B全面预算编制方法实验——初始公式

全年 =H64 =SUM(D69:G69) =SUM(D70:G70) =SUM(D71:G71) =SUM(D72:G72) =SUM(D73:G73) =SUM(H69:H73)+I77 =D74+E74+F74+G74 见表9—9 见表9—7
资料来源
某期材料现购现金支出=当期采 购金额×首期付现率+前期采购 金额×（1-首期付现率）
=Biblioteka BaiduUM(D77:G77) =H77-H75
1000 平均单价保留两位小数 季 A材料 B材料 度
0
表9—8 产品品种
20×4年度 年度MC公司的直接材料需用量预算 公司的直接材料需用量预算 年度 公司的 项目 材料单耗（千克/件） 1 =F4 =F5 2 =G4 =G5 3 =H4 =H5
甲产品
预计生产量（件） 预计生产需用量（千克） 材料单耗（千克/件） A材料 B材料 A材料 C材料
4 =I4 =I5 =生产预算!G14 =H$24*H22 =H$24*H23 =I6 =I7 =生产预算!G18 =H27*H29 =H29*H28
4 =H42/H41 =I25 =I30 =SUM(H36:H37) =G39 =D40 =H38+H39-H40 =SUM(D42:G42) =H50/H49 见表9—7 见表9—7 见表9—6 见表9—8 见表9—8
9—6
20×4年度MC公司的材料消耗定额及采购单价资料 产品品种 季 度 A材料 年初 4 5 6 =E21 3 2 5 2 4 5 6 =F21 3 2 5 2 4 5 6
甲产品材料消耗定额
B材料 A材料
乙产品材料消耗定额
C材料 A材料 B材料
材料采购单价
C材料 D材料
9—7
20×4年度MC公司的材料存货量与其他资料 材料名称 A材料 B材料 C材料 D材料 年初存货量 1500 480 300 年末存货量 1800 720 500 预计期末存货 量占下期需用 0.3 0.3 0.3 第四季度购买 计算结果保留整数 0.17 增值税率
=生产预算!D14 =生产预算!E14 =生产预算!F14 =E$24*E22 =E$24*E23 =F6 =F7 =F$24*F22 =F$24*F23 =G6 =G7 =G$24*G22 =G$24*G23 =H6 =H7
乙产品
预计生产量（件） 预计生产需用量（千克） A材料 C材料
=生产预算!D18 =生产预算!E18 =生产预算!F18 =E27*E29 =E29*E28 =F27*F29 =F29*F28 =G27*G29 =G29*G28
年初材料成本
首期付现率
0.6 =SUM(I15:I17) 全年 =I25/I24 =I26/I24 =生产预算!H14 =SUM(E25:H25) =SUM(E26:H26) =I30/I29 =I31/I29 =生产预算!H18 =SUM(E30:H30) =SUM(E31:H31) 见表9—6 见表9—6 见表9—5 见表9—6 见表9—6 见表9—5 资料来源
=E26 0
=F26 0
=G26 0
=H26 0
=SUM(D44:D45)=SUM(E44:E45) =SUM(F44:F45) =SUM(G44:G45) =E46*$F16 =D16 =F46*$F16 =D47 =G46*$F16 =E47 =F46+F47-F48 =F43*F49 =H10 0 =G31 =E16 =F47 =G46+G47-G48 =G43*G49 =I10 0 =H31
见表9—8 见表9—8 见表9—7 见表9—7 材料采购单价×本期采购量 见表9—6 见表9—8 见表9—8 见表9—7 见表9—7
=5.7*H57
材料采购单价×本期采购量 见表9—6 见表9—7 材料采购单价×本期采购量 材料采购成本合计×增值税率
=H58-I57
=H42+H50+H58+H61 =D62+E62+F62+G62 =H62*$G15 =H62+H63
=D54+D55-D56 =E54+E55-E56 =D51*D57 =E51*E57
=D42+D50+D58+D61 =E42+E50+E58+E61 =F42+F50+F58+F61 =G42+G50+G58+G61 =D62*$G15 =D62+D63 =E62*$G15 =E62+E63 =F62*$G15 =F62+F63 11148 =G62+G63
=D46+D47-D48 =E46+E47-E48 =D43*D49 =F10 0 =E31 =E43*E49 =G10 0 =F31
=SUM(D52:D53)=SUM(E52:E53) =SUM(F52:F53) =SUM(G52:G53) =E54*$F17 =D17 =F54*$F17 =D55 =G54*$F17 =E55 =F54+F55-F56 =F51*F57 =E17 =F55 =G54+G55-G56 =G51*G57 =I11 =E18 =D59*D60 =E59*E60 =F59*F60 =G59*G60
表9—9 材料品种 项目
20×4年度 年度MC公司的直接材料采购预算 公司的直接材料采购预算 年度 公司的 季 =F8 =E25 =E30 度 1 =G8 =F25 =F30 2 =H8 =G25 =G30 3 =I8 =H25 =H30
材料采购单价（不含税） 甲产品需用量 乙产品需用量 A材料 材料总需用量 加:期末材料存量 减:期初材料存量 本期采购量 材料采购成本（不含税） 材料采购单价（不含税）
资料来源
=G38*F15
材料采购单价×本期采购量 见表9—6
=I26 0 =SUM(H44:H45) =G47 =D48 =H46+H47-H48 =SUM(D50:G50) =H58/H57 =SUM(D52:G52) =SUM(D53:G53) =SUM(D54:G54) =G55 =D56 =H54+H55-H56 =SUM(D58:G58) =G59 =G60 =SUM(D61:G61)
表9—10 季 度 预计采购金额合计 期初应付账款
20×4年度 年度MC公司的直接材料采购现金支出预算 公司的直接材料采购现金支出预算 年度 公司的 1 =D64 =H15 =D64*J15 =D64-D70 =E64*J15 =E64-E71 =F64*J15 =F64-F72 =G68*J15 =SUM(D69:D73)=SUM(E69:E73) =SUM(F69:F73) =SUM(G69:G73) 年末应付账款= =G68-G73 =H69+H68-H74 2 =E64 3 =F64 4 =G64
第1季度采购现金支出 第2季度采购现金支出 第3季度采购现金支出 第4季度采购现金支出 现金支出合计
42062
54704
66201
74054
=G21 3 2 5 2 4 5 6
=H21 4 2 4.5 2 4 5 5 10 见表9—23
资料来源
年初应付账款 =D15*E8 =D16*E9 =预计资产负债表!C24 =D17*E10
=SUM(D36:D37)=SUM(E36:E37) =SUM(F36:F37) =SUM(G36:G37) =E38*$F15 =D15 =F38*$F15 =D39 =G38*$F15 =E39 =F38+F39-F40 =F41*F35 =H9 =E15 =F39 =G38+G39-G40 =G41*G35 =I9
=D38+D39-D40 =E38+E39-E40 =D41*D35 =F9 =E41*E35 =G9
甲产品需用量 乙产品需用量 B材料 材料总需用量 加:期末材料存量 减:期初材料存量 本期采购量 材料采购成本（不含税） 材料采购单价（不含税） 甲产品需用量 乙产品需用量 C材料 材料总需用量 加:期末材料存量 减:期初材料存量 本期采购量 材料采购成本（不含税） 材料采购单价（不含税） D材料 本期采购量 材料采购成本（不含税） 预计材料采购成本合计 增值税进项税额 预计采购金额合计