返利的会计处理问题
【财税解答】现金返利账务及税务处理
【财税解答】现金返利账务及税务处理现金返利账务及税务处理？提问：专家，您好，我们公司根据客户去年的采购量给国内客户现金返利（即完成一定的采购量，我们给予百分之几的返利），请问此次现金返利，我们应该怎样进行账务处理和税务处理？请专家给予指点，谢谢。
专家回复：销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
借：销售费用贷：银行存款（1）但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理：借：主营业务收入贷：银行存款因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。
因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。
（2）收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。
借：银行存款贷：主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额转出）冲抵货款的形式：国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
会计上应按销售折让处理。
按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。
支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。
销售返利会计处理大全
销售返利会计处理大全销售返利是在销售活动中，向客户提供一定的优惠或返现的形式，以激励客户购买商品或服务。
销售返利是企业常用的一种促销措施，常见的销售返利包括折扣、回扣、返现等形式。
销售返利对于企业来说，既可以激励客户购买商品或服务，还能增加销售收入，提高市场占有率。
那么，在会计处理方面，销售返利应该如何处理呢？下面，我们来一起看看销售返利会计处理的具体方法。
一、按营业收入计入销售返利销售返利是一种促销费用，通常会影响营业收入。
在这种情况下，企业应该将销售返利费用纳入营业成本，计入销售成本中，并按照销售额的一定比例计提。
当企业实际支付了销售返利时，应该将其按照实际金额计入应付账款中。
比如，某公司为促销某一产品，向客户提供了一定的折扣优惠，假设优惠金额为100元，销售额为1000元，公司应该将其销售成本调整为900元，并计入销售返利费用中。
当公司实际向客户支付了100元时，应该将其计入应付账款中。
在某些情况下，销售返利的金额是固定的，不会因为销售额的变化而变化。
这种情况下，企业可以将销售返利计入销售费用中，直接在利润表中体现。
比如，某公司为了推广某一产品，为客户提供了一定的返现优惠，假设返现金额为100元。
在这种情况下，公司可以直接将其计入销售费用中，并在当期利润表中进行处理。
有些企业在销售返利中，并不是将全部优惠金额一次性提供给客户，而是按照销售额的不同阶段提供不同比例的优惠。
这种情况下，企业可以采用按折扣率计入销售返利的方式进行处理。
比如，某公司在销售一款产品时，按照销售额的不同阶段提供不同比例的返利。
具体来说，当销售额达到1000元时，返利比例为5%；当销售额达到2000元时，返利比例为10%。
在这种情况下，公司可以按照销售额的不同阶段计提销售返利费用，并在营业收入中扣减相应的金额，在实际支付返利时，按照实际金额计入应付账款中。
总结销售返利是企业的一种促销手段，如何正确处理销售返利的会计核算，对于企业来说非常重要。
销售返利的会计处理
销售返利的会计处理随着市场竞争的日益激烈，企业为了提高销售额，往往会采取一些营销策略，其中之一就是销售返利。
销售返利是指在销售过程中，企业向客户提供一定的返利或折扣，以鼓励客户增加购买量或维持长期合作关系。
销售返利可以帮助企业提高销售额和市场份额，同时也可以提高客户的忠诚度和满意度。
然而，销售返利也涉及到一些会计处理问题。
本文将从以下几个方面进行探讨：销售返利的会计确认时机、会计处理方法、会计核算影响、会计处理注意事项等。
一、销售返利的会计确认时机在确定销售返利的会计处理方法之前，首先需要确定销售返利的会计确认时机。
销售返利的会计确认时机通常分为两种情况：1、返利确认时点与销售同时进行在这种情况下，企业会在销售发生时，同时确认销售返利的金额。
这种处理方式通常适用于销售返利的金额比较确定，且可以在销售过程中直接确认的情况。
例如，企业与客户签订了长期供货合同，合同中规定每年年底按照销售额的一定比例给予客户返利，此时企业可以在每次销售时，直接确认返利的金额，然后将其计入销售成本或销售费用等科目。
2、返利确认时点与销售不同时进行在这种情况下，销售返利的金额无法在销售过程中直接确认，需要在销售后进行结算。
这种处理方式通常适用于销售返利的金额比较不确定，需要通过客户的实际购买量或其他条件来确定的情况。
例如，企业与客户签订了一份销售合同，合同规定客户在一定时间内购买一定数量的产品，企业会按照一定比例给予客户相应的返利，此时企业需要在销售完成后，根据客户的实际购买量来计算返利的金额，并确认返利。
二、会计处理方法销售返利的会计处理方法通常有两种：1、直接计入销售成本或销售费用等科目这种处理方式通常适用于销售返利的金额比较确定，可以在销售过程中直接确认的情况。
在销售时，企业可以直接将销售返利的金额计入销售成本或销售费用等科目，从而减少销售成本或销售费用的金额，提高销售利润。
2、计入应付账款或预提费用等科目这种处理方式通常适用于销售返利的金额需要在销售后结算的情况。
收到返利的账务处理方法
收到返利的账务处理方法
收到返利是商家很普遍的做法，返利费用可能是一次性的，也可能是周期性支付的，而处理这类费用则是企业会计处理过程中不可或缺的一部分。
本文将详细介绍如何处理收到的返利费用。
首先，财务部门应对收到的费用进行实际的录入。
对于一次性的返利，可以将其录入到“其他费用”科目下，同时在总账明细表中可以添加“返利收入”项来记录返利收入情况。
如果收到的是周期性支付的返利，可以在总账中添加“返利收入”类别，以便每月定期记录返利收入。
其次，处理返利收入时，企业应将返利费用分开处理，即将返利费用单独计提到“营业费用”科目，而返利本身则不计入营业收入，要把返利本身记录到“其他收入”科目。
第三，处理返利的账务时，财务人员应清楚明确上游供应商的名称、费用科目等财务信息，以便后续进行账务核算。
同时也要清楚地记录收到返利的原因，以便再次购买的时候，能够更好地把握返利的情况，以便做出更为明智的决策。
此外，如果企业将返利收入进行税收申报时，则必须将收到的返利与营业收入分开说明，因为返利本身不应被计入税前利润中，而是作为一种营业费用来处理。
最后，企业在处理返利账务时，应当特别注意，返利不能出现来源不明或有欺诈行为的情况。
如果发现了这种情况，须立即督促财务部门采取补救措施，以免影响企业的正常运营流程。
以上就是本文对“收到返利的账务处理方法”的介绍。
从实际操作中可以看出，返利费用的处理非常重要，企业必须确保在处理返利费用时能够准确及时地进行账务处理，以确保企业的财务稳定和可持续发展。
收到销售返利的会计处理
收到销售返利的会计处理
会计分录会计分录 2022-03-15 10:00
1、现金返利--商品大部分已经售出
借：银行存款贷：主营业务成本应交税费--应交增值税(进项税额转出)【前提对方开红票】
PS:对于已经售出的商品返利，其本质是原来已经售出商品的实际成本降低。
由于已经售出，原库存商品已经结转到“主营业务成本”，所以要冲抵“主营业务成本”，同时要进行销项税额转出。
2、现金返利——商品绝大部分未售出
借：银行存款贷：主营业务成本应交税费--应交增值税(进项税额转出)【前提对方开红票】Ps：绝大部分商品还在未售出，就不能再冲抵“主营业务成本”，而是要对现库存商品进行成本冲减。
3、现金返利——商品售出超过20%，不到80%。
借：银行存款贷：主营业务成本（按实际销售比例分摊）库存商品（按实际销售比例分摊）应交税费--应交增值税(进项税额转出)【前提对方开红票】
4、以商品的形式返利——商品大部分已经售出
借：库存商品应交税费--应交增值税(进项税)（对方给票就可以做进项税）贷：主营业务成本
5、以商品的形式返利——商品大部分未出售
会计啥也不用干，出纳（库管）登记下商品数量增加即可。
成本会计重新核算下单个商品价格。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是商业活动中常见的一种促销手段，通过向客户提供一定比例的返利来吸引他们增加购买量。
在销售返利的会计处理与税务处理方面，需要遵循一定的规定和原则，以确保公司合规运营并获得税务优惠。
本文将对销售返利的会计处理与税务处理进行详细解析。
一、销售返利的会计处理1.确认计提返利销售返利的会计处理首先需要确认计提返利。
根据《企业会计准则》的规定，返利是一种预计发生的费用，需要按照权责发生制原则确认和计提。
当销售返利的发生还不确定时，可以先按照预测的销售额和返利比例进行估算，并计提相应的返利费用。
在确认计提返利时，应充分考虑到销售返利的实际发生情况，以避免因计提过多而导致的亏损。
销售返利的会计处理还需要确认返利收入。
当客户符合了返利政策的要求并达到了一定的购买量时，公司就可以确认返利收入。
在确认返利收入时，需要及时记录返利收入并对应确认返利费用，以保持会计科目的平衡。
3.监控返利结算销售返利的会计处理还包括监控返利结算。
在销售返利的过程中，公司需要及时监控返利的结算情况，确保客户能够按照约定条件获得相应的返利。
还需要对返利的结算情况进行核对，以确保返利的准确性和及时性。
4.调整返利费用销售返利的会计处理还需要不断调整返利费用。
随着销售返利的实际发生情况和市场环境的变化，公司可能需要对返利费用进行调整。
在调整返利费用时，需要注意及时更新相关的会计记录，并及时通知相关部门进行调整。
在销售返利的会计处理中，需要充分考虑返利的实际发生情况和市场环境的变化，及时调整返利费用，确保公司能够合规运营并获得税务优惠。
1.税前成本销售返利的税务处理首先需要考虑税前成本。
根据《企业所得税法》的规定，返利支出可以作为企业的成本，从而减少应纳税所得额。
在销售返利的税务处理中，公司可以将返利支出作为税前成本，降低应纳税所得额，从而减少企业的税负。
2.增值税计税3.所得税抵扣4.税务申报销售返利的税务处理还需要及时进行税务申报。
返利返点会计处理方法
返利返点会计处理方法返利和返点是企业为了促销和维护客户关系而采取的一种销售奖励制度。
返利是指企业向销售代理商或购买者提供一定比例的奖励，返点是指企业向销售代理商支付一定比例的销售额作为奖励。
在会计处理上，返利返点可以根据具体情况采取以下几种方法：1.直接收入法：当企业返利和返点是以货款的形式支付时，可以直接将其作为收入纳入当期利润表。
这种处理方法适用于返利返点的金额较小且不会对财务报表的真实性和公允性产生重大影响的情况。
2.分摊收入法：当企业返利返点的金额较大或需对销售额进行相应的调整时，可以采用分摊收入法。
具体操作方法是将返利返点金额按照一定的比例分摊到产品的销售成本中，以减少当期报表的销售成本，同时将返利返点金额作为当期的其他收入记录在利润表中。
3.预提费用法：当企业为客户提供返利或返点的服务但尚未支付时，可以将返利返点金额按照一定的比例预提为费用，作为当期利润表的成本项目。
预提的返利返点费用可以在下一期或随着返利付款的实际发生进行冲销。
4.应收账款或应付账款法：如果企业向销售代理商提供返利或返点的服务但尚未支付，可以将其计入应收账款或应付账款中。
当返利或返点款项实际付款时，将其核销并计入当期利润表。
无论采取哪种处理方法，企业需要在内部建立相应的返利返点管理制度，并确保返利返点的金额及支付时机与销售合同或协议相符。
此外，在会计准则和税法规定的范围内，企业还需遵循相关的会计准则和税法规定，确保返利返点的会计处理符合法规要求，保证财务报表的真实性和合规性。
以上是关于返利返点的会计处理方法的简要介绍，具体情况还需根据企业的实际情况和相关法规进行具体操作和调整。
财会实操返利销售的会计处理分录
财会实操-返利销售的会计处理分录
1.销售返利采用支付货币资金形式的：
支付销售返利方：
借：销售费用
贷：银行存款
收到销售返利方：
借：银行存款
贷：主营业务成本
2、销售返利采用返给所销售的商品方式的：
支付销售返利方：
借：销售费用
贷：库存商品/原材料
同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税。
收到销售返利方，开具增值税专用发票：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税（进项税额转出）开具了普通发票:
借：库存商品
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、销售返利采用冲减往来方式的：
支付销售返利方：
借：销售费用
贷：应收账款
收到销售返利方：
借：应付账款
贷：主营业务成本
借：应付账款
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
销售费用
销售费用是指企业在销售过程中所发生的费用，包括保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
销售费用科目借贷方向
销售费用是损益类科目，借方登记本期发生的各项销售费用，贷
方登记期末结转本年利润的各项销售费用，若有余额，应在借方，表示尚未结转的销售费用。
销售费用的会计分录
借：销售费用
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
应付职工薪酬
累计折旧
期末：
借：本年利润
贷：销售费用。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是指销售商为促进销售而向购买商提供的一种形式的回扣或折扣。
销售返利通常与销售量、销售额或其他销售目标相关联，根据达到的目标，销售商向购买商提供一定比例的返利。
在会计处理和税务处理方面，销售返利需要进行特定的处理。
在会计处理方面，销售返利需要根据会计准则的规定进行核算和确认。
具体的会计处理方法如下：1. 销售返利的应付款项：销售商在销售返利协议中向购买商承诺提供一定比例的返利。
销售商根据销售量或销售额等目标进行核算，并确认应付返利款项。
该款项计入负债科目，例如“应付返利”。
2. 返利确认的时点：销售商通常根据具体的销售量或销售额等目标来确认返利。
返利的确认时点通常是在购买商达到销售目标后的下一个会计期间。
确认返利时，销售商需要准确计算应付返利金额，将其记录在负债科目中。
3. 返利支付的会计处理：当购买商达到销售目标，销售商需要支付返利款项。
在支付返利款项时，应扣除应付返利科目的余额，并确认返利支出。
返利支付应计入返利支出科目，并计提相关税费。
在税务处理方面，销售返利的税务处理需要根据国家税法和税务机关的规定进行。
一般来说，销售返利需要满足以下条件才能享受税务优惠：1. 存在合同：销售返利需要在购买和销售双方之间签订的合同中明确规定。
该合同应详细说明返利的计算方法和支付条件等。
2. 销售目标明确：返利的支付通常根据购买商达到的销售目标进行，因此购买商需要明确记录实际销售情况并提供相关证明文件。
3. 税务登记：为享受销售返利的税务优惠，购买商和销售商通常需要按照国家税务机关的规定，进行税务登记并按时申报纳税。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是一种常见的销售促销手段，通过向客户提供一定比例的返利来激励客户增加采购量。
销售返利的会计处理与税务处理是一项复杂的工作，涉及到多方面的规定和要求。
正确处理销售返利的会计与税务是每个企业必须重视的问题，下面我们就来详细了解一下。
一、销售返利的会计处理1. 销售返利的确认销售返利通常是按照一定的销售额来计算的，一般来说，在销售返利发生时即确认返利收入。
在确认返利收入时，需要注意以下几个方面的问题:a. 销售返利是否已经实现，即客户是否已经达到了约定的销售额；b. 销售返利的金额是否已经确定，即根据合同约定的返利比例来计算返利金额；c. 销售返利的确认时间是否已经确定，一般按照约定时间来确认返利收入。
2. 销售返利的会计科目销售返利收入一般计入其他收入或者其他业务收入，同时需要将应收返利款科目进行核销。
应收返利款是客户未实际享受的返利收入，在确认返利后需要及时核销，同时反映在利润表上。
3. 销售返利的会计确认方式销售返利的确认方式可以有两种，一种是确认为应收账款，另一种是确认为预收款项。
一般来说，如果销售返利的发生是可预期的且能够准确测定金额，则可以确认为应收账款;如果销售返利的发生与金额难以预测，则需要确认为预收款项。
4. 销售返利的税务确认在税务上，销售返利收入一般应当确认为其他业务收入，根据《企业所得税法》的规定进行纳税申报。
需要注意在扣除成本和费用时，对销售返利与实际销售产生的相关成本和费用进行合理的分摊和确认。
1. 销售返利的所得税处理对于销售返利的所得税处理，需要根据《企业所得税法》的规定来进行处理。
销售返利属于企业的经济利益，应当按照规定纳税。
具体的纳税计算是根据销售返利的收入金额和相关成本费用来进行计算的。
4. 销售返利的跨境税务处理对于跨境销售返利的税务处理，一般需要根据双边税收协定和《财政部关于企业所得税税收协定相关问题的通知》等文件来进行处理。
返利的会计处理
返利的会计处理
“返利的会计处理”是指在会计凭证中由企业给予顾客、供应商或其他单位一定金额的回扣，以回馈对方的支持，促使对方与企业继续合作，而此种行为的会计处理。
返利的会计处理可以有很多种，根据不同的情况可以采取不同的处理方式，下面就举一些常见的例子来说明。
（1）当返利是给顾客支付时，可以将返利分两部分，一部分为应收款项，另一部分为折扣费用，前者统计在企业的应收账款中，后者统计在企业的营业费用中。
（2）当返利是给供应商支付时，可以将返利分为三部分，一部分为应付款项，另一部分为劳务费，最后一部分为折扣费用，前者统计在企业的应付账款中，后者统计在企业的劳务费中，最后一部分统计在企业的营业费用中。
（3）当返利是给其他单位支付时，可以分为两部分，一部分为应付款项，另一部分为折扣费用，前者统计在企业的应付账款中，后者统计在企业的营业费用中。
返利的会计处理是企业会计工作中必不可少的一部分，它不仅能够促进企业与其他单位之间的合作，也能维护企业的利益，因此，企业一定要认真处理好返利的会计处理。
首先，企业在确定返利的数量时，要结合自身的实际情况，以及对方的价值，以及两者之间的互惠关系，适当给予返利，以避免赠送过多，影响企业的利润。
其次，在确定返利的会计处理时，要根据实际情况，采取有效的会计处理方法，如上文所述，以确保企业的财务报表和财务报告的准确性和真实性。
最后，企业在处理返利的会计处理时，应当定期统计、核对和复核，以确保企业的返利会计处理有效，并记录所有相关的资料，以便以后查询和查阅。
与供应商返利的方式及会计处理方法
与供应商的返利方式通常包括以下几种：
1.现金返利：供应商直接以现金形式给予返利，这种方式较为直接，但需要确保返利金额和方式符合合同规定，以避免纠纷。
2.折扣返利：供应商在商品销售价格上给予一定的折扣，以抵扣货款的方式实现返利。
这种方式较为常见，但需要确保折扣比例和方式符合合同规
定。
3.赠品返利：供应商提供一定数量的赠品，以抵扣货款的方式实现返利。
这种方式较为灵活，但需要确保赠品质量和数量符合合同规定。
对于会计处理方法，通常有以下几种：
1.冲减收入：将返利金额冲减销售收入，以反映真实的销售收入。
这种方法适用于返利金额较大，且可以明确冲减对应销售收入的情形。
2.列支费用：将返利金额列支为费用，以反映真实的费用支出。
这种方法适用于返利金额较小，且可以明确列支为费用的情形。
3.递延收益：将返利金额递延到未来期间，以反映未来的收益。
这种方法适用于返利金额较大，且需要在未来期间逐渐体现收益的情形。
需要注意的是，具体的会计处理方法需要根据合同规定、企业会计准则和相关法规进行选择和确定。
同时，需要确保会计处理的准确性和合规性，以避免对企业财务状况和经营成果产生不良影响。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利是指厂商或供应商为了激励销售商或分销商推广其产品而给予的奖励，一般
以货品的销售额或销售数量来计算。
返利既是一种销售手段，也是一种成本，需要进行会
计处理和税务处理。
会计处理方面，销售返利记录在厂商或供应商的账簿中，作为销售费用或市场推广费
用的一部分。
厂商或供应商应当根据与销售商或分销商之间的协议条款进行会计核算。
一
般来说，销售返利在销售发生时不会立即支付，而是在后续根据协议条款的要求进行结算。
在销售商未达到返利条件前，销售返利应被列为应付账款或预计返利。
一旦销售商达到返
利条件，厂商或供应商再将其支付给销售商。
税务处理方面，销售返利的税务处理与会计处理息息相关。
根据中国税法规定，销售
返利的税务处理一般按照“货物销售额扣减销售返利后的金额”来计算应纳税额。
也就是说，销售返利可以作为扣减的合法费用，降低销售商的应纳税额。
但需要注意的是，销售
返利有一定的税务限制。
根据税法规定，销售返利不能超过销售额的20%，否则超出部分
将不能被扣减作为费用。
【税会实务】“返利”的会计处理
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【税会实务】“返利”的会计处理
“返利”是指供应商在定价内的毛利之外按销售量的一定比例或定
额计付给其代理商或经销商的利润返还或激励。
比如：代理商或经销商除每件按指定价格计算利润0.5元外，每销售1件所代理或经销的商品，供应商计付给其1元，或者按销售额的百分之几计付；返利也可以按每月销售额超额累计比例计付，如每月销售在300万元以上的，除正常毛利外再按销售额的1％计付“返利”。
“返利”的实质是销售及其毛利的组成部分，只是间接计算支付而已——如上例，供应商只是先给予0.5元的毛利，待以后再给付1元的利润。
“返利”的给付形式主要有现金、抵减货款和支付商品等。
它可以定期给付（如协议规定按月计付、按季计付或按年计付等）和不定期支付（无协议，厂家给付时间不确定）。
厂家作为“返利”给付的商品又可能有开增值税票的或无增值税票之分。
不同的“返利”给付形式，会计处理方法不同。
“返利”从实质上看属于商品销售，只是给付具有间接性，所以，“返利”应该是作为“主营业务收入”处理并计缴增值税。
但由于其成本已由销售的商品计算结转了，所以它又是纯利润。
返利的不同给付方式其会计处理方法不同，现分别举例介绍如下：
1、定期现金给付。
如果双方订立的协议规定“返利”按月计算，在当月末或次月以现金支付汇入代理经销商账户，则代理经销商应根据协议按权责发生制计算确认返利。
[例1] 某饮料生产商P公司与其经销商S公司签订代理协议
规定，S公司必须按P公司规定售价销售其所生产的饮料，每1件可。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是指生产商或经销商在销售产品的过程中，向销售渠道的销售商提供一定的返利，以鼓励其多销售、加快库存周转和提高市场份额。
因此，销售返利不仅是一个重要的营销手段，还是一种经济合作关系。
对于销售返利的会计处理和税务处理，企业必须了解相关的规则和要求，以避免可能导致的财务和税务问题。
一、会计处理从会计处理的角度来看，销售返利需要根据以下原则进行处理：1.确定销售返利的收益时机：一般情况下，销售返利的收益时机要等到标准销售数量达到或超过预定销售数量后才能确认。
因此，当销售商达成销售目标后，应确认销售返利的收益。
2.确认销售返利的金额：销售返利的计算和确认涉及到多方面的因素，如销售数量、返利比例、销售价格等。
因此，在确认销售返利的金额时，企业应仔细核算，确保正确。
3.计提销售返利：确认销售返利的金额后，应根据企业的会计准则计提销售返利的费用，以反映销售返利的成本。
4.录入销售返利：计提销售返利费用后，需要按照实际情况，将销售返利的金额录入会计账簿、报表。
二、税务处理从纳税方面来看，销售返利需要注意以下问题：2.销售返利是否可以抵扣应纳税所得额：通常情况下，企业在确认销售返利收益后，可以抵扣销售返利所带来的费用。
而销售商则要将销售返利计入应纳税收入中，并缴纳相应税费。
3.销售返利的计算基础：确定销售返利的计算基础时，应根据企业和销售商之间的合同协议，明确返利的计算方式、税费处理方法等。
总之，在处理销售返利的会计和税务方面，企业需要密切关注相关的规定和要求，确保在遵守法律法规的情况下，正确处理销售返利相关的会计和税务事宜。
这样才可以从销售返利中获得实际的经济效益，并提高企业市场竞争力。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是一种在交易中设定的奖励制度，其目的是激励销售员或客户在未来继续参与销售活动。
销售返利会影响企业的会计处理和税务处理。
本文将分别介绍销售返利的会计处理和税务处理。
销售返利的会计处理主要涉及到以下几个方面：1. 销售返利的确认时间销售返利的确认时间通常是在销售达成一定条件时，例如销售量达到一定数量、销售额达到一定数额、销售达成某种目标等。
在确认销售返利时，企业应当记录相应的收入，并计提相关的成本。
2. 销售返利的计提方法销售返利的计提方法通常有两种：按照销售量或按照销售额。
按照销售量计提销售返利时，企业应当根据实际销售情况，按照约定的比例计算销售返利，并在会计凭证中记录相应的收入和成本。
按照销售额计提销售返利时，企业应当根据实际销售额度计算销售返利，并在会计凭证中记录相应的收入和成本。
销售返利通常需要进行结算，结算方法包括现金结算和非现金结算。
企业应当根据实际销售情况和约定的销售返利比例进行结算，并在会计凭证中记录相应的收入和支出。
销售返利通常可以抵扣企业的销售税、增值税等税费。
在销售返利的会计凭证中，企业应当明确记录相关的税费抵扣情况，以便于税务机关核对。
销售返利可能会对企业所得税产生影响。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税应当根据企业实际利润计算，并按照预扣预缴和年度汇算清缴两种方式缴纳。
在销售返利计算时，应当按照税法规定的有关规则进行减免。
销售返利应当在企业所得税申报表中报告，并按照有关规定缴纳相应的税款。
在销售返利的税务处理过程中，企业应当及时申报、缴纳相关的税款，并保留相关的税务凭证和申报表。
同时，企业应当注意销售返利的合理性和合法性，避免违反税法规定。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利是一种常见的营销策略，通过给予客户根据销售额或其他指标的返利来促进
销售。
在会计处理和税务处理方面，销售返利需要特别注意以下几点。
在会计处理上，销售返利应被视为一种费用，并根据以下原则的某一种进行确认：
1. 实质性完成原则：根据实际销售的情况，确认返利费用。
如果返利是根据实际销
售额计算的，则在实际销售发生时确认返利费用。
在税务处理上，销售返利也需要特别注意以下几点：
1. 企业所得税：销售返利可以作为营业外支出进行扣除，但需要满足税法规定的条件。
返利费用必须是与企业的业务活动有关联的合理费用，并且应有相应的合同或协议作
为依据。
2. 增值税：销售返利与增值税的处理有关。
根据税法规定，销售返利应按照实际发
生的时间确认，且要注意是否涉及增值税的征税依据的调整。
3. 其他税务处理：销售返利可能还涉及其他税种的处理，如消费税、进口税等。
在
处理这些税种时，需要根据相关税法规定进行合理处理。
无论在会计处理还是税务处理上，企业在确认销售返利时应当保留相关的合同、协议、发票等证明文件，以便日后的审计和检查。
销售返利的会计处理与税务处理需要根据不同的原则和规定进行确认及申报。
企业应
将销售返利作为费用进行会计处理，并遵循税法规定进行相关税务处理。
应保留相关证明
文件以备日后审计和检查之需。
财会实操-收到厂家返利的会计处理
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财会实操-收到厂家返利的会计处理
计入什么科目
返利计入的会计科目应该根据公司或企业的实际情况而定,一般而言,返利计入的主要会计科目有:销售折扣、其他业务成本、收入-应收款优惠或其他业务收入优惠等.
1、销售折扣:对于销售产品的返利,一般都会计入销售折扣.返利是指在交易中,为激励顾客购买产品或更多的产品而提供的折扣(直接或间接).因此,即使某项返利并不会直接影响销售价格,也应记入销售折扣科目.
2、其他业务成本:对于提供服务的返利,一般都会计入其他业务成本,因为返利也是企业的成本之一.
3、收入-应收款优惠或其他业务收入优惠:
如果返利是由客户。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是指企业在营销活动中向购买该产品或服务的客户提供一定比例或金额的返还。
这是一种促销手段，可以帮助企业增加销量、扩大市场占有率。
销售返利的会计处理与税务处理是十分复杂的，下面将就这两方面进行详细阐述。
从会计处理的角度来看，销售返利应被看作一种销售费用或折让。
在销售商品或提供服务的过程中，企业可以根据营销活动或与客户的协商，向客户返还一定比例或金额的费用。
这部分费用应被计入销售费用中，反映在损益表中。
具体会计处理如下：1.应该在公司财务制度或会计政策中明确销售返利的会计处理方法，并告知相关人员。
2.当出现销售返利时，应及时计提返利费用，使用借记纪录此项费用，同时使用贷方纪录应付返利准备，将其列入负债科目。
3.待返利条件满足后，根据客户实际获得的返利金额，结转应付返利准备，将其转化为现负债，并使用贷方纪录该金额的支付，将其结转到应付账款或现金银行存款科目。
从税务处理的角度来看，销售返利的税务处理与会计处理有所不同。
根据税收规定，销售返利属于销售费用，可以按照企业所得税法的相关规定进行税务处理。
具体税务处理如下：1.根据国家税收相关规定，销售返利可以计入成本中，从而减少应纳税所得额。
企业在计算应纳税所得额时，可以将销售返利额度扣减，并计入税前利润中。
2.但需要注意的是，企业在税务申报时，需提供与销售返利相关的有效凭证和证明文件，以确保税务机关对销售返利的认可，避免税收风险。
销售返利的会计处理与税务处理是一项较为复杂的任务，需要企业充分了解相关法规和规定，制定适合自身业务的会计政策，并密切关注税收政策的变化。
只有正确处理好销售返利的会计与税务问题，企业才能有效地监控成本和税收风险，达到促销的目的，提升企业竞争力。
关于销售返利的会计核算
关于销售返利的会计核算一、关于返利的会计核算：（一）案例：某家电生产商会按其各地经销商的销售情况给予一定的返利，比如经销商完成销售目标的100%家电生产商会给予其销售收入１％的返利（奖励），此种情况家电生产商与各地经销商应该如何账务处理，生产商是做为营业费用还是冲减收入，原始凭证又该如何取得，而经销商取得的这块收益，是作为收入还是冲减成本，还要计缴销项税吗？（二）核算办法：1、税务处理：在流转税上，支付方作为收入的抵减项时，中间商应当作为进货价格的减少而减少进项税。
若支付方在全额收款后以手续费的方式再支付给中间商，那么支付方作为费用(不减少流转税)，而中间商作为劳务(一般应视双方合同的约定)收入则需缴纳营业税。
在所得税处理上，除非视为捐赠，则支付方可抵减应税所得，而中间商无论如何都应纳入应税所得。
返利你要首先明白是针对购货方的，一般有两种形式，一种是价格返利，一般是购货方如果达到销售方的要求，销售方会给予购货方价格上的优惠，也就是折扣，这个折扣只要是和购买的货物一同开具发票的，可以按照折扣后的金额抵扣，单独开红字发票的不允许抵扣。
另外一种是返现的方式，购货方要根据收到的返利做进项税额转出，应转出=收到的返利/（1+货物税率）*税率2、会计处理：对支付方，一般来说，这类的返利应作为营业费用，而不应直接冲减收入。
当然，具体情况可根据双方合同约定或生产商一惯的销售政策而定。
无论是作为费用还是收入，均只影响销售毛利而不会影响到会计利润。
（即，只需在进行相差的管理决策时考虑其对相差财务指标的影响，而不会影响到会计报表的最终利润）。
无论是会计处理还是税务处理，也无论是作为费用还是作为收入的抵减，合法的原始凭证均是必不可少的。
这里的合法原始凭证系指：a、中间商的发票（生产商作：营业费用；中间商作为：收入）b、中间商的合法收据（生产商作为：收入的抵减；中间商作为：进货价格的减少）。
当然，以明账的方式实施这种返利是合法行为，若以暗账的形式进行，则属于非法行为。
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平销行为的税收与会计处理问题
国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知国税发[1997]167号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
近期以来，在商业经营活动中出现了大量平销行为，即生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业再以进货成本或低于进货成本的价格进行销售，生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。
据调查，在平销活动中，生产企业弥补商业企业进销差价损失的方式主要有以下几种：一是生产企业通过返还资金方式弥补商业企业的损失，如有的对商业企业返还利润，有的向商业企业投资等。
二是生产企业通过赠送实物或以实物投资方式弥补商业企业的损失。
已发现有些生产企业赠送实物或商业企业进销此类实物不开发票、不记账，以此来达到偷税的目的。
目前，平销行为基本上发生在生产企业和商业企业之间，但有可能进一步在生产企业与生产企业之间、商业企业与商业企业之间的经营活动中出现。
平销行为不仅造成地区间增值税收入非正常转移，而且具有偷、避税因素，给国家财政收入造成损失。
为堵塞税收漏洞，保证国家财政收入和有利于各地区完成增值税收入任务，现就平销行为中有关增值税问题规定如下：
一、对于采取赠送实物或以实物投资方式进行平销经营活动的，要制定切实可行的措施，加强增值税征管稽查，大力查处和严厉打击有关的偷税行为。
二、自１９９７年１月１日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。
应冲减的进项税金计算公式如下：
当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率
国家税务总局一九九七年十月三十一日
国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分
费用征收流转税问题的通知
国税发[2004]136号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
据部分地区反映,商业企业向供货方收取的部分收入如何征收流转税的问题,现行政策规定不够统一，导致不同地区之间政策执行不平衡。
经研究，现规定如下：
一、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：
（一）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。
（二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
二、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。
三、应冲减进项税金的计算公式调整为：
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率
四、本通知自2004年7月1日起执行。
本通知发布前已征收入库税款不再进行调整。
其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知的规定执行。
特此通知。
国家税务总局二○○四年十月十三日
平销返利,会计上应该怎么处理？
平销返利行为的税务处理是很明确的，但在会计上，国家始终无明确的统一规定，这也导致实务中对此项业务的会计处理混乱不一：有的企业计入“其他应付款”、“资本公积”等，但因为平销返利并非供货方对商业企业的无偿捐赠，计入“资本公积”显然是不合适的，而长期在“其他应付款”挂账就更不应该了；也有意见认为应将其作冲减“销售费用”处理，但根据会计准则规定，而返利又不属销售费用核算内容；还有意见认为应将其计入“营业外收入”，但营业外收入是指企业与生产经营活动无直接关系的各项收入，在会计上其实并不是作为“收入”，而是作为“利得”核算的，而返利收入却是与企业销售业绩直接相关的，因而在“营业外收入”中核算也是不合适的。
有的计入“其他业务收入”商业企业收到的平销返利，并不是因为销售商品、提供劳务取得的收入，而是供货方对其进销差价损失的弥补。
由于返利是供货商对商业企业进销差价损失的弥补，且一般是在商业企业将商品售出后结算的，因而商业企业作冲减“主营业务成本”处理才是比较合适的。
如果是次年收到的，应通过“以前年度损益调整”核算，如果商品尚未售出就收到返利，则应冲减商品成本。
当然，返利形式不同，对其会计处理也是有影响的。
下边把几种常见的几种方式举例说明：
一、销售返利采用在销售发票中直接扣减方式的，性质上类同于销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理并无二致。
支付销售返利方的会计处理是，收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方的会计处理是，成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
二、销售返利采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，应作为销售费用处理；借：销售费用贷：银行存款收到销售返利方，冲减销售成本，并将进项税金转出。
【例1】2007年甲企业向乙企业购货10万元，并已经以相同价格全部对外销售。
当年甲企业收到1万元现金返利，则应转出进项税额1452.99（10000÷1.17×17%）元，同时冲减“主营业务成本”8457.01（10000-1452.99）元。
会计处理：
借：银行存款 10000
贷：主营业务成本 8547.01
应交税费--应交增值税（进项税额转出）1452.99
三、销售返利采用返给所销售的商品方式的，支付销售返利方的会计处理是，借记“销售费用”科目，贷记有关存货科目，同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税；收到销售返利方，视作调整原进存货成本，冲减有关存货成本，并要计缴增值税。
【例2】假设上例中乙企业以一批商品返利，该商品含税公允价值2万元，同时乙企业向甲企业开具增值税专用发票，则甲企业会计处理：
借：库存商品 17094.02
应交税费--应交增值税（进项税额） 2905.98
贷：主营业务成本 17094.02
应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2905.98
【例3】假设上例中乙企业向甲企业开具了普通发票，则甲企业会计处理：借：库存商品 20000
贷：主营业务成本 17094.02
应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2905.98
四、销售返利采用冲减往来方式的：支付销售返利方，借：销售费用贷：应收账款。
收到销售返利方：借：应付账款贷：主营业务成本应交税费－应交营业税（进项税额转出）。