经营计划与预算管理制度(1)
一经营计划与预算管理制度
一经营计划与预算管理制度一、引言计划与预算是企业经营管理的核心工作之一，也是企业实现长期发展和利润增长的基础。
一个完善的计划与预算管理制度能够帮助企业明确目标，合理分配资源，提高经营效率，降低风险，实现盈利目标。
本文将从计划与预算的概念和作用、计划与预算管理制度的设计和实施等方面进行阐述。
二、计划与预算的概念和作用1.计划的概念和作用计划是指企业为了实现战略目标，对未来一段时间内要采取的行动和实现的结果进行预先的安排和安排。
计划的主要作用包括：指导决策、协调资源、促进沟通、控制和改进绩效。
2.预算的概念和作用预算是指企业为了实现计划，按照一定的制度和程序，对未来一段时间内的收入和支出进行预先的计划和安排。
预算的主要作用包括：提供决策依据、控制支出、促进资源有效利用、评估绩效和激励员工。
三、计划与预算管理制度的设计1.制定计划与预算政策制定计划与预算政策是制度设计的第一步，包括确定计划和预算编制的周期、目标和原则，明确编制责任和权限的分配等。
2.编制计划和预算手册计划和预算手册是制度设计的重要文件，应包括编制流程、编制指南、编制格式和审批程序等。
手册应根据企业的具体情况进行定制。
3.设立计划与预算管理部门为了确保计划与预算的顺利进行，企业应设立专门的计划与预算管理部门，负责编制、执行和监督计划与预算。
4.设计计划与预算编制流程设计计划与预算编制的详细流程，包括资料收集、目标设定、预算编制、审批和执行等环节。
要确保流程科学合理、明确清晰，同时兼顾效率和控制。
5.建立指标体系和绩效评估机制建立科学合理的指标体系，包括财务指标、非财务指标和专项指标等，通过绩效评估机制来衡量计划和预算的执行情况，并对绩效进行激励和考核。
四、计划与预算管理制度的实施1.培训与沟通制度实施前，应对相关人员进行培训和沟通，使其了解新制度的目标、原则和操作流程，确保制度的顺利实施。
2.建立工作流程和工具根据制度要求，建立计划与预算的工作流程和工具，包括文件传递、数据收集和分析、决策和审批等环节的具体操作方式。
企业管理-经营计划与预算资金管理制度
企业管理-经营计划与预算资金管理制度企业管理—经营计划与预算资金管理制度经营计划与预算资金管理属于财务管理的范畴内～那么经营计划与预算资金管理制度有哪些，大家不妨阅读企业管理网为大家整理的下文.第一条经营计划与预算制订:随着科技的不断发展和市场竞争的日益激烈~如何使成本降低~获取最大利润已成为企业界共同努力的重大课题。
通常来说～制订完善的经营计划和进行规范科学的预算可以帮助企业降低风险～提高经济效益。
本计划旨在提高工作效率~主要是对下一年度的经营目标与经营方针预作提示～责成各部门依据公司目标～拟订,或修订，相关管理制度或改善方案～并配合年度预算的编制~预测产品市场的增减变动~配合设定之产能与成本标准～拟订年度产销计划~预估年度损益及资金的调度运用～并作为考核各部门执行绩效的依据。
通过各种标准的设定~事前的合理规划～并经由各管理阶层的积极参与～以达到避免错误～减少浪费～激励士气~达到降低成本创造利润的目的。
第二条经营目标：1（总目标：不断加强企业资金管理~不断进行开拓创新～迅速提高营业额~合理控制成本~使利润最大化。
2（各部门目标:，1，贸易部：?充分消化现有产能。
？利用现有市场~购销相关产品~扩大营业额.？销售费用的控制，运输费用、报关费用、保险费用等。
？呆品处理.?外销成长率,，，～年度外销金额，,元。
，2，内销部：?估计内销产品销售数里～协调生产管理中心建立适当库存量。
?建立内销销售网～扩大现有客户的采购规格及数量。
？呆品处理。
？内销成长率，，，~年度内销金额,,元。
,3,供应部:？建立机物料ABC分类～实施重点控制.?建立各主要原物料安全库存量~经济采购量。
选择优良供应厂商～商订长期采购合同,加强比价功能~降低采购价格.？降低平均库存量：A料，，天~，,磅。
B料，，天～，，磅。
C机物料降低,,,～,，元。
，4，总务部人事科:？建立员工进用升迁～薪资考核奖惩的人事制度。
？精简人事～控制管理费用。
经营计划和预算管理制度
经营计划和预算管理制度一、经营计划管理制度经营计划是企业在一定时期内制定的关于经营目标、经营策略和具体经营计划的重要文件，是企业制定战略规划和实施管理的基础。
因此，建立健全的经营计划管理制度对企业管理至关重要。
一、制定经营计划的程序1. 确定总体战略方向：企业应首先明确自身的经营目标和战略方向，以此为基础制定经营计划。
2. 分析市场及竞争形势：企业应通过市场调研、竞争对手分析等方式来确定市场发展趋势和竞争压力等因素，以此为基础制定经营计划。
3. 制定具体目标和计划：企业应根据已经明确的总体战略方向和市场分析结果，制定具体的经营目标和计划。
4. 分解任务并落实责任：根据经营计划制定的具体目标和任务，分解到各个部门，并明确任务落实的具体责任人及时间节点。
二、经营计划的内容1. 总体目标及指标：企业应制定适合自身发展的总体目标和指标，如销售收入、利润、市场份额等。
2. 业务计划：包括市场营销计划、产品开发计划、人力资源计划等具体计划。
3. 财务预算：包括月度、季度和年度财务预算。
4. 绩效考核：应制定绩效考核标准，以检验和评估经营计划的实施情况。
5. 风险分析：应预先分析各种潜在的风险，如市场变化、竞争压力等，并制定应对措施。
三、经营计划的制定要求1. 与企业发展战略相适应：经营计划应与企业发展战略保持一致，相互支持。
2. 具有可行性：经营计划要具有可操作性和可行性，确保能够顺利实施。
3. 充分认识市场和竞争：经营计划进行制定时需要充分了解市场和竞争形势，合理预测市场变化，确保制定的计划能够在市场上得到实现。
4. 体现人性化管理：经营计划制定过程中，要充分考虑员工的需求，体现人性化管理。
二、预算管理制度预算管理是企业在经营计划实施的基础上，通过编制预算和监督预算执行情况，实现企业资源的合理分配和经营目标的有效达成。
预算管理制度是指企业建立的一套系统、科学、严密的预算管理规定，是企业有效实施预算管理的基础。
经营计划与预算管理制度
经营计划与预算制度□经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。
因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。
如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。
所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。
前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。
而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
本计划即是基于后者的需要而拟订。
目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。
通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。
□经营目标1.总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。
2.各部门目标：(1)贸易部：①充分消化现有产能。
②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。
)④呆品处理。
⑤外销成长率( )％，年度外销金额( )元。
(2)内销部：①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。
②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。
③呆品处理。
④内销成长率( )％，年度内销金额( )元。
(3)供应部：①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。
②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。
选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。
经营计划与预算管理制度
经营计划与预算制度□经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。
因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。
如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。
所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。
前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。
而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
本计划即是基于后者的需要而拟订。
目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。
通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。
□经营目标1.总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。
2.各部门目标：(1)贸易部：①充分消化现有产能。
②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。
)④呆品处理。
⑤外销成长率( )％，年度外销金额( )元。
(2)内销部：①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。
②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。
③呆品处理。
④内销成长率( )％，年度内销金额( )元。
(3)供应部：①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。
②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。
选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。
经营计划与年度预算管理制度
经营计划与年度预算管理制度第一条总则为了确保企业经营活动的科学性、规范性和可连续发展，提高经营决策的准确性和科学性，订立本《经营计划与年度预算管理制度》（以下简称“本制度”）。
第二条范围本制度适用于企业各部门的经营计划与年度预算管理工作。
第三条目标本制度的目标是确保经营计划与年度预算订立过程的科学性、合理性和有效性，以及部门间的协作和资源调配的合理性，为企业决策供应准确、可靠的依据。
第四条重要内容1.经营计划的订立2.年度预算的编制3.经营计划与年度预算的审批4.经营计划与年度预算的执行和监控5.经营计划与年度预算的调整与修订第五条经营计划的订立1.经营计划的订立应符合企业的发展战略和目标，依据市场需求、竞争情况、内外部环境等因素进行综合分析，确定经营计划的内容和目标。
2.经营计划的订立应考虑企业资源的可行性和合理利用，明确分工和责任，确保各部门之间的协作和搭配。
3.经营计划的订立应具备可操作性和可衡量性，重点关注关键业务指标和关键绩效指标的设定。
第六条年度预算的编制1.年度预算的编制应以经营计划为基础，统筹全年的财务收支情形，合理布置各项资金使用。
2.年度预算的编制应考虑市场需求、经营本钱、产品定价、销售额、利润率等因素，同时也要充分考虑行业和市场的动态变动，合理调整经营策略。
3.年度预算的编制应依据各部门的需求和资源调配，确定预算责任人，并依照预算责任制进行分解和调配。
第七条经营计划与年度预算的审批1.经营计划与年度预算的审批由企业高层管理层负责，应当充分听取各部门的看法和建议，形成有效的决策依据。
2.审批程序应符合企业决策流程，确保决策的科学性和合理性，并记录审批结果和相关看法。
第八条经营计划与年度预算的执行和监控1.经营计划与年度预算的执行应依照各部门确定的责任和目标进行，定期进行进度和绩效评估。
2.经营计划与年度预算的执行情况应定期向上级报告，进行监控和评估，及时调整和修正经营计划和预算方案。
一经营计划与预算管理制度
欢迎共阅一、经营计划与预算管理制度（一）经营计划与预算制定第一条本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修1.（1）充分消化现有产能（2）利用现有市场购销相关产品扩大营业额（3）销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等（4）呆品处理（5）外销成长率年度外销金额元2.内销部（1）估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量（2（3（43.（1（2（34.（1）建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度（2）精简人事控制管理费用5.事业关系室（1）建立人物出入厂管理规则（2）加强警卫勤务训练6.会计部（1）修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能（2（3（4（57.（1（2（3生产（4）研拟人员训练计划8.一二厂（1）总务①改善员工伙食方案②改善工作环境照顾员工生活加强福利娱乐措施建设（2）工程保全拟订年度机器设备维修计划（3①②③（4①②③④⑤（三）预算编制的内容及说明第四条营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告，内容包括市场的展望、新产品的开发，旧产品的淘汰，新客户的开发或旧客户的淘汰，广告或其他销售推广政策，售价政策，授信及账款回收政策，业务人员的增减变动，销售费用的限制，本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明。
等加以说明。
第八条标准产能设定表系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并作为考核实际生产效率的依据。
第九条标准用料设定表系各生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量作为生产管理中心编制依据系按费用性质依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准第十三条产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境，生产状况，制成品存货水准及成本利润等因素，加以协调而编制，提请公司预算委员会讨论的年度产销计划。
经营计划与预算管理制度
经营计划与预算管理制度第一章总则第一条、为贯彻公司发展战略，加强公司及各权属公司经营管理的计划性，规范公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。
第二条、公司实行以目标利润和经营收入为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。
第三条、本制度适用于东方慧博各公司。
第二章组织机构第四条、公司的经营计划和预算管理组织机构包括公司董事会、人事行政部。
第五条、公司董事会是公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：一、审批各公司年度经营计划和预算；二、审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；三、对相关各公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。
第六条、公司人事行政部是公司年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：一、传达公司确定的公司总体经营管理方针、总体目标；二、起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式；三、监督各公司的经营计划与预算执行情况；四、负责计划预算管理其它相关事项；五、负责对各公司的年度经营决算报告进行审核、汇总。
第三章编制原则第七条、一致性原则：公司的经营计划和预算方案要根据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期发展目标，并符合公司总体的经营方针。
第八条、先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。
即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。
第九条、全面完整性原则：公司经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。
第十条、实事求是原则：公司经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。
第四章内容与要求第十一条、公司的经营计划和预算必须包括以下内容：一、公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；二、公司战略发展目标；三、公司内外部环境分析与预测；四、公司主要年度经营目标；五、公司实现目标的措施规划；六、公司财务预算方案；七、公司风险分析及相应对策准备；八、其它说明。
经营计划与预算制度
经营计划与预算制度
经营计划和预算制度是企业实施经营管理的重要工具，用于规划和控制企业的经营活
动和资金使用。
以下是一些常见的经营计划和预算制度的要点：
1. 经营计划：
- 经营目标：明确企业的经营目标，包括销售目标、利润目标、市场份额等。
- 经营策略：制定实现经营目标的战略和策略，包括市场营销策略、产品策略、供应链策略等。
- 经营计划编制：根据经营目标和策略，制定年度、季度或月度的经营计划，包括销售计划、生产计划、人力资源计划等。
- 经营结果评估：定期评估和监控经营计划的实施情况，及时调整和优化经营策略。
2. 预算制度：
- 预算编制：根据经营计划，编制年度、季度或月度的预算，包括销售预算、生产预算、成本预算、投资预算等。
- 预算执行：实施预算，监控预算执行情况，及时调整和控制支出，保持财务稳定。
- 预算控制：建立预算控制制度，通过预算与实际对比，分析差异原因，采取相应的措施纠正偏差，并改进预算编制和执行过程。
- 预算评估：定期评估和监控预算制度的运行情况，通过指标分析和效益评估，提出改进建议和措施。
经营计划和预算制度的实施可以帮助企业有效管理经营活动和资金运营，提高决策的
科学性和准确性，控制风险，实现经营目标。
经营计划与预算管理制度
经营计划与预算管理制度1 总则1.1 目的1.1.1 公司对计划管理实行“统一计划、分级管理”的原则，进行总量调控和目标管理。
提高公司的经营管理水平和经济效益，加强公司总部及项目部（公司）经营管理的计划性。
1.1.2公司的预算管理遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，以实现项目目标利润及年度目标利润为最终目标。
在预算目标指引下，各单位应围绕实现项目目标利润及年度目标利润实施经营管理活动。
1.1.3实现经营管理与预算管理一体化目标。
1.2 适用范围1.2.1 本制度适用于公司实行以项目目标利润和年度目标利润为导向的预算管理，确保该导向的预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。
1.2.2 本制度适用于公司的经营计划和预算的编制和审批。
1.2.3 本制度由公司财务部、企业管理部联合负责解释。
1.3 职责1.3.1 公司的经营计划和预算管理组织机构包括公司董事会、总经理、副总经理、各部门和各单位负责人。
1.3.2 公司董事会职责：（1）根据有关计划管理的政策、制度、规定等及公司总体战略目标，分解并提出对地产业务发展的业绩期望；（2）根据地产历史经营管理过程监控数据和相关分析，质询公司总经理提交的公司年度业务经营计划及预算草案的合理性、准确性和可行性；（3）对年度业务经营计划及预算草案提出修改意见，并对公司应提供相关资源做出统筹安排；（4）核定经营计划及预算草案达到董事会规划目标要求后，批准公司的最终年度计划经营目标及财务预算；（5）年终考核并最终审批公司提交年度经营计划、预算执行情况及奖惩方案。
1.3.3 总经理的职责（1）根据董事会制定的集团年度业务发展的业绩期望，确定编制方针和程序并组织安排年度经营计划及预算的编制工作；（2）审核公司总经理办公会提交的年度业务经营计划及预算草案；（3）向董事会提交公司年度经营计划及预算草案，经审批后确定并下达公司的最终年度经营管理目标、经营计划及预算；（4）年终评价公司经营计划及预算的实施状况，审核集团计划、预算执行情况及奖惩方案，并提报董事会。
经营计划与预算资金管理制度
经营计划与预算资金管理制度1. 引言经营计划与预算资金管理制度是企业为规范经营活动，合理分配和使用资金而建立的一套制度和流程。
本文将详细介绍经营计划与预算资金管理制度的相关要点，包括目的、适用范围、基本原则等内容。
2. 目的经营计划与预算资金管理制度的主要目的是确保企业在经营活动中能够合理调配和使用资金，实现经济效益最大化。
通过制定明确的经营计划和预算，能够提前预估资金需求，并进行科学的资金分配，以避免资金浪费和短缺的情况发生。
3. 适用范围经营计划与预算资金管理制度适用于企业的经营管理部门和相关负责人员。
所有与经营活动和资金管理相关的人员都应该遵守该制度，确保资金的合理使用和监督。
4. 基本原则经营计划与预算资金管理制度的实施应遵循以下基本原则：4.1 确保合理性制定经营计划和预算应建立在对市场环境、行业趋势和企业发展目标的准确分析基础上，确保计划和预算的合理性和可行性。
4.2 充分沟通在制定经营计划和预算过程中，应该充分沟通各部门之间的需求和限制，确保计划和预算的协调一致性，减少冲突和偏差。
4.3 精细管理经营计划和预算管理应该细化到具体的项目和任务，对每一项经营活动都应有明确的预算和控制措施，以实现精细化管理。
4.4 灵活调整经营计划和预算应具有一定的灵活性，以适应市场变化和经营需求的调整。
在执行过程中，应及时调整计划和预算，保持与实际情况的匹配。
4.5 审计监督对经营计划和预算的执行情况应进行定期审计和监督，及时发现问题并采取措施加以解决，确保计划和预算的有效执行。
5. 经营计划的制定5.1 目标和策略制定经营计划的第一步是明确经营目标和实施策略，包括市场份额、销售额、利润率等具体指标的设定，以及产品开发、渠道拓展等实施策略的确定。
5.2 预算编制基于目标和策略的设定，进行预算编制工作。
预算编制包括各部门的预算细化、资金需求的估算和资源配置的规划等环节。
5.3 绩效评估经营计划制定后，应通过绩效评估方法对计划的可行性和合理性进行评估，确保计划的有效性和可持续性。
公司经营计划与预算管理制度
公司经营计划与预算管理制度一、概述二、经营计划制定1.经营计划制定的目标和原则（1）确立明确的经营目标，明确公司未来一定期间内的战略方向和发展目标；（2）确保经营计划的科学性和可行性，充分调研市场、行业以及竞争对手等因素，合理评估和确定公司的目标市场和竞争策略；（3）协调各部门之间的利益关系，确保各部门的计划目标相互匹配和相互协调。
2.经营计划制定的程序和要求（1）制定年度经营计划：公司应按照年度为单位，制定全年的经营计划。
经营计划应具体明确公司的销售目标、市场份额、产品组合、销售渠道等方面的内容。
（2）制定季度和月度经营计划：根据全年经营计划，制定季度和月度经营计划，以确保公司能够在每个时期都有明确的目标和计划。
（3）利用专业工具和软件：公司可以利用各种专业工具和软件来制定经营计划，提高计划制定的效率和准确度。
三、预算编制1.预算编制的目标和原则（1）确保预算的科学性和合理性，即通过科学的数据分析和预测，合理确定各项收入和支出预算，避免盲目乐观或悲观的情况出现。
（2）合理分配资源，确保预算的公平性和效益性，即根据不同部门和项目的需求，合理配置和分配预算资源。
（3）与经营计划相互匹配，即预算编制要与经营计划的目标和方向保持一致，确保预算的执行能够实现经营计划的目标。
2.预算编制的程序和要求（1）收集和分析数据：公司应收集、整理和分析大量的数据，包括历史数据、市场数据、行业数据等，以为预算编制提供可靠的依据。
（2）确定预算种类和预算要素：根据公司的具体情况，确定各项预算的种类和要素。
例如，可将预算分为销售预算、成本预算、人力资源预算等。
（3）编制预算表格和模板：公司可以制定相应的预算表格和模板，以便各部门和项目进行预算编制工作。
（4）预算评审和调整：预算编制完成后，应进行评审和调整。
根据实际情况，对预算进行必要的修改和调整。
四、预算执行1.预算执行的目标和原则（1）确保预算的执行力度和质量，即将预算落到实处，确保各项预算目标的完成。
经营管理计划及预算管理制度
经营管理计划和估算管理制度总则为贯彻某电广传媒股份有限公司（以下称电广传媒）发展战略，增强电广传媒及各部下公司经营管理的计划性，促使电广传媒提高经营管理水平易经济效益，规范电广传媒的计划和估算管理工作，依据《电广传媒章程》，联合电广传媒及部下各责任中心的实质状况，特拟定本计划和估算管理制度。
电广传媒推行以目标收益和财富保值增值为导向的计划和估算管理，依照“一致筹备、分级管理、权责联合”的原则，进行总量调控和管理，在计划和估算目标引导下，各责任中心应环绕实现目标收益和财富保值增值组织和实行经营管理活动。
年度经营管理计划和估算是实现电广传媒发展战略规划的重要构成部分，是增强资源宏观管理、调控投资规模、实现公司发展战略的重要管理措施，是保证公司财富营运安全、经营管理有序、效益稳步提高的重要手段，也是核查各级管理者的重要依照。
年度经营管理计划和估算包含电广传媒和部下责任中心两个层级。
经营管理计划和估算的编制时期为每年的1月1日至12月31日。
本制度旨在明确计划和估算管理工作顺利运转的基根源则和内容。
组织机构电广传媒的计划和估算管理组织机构包含计划和估算管理委员会、工作小组、各责任中心。
公司计划和估算管理委员会属于特别设暂时性机构，是计划和估算编制的领导机构，其构成以下：（1）主任委员：总裁（2）委员：副总裁、财务总监、董秘、总裁助理（3）履行委员：公司管理副总裁、财务总监计划和估算管理委员会的职责：（1）传达董事会确立的公司整体经营管理目标、整体目标；（2）审议有关计划和估算管理的政策、制度、规定等，确立编制目标和程序；（3）审议公司整体及各责任中心的《年度经营管理计划和估算方案》建议稿；（4）负责向董事会报送经鉴定的公司整体及各责任中心的《年度经营管理计划和估算方案》订正稿，听取董事会的指示；（5）下发经董事会审批的公司整体及各责任中心的《年度经营管理计划和估算方案》；（6）审议各责任中心编制的《年度经营管理决算报告》、工作小组编制的《整体年度经营管理决算报告》和有关剖析报告；（7）其余需计划和估算管理委员会负责的事项。
公司经营计划和预算管理制度(标准版)
公司经营计划和预算管理制度
一、公司实行统一的经营计划管理，并实行全面预算管理。
各部门应根据上级批复经营计划制定相应的预算，并通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各部门的成本费用开支和增加各项业务收入，确保各项经营计划和财务目标如期实现。
经营计划和财务预算的执行情况作为各部门经营绩效考核的重要依据。
二、公司各部门应制定财务预算的编制、执行和监督的具体流程和基础工作制度，对预算工作实行规范化管理。
三、财务预算的编制实行统一组织、逐级落实、实事求是的原则。
各部门应按照公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。
各部门从本部门的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和经营计划目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行。
各部门编制的财务预算应报公司总经理办公会审批后执行。
四、公司需严格按照预算控制成本费用的支出，并据此建立内部成本费用控制责任制度。
公司应制定成本费用支出的程序和标准，按规定标准和程序支出，确保支出经过规定审核与批准程序。
五、财务预算经管理层批准后执行，应分解各项预算指标至各层级、各部门，明确预算执行负责人，采取有效措施确保预算的执行。
六、在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，公司应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。
七、公司各部门应根据年度经营计划编制具体的成本费用预算，并经各公
司管理层审批后执行。
八、财务部门应向公司领导提供编制年度成本费用预算和各期成本费用预算完成情况的财务数据。
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一、经营计划与预算管理制度（一）经营计划与预算制定第一条本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利润的目的（二）经营目标第二条总目标加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。
第三条各部门目标1.贸易部（1）充分消化现有产能（2）利用现有市场购销相关产品扩大营业额（3）销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等（4）呆品处理（5）外销成长率年度外销金额元2.内销部（1）估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量（2）建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量（3）呆品处理（4）内销成长率年度内销金额元3.供应部（1）建立机物料分类实施重点控制（2）建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格（3）降低平均库存量料天磅料天磅机物料降低元4.总务部人事科（1）建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度（2）精简人事控制管理费用5.事业关系室（1）建立人物出入厂管理规则（2）加强警卫勤务训练6.会计部（1）修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能（2）适时提供各项管理报表（3）强化现金预测功能灵活资金调度（4）严格审核费用开支控制预算（5）每月实施存货盘点7.总经理室生产管理中心（1）研究开发新产品新技术新配方（2）推动或审核各种专案研究（3）协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产（4）研拟人员训练计划8.一二厂（1）总务①改善员工伙食方案②改善工作环境照顾员工生活加强福利娱乐措施建设（2）工程保全拟订年度机器设备维修计划（3）质管①拟订修订质量管理标准②推动质量管理圈活动③拟订改善提案制度（4）生产①严格管理生产进度全力完成生产计划目标②管理原料耗用③灵活人员调度避免人工闲置④机动调拨各种原料供应避免停机待料⑤加强机器维修强化在职训练提高生产效率精简人员编制（三）预算编制的内容及说明第四条营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告，内容包括市场的展望、新产品的开发，旧产品的淘汰，新客户的开发或旧客户的淘汰，广告或其他销售推广政策，售价政策，授信及账款回收政策，业务人员的增减变动，销售费用的限制，本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明。
第五条客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况、客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制（外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测）。
第六条产品别销售计划表本表系以产品别为主分内外销第七条生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术（包括新配合）的研究开发计划机械维修计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遇到的困难及其克服对策等加以说明。
第八条标准产能设定表系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并作为考核实际生产效率的依据。
第九条标准用料设定表系各生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考并作为考核原料耗用的依据第十条标准人工费用设定表系各部门在标准产能下配置的人员编制及用人费用标准依性质分为直接人工及间接人工两项待生产计划确定后作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据第十一条标准制造费用设定表系各部门在标准产能下耗用的电力重油机物料维修等费用标准分为变动及固定两项作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据第十二条服务部门费用分摊设定表系按费用性质依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准第十三条产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境，生产状况，制成品存货水准及成本利润等因素，加以协调而编制，提请公司预算委员会讨论的年度产销计划。
第十四条生产计划表系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表作为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。
第十五条主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成第十六条资材计划说明书由供应部就库存政策采购政策付款计划等加以说明第十七条主要材料采购预算表本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存经济采购量及材料价格趋势等予汇编作为编制主要材料耗用成本的依据第十八条固定资产扩建改良及专案费用预算表系供应部根据营业计划说明书生产计划说明书产销配合计划表公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出专案支出预算与完工进度表第十九条工缴汇总表第一二厂依据生产计划表标准人工费用设定表标准制造费用设定表固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额第二十条生产成本预算表本表系会计部依据表所汇编的各种产品直接材料直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表第二十一条销货成本预算表系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表加以汇编而成第二十二条营业收入预算表系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入加以汇编而成第二十三条推销管理财务费用预算表系会计部参考前一年度实际开支并依据年度营业管理计划所汇编制的推销管理财务费用年度预算第二十四条损益预算表系会计部依据表汇编制的年度损益预算表第二十五条资金来源运用表系会计部根据年度产销库存计划资本支出计划及债务偿还计划等资料汇编而成第二十六条管理计划说明书由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减变动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考第二十七条经营计划说明书由总经理室就前述有关资料，就营业生产、资料管理等计划加以综合及摘要的说明。
（四）推行预算制度的组织第二十八条公司预算委员会主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：贸易部经理内销部经理供应部经理总务部经理会计部经理总经理室主任生产管理中心主任第一厂厂长第二厂厂长执行秘书：会计部副经理第二十九条一厂预算委员会主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任执行秘书：专员第三十条二厂预算委员会主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任科长科长执行秘书：专员第三十一条预算委员会的职责1.决定公司或各厂的经营目标及方针2.审查公司各部及一二厂的初步预算并讨论建议修正事项3.协调各部门间的矛盾或分歧事项4.预算的核准5.环境变更时预算的修改及经营方针的变更6.接受并分析预算执行报告第三十二条预算执行秘书的职责1.提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等；2.提供各部门所需的生产、收入、成本与费用等资料以供编制预算的参考；3.汇总各部门的初步预算提出建议事项交预算委员会讨论；4.督促预算编制的进度；5.比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；6.督促各部门切实执行预算相关事宜；7.其他有关预算推行的策划与联络事项；（五）预算编审程序及日程进度第三十三条预算编审程序及具体日程进度如下:10月1日公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料；11日召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标；12日召开一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表；并设定产能、用料、人工及费用预算标准；13日贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表；26日总经理室及生产管理中心开始编制预算，公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论；11月1日召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划，核定一、二厂提报的生产能力、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表；2日总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准，编制材料耗用量预算及人工制造费用预算；各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案；9日供应部开始编制预算；13日一、二厂开始编制生产成本预算；20日会计部开始编制预算；12月1日总经理室开始编制经营计划说明书；5日召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案；6日颁布年度经营计划及年度预算；7日各单位开始编制下一年度月份预算；精心搜集整理，因文档各种差异性，请按实际需求再行修改编辑调整字体属性及大小。