归纳全部应交税金的会计分录大全

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计提各项税费的会计分录

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（ 2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 .贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。

各种税金的会计分录

各种税金的会计分录一、增值税计提：借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金—未交增值税上缴时：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款（现金）二、个人所得税：计提：借：管理费用—工资制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资发放时：借：应付职工薪酬—工资贷：应交税金—应交个人所得税银行存款（现金）上缴时：借：应交税金—应交个人所得税贷：银行存款（现金）三、教育附加、地方教育附加、城建税、营业税、消费税计提时：借：主营业务税金及附加贷：其他应交款—教育附加其他应交款—地方教育附加应交税金—城建税应交税金—营业税应交税金—消费税上缴时：借：其他应交款—教育附加其他应交款—地方教育附加应交税金—城建税应交税金—营业税应交税金—消费税贷：银行存款（现金）四：印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税计提：借：管理费用—印花税管理费用—水利基金管理费用—房产税管理费用—土地使用税管理费用—车船使用税贷：其他应交款—印花税其他应交款—水利基金应交税金—房产税应交税金—土地使用税应交税金—车船使用税上缴时：借：其他应交款—印花税其他应交款—水利基金应交税金—房产税应交税金—土地使用税应交税金—车船使用税贷：银行存款（现金）五：所得税计提：借：所得税贷：应交税金—应交所得税上缴时：借：应交税金—应交所得税贷：银行存款（现金）十年前你是谁，一年前你是谁，甚至昨天你是谁，都不重要,重要的是，今天你是谁，以及明天你将成为谁。

甚至今天和过去的你是谁都不重要，重要的是你未来有没有朝自己想要的样子去努力，去坚持！看清方向、坚定理想，我们可以给你战胜你的平台和机会！人生晚吃苦不如早吃苦。

人生是很累的，你现在不累，以后就会更累。

人生是很苦的，你现在不苦，以后就会更苦。

这世界上除了你自己，没谁可以真正帮到你。

鸡蛋，从外打破是食物，从内打破是生命。

人生亦是，从外打破是压力，从内打破是成长。

计提各项税费的会计分录

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

应交税费有关会计分录总结

应交税费有关会计分录总结一、应交税费的二级科目（一）计入营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交土地增值税以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。

（二）计入管理费用借：管理费用贷：应交税费——应交房产税应交税费——应交车船税应交税费——应交矿产资源补偿费应交税费——应交城镇土地使用税应交税费——应交保险保障基金（三）计入其他科目1、企业所得税（1）预缴时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款（2）汇算清缴时借：应前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税或相反分录2、个人所得税（1）计算时借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税（2）上交时借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款（四）增值税有关的二级科目1、应交税费——应交增值税2、应交税费——未交增值税（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）（3）当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款（4）一般纳税人选择简易计税，按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”，不通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算。

3、应交税费——增值税检查调整（1）凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；（2）凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；（3）全部调帐事项入帐后，若本科目余额在借方借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税费——增值税检查调整（4）全部调帐事项入帐后，若本科目余额在贷方a.借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。

计提各项税费的会计分录

各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（ 2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 .贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

税务会计分录大全

税务会计分录大全在税务会计中，分录是记录每一笔业务发生的核算和类别信息的重要工具。

它不仅可以提供对企业经济活动的全面了解，还可以为税务报表的编制提供依据。

本文将详细介绍税务会计分录的常见类型和示例，帮助读者更好地理解和应用。

一、收入类分录1. 销售货物收入分录示例：借：应收账款借：应交税费-应交增值税贷：主营业务收入2. 提供劳务收入分录示例：借：应收账款借：应交税费-应交增值税（或应交税费-营业税）贷：劳务收入3. 出租房产收入分录示例：借：应交税费-应交城市维护建设税（或应交税费-房产税）贷：租金收入二、成本费用类分录1. 购买原材料分录示例：借：原材料库存贷：应付账款2. 生产成本分录示例：借：生产成本-直接人工借：生产成本-制造费用借：生产成本-制造费用-研发费用贷：原材料库存3. 销售费用分录示例：借：销售费用三、资产类分录1. 固定资产购置分录示例：借：固定资产贷：应付账款（或现金）2. 贷款购车分录示例：借：固定资产贷：长期负债-银行贷款3. 投资股票分录示例：借：股票投资贷：银行存款四、负债类分录1. 借款分录示例：借：银行存款（或现金）贷：长期负债-银行贷款2. 偿还借款分录示例：借：长期负债-银行贷款贷：银行存款（或现金）3. 应付账款支付分录示例：借：应付账款贷：银行存款（或现金）五、所有者权益类分录1. 股东投资分录示例：借：银行存款（或现金）贷：所有者权益-股本2. 利润分配分录示例：借：利润分配贷：应交税费-应交所得税贷：所有者权益-利润留存3. 利润结转分录示例：借：利润留存贷：所有者权益-利润结转六、税费类分录1. 应交增值税分录示例：借：应交税费-应交增值税贷：应交税费-未交增值税2. 应交所得税分录示例：借：应交税费-应交所得税贷：应交税费-未交所得税3. 营业税分录示例：借：应交税费-营业税贷：应交税费-未交营业税以上仅为税务会计常见分录类型和示例，实际业务处理中还需结合具体企业情况和税法规定进行准确核算。

关于缴纳税费的会计分录

1.印花税缴纳时 (行为税 ): 借管理费贷现金等2.城建税计提时 :债主营业务税金及附带贷应交税金 -应交城建税缴纳时 :借应交税金 -应交城建税贷银行存款3.教育费附带计提时 :债主营业务税金及附带贷其余应交款 -教育费附带缴纳时 :借其余应交款 -教育费附带贷银行存款4.房产税计提时 (财富和行为税类包含 :房产税 ,车船使用税 ,契税等 ):借管理费贷应交税金 -房产税缴纳时 :借应交税金 -房产税贷银行存款5.工会经费 (请看以下 acco125-高级经理七级的回答 )对于员工福利费、工会经费、员工教育经费的计提和使用依据公司财务公则和其余有关法律法例的规定，公司应该依据当期公司薪资总数（一般即为应发薪资）的 14%、2%、1.5%计提员工福利费、工会经费、员工教育经费。

此中：计提员工 xx 的会计分录：借：生产成本（生产工人）借：制造花费（车间管理人员）借：营业花费（销售机构人员，也可计入管理花费）借：管理花费（行政管理人员）借：在建工程（在建工程项目人员）借：......贷：对付 xx计提工会经费、员工教育经费的会计分录：借：管理花费贷：其余对付款——工会经费贷：其余对付款——员工教育经费公司在实质使用（含工会经费的缴纳）上述三费时：借：对付 xx借：其余对付款——工会经费借：其余对付款——员工教育经费贷：现金或银行存款或其余有关科目2。

对于员工福利费、工会经费、员工教育经费余额问题一般而言，工会经费不会出现超支现象。

假如上述对付三费出现超支的，依据公司会计制度的规定，应该补提花费，计入管理花费科目。

补提后，对付福利费、其余对付款——工会经费、其余对付款——员工教育经费科目，余额应该为零。

假如对付三费余额有结余的，不做任何会计办理，结转下期持续使用。

对于补提的三费，应该依据税法的规定，与其余已计提花费一同，计算准予扣除花费额度，并对于超额度花费进行纳税调整，缴纳公司所得税。

3.对于社会保险费的会计办理。

税务会计分录大全

税务会计分录大全一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。

主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。

企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。

不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。

增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。

企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。

（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录（三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金--应交营业税--应交土地增值税--应交城市维护建设税贷：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录借：应交税金--应交营业税--应交资源税--应交土地增值税--应交城市维护建设税借：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金贷：银行存款（三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理：1．收购未税矿产品时，编制会计分录借：材料采购贷：应交税金--应交资源税2．自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录借：生产成本、制造费用等科目贷：应交税金--应交资源税3．取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录借：产品销售税金及附加贷：应交税金--应交资源税4．缴纳税款时，编制会计分录借：应交税金--应交资源税贷：银行存款（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理税法规定，对主营房地产业务的企业，在房地产项目开发中，已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时，按规定预征土地增值税，项目完全开发完成后再进行清算。

计提各项税费的会计分录

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金"科目来核算的二、通过“应交税金"科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款—-教育费附加（2)结转时借:本年利润贷：主营业务税金及附加（3)上缴税金时借:应交税金--营业税借:应交税金-—城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1)季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借:所得税贷：应交税金-—应交所得税（2）结转所得税借:本年利润贷:所得税（3）上缴时借：应交税金-—应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1)购货时借：原材料借：应交税金-—应交增值税（进项税额）贷：银行存款(2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金——应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额）贷:银行存款4、消费税（1）计提消费税时。

借：主营业务税金及附加贷：应交税金-—应交消费税（2）上交时借:应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用—-税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税(1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款)——个人所得税贷：现金（2)上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）—-个人所得税贷:现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时:借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提,上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款(2）印花税数额较大的企业,首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款。

计提各项税费的会计分录

贷：应交税金—-营业税
贷：应交税金-—城建税
贷:其他应交款-—教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
(3）上缴税金时
借：应交税金—-营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款-—教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借:所得税
贷：应交税金-—应交所得税
借：管理费用
贷：银行存款
(2）印花税数额较大的企业,首先应计入待摊费用：借：待ຫໍສະໝຸດ 费用贷：银行存款。
（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用:
借：管理费用
贷：待摊费用
2、计算应提取的上述税金，
( 1）按计算出来的金额入账:
借：管理费用
贷：应交税金――应交土地使用税
――车船税
――房产税
（2）按期如数上交税金时：
借：应交税金――应交土地使用税
――应交车船税
――应交房产税
贷：银行存款
3．印花税的账务处理
（1）应交纳的印花税如数额较小,可直接计入管理费用而不需预提,上交时直接减少银行存款:
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时。
借：主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金--应交消费税
贷：现金或银行存款
三、不通过“应交税金"科目核算的有:
房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，
直接记：
借：管理费用—-税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷：银行存款或现金

税收会计分录处理大全

借：所得税贷：其他应收款--应收多缴所得税款 (二)企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处理。根据税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。其会计处理如下： 1.依据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款
魏
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墅和豪华住宅预征率为 3%。 1.发生销售不动产和收到预收帐款时，按预征率计算出应缴土地增
值税时，编制会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金--应交土地增值税预缴税款时，编制会计分录借：应交税金--应交土地增值税贷：银行存款 2.项目竣工结算，按土地增值税的规定计算出实际应缴纳的土地增
惠政策。政策性减免的税款，实行先征后退的原则。在计缴所得税时，税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申
按上述有关会计处理编制会计分录，接到税务机关减免税的批复后，申
报期后发觉的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应
请办理退税，收到退税款时，编制会计分录
予以调整。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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1.取得其他业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录借：其他业务支出贷：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税贷：其他应交款--应交教育费附加 2.缴纳税金和附加时，编制会计分录借：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税借：其他应交款--应交教育费附加贷：银行存款 (二)销售不动产的会计处理除房地产开发企业以外的其他纳税人，销售不动产属于非主营业务

14个主要税种的会计分录

14个主要税种的会计分录我国现行的主要税种如下：流转税：增值税、消费税、关税；所得税：企业所得税、个人所得税；行为税：房产税、印花税、车船税、契税；资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税；特定目的税：城市维护建设税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、环境保护税。

其中企业常遇到的税种有增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、车船税、契税、城市维护建设税、环保税11个税种。

其归入的科目大致如下图：有些税种，如印花税、消费税并不是一成不变的记入“税金及附加”。

交税会根据业务发生的情景不同会有所变化。

下面我们就了解下企业常遇到的几个税种，不同情形会计分录：1、详解：增值税结转会计分（增值税分录内容较多，可点开这篇文章了解详情）2、消费税的会计分录——记入科目不固定消费税的会计分录分为两种情况。

第一种，取得应税消费品用于连续加工消费品。

这时，企业不承担消费税，而是将消费税转嫁给下家消费者，这时消费税记入“税金及附加”用于后期抵扣。

第二种，直接销售或用于生产非应税消费品的，此时企业承担消费税，直接计入产品成本，下家不在产生消费税。

例1：甲企业购入乙企业A产品，用于生产B产品。

A与B产品均属于消费税应税消费品。

甲企业购入A产品成本100万，消费税10万。

B产品出售价格200万，对应消费税价格20万。

不考虑其他税费影响，分录如下：①购入A产品时借：原材料—A产品100万应交税费—应交消费税10万贷：银行存款110万②销售B产品时（计提消费税）借：税金及附加—消费税20万贷：应交税费—应交消费税20万③上缴增值税借：应交税费—应交消费税10万（贷方余额）贷：银行存款10万ps：能看得到，最终消费税是归入到了“税金及附加”。

例2：甲企业购入乙企业A产品，用于直接销售。

甲企业购入A产品成本100万，消费税10万。

B产品出售价格150万不考虑其他税费影响，分录如下：①购入时分录借：库存商品110万（直接记入成本）贷：银行存款110万②销售时分录借：银行存款150 万贷：主营业务收入150 万同时借：主营业务成本110万贷：库存商品110万PS：购入应税消费品用于直接销售，或加工非应税消费品。

企业所得税日常会计分录及汇算清缴所得税会计处理

企业所得税日常会计分录及汇算清缴所得税会计处理企业所得税按月或按季预缴，按年汇算清缴，税法和会计的规定有一定的差异，这里就企业所得税的日常会计处理，特别是涉及企业所得税汇算清缴情况时，企业所得税会计处理要求及如何做企业所得税会计分录进行归纳和总结。

一、企业所得税日常会计分录大全企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5. 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税二、企业所得科汇算清缴会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。

计提各项税费的会计分录

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

企业所得税汇算清缴会计分录大全

企业所得税汇算清缴会计分录大全按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税涉及以前年度损益事项的调整举例说明：假如某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该集团公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。

限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。

(一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理;1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。

依此计算，该公司上年度多计费用540000元(600000-600000/10=540000)，应予以调整:借：递延资产办公楼装修540000货：以前年度损益调整5400002.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000*33%=178200)予以调整：借：以前年度损益调整178200贷：应交税金应交所得税1782003.交纳所得税时:借：应交税金一一应交所得税178200贷：银行存款1782004.交纳罚款借：营业外支出Q 10000贷：银行存款100005.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800)借：以前年度损益调整361800贷：未分配利润3618006.假定法定公积金提取比率为10%，公益金提取比率为5%。

企业所得税汇算清缴会计分录汇总

一、按月或按季计算应预缴所得额：借：所得税贷：应交税金应交企业所得税一、缴纳季度所得税时：借:应交税金-应交企业所得税贷:银行存款二、跨年4月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额：借:以前年度损益调整贷:应交税金-应交企业所得税三、缴纳年度汇算清应缴税款：借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款四、重新分配利润：借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整六、年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整七、重新分配利润：借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润八、经税务机关审核批准退还多缴税款：借:银行存款贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)九、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)十、免税企业也要做分录：借:所得税贷:应交税金--应交所得税借:应交税金--应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税金—应交所得税汇算清缴12项费用扣除比例汇总合理的工资薪金支出扣除比例：100%也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

职工福利费支出扣除比例：14%也就是企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

职工教育经费支出扣除比例：8%也就是企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

工会经费支出扣除比例：2%也就是企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

研发费用支出加计扣除比例：75%也就是企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

超实用详细税务会计分录大全

税务会计分录大全为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《企业会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。

会计科目纳税人应按照《企业会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：科目编号科目名称2171 应交税金217103 应交营业税217105 应交资源税217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税2171010 应交土地使用税2171011 应交车船使用税2171012 应交个人所得税2176 其他应交款217601 应交教育费附加217602 应交文化事业建设基金217603 应交堤围防护费5402 主营业务税金及附加5701 所得税（个人所得税）纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理三、企业所得税税务会计处理四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理五、代扣代缴税款的税务会计处理六、其他地方税的税务会计处理七、屠宰税的税务会计处理八、其他税务会计处理问题一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。

企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。

《会计基础》会计分录汇总大全

《会计基础》会计分录汇总大全在会计的学习中，会计分录是一个非常重要的部分，它是对每一项经济业务按照复式记账的要求，确定应借、应贷账户名称及其金额的一种记录。

下面为大家汇总了一些常见的会计分录。

一、资金筹集业务1、接受现金投资借：银行存款贷：实收资本资本公积——资本溢价2、接受非现金投资借：固定资产/无形资产/原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本资本公积——资本溢价3、短期借款账务处理（1）借入短期借款借：银行存款贷：短期借款（2）计提短期借款利息借：财务费用贷：应付利息（3）支付利息借：应付利息贷：银行存款（4）归还短期借款本金借：短期借款贷：银行存款4、长期借款账务处理（1）借入长期借款借：银行存款贷：长期借款——本金（2）计提长期借款利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（到期一次还本付息）（3）归还长期借款借：长期借款——本金长期借款——应计利息（到期一次还本付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款二、固定资产业务1、购入固定资产（1）不需要安装借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（2）需要安装购入时：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等安装时：借：在建工程贷：原材料/应付职工薪酬等安装完毕达到预定可使用状态：借：固定资产贷：在建工程2、固定资产折旧借：制造费用（生产用固定资产折旧）管理费用（行政用固定资产折旧）销售费用（销售部门用固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧3、固定资产处置（1）固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产（2）发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款（3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入借：银行存款原材料贷：固定资产清理（4）保险赔偿等的处理借：其他应收款贷：固定资产清理（5）清理净损益的处理①固定资产清理后的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入②固定资产清理后的净损失借：营业外支出贷：固定资产清理三、材料采购业务1、购买材料（1）实际成本法①货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款②货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款③货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款④货款尚未支付，发票账单已到，材料尚未验收入库借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款⑤月末，材料已验收入库，发票账单未到借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款下月初，用红字冲销原暂估入账金额借：原材料（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）（2）计划成本法①货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款同时：借：原材料材料成本差异（超支差异）贷：材料采购材料成本差异（节约差异）②货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款③货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款同时：借：原材料材料成本差异（超支差异）贷：材料采购材料成本差异（节约差异）④货款尚未支付，发票账单已到，材料尚未验收入库借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款⑤月末，材料已验收入库，发票账单未到借：原材料（计划成本）贷：应付账款——暂估应付账款下月初，用红字冲销原暂估入账金额借：原材料（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）2、发出材料（1）实际成本法借：生产成本（生产车间领用）制造费用（车间管理部门领用）管理费用（行政管理部门领用）销售费用（销售部门领用）贷：原材料（2）计划成本法借：生产成本（生产车间领用）制造费用（车间管理部门领用）管理费用（行政管理部门领用）销售费用（销售部门领用）贷：原材料材料成本差异（超支差异用蓝字，节约差异用红字）四、生产业务1、材料费用的归集与分配借：生产成本（直接用于产品生产的材料）制造费用（车间一般耗用的材料）管理费用（行政管理部门耗用的材料）贷：原材料2、职工薪酬的归集与分配（1）计提职工薪酬借：生产成本（生产工人薪酬）制造费用（车间管理人员薪酬）管理费用（行政管理人员薪酬）销售费用（销售人员薪酬）贷：应付职工薪酬（2）发放职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金3、制造费用的归集与分配（1）归集制造费用借：制造费用贷：原材料/应付职工薪酬/累计折旧等（2）分配制造费用借：生产成本贷：制造费用4、完工产品生产成本的计算与结转借：库存商品贷：生产成本五、销售业务1、主营业务收入的账务处理（1）确认收入借：银行存款/应收账款/预收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（2）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品2、其他业务收入的账务处理（1）确认收入借：银行存款/应收账款等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（2）结转成本借：其他业务成本贷：原材料等3、销售费用的账务处理借：销售费用贷：银行存款/应付职工薪酬等4、税金及附加的账务处理借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税/应交城市维护建设税等六、期间费用业务1、管理费用的账务处理借：管理费用贷：银行存款/应付职工薪酬等2、财务费用的账务处理（1）发生时借：财务费用贷：银行存款等（2）期末结转借：本年利润贷：财务费用七、利润形成与分配业务1、利润形成（1）营业利润营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）＋投资收益（投资损失）（2）利润总额利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出（3）净利润净利润=利润总额所得税费用2、所得税费用的账务处理（1）计算所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税（2）结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用3、利润分配（1）提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积（2）宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利（3）结转利润分配明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。

税务会计分录大全

税务会计分录大全为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。

会计科目纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：科目编号科目名称2171 应交税金 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税2171010 应交土地使用税 2171011 应交车船使用税 2171012 应交个人所得税2176 其他应交款217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税）纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。

营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。

企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。

不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。

增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。