文献综述：上市公司财务舞弊及应对策略和建议
上市公司财务舞弊动因及防范对策
上市公司财务舞弊动因及防范对策随着经济全球化的深入发展，上市公司作为经济活动的主体，在市场中发挥着越来越重要的作用。
由于上市公司在经营过程中面临着巨大的市场竞争压力，而一些道德风险和法律风险的因素，使得一些上市公司不惜以牺牲财务诚信的方式来追求短期的经济利益，从而导致财务舞弊的发生。
财务舞弊一旦发生，不仅会对公司的经营活动造成严重影响，也会损害投资者的利益，甚至会对整个市场产生负面影响。
深入分析上市公司财务舞弊动因，并提出相应的防范对策，对于维护市场秩序和保护投资者的利益具有重要的意义。
1.市场竞争压力上市公司在市场中面临着激烈的竞争压力，为了在市场上生存和发展，一些管理层为了达到业绩目标，夸大公司业绩，隐藏公司实际经营状况，从而导致了财务舞弊的发生。
2.公司治理结构不规范一些上市公司的公司治理结构比较混乱，存在着董事、监事与公司管理层之间的利益冲突问题，导致管理层往往以牺牲公司利益为代价来追求短期利益，进而发生财务舞弊。
3.财务监管不力由于现实中财务监管存在着一些漏洞，一些上市公司利用这一漏洞进行财务造假、洗钱等违法活动，从而导致了财务舞弊的发生。
4.公司文化与道德风险一些上市公司存在着贪婪、自私、急功近利的企业文化和道德风险，公司管理层往往以牺牲企业的形象和利益为代价来追求个人利益，从而导致了财务舞弊的发生。
1.加强公司治理结构建设公司治理结构是公司内部环境良好与否的重要标志，对于预防财务舞弊至关重要。
建立健全的公司治理结构，加强对公司管理层的监督，规范公司管理行为，可以有效预防财务舞弊的发生。
2.加强财务监管相关监管部门应加强对上市公司的财务监管，发现并及时化解财务风险，防范财务舞弊的发生。
通过完善监管制度和增加监管力度，可以有效提高上市公司的财务透明度，降低财务舞弊的可能性。
3.加强企业文化建设企业文化与道德风险是导致财务舞弊的重要因素之一，加强企业文化建设，树立诚信经营的理念，强化企业道德风险的管控，可以有效降低财务舞弊的发生。
上市公司财务舞弊的手段及治理对策
上市公司财务舞弊的手段及治理对策上市公司财务舞弊是指企业为了追求虚假的财务指标或者隐藏真实财务状况而采取的欺诈手段。
这种行为对于投资者、合作伙伴和整个市场秩序都会造成严重的损害。
为了避免和治理这种现象，需要探讨财务舞弊的手段以及相应的治理对策。
一、上市公司财务舞弊的手段1.虚构销售收入：企业通过编造虚假销售合同、收据和发票等方式，虚增销售收入，从而提高盈利和财务指标。
2.虚构应收账款：企业通过虚构客户和业务，编造虚假的应收账款以获取贷款或者改善财务状况。
3.虚增资产价值：企业通过夸大资产价值，比如高估资产、低估负债等方式，虚增净资产、总资产和财务指标。
4.虚增利润：企业通过改变会计政策、调整会计核算、提早确认收入等方式，夸大利润，并增加股东权益。
二、上市公司财务舞弊的治理对策1.完善法律法规：加强对上市公司财务舞弊行为的法律法规制定和完善，明确相应的处罚措施和法律责任。
2.加强监管力度：提高监管部门对上市公司的监管力度，加强信息披露的审核和监管，及时发现和防范财务舞弊行为。
3.强化内部控制机制：上市公司应建立有效的内部控制机制，包括明确岗位职责、规范财务审核程序、强化风险识别和评估等，有效遏制财务舞弊行为。
4.提高审计质量：加强会计师事务所的独立性和审计质量，提高审计的准确性和可信度，从根本上防范和发现财务舞弊行为。
5.加强投资者保护意识：增加投资者对上市公司财务舞弊的警惕性和保护意识，通过加强投资者教育，提高其对财务报告的识别和分析能力。
6.加大法律制裁力度：对于发现的财务舞弊行为，加大法律制裁力度，追究相应的法律责任，以警示他人，形成有效的威慑。
7.增强市场透明度：加强市场信息披露的透明度，提供更多准确、真实的财务信息，增加外部人员对上市公司财务状况的了解和监督。
8.建立诚信文化：通过建立诚信文化，提高上市公司治理水平和财务诚信意识，形成良好的企业文化和道德风尚。
总结起来，上市公司财务舞弊是一种严重的违法行为，对市场秩序和投资者利益造成重大伤害。
【上市公司财务造假原因及对策分析—以瑞幸咖啡为例开题报告文献综述2200字】
论文（设计）题目
上市公司财务造假原因及对策分析—以瑞幸咖啡为例
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1.研究的目的和意义（结合文献综述，阐述为什么要进行该课题的研究，达到什么结果或取得什么效果，含理论、技术、应用以及经济、社会价值）：
1.研究背景
随着经济改革的不断发展，有层出不穷的财务造假案例发生，例如：康美等等。财务造假的危害很大，会扰乱市场经济秩序。而虚假的财务信息会给政府机关的经济决策带来错误的信号，严重影响国家经济资源的配置；财务造假会错误引导投资者，导致投资者遭受巨大损失，甚至血本无归，极大挫伤了投资者的信心，不利于市场的良性发展。所以整治内部控制和加强外部控制是公司健康发展，价值最大化，能够高效运行的基础。而很多企业为了实现价值最大化，吸引到更多资本来投资和上市等，财务报表都必须“漂亮”，再加上造假成本低廉，处罚力度并不强，因此财务造假成为很多公司实现价值最大化的最佳方案。
[7] 何瑛,任立祺,郭家荣.瑞幸造假启示与反思[J].新理财-公司理财.2020(7):30-39
[8] 余兴喜.董则险的利与弊[J].新理财-公司理财.2020(7):18-19.
[9] 周芷伊.浅析财务报表层次重大错报风险的影响因素——以瑞幸咖啡财务造假22亿元为例[A].农村经济与科技.2020(31-11):200-201
2.国内外研究现状（国内外本课题研究现状及进展情况，可附页）：
国外的学者普遍认为，跨境上市的公司意在通过跨境上市寻求一个更好的金融环境来获得更低的融资成本，从融资成本的角度看，赴美上市似乎是一个公司拥有较高价值的信号。Yiu D W , Xu Y , Wan W P . 等（2021）在《The Deterrence Effects of Vicarious Punishments on Corporate Financial Fraud》发现，寻求股权融资、经营状况的恶化、企业现有制度和人员的道德素质这四个方面是决定财务造假是否会发生的主要因素，其中的主要原因是寻求股权融资，当企业可以依据虚假的财报吸引到大规模的投资时，企业就有了铤而走险的动力；
关于上市公司财务舞弊问题研究及监管对策分析
关于上市公司财务舞弊问题研究及监管对策分析上市公司作为市场经济中的重要组成部分，其财务状况的真实性和可靠性对市场秩序和投资者权益有着至关重要的影响。
随着市场经济的发展，上市公司财务舞弊问题也日益突出，严重影响了市场的公平和健康发展。
研究上市公司财务舞弊问题并提出有效的监管对策显得尤为重要。
一、上市公司财务舞弊问题的现状分析1.财务舞弊问题的表现形式上市公司财务舞弊问题主要体现在利润操纵、虚假披露、会计准则违规等方面。
利润操纵是最常见的一种形式。
通过不当的会计政策和手段，使公司财务状况和业绩呈现出与实际状况不符的情况，从而误导投资者的判断。
虚假披露和违规会计处理也成为财务舞弊问题的突出表现。
2.财务舞弊问题的危害财务舞弊问题严重损害了上市公司的诚信形象和市场信任度，加剧了市场的不稳定和不确定性；财务舞弊问题也给投资者造成了严重的经济损失，影响了市场的良性发展。
更为严重的是，财务舞弊问题可能会引发市场恐慌，危及整个金融体系的稳定。
3.造成财务舞弊问题的原因财务舞弊问题的产生有诸多原因，主要包括公司治理结构不健全，内部控制体系薄弱，监管制度滞后等。
在市场竞争激烈的环境下，一些上市公司为了追求短期利润和股价表现，不惜采取不正当手段来规避市场风险。
一些投资银行、会计师事务所等相关机构的失职监管也为财务舞弊问题的发生提供了温床。
二、监管对策分析1.健全公司治理结构建立健全的公司治理结构是预防财务舞弊问题的重要抓手。
对上市公司的董事会、监事会和高级管理人员实施有效的监督和约束，加强内部风险控制和自律管理，不断提高上市公司的治理质量，将是有效预防财务舞弊问题的重要手段之一。
2.强化内部控制体系在企业内部建立健全的内部控制体系，加强对财务报告的真实性和透明度的把关。
从源头上防范财务舞弊问题的发生，维护投资者的合法权益，提高市场的公平和透明度。
3.加强会计准则和监管制度建设严格执行会计准则和规范会计处理，加强会计信息的质量把控，提高会计准则的透明度和可操作性。
上市公司财务舞弊与治理对策研究综述
上市公司财务舞弊与治理对策研究摘要财务报告对企业的经营管理具有重要的意义，可以使企业决策更加合理，同时也是国民经济宏观和微观管理的主要信息来源。
上市公司实施舞弊行为提供虚假的会计信息会给社会及投资者带来一系列的危害。
近来，国内上市企业的财务舞弊问题越发严重，这种现象严重干扰了国内证券市场的秩序，对于舞弊行为的整治刻不容缓。
本文从相关概念和理论入手，对上市公司财务舞弊动机手段及根源进行了比较系统的阐述，结尾部分分别从公司治理内部和外部两个层次对防范上市公司的舞弊行为提出了合理的策略和提议。
关键词：财务问题；上市公司；舞弊动机The Listed Company Financial Fraud AndCountermeasures ResearchABSTRACTFinancial reporting is an important basis for enterprise management and scientific decision-making, is also an important source of information for macro-economic and micro-management. Corrupt behavior listed companies providing false accounting information society and investors will bring a series of hazards. In recent years, the behavior of these companies' financial fraud of more intensified. The consequences of financial fraud has become a stumbling block to bring the development of China's securities market, and how to solve them temporary and permanent cure has become an urgent problem. Based on these theory research, financial fraud of listed companies and the root of motivation means systematically expounded, the paper finally from the perspective of corporate governance, internal and external audit proposed countermeasures and suggestions for prevention of financial fraud of listed companies, respectively.Key words：Financial Problems; Listing Corporation; Fraud Motivation目录一、前言 (1)（一）研究背景和意义 (1)（二）研究方案 (1)二、上市公司财务舞弊现状和审计关系 (1)（一）财务舞弊的概念及基本理论 (1)1.财务舞弊的概念 (1)2.财务舞弊的基本理论 (2)（二）财务舞弊存在的主要方面 (3)1.违规披露信息 (3)2.现金舞弊 (3)3.资产重组舞弊 (3)（三）财务舞弊与审计之间的关系 (4)三、上市公司财务舞弊的成因与案例剖析 (4)（一）财务舞弊成因 (4)1.经营业绩考核压力 (4)2.股票发行压力 (4)3.内部治理结构不完善 (6)4.外部制衡不力 (6)（二）案例分析 (6)四、治理上市公司财务舞弊的建议与策略 (8)（一）健全董事会制度，提升决策效率 (8)（二）完善上市公司内部会计核算制度 (8)（三）健全会计准则的相关规定 (9)（四）完善监管体系 (9)（五）完善公司管理机制 (9)（六）进行内部控制评估和报告 (10)（七）加强素质培训，增强惩罚力度 (10)五、结束语 (10)参考文献 (11)致谢 (12)上市公司财务舞弊与治理对策研究一、前言（一）研究背景和意义近年来，财务报告舞弊现象越发突出，引起广泛关注。
上市公司财务报表舞弊及审计应对措施
财税金融1引言上市公司财务报表舞弊对宏观经济、资本市场、上市公司、投资人均会造成巨大的不利影响。
注册会计师执行审计工作时，有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。
注册会计师应当结合上市公司具体情况实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，根据获取的审计证据评价结果出具恰当的审计报告，充分发挥资本市场的“看门人”的作用。
2舞弊三角模型根据舞弊三角模型，上市公司舞弊通常伴随以下3种情况：第一，财务造假的动机或压力。
舞弊发生的前提条件是具有舞弊的动机或压力。
如上市公司高级管理人员的年度奖金绩效的考核中，绩效指标包括上市公司的盈利业绩、资产增长率、公司股票的市场表现等；上市公司面对融资压力、退市风险；上市公司或者实际控制人与小股东签订对赌协议等情况都可能促使管理层产生舞弊的动机。
第二，实施舞弊的机会。
上市公司舞弊的机会一般源于内部控制设计缺陷和运行缺陷。
如上市公司管理层凌驾于内部控制之上，上市公司管理层可要求财务人员进行虚假账务处理；上市公司对固定资产、存货等实务资产管理松懈，导致公司资产损失；上市公司自主选择会计师事务所为其进行审计时，恶意选择不擅长该行业或者已经连续多年为其审计的会计师事务所。
第三，为舞弊行为寻找借口的能力。
舞弊者能够通过寻找借口对自己的财务报表舞弊行为予以合理化，做出舞弊行为后，舞弊者才不会问心有愧，甚至频繁地做出舞弊行为。
例如，员工认为自己在公司未能受到公平的待遇，付出的劳动与薪酬待遇不对等的情况下，更容易偷盗公司存货、不注意保护公司资产；财务人员可能认为造假是出于上市公司利益考虑，个人未从中获利；相较于该员工通过财务造假可以获得的财富而言，证监会对高管个人的处罚较轻。
3上市公司财务报表舞弊的主要手段上市公司财务报表舞弊手段较多，但主要包括以下几种：第一，上市公司通过利用、隐瞒关联关系以及关联交易进行财务报表舞弊。
例如，通过不公允的关联交易定价，转移或虚增利润；不完整披露关联方的关联关系、交易往来；不对关联交易和关联往来进行抵消，虚增收入或利润；通过关联关系进行虚假销售。
上市公司财务舞弊分析及审计对策
上市公司财务舞弊分析及审计对策上市公司财务舞弊是指公司在财务报表中故意隐瞒或虚构信息，以获取不正当利益或误导投资者的行为。
这种行为对于市场的健康运作和投资者的信心产生了严重的负面影响。
因此，审计对策对于发现和防止财务舞弊至关重要。
其次，监管机构应该强化监督和执法力度，加大对上市公司财务舞弊行为的查处和惩罚力度。
监管机构要加强对于上市公司的定期和不定期审计，加强对于公司内部控制和财务报表真实性的监督，对于发现的财务舞弊行为要追究法律责任，使违法行为者付出惩罚性的代价。
监管机构还应建立完善的举报系统和举报奖励机制，鼓励员工和投资者积极参与到监督和打击财务舞弊的行动中。
第三，公司内部应强化内部控制体系的建设，加强风险管理和内审工作。
公司应对于内部控制进行全面的评估和检查，发现并解决存在的问题。
特别是在关键业务流程、重要财务指标的整个流程中，应设立审计岗位，增加对于财务报表的审计环节，提高内部审计的专业水平和独立性，及时发现并纠正财务舞弊行为。
另外，公司管理层应始终保持高度的道德操守和诚信意识，树立良好的企业文化，以实际行动维护投资者的利益。
最后，投资者应提高投资意识，充分了解公司经营情况和财务状况。
投资者要多关注公司的财务报表，对于财务指标的异常变化和重要会计政策的变动要保持警惕，及时与公司沟通，要求公司披露更多的信息。
此外，投资者还可以通过参与股东大会、申请投票权等方式行使股东权益，监督公司的经营行为。
总之，上市公司财务舞弊对于市场的稳定和投资者的信心产生了不可忽视的影响。
为了防止和发现财务舞弊，各方应共同努力，加强审计对策，并建立完善的监督机制和投资者保护机制，只有这样才能维护良好的市场秩序，保护股东和投资者的权益。
上市公司财务舞弊原因及对策
上市公司财务舞弊原因及对策在当今的经济社会中，上市公司作为企业中的佼佼者，其财务状况和经营成果对于投资者、债权人、监管机构以及社会公众都具有重要的意义。
然而，一些上市公司为了谋取不正当利益，不惜采取财务舞弊手段，严重损害了各方的利益，破坏了市场的公平和秩序。
因此，深入研究上市公司财务舞弊的原因，并提出有效的对策，具有重要的现实意义。
一、上市公司财务舞弊的原因（一）利益驱动1、满足融资需求上市公司为了获得更多的资金支持，如发行股票、债券等，可能会粉饰财务报表，以满足资本市场的融资条件。
通过夸大利润、资产规模等指标，使公司看起来更具吸引力，从而吸引投资者的资金。
2、避免退市风险根据证券交易所的规定，上市公司如果连续亏损或财务状况恶化，可能会面临退市的风险。
为了避免退市，一些公司可能会通过财务舞弊来操纵利润，以维持上市地位。
3、高管薪酬与业绩挂钩许多上市公司高管的薪酬与公司业绩直接相关。
为了获得高额的薪酬和奖金，高管可能会指使财务人员进行舞弊，以提升公司的业绩表现。
（二）内部治理结构不完善1、股权结构不合理一些上市公司股权过于集中，控股股东或实际控制人能够轻易操纵公司的财务和经营决策，为财务舞弊提供了便利条件。
2、董事会独立性不足董事会成员往往由控股股东或管理层推荐，缺乏独立性。
在监督公司财务和经营方面，难以发挥有效的作用，无法及时发现和制止财务舞弊行为。
3、内部审计机制不健全内部审计部门缺乏独立性和权威性，审计人员专业素质不高，无法对公司的财务活动进行有效的监督和审计。
（三）外部监管不力1、法律法规不完善目前我国关于上市公司财务舞弊的法律法规还存在一些漏洞和不足之处，对财务舞弊行为的处罚力度不够，难以形成有效的威慑。
2、监管资源不足证券监管机构面临着大量的上市公司和复杂的市场情况，监管资源相对有限，难以对每一家上市公司进行全面、及时的监管。
3、审计机构失职一些审计机构为了追求经济利益，在审计过程中未能保持独立性和应有的职业谨慎，对上市公司的财务舞弊行为未能及时发现和揭示。
上市公司财务舞弊分析及审计对策
上市公司财务舞弊分析及审计对策随着经济全球化的加速推进，上市公司在金融市场中扮演着重要角色。
作为公众公司，它们承诺按照一定的规范和标准进行财务报告的披露，以确保投资者了解公司的真实状况。
然而，一些不诚信的公司可能会利用各种手段进行财务舞弊，以夸大自身的财务表现和吸引更多的投资者。
本文将对上市公司财务舞弊进行分析，并探讨审计对策以减少风险。
财务舞弊是指企业通过虚构账目、误导性披露以及其他不正当手段，有意地误导投资者和其他利益相关者，为自己谋取不当利益的行为。
这种行为对于企业的可持续发展以及市场的正常运行产生了严重的影响。
财务舞弊的常见手段包括操纵收入、夸大资产价值、隐瞒负债、虚报利润等。
例如，一些公司可能会通过虚构销售额来夸大业绩，或者通过设立虚假的子公司来隐瞒负债并获得更多融资。
财务舞弊对投资者造成了很大的风险。
投资者往往依据财务报告中的信息来做出投资决策，如果这些信息是虚假的或者误导性的，投资者可能会因此遭受巨大的经济损失。
此外，财务舞弊还会对市场的稳定性产生负面影响，破坏投资者信心，导致市场异常波动甚至崩溃。
为了遏制财务舞弊的发生，审计扮演着重要的角色。
审计是独立的第三方对公司财务报告的真实性和准确性进行评估的过程。
通过执行适当的审计程序和技术，审计师可以识别潜在的财务舞弊风险，并提供有关公司财务报告的合理保证。
例如，审计师会对公司的财务记录进行详细的检查，验证交易的真实性和准确性。
他们还会评估公司的内部控制体系，以确定是否存在潜在的财务舞弊风险。
然而，要想提高审计对财务舞弊的防范效果，仅仅依靠审计师是远远不够的。
我们还需要完善审计制度，加强对上市公司的监管。
首先，应加强对上市公司的注册与监管，确保只有真正有实力和信誉的公司才能上市。
其次，在审计方面，应增加对审计师的独立性要求，避免审计师与被审计对象之间的利益冲突。
此外，还应建立完善的举报机制，鼓励员工和外部人士对财务舞弊行为进行举报，保护举报人的权益。
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策财务报告舞弊是指企业编制的财务报告中存在虚假陈述或者重大遗漏，导致用户无法获得真实和公正的财务信息。
财务报告舞弊不仅会伤害投资者利益，损害市场秩序，还会对整个经济体系造成严重影响。
我国上市公司财务报告舞弊现象屡禁不止，成因复杂，为了有效打击和预防财务报告舞弊，需要深入剖析其成因，并提出相应的对策。
一、成因分析1. 利益驱动：一些上市公司为了追求业绩增长和股价上涨，采取虚假陈述或者重大遗漏的手段，虚增收入、利润或者减少负债等，以达到短期利益最大化的目的。
2. 管理层诚信缺失：一些上市公司管理层为了满足投资者和市场的业绩预期，会选择操纵财务报告来掩盖企业实际经营状况的不良情况，从而获得更多的融资和股价支撑。
3. 会计核算灰色地带：会计核算的复杂性和灵活性，使得一些上市公司可以利用灰色地带来进行财务报告舞弊，虚增利润、掩盖亏损。
4. 监管不力：监管部门对上市公司财务报告舞弊的监管不力，使得一些上市公司觉得可以逃避法律的制裁，从而滋生财务报告舞弊行为。
二、对策建议1. 健全市场监管体系：加强对上市公司财务报告的监管，完善市场交易制度，提高市场监管的效能和透明度，加大对财务报告舞弊的打击力度，对违法行为进行严厉惩处。
2. 提高管理层诚信意识：完善公司治理结构，加强独立董事监督，增强公司内部控制机制，提高管理层的诚信意识和法律意识，降低管理层对财务报告舞弊的动机。
3. 加强会计监管：强化会计监管部门的监督职能，加强对会计师事务所和上市公司的审计工作，提高会计师的独立性和审慎性，严格约束会计核算灰色地带，防范财务报告舞弊的发生。
4. 加大处罚力度：建立健全的法律法规体系，提高对财务报告舞弊行为的处罚力度，对相关责任人员进行严惩，切实维护市场秩序和投资者利益。
5. 营造良好舆论氛围：加强对投资者的教育和培训，提高投资者对上市公司财务报告的理解和辨别能力，增强市场透明度，形成舆论监督，维护公平公正的市场环境。
对上市公司杜绝舞弊现象提出建议和意见
对上市公司杜绝舞弊现象提出建议和意见杜绝舞弊现象是保障上市公司公平、透明运作的重要任务，需要政府、监管部门、公司和投资者共同努力。
以下是我对于杜绝舞弊现象的建议和意见：1.强化监管和执法：政府和监管部门应加强对上市公司的监管力度，建立健全的制度和法律法规来规范上市公司的运作。
同时，加强执法力度，迅速侦办和处理违规违法行为，并严惩相关责任人。
2.加强内部控制和审计：上市公司应加强内部控制机制的建设，确保公司内部的运作规范和透明。
同时，要加强对公司的审计，及时发现和纠正可能存在的问题。
3.公开透明：上市公司应加强信息的披露，确保公司的经营和财务状况能够公开透明地展现出来。
同时，相关信息应及时更新，投资者和公众能够及时了解到公司的最新情况。
4.加强公司治理：上市公司应建立健全的公司治理结构，保证公司的决策和运营具有合法性和合规性。
同时，要设立有效的独立董事会，加强对高管层的监督和约束。
5.加大惩治力度：对于涉及舞弊现象的公司和相关责任人，要追究其法律责任，并加大处罚力度。
同时，要建立黑名单制度，对于多次违法舞弊的公司进行处罚和限制。
6.加强投资者教育和保护：加强对投资者的教育，提高其风险意识和判断能力。
同时，建立健全的投资者保护机制，保护投资者的合法权益，并提供投诉和维权渠道。
7.加强国际合作：舞弊现象往往具有跨国性和复杂性，需要加强国际合作，共同打击跨国舞弊行为。
与其他国家和地区的监管机构和执法部门加强信息的共享和合作，形成合力。
总之，杜绝舞弊现象需要全社会共同努力，只有建立起健全的法律法规体系、加强监管和执法力度、加强企业内部控制和审计、提高公开透明度、加强公司治理、加大惩治力度、加强投资者教育和保护、加强国际合作等多方面的工作，才能够有效地推动上市公司行业健康发展，减少舞弊行为的发生。
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策随着我国经济的不断发展，上市公司在我国经济中扮演着至关重要的角色。
随着资本市场的日益成熟和规范，上市公司财务报告的真实性和透明度问题也日益凸显。
财务报告舞弊不仅损害了投资者的利益，还严重破坏了资本市场的秩序和健康发展。
深入分析我国上市公司财务报告舞弊的成因，并提出相应的对策措施，对于规范上市公司财务报告行为，保护投资者利益，维护资本市场的稳定和健康发展具有重要意义。
一、成因分析1. 利益驱动上市公司财务报告舞弊往往是出于利益的驱使。
一些公司为了追求更高的股价和更大的市场价值，会在财务报告中夸大利润、隐瞒损失，以此来吸引投资者和提高公司的估值。
这种利益驱动的行为使得一些上市公司放弃了诚信和透明度，而去追求短期的利益，从而导致了财务报告的舞弊行为。
2. 监管不力在我国，监管部门对上市公司的财务报告存在一定的监管漏洞和不足。
一些上市公司利用监管部门的监管不力，采取各种手段来规避监管和审计，进而实施财务报告的舞弊行为。
监管部门在审计监管方面还存在一定的盲区和漏洞，没有形成有效的监管机制和制度，导致了监管的不力和失灵。
3. 内部控制不完善一些上市公司内部控制存在着一定的漏洞和不完善，使得财务报告的舞弊行为得以持续。
内部控制不完善使得公司管理层难以监督财务人员和审核人员的行为，也使得利益相关者对公司的财务报告产生怀疑，从而导致财务报告舞弊行为的发生。
二、对策建议1. 完善监管机制监管部门在审计监管方面需要完善相关监管机制和制度，对上市公司财务报告进行更为严格的审查和监管。
加强对上市公司的定期审核和不定期审核，发现问题及时进行整改，防范和遏制财务报告舞弊的发生。
2. 提高公司治理水平上市公司应加强公司治理建设，不断完善内部控制体系，建立健全的内部监督机制和风险管理体系。
加强对公司高管层和财务人员的监管和约束，规范公司的财务报告行为，确保财务报告的真实性和透明度。
3. 强化信息披露上市公司应加强对内部信息的披露，及时向投资者和公众公布重大事项和财务信息，提高信息披露的透明度和质量。
我国上市公司财务报告舞弊行为及防范对策
我国上市公司财务报告舞弊行为及防范对策【摘要】我国上市公司财务报告舞弊行为是一个影响我国经济健康发展的严重问题。
本文旨在对财务报告舞弊行为进行分析，探讨导致舞弊的原因和风险，并提出防范对策和加强监管建议。
通过深入研究，可以更好地认识财务报告舞弊对我国经济的影响，并提出有效的改善措施。
未来的发展方向应该是加强监管和制度建设，建立完善的防范机制，并实施针对性的对策，以确保上市公司财务报告的真实性和透明度，促进我国经济持续健康发展。
【关键词】。
1. 引言1.1 研究背景我国上市公司财务报告舞弊行为及防范对策引言随着我国经济不断发展，上市公司规模和数量逐渐增多，财务报告的真实性和准确性成为了投资者关注的焦点。
近年来频频发生的财务报告舞弊事件给投资者和社会造成了巨大损失，引发了对我国上市公司财务报告监管机制的深刻反思。
财务报告舞弊行为不仅损害了投资者的利益，也损害了上市公司的声誉和信誉，严重影响了我国资本市场的健康发展。
对财务报告舞弊行为进行深入研究，探讨其原因和风险，并提出有效的防范对策，对于维护资本市场的公平、公正和透明具有重要意义。
本文旨在通过对我国上市公司财务报告舞弊行为及防范对策进行全面分析，为进一步完善我国资本市场监管机制提供参考。
1.2 研究目的要求、格式要求等等。
本文旨在通过对我国上市公司财务报告舞弊行为及防范对策的分析，探讨财务报告舞弊行为的实质、原因和影响，寻找有效的防范措施，以提高我国上市公司财务报告的透明度和准确性，维护市场秩序和投资者权益。
具体目的包括：1. 分析我国上市公司财务报告舞弊行为的类型和特点，揭示其实施方式和影响程度；2. 探讨导致财务报告舞弊的原因，包括内部控制不严、管理层失信、利益冲突等方面的因素；3. 分析财务报告舞弊可能带来的风险，包括损害投资者利益、扰乱市场秩序、影响公司形象等方面的风险；4. 提出防范财务报告舞弊的有效对策，包括加强内部控制、完善监管机制、提高信息披露透明度等方面的措施；5. 探讨加强监管和制度建设的重要性，为未来改善我国上市公司财务报告质量提供政策建议和方向。
浅谈上市公司财务舞弊行为及审计对策
浅谈上市公司财务舞弊行为及审计对策1. 引言1.1 研究背景上市公司在经济发展中扮演着重要的角色，其财务数据的真实性和可靠性直接影响着投资者的信心和市场的稳定。
近年来不少上市公司被曝出存在财务舞弊行为，造成了严重的社会影响和财务损失。
财务舞弊不仅损害了投资者的利益，也损害了市场的公信力，对于维护市场秩序和保障公众利益具有极为不利的影响。
加强对上市公司财务舞弊行为的研究和监管显得尤为重要。
在市场经济的环境下，财务舞弊是一种普遍存在的现象。
其形式多样，手段复杂，对事业的发展产生了不容忽视的负面影响。
监管部门和审计机构在发现和防范财务舞弊方面也面临着一定的挑战。
如何有效预防和打击上市公司的财务舞弊行为，提高财务报告的透明度和准确性，是当前亟待解决的课题之一。
通过深入研究上市公司财务舞弊行为及审计对策，可以为监管部门和审计机构提供有效的参考，进一步完善监管机制，促进市场的健康发展。
1.2 研究意义上市公司财务舞弊问题严重影响着金融市场的正常运行，给投资者带来财务损失，损害了整个经济秩序的稳定性。
研究上市公司财务舞弊行为及审计对策的意义重大。
深入探讨上市公司财务舞弊行为，有助于了解其发生的原因、形式和特点，为审计人员提供更有效的依据和路径。
审计在预防财务舞弊中的作用至关重要，审计对策的制定必须建立在对财务舞弊行为的深入分析之上。
加强内部控制审计、强化风险识别和评估、提高审计人员的独立性和专业素养，这些都是有效的对策措施，可有效提升审计的质量和效果。
对上市公司财务舞弊行为及审计对策的研究，不仅可以帮助企业规范经营行为、提升透明度，也可以增强投资者的信心，促进金融市场的健康发展。
2. 正文2.1 上市公司财务舞弊行为分析上市公司财务舞弊行为是指公司通过操纵财务数据、隐瞒重要信息或者虚构交易等手段，违反法律法规和会计准则，达到欺诈投资者、违背商业道德的目的。
财务舞弊行为不仅会损害股东和投资者的利益，也会影响整个市场的正常运作，破坏市场秩序。
上市公司财务舞弊及治理对策分析
上市公司财务舞弊及治理对策分析随着经济的不断发展，上市公司的财务舞弊问题成为各国金融市场的一大难题。
财务舞弊在影响公司利益的同时，也损害了投资者的利益，破坏了市场的效率和公平性。
因此，加强对上市公司财务舞弊的监管和治理对策成为了当务之急。
一、上市公司财务舞弊的原因分析：1.股权结构不合理：部分上市公司存在大股东对公司决策的控制权和经营权过大的情况，导致大股东会利用其权力进行内幕交易、虚增利润等手段。
因此，股权结构合理化是防止财务舞弊的重要因素之一2.业绩压力：上市公司为了符合市场对业绩的预期，可能采取突击性地虚增利润等手段来提高公司业绩，以此吸引投资者关注。
为减轻公司业绩压力，应建立科学合理的绩效考核体系。
3.内外部监管不力：公司内部控制机制不健全，监管部门的内外部合作不足，可能导致财务舞弊案件的发生，并在一定程度上间接地支持了财务舞弊的存在。
因此，建立健全的公司治理结构和监管体系十分重要。
二、上市公司财务舞弊的影响：1.影响公司声誉：财务舞弊行为破坏了公司的诚信形象与声誉，进而影响了公司的经营可持续发展。
2.损害投资者利益：财务舞弊行为使投资者信息不对称，严重损害了投资者的权益。
3.危害金融市场：财务舞弊行为扰乱了金融市场的秩序，影响了金融市场的健康发展。
三、上市公司治理对策：1.完善股权结构：通过完善股权结构，加强对大股东的管理与监督，减少大股东滥用权力的机会。
2.强化内部控制机制：建立健全的内部控制制度，加强公司内部风险预警与控制，减少内部舞弊的风险。
3.加强信息披露：完善上市公司的信息披露制度，提高信息披露的透明度和及时性，减少信息不对称对投资者的影响。
4.建立有效的监管机制：加强监管机构与公司的沟通与合作，加大对财务舞弊行为的惩戒力度，提高监管效果。
5.加强投资者教育与保护：加强对投资者的教育与培训，提高投资者的风险意识，增强其主动防范财务舞弊的能力。
综上所述，上市公司财务舞弊对公司和金融市场都会造成严重损害。
上市公司管理系统财务报告材料舞弊及防范对策文献综述
级学院：会计专业：会计班级：学生：学号：完成日期：2013 年 5 月上市公司财务报告舞弊与防对策【摘要】天然气巨头安然公司的轰然倒塌震惊了全世界，财务报告舞弊问题已经不容忽略。
自我国证券市场建立以来，上市公司财务报告舞弊的问题就一直伴随着证券市场的开展。
舞弊问题已然成为阻碍我国经济正常有序开展的绊脚石。
以财务舞弊上市公司为研究对象，研究公司治理与财务舞弊之间的可能关系，许多专家学者已经给出了不同的见解。
本文将对他们的观点从会计舞弊的动因、识别、防与治理等多方面归纳整理，以期能从中有所收获。
【关键词】财务舞弊防上市公司一、财务会计舞弊的特征以与不良影响许多学者对财务造假和财务舞弊进展了归纳：〔一〕财务会计舞弊的特征：〔1〕通常是以管理层为主体的集体舞弊尽管公司财务舞弊可能出现在各个层面，但造假的主体是上市公司的管理层。
如果是普通员工舞弊，除非串通或经管理层授意，否如此部控制制度均能有效预防或事后核查；而管理层舞弊通常经过精心设计并且事后竭力隐瞒，注册会计师难以有效识别。
上市公司财务造假属集体舞弊，往往动用组织的资源和力量，有计划、有步骤地实施造假，但由于其“战线〞过长，破绽相应地也较多，隐蔽性不与个人舞弊和小集团舞弊。
〔2〕以会计数据作为造假的客体。
财务造假活动不论其目的和形式如何，最终都要反映到会计凭证、会计账簿、会计报表和资产实物等会计信息载体之中。
造假的方式主要有伪造、变造公司的会计凭证，应用不恰当的会计方法和频繁(恶意)变更会计政策等，但最终还是要在对外财务报告的会计数据上做文章。
〔3〕造假不能改变企业的真实盈利状况财务造假是虚构或者篡改真实的财务数据，因此造假不会也不能改变企业的真实盈利状况，相反，造假带来的虚假信息反面会干扰、破坏正常的经营决策，恶化企业的盈利情况。
〔4〕疏忽行为同属造假行为勤勉尽责是代理人法律上应该承当的信托责任，因此导致重大的误导性财务报告的管理当局的疏忽行为同样应视为造假，在法律上属于虚假述的畴，需要承当相应的法律责任。
上市公司财务报告舞弊问题的探析[文献综述]
![上市公司财务报告舞弊问题的探析[文献综述]](https://img.taocdn.com/s3/m/b18a4c7d964bcf84b8d57b28.png)
文献综述会计学上市公司财务报告舞弊问题的探析一、前言部分（一）写作目的改革开放以来，中国经济快速健康发展，取得了举世瞩目的成就。
宏观经济的发展大大刺激了中国资本市场的发展，中国股市从零起步，在短短十几年的时间内市值已经位居亚洲第二、世界第七，这不得不说是一个奇迹。
但在今天，我们也应该清醒的看到，市场的持续低迷，投资者对资本市场缺乏信心，说明中国资本市场还没有形成一个正常的预期机制。
造成这一状况的原因很多，但其中的一个重要因素是市场主体存在着严重的违法、违规现象，财政部2000年调查157家企业，结果利润、资产不实的竟然占到154家，失实率接近100％。
而上市公司情况亦不会太好，相继出现的银广夏事件、蓝田股份事件、中科创业事件、基金黑幕等，这些问题的出现严重地打击了投资者信心。
规范证券市场，打击财务舞弊，保护投资者(特别是广大中小投资者)利益，成为当务之急。
当然财务舞弊的受害者绝对不仅仅是投资者而已，舞弊之风会严重影响交易“公开”、“公平”、“公正”的基本原则和市场发展赖以存在的信用基础，进而进一步削弱资本市场优化资源配置的职能乃至对国民经济造成不可估量的影响。
在这样的背景下，对上市公司财务报告的舞弊问题进行分析研究，探究解决之路，已经是箭在弦上不得不发。
（二）相关概念1．财务报表舞弊我国2001年7月发布的《独立审计具体准则第8号错误与舞弊》中对“舞弊”的定义是指导致会计报表产生不实反映的故意行为。
它主要包括：（1）伪造、变造、记录或凭证；（2）侵占资产；（3）隐瞒或删除交易或事项：（4）记录虚假的交易或事项：（5）蓄意使用不当的会计政策。
财务报告舞弊包括了除侵占资产以外的其他行为(挪用或侵占资产是不同于财务报告舞弊的另一种舞弊行为)。
2．会计信息失真、盈余管理以及财务报表舞弊的关系在这三个概念中，会计信息失真所涵盖的范围最大，它包括了无意识的会计错误和有意识的盈余管理及财务报表舞弊。
财务报表舞弊与会计错误最大的区别在于导致财务报表错误的行为是故意行为还是非故意行为。
上市公司财务舞弊分析及审计对策
上市公司财务舞弊分析及审计对策一、引言上市公司作为一种特殊的法人实体，其财务状况对于投资者、债权人和监管机构都具有重要的意义。
然而，由于各种原因，包括经济压力、市场竞争和管理不善等因素，一些上市公司可能会采取不道德甚至非法的手段来操纵其财务报表，以达到一些不可持续的短期目标。
这种行为被称为财务舞弊。
本文旨在分析上市公司财务舞弊的原因和影响，并探讨审计在预防和发现财务舞弊方面的作用，以及应对财务舞弊的具体审计对策。
二、上市公司财务舞弊的原因1. 经济压力：上市公司面临着股东和市场的高预期，为了实现高增长和高回报，公司管理层可能受到经济压力的驱使而进行财务舞弊行为。
2. 市场竞争：在竞争激烈的市场环境中，一些公司为了在竞争中取得优势而选择操纵财务数据，以吸引更多的投资者和获得更多的融资。
3. 管理不善：财务舞弊还可能是由于公司管理层的不善导致的，例如管理混乱、内部控制不完善等。
三、上市公司财务舞弊的影响1. 投资者损失：当财务报表被操纵时，投资者往往会基于虚假的信息作出错误的投资决策，导致投资损失。
2. 市场秩序扰乱：财务舞弊不仅会扰乱市场的正常运作，还会破坏投资者对市场的信心，使市场秩序受到严重干扰。
3. 社会经济不稳定：财务舞弊可能导致企业经营不善、流动性问题以及员工福利等方面的困境，进而对社会经济稳定性产生负面影响。
四、审计在预防和发现财务舞弊中的作用审计是一种独立、客观的评估程序，对上市公司的财务报表进行审核和核实。
在预防和发现财务舞弊方面，审计发挥着重要的作用，具体体现在以下几个方面：1. 评估内部控制：审计师会评估上市公司的内部控制体系，包括财务报表编制过程、风险管理和内部审计等，以确保其有效性并发现潜在的问题。
2. 风险识别和评估：审计师通过对公司的财务报表进行审计，能够识别和评估潜在的风险因素，包括操纵财务数据、虚假披露和未披露的重要信息等。
3. 证据收集和分析：审计师通过获取适当的审计证据，并对财务报表进行充分的分析，以发现潜在的财务舞弊行为。
上市公司财务舞弊及治理对策分析
上市公司财务舞弊及治理对策分析上市公司的财务舞弊对股东、投资者和整个市场秩序都会带来严重影响。
为了防止和应对财务舞弊，公司应加强治理，提高透明度，并建立有效的内部管控机制。
本文将就上市公司财务舞弊的原因、影响以及相应的治理对策进行分析。
财务舞弊的原因主要包括公司高层管理人员的道德风险、内部控制制度不完善、市场监管不力等。
首先，公司高层管理人员的道德风险是财务舞弊的主要原因之一、一些高管可能出于个人利益考虑，通过虚增收入、隐瞒负债、突出利润等手段来误导投资者和监管机构。
其次，缺乏完善的内部控制制度也为财务舞弊创造了条件。
如果公司内部控制制度不健全，相关人员将更容易拿捏财务数据，进行各种操作。
此外，市场监管不力也会让一些恶意公司有机可乘，通过虚报财务数据等方式欺骗投资者。
财务舞弊对公司和市场的影响是多方面的。
首先，这种欺骗行为严重损害了投资者的权益。
投资者往往根据公司公布的财务数据作出投资决策，如果财务数据出现错误或被篡改，投资者将无法准确评估公司的价值和风险，从而导致投资损失。
其次，财务舞弊也会对股东利益造成严重损害。
虚增收入、隐瞒负债等手段通常会使公司的财务状况看起来比实际好得多，这会误导股东，使他们不能准确判断公司的真实价值和回报能力。
此外，财务舞弊还会破坏市场秩序，降低市场对上市公司的信任度，阻碍正常的资本流动。
为了防止和应对财务舞弊，上市公司可以采取一系列的治理对策。
首先，公司应加强内部控制，建立完善的财务管理制度和流程。
这包括加强财务审计，对公司的财务数据进行全面审查，并加强对公司高管的监督。
其次，公司应提高信息披露的透明度，确保准确、及时、完整地向投资者披露公司的财务信息。
这可以通过制定严格的信息披露制度，加强对公司财务报告的审查等方式来实现。
此外，公司还可以加强独立董事和监事会的作用，确保董事会的独立性和监督能力，减少高管的道德风险。
此外，针对欺诈性财务报告，相关部门应加强市场监管力度，加大对财务舞弊行为的查处和打击力度。
上市公司财务舞弊与治理对策研究
上市公司财务舞弊与治理对策研究一、引言在当今的商业环境中，上市公司的财务报告真实性越来越受到公众的。
然而，不断爆出的财务舞弊事件使得人们对于财务报告的信任度降低。
因此，研究上市公司财务舞弊的原因与特点，并找出有效的治理对策，对于维护投资者利益、保障市场公平、促进经济发展具有重要意义。
二、上市公司财务舞弊的成因1、内部原因（1）管理层道德水平低下：部分管理层为满足自身利益，利用职务之便进行财务舞弊。
（2）公司治理结构缺陷：如果公司治理结构不完善，管理层可能绕过内部控制，实施财务舞弊。
（3）业绩压力：上市公司面临业绩压力时，管理层可能选择财务舞弊以维持良好的业绩。
2、外部原因（1）监管不力：如果市场监管机构对上市公司财务报告的监管不力，管理层就可能进行财务舞弊。
（2）信息不对称：由于投资者与上市公司之间的信息不对称，使得管理层有机会进行财务舞弊而不被发现。
三、上市公司财务舞弊的特点1、虚增收入：通过虚构交易、提前确认收入等方式虚增收入，是常见的财务舞弊手段。
2、虚减成本：通过少计成本、延迟确认成本等方式，管理层可以虚减成本，从而虚增利润。
3、隐瞒重大事项：隐瞒关联方交易、债务违约等重大事项，是另一种常见的财务舞弊手段。
四、上市公司财务舞弊的治理对策1、完善公司治理结构：建立健全的内部控制体系，实施独立董事制度，降低管理层进行财务舞弊的风险。
2、加强监管力度：市场监管机构应对上市公司的财务报告进行严格监管，对发现的财务舞弊行为严肃处理。
3、提高管理层道德水平：通过培训、教育等方式提高管理层的道德水平，从源头上防止财务舞弊的发生。
4、加强信息披露：要求上市公司提高信息披露的透明度，减少信息不对称，降低管理层进行财务舞弊的机会。
5、建立举报机制：鼓励投资者、员工等利益相关者举报上市公司及管理层的财务舞弊行为，对举报者给予保护和奖励。
6、加大处罚力度：对发现的财务舞弊行为，应依法严惩，提高财务舞弊的成本和风险。
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2010 级学院：会计学院专业：班级：学生姓名：学号：完成日期：2013-06-10年月上市公司财务舞弊及应对策略和建议摘要：当前我国资本市场快速发展，成就备受瞩目，然而随之出现的上市公司财务舞弊现象也越来越重，不仅损害上市公司自身的健康发展，破坏资本市场资源配置机制，而且使上市公司的财务报告及由此形成的审计报告丧失应有的风险预警作用。
本文在总结已有研究结论的基础上分析我国上市公司财务舞弊的动机，从CPA 审计的角度探讨如加强审计监督舞弊行为，并就公司治理面提出相应的建议，以期对我国证劵市场的财务舞弊现象起到遏制作用，更好地维护公司各利益相关的合法权益。
关键词：财务舞弊上市公司公司治理正文：证券投资的效率决定着证券市场资源配置的功能发挥，而财务舞弊则是影响证券市场投资者投资决策的重要风险因素，使证券投资效率大大降低。
自证券市场开市以来，财务舞弊就如影随形不曾间断，近年来，国外频频发生影响力巨大的舞弊案件更引发了资本市场的巨大震荡和社会广大公众的强烈不满，这对资本市场的健康发展构成了重危机。
一.财务舞弊概念的界定对于舞弊的定义，美国SAS16 解释为: “舞弊指故意变造虚假的财务报告。
可能是漏列或错误地反映事项与经济业务的结果; 篡改、伪造记录或文件; 从记录中或文件中删除重要的信息; 记录没有实现的交易; 蓄意乱用会计原则以及为管理人员、雇员或第三者的利益随意侵吞资产。
”2006 年，我国财政部发布了《中国注册会计师审计准则第1141 号———财务报表审计中对舞弊的考虑》，该准则于2007 年1 月1 日起执行。
在新准则中，对舞弊进行了明确的定义: “舞弊是被审计单位的管理层、治理层、员工或第三为了获取不正当利益甚至非法利益而使用欺骗手段的一种故意行为。
”借鉴上述定义，本文所研究的财务舞弊具有违法性、蓄意性和危害性三个面的特点。
二.我国上市公司财务舞弊成因分析国学者娄权( 2004) 提出了财务报告舞弊四因子假设，认为当文化、动机、机会和权衡四因子皆备时，财务报告舞弊就会发生。
根据会计学院《会计诚信教育》课题组( 2003) 对216 家企业总会计师进行的问卷调查，45. 24% 的被调查者认为作假账的根源在于“政府政治、经济体制改革不到位”，44. 54% 的被调查者认为作假账的主要原因是企业领导要“业绩”，另有33. 61% 的被调查者认为作假账款的主要原因是政府一些官员要“政绩”。
1. 我国上市公司股权结构问题催生舞弊股权结构首先决定了股东大会的决策，从而决定了董事会以及监事会的人选和效率，进而作用于经理层，最终在企业的经营业绩中得到综合体现。
由于历史原因，我国上市公司是作为由计划经济向社会主义市场经济转轨过程中引入的制度安排，而不是古典企业制度发展的自然结果，因此，绝大部分国有控股上市公司是由原计划经济体制下的国有企业剥离改制上市的，当时考虑到国有经济控制地位问题，往往会“刻意安排”国有控股上市公司的国有股权占据绝对控制地位。
对民营控股上市公司来说，也是因为考虑到控制权的问题，设置控股股东过高的股权比例。
因此，在我国目前的股权结构中，无论是国有控股上市公司还是民营控股上市公司，大多数企业是一股独大，大股东占据绝对控股地位，中小股东股权比例过低无法对大股东形成有力的制衡。
2. 独立董事不独立董事要独立地为投资者监督上市公司的运行，维护中小股东的利益，就应该在选聘以及报酬上独立于董事会。
独立董事的报酬是由董事会讨论决定的，其监督作用必定受限; 由于我国中小股东的权利比较分散，这使得他们很难形成一股有效的部控制力量来决定独立董事的人选。
由于目前我国上市公司股权集中度很大，单独或合并持有上市公司已发行股份1% 以上的股东的提名意见起不到多大的作用，现实中很多上市公司独立董事候选人还是由管理层控制的，所以独立董事并不“独立”便显而易见。
3. 审计人员的“合谋舞弊”社会公众一面要求注册会计师以社会公众利益为重，揭露管理当局的舞弊，承担起对社会的责任; 随着市场经济的发展，另一面又要求注册会计师自负盈亏，承担揭露舞弊的成本。
当委托人与被审计人合二为一时，会计师事务所很难保持应有的独立性，从而必定无法保证审计质量，当然无法发挥应有的揭露舞弊作用。
4. 地政府的监管缺失一面，国有上市公司的经营者往往是由政府部门指定，其任期的经营业绩与其政治待遇密切相关，公司高级管理人员为了在任期创造新的增长业绩，显示自己的领导才能，得到职位上的晋升，在企业的真实经营状况难以达到目标的情况下，往往通过报表数字的调整来实现目标，而对于下一任领导，则需要花费若干年时间来处理上任领导者遗留下来的历史问题，使得上市公司的经营业绩会随着管理者的变动而有所调整。
对于不负责任的继任者，为了获得政治上的利益会对上任领导的造假行为不闻不问，并继续采取造假的法提高公司的经营业绩，这样年复一年的造假，使得上市公司的实际经营能力重背离传递给公众的财务信息，给公司带来了巨大潜在风险的同时，也给广大投资者带来巨大的潜在损失。
另一面，国有上市公司目标与政府目标相联系，在这种情况下，公司实施财务造假其实迎合了政府与上级部门的需要，政府部门为了本地区的经济发展需要有一些支柱性的产业，因此对这些公司的舞弊行为也就“睁一只眼闭一只眼”。
三.上市公司舞弊行为常规形式1．管理决策部门主导与唆使财务人员滥用会计政策和会计估计，使得公司部会计控制形同虚设。
有的公司管理层为了达到骗取投资者现金流的目的，积极主导或唆使财务人员滥用会计政策与估计。
比如，在项目工程未提供完毕之前就确认收入，实现多计收入的舞弊目的; 有的公司则对已经发生的支出挂靠空头账户而不计入成本; 有些交易或事项没有确定的交易记录，但管理层为了支持没有客观事实的证据，需要事先人为估计或有资产或者预计或有负债，但一些公司管理层往往故意混淆会计估计或滥用会计估计界限，使得既有的公司部会计控制制度往往形同虚设，导致歪曲收益与支出面的信息舞弊行为。
2．财务核算部门会计利用违规操作，违背正确的会计确认与计量原则，人为编造虚假的盈利信息，恶意欺骗证券审批机关和广大投资者。
财会部门凭借这些违规操作和虚假的会计利润信息，重地欺骗和误导了投资者的投资流向，易造成重大的经济损失和整个资本市场的动荡不安。
如，当前有些上市公司与关联企业之间存在密切的购销资金往来、担保和抵押、租赁、特殊权使用等多面的关联交易事项。
相互转移收入和费用、转移利润、逃避税收，利用关联交易粉饰会计报表，作价变动频繁，蒙骗报表使用者。
3．资本运作部门的资金主管人员通过隐匿或高估负债，掩藏财务风险，重损害利益相关者的利益，借机逃避资本市场监管机关的监控与社会审计的监督。
如，有的上市公司为了能够在短期筹措资金或者吸引投资者的青睐，往往会串通部分不良媒体，散布和夸大经营业绩，故意隐匿负债和公司责任。
而这些虚假财务信息一旦问题被揭露出来，就会很轻易地引爆公司已经存在着的巨大经营风险，并直接引致创业板股票价格的暴跌，而使得这些公司一夜之间深陷资本市场无法自拔的泥沼中。
四.会计舞弊的危害1.会计舞弊会给投资者利益造成损失。
会计舞弊是通过非法手段获取不法利益，会计舞弊并不会带来财务的增加，只会是促成财富的转移。
在这一过程中，处于信息劣势的广大投资者成为会计舞弊的受害者，会计舞弊重的损害了广大投资者的利益。
2.会计舞弊给证券市场发展带来不利影响。
证券市场的健康发展离不开广大投资者的支持，为保证证券市场的发展必须保证证券交易的公平性，保护投资者的利益，使投资者对证券市场充满信息。
由于会计舞弊损害投资者利益，打击投资者的投资热情，因此会计舞弊会给证券市场的发展带来阻碍。
3. 会计舞弊不利于社会主义市场经济建设。
会计信息是政府调控和管理市场经济的重要参考指标，保证会计信息真实性是政府履行好宏观调控职能的重要保证，而会计舞弊恰恰会导致会计信息失真，会给政府进行宏观调控引向误区，不利于我国社会主义经济建设。
五.财务舞弊的治理措施1．完善公司部控制应在企业部建立完善的部审计法律、法规，提高部审计的权威性和独立性。
即部审计机构在组织、工作和经费等面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他职能部门和个人的干预。
2．完善公司治理结构目前我国上市公司的治理结构很不健全，多公司的董事长同时兼任总经理，“部人控制”现象重; 监事会形同虚设; 股东大会、董事会、经理层之间不仅做不到相互制衡，反而沆瀣一气，大肆造假。
因此，要防上市公司的管理舞弊行为，应从源头抓起，从公司部治理结构抓起。
首先，优化董事会结构，确保监事会职能的充分发挥减少董事会部董事的比例，建立以外部董事为主体的董事会架构，防止董事会被部董事控制，以加强董事会监控工作的独立性，确保董事会决策的公正性。
另外，应建立董事会作业准则，逐步增强董事会工作的规性。
明确上市公司监事会功能的定位，强化监事会监督公司高级管理人员违法违规的行为，并检查公司的财务。
现行监事会所谓对全体股东负责实际上成了只对少数控股股东负责。
因此我国目前对监事会的功能定位存在问题。
我国上市公司监事会的功能应定位于代表股东、债权人、职工、政府部门等广大利益相关者，履行对公司管理层的监督职责，维护利益相关者的利益。
其次，实现股权结构多元化不同的股权结构决定了不同的企业组织结构，从而决定了不同的企业治理结构，最终决定了企业的行为和绩效。
只有股权结构合理才能形成完善的公司治理制度，优化公司的股权结构是完善公司治理机制的必由之路。
针对我国目前上市公司普遍存在“一股独大”特有的股权结构，可以通过国有股的减持，增加其他性质的投资人，特别是非国有股东，形成多元化且相对集中的股权结构。
3 ．完善公司外部治理机制（1）. 完善独立董事制度独立董事引入董事会，能增强董事会的独立性，打破董事会由“部人”控制的局面，在一定程度上能对上市公司财务报告的舞弊行为起到遏制作用，增加上市公司对外披露会计信息的可靠性，有利于信息使用者作出正确的投资决策。
使上市公司的治理结构趋于完善，从而大大降低管理层进行财务舞弊的动机。
同时外部董事的进入使得董事会的监督职能得到加强。
（2）. 提高外部审计质量巨大的商业利益可以驱使会计师事务所与上市公司勾结，从而丧失其独立性、客观性和公正性。
以安达信为例，一面负责审核某上市公司的账目，另一面又经常为该公司提供财会咨询服务，而这种咨询收费是相当可观的。
有关资料显示，环球电讯2000 年向安达信支付的审计费为230 万美元，但财会咨询费用却接近1200 万美元，安然公司的情况也类似。
这样一来，会计师事务所无形中也参与了企业的会计工作，丧失了作为监督者的独立性，成为一个利益组合，共同成为虚假会计信息的制造者和受益者。