自考国家税收2011年4月试题及答案

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2011年4月全国自考税法试题和答案 (1)

全国2011年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.我国关税税则委员会主任的担任者是( )A.商务部部长B.税务总局局长C.财政部部长D.海关总署署长2.中央政府和地方政府共享收入的税种是( )A.国内增值税B.消费税C.房产税D.土地增值税3.某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。

对该家电零售企业的这一销售行为应征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税4.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是( )A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权5.增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。

该扣除率是( )A.7%B.10%C.13%D.17%6.根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是( )A.融资租赁业务B.个人有偿转让著作权C.中国人民银行的贷款业务D.科研单位有偿转让专利使用权7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是( )A.含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）00233# 税法试卷第1页（共6页）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征．．消费税的消费品是( )A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是( )A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是( ) A.25％ B.20％C.18％D.15％11.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是( )A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.对外担保支出12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得．．超过( )A.当年应税收入的10%B.当年应税收入的15%C.当年销售收入的10%D.当年销售收入的15%13.我国《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》对避税港的界定标准为实际税负明显低于( )A.18.5％B.15％C.12.5％D.10％14.某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费( )A.按工资、薪金所得征收个人所得税B.按劳务报酬所得征收个人所得税C.按特许权使用费所得征收个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，( )A.按工资、薪金所得征收个人所得税B.按劳务报酬所得征收个人所得税C.按红利所得征收个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税16.根据现行规定，可以免征．．个人所得税的收入是( )A.甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元B.乙所在单位发放的购房补贴，每月300元C.丙失业期间每月领取420元的失业保险金D.丁购买福利彩票中奖1.5万元17.依法应当缴纳印花税的凭证是( )00233# 税法试卷第2页（共6页）A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是( )A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是( )A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是( )A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是( )A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是( )A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税，但减半征税D.由李四纳税，但减半征税23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是( )A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是( )A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府25.依法应免征．．房产税的事项是( )A.某公立大学附属校办企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙用房26.我国车船税属于( )A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.中央、地方各自征收的独立税27.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为( )00233# 税法试卷第3页（共6页）A.南京B.苏州C.上海D.由国家税务总局指定28.我国纳税人依法享有的权利为( )A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理( )A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。

4月全国高等教育自学考试国家税收试卷

2007年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷一．单项选择题1．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）A 税收B 上缴利润C 国债D 国有资产转让收入2．税收制度的核心是（）A 征税机关B 税法C 税率D 税种3．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A 税目B 计税依据C 税源D 纳税环节4．下列项目中，属于直接税的税种是（）A 增值税B 消费税C 营业税D 房产税5．税收首要的，基本的职能是（）A 财政职能B 经济职能C 内在稳定器D 优化资源配置职能6．建立市场经济新税收体制额核心是（）A 公平B 法治C 效率D 民主7．对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（）A 服装B 飞机C 土地D 食品8．从商品需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，越容易发生的转嫁的形式是（）A 前转B 后转C 混转D 消转9．下列属于1994年税制改革内容的是（）A 取消税前还贷B 进行第二步利改税C 国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税D 统一内外资企业所得税10．下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（）A 含消费税且含增值税的销售额B 含消费税而不含增值税的销售额C 不含消费税而含增值税的销售额D 不含消费税也不含增值税的销售额11．目前最普遍使用的优惠关税是（）A 保护关税B 最惠国关税待遇C 补贴关税D 税收抵免12．某企业2005年销售额净额为1450万元，该企业当年发生的符合应税法限定条件的交际酬费为16万元，则该企业2005年交际应酬费扣除限额为（）A 4.35元B 7.25万元C 8.75万元D 11.65万元13．某外国企业将2006年3月从某所投资的境内外资企业A 公司分得的2005年底利润300万元，再投资于境内新办中外合资企业，经营期为15年。

A公司适用所得税税率为15％；地方所得税税率为3％；再投资退税率为40%，则外国企业可获得的再投资退税额为（）A 21.18万元B 21.95万元C 25.41万元D 26.87万元14．某企业2005年度财务报告中利润总额为85万元，当年向希望工程捐款5万元，并已列支，则该企业2005年度准予扣除的公益救济性捐赠限额为（）A 2.55万元B 2.7万元C 4.25万元D 4.5万元15．下列属于时政机关负责征收的税种是（）A 城镇土地使用税B 耕地占用税CD 土地增值税16．下列行为中，应征土地增值税的是（）A 用房地产进行投资B 接受他人赠与的房地产C 房地产出租D 房地产交换17．土地使用税采用的税率形式是（）A 超额累进税率B 比例税率C 幅度定额税率D 超率累进税率18．下列车船中，应征收车船使用税的是（）A 消防车B 救护车C 出租汽车D 浮桥用船19．某市政府机关有办公用房一幢，房产价值为7000万元，2005年将其中三分之一对外出租，取得租金收入为200万元，房产税税率为12％，该市统一规定计算房产余值的减除幅度为30％，则该政府机关当年应纳的房产税为（）A 2.4万元B 24万元C 36万元D 58.8万元20．A、B两公司签订一份仓储保管合同，合同上注明的费用为10万元，应缴纳的印花税税额为（）A 0.01万元B 0.02万元C 0.03万元D 0.04万元21．城市维护建设税的计税依据是（）A 消费税、关税、营业税税额B 增值税、企业所得税、印花税税额C 资源税、增值税、消费税税额D 增值税、营业税、消费税税额22．以下各税种属于对流转税课税的是（）A 土地增值税B 增值税C 契税D 印花税23．下列选项中，属于中央税的税种是（）A 城市维护建设税B 关税C 个人所得税D 营业税24．税务管理的核心是（）A 税务稽查B 征收管理C 税务登记D 税收管理体制25．从事生产经营的纳税人按照国务院财政、税收主管部门的要求，设置相关帐簿的时间规定是（）A 自领取营业执照之日起7日内B 自领取营业执照之日起10日内C 自领取营业执照之日起15日内D 自领取营业执照之日起30日内二．多项选择题26．李某是某高校教师，其下述收入中免纳个人所得税的有（）A 国务院规定的政府特殊津贴B 国债利息C 撰写教材获得的稿酬D 其所在学校发给的岗位津贴E 为某企业进行培训获得的讲课费27．我国《契税暂行条例》规定的转移土地、房屋权属的行为有（）A 国有土地使用权出让B 土地使用权转让C 房屋买卖D 房屋赠与E 房屋交换28．我国现行资源税的征税范围有（）A 矿产品B 森林C 土地D 水E 盐29．当前我国开展税务代理应遵循的基本原则有（）A 依法代理原则B 自愿原则C 客观公正原则D 有偿服务原则E 保守秘密原则30．我国现行印花税征税对象有（）A 经济合同B 产权转移书据C 营业帐簿D 权利、许可证照E 无息、贴息贷转合同三．简答题31.简述税收得形式特征32．简述税收得分类33．简述税收财政职能得含义及特点34．简述税收负担得衡量指标35．简述消费税的征收范围四．计算题36．某宾馆2005年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入310万元，营业成本220万元，营业税、城市建设税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，该宾馆当年亏损1.55万元。

税收学自考试题及答案

税收学自考试题及答案税收学自考试题及答案一、名词解释(每小题1分，共15分)1、出口退税：2、小规模纳税人3、起征点二、填空题(每空1分、共15分)1、税收三要素是指，纳税人和税率。

2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。

3、服务业的营业税税率为。

4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。

6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。

7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。

8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。

9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。

10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。

11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。

12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。

13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。

14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。

15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。

三、单项选择题。

将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题1分，共10分)1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为( )。

A 7%B 10%C 13%D 17%2、负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。

A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关3、股息、利息、红利所得，以( )为应纳税所得额，A每年收入额B每次收入额C每季收入额D每月收入额4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表( )。

A盈利B不盈不亏C亏损D无论是盈利或亏损5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于( )时代收代缴税款。

A接受委托B加工完成C收取加工费用D委托方提货6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，( )从其应纳税额中扣除。

2011年4月自考国家税收真题及答案

2011年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】A.强制性、无偿性、固定性B.取之于民，用之于民C.强迫性、整体返还性D.财政性、调控性、监督性2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】A.流转税B.财产税C.直接税D.间接税3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是【】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.适度宽松的财政政策D.中性的财政政策5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】A.亚当·斯密B.威廉·配弟C.西斯蒙第D.瓦格纳6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】A.税收冲剂B.税负转嫁C.税负归宿D.税负分配7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的【】A.后转B.消转C.前转D.税收资本化9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是【】A.22个B.18个C.14个D.10个10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是【】A.1123.20元B.1230.60C.1402.06元D.1542.27元11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是【】A.9.47万元B.11.25万元C.11.84 万元D.16.52万元12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】A.私营公司B.合作企业C.中外合资经营企业D.股份制企业13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】A.诉讼费用B.业务招待费C.广告费D.建造固定资产过程中向银行借款的利息14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】A.原油B.专门开采的天然气C.井矿盐D.洗煤15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是【】A.100万元B.130万元C.145万元D.165万元16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是【】A.10%B.20%C.30%D.35%17.城镇土地使用税的计税依据是【】A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积18.我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是【】A.1.2%B.1.5%C.10%D.12%19.房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。

山东省高等教育自学考试2011年4月份考试专业科目一览表

20222 物业管理 20229 物流管理 20232
劳动和社会本保障
20259 企业管理
本
20259 企业管理
本
20282
采购与供应本管理本
30107 经济法学
03708中国近现代史纲要 03616采购战术与运营 03708中国近现代史纲要 00231市场竞争法概论 00283社会行政
20104 财税
本
20106 金融
本
20110 国际贸易
本
00058市场营销学 03708中国近现代史纲要 00058市场营销学 03708中国近现代史纲要 00097外贸英语写作 03708中国近现代史纲要
00054管理学原理 00069国际税收
00054管理学原理 00078银行会计学 00079保险学原理
50450
电脑艺术设本计
80307
机电一体化本工程
80702
计算机及应本用
80705 电子工程
本
80709 计算机网络本
03708中国近现代史纲要 02199复变函数与 02243计算机软件 02197概率论与数积分变换基础(一) 理统计(二) 02245机电一体化 02200现代设计方系统设计法 03708中国近现代史纲要 02197概率论与数 02324离散数学 02326操作系统理统计(二) 03708中国近现代 02325计算机系统史纲要结构 02199复变函数与 02358单片机原理 02141计算机网络积分变换与应用技术 02365计算机软件 02354信号与系统基础(二) 03708中国近现代史纲要 02335网络操作系 04751计算机网络统安全 03708中国近现代史纲要 02439结构力学 (二) 03708中国近现代史纲要 02375运筹学基础 02378信息资源管理 03708中国近现代史纲要 03708中国近现代史纲要 02446建筑设备 06086工程监理 02275计算机基础与程序设计 06936建筑法规 02628管理经济学

2011年4月自考国家税收考试题

2011年4月自考国家税收考试题一、单选1.下列关于税收的形式特征，描述正确的是（）A.强制性、无偿性、固定性 B 取之于民，用之于民C强迫性，整体返还性 D 财政性、调控性、监督性2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于A流转税B财产税C直接税D间接税3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是A 1000元B 2000元C3000元D5000元4. 当社会总需求大于社会总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是A紧缩性财政政策 B 扩张性财政政策C 适度宽松的财政政策D中性的财政政策5. 下列选项中，提出四端九项税收原则的是A 亚当.斯密B 威廉.配弟C 西斯蒙弟D瓦格纳6. 在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是A 税收冲击B税负转嫁C税负归宿D税收分配7. 国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是A国内生产总值税收率 B 国民生产总值税收率C企业税收负担率D个人税收负担率8. 一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上来看,供给弹性越大,越容易发生税收负担的A 后转B消转C前转D税收资本化9 . 1950年国家颁布的<<全国税收实施要则>>中除农业税外,全国征收的税种是A 22个B18个C 14个D10个10. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000元/辆,成本利润率10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是A. 1123.20元 B .1230.60元 C. 1402.06元D. 1542.27元11. 某外贸进出口公司2010年5月从德国进口小轿车10辆,每辆车的关税完税价格是人民币18万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是A. 9.47万元B. 11.25万元C11.84万元 D. 16.52万元12. 下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是A . 私营公司 B. 合伙企业 C. 中外合资经营企业 D 股份制企业13. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是A 诉讼费用B业务招待费 C 广告费 D 建造固定资产过程中向银行借款的利息14. 以下各项资源中，不属于资源税征收的范围的是A 原油B 专门开采的天然气C 井矿盐D 洗煤15. 某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是A 100万元B 130万元C 145万元D 165万元16. 对于从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是A 10% B. 20% C 30% D 35%17. 城镇土地使用税的计税依据是A 实际占用的土地面积B 建筑面积C 使用面积D 居住面积18. 我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是A 1.2%B 1.5%C 10% D12%19. 房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。

2011年4月全国自考税法试题和答案 (2)

全国2010年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.关于税收的表述，错误的说法是（）A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税的国家是（）A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。

该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收（）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有（）A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金手表7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（）A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（）A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15.某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。

年月全国自考税法试题和标准答案

年月全国自考税法试题和答案()全国年月历年自考税法试卷课程代码：一、单项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)在每小题列出地四个备选项中只有一个是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选或未选均无分..税收法律关系地要素是().税收法律关系地内容.税收法律关系地本质.税收法律关系地客观方面.税收法律关系地主体、内容、客体.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利地事项是().依法办理税务登记.依法办理税务申报.依法缴纳税款.依法书面申请减免税.流转税法属于().税收实体法.税收程序法.税收权限法.税收处罚法.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物套，并以每套元地含税价格全部零售出去.该商店销售这批吉祥物应纳增值税地计算式为()××××÷（）××÷（）××.固定业户纳税人申报缴纳增值税地纳税地点是().机构所在地.经营业务所在地.住所地 .购货所在地.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务地事项是().某企业销售货物并负责运输所售货物.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税地商品是().贵重首饰.珠宝玉石.啤酒.摩托车.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高地商品类别是().烟类商品.白酒类商品.小轿车类商品.石油类商品.邮政部门销售集邮邮票().按销售货物征收增值税 .按邮电通讯劳务征收营业税.按混合销售行为征收营业税.按混合销售行为征收增值税.根据营业税法律制度规定，以下单位收取地费用，应征收营业税地是() .婚姻登记机关按规定收取地结婚证书工本费.法院按规定收取地诉讼费.家政公司收取地服务费.作家协会收取地会员费.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为().纳税人居住地.转让专利权合同签定地.纳税人机构所在地.专利权使用地.对进口货物征收关税时，其原产地地确认权属于().国务院 .海关.财政部 .国家税务总局年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币万元.该纳税人当年计征企业所得税适用税率为().根据现行内外资企业所得税法律制度规定，内外资企业纳税人在缴纳所得税前允许扣除地项目中，两者规定相同地事项是().公益捐赠在税前地扣除标准.工资费用在税前地列支标准.境外所得已纳税款地扣除方法.税收优惠项目.设在深圳经济特区地某生产性内资工业企业，年月终止经营.根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴.该期限为()日日日日.一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得地外国企业征收预提所得税，其适用税率为().根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人地情形是().在中国境内有住所，但目前未居住.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度.在中国境内有住所，但连续十年未居住.某退休工程师某月取得地收入中，属于免税事项地是().退休金元.从事技术咨询，获得咨询费元.出版专著，获得稿酬元.购买家用电器，参加抽奖获得价值元自行车一辆.我国个人所得税法对劳务报酬所得实行加成征收地是().一次性取得收入超过元.一次性取得收入超过元.一次性取得应纳税所得额超过元.一次性取得应纳税所得额超过元.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳().资源税 .增值税.消费税 .城市维护建设税.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税地事项是().出租国有土地使用权.转让房地产并取得收入.继承房地产.赠予房地产.在甲城市注册地某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税地纳税地点为().甲城市 .乙城市.丙城市 .甲城市或丙城市.我国耕地占用税地税率形式是().比例税率.定额税率.超额累进税率.超率累进税率.我国城市维护建设税地开征时间是()年年年年.属于房产税征税对象地房屋是().国家机关办公用房.个人自住别墅.公司管理机关办公用房 .部队营房.根据契税法律制度规定，房屋、土地权属发生变化，但不缴纳契税地是() .土地使用权出让.土地使用权转让.房屋买卖.农村集体土地承包经营权转让.根据各级政府对税收地管理权限不同划分税类，消费税属于().中央税 .地方税.中央、地方共享税.附加税.我国现行车船使用税地税率形式是().地区差别比例税率.幅度比例税率.地区差别定额税率.幅度定额税率.根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税地凭证是().向福利院捐赠财产协议 .房屋产权证副本.企业法人营业执照.劳动合同书.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营地纳税人向税务机关申报办理税务登记地期限为().自领取营业执照之日起日内.自领取营业执照之日起日内.自筹建之日起日内.自开业之日起日内二、多项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)在每小题列出地五个备选项中至少有两个是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选、少选或未选均无分..我国现行税法中采用地税率形式有().比例税率.全额累进税率.超额累进税率.超率累进税率.定额税率.根据增值税法律制度规定，适用税率征收增值税地货物有().报纸.鲜奶蛋糕.方便面.化肥.农药.根据消费税法律制度规定，征收消费税地商品有().数码相机.金银首饰.电脑.汽油.柴油.根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收地税收有() .契税.耕地占用税.房产税.筵席税 .固定资产投资方向调节税.在计算企业所得税时，准予在税前扣除地项目有().按国家规定交纳地职工养老保险费.按国家规定交纳地职工失业保险费.按国家规定投保地医疗保险费.按国家规定投保地工伤保险费.按国家规定为特定职工投保地人身安全保险费三、简答题(本大题共小题，每小题分，共分).简述税法原则..营业税有何特点？.简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税地情形.四、论述题(本大题分).试述偷税行为地法律责任.五、案例分析题(本大题共小题，每小题分，共分).案例：某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机台，每台元（不含税）；（）向某零售商店销售乙种型号洗衣机台，每台元（含税）；（）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机台，每台元（不含税）；（）外购机器设备台，价值元，取得专用发票，机器设备已验收入库；（）外购洗衣机零配件支付元，专用发票注明税款元.其中元配件因质量不合格而退货，并收回税款元；（）该洗衣机厂在销售洗衣机地同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由..案例：某企业年生产经营情况如下：（）产品销售收入万元；（）出租固定资产收入万元；（）国债利息收入万元；（）产品销售成本万元；（）产品销售费用万元；（）增值税万元，其他流转税金万元；（）清理固定资产净损失万元.根据上述资料，依据税法规定，计算该企业年度应纳所得税额并说明理由..案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照.吴某年收入如下：（）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费元；（）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬元；（）出版个人作品集，取得收入元；（）书店全年销售额元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由.个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数不超过元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过元地部分年月自考税法参考答案一.单选题二.多选题三、简答题(本大题共小题，每小题分，共分).简述税法原则.答：税法地原则：.税收法定主义原则；.税收公平合理原则；.税收效率原则；.营业税有何特点？答：营业税地特点有三点：.征收普遍；.税率简单，只设两档税率、.对娱乐业单独设计—地幅度税率；.简便易行..简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税地情形.答：《土地增值税暂行条例》第九条规定：纳税人有下列情形之一地，按照房地产评估价格计算征收:.隐瞒、虚报房地产成交价格地；.提供扣除项目金额不实地；.转让房地产地成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由地.四、论述题.试述偷税行为地法律责任.答：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目地，采取各种不公开地手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关地行为.对纳税人偷税地，由税务机关追缴其不缴或者少缴地税款、滞纳金，并处不缴或者少缴地税款百分之五十以上五倍以下地罚款；构成犯罪地，依法追究刑事责任.扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴地税款、滞纳金，并处不缴或者少缴地税款百分之五十以上五倍以下地罚款；构成犯罪地，依法追究刑事责任.五、案例分析题(本大题共小题，每小题分，共分).案例：某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：.向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机台，每台元（不含税）；.向某零售商店销售乙种型号洗衣机台，每台元（含税）；.向某敬老院赠送丙种型号洗衣机台，每台元（不含税）；.外购机器设备台，价值元，取得专用发票，机器设备已验收入库；.外购洗衣机零配件支付元，专用发票注明税款元.其中元配件因质量不合格而退货，并收回税款元；.该洗衣机厂在销售洗衣机地同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由.答：计算销售额时应将含税价格换算成不含税价格,赠送洗衣机按销售计算,机器设备为固定资产,不得抵扣相应进项税额,退货发生地税额应相应扣除,提供运输劳务作为混合销售,一并计入销售额征收增值税.销售额为×(×)÷()×元；销项税额为×元；进项税额为元；应纳税额销项税额进项税额元..案例：某企业年生产经营情况如下：.产品销售收入万元；.出租固定资产收入万元；.国债利息收入万元；.产品销售成本万元；.产品销售费用万元；.增值税万元，其他流转税金万元；.清理固定资产净损失万元.根据上述资料，依据税法规定，计算该企业年度应纳所得税额并说明理由.答：.该企业年计算所得税地收入额为：＋＝万元；.国债利息收入，不计入收入总额；.产品销售成本万元，准予在税前扣除；.销售费用万元，可在税前扣除；.清理固定资产净损失万元,可在税前扣除；.其他流转税金万元,可在税前扣除;增值税万元不可扣；.应纳税所得额为＋－－－－＝万元；.应纳企业所得税额为×％＝万元..案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照.吴某年收入如下：.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费元；.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬元；.出版个人作品集，取得收入元；.书店全年销售额元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由.个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数不超过元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过元地部分答：.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：（）×％（元）.兼课收入由于每月未超过元，不征所得税..出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为×（％）×％×（％）（元）..书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额×％（元）.吴某本年度应纳个人所得税合计（元）。

2011年04月自学考试00069《国际税收》历年真题

2011年4月高等教育自学考试统一命题考试国际税收试卷（课程代码 00069）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均不得分。

1．联合国经济和社会理事会设立的专家小组制定《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》(草案)的时间是1-7 【 C 】A．1963年B．1965年C．1968年D．1969年2．下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是2-21【 D 】A．负有双重纳税义务的跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国法人C．负有多重纳税义务的跨国纳税人D．只负有本国纳税义务的非跨国自然人3．战时利得税属于对下列跨国所得的征税2-35【 B 】A．跨国一般所得B．跨国超额所得C．跨国资本利得D．跨国其他所得4．目前，还没有对跨国一般静态财产价值进行征税的国家是2-42 【 D 】A．德国B．荷兰C．印度D．中国5．对同一税源的重复征税被称为3-53【 B 】A．实质的双重征税B．形式的双重征税C．经济性双重征税D．法律性双重征税6．在避免国际双重征税的基本方法中，应用最为普遍的是4-85【 B 】A．免税法B．抵免法C．扣除法D．缓交法7．跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避相关国家税收管辖权的管辖而进行的一种减少税收负担的行为被称为6-143【 B 】A．国际偷税B．国际避税C．国际逃税D．国际抗税8．下列属于政府反运用避税港行政措施的是7-209【 D 】A．控制资本流出B．阻止运用避税港的计划得以实现C．与避税港国家重新谈判税收协定D．严格监督管理9．联合国范本与经合组织范本在营业利润征税问题上的不同规定在于联合国范本运用了9-279【 A 】A．引力原则B．比例分配原则C．最大负担原则D．平等原则10．在签订国际税收协定的谈判过程中，发展中国家更注重10-299【 C 】A．居民管辖权征税原则B．公民管辖权征税原则C．所得来源地征税原则D．优惠原则11．税收抵免方法中的间接抵免适用于4-97【 A 】A．母子公司之间B．总分公司之间C．民营公司之间D．独立公司之间12．中国香港属于3-52 【 B 】A．同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区B．单一行使所得来源地管辖权的国家地区C．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区D．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区13．多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面1-15 【 C 】A．只实行所得来源地管辖权B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权D．只实行地域管辖权14．一个国家对纳税人的各类不同来源的所得按同一个税率征收的一种所得税课征制度是2-30 【 B 】A．分类所得税制B．综合所得税制C．兼用分类与综合所得税制D．自行申报制15．在对跨国资本利得征税时，我国采取的办法是2-39 【 C 】A．征收低税负的资本利得税B．对跨国资本利得免税C．把跨国资本利得合并在跨国纳税人的跨国一般经常性所得内一并征税D．对跨国资本利得课重税16．以被继承人的跨国净遗产价值作为遗产税计税基础的国家是2-41 【 B 】A．瑞典B．印度C．日本D．中国17．在避免国际双重征税的基本方法中，对本国居民来源于国外的所得免于征税的方法被称为4-85 【 A 】A．免税法B．抵免法C．饶让法D．限额法18．在跨国收入和费用分配的原则中，对跨国联属企业的总利润进行直接分配，来解决各联属企业相互间所发生的跨国收入和费用的分配问题的原则被称为5-130 【 B 】A．独立核算原则B．总利润原则C．引力原则D．比例分配原则19．在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为6-155 【 B 】A．不满一年B．一年以上，未超过五年C．两年以上，未超过六年D．五年以上20．我国内外资企业所得税合并统一前，在涉外税收负担原则中体现了8-244 【 C 】A．最大负担原则B．平等原则C．全面优惠原则D．特定优惠原则二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

2011年4月全国自考税法试题和答案 (9)

（7）清理固定资产净损失3万元。
根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2005年度应纳所得税额并说明理由。
42.案例：
作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2005年收入如下：
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料
7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( )
A.贵重首饰 B.珠宝玉石
C.啤酒 D.摩托车
8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是( )
A.烟类商品 B.白酒类商品
C.小轿车类商品 D.石油类商品
19.我国个人所得税法对劳务报酬所得实行加成征收的是( )
A.一次性取得收入超过20 000元
B.一次性取得收入超过50 000元
C.一次性取得应纳税所得额超过20 000元
D.一次性取得应纳税所得额超过50 000元
20.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳( )
4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( )
A.300×6%×200 B.300×4%×200
C.300÷（1+6%）×6%×200 D.300÷（1+4%）×4%×200
（3）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台1000元（不含税）；
（4）外购机器设备1台，价值200 000元，取得专用发票，机器设备已验收入库；

全国2011年4月自学考试中国税制试题

全国2011年4月自学考试中国税制试题(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、课程代码：00146 (总题数：20，分数：20.00)1.税收的首要职能是( )（分数：1.00）A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能√解析：2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( )（分数：1.00）A.税目√B.计税依据C.税源D.减免税解析：征税对象是指对什么东西征税，即征税的目的物。

税目是征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。

3.最终负担税款的单位或个人，称为( )（分数：1.00）A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人√D.缴税人解析：负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人。

纳税人同负税人是两个不同的概念，负税人是经济学中的概念，即税收的实际负担者，而纳税人是法律用语，即依法缴纳税收的人。

有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人；有的税种和税目，纳税人与负税人是不一致的。

4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( )（分数：1.00）A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数√解析：5.1983年，我国利改税的主要内容是( )（分数：1.00）A.对所有企业征收所得税B.对国营企业征收所得税√C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税解析：我国于1983年6月1日开始推行第一步利改税。

这次改革依据的总原则是，要把国家、企业、职工三者的利益分配关系处理好。

这次改革的主要内容是对国营企业普遍征收所得税，但对国营大中型企业征收所得税后的利润，采取多种形式上交国家，实行税利并存。

6.某企业为增值税一般纳税人，2010年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( )（分数：1.00）A.600元B.700元√C.1000元D.1300元解析：一般纳税人外购货物(固定资产和免税货物除外)所支付的运输费用，根据运费结算清单，按7%的扣除率计算进项税额，并允许抵扣。

高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案

痈等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为C. 租税 C. 税目C.财产税C.相互转化的关系C.零售商D. 捐税 D. 税率D.行为税D.相互排斥的关系D.消费者6. 纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是D.结算单据7. 卷烟在生产环右（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是8. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，英纳税义务的发生时间为11・国家重点扶持的髙新技术企业适用的所得税税率为 A.贡税 B.赋税 2. 在税制要素中，体现征税深度的是 A.纳税人 B.征税对象3. 房产税属于 A.流转税B.所得税4. 供给弹性与税负转嫁的关系是 A.反向关系B.正向关系5. 增值税税收负担的最终承担者是A.生产者B.批发商A. 增值税专用发票B. 增值税专用缴款书C.收购凭证A.移送环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节A. 合同规定收款日期的当天B. 索取销售款票据的当天C.纳税人提货的当天D.发出应税消费品的当天9. 我国内外资企业所得税的统一时间是 A. 1991 年B. 1994 年10. 出口货物的纳税人是A.发货人B.收货人C. 2007 年D. 2008 年C. 所有人D.A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%12.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是A.全部所得纳税义务B.境外所得纳税义务C.无限纳税义务D.有限纳税义务13.我国现行工资嶄金所得的费用扣除标准每月为A. 3500 元B. 2000 元C. 1600 元D. 800 元14.车辆购置税适用的税率为A.差别比例税率B.统一比例税率C.上额税率D.幅度泄额税率15.纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是扎10天内 B. 15天内 C.20天内 D. 30天内二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

2011年4月自考答案中国税制

2011年4月自考答案中国税制一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.税收的首要职能是( )A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( )A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( )A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( )A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( )A.对所有企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，2010年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( )A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.下列关于消费型增值税的表述正确的是( )A.允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.允许将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不允许扣除固定资产的已纳税金D.允许将购置的固定资产的价值全部扣除8.委托加工的应税消费品是指( )A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给委托方，然后再加工的应税消费品C.受托方以委托方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( )A.收购价款B.收购价款×(1+10%)C.收购价款×(1+20%)D.收购价款÷(1+10%)10.下列项目中，不属于营业税的课税对象是( )A.销售不动产B.提供运输服务C.提供快递服务D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( )A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率12.根据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的是( )A.不超过工资薪金14%的部分准予扣除B.不超过工资薪金12%的部分准予扣除C.不超过当年销售收入12%的部分准予扣除D.不超过当年利润总额12%的部分准予扣除13.下列所得中，免征个人所得税的是( )A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红14.某职员2010年5月份工资收入2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元。

2011年注册税务师(税收相关法律)真题试卷(题后含答案及解析)

2011年注册税务师（税收相关法律）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。

这是( )原则的要求。

A．诚信行政B．合理行政C．越权无效D．形式合法正确答案：B解析：行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素，这是合理行政原则的要求。

2．根据我国法律规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是( )。

A．交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B．邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C．食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D．卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离正确答案：B解析：并非所有的行政处罚案件都必须适用听证程序，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。

3．根据《行政许可法》，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是( )。

A．行政机关实施行政许可违反法定程序B．行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C．行政许可所依据的法律废止D．行政许可证件依法被吊销正确答案：C解析：行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。

4．根据《政府信息公开条例》，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是( )。

A．行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开B．当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C．对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应自该政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D．行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外正确答案：A解析：行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。