HR如何筹划年终奖(10大经典个税筹划案例)
全年一次性奖金如何筹划少交个税？三个案例告诉你
全年一次性奖金如何筹划少交个税？三个案例告诉你展开全文导读全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
根据税法的规定，居民个人取得全年一次性奖金的个人所得税的计算和缴纳有一定的筹划空间。
（一）筹划的法律依据分析1、居民取得全年一次性奖金的个税计算的法律依据分析根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第（一）项的规定。
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
基于以上税法政策规定，肖太寿财税工作室（公众微信号：xtstax）认为居民个人取得全年一次性奖金收入的个税计算方法如下：第一，在2021年12月31日之前取得的全年一次性奖金收入可以从以下两种计税方法中任选一种：一是不并入当年综合所得计算法。
即居民个人将取得的全年一次性奖金收入不并入当年综合所得，直接以取得的全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，查找按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），如下附件：按月换算后的综合所得税率表所示，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳个人所得税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
年终奖个税的筹划路径及案例分析
年终奖个税的筹划路径及案例分析一：年终奖个税筹划路径备注：1：全年应纳税所得额=综合所得收入额（含年终奖）-60000元-“三险一金”等专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
2：有人说为啥全年应纳税所得额要和36000元作比较呢？这个数有什么依据呢？这个数肯定不是笔者掐指一算出来的。
我们首先看居民个人工资薪金个人综合税率表，其中全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0。
而如果按照年终奖计算方式，全年应纳税所得额为36000元，36000/12=3000元，按照年终奖个税税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0。
发现没此时在全年应纳税所得额为36000元下，两种税率和都是3%，速算扣除为0，那么显然两者计算结果是一样的。
3：至于为啥全年应纳税所得额为0时，就应该选用工资薪金和年终奖一起计算个税，这个就更简单了。
既然全年应纳税所得（工资+年终奖），计算是小于0的。
那就不需要纳税了，此时你还单独把年终奖拿出来算税？4：年应纳税所得额>36000元，年终奖单独计税更有利（即工资和年终奖分别计算个税），但是需要看年终奖部分是否存在盲区，如果存在盲区，则将年终奖总额，部分归入工资薪金纳税，剩下年终奖单独纳税。
具体怎么测算，本文第三部分有详细案例介绍。
二：年终奖个税计算案例注意：以下案例，笔者直接拿前一篇文章中的案例数据，为了辅助说明以上年终奖筹划路径图。
如果已经看过，可以略过，直接阅读本文第三部分。
本文第三部分将直接阐述，年应纳税所得额大于36000元时，且年终奖存在盲区，年终奖划归多少作为年终奖，划归多少进入工资薪金计税，以此达到税收最优的筹划路径。
（一）单独计算优于综合计算（1）单独计算案例A：研发部王二，2019年每月税前工资为20000元（基本工资10000，薪级工资3000，绩效工资2800，加班费2400，津贴补助1800），代扣社保合计1050元，代扣公积金500元，2019年12月发放年终奖120000元，王二每月专项附加扣除为3500元2019年之前没有享受年终奖个税计算政策。
个人所得税税收筹划 年终奖的的例子很详细
可以看出将劳务报酬转化为工资薪金可以省４６５元 （６４０—１７５）。 劳务报酬的分劈 在某些情况下当一次劳务报酬奇高时，可以将其平均 分劈成几个月，从而可以多次扣除费用，降低适用税率，从 而达到节税的目的。 （二）收入福利化、费用化 在税收临界点附近，采用适当减少工薪所得，将减少 部分用于公共福利支出或费用支出，以福利或费用形式将 原本应是工资的那部分收入返还于员工，员工所得收入并 未改变，但税负却可明显减轻。可支配收入明显增加。 单位为员工提高福利待遇的途径通常有以下几种：
Ｉ（５ Ｏ ０ ０—２ ０ ０ ０＋ｌ ５ ０ ０）・ｌ ５％一ｌ ２ ５】
＊１２＋６０００所得税筹划实证分析Ｕ】，税收 筹划； 【２】彭志国，纳税筹划揭秘［Ｍ】，中国时代经济出 版社，２００８，８ 【３】刘敏，新税收政策下全年奖金的纳税筹划 Ｕ】，中国民营科技与经济，２００６，（７）。
工资薪金所得的均衡分摊法
笼统。民事责任即是强制注册会计师对受害人的损失予以 赔偿。由于刑事责任处罚的不经常性，往往处罚程度较轻， 民事责任又不完善，增大了会计师事务所和注册会计师规 避法律责任的日丁能性，造假成本小于造假收益在一定程度 上助长了注册会计师的侥幸心理，给虚假报告的产生打下
埋笔。
【参考文献ｌ 社，２００６．
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个人所得税税收筹划
时硕
（西南财经大学财税学院四川成都６１１１３０）
【摘 要】：本文从税负影响因素分析入手，结合税法的相关规定和优惠政策及工作实际，提出工薪
所得个税筹划措施，并针对不同水平的工薪所得，设计了税负最小化的个税筹划方案。 【关键词】：个人所得税税收筹划．
一、筹划的必要性
重。在这种情况下我们如果采用均衡分摊法就可以达到少 缴税款，从而达到提高自身一定经济利益的目的。 案例一：某工厂是一个季节性的生产企业，车间工人
【会计实操经验】年终奖个人所得税实务处理大盘点
【会计实操经验】年终奖个人所得税实务处理大盘点一、了解6个临界点可以发现，当单位发给员工的年终奖为960001元时，会比发放960000元多交近9万余元的个人所得税，专家建议，如果单位发放的年终奖处于上述盲区，单位可以并入工资或通过实物等其他福利形式发给员工，从员工角度而言，甚至可以通过与单位沟通，放弃部分年终奖，以取得实发金额最大化。
实务处理二、当月工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税要点：全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
案例：赵某2014年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。
赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元” 赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：” 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，” 再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. “ 赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：” 24000*10%-105=2295元。
赵某2014年1月份应缴纳个人所得税2340元。
三、当月工资薪金不超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税要点：可以将全年一次性奖金减除”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。
其中”雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
案例：钱某2014年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。
钱某2014年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
钱某年终奖24000元，先减除”当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。
新个税下年终奖税务筹划举例
新个税下年终奖税务筹划举例1. 引言1.1 新个税政策的实施随着新个税政策的实施，个人所得税制度发生了一系列的变化，这对年终奖的税务筹划带来了新的挑战和机遇。
新个税政策在多个方面进行了优化和调整，旨在让纳税人享受更公平、更合理的个税待遇。
其中最为重要的变化之一是个税起征点的提高，这意味着更多的纳税人可以免征个人所得税。
新个税政策调整了税率结构，将原来的七个税率合并为三个，使得税收更加简明清晰。
新政策还增加了更多的专项附加扣除项目，包括子女教育、住房租金等，帮助纳税人减少税负。
新个税政策还强化了个人所得税的个体化征收原则，通过税收优惠政策来扶持低收入者，减少他们的税负。
新个税政策的实施为年终奖的税务筹划提供了更多的选择和机会，纳税人可以通过合理的筹划来最大程度地减少税款支出。
1.2 年终奖发放的情况年终奖是指公司在年末或年初给予员工的奖金，是对员工一年来工作表现的肯定和奖励。
年终奖的发放一般有固定的时间和金额，例如公司规定每年12月底发放一次，发放金额是员工一个月或几个月的工资。
年终奖的发放不仅可以激励员工更加努力工作，也是员工对一年来的付出的回报。
年终奖的发放情况受到多方面因素的影响，包括公司的经营情况、员工的工作表现、市场情况等。
一般来说，公司如果经营状况良好，发放的年终奖金额就会相对较高；如果员工的工作表现优秀，也会得到更高的奖金。
而在新个税政策实施后，年终奖的发放情况也可能会受到个税计算变化的影响，因此在发放年终奖时需要考虑如何合理安排发放时间、选择合适的税务筹划方式，以及利用专项附加扣除减少税负等因素，以最大程度地减轻员工的税负压力。
2. 正文2.1 个税计算变化对年终奖的影响新个税政策的实施对年终奖的个税计算产生了重大影响。
根据新个税政策，个人所得税的计算方式发生了变化，取消了之前的三险一金扣除，而是采用综合所得方式，按照超额累进税率计算税款。
这意味着收入越高，个税比例也会相应增加。
对于年终奖来说，由于其属于一次性奖金，往往会使收入暴涨，导致个税负担增加。
新个税下年终奖税务筹划举例
新个税下年终奖税务筹划举例【摘要】新个税政策改革对年终奖税收影响很大，需要采取合理的税务筹划来降低个人税负。
在调整年终奖发放时间、合理分配收入、利用税前福利、设立公积金或商业保险、采取个人所得税专项附加扣除等方面可以有效减少纳税金额。
合理税务筹划不仅可以节省个人财务开支，还能帮助个人规划财务，提高财务管理水平。
因此建议大家及时向税务机关咨询，学习相关税务知识，与个人财务规划相结合，更好地应对新个税政策变化。
税务筹划是个人财务管理的重要组成部分，只有在这方面做好准备，才能更好地应对税收政策的变化，确保个人财务安全稳健。
【关键词】新个税政策，年终奖，税务筹划，个人所得税，税收影响，年终奖发放时间，分配收入，税前福利，公积金，商业保险，个人所得税专项附加扣除，税负，财务规划，税务机关。
1. 引言1.1 新个税政策背景近年来，我国税收政策一直在不断调整和完善，其中最引人瞩目的就是新个税政策的出台。
新个税政策于2019年1月1日正式实施，对个人所得税纳税起征点进行了调整，且取消了之前的“三险一金”等各种专项附加扣除，引起了广泛关注。
新个税政策的出台主要是为了推动个人所得税制度向更加公平和透明的方向发展，同时减轻中低收入群体的税负压力。
根据新政策，个人所得税法第二十七条：纳税人在取得居民个人所得时，在计算应纳税额时，可以依照中国居民个人的生活最低限额扣除标准，定额扣除项的裁定就是一个合理的选择。
新个税政策的实施对年终奖的税收影响也不容忽视。
传统上，年终奖是企业为鼓励员工努力工作、提升绩效而发放的一种激励措施，但在新个税政策下，员工收到年终奖金后将面对更高的个人所得税税率，这对员工的实际收入会产生一定影响。
在发放年终奖时需要做好预先的税务筹划，以最大程度地减轻员工的税负压力。
1.2 年终奖税收影响每年终奖的到来总是让人充满期待，然而在新个税政策下，年终奖所带来的税收影响也备受关注。
根据新的个税法规定，个人所得税采取超额累进税率，对于高收入人群来说，年终奖会带来更高的税负压力。
税筹参考案例：充分利用年终奖单独计税
充分利用年终奖单独计税一、客户基本情况（客户基本方案）刘先生2022年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪金。
单位为其提供了四种方案供其选择：方案一，全部通过工资薪金发放，不发放年终奖；方案二，发放3.6万元年终奖，综合所得应纳税所得额为96.4万元；方案三，发放14.4万元年终奖，综合所得应纳税所得额为85.6万元；方案四，发放43万元年终奖，综合所得应纳税所得额为57万元。
二、客户方案纳税金额计算在方案一下，刘先生综合所得应纳个人所得税：100×45%-18.19=26.81（万元）。
在方案二下，刘先生综合所得应纳个人所得税：96.4×45%-18.19=25.19（万元）；年终奖应纳个人所得税：3.6×3%=0.11（万元）；合计应纳个人所得税：25.19+0.11=25.3（万元）。
方案二比方案一节税：26.81-25.3=1.51（万元）。
在方案三下，刘先生综合所得应纳个人所得税：85.6×35%-8.59=21.37（万元）；年终奖应纳个人所得税：14.4×10%-0.02=1.42（万元）；合计应纳个人所得税：21.37+1.42=22.79（万元）。
方案三比方案二节税：25.3-22.79=2.51（万元）；方案三比方案一节税：26.81-22.79=4.02（万元）。
在方案四下，刘先生综合所得应纳个人所得税：57×30%-5.29=11.81（万元）；年终奖应纳个人所得税：43×30%-0.44=12.46（万元）；合计应纳个人所得税：11.81+12.46=24.27（万元）。
方案四比方案三多纳税：24.27-22.79=1.48（万元）；方案四比方案二节税：25.3-24.27=1.03（万元）；方案四比方案一节税：26.81-24.27=2.54（万元）。
简明法律依据（1）《个人所得税法》；（2）《个人所得税法实施条例》；（3）《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）；（4）《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）。
新个税下年终奖税务筹划举例
新个税下年终奖税务筹划举例【摘要】本文主要介绍了新个税下年终奖税务筹划的相关内容。
首先概述了新个税政策，然后详细解释了年终奖金的计算方式。
接着分别介绍了税前筹划和税后筹划的方法，以及需要注意的风险提示。
在结论部分强调了新个税下年终奖税务筹划的重要性，指出合理规划可以带来的好处，并给出了一些建议与总结。
通过本文的阐述，读者可以更好地了解新个税对年终奖税务筹划的影响，从而做出更加明智的财务决策，规避风险，实现自身财务目标。
【关键词】新个税、年终奖、税务筹划、政策、计算方式、税前、税后、风险、重要性、规划、好处、建议、总结1. 引言1.1 新个税下年终奖税务筹划举例在新个税政策下，年终奖金的税务筹划显得尤为重要。
对于企业和个人而言，如何有效地规划年终奖的税务问题，就显得尤为关键。
本文将结合新个税政策的概述，详细介绍年终奖金的计算方式，以及税前和税后的筹划方法，最后提供一些风险提示。
通过对年终奖税务筹划的深入探讨，希望能为企业和个人在新个税政策下的税务规划提供一些实用的建议和帮助。
2. 正文2.1 新个税政策概述新个税政策指的是2018年1月1日起实施的个人所得税改革方案，该方案主要对个人所得税起征点、税率结构等方面进行了调整。
在新个税政策下，年终奖金也将受到一定影响，因此需要进行相应的税务筹划。
根据新个税政策，个人所得税的起征点提高至5000元，这意味着在年终奖金未达到5000元时是不需要缴纳个人所得税的。
个人所得税的税率结构也做出了相应调整，提高了高收入人群的税负。
对于年终奖金的计算方式，一般是根据个人的工资收入和年终奖金总额进行计算，然后按照相应的税率进行缴纳个人所得税。
在新个税政策下，需要根据个人的具体情况来进行税前和税后筹划，以减少税负压力。
在进行税前筹划时，可以通过合理安排个人的收入和支出来减少应纳税额。
比如可以通过提前缴纳一些费用或者增加一些必要的支出来减少应纳税额。
在进行税后筹划时，也可以通过合理的税务规划来减少个人的税负压力。
个人所得税的筹划方法和技巧
下面通过三个案例来讲解关于个人所得税的筹划方法和技巧,租住企业住房节约税金，选择最佳支付方式节约税金，注意年终奖的发放临界点可以节约税金。
第一：租住企业住房节约税金。
比如某企业在制定工资标准时确定：一个员工工作满10年，企业应支付购买一套二居室的房费60万元。
那么这60万元包含在员工10年的工资内，即每月要有5000元的房费支出。
假定员工与企业签订的劳动合同有效期为10年，那么作为员工就有两种选择，一是实际获得买房收入，二是租住企业住房。
那么两种方式究竟哪种更好呢？如果采取实际获得买房的收入，员工缴纳的个人所得税将会相应增多。
也就是说，10年后，员工收入仍不足以支付相应的费用。
从选择另一种方式即租住企业住房来看，企业为员工提供的工资将低于第一种方式，员工可以达到节税的目的。
实际上是在保证消费水平的前提下，将员工的支出转让给了企业主。
因此，在受聘时，应与雇主协商，由雇主支付员工在工储间寓所租金，而薪金则在原有基础上作适当的调整。
这样，雇主的负担不变,但员工因此而降低了个人所得税中工资所负担的税收。
可以看出，采取租住企业房屋是可以降低个人所得税应纳额的,对员工来说，是比较有利的。
对个人而言，应了解《个人所得税法》的规定，薪金收入、承包转包收入和劳务报酬收入等都需要缴纳个人所得税。
所以，当个人所得达到《个人所得税法》所规定的起征额以后，纳税人应通过节税筹划的制定,达到降低税负的目的。
节税筹划方案的制定,就是通过对现行相关税法的研究，以及对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排。
例如，在不改变消费水平的情况下，通过改变消费方式来改变现金和实物支出的账户性质,降低≡⅛内的个人所得税额。
最后需要指出的是，节税筹划应根据实际情况的变化进行适当的调整，才能达到预期的目的。
第二：选择最佳支付方式节约税金。
打个比方陈某为某行政单位软件开发员，利用业余时间为某农业公司开发软件用是供一年的维护服务,按约定可得劳务报酬24000元。
全年一次性奖金税务筹划
全年一次性奖金税务筹划
全年一次性奖金是许多企业在年底时发放的一种奖励形式，它是根据员工的表现和公司的盈利情况来决定的。
这种奖金有着较高的金额，因此在税务筹划方面需要注意一些问题，以最大程度地减少个人所得税的负担。
需要了解全年一次性奖金属于个人所得税的范畴。
根据税法规定，个人所得税适用累进税率，根据纳税人的收入水平来决定税率。
全年一次性奖金将直接计入个人收入，根据相应的税率来计算税额。
为了减少个人所得税的负担，可以采取适当的税务筹划措施。
一种常见的筹划方法是将全年一次性奖金分拆为多个月份的奖金。
将奖金分为12个月的奖金，每个月发放相应的金额。
这样做的好处是降低了每个月的税率，减少了最终的个人所得税负担。
可以考虑将一部分奖金以股票、期权或其他形式的福利发放给员工。
这样做的好处是可以享受个人所得税的优惠政策，减少税额。
但需要注意的是，不同种类的福利有不同的申报和缴税规定，需要了解并遵守相关税法规定。
个人还可以利用一些个人所得税的免税政策来减少税务负担。
可以将全年一次性奖金用于购买符合条件的保险产品，享受个人所得税的免税政策。
还可以将一部分奖金用于购买符合条件的住房公积金，享受相应的税前扣除优惠。
需要注意的是，在进行全年一次性奖金税务筹划时，必须合法合规，遵守相关税法规定。
个人可以咨询专业税务机构或税务专业人士，了解最新的税务政策和筹划方法。
还应及时了解和掌握税务申报和缴税的时间和程序，确保按时、正确地申报和缴纳个人所得税。
财务必须了解的年终奖筹划7大招术（含实测数据）
财务必须了解的年终奖筹划7大招术（含实测数据）今年的年终奖发放，注定不一样。
2018年8月31日《中华人民共和国个人所得税法》正式颁布，并规定于2019年1月1日起正式施行。
从2018年10月1日起适用新免征额和新税率。
那么今年的年终奖如何发放更划算呢？在这个新旧法案交替时期，如何进行年终奖发放呢？本文整理了年终奖合理发放的7种方式，并一一详细讲解，堪称市面最全！值得收藏！7大“招术”合理规划年终奖1、时间筹划2018年个人所得税法修改的一大要点，就是工资薪金所得并入综合所得，采取“年”度计算收入的方式。
年终奖作为全“年”收入，并入年度综合计算，自是理所当然。
所以可以预见的是，国家税务总局2005年9号文《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》在新《个人所得税法》生效后自然失效。
专家预测，当然也不排除新的政策补充出台，但以目前的个税法宏观发展方向来看，可能性不大。
关于一次性年终奖的算法大家都熟悉，如果全年一次性奖金政策取消，个人所得税对比差异，列个表给大家参看：由表我们可以看出：1.新税法的确大大增加了个人税后收入，降低个人税负。
2.个人全年一次性奖金政策的取消，可能会使个税增加。
因此！2018年度年终奖发放的最佳时机应该是：2018年10月1日至2018年12月31日！但是，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》：在一个纳税年度内，对每一个个人纳税人，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法只允许采用一次。
如果你在2018年度已经用过此政策，则无法再次使用。
2、合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例（2018年内适用）个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。
因此，月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率（最高达45%），因此需要合理分配二者的比例。
新个税下年终奖税务筹划举例
新个税下年终奖税务筹划举例【摘要】本文讨论了在新个税政策下，如何进行年终奖税务筹划。
首先介绍了年终奖税务筹划的重要性和新个税政策对年终奖税务计算的影响。
接着阐述了年终奖税务筹划的基本原则，包括合理安排年终奖收入分配和采取合法避税手段。
通过实例分析年终奖税务筹划的具体操作步骤，并对税前税后收益进行对比。
最后总结了有效的税务筹划对减少纳税额、提高个税优惠政策适用效果以及合理规避风险的重要性。
通过本文的指导，个人和企业可以更好地计划自己的年终奖税务筹划，达到减轻税负、合规避税的目的。
【关键词】。
1. 引言1.1 新个税下年终奖税务筹划的重要性在新个税政策下，年终奖税务计算的方式和税率发生了变化，可能会对个人的纳税额产生不同程度的影响。
及时了解新个税政策对年终奖税务计算的影响，进行合理的税务筹划，可以帮助个人更有效地管理税务负担，规避潜在的税务风险。
只有通过深入了解新个税政策和灵活运用税务筹划技巧，个人才能在年终奖发放过程中获得更多的收益，同时确保自身税务合规性，避免被税收部门处罚。
新个税下年终奖税务筹划的重要性不容忽视，需要引起足够的重视和关注。
1.2 新个税政策对年终奖税务计算的影响新个税政策对年终奖税务计算的影响主要体现在多方面。
根据新个税政策，个人所得税起征点将得到适当提高，这意味着一部分低收入者可以免征个税，对他们来说，年终奖的税务负担将减轻。
新个税政策将调整税率结构，降低适用于中高收入者的税率，这意味着他们将面临更低的税负，从而年终奖的纳税额也将相应减少。
新个税政策还对专项扣除和附加扣除等方面进行了调整，使得个人所得税计算更加公平合理。
新个税政策对年终奖税务计算的影响是积极的，有助于减轻纳税人的税负，提高个人所得税制的公平性和透明度。
2. 正文2.1 年终奖税务筹划的基本原则1. 合法合规：税务筹划必须遵守国家相关法律法规，不能采取违法手段来规避纳税责任。
合法合规是税务筹划的基本前提，只有在法律框架内进行筹划，才能有效保障个人和企业的税务合规性。
年终奖多发少得的经典案例！最好的年终奖发放策略
年终奖纳税额的计算以个人取得年终奖当月的工薪所得高于或等于
为 960001 元，由于对应税率提高，其应纳税额激增至 418495.45 元，
3500 元为前提)，甲的年终奖为 54000 元，其对应税率是 10%，应纳个
与甲相比，其需多支出 88000.45 元个税。
税 5295 元，税后到手收入 48705 元;乙的年终奖为 54001 元，由于对
为每月发放工资 6000 元，年终奖发放 48000 元，应交税能降到 6435
现多发年终奖实际也会多得的状况。
元，员工净收入将增加 5560 元。
钱晓辉说，这些恒定的区间是针对年终奖发放当月员工工薪到达
钱晓辉说，这种操作的原则是工资和年终奖哪块适用的税率高就
3500 元时的状况，假如员工工薪没有到达 3500 元，计算时要先拿出一
甲少拿 4949.20 元，而这笔钱买一个 iphone4 足够了。
法为：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商
在这个区间里直到年终奖增加到 60187.50 元时，会出现年终奖税
数确定适用税率和速算扣除数，这种是针对雇员当月工资薪金所得高
后到手的钱和年终奖只有 54000 元税后到手的钱一样多得状况。只有年
以年收入 12 万元的公司职员为例。根据原来每月发放工资 5000
元。假如年终奖是 960001 元，应交税将会到达 418495.5 元，两者相差
元，年终奖发放 60000 元，全年收入应交税 11995 元。假如方案调整
88000.5 元。在这个区间里直到年终奖增加到 1120000 元，才会刚好出
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年终奖多发少得的经典案例！最好的年终奖发放策略
年终奖避税六大招数(资深财务经验分享)
年终奖避税六大招数年终奖计提个税如下所示：举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。
根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。
由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。
这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—2000)X20％-375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税：120000x20％-375=23625元；共计14700+23625=38325元。
这些缴税的钱基本上可以买上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。
下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。
年终奖避税六大招数（参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号）第一招、零头递延法所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。
例如年终奖为62000元，由于计算出的商数为5166.67元，应适用20%的税率，那么计算出的个人所得税为62000X20%—375=12025元；如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发60000元的年终奖，由于计算出的商数为5000元，适用的税率为15，那么这样计算出的个人所得税为60000X15%—125=8875元，另外的2000元最多缴纳2000*15%=300元个人所得税，合计缴纳税金9175元，节约税金12025-8875=3150元。
第二招、化整为零法不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，例如每月工资1800元，年终奖25000元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金)，如果按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税（25000-200）X15%-125=3595元，如果将其年终奖分摊至每月发放，则其由于25000/12+1800-2000=1883.33元，应缴税（1883.33X10%-25）X12=1959.96，节约了3595-1959=1636元的个人所得税。
“年终奖”发放中的个人所得税筹划探讨
“年终奖”发放中的个人所得税筹划探讨年终奖是年末永远的话题，对一部分人来说，年终奖占年收入的比例较大，尤其是一些企业的中高层管理人员和销售人员，看着几位数的年终奖心情自然欢喜，但高额的个人所得税也让部分人的心里有些不是滋味，特别是业绩明明比别人好，名义上的年终奖也要高，但实际拿到的年终奖反而比别人低，这在一定程度上会削弱年终奖的激励作用，甚至产生消极影响。
依法纳税是每个公民应尽的义务，但如何合理发放年终奖，避免员工承担不必要的税负，使年终奖真正起到应有的激励作用，也是领导和会计人员应该考虑的问题。
1“年终奖”应纳个人所得税的计算方法纳税人取得的年终奖应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(1)先将雇员当月内取得的年终奖，除以12个月，按其商数根据“工资薪金所得适用个人所得税累进税率表”确定适用税率和速算扣除数。
如果在发年终奖的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额(目前为3500元)，应将“年终奖”扣除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述方法确定年终奖的适用税率和速算扣除数。
(2)将雇员当月取得的年终奖，按以上所述方法确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式为：(1)雇员当月工资薪金高于(或等于)税法规定的费用扣除的。
应纳税额=年终奖×适用税率－速算扣除数(2)雇员当月工资薪金低于税法规定的费用扣除的：应纳税额=(年终奖－当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率－速算扣除数［例1］王琳和张宏都为甲公司销售人员，王琳2014年12月取得应税工资收入5000元，另发放年终奖金48000元;张宏2014年取得应税工资收入3000元，另发放年终奖24500元。
计算王琳和张宏2014年12月应纳个人所得税额。
(1)王琳2014年12月应纳税额的计算：工资应纳税额=(5000－3500)×3%=45(元);48000÷12=4000元，年终奖适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖应纳税额=48000×10%－105=4695(元);王琳2014年12月应纳税额=45+4695=4740(元)。
新个税下年终奖税务筹划举例
新个税下年终奖税务筹划举例1. 引言1.1 背景介绍在新个税政策下，年终奖税务筹划将成为更加重要的话题，我们有必要深入了解其原理和操作方法，以便能够更好地规划自己的财务收支，提高个人和企业的财务效益。
接下来，我们将对新个税下的年终奖税务筹划进行详细探讨。
2. 正文2.1 新个税政策简介新个税政策自2019年1月1日开始实施，作为我国税收制度改革的一部分，旨在更加公平、合理地分配税收负担，促进经济社会发展。
新个税政策主要对纳税人的个人所得税进行了调整和优化，包括增加了起征点、调整了税率结构、增加了专项扣除项目等。
新个税政策将起征点提高到每月5000元，使更多的低收入人群免除个人所得税的纳税义务，减轻了他们的税负压力。
新个税政策调整了税率结构，采用累进税率制度，增加了税负分档，使高收入人群承担更多的税收。
新个税政策增加了专项扣除项目，包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，进一步减少纳税人的应纳税额。
2.2 年终奖税务筹划原理年终奖税务筹划原理主要是通过合理规划个人所得税的缴纳方式，以最大程度地减少税负，提高收入。
在新个税政策下，个人所得税采取了累进税率制度，意味着税率随收入增加而递增。
在进行年终奖税务筹划时，可以通过分批发放年终奖、选择合适的个税计算方法、合理安排收入结构等方式来降低个人所得税的缴纳金额。
分批发放年终奖是一种常见的税务筹划方式。
通过将整个年终奖分成多个部分逐月发放，可以有效地降低每月的税率，减少个人所得税的缴纳金额。
还可以考虑在不同的月份调整年终奖发放的时间，使得收入在不同的税率区间内，进一步降低税负。
选择合适的个税计算方法也是一种有效的税务筹划手段。
根据新个税政策，个人所得税可以采用综合所得税和累计预扣预缴的两种计算方法。
对于拿到年终奖的人员来说，可以比较两种计算方法的税率优劣，选择合适的计算方式来减少个人所得税的缴纳金额。
合理安排收入结构也是一种有效的税务筹划策略。
通过调整收入来源、分配收入比例等方式，可以使得收入在不同的税率区间内，最大限度地降低个人所得税的缴纳金额。
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1、巧用年终奖政策节税
为什么出现雷区？
10大经典案例教你节约个税
计算年终奖时，就是先以年终奖除以12个月，套用相应税率，再减去1个速算扣除数得出个税。如年终奖18000元， 18000/12=1500，适用3%的税率，年终奖个税=18000*3%-0=540元，18001元呢？18000/12>1500，适用10% 的税率，年终奖个税=18001*10%-105=1695.1，所以会出现年终奖18000元，到手17460元，年终奖18001元，到 手只有16305.9元的情况。 为什么不会出现月度工资越高，到手越少的情况呢？
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541,505.00
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1,120,000.00 960,000.00 1,120,000.00
1、巧用年终奖政策节税
应用：避开雷区
10大经典案例教你节约个税
全年一次性奖金计税方法 年终奖为什么有雷区
如何理解一年只能用一次 均衡年终奖、工资
1、巧用年终奖政策节税
10大经典案例教你节约个税 穗地税发[2006]84号
全年一次性奖金计税方法 年终奖为什么有雷区
如何理解一年只能用一次 均衡年终奖、工资
1、巧用年终奖政策节税
只有1个速算扣除数
10大经典案例教你节约个税
多发一元年终奖，少拿几千元，出现该情况是个税的七级累进税率及年终奖的特殊计算方法所 致，多交的税，约等于年终奖少扣除的11个速算扣除数。 应纳税额=雇员当月取得全年一次性 奖金×适用税率-速算扣除数 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得 与费用扣除额的差额)×适用税 率-速算扣除数
HR如何筹划年终奖？
10大经典个税筹划案例
10大经典案例教你节约个税
案例 1：某公司变相发放补贴少代扣代缴个人所得税被查处 （深圳地税）
解决的疑惑： 为什么多发 1 元会少拿几千元？ 如何正确理解年终奖优惠政策一年只能用一次？ 如何搭配年终奖和工资最为节税？ 实际应用：利用年终奖优惠政策、合理搭配工资节税
全年一次性奖金计税方 法
年终奖为什么有雷区
如何理解一年只能用一次
均衡年终奖、工资
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工资高于3500元
10大经典案例教你节约个税
例：逗逗的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。 以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105。 年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(50003500)×10%-105=45(元)，逗逗当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)
正确理解分次
10大经典案例教你节约个税
“在一个纳税年度”指的是所属期，而不是看你的申报时间。如你2014年度的年终奖在2015 年度2月发放，已按优惠政策操作，当时申报的是2014年度全年一次性奖金，2015年12月，公司 改变策略，提前发放2015年度的年终奖，同样可以按全年一次性奖金申报个税，因为这是2015 年度的年终奖金，实际并不会按广州地税（穗地税发[2006]84号）的规定操作 ；
1、巧用年终奖政策节税
深圳地税稽查案例
10大经典案例教你节约个税
至此，企业以费用报销的名义发放补贴的事实已基本确定。随后，稽查人员对工资发放表及个人所得税扣缴申报 表进行比对，证实该公司发放以上补贴未并入当月工资薪金计算个人所得税，造成少代扣代缴个人所得税。另外，该 公司分两次发放年终奖，上半年发放一次，下半年发放一次。根据税法规定，全年一次性奖金的计税办法在一个纳 税年度内只能使用一次，因此按规定该公司只能选取其中一次发放的年终奖按全年一次性奖金申报代扣代缴个人所 得税，另一次发放的年终奖应并入当月工资薪金按工资薪金所得代扣代缴个人所得税，而该公司违反规定将两次发 放的年终奖合并作为全年一次性奖金申报代扣代缴个人所得税，也造成少代扣代缴个人所得税。 稽查人员就个人所 得税法的相关规定向该公司财务人员进行了耐心细致的宣讲，最终，该公司财务人员承认了通过收集各类发票以费用 报销的方式变相发放员工补贴的事实，也意识到由于对税法相关规定理解不到位，最终造成少代扣代缴个人所得税的 违法结果。
3 超过4500～9000元的部分
20
555 54,000.00 108,000.00 43,755.00 86,955.00 60,187.50
4 超过9000～35000的部分
25
1005 108,000.00 420,000.00 82,005.00 316,005.00 114,600.00
年终奖雷区（税前）
下限
上限
18,000.00 19,283.33 54,000.00 60,187.50 108,000.00 114,600.00 420,000.00 447,500.00 660,000.00 706,538.46
7 超过80000元的部分
45 13505 960,000.00
1、巧用年终奖政策节税
工资低于3500元
10大经典案例教你节约个税
例：逗逗的年终奖金为10000元，当月工资为3000元。 (10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66 对应的适用税率为3% 年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元) 当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴 纳个税。逗逗当月共计应纳个税285元。
纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，以一个月为一次，可以将其合 并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；
纳税人在一个年度内不同月份分次取得属于本年度和上年度（或下年度）全年一次性奖金性质 的收入，也只允许选择其中一次单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
1、巧用年终奖政策节税
1、巧用年终奖政策节税
税官说法
10大经典案例教你节约个税
另外，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发 [2005]9号）的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并且这种计税办法在 一个纳税年度内每一个纳税人只允许采用一次。在日常工作中，税务部门发现，有不少企业误以为年终奖无论何时发 放、分几次发放都可以合并作为全年一次性奖金计算个人所得税，只要保证一年只采用一次这种计税方法就行了。这 是对相关规定的误读。在此税务部门提醒，个人所得税的征收以收付实现制为基础，只有在同一个月份发放的、具有 年终奖性质的收入才能合并作为全年一次性奖金计算个人所得税，并且全年一次性奖金的计税办法在一个纳税年度只 能使用一次，在不同月份再次发放的年终奖应并入发放当月的工资按工资薪金所得缴纳个人所得税。因此，从合理节 税的角度出发，企业应尽量将年终奖放在同一个月份发放，避免分批发放而造成无法充分享受国家给予纳税人的政策 红利。
正确理解分次。2015年度年终奖金，公司的制度规定，2016年2月只先发40%、另外60%在 2016年4月发放，可以一次100%申报个人所得税，不属于两次发放年终奖，但如果是上半年、 下半年分别依据当时的业绩计算发放奖金，属于两次发放奖金，只能使用一次优惠。
5 超过35000～55000的部分
30
2755 420,000.00 660,000.00 296,755.00 464,755.00 447,500.00
6 超过55000～80000元的部分 35
5505 660,000.00 960,000.00 434,505.00 629,505.00 706,538.46
因为月度工资有速算扣除数，每上升一个级别，有1个对应的速算扣除数可以扣除，年终奖不一样，他适用高一级 别税率之后，类似于按月计算个税*12，但能扣除的扣除数只有1个，即18001能够扣除的速算扣除数是105，而不是 12*105=1260，雷区就在于这11个速算扣除数，18001比18000少拿的钱约等于105*11=1155。
先看看七级累进税率，大家可以看到，1500适用3%、1501适用10%；4500适用10%，4501 适用20%。
1、巧用年终奖政策节 税
税率表
10大经典案例教你节约个税
级数 1 2 3 4 5 6 7
含税级距 不超过1,500元的 超过1,500元至4,500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分 超过80,000元的部分
1、巧用年终奖政策节税
深圳地税稽查案例
10大经典案例教你节约个税
近日，深圳市地税局第三稽查局对某公司纳税情况实施稽查，发现该公司存在以费用报销的名义发放各类补贴少 代扣代缴个人所得税的行为，最终依法责令其补扣缴个人所得税并处以罚款，补罚金额合计14万元。 由于该案为高
收入行业专项检查选案户，因此在税务稽查过程中，稽查人员将个人所得税的扣缴情况作为稽查重 点。在调取了该公司稽查所属期内的账本、凭证、纳税资料之后，税务稽查人员发现该公司“管理费用”科目列支了 洗理费、通讯费、清凉费、伙食费、过节费、旅游费等各种名目的费用，出现频率较高，金额相对固定，合计列支费 用达一百万元，有变相发放补贴的嫌疑。经进一步核查相关记帐凭证，稽查人员发现记帐凭证后不仅附有电信定额发 票、大型商超商品销售发票、旅游费发票等各类名目的发票，还附有明细发放清单，各种补贴以现金发放，员工人人 有份。
不含税级距 不超1455元的 超过1455元至4155元的部分 超过4155元至7755元的部分 超过7755元至27255元的部分 超27255元至41255元的部分 超41255元至57505元的部分 超57505元的部分
税率(%) 3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数 0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505