审计准备阶段、实施阶段与报告阶段

审计学实验教学大纲

（2006年2月制订）

兰州商学院会计学院二○○六年二月

使用说明

一、实验课性质

审计实验课是对审计专业知识的综合运用课程，涉及审计的对象、方法、程序、审计证据、审计工作底稿、内部控制测试、审计报告等一系列实务问题。该课程为审计专业、注册会计师方向专业实习的核心课程，面向会计学院会计学（注册会计师方向）、审计学专业本、专科学生开设。

二、实验目的

通过实验课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计程序和方法的具体应用情况；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系。

三、实验内容

本课程的实验内容以民间审计为主体、以财务报表审计为主线，通过审计准备阶段、实施阶段、报告阶段的工作，使学生了解掌握审计业务约定书的签定、重要性和审计风险的评估、审计计划的编制、对内部控制制度的了解和评价、控制测试、实质性测试的执行、审计证据的取得、审计工作底稿的编制和复核、审计报告的编写和审定等实务工作步骤。

四、实验时数

本课程的实验总时数为34-36学时（第一学期为36学时，第二学期为34学时），其中审计准备阶段为10-12学时，审计实施阶段为16-18学时，审计准结阶段为8-10学时。

五、实验方法

审计属于应用经济学的范畴，因此其在理论、方法和技能等方面都有较高的要求，除传统的审计方法以外，应当尽量使用现代审计技术与方法，如抽样审计技术、风险导向型审计程序等，以增强学生的感性认识，提高其分析问题和判断问题的能力。

六、面向专业

本课程面向会计学院会计学（注册会计师方向）、审计学专业本、专科学生开设。

七、实验项目及教学安排

八、考核方式、方法及实验成绩评定方法

本实验完成后由学生自主形成实验报告由教师考核评价，课内实验考核成绩按30%记入期末成绩，单列实验考核成绩单独计算。

九、实验教材

1、刘雪清，《企业会计模拟实训教程》，东北财经大学出版社，2006年修订本；

2、周一虹，《初级会计实验教程》，兰州大学出版社，2002年3月版；

3、王学龙，《现代审计技术与案例》，华夏出版社，2004年6月版。

第一阶段实验计划：审计准备阶段

一、实验目的

1、通过实验教学，可以加大实践性教学环节的力度，强化理论联系实际的原则，有利于巩固和深化学生在课堂上学到的知识，并且丰富教师的教学内容，提高教学质量。

2、通过审计实验教学，有利于深化学生对社会经济现象的认识，培养学生观察、分析和解决问题的能力。

3、通过实验教学，使学生了解并掌握审计准备阶段的主要工作步骤，明确审计目的、审计范围，掌握重要性的确定和审计风险的评估，以及分析性复核方法的运用。

4、通过实验教学，使学生掌握审计业务约定书的签定和审计计划的制定程序和方法，扩大学生的知识面。

二、实验要求

该阶段实验属于报表审计的开始阶段，首先要求组成审计小组（一般3-5人为一组），并指定一人为组长，负责编制审计计划；其次，签定审计业务约定书，由组长与指导老师签定；再次，了解审计对象资料，包括会计资料和管理资料，初步评价重要性和审计风险；最后，由审计组组长编制审计计划，并报经有关人员审批。

三、课时安排

准备阶段实验总学时为10-12学时，按每周2学时安排。

四、实验内容及步骤

（一）、了解被审计单位基本情况及相关资料

1、完整的会计资料及其他资料；

2、被审计单位相关制度文件；

3、企业历史沿革及经营背景资料；

4、企业隶属关系、组织机构及职责分工情况资料；

5、规范化审计工作底稿空白页。

（二）、制定审计计划

1、签约前准备

（1）了解被审计单位基本情况，初步判断审计风险；

（2）与被审计单位签定审计业务约定书。

2、签约后准备

（1）审计组组长（学生担任）负责编制审计计划，并报经主任会计师（带队老师）审批；

（2）组成审计小组（一般3-5人，并指派1人为组长），进行审计分工。

（3）制定并审批审计计划。

第二阶段实验计划：审计实施阶段

一、实验目的

1、通过审计实施，有利于巩固和深化学生在课堂上学到的知识，提高其专业技能。

2、通过审计实施，有利于深化学生对社会经济现象的认识，培

养学生观察、分析和解决问题的能力。

3、通过审计实施，使学生了解并掌握审计实施阶段的主要工作步骤，明确审计目标、审计范围，掌握控制测试和实质性测试的方法与技术。

4、通过审计实施，使学生掌握审计证据的取证方法和审计工作底稿的编制技巧。

二、实验要求

该阶段实验属于报表审计的核心阶段，首先要求审计小组取得被审计单位的各种书面资料，包括会计资料和管理资料；其次，选择执行控制测试；再次，执行实质性测试；最后，取得审计证据，编制审计工作底稿。

三、课时安排

实施阶段实验总学时为16-18学时，按每周2学时安排。

四、实验内容及步骤

（一）、了解被审计单位内部控制，评价控制风险，确定是否执行控制测试

（二）、执行控制测试，以确定实质性测试的性质、时间及范围（三）、执行实质性测试，取得审计证据

（四）、编制审计工作底稿

第三阶段实验计划：审计报告阶段

一、实验目的

1、通过审计实施，有利于巩固和深化学生在课堂上学到的有关审计报告的知识，提高其撰写报告的技能。

2、通过审计报告阶段的实验，有利于深化学生对审计事项的判断，培养学生分析和解决问题的能力。

3、通过审计报告阶段的实验，使学生了解并掌握审计终结阶段的主要工作步骤，练习审计报告的编写与审定程序和步骤。

4、通过审计报告阶段的实验，使学生掌握审计工作底稿的复核工作。

二、实验要求

该阶段实验属于报表审计的终结阶段，首先要求审计小组成员整理取得的审计证据并编写审计工作底稿；其次，审计组组长编写审计报告初稿；最后，报指导教师审定审计报告，出具审计报告。

三、课时安排

实施阶段实验总学时为8-10学时，按每周2学时安排。

四、实验内容及步骤

（一）、整理审计证据并编写审计工作底稿

（二）、编写审计报告初稿，并征求被审计单位意见

（三）、指导教师审定审计报告

（四）、出具审计报告，整理审计档案。