 全面预算以经营目标为起点，以提高投入产出比为目的， 其编制和执行过程就是将企业有限的资源加以整合，协调 分配到能够提高企业经营效率效果的业务、活动、环节中 去，从而实现企业资源的优化配置，增强资源的价值创造 能力，提高企业经济效益。
（1）公司的真正使命是什么？ （2）公司的最终目标是什么？ （3）公司未来发展前景如何？ （4）为达到公司目标我们应该做什么？ 主题： 公司战略计划主要解决做什么的问题 提示：一个不讲战略的公司是没有方向的、漫无目的地经营。
公司年度经营计划
公司年度经营计划是企业根据战略计划既定的战略目标和不断 变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业 各级管理者日常运作和决策的目标和指南，也是股东或决策层对企 业监控和评价的依据。
预算是如何开启管理之门的？
1、战略目标SMART化： S=Specific（明确性）、M=Measurable（可衡量性）、 A=Attainable（可达成性）、R=Relevant（相关性）、T=Time-based（时限性）
1）具体的（收入、利润、市场份额）- 战略与预算互为因果 2）可衡量：货币化、数字化的年度活动方案 3）可实现的：在市场分析、财务分析的基础上制定 4）资源保障的：效益最优的方案选择 5）有时限的：年度预算、中长期预算 2、战略目标分解：将公司战略目标分解为每个员工的目标、任务，使得员工目标与部 门目标、公司目标一致，各方面形成合力促进公司的发展。 3、绩效管理的依据：绩效所考核的是目标完成情况，预算为绩效管理制定了目标。避 免大锅饭，起到奖勤罚懒的目的，可以激发员工的工作热情，提高工作主动性、积极性。 4、部门协作：任务分解+资源优化配置，使部门间职责清晰、相互依存、目标明确， 追求共赢和公司利益最大化更符合所有部门的利益。 5、为财务分析提供了对比依据，可以及时发现偏差。
•平衡计分卡BSC •战略地图 •全面预算管理 •绩效考核 •……
3. 战略地图及预算编制路线图
第一步：宏观环境分析PEST 、自身分析SWOT
3. 战略地图及预算编制路线图
第一步：宏观环境分析PEST 、自身分析SWOT
进攻 升级
调整 防御
3. 战略地图及预算编制路线图
第二步：标杆企业分析