电算化会计分录、科目表

初级电算化实务部分会计分录题

1、接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。

会计摘要：接受投资。

借：银行存款1002 1 000 000

贷：实收资本4001 850 000

资本公积4002 150 000

2、职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。

会计摘要：报销医药费

借：应付职工薪酬2211 900

贷：库存现金1001 900

3、单位提取现金700元备用。

会计摘要：提取现金

借：库存现金1001 700

贷：银行存款1002 700

4、本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价200000元，B材料买价170000元，

增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付。

会计摘要：采购材料

借：在途物资--- A材料1402 200 000

----B材料1402 170 000

应交税费----应交增值税（进项税额）2221 62 900

贷：银行存款1002 432 900

5、以银行存款归还短期借款32000元。

会计摘要：归还借款

借：短期借款2001 32 000

贷：银行存款1002 32 000

6、企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配应负担

运输费9000元，B材料应负担运输费11000元。

会计摘要：支付运费

借：在途物资----A材料1402 9 000

-----B材料1402 11 000

贷：银行存款1002 20 000

7、上述本期采购的A、B材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。

会计摘要：材料验收入库

借：原材料---- A材料1403 209 000 （说明：材料购置款+运费）

---B材料1403 181 000

贷：在途物资----A材料1402 209 000

----B材料1402 181 000

8、购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。

会计摘要：购置设备

借：固定资产1601 100 000

贷：应付票据2201 100 000

（如果设备需要安装调试借：在建工程1604）

9、仓库发出A原材料191700元，B原材料130600元，其中生产甲商品直接生产领用两原

材料共计154600元，乙商品领用两原材料共计152400元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元，企业行政管理部门领用7400元。

会计摘要：领用材料

借：生产成本----甲商品5001 154 600

-----乙商品5001 152 400

制造费用5101 7900

管理费用6602 7400

贷：原材料---- A材料1403 191 700

-----B材料1403 130 600

10、以银行存款的形式发放工资93000元。

会计摘要：发放工资

借：应付职工薪酬2211 93 000

贷：银行存款1002 93 000

11、分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人

工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。

会计摘要：分配工资

借：生产成本----甲商品5001 24 000

-----乙商品5001 38 000

制造费用5101 13 000

管理费用6602 18 000

贷：应付职工薪酬2211 93 000

12、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。（11题，分配本期职工工资93000元，其

中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。）

会计摘要：提取福利费

借：生产成本-----甲商品5001 3360 24 000.00*14%=3360.00 -----乙商品5001 5320 38 000.00*14%=5320.00 制造费用5101 1820 13 000.00*14%=1820.00

管理费用6602 2520 18 000.00*14%=2520.00

贷：应付职工薪酬2211 13020 93 000.00*14%=13020.00

13、计提本期固定资产折旧28500元，其中：生产车间固定资产折旧18500元；企业管理部

门固定资产折旧10000元。

会计摘要：计提折旧

借：制造费用5101 18 500

管理费用6602 10 000

贷：累计折旧1602 28 500

14、向MM公司销售甲商品，货款250000元，增值税425000，货款已收到并存入银行。会计摘要：销售商品

借：银行存款1002 292 500

贷：主营业务收入------甲商品6001 250 000

应交税费-----应交增值税（销项税额）2221 42 500

15、以银行存款支付销售商品的广告费10000元。

会计摘要：支付广告费

借：销售费用6601 10 000

贷：银行存款1002 10 000

16、企业以银行存款97000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为97000

元。

会计摘要：取得金融资产

借：交易性金融资产1101 97 000

贷：银行存款1002 97 000

17、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元。

会计摘要：计提税费

借：营业税金及附加6403 20000

贷：应交税费-----应交城市维护建设税2221 15000

------应交教育费附加2221 5000

18、职工张三凭审核的发票报销差旅费，单位支付现金300元。

会计摘要：报销差旅费

借：管理费用6602 300

贷：库存现金1001 300

19、期末将本期发生的制造费用35520元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用

16608元，乙商品应负担制造费用18912元。

会计摘要：结转制造费用

借：生产成本-----甲商品5001 16608

----乙商品5001 18912

贷：制造费用5101 35520

20、车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为150000元，乙商

品完工产品成本为90000元。

会计摘要：产品完工入库

借：库存商品------甲商品1405 150 000

----乙商品1405 90 000

贷：生产成本-----甲商品5001 150 000

-----乙商品5001 90 000

21、期末结转本期已销售甲商品成本为188 844元。

会计摘要：结转销售成本

借：主营业务成本6401 188 844

贷：库存商品----甲商品1405 188 844

22、以银行存款支付到期短期借款利息5000元。（尚未计提）

会计摘要：支付利息

借：财务费用6603 5000

贷：银行存款1002 5000

23、以银行存款支付退休金30000。

会计摘要：支付退休金

借：管理费用6602 30 000

贷：银行存款1002 30 000