案例分析：内部控制
辉山乳业内部控制案例分析
辉山乳业内部控制案例分析一、案例背景辉山乳业是中国知名的乳制品企业，拥有多年的乳业生产经验和稳定的市场表现。
在其发展过程中，也频繁出现了一些管理失误和内部控制问题。
本文将深入剖析辉山乳业内部控制的案例，探讨其内部控制问题及解决方案。
二、案例分析1. 财务管理问题辉山乳业的财务管理问题主要表现在资金使用失控、财务数据不准确等方面。
过去，该企业在资金使用上存在着较大的浪费和滥用现象，财务数据也常常出现错误或遗漏。
这些问题导致了企业在财务管理方面的不稳定和不透明，造成了企业财务风险的增加。
辉山乳业的生产管理问题主要表现在生产设备维护不及时、生产工艺不规范等方面。
在过去的生产过程中，该企业的生产设备经常出现故障，维护不及时，导致了生产效率的下降和产品质量的不稳定。
企业的生产工艺也存在不规范的情况，导致了产品质量的波动和成本的增加。
辉山乳业的职工管理问题主要表现在工作分工不清、工作积极性不高等方面。
在过去，企业存在着一定程度上的工作分工不清的情况，导致了职工工作任务的重复和错漏。
企业的职工积极性也不高，工作效率较低，影响了企业的整体运营效果。
三、问题分析在辉山乳业的发展过程中，内部控制问题主要表现在财务管理、生产管理和职工管理三个方面。
这些问题的根源主要在于企业内部管理体系的薄弱和管理者对内部控制的重视不足。
这也直接导致了企业面临的财务风险增加、生产效率下降和职工积极性不高等问题。
四、解决方案1. 完善内部管理体系辉山乳业需要从内部管理体系入手，完善企业内部的组织结构和管理制度。
只有建立健全的内部管理体系，才能保证企业的各项工作有序进行，避免管理漏洞和失误。
2. 加强内部控制意识辉山乳业管理者需要意识到内部控制的重要性，将内部控制纳入企业经营管理的各个环节中，确保企业的各项工作能够按规定进行，避免出现失控现象。
3. 强化内部监督和检查企业需要建立健全的内部监督和检查制度，对企业内部的各项工作进行全面监督和检查，及时发现和解决问题，确保企业各项工作正常进行。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言内部控制是现代企业经营管理中不可或缺的一环，对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有至关重要的作用。
然而，近年来不少企业因内部控制失效而陷入困境，其中三鹿集团便是典型的案例之一。
本文将对三鹿集团的内部控制进行案例分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进措施。
二、三鹿集团背景介绍三鹿集团是一家以乳制品为主的综合性企业，曾是中国乳制品行业的领军企业。
然而，由于内部控制失效，三鹿集团在产品质量、财务管理、风险控制等方面出现了严重问题，最终导致企业破产。
三、三鹿集团内部控制问题分析1. 产品质量控制不严三鹿集团在产品质量控制方面存在严重问题，未能建立有效的质量检测机制和责任追究制度。
导致产品中三聚氰胺等有害物质超标，给消费者健康带来严重危害。
2. 财务管理混乱三鹿集团的财务管理存在混乱现象，缺乏有效的内部审计和监督机制。
财务报告失真，资金使用不规范，给企业带来了巨大的财务风险。
3. 风险控制不足三鹿集团在风险控制方面存在严重不足，未能及时识别、评估和应对潜在的风险。
在市场竞争激烈、政策法规变化等环境下，企业缺乏应对措施，导致经营风险加剧。
四、三鹿集团内部控制失效的原因1. 企业文化缺失三鹿集团在企业文化建设方面存在缺陷，缺乏对员工的行为规范和价值观引导。
导致员工缺乏责任感和职业道德，内部控制意识薄弱。
2. 管理制度不健全三鹿集团的管理制度不健全，缺乏有效的内部控制体系和机制。
在组织结构、职责划分、权力制衡等方面存在缺陷，导致内部控制失效。
3. 监管不到位监管部门对三鹿集团的监管不到位，未能及时发现和纠正其内部控制存在的问题。
使得企业得以长期存在严重的经营风险。
五、改进措施与建议1. 加强企业文化建设三鹿集团应加强企业文化建设，培养员工的责任感和职业道德。
通过制定行为规范和价值观引导，提高员工的内部控制意识。
2. 建立健全内部控制体系三鹿集团应建立健全内部控制体系，包括组织结构、职责划分、权力制衡等方面。
内部控制案例分析与启示
内部控制案例分析与启示近年来，随着企业规模的不断扩大和业务范围的增加，内部控制在企业管理中的重要性日益凸显。
良好的内部控制能够保障企业资产的安全、规范财务报告、提高运营效率，对于企业的可持续发展至关重要。
然而，一些企业在内部控制方面存在缺陷，导致了一系列的问题，甚至引发了严重的经济损失。
本文将通过对某些典型内部控制案例的分析，总结出相应的启示，为企业的内部控制工作提供参考。
案例一：财务造假案例某上市公司A因为高企业利润、良好的财务报告而备受市场关注。
然而，后来发现该公司存在财务造假的行为，公司的财务状况实际上严重不符合公开的财务报告。
经调查发现，公司高层人员为了追求自身利益，故意抬高利润、隐瞒亏损，通过虚假报表蒙骗投资者。
这样的行为严重破坏了市场的公信力，也对公司自身的发展带来了严重的影响。
启示一：设立有效的风险管理制度对于防止财务造假，企业需要建立有效的风险管理与内部控制体系，严格按照法律法规和会计准则进行财务报告，确保报表的真实性和准确性。
同时，加强对高层管理人员的监督，建立合理的利益冲突制度，避免个人私利影响了公司的利益。
案例二：资产侵占案例某公司B的财务主管负责管理公司的资金和收支。
经过一段时间的内部调查后，公司发现该财务主管以虚构员工工资的方式非法侵占了公司的资金，数额巨大。
这种资产侵占行为对公司的经济利益造成了严重损失，甚至威胁到了公司的生存发展。
启示二：建立有效的资产保护机制为了避免资产侵占，企业需要建立起有效的资产保护机制。
例如，建立完善的审批制度，确保每一笔资金的使用都经过合规程序和多级审批；建立内部审计制度，定期对公司的资产流向进行审核和检查；建立举报制度，鼓励员工提供公司内部违规行为的线索，以及对违规行为进行严肃处理。
案例三：安全漏洞案例某银行C的存款业务存在严重的安全漏洞。
黑客通过攻击银行的电子系统，非法入侵了客户账户，并将大量资金转移到其他账户。
这给银行的客户信任和资金安全带来了巨大的威胁，也造成了银行的声誉损失。
内控法律风险案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国市场经济的发展，企业并购已成为企业扩张和提升竞争力的主要手段之一。
然而，在并购过程中，法律风险往往成为制约企业发展的关键因素。
本文将以某上市公司并购失败案例为切入点，分析内控法律风险，并提出相应的防范措施。
二、案例简介某上市公司（以下简称“A公司”）为扩大市场份额，决定收购一家同行业B公司。
在并购过程中，A公司忽视了法律风险的防范，导致并购失败，损失惨重。
三、案例分析1. 法律风险识别（1）信息披露不充分在并购过程中，B公司未向A公司充分披露其财务状况、资产状况、债权债务关系等信息。
A公司在并购前对B公司的了解有限，导致在并购过程中出现了一系列法律纠纷。
（2）合同条款不严谨A公司与B公司签订的并购合同中，部分条款表述模糊，存在争议。
在并购后，双方因合同条款的争议引发了一系列法律纠纷。
（3）监管政策风险在并购过程中，我国相关监管政策发生变化，导致A公司并购B公司的计划被迫终止。
2. 法律风险防范措施（1）加强信息披露A公司在并购前，应要求B公司充分披露相关信息，确保并购决策的准确性。
同时，A公司应建立健全信息披露制度，确保信息披露的及时性和真实性。
（2）完善合同条款A公司在签订并购合同时，应注重合同条款的严谨性，避免因合同争议引发法律纠纷。
在合同签订前，可聘请专业律师进行审核，确保合同条款的合法性和有效性。
（3）关注监管政策变化A公司在并购过程中，应密切关注我国监管政策的变化，及时调整并购策略，降低监管政策风险。
四、案例启示1. 企业在并购过程中，应高度重视法律风险的防范，确保并购决策的科学性和合法性。
2. 建立健全内控法律风险管理体系，提高企业风险防范能力。
3. 聘请专业律师参与并购过程，确保并购合同的合法性和有效性。
4. 加强与监管部门的沟通，及时了解监管政策变化，降低监管政策风险。
五、总结本文通过对某上市公司并购失败案例的分析，揭示了企业在并购过程中可能面临的法律风险。
小米内部控制案例分析
小米内部控制案例分析引言内部控制是指企业为达到预定目标，合理利用资源，提高工作效率和质量，防止事故失误和欺诈行为，保证财务报告的真实性和可靠性，以及确保企业的法律合规性而建立的一套机制、方法和措施。
本文将以小米作为案例，分析其在内部控制方面的经验与挑战。
小米的内部控制架构小米公司一直以来高度重视内部控制的建设。
首先，小米建立了由董事会领导的内部控制委员会，负责内部控制的规划、组织和监督工作。
该委员会由公司高层管理人员、内部审计部门和风险管理部门的负责人组成，确保内部控制的有效实施。
其次，小米设立了专门的内部审计部门，对公司的各个业务领域进行内部审计，发现问题并提出改进意见。
同时，小米还建立了一套完善的风险管理体系，通过风险评估、控制措施和监控机制来降低各种风险对企业的影响。
小米内部控制的优势小米在内部控制方面具有以下优势：1. 强调风险管理小米注重对各种风险进行评估和管理。
通过建立风险评估方法和应对措施，小米能够及时发现潜在风险，并采取相应措施进行控制。
2. 建立内部审计机构小米设立了专门的内部审计部门，负责对公司的各个业务领域进行审计。
内部审计不仅可以发现问题，还能提供改进意见，帮助公司提高内部控制水平。
3. 制度规范小米建立了一套完善的内部控制制度，规范了各个业务流程和操作规范。
这些制度的实施，可以有效促进公司的工作效率和质量，并降低违规行为的发生。
4. 强化人员培训小米重视员工的内部控制意识和能力培养。
公司定期组织培训和考试，提高员工对内部控制的理解和应对能力，确保内部控制能够得到有效实施。
小米内部控制的挑战然而，小米在建立和实施内部控制过程中也面临一些挑战：1. 组织文化小米公司是一家快节奏的互联网公司，组织文化偏向创新和创业，这可能会对传统的内部控制机制产生冲击。
在内部控制的建设过程中，小米需要平衡创新和风险管理之间的关系。
2. 人员参与度虽然小米高度重视内部控制，但是在实施过程中，员工的参与度可能不足。
上市公司内部控制案例分析(二)2024
上市公司内部控制案例分析（二）引言概述内部控制是上市公司保障企业经营活动的重要机制之一，对于公司的稳健经营和风险管理至关重要。
本文将通过分析一个上市公司的内部控制案例，来探讨该公司在内部控制方面所面临的问题和挑战，以及应对的策略和效果。
正文一、内部控制风险评估与安全策略1. 内部控制风险评估方法的选择2. 公司内部控制体系的结构和设计3. 内部控制安全策略的制定与实施4. 内部控制风险的监测和跟踪5. 内部控制安全策略的改进与优化二、风险管理与内部控制体系建设1. 公司风险管理框架的建立2. 风险评估与风险管控的有效性分析3. 内部控制体系的建设与完善4. 内部控制与风险管理的协同机制5. 风险管理对企业发展的影响评估三、内部控制流程与信息系统保障1. 内部控制流程的设计与优化2. 内部控制流程的执行和监督3. 信息系统与内部控制的关系与作用4. 信息系统的安全保障策略和措施5. 内部控制与信息系统的协同效果评估四、人员配备与内部控制能力提升1. 内部控制人员的组织架构设计2. 内部控制人员的招聘与培训3. 内部控制人员的激励与激励机制4. 内部控制能力提升的方法与路径5. 内部控制人员工作效能的评估与改进五、内部控制案例效果评估与总结1. 内部控制案例效果的评估方法选择2. 内部控制案例效果的实际数据分析3. 内部控制案例对公司业务的影响4. 内部控制案例中的成功经验总结5. 对公司内部控制发展的建议与展望总结通过对该上市公司内部控制案例的分析，我们可以看到内部控制在保障企业经营活动和风险管理方面的重要性。
在内部控制风险评估与安全策略、风险管理与内部控制体系建设、内部控制流程与信息系统保障、人员配备与内部控制能力提升等方面，公司应注重完善和优化内部控制机制，并与相关部门密切合作。
通过对案例效果的评估和总结，公司可以不断优化内部控制体系，提升内部控制能力，实现企业稳健发展和风险管理的目标。
三鹿集团内部控制案例分析
三鹿集团内部控制案例分析三鹿集团内部控制案例分析引言：企业的内部控制是确保企业运作顺畅、高效的重要因素之一。
然而，在现实生活中，我们经常会听到一些企业内部控制失灵的案例。
本文将以三鹿集团内部控制失灵事例为案例，对其进行深入分析，以加深我们对企业内部控制的认识和理解。
一、案例背景介绍三鹿集团是一家创立于1985年的中国奶粉生产企业，其产品在中国乃至全球市场上享有很高的知名度和销量。
然而，在2008年，三鹿集团爆发了一起严重的奶粉质量安全事件，给无数婴幼儿的健康带来了巨大威胁，也令整个企业声誉大打折扣。
二、内部控制失灵原因分析1. 隐瞒真相在奶粉质量安全问题被曝光之前，三鹿集团高层有关部门曾多次接到举报，但内部人员却选择隐瞒真相，掩盖事件，不作公开处理。
这种缺乏透明度和诚信的行为直接导致了事态的进一步扩大。
2. 责任落实不到位在质量安全问题选择时，企业内部没有建立严格的责任体系，相应的责任人未能及时采取措施，造成了问题无法及时得到解决。
这种责任落实不到位的情况使得企业内部控制失去了一致性和有效性。
3. 内外部监管失灵奶粉质量安全事件广泛影响了公众，但监管机构在对该企业进行监管时出现了失职现象。
监管机构缺乏有效的监管手段和强制措施，未能及时发现和制止三鹿集团的违法行为。
三、内部控制改进方案1. 加强透明度和诚信企业应建立健全的信息披露制度，及时公开重要信息，增强企业和公众之间的信任。
通过提高透明度和建立良好的诚信体系，可以减少内部人员隐瞒真相的现象。
2. 建立严格的责任体系企业应建立明确的责任体系，明确各级管理人员的职责和权限，使责任人能够迅速采取行动和应对突发事件。
通过建立严格的责任体系，可以提高内部控制的一致性和有效性。
3. 健全监管机制政府监管机构应加强对企业的监管力度，建立完善的监管制度和有效的监管手段。
同时，公众也应加强自我监督，激发对企业行为的关注和监督意识。
四、结论企业的内部控制是企业可持续发展的重要保证。
内部控制案例分析
内部控制案例分析
内控要点：治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督；决策、执行和监督相互分离，形成制衡;不相容职务分离控制；授权审批权限范围、审批程序和相应责任清晰。
风险提示：权责分配不合理，职能交叉或缺失；缺乏科学决策、良性运行机制；职责或流程不清晰、不明确；缺乏明确的发展战略；制度缺失或制度不适宜，长期未修订；不相容职责未分离等。
案例1：未制定“三重一大”决策事项清单，权责分配不清。
某公司下属单位未制定“三重一大”决策事项清单，决策事项不清。
案例2：战略规划关键要素缺乏。
某公司战略规划未对公司现有市场竞争情况进行分析，未对未来如何发展各项业务，公司现有资源如何配置进行论述，战略实施路径不明确。
案例3：制度缺失或不适宜，长期未修订。
某公司多项制度系2017年之前制订，随着业务变化，经营战略调整，公司职能部门几经优化整合，部分制度已不适合现有的业务体系，与职能部门职责不符合，有些制度已不执行。
公司未对制度梳理修订，存在无据可依、无章可循的风险。
案例4：制度不完善，职责不明确。
某公司销售管理制度不完善，对客户信用管理未规定审批权限。
赊销合同签订之前，客户的信用风险由销售业务员自行判断。
赊销客户未按时回款时，没有及时收紧信用额度，仍照常赊销，货款积欠较大。
案例5：不相容职责未分离，易产生舞弊风险。
公章和法人代表私章由同一人保管。
某公司公章和法人代表私章均由办公室同一人保管，不相容职责未有效分离，同时保管此两类印章可以公司名义对外签订协议，存在较大风险。
内部控制案例分析
内部控制案例分析在现代企业管理中，内部控制是一个至关重要的方面。
它涉及到企业内部流程、制度和措施，以确保业务活动的合规性、资产保护和风险管理。
本文将通过分析一个真实的内部控制案例，探讨内部控制的重要性以及如何避免类似的问题发生。
案例背景：某公司是一家规模较大的制造企业，业务范围涵盖了多个领域。
该公司拥有一套完善的内部控制制度，并充分重视风险管理。
然而，最近一个审计发现了一个重要的内部控制缺陷，这给公司带来了严重的财务风险。
案例分析：1. 缺乏明确的审批制度：在该公司的采购流程中，审批制度不够清晰，导致一些员工滥用权限。
他们趁着管理者的不注意，私自修改了采购订单和付款信息，将货款转移到了他们自己的账户上。
这种行为一直持续了一段时间，直到审计人员重新审查了采购记录才发现问题。
这个案例揭示了明确的审批制度的重要性。
一个有效的审批制度应该明确规定了谁有权审批哪些交易，并确保审批过程有适当的二次核查。
此外，公司应当进行定期的审计来评估审批制度的执行情况，并确保员工知晓制度的重要性。
2. 内部控制缺失：在该公司的库存管理中，存在一个严重的内部控制缺陷。
员工在录入库存数据时没有进行适当的验证，导致一些库存信息的错误和遗漏。
这给了一些员工错误地盗取了库存品的机会，导致公司在盘点时发现了巨额亏损。
这个案例告诉我们，内部控制措施的缺失可能导致严重的财务风险。
在库存管理中，应该建立起一套有效的内部控制措施，包括明确的工作流程、适当的验证和监控机制。
此外，公司还应该加强对员工的培训，提高他们对内部控制的重视度。
3. 缺乏有效的信息系统安全控制：信息系统在现代企业中扮演着重要的角色，它包括内部控制的一部分。
在该公司的案例中，信息系统安全控制不够严格，导致一些敏感的财务信息遭到未经授权的访问和篡改。
这直接影响了财务报告的准确性和可靠性。
这个案例提醒我们，信息系统安全控制是内部控制的一个重要组成部分。
公司应该使用先进的安全技术来保护关键的业务信息，如数据库加密、访问控制和防火墙等。
内部控制失效案例分析
内部控制失效案例分析内部控制是组织为实现经营目标而采取的一系列管理措施，用于确保资产安全、信息真实准确、业务规范运行和内外部规章制度的遵循。
然而，由于各种原因，内部控制可能会失效，导致各种问题的发生。
本文将从中美两国的案例进行分析，讨论内部控制失效的原因以及应对措施。
1.中兴通讯中兴通讯是一家中国的通信设备制造商，在2024年遭到美国政府的制裁，原因是该公司违反了与伊朗和朝鲜的贸易禁令。
这一事件暴露了中兴通讯的内部控制失效问题。
具体表现为：（1）管理层对合规风险的忽视：中兴通讯未能建立完善的合规管理体系，没有将合规风险纳入到企业经营的全局考虑中。
管理层对于违反贸易禁令的风险认识不足，导致未能及时采取有效的措施来确保企业合规。
（2）内部控制流程不完善：中兴通讯的内部控制流程存在缺陷，未能有效预防和发现违反贸易禁令的行为。
例如，在采购和供应链管理方面，中兴通讯未能建立起有效的控制措施，导致购买被禁止销售给伊朗和朝鲜的产品。
为了应对这一问题，中兴通讯在事件后进行了重组，并加强了内部合规管理。
公司成立了合规与审计委员会，负责监督合规事务，并在全球范围内建立了合规风险管理制度。
此外，公司还加强了对员工的培训，提高了员工对合规风险的认识。
2.美国能源公司美国能源公司（Enron Corporation）是美国一家经营能源市场的公司，于2001年破产，成为当时最大的企业破产事件之一（1）高管腐败行为：美国能源公司高管通过虚假会计手段，掩盖了公司的巨额负债和真实的经营状况。
他们利用特殊目的实体来掩盖公司的债务，并通过合法合规的方式将债务转移给其他实体，使公司的负债表看起来更健康。
（2）审计失效：美国能源公司的审计公司安达信（Arthur Andersen）在审计过程中未能有效发现公司的财务欺诈行为。
安达信未能独立审计公司的财务报表，以及公司关联方实体的财务状况，从而未能提供准确可靠的财务报告。
为了应对这一问题，美国政府通过了《萨班斯- 奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act），加强了公司治理和内部控制的要求。
我国医疗机构内部控制经典案例分析
我国医疗机构内部控制经典案例分析引言内部控制是医疗机构管理的关键环节之一，对于保障医疗机构的财务稳健和运营安全具有重要意义。
本文将分析我国医疗机构中的两个经典案例，以探讨内部控制的实施情况和效果。
案例一：XX医院药品管理XX医院是一家综合性医疗机构，拥有大量病床和医务人员。
然而，由于药品管理方面的漏洞，该医院出现了很多问题。
首先，库存管理不严，药品过期和浪费现象严重，造成了财务损失。
其次，没有建立健全的审批和领用制度，导致药品被滥用或盗窃。
此外，药品的进货渠道不透明，存在价格虚高和假冒伪劣药品的问题。
为改善该医院的药品管理问题，需要从内部控制方面入手。
首先，应加强库存管理，建立定期盘点和提前预警机制，避免药品过期和浪费。
同时，加强审批和领用制度，确保药品的合理使用和防止滥用。
此外，医院应与可靠的药品供应商建立合作关系，确保进货渠道透明和药品质量可靠。
案例二：YY诊所财务管理YY诊所是一家私人医疗机构，规模较小，但财务管理关乎其发展和生存。
然而，由于缺乏有效的内部控制，诊所出现了财务状况混乱和资金流失的问题。
首先，没有建立严格的收支核对制度，导致了资金的不当使用和流失。
其次，诊所内部对财务操作的监管不力，造成了内部人员的违法操作和贪污现象。
此外，由于账务处理不规范，财务报表的准确性无法保证。
为改善YY诊所的财务管理问题，需要加强内部控制措施。
首先，建立完善的收支核对制度，确保资金流向的透明和规范。
其次，加强对财务操作的监管，建立审计机制和内部控制框架，防止内部人员的违法行为。
此外，诊所应加强对财务人员的培训，提高其财务专业素养和法律意识，以确保财务报表的准确性和合规性。
结论从以上两个案例可以看出，医疗机构的内部控制对于保障其财务稳健和运营安全具有重要作用。
药品管理和财务管理是内部控制的两个重要方面，需要加强制度建设和监管措施，以防范各类风险和问题的发生。
随着我国医疗机构的发展，对内部控制的要求将愈发严格，只有健全和完善内部控制，才能确保医疗机构安全、高效地运营。
辉山乳业内部控制案例分析
辉山乳业内部控制案例分析辉山乳业是一家股份制企业，主要从事牛奶等乳制品的生产和销售。
该公司重视内部控制管理，并且按照相关法律法规和行业标准建立了内部控制制度。
然而，在日常运营中，仍然会出现一些内部控制方面的问题，需要及时加以解决。
案例一：库存管理不规范辉山乳业的库存管理存在一些问题。
在生产过程中，员工往往会把退回的产品放置在生产车间或其他地方，而没有及时记录入库。
这样就会导致库存记录不准确，无法及时了解公司的实际库存状况，也会影响生产计划和物流配送。
针对这个问题，辉山乳业应该有以下的内部控制措施：1.建立规范的库存管理流程，包括进货、出货、盘点、调拨等环节。
2.实行严格的入库登记和出库登记制度，确保产品的数量、规格、品种、生产日期、有效期等信息完整记录。
3.每月进行一次实物库存盘点，核对实际库存和账面库存，及时调整。
4.加强对员工的培训和管理，提高库存管理的意识和能力。
辉山乳业在财务管理方面也存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1.财务报表不规范，不够准确。
公司财务人员对财务报表的编制和审核不够严格，存在一些计算错误和漏项。
2.对现金收支管控不到位。
公司财务人员对现金收支的管理不够细致，存在一些未能及时记录、核对和审批的情况，容易引起资金流失和损失。
3.对资产管理不够重视。
公司对资产的管理比较松散，存在一些资产闲置或者人员私用的情况，有些资产的价值也没有得到妥善的保护和维护。
1.财务人员应该接受系统的培训，加强财务管理和财务报表编制的规范性。
2.建立完善的现金收支管理流程，包括制定资金流动预算、实行严格的款项的审批和核对，规定每日现金盘点制度等。
3.加强资产管理。
严格端口资产登记制度，针对资产的使用状况进行管理，建立维护保养制度和分配使用规定，确保资产使用效率最大化，从而降低维修成本和费用。
通过加强对内部控制的管理，辉山乳业可以有效控制风险、提高管理效率和经济效益，保证公司正常运转和可持续发展。
案例分析内部控制
案例分析：内部控制摘要：内部控制是一个组织的重要管理工具，旨在确保组织的财务信息的准确性、可靠性和完整性。
本文通过分析一个案例来探讨内部控制的重要性以及如何建立健全的内部控制体系。
一、案例背景在绝大多数企业中，内部控制被视为确保财务信息准确和信任的一种重要机制。
本案例讲述了一家小型制造企业的故事。
该企业近期发生了一起员工偷窃的案件，损失巨大。
通过此案例，我们可以深入了解内部控制对于企业的运营和发展的重要性。
二、案例分析这家小型制造企业由于其规模较小，内部控制体系薄弱，管理混乱。
在这样的情况下，员工发现了一些机会，利用公司的弱点进行了盗窃活动。
他们伪造了一些发票，并将资金转移到他们个人的账户中。
由于企业没有建立严格的内部控制措施，这些盗窃行为长时间未被发现，造成了巨大的经济损失。
三、内部控制的重要性上述案例突出了内部控制的重要性。
内部控制对于企业而言是至关重要的，因为它可以帮助企业保护财务资产、确保财务信息的准确性和完整性、提高经营效率、防止欺诈行为等。
一个良好的内部控制体系可以帮助企业创建一个诚信和信任的工作环境。
四、建立健全的内部控制体系为了建立健全的内部控制体系，企业可以采取以下措施：1.明确的职责分工：确保每个部门和每个员工都清楚自己的职责，并建立适当的审批流程和授权程序。
2.制定明确的政策和流程：制定和实施适当的政策和流程，确保所有员工遵守内部规定。
3.内部审计：开展内部审计，对公司的运营和财务情况进行定期检查，以发现潜在的问题和风险。
4.培训和教育：为员工提供适当的培训和教育，使他们了解内部控制的重要性，并知道如何正确执行内部控制措施。
5.监督和反馈：建立一个有效的监督和反馈机制，确保内部控制的落实，并及时调整内部控制体系。
五、结论通过分析上述案例，我们可以看到，内部控制对企业的稳定和可持续发展至关重要。
建立健全的内部控制体系可以降低企业面临的风险，并增加内部和外部利益相关者对企业的信任。
内部控制案例分析
内部控制案例分析一、案例背景在管理和经营活动中，内部控制是确保组织达到其目标的重要手段。
在这个案例分析中，我们将探讨一个内部控制案例，以了解其中存在的问题及其对组织的影响，并提出改进建议。
二、案例描述某公司是一家销售电子产品的零售企业，拥有多家门店。
最近，该公司出现了大量库存盗窃事件，造成了巨额经济损失。
经过初步调查，发现这些盗窃事件与公司内部控制体系的弱点有关。
三、问题分析1. 控制环境不健全：公司内部管理层对控制环境的重要性和制度的执行态度较为漠视，缺乏对员工行为的监督和奖惩机制。
2. 缺乏有效的风险评估：公司没有建立完善的风险评估机制，没有及时识别和评估安全风险，导致安全漏洞较多。
3. 职责分离不清：公司内部职责分配不够明确，导致仓储人员同时负责进销存管理，缺乏监督和制衡机制。
4. 缺乏有效的现金管理措施：公司现金流量管理不规范，对现金的存储和使用没有明确的规定，容易引发盗窃事件。
四、影响分析1. 经济损失：持续的盗窃事件导致公司遭受了巨额经济损失，公司的盈利能力受到了严重影响。
2. 员工士气下降：盗窃事件的发生会使员工对公司的信任感降低，士气低迷，工作积极性受到较大影响。
3. 市场声誉受损：一连串的盗窃事件会对公司的声誉造成严重伤害，客户们对公司的信任度也会下降，影响销售额和市场份额。
五、改进建议1. 加强管理者对内部控制的重视：公司管理人员应加强对控制环境的重视，提高员工对内部控制的认知和重要性。
2. 建立完善的风险评估机制：公司应建立有效的风险评估流程，定期检查和评估安全风险，及时采取措施解决相关问题。
3. 清晰的职责分工：明确员工的职责范围，特别是在库存管理方面，建立严格的监督和制衡机制，减少机会主义行为。
4. 加强现金管理措施：制定现金管理制度，明确现金的收付流程，加强对现金的存储和使用的监督，避免现金流失和盗窃。
六、结论通过本案例的分析，我们认识到内部控制在组织管理中的重要性。
妙可蓝多内部控制案例分析
妙可蓝多内部控制案例分析1、占用资金替关联方还债上海证监局下发的警示函，曝光了妙可蓝多控股股东对资金占用的情况，也提示该公司持续三季度虚增货币资金。
经上海证监局调查发现，妙可蓝多全资子公司吉林省广泽乳品科技有限公司（下称广泽科技），于2019年3月向九台区四家养殖合作社累计划款8950万元，以帮助四家合作社偿还金融机构借款。
柴琇和其配偶共同控制的企业——广泽控股为上述借款提供了连带责任保证，广泽科技的上述划款实质是代替关联方履行担保责任；2019年5月，广泽科技又向柴琇配偶实际控制的企业——吉林省瑞创划款1、5亿元。
两次划款合计2、395亿元，占妙可蓝多2018年未经审计的归属于上市公司所有者权益的19、66%。
根据警示函，妙可蓝多上述行为，不但违反了上市公司与关联方资金往来及对外担保的相关规定，同时因为未及时将控股股东及其关联方资金占用及关联交易情况予以披露，亦未在上述占用期间内的定期报告中就该事项进行披露，也违反了信披管理办法。
2、虚增利润上海证监局警示函中指出，由于妙可蓝多未对上述两笔资金占用进行会计处理，导致该公司虚增2019年一季报货币资金8950万元，虚增2019年半年报及三季报货币资金2、395亿元。
因此妙可蓝多已披露的2019年一季报、半年报及三季报的资产负债表存在虚假记载，未能真实反映该公司财务状况。
3、不当市值管理2018年9月15日该公司对外宣布，拟以支付现金方式受让渤海华美八期（上海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）、吉林省耀禾经贸有限公司合计持有的长春市联鑫投资咨询有限公司100、00%股权，标的公司下属实际经营主体为澳大利亚乳制品公司Brownes Foods Operations Pty Limited，交易却在2019年10月被叫停。
柴琇还声称，自2018年7月18日起的未来6个月内，拟通过包括但不限于集中竞价交易和大宗交易等方式增持公司股份，累计增持数量不少于410万股、不超过1232万股。
内部控制的案例分析与启示
内部控制的案例分析与启示随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部控制的重要性日益凸显。
良好的内部控制可以提高企业的效率、减少风险以及保护利益相关方的权益。
然而，在实践中，我们也经常会遇到一些内部控制失灵的案例，这些案例给我们带来了深刻的教训和启示。
本文将通过对一些内部控制案例的分析，总结出一些在实践中应该注意的问题，以期对读者有所启示。
案例一：公司A的资金流失案例公司A是一家中型企业，由于业务上的疏忽和内部控制不严密，导致了大笔资金的流失。
经过调查发现，这些资金流失主要是由于内部员工的行为不端所致。
在公司内部，很多员工可以随意调取现金并进行支出，而没有经过审批和监督，这为员工的违规行为提供了便利。
同时，公司的财务部门没有建立起完善的复核制度，在监督上也存在缺失。
这些问题的存在导致了公司资金管理的失控，给企业带来了巨大的损失。
这个案例给我们提供了如下的启示：1. 建立严格的资金管理制度：企业应该建立起完善的资金管理制度，明确资金的流向和使用权限，对现金的调取和支出都要进行严格的审批和记录，避免员工的滥用和挪用。
2. 设立有效的审计和复核机制：企业的财务部门应该建立起有效的审计和复核机制，确保资金的流动和使用符合规定，防止内部人员的违规行为。
3. 强化员工行为的监督：企业应该建立起健全的员工行为监督机制，通过定期培训和巡查等方式，加强对员工的教育与监督，提高员工的职业操守和风险意识。
案例二：公司B的信息安全漏洞案例公司B是一家互联网公司，由于在信息安全措施上的失误，导致了用户的个人信息泄露。
经过调查发现，公司内部没有建立起完善的信息安全管理体系，缺乏对用户隐私的保护意识。
同时，公司的IT系统存在着漏洞，未能及时发现和修补，导致黑客入侵和数据泄露事件的发生。
这个案例为我们敲响了信息安全警钟，也给了我们一些启示。
这个案例给我们提供了如下的启示：1. 建立信息安全管理体系：企业应该建立起完善的信息安全管理体系，包括对客户信息的保护和IT系统的安全防护措施，确保客户数据的安全。
内部控制案例分析
1、 “华联时代”：只要感觉好，现在就投 资
2、 “万通时代”：“遥远”的管理，失控 的局面
在吉林省股份制改革中充当“领跑”角色的 “王子”成了名副其实的“乞丐
当时吉林省看到全国各地都在搞企业上市， 而本省一家上市企业也没有，心情十分急迫， 仓促之际选中了“东北华联”。由于“东北 华联”不具备上市公司要“有3年以上的股 份制经营历史”的要求，在有关部门的运作 下，与远在千里之外的浑江百货大楼嫁接改 造。可只嫁接来了“3年以上的股份制营历 史”，并没有嫁接来规范的股份制经营机制。 名义上，“东北华联”是吉林省股份改革试 点单位，“新三会”全都健全，可实际上还 是国有企业那一套经营思想和经营方式。也 就是说，企业在上市后，一步登天，可是在 天上才发现没膀，不会飞翔。
1998年2月，长春高斯达公司正式成为“东北华 联”的第一大股东。1年后，已经戴上ST帽子的“ 东北华联”被更名为“ST高斯达”，“东北华联” 四个字在股市上“消失”了。
1.本案例中“东北华联”对对外投资业务未进行
预算控制，没有制定科学合理的对外投资计划。 盲目扩张，在科、工、贸全方位发展，短短1年
（2）了解对外投资当地的税法、金融外汇政策、会计政策等， 判断其对投资项目的影响，并针对具体情况提出解决办法。
（3）预测或审核项目开发人员预计的项目现金流量。对股东需 提供的股本、免息借款和计息借款以及项目本身的融资、成 本控制和预期回报做出合理预测并提出安排建议。
（4）计算或复核项目开发人员计算的项目分析指标，估计项目 可能发生的最大财务风险及公司的财务承受能力，并据此发 表意见。对规模较大的投资项目应考虑货币时间价值的分析 评价方法，主要包括净现值法、内含报酬率法和现值指数法。
时间，“东北华联”便由一个商业大厦摇身变 成拥有55个全资子公司，6个控股和参股企业， 资产5.6亿元的集商业、实业、房地产于一体的
内部控制案例分析
案例分析案例一：固定资产的内部控制一、案例简介：辽宁省沈阳市某农机厂1998年进行股份制改制时，严重违反国家资本保全的原则，将这一企业仅卖2万元，使国家权益受到了很大的伤害。
（1）改制前，会计师事务所根据该企业出具的会计报告，对该企业进行了评估。
评估结果，该厂资产合计2895万元，负债合计2269万元，净资产626万元。
而该厂在制定改制实施方案时，则将国有净资产626万元又进行了剥离，把职工宿舍楼及其所占土地262万元，厂区土地使用权224万元，退离休、富余人员、患病人员养老费、医疗费、补助费等145万元，一起进行了剔除，国有资产变成了-5万元。
（2）该厂为避免资产出现负数，又将净资产人为增加7万元，使企业国有剩余资产变成了2万元。
（3）1998年9月，德州市国有资产管理局将该厂产权以2万元价格一次性全部出售给原企业内部职工，企业则改制成另一家农机制造有限公司，随即便进行了资产交接。
同时，改制后的公司将向内部职工募集的268.5万元资金作为注册资本，办理了相应的变更手续。
就这样，一家拥有净资产626万元的国有企业顷刻间变成了完全由内部职工持股的有限责任公司。
二、案例分析：本案中，如果将农机厂整个企业视作一项资产，则企业改制后由国家所有变成内部职工集体所有，可以看作是一项整体资产的处置。
保护财产的一种控制是对不再需要的资产应同资产的取得一样，通过一定的程序来处理。
然而，在转轨改制过程中，由于企业法人治理结构不健全，国有企业的所有者缺位，外部监督弱化，国有资产的流失就非常严重。
改制中，上至企业的高级管理层，下至普通内部员工，都想从中浑水摸鱼捞一把，完全置法律法规于不顾，采取种种方式侵吞国有资产中饱私囊。
企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约、和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的责任范围和工作要求。
公司内部控制案例分析
公司内部控制案例分析【篇一：公司内部控制案例分析】（一）某公司出纳贪污公司款项案。
a事务所在对g公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单。
对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。
审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中a事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。
进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。
几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。
结果：a事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
思考：问题何在？风险何在？1.传统思维，会认为a所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
2.新准则下，问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。
导致风险加大。
李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。
3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步：g公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。
因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
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案例分析1：内部控制框架某国有大型集团公司在2008年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建设和实施的高层会议。
会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下：总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。
（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。
常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。
建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。
在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。
（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。
（2）注重加强内控知识的教育培训。
中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：（1）思想要统一。
对集团公司而言，追求的是利润最大化。
一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。
（2）组织要严密。
我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。
（3）监督要到位。
应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。
建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应当实行集团公司总经理审批制。
请从企业内部控制理论和方法角度，指出该集团公司高层领导在此次会议发言中的观点有何不当之处？并提出改进建议。
总经理刘某：（1）认为内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违规等现象发生的观点不恰当。
内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生。
（2）企业文化对内部控制影响较小的观点不恰当。
企业文化是内部控制环境的重要组成部分，良好的企业文化可以促进基本控制机制的有效运作。
常务副总经理张某：（1）认为外部风险不是内部控制问题的观点不恰当。
内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险。
（2）对可能给企业带来重要经济损失的风险事项一律予以回避的观点不恰当。
除风险回避外，企业还可以选择风险承担、风险降低和风险分担等风险应对策略。
风险应对策略的选择取决于管理层对待风险的态度、预期的成本效益、期望的风险容限等一系列因素。
总会计师李某：有关子公司重大决策权限的授权批准控制不恰当。
不符合内部会计控制有关规定，重大决策应实行集体决策制度，不应由总经理一人审批。
协管人事的副总经理周某：（1）由集团任命子公司总经理和总会计师直接对集团公司董事会负责的观点不恰当。
子公司总经理和总会计师应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团公司董事会的监督。
（2）只对中层以上员工进行内控知识培训的观点不恰当。
内部控制是全员参与的一个管理过程，只有全体员工都掌握了内控的知识和理念，才能真正促进内部控制的有效实施。
董事长吴某：（1）以利润最大化作为内控的唯一目标的观点不恰当。
内部控制的目标不仅包括经营目标，还包括战略目标、报告目标、资产目标和合规目标。
（2）由总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内部控制的观点不恰当。
董事长对建立健全和有效执行内部控制负总责。
（3）履行内控监督检查职能的专门机构直接对总经理负责的观点不恰当。
履行内部监督检查职能的专门机构应当对董事会或审计委员会负责。
B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。
通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）对需要购买的已经列入材料清单基础上的由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的由相关需求部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）采购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单，采购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。
（4）根据仓库部门记录，C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从C公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定C公司为B公司材料的主要供应商。
（5）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。
（6）对于验收部门发现的存在质量问题的材料，B公司要求采购部门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权财务经理审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即应编制贷项凭单，调整应收账款。
（7）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
（8）应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员J。
出纳人员J 据此办理支付手续，登记现金和银行存款日记账，并在每月末编制银行存款余额调节表，交会计主管审核。
（9）每月月末，财务经理授权负责付款的出纳人员J负责定期核对供应商的订单，针对发现的任何差异，追查本公司的会计记账是否有误，并与供应商及时联系，调整差异。
（1）不存在内控缺陷，因为对于仓库负责对列入清单的货物填写请购单，同时如果没有列入存货清单的话则可以由其他部门根据需要填写。
但是每张请购单要由经过该类支付负预算责任的主管人员签字批准。
（2）存在内部控制缺陷，因为对于询价和确定供应商是属于不相容的两个岗位，而该公司却由一人担任是不正确的。
应当建议其由另外一个职员负责确定供应商。
（3）存在内部控制缺陷，因为企业应根据具体情况对办理采购业务的人员进行定期轮岗，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂，损害企业利益的风险。
（4）存在内部控制缺陷，企业应该建立供应商评价制度，由采购、请购、生产、财务、仓储等部门共同对供应商提供商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质等进行评价，并根据评价调整供应商。
（5）存在内部控制缺陷，因为验收单应当预先连续编号。
（6）存在内部控制缺陷，应当由采购部门编制借项凭单，通知财务部门调整应收账款。
（7）不存在内部控制缺陷。
（8）存在内部控制缺陷，出纳人员不能编制银行存款余额调节表，属于不相容的两个职务，是要由不同的人员进行的。
建议由会计编制银行存款余额调节表，由出纳登记现金和银行存款日记账。
（9）存在内部控制缺陷，应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的资源来进行。
B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。
通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和存货与生产循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）董事长负责制定和修订采购政策，审批月度采购和生产计划，总经理负责审批或授权审批存货报废与处置，审批或授权审批接受投资或债务重组方式取得存货。
（2）计划员根据销售计划、库存量控制标准指定月度生产计划，将月度生产计划报生产部门领导批准。
（3）计划员根据批准的月度生产计划向生产部门签发连续编号的生产通知单，生产班组长接到生产通知单后审批领料单，并到仓库领取申请的材料。
（4）仓库保管员审核领料单无误后，将其中一联连同材料交给领料员，其余两联经仓库保管员登记材料明细账后，送会计部门进行材料收发核算和成本核算。
（5）生产部门负责编制和审核预先连续编号的物料和人工耗费单应，生产耗用工时应在分批工时卡或公司报表上予以记录，载明工人编号、操作信息，质量检测可以在不同生产阶段进行，由各生产班组相互进行检验，并出具检验报告。
（6）生产部门未耗用完的辅助材料，由生产部门自行保管，无需通知仓库。
（7）会计部门的成本会计K根据收到的生产通知单、领料单、工时记录和产成品入库单等资料，在月末编制材料费用、人工费用和制造费用分配表，以及完工产品与在产品成本分配表，经本部门的复核人员复核后，据以核算成本和登记相关账簿。
（8）仓库保管人员收到验收部门送交的存货和验收单后，点验和查收入库产品，并根据验收单登记存货台账。
（9）公司每半年对全部存货盘点一次，编制盘点表。
会计部门与仓库在核对结存数量后，向管理层报告差异情况及形成原因，并在经批准后进行相应处理。
（1）存在内部控制缺陷，制定和修订采购政策、审批月度采购和生产计划由总经理负责。
（2）存在内部控制缺陷，生产部门计划员制定的月度生产计划应报总经理批准。
（3）存在内部控制缺陷，存货领用的审批和执行是不相容职务，要相互分离。
（4）存在内部控制缺陷，存货的保管和记账职责未分离将可能导致存货保管人员监守自盗，通过篡改存货明细账掩饰舞弊行为。
（5）存在内部控制，生产产品的质量检查应由独立于生产的人员或专家担任。
（6）存在内部控制缺陷，剩余的辅助材料应该及时运回仓库，或办理“假退库”手续。
（7）不存在内部控制缺陷。
（8）存在内部控制缺陷，保管员应该根据审核后的验收单编制一式三联的入库单，据此登记存货台账。
（9）不存在内部控制缺陷，因为对于经营中小型机电类产品是可以半年或更长的时间内进行盘点一次的。
B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以B公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。
通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）由财务部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。