个人所得税计算题 (2)
税法考试习题培训-第16讲_个人所得税法(2)
(4)个人拍卖财产所得,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳的个人所得税=56000×3%=1680(元)。
(5)应纳税额为0,个人举报、协查违法行为获得的奖金免税,取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免税。
【计算题5】(2015年改编)张先生任职于境内A公司,系我国居民纳税人,2019年取得收入如下:(1)每月工资收入6000元,按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。
业余时间在B公司兼职,每月取得兼职收入3000元。
(2)12月底A公司拟为其发放年终奖,有两个方案可供选择:甲方案发放18500元,乙方案发放17500元。
(选择单独计税)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。
(2)如果B公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。
(3)请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。
附:按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%15160【答案及解析】(1)B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元)(2)如果B公司未履行预扣预缴个人所得税的义务,该税款仍由张先生缴纳,B公司应承担应扣未扣税款50%以上至3倍以下罚款。
个人所得税习题
个人所得税习题1. 问题描述某公司员工小张的税前工资为1万元,他每个月的个人所得税按照下表计算,请帮小张计算他每个月应该缴纳的个人所得税。
级数月应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3000元3% 0元2 超过3000元至12000元10% 210元3 超过12000元至25000元20% 1410元4 超过25000元至35000元25% 2660元5 超过35000元至55000元30% 4410元6 超过55000元至80000元35% 7160元7 超过80000元45% 15160元提示:月应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金扣除金额 - 5000元2. 解题思路根据问题描述,根据税前工资计算月应纳税所得额,再根据月应纳税所得额计算相应的税额。
最后将每月的税额汇总,即可得到小张每个月应该缴纳的个人所得税总额。
3. 解题过程首先定义函数calculate_income_tax,该函数的参数为税前工资。
在函数内部,根据税前工资计算月应纳税所得额,并根据月应纳税所得额计算相应的税额。
最后,返回该月的税额。
```markdown ## 4. 代码实现```python def calculate_income_tax(salary): insurance = 5000 # 五险一金扣除金额 taxable_income = salary - insurance # 月应纳税所得额 if taxable_income <= 3000: rate = 0.03 deduction = 0 elif taxable_income<= 12000: rate = 0.1 deduction = 210 elif taxable_income <= 25000: rate = 0.2 deduction = 1410 elif taxable_income <= 35000: rate = 0.25 deduction = 2660 elif taxable_income <= 55000: rate = 0.3 deduction = 4410 elif taxable_income <= 80000: rate = 0.35 deduction = 7160 else: rate = 0.45 deduction = 15160 tax = taxable_income * rate - deduction # 计算税额 return tax5. 测试样例salary = 10000 # 税前工资 tax = calculate_income_tax(salary) print(。
个人所得税课后习题
第四章个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据税法的规定,个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.有限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人2.以下所得中,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A.个人提供担保取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人对其任职公司投资取得的股息D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3.某摄影师2009年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版,该杂志社付给其报酬8万元。
该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得4.李经理本月取得的下列收入中,直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。
A.本公司工资收入1.5万元B.体育彩票中奖收入5万元C.承包商场经营收入30万元D.兼职单位工资和奖金收入2万元5.根据个人所得税法律制度的有关规定,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的,可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额,该扣除的数额是( )。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分D.可以全额扣除6.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月,3月份取得稿酬收入3000元,4月份取得稿酬收入3000元,5月份取得稿酬收入5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
A.1176B.1344C.1232D.17607.中国公民刘某同时在两个单位任职(属于派遣关系),2009年8月从甲单位每月取得工薪收入1800元,从乙单位每月取得工薪收入3400元。
则刘某8月应缴纳的个人所得税为( )元。
A.115B.200C.265D.3558.中国公民黄先生2009年1~12月份取得每月工薪收入4200元,12月份取得全年一次性奖金36000元。
税二第2章个人所得税(课后作业)
第二章个人所得税(课后作业)一、单项选择题1.下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。
A.个人兼职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.退休人员再任职取得的收入D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入2.下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是()。
A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬B.个人取得特许权的经济赔偿收入C.个人出租土地使用权取得的收入D.个人发表摄影作品取得的所得3.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。
根据《个人所得税法》的有关规定,对购买者个人少支出的购房价款,下列表述正确的是()。
A.不需要缴纳个人所得税B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税4.根据个人所得税的有关规定,下列不属于按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税的是()。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C.出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入5.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中,说法不正确的是()。
A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税6.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住,按照市场价格每月收取租金3500元,假定不考虑其他税费,王某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。
【实用文档】个人所得税应纳税额的计算2
第五节应纳税额的计算【知识点三】经营所得应纳税额的计算(变化较小)(5)【例5-4】某小型运输公司系个体工商户,账证健全,2019年12月取得经营收入为320000元,准许扣除的当月成本、费用(不含业主工资)及相关税金共计250600元。
1~11月累计应纳税所得额88400元(未扣除业主费用减除标准),1~11月累计已预缴个人所得税10200元。
除经营所得外,业主本人没有其他收入,且2019年全年均享受赡养老人一项专项附加扣除。
不考虑专项扣除和符合税法规定的其他扣除,请计算该个体工商户就2019年度汇算清缴时应申请的个人所得税退税额。
【答案】纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报;在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。
因此,按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。
并根据全年应纳税额和当年已预缴税额计算出当年度应补(退)税额。
(1)全年应纳税所得额=320000-250600+88400-60000-24000=73800(元)(2)全年应缴纳个人所得税=73800×10%-1500=5880(元)(3)该个体工商户2019年度应申请的个人所得税退税额=10200-5880=4320(元)【真题再现】某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。
(2017年)A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【答案】C【解析】选项A:个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。
对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除;单纯的家庭生活支出,不得税前扣除。
选项B:直接捐赠支出,不得税前扣除。
注册会计师税法-个人所得税法(二)_真题-无答案
注册会计师税法-个人所得税法(二)(总分351,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 根据个人所得税法相关规定,在中国境内无住所但居住满5年的个人,对其第6年来源于境内外的所得,下列税务处理中,正确的是( )。
A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税B.凡在境内居住满1年的,应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得,仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税D.在境内居住不超过90天,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,应全额缴纳个人所得税2. 在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,所发生的费用,该营销人员( )。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税3. 李某2011年5月还有2年至法定离退休年龄,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。
李某月工资为2200元。
李某应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1625 B.2395C.2415 D.26354. 某职工2011年4月应发工资3800元,包括交纳社会统筹的养老保险240元、失业保险30元,该职工当月应纳个人所得税为( )元。
A.145 B.131C.118 D.1285. 某企业职工2011年每月取得工资收入3500元,另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。
企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖会。
则该职工2011年应纳个人所得税为( )元。
A.3500 B.4450C.4100 D.26156. 2011年10月份,中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。
个人所得税计算题及答案
个人所得税计算题及答案四、计算题1、公民马某月工资收入700元,年末一次性领取年终资金2000元,请计算这笔收入的应纳税额。
答案:应纳税额=[2000-(800-700)]×10%-25=165(元)2、某人月工资薪金收入人民币12000元,雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款,计算其当月应纳税款。
答案:应纳税所得额=(12000-4000-375×30%)÷(1-20%×30%)=8390.96(元)应纳所得税额=8390.96 ×2 0%-375=1303.19(元)3、李明是纺织公司的职员,每月基本工资加各种补贴收入为620元,4份奖金为820元,计算李明4月份应纳个人所得税额。
答案:4、史密斯先生是来自美国的工程师,受雇一家中美合资企业,已来我国三年,企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得36000元人民币外,另外还固定补贴伙食2000元,计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。
答案:5、某酒店经理王进,对本店承包经营,每月工资600元,年终按承包利润的30%做为承包奖励、该店全年实现利润30万元,王进按协议提成9万元,向教育基金会捐款2万元,计算王进本年度应纳的个人所得税。
答案:6、张建设有一处临街房,对处出租月租金2000元,6月份缴纳营业税100元,房屋修理费支出230元,计算张建设6月份应纳的个人所得税。
答案:7、宋发1986年以6万元的价格购买住房一套,94年3月份以20万元的价格卖出,缴纳各种税金及费用共计22000元,计算宋发3月份应纳的个人所得税。
答案:8、陈书经过多年研究,发明了一项专利,并将其发明专利的使用权以20万元的价格一次转让给企业,计算陈书应纳个人所得税。
答案:9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载,杂志社分三次付给梁生稿酬所得9000元;一个月后,梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行,得稿酬所得30000元,计算梁生应纳个人所得税。
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案
第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中,不属于个人所得税中居民纳税人的是()。
A、在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所,而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点,不正确的是()。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下:(1)公开发表论文两篇,分别取得500元和1800元稿费。
(2)2018年4月出版一本专著,取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版,取得稿酬13500元。
(3)2019年3月编著一本教材出版,取得稿酬5600元。
同年10月添加印数,取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税()元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员,2019年在华时间为135天,11月份境内外工资为81000元,均由境内公司支付,11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额()元。
(英国与我国缔结税收协定)A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票,下列各项关于个人所得税的税收处理中,正确的是()。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利,按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利,实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得,免征个人所得税的是()。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元,2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为()万元。
个人所得税法习题及参考答案
2.采用按次征税的所得项目有(bcd)。
A.工资.薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.其他所得
3.在确定个人应纳税所得额时,可以采用比例扣除20%费用的所得项目有(acd)。
A.在4000元以上的特许权使用费所得
B.在4000元以上的财产转让所得
C.在4000元以上的劳务报酬所得;
(4)发生违法经营处以罚款5万元。
(5)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税。
解:(1)业主工资不允许列支,可列支的雇工工资为:5×400×12=2.4(万元),因此调增应纳税所得额2500×12=3(万元)和5×800×12-2.4=2.4(万元)
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。(对)
14.翻译收入均属于劳务报酬所得。(错)
15.根据非居民纳税人的定义,非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞,也可能是中国公民。(错)中国公民是居民纳税人。
四、计算题
1.某商店为一家个体经营商店,2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表,报中填报的商品销售收入为400万元,减除成本费用,税金后,利润为-20万元,应纳税所得额也是-20万元,税各机关经审查后核实以下几项支出:
(1)业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元,其有5名雇工,税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元,投资者的每月生活费用扣除为800元。
(2)经营场所月租金支出4000元,其业主家庭生活居住占用1/5的面积,税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1:4。
(3)全年发生业务招待费10万元,已列支。
D.在4000元以上的稿酬所得
第二章 个人所得税
第二章个人所得税一、单项选择题1、约翰是美国人,2010年2月12日来华工作,2011年2月15日回国,2011年3月2日返回中国,2011年11月15日至2011年11月30日期间,因工作需要去了日本,2011年12月1日返回中国,后于2012年11月20日离华回国,则该纳税人()。
A、2010年度为我国居民纳税人,2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人,2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票,2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元,该股息所得应缴纳的个人所得税为()元。
A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业,2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元,其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元,没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为()元。
A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民,当年在A国取得劳务报酬所得26000元,在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元,在B国已纳税额1000元,则这两项所得在我国应补缴的税款是()元。
A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺,2012年1月将商铺出租,扣除有关税费后(不含以下修理费用),全年取得租金净收入36000元。
2012年7月,王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税()元。
A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系,陈某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,领取2月份工资5000元。
个人所得税(二)——居民个人综合所得
《个人所得税》知识总结(二)任务二 税率、应纳税所得额、应纳税额的计算知识框架:居民个人综合所得一、内容及征税方式应纳税额⭐⭐⭐⭐⭐居民个人综合所得非居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得二、适用税率1、七级超额累进税率——适用年终汇算清缴、工资薪金所得按月预扣预缴三、应纳税所得额(一)年终汇算清缴稿酬1万元。
该纳税人缴纳社保和公积金6万元,有两个年满3岁的小孩且均由其扣除子女教育专项附加扣除,该纳税人的父母健在且均已年满60岁。
计算其当年应纳个人所得税额。
【参考答案】(1)全年收入=260000+10000×(1-20%)+10000×(1-20%)×70%=273600(2)基本费用=60000(3)专项扣除=60000(4)专项扣除附加=1000×2×12+2000×12=48000(5)应纳税所得额=273600-60000-60000-48000=105600(6)应纳个人所得税额=105600×10%-2520=8040【例2】某居民个人2020年扣除“三险一金”后共取得含税收入12万元,除住房贷款专项扣除外无其他扣除项目。
计算当年应纳个人所得税额。
【参考答案】(1)应纳税所得额=120000-60000-1000×12=48000(2)应纳税额=48000×10%-2520=22801、工资、薪金所得——累计预扣预缴(1)计算公式(3)⭐巩固练习【例1】小张2020年7月大学毕业后,9月1日正式进入某公司工作,公司月底发放9月份工资8000元(已扣三险一金),无其他扣除。
计算小张本月预缴税额。
【参考答案】应纳税所得额=8000-5000×9<0,本月无需预缴税款【例2】某居民个人2019年每月取得工资10000元,每月缴纳社保、住房公积金1500元,【例3】某居民个人2019年每月取得工资收入30000元,每月缴纳社保费用和住房公积金等专项扣除4500元,享受赡养老人专项附加扣除每月2000元。
税法-个人所得税(二)
税法(Ⅱ)-个人所得税(二)(总分:108.00 ,做题时间:90 分钟)一、{{B}} 单项选择题{{/B}}(总题数:20,分数:20.00)1. 下列各项所得中,不得减除费用,直接以取得收入为应纳税所得额的是()。
(分数: 1.00 )A. 劳务报酬所得B. 财产转让所得C. 偶然所得√D. 工资、薪金所得解析:2. A 公司自1998 年起开始对本单位关键技术人员实行期权奖励。
其中对程序设计师张某,的期权奖励计划是:自1998年10月1日至2006年10月1日,在本单位任职8年、在境内工作时间不低于4年期满后,可以每股1元的价格购买上市公司B公司的股票100000 股,购买股票当日市价与施权价的差价由A公司补足。
2006年10月18日,张某按约定以市价每股 5.8元购买B公司股票100000股。
另张某取得当月工资收入6000 元,月份业绩奖3000 元。
张某在2006年10 月份应纳个人所得税()。
(分数: 1.00 )A. 101625 元B. 103500 元C. 104605 元√D. 104765 元解析:3. 某教授2005年3月因其编著的教材出版,获得稿酬8500元,2006年3月因教材加印又得稿酬700元。
请问某教授在取得2006 年稿酬时应纳个人所得税()。
(分数: 1.00 )A. 78.4 元√B. 952 元C. 1472 元D. 1030.4 元解析:4. 李先生的经常居住地为C市,他在A市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲,在B市与陈先生共同投资兴办一合伙企业乙,则李先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是()。
(分数: 1.00 )A. A 市B. B 市√C. C 市D. 任选一市解析:5. 对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励,应按()征收个人所得税。
(分数: 1.00 )A. 劳务报酬所得B. 股息、红利所得C. 其他所得D. 工资、薪金所得√解析:6. 对在我国境内无住所,但居住时间满一年而超过五年的个人,适用的个人所得税规定是()。
税法考试习题放基础培训讲义-第55讲_个人所得税应纳税额的计算(2)
(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。
5.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
6.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。
业主的费用扣除标准,确定为60000元/年;业主的工资薪金支出不得税前扣除。
7.为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除。
8.个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除;业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,在上述规定比例内据实扣除。
9.代其从业人员或他人负担的税款,不得税前扣除。
10.照章缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等,按实际发生数额扣除。
11.自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合规定的费用,除为取得固定资产、无形资产的支出,以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外,作为开办费。
可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除,也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除,但一经选定,不得改变;开始生产经营之日为取得第一笔销售(营业)收入的日期。
12.研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除;单台价值在10万元以上(含10万元)的测试仪器和试验性装置,按固定资产管理,不得在当期直接扣除。
13.资产损失、亏损弥补、保险费、利息支出、业务招待费、广告费和业务宣传费等与企业所得税规定基本相同,不再复述。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目:某人的年收入为50万元,应缴纳个人所得税多少?:某人的年收入为50万元,应缴纳个人所得税多少?答案:根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表,50万元年收入的个人应缴纳税款为::根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表,50万元年收入的个人应缴纳税款为:(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目:某人的月收入为3,000元,应缴纳个人所得税吗?:某人的月收入为3,000元,应缴纳个人所得税吗?答案:根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人月收入低于5,000元的,可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元,所以该人不需要缴纳个人所得税。
:根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人月收入低于5,000元的,可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元,所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目:某公司的年营业收入为100万元,应缴纳企业所得税多少?:某公司的年营业收入为100万元,应缴纳企业所得税多少?答案:根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税税率为25%。
所以,100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为::根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税税率为25%。
所以,100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为:100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目:某公司是高新技术企业,应享受哪些企业所得税减免政策?:某公司是高新技术企业,应享受哪些企业所得税减免政策?答案:根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定,高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策::根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定,高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策:- 资金投入项目的抵扣;- 研发费用的加计扣除;- 技术创新项目的加计扣除;- 技术转让所得的减半征收等。
个人所得税历年考题答案及解析
个人所得税历年考题答案及解析一、单项选择题1.(2010年)中国公民宋某是一家公司的营销主管,2010年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费15000元,另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
A. 1975B. 3025C. 3625D. 3775【答案】C【解析】应纳个人所得税=(4000+15000+3000-2000)×20%—375=3625(元)2。
(2010年)2008年4月,中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权,授予价为5元/股.2009年9月,杨某按照公司的规定行权,购买10000股公司的股票,当天公司股票的市场价为11元/股,杨某的月工资收入为4000元。
2009年9月杨某应缴纳个人所得税()元.A。
7500 B. 7675C. 7825D. 7945【答案】B【解析】当月工资应缴纳个人所得税=(4000—2000)×10%—25=175(元)股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11—5)÷12×15%-125]×12=7500(元)共应缴纳个人所得税=175+7500=7675(元)3。
(2010年)2009年某作家出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬2万元,4月份小说正式出版,取得稿酬2万元,10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元,同年该小说在一家晚报连载100次,每次稿酬420元.该作家应缴纳个人所得税()元.A. 20384 B。
20480C. 25184 D。
26680【答案】C【解析】稿酬不论是预付还是分笔支付,均应合并为一次征税。
出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次。
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案例题1:中国公民郑某2019年度取得下列所得:(1)全年取得基本工资收入500000元,郑某全年负担的“三险一金”39600元。
(2)郑某与他的妻子翠花7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房,夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。
(3)郑某的儿子小石头2016年4月20日出生,女儿小苗苗2019年春节出生,夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。
(4)郑某和妻子均为独生子女,郑某的父亲已经年满60岁,母亲年满56岁,郑某的父母均有退休工资,不需要郑某支付赡养费,由于郑某的岳父母在农村生活,郑某每月给岳父汇款2000元。
(5)郑某参加了2018年税务师考试,购买了网校的课程共支出3000元,通过努力于2019年3月拿到税务师证书,并获得了网校颁发的全国状元奖金50000元。
(6)6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元,从银行取得银行储蓄存款利息3000元,从未上市某投资公司分得股息2000元。
(7)9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。
(8)12月份取得全年一次性奖金350000元,储蓄存款利息2000元,保险赔款5000元,省政府颁发的科技创新奖金120000元。
(假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税)要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)计算2019年子女教育支出专项扣除额。
(2)计算郑某可扣除的住房贷款利息支出额,并简述税法规定。
(3)简述郑某不用缴纳个人所得税的收入有哪些。
(4)计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税。
(5)计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。
(6)计算郑某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。
(1)学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
儿子教育支出2019年可扣除金额=1000元/月×9个月=9000(元),女儿尚未满3岁,不得扣除子女教育支出。
(2)夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,本题中夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除,所以郑某不得扣除住房贷款利息支出。
个人所得税习题及答案
个人所得税习题及答案第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某捐赠税前扣除的比例是多少( D )元A .12% B.15% C.20% D.30%2.自2011年9月1日,计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为(B )A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得劳务报酬所得50 000元,其应纳个人所得税( C )元。
A.15 000B.800C.10 000D.12 0004.下列项目中,不构成工资薪金所得应税项目的是(C)。
A.加班费B.特殊工种补助C.外聘讲学所得D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有( A )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用,每月取得租赁收入2000元,则其每月应缴个人所得税( B )。
A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是(A )。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元,其当月应纳税所得额为(D )A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有奖购物抽奖中,购买了1000元商品,中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为( D )A 200B 300C 400D 60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业,取得收入8 000元,则其应纳个人所得税(A )元A.1280B.1440C.1600D.190011.现行我国个人所得税采用的是( A )。
A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制12.张某为自由职业者,2011年5月为一建筑企业设计图纸,取得报酬30000元,建筑企业代扣代缴个人所得税( C )元A.3200B.4200C.5200D.560013.按规定,在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。
第十一章个人所得税练习题及参考答案
第十一章个人所得税练习题及参考答案作业题三:居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员,2014年取得以下所得:(1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元;(2)2月份,为某企业提供技术服务,取得报酬30000元,与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;(3)3月份,从A国取得特许权使用费折合人民币15000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证;(4)4月1日~6月30日,前往B国参加培训,利用业余时间为当地三所中文学校授课,取得课酬折合人民币各10000元,未扣缴税款;出国期间将其国内自己的房屋出租给他人使用,每月取得租金5000元;(5)7月份,与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍,共获得稿酬56000元,李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬;(6)10月份,取得3年期国债利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款利息900元;(7)11月份,以每份218元的价格转让2011年申购的企业债券500份,发生相关税费870元;该债券申购价每份200元,申购时共支付相关税费350元;转让A股股票取得所得24000元;(8)1~12月份,与4个朋友合伙经营一个酒吧,年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人民进行平均分配。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税;(2)某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税;(3)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税;(4)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税;(5)李某出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;(6)李某出租房屋租金收入应缴纳的个人所得税;(7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税;(8)银行应扣缴李某利息所得的个人所得税;(9)李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税;(10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
个人所得税应纳税额的计算[2页]
个人所得税应纳税额计算的案例一、基本情况2020年7月20日,毕业十年的06会计1班同学回校召开了同学会,班长金波是从美国赶回来的,他正受单位派遣到美国工作二年,由美国公司发放工资,每月工资3.5万人民币(已扣除社保等专项扣除,假定没有专项附加扣除项目),2019年在美国缴纳了5.5万元个人所得税;团支书林媛媛去年9月到英国游玩时购买了英国的彩票,中了一个大奖,奖了五万元;原来在学校广播台担任台长的“金嗓子”花花,现在业余时间经常从事主持活动,去年一年主持了六次,分别获得1万元、1.5万元、1.2万元、1.8万元、2.2万元、1万元;大美女陈英嫁了一个丹麦人,移居丹麦五年了,还加入了丹麦国籍,现在丹麦的一家中国公司上班,年薪二十万人民币;“大作家”何东一直从事网络小说的写作,去年发表了三部小说,分别拿到稿酬5万元、7万元、8万元;最出乎意料的是小胖子林东现在成了个体工商户,开了一家小饭馆,去年一年挣了42万元;当然,大多数同学还是属于工薪阶层,每年靠工资、奖金生活,单位最好的当属王大雄,去年光年终奖就发了4.8万元了。
有以下二个问题:1.06会计1班的同学中哪些人,哪些收入要交个人所得税?2.每个人收到收入时需要扣缴(预缴)多少个人所得税?二、分析与处理1.班长金波虽然在美国工作,但真实单位是在中国,而且根据预期,二年后他会回到中国,所以,属于中国个人所得税的居民纳税义务人,需要对其境内外的全部所得缴纳个人所得税,但美国已经缴纳部分可以抵减,而且,他属于中国境内有住所,而在境外受雇取得工资的个人,所以扣除费用标准可以是5000元/月。
全年应纳个人所得税额=(35000×12-60000)×25%-31920=58080(元)应补缴个税=58080-55000=3080(元)2.林媛媛在英国买彩票中奖,属于居民纳税人在境外的偶然所得,要按20%计税。
应纳个税额=50000*20%=10000(元)3.花花业余时间出去主持获得的收入属于综合所得中的劳务报酬所得。
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个人所得税课堂计算题1.李某于2009年10月发表一部长篇小说获得稿酬10000元(已纳个人所得税),因该小说畅销,本月又加印该小说取得稿酬2000元。
并且,该小说在本月获得国家级文学奖,取得奖金5000元。
李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖,取得收入30000元。
计算李某应纳个人所得税。
2.李某于2006年1月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给陈某经营服装。
协议规定,租期l年,年租金96000无,分12次于每月月初支付8000元。
另外,本月维修该出租房屋发生修理费用500元,取得普通发票(除个人所得税外,其他应纳税费合计1496元均已缴纳,取得税票)。
计算李某全年应纳个人所得税。
3.李某在2008年某月因购买体育彩票中奖取得奖金100000元,其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区;另外在本月获得劳务收入12万元,其中3万元捐助给农村义务教育、4万元捐赠给贫困地区。
试计算李某应纳个人所得税。
4.中国公民李某外商投资企业的高级职员,2008年其个人收入如下(本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率为5%;城建税税率为7%、教育附加为3%。
):(1)每月工资收入6000元,12月份取得年终奖24000元。
(2)私有住房出租1年,每月取得租收入3000元,当年3月发生租房装修费用2000元。
(3)业务时间为某单位进行一项工程设计,取得设计费收入50000元,将其中20000 元通过民政部门捐赠给灾区。
(4)11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套,取得收入200000元,该房上年购进价150000元,销售过程中缴纳相关费用5000元。
11月25日购买福利彩票中奖5000元。
根据所给资料,计算2008年李某全年应缴纳的个人所得税。
5.中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员,2009年度他的收入情况如下:(1)雇用单位每月支付工资、薪金15000元;(2)派遣单位每月支付工资、薪金6000元;(3)9月份购买福利彩票,一次中奖收入15000元;(4)取得保险赔款5000元;(5)李某2008年曾购入1000份债券,每份买入价10元,购进过程中支付的税费共计150元。
2009年2月份以每份12元的价格卖出600份,支付卖出债券的税费共计110元;要求:根据所给资料,按照个人所得税的有关规定回答下列问题:雇用单位支付工资、薪金时,每月应代扣个人所得税税额;购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额;派遣单位支付工资、薪金时,每月应代扣个人所得税税额;李某售出债券应缴纳的个人所得税税额。
6.某市从事生产、经营的个体工商户,税务机关对其进行查账征收管理。
2009年自行申报取得产品销售收入640万元,购买国家发行的金融债券利息收入2.5万元;购买原材料支付价款50万元,材料全部验收入库;购进研究开发新产品、新技术的测试仪器一台,支付买价和安装费共计4.5万元(其中支付给个人的安装劳务费0.5万元,按照安装协议商定,支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付),仪器已投入使用;本年应结转的产品销售成本450万元;发生管理费用150万元(其中含业务招待费和其家庭的生活费8万元,上缴的印花税0.4万元、房产税0.6万元);发生营业外支出30万元(其中含通过国家机关向教育部门捐款6万元,被工商行政管理机关罚款1万元);应缴纳的增值税20万元、城市维护建设税0.14万元、教育费附加0.06万元;该个体户年均员工7人(其中含业主1人),全年计入各项成本、费用中的实发工资总额61200元(业主每月工资为2500元)。
要求:根据所给资料:2009年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额。
7.李某是我国一位医学家,他在2008年度12月份取得如下收入:领取工资12000元,其中包括政府特殊津贴2000元;李某与王某合作出书,取得稿酬24000元,两人约定按6:4分成;李某为某制药厂提供一项专有技术,取得特许权使用费4000元,李某为某医学院做报告,取得收入8000元;李某转让自有房屋一套,原价600000元,销售收入1200000元,转让过程中缴纳税费15000元。
请计算李某当月应纳个人所得税总额(保留小数点后两位)。
8.税务所于2008年1月5日接受居民李某的委托,代理审查其2007年12月份应纳的个人所得税。
税务代理人对李某提供的有关资料进行了审核,确认李某2007年12月份取得以下几笔收入:(1)李某为一家企业的董事会成员,本月实际取得工资收入11000元,独生子女补贴200元,年终奖金30000元,又取得董事费收入20000元。
(2)因投保财产遭受损失,取得保险赔款5000元,另外,本月还取得银行利息收入800元(税前收入),国库券利息收入200元,集资利息1000元。
(3)李某共有两套住房,当月将另一城市的一处住房出售,取得转让收入1500000元,该房屋原值800000元,卖房时支付有关税费45000元,广告费3500元。
(4)李某因在国外某公司投资,本月取得该国净股息所得3000美元(折合人民币24600元),已被扣缴所得税700美元(折合人民币5740元)。
(5)李某与他人共同编写一本30万字的著作《现代企业管理》,取得稿酬20000元,各分得10000元。
(6)本月接受邀请给一个单位讲学两次,第一次取得报酬20000元,第二次取得报酬15000元。
根据以上资料,计算李某2007年12月份应纳的个人所得税额。
9.某饭店为一家个体经营饭店,2006年1月5日,税务事务所代理申报2005年度个人所得税。
该饭店“应税所得表”反映2005年度营业收入800000元,营业税金44000无,作业成本500000元,营业费用70400元,营业外收入为-30000元,本年应税所得185600元。
进一步审查有关账册资料,发现如下几个涉税问题:(1)“营业成本”账户列支老板本人工资18000元,15名雇员工资108000元(当地政府规定,人均月计税工资标准为500元,业主费用扣除标准为每月800元)。
(2)向某单位借周转金100000元,支付本年利息费用10000元,同期银行贷款利率6%。
(3)为扩大经营规模,租用隔壁的两间房屋,租期3年,一次性缴纳租金30000元,在“营业费用”中列支。
(4)“营业费用”科目列支业务招待费用30000元;(5)12月5日,购买小货车1辆,包括各种办证费用共计60000元,在“营业成本”中列支;(6)“营业外收支”科目贷方记载对外投资分得的股息20000元,借方记载通过当地民政部门进行公益、救济性捐赠50000元。
1.请根据上述资料,指出存在的问题,并计算该饭店2005年度应纳个人所得税额。
王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为?2.某工程师2010年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为3000元,又将自己发明的一项专利转让给乙企业,取得收入为45000元。
该工程师两次所得应纳的个人所得税为?3.张某2008年1月利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元,领取收入时通过有关部门向灾区捐赠20000元。
要求:计算张某上述收入在我国应缴纳的个人所得税。
4.2008年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入100000元,并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。
要求:计算该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。
5.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得5500元。
该月又获全年一次性奖金12000元。
计算张某2010年12月份应纳的个税。
6.中国公民张某2010年12月份工资、薪金所得1500元。
该月又获全年一次性奖金12000元。
计算张某2008年12月份应纳的个税。
7.假设公民马某2010年1-12月每月取得工资1700元,并于6月30日取得半年奖金5000元,计算则马某6月份应纳的个税。
8.某外籍人员担任境外企业职务的同时兼任境外企业在华机构职务,2008年12月取得全年奖金12000元,经过调查,该人于2008年有四个月全月未在华履行职务,计算其全年奖金在当年的应缴纳的个税。
9.黄先生为我国驻美国大使馆一等秘书,任期4年。
赴前,他在原户口所在地的户籍管理部门办理了户口吊销手续,已属于在中国没有户籍且在境外居住。
那么,黄先生在驻美期间,是否属于我国的居民纳税人?10.某个体户2009年经营收入100万元,各项成本费用60万元,缴纳增值税2万元,营业税2.5万元,房产税1万元,土地使用税0.5万元,不考虑城建税和教育费附加。
请计算该年度应纳个人所得税额。
11.2010年某企业卫生室有甲、乙两名医护人员,该企业与甲签订承包协议,协议规定,由甲承包该卫生室,乙的工资由甲按每月2400元的标准发放,甲每月还领取工资2400元。
甲每年上交承包费50000元,其余收入均归甲所有。
某年度甲取得营业收入160000元,扣除各项成本、费用及承包费后,获得经营成果39400元。
请计算该年度甲、乙应纳个人所得税额。
12.刘某写了一本介绍我国新税制的书,在中国税务上连载,每天1000元,共连载30天。
后经出版社出版,取得10万元稿酬。
该书一年后再版,又取得5万元稿酬。
刘某去世后,该书又再版,5万元稿酬由刘某儿子取得。
请问应当如何缴纳个人所得税?13.2009年1月起,王某将一套别墅出租给某单位,租期一年,每月租金6000元,缴纳除个人所得税外其他税费1060元。
2009年2月,王某对该房屋进行了维修,维修费1500元。
请问王某2009年1月、2月、3月应当分别缴纳多少个人所得税?14.某居民纳税人在同一纳税年度(2010年),从A、B两国取得应税收入。
其中:在A国一公司任职,每月取得工资、薪金收入5800元,因提供一项专利技术使用权,一次取得特许权使用费收入30000元,该两项收入在A国缴纳个人所得税5200元;因在B国出版著作,获得稿酬收入15000元,并在B国缴纳该项收入的个人所得税1720元。
请计算该纳税人境外所得已纳税款的扣除额及应在中国补缴的个人所得税款。
1.应纳个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。
2.应纳税额=(3000-800)×20%+45000×(1-20%)×20%=7640(元)。
3.工程设计收入的捐赠限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)< 20000(元)该工程设计收入应纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000=11400(元)。