2017-2018年度税务咨询消费税改革应加速推进
国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见
国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.09.14•【文号】税总发〔2017〕101号•【施行日期】2017.09.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见税总发〔2017〕101号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，进一步深化税务系统“放管服”改革，优化税收环境，激发市场主体创业创新活力，制定本意见。
一、总体要求进一步深化税务系统“放管服”改革是转变职能、发挥税收作用的关键所在，是深化国税、地税征管体制改革的重要任务，是优化税收环境、减轻纳税人负担的重要抓手，对于提升税收治理能力，营造稳定公平透明、可预期的营商环境，实现税收现代化具有十分重要的意义。
近年来，全国税务系统勇于创新，开拓进取，持续推进“放管服”改革，取得了明显成效。
在简政放权上做“减法”，大幅度削减税务行政审批事项，进一步优化审批流程，精简涉税资料，有效便利了纳税人；在后续管理上做“加法”，加快转变税收征管方式，出台系列工作规范，依托金税三期系统和增值税发票管理新系统加大信息管税和风险管理力度，建立健全了事中事后管理体系；在优化服务上做“乘法”，持续开展“便民办税春风行动”，深入推进国税局、地税局合作，增强了纳税人获得感。
同时也应看到，与全面深化改革的新形势新要求相比，与广大纳税人和基层税务干部的期盼相比，税务系统“放管服”改革还有待进一步深化，在思想理念、制度机制、管理手段等方面仍存在一些需要解决的问题，税收环境还需要进一步优化。
全国税务系统要深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和党中央治国理政新理念新思想新战略，认真落实党中央、国务院关于优化营商环境和深化“放管服”改革系列部署，结合开展深化国税、地税征管体制改革和金税三期全面上线等改革“回头看”，坚持问题导向、集成导向、目标导向，对焦纳税人需求和基层税务干部期盼，继续加大税务系统简政放权力度，一体化推进办税便利化改革，创新事中事后监管方式，充分释放税收信息化潜能，推动税务系统“放管服”改革提质升级，进一步优化税收环境，提升税收治理能力和服务水平。
2023年税务师之税法一题库及精品答案
2023年税务师之税法一题库及精品答案单选题（共30题）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。
A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】 C3、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。
该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。
开发费用扣除比例为10%。
该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。
（A.35432B.41732C.39282【答案】 B4、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】 D5、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】 D6、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。
甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。
2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。
甲公司选择按差额纳税。
2021年最新时事政治—恩格尔系数的专项训练及解析答案(2)
一、选择题1．对下图信息解读合理的有①我国近几年经济发展水平提高②农村居民食品支出比重下降③农村居民食品支出的数量减少④农村居民生活质量明显下降A．①② B．③④ C．①③ D．②(④2．下表是芜湖杨先生一家2015年和2018年家庭各项支出情况从表中可得出①杨先生一家2015年和2018年的家庭恩格尔系数分别是75%和40%②杨先生一家2015年和2018年的家庭恩格尔系数分别是60%和33．3%③杨先生一家的家庭消费结构在不断优化升级，消费水平不断提高④杨先生一家消费水平提高的根本原因是国家精准扶贫政策的落实A．①③B．①④C．②③D．②④3．我国城镇居民消费的恩格尔系数变化如下表所示：2007年2010年2013年2016年恩格尔系数36.335.735.029.3（%）从数据看，2007-2016年年我国城市居民消费的恩格尔系数大幅下降。
这表明A．贷款消费进入了人们的日常生活B．改革开放促进了我国经济快速发展C．我国城市居民消费水平提高，消费结构改善D．消费品的质量有了明显提高4．某省财政厅加大资金投入，对符合低保标准的农村贫困人口实行政策性保障兜底，确保到2020年现行扶贫标准下农村贫困人口全部脱贫。
这一措施带来的影响可能有①高档奢侈品消费增多②居民恩格尔系数提高③居民消费预期增强④该省总体消费水平提高A．①② B．①④ C．②③ D．③④5．某市2014-- 2017 年人均消费支出及恩格尔系数变化情况如下:年份2014年2015年2016年2017年人均消费支出11900128001390015890（元）恩格尔系数0.400.380.370.29从表中可以推断出2014- 2017年该市①食品支出总量减少，家庭消费水平提高②居民的发展资料和享受资料消费比重可能增加③经济持续发展，居民收入稳步增长④居民的高档耐用消费品升级换代趋势更加明显A．①③B．②③C．①④D．②④6．年年“双十一”，种种“购物节”。
「最新」河南电大专科《纳税基础与实务》教学考一体化我要考试满分答案(第一套)
「最新」河南电大专科《纳税基础与实务》教学考一体化我要考试满分答案（第一套）「最新」河南电大专科《纳税基础与实务》教学考一体化我要考试满分答案（第一套）v>[最新]河南电大专科《纳税基础与实务》教学考一体化我要考试满分答案 (第一套) 一、单选题(每题 2 分，共 25 小题)(总分 50.00) 1.下列发票的开具和使用行为错误的是(B)。
(2.00 分) A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票 B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票 D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是(B)。
(2.00 分) A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式 B.采用邮奇申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期 C.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报 D.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期 3.下列房屋中，免征房产税的是(C)。
(2.00 分) A. 公园管理部门自用的办公用房 B.居民个人出租的住房 C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房 D.部分经营农产品的批发市场用房 4.2017 年初余某将自有商铺对外出租，租金8000 元/月(不含增值税)，在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税(B)元。
(2.00 分) A.2180B.1280C.640D.528 5.下列关于发票类型和适用范围的说法中误的是(A)。
(2.00 分) A.农产品收购发票属于增值税普通发票 B.税控机动车销售统一发票屋于增值税专用发票 C.小规模纳税人销售货物，月销售额超过 3 万元的，可以使用增值税普通发票 D.增值税普通发票(卷票)由纳税人自选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 6.如果一份凭证应纳的印花税税额超过 500 元，纳税人可以向当地税务机关申请(B)。
我国消费税改革趋势
我国消费税改革趋势随着中国经济的持续发展和国民收入的增加，消费税改革已成为当前热门话题之一。
消费税是由政府根据货物和服务的销售额或者从事某些活动者的收入征收的税种，是一种直接关系到居民日常生活的税收。
消费税改革旨在优化税制结构，提高税制效率，促进经济结构调整和消费升级，以更好地支持经济转型升级和社会发展。
当前我国消费税改革的趋势主要有三个方面：一是税收调整，二是税负转移，三是税源扩张。
税收调整是我国消费税改革的重要内容之一。
消费税是影响民众日常生活的重要税收形式，因此对其税收结构的调整至关重要。
在税收调整方面，一方面是调整税率结构，对不同类型的消费品采取差异税率。
这样能够在一定程度上减轻低收入群体的税负，同时又能够有效调节高消费品的消费。
另一方面是扩大纳税范围，增加征税对象。
这样可以提高税收的多样性和稳定性，减轻某一种税收的负担，在一定程度上降低纳税人的负担。
税负转移也是我国消费税改革的重要内容之一。
税负转移是指通过调整税收体系，减轻部分纳税人的税收负担，来促进经济发展和社会公平。
在税负转移方面，对于低收入群体和弱势群体，可以采取一定的税收优惠政策，降低他们的税收负担。
这样可以拉动消费，促进经济发展，同时也能够提高社会公平，减少社会矛盾。
税源扩张也是我国消费税改革的重要内容之一。
税源扩张是指通过扩大税收的范围和深度，增加税收收入。
在税源扩张方面，可以对一些高消费品和高额交易进行征税，增加税收收入。
对一些非法逃税行为进行打击，保障税收的稳定增长。
这样可以增加政府的财政收入，为国家的经济发展提供更多的资金支持。
我国消费税改革的趋势是不断完善税收体系，提高税收效率，促进经济发展和社会公平。
消费税改革是当前我国经济转型和结构调整的必然选择，也是推动经济社会发展的重要手段。
在未来，我国还会进一步加大对消费税改革的力度，推动税收体系更加完善和健全，为经济发展和社会进步提供更好的税收支持。
【word count: 400】。
技能认证纳税服务知识考试(习题卷14)
技能认证纳税服务知识考试(习题卷14)第1部分：单项选择题，共47题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]2020年是税务部门连续第()年开展〃便民办税春风行动〃。
A)5B)6C)7D)8答案:C解析:2.[单选题]税务规范性文件权益性审核操作指引自起施行。
A)2021年11月1日B)2021年12月1日C)2022年1月1日D)2022年2月1日答案:D解析:3.[单选题]简易程序中，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以多少元以下、对法人或者其他组织处以多少元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定：A)50元，1000元B)100元，1000元C)200元，3000元D)200元，5000元答案:C解析:《行政处罚法》第51条：违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
法律另有规定的，从其规定。
4.[单选题]采取-次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（）的，免征增值税。
A)50000元B)100000元C)200000元D)300000元答案:B解析:采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
5.[单选题]“资源税管理证明”是证明销售的（ ）或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。
A)矿产品B)煤炭C)石油6.[单选题]下列关于纳税人缴费人税费服务需求管理，说法错误的是( )。
A)对纳税人需求资料按照档案管理规定归档保存，保存期限为3年B)纳税人有义务参加税务机关开展的专项需求调查C)税务机关纳税服务部门统筹纳税人需求管理工作D)税务机关相关业务部门是纳税人需求的办理部门答案:B解析:7.[单选题]下列属丁综合所得中依法确定的其他扣除项目是()。
中国为何要加快个税改革
中国为何要加快个税改革作者：刘浩来源：《中国经济报告》2018年第08期在中国全面深化改革的大背景下，个人所得税改革不应再小修小补，而要抓住个税制度的关键问题，学习借鉴市场经济国家的通行做法，通过真正的改革，使中国个人所得税制度成为公平的税制、保护劳动者的税制、促进经济社会健康发展的税制中国从20世纪80年代中期开始对国内居民征收个人收入调节税以来，这项对居民个人收入征税的制度已经实施30多年了。
其间除了在起征点、中央和地方分享等方面进行过调整，在基本税制上没有变化。
个人所得税制度关系到社会公平和广大群众福祉，理所当然地受到全社会关注。
当前，在中国全面深化改革的大环境下，个人所得税改革不应再小修小补，而要抓住个税制度的关键问题，学习借鉴市场经济国家的通行作法，通过真正的改革，使中国个人所得税制度成为公平的税制、保护劳动者的税制、促进经济社会健康发展的税制。
1.分项计征所得税造成逆向调节。
中国的个人所得税制度，对个人所得并不综合计税，名义叫个人所得税，实际是工薪税、个体工商户的生产经营所得税、企事业承包经营所得税、劳务报酬所得税、稿酬所得税、特许权所得税、股息红利所得税、财产租赁转让所得税等众多税项的组合，如表1所示。
在个人所得税名义下，各种所得分别计证，执行各自的税率。
其中，工薪所得按7级累进税率征税，其它大致按比例征税。
这就造成收入越多元税负相对就轻，但如果集中为工薪收入，负担就重。
一般情况是，越是高管高收入，收入来源就越多，而中下层人群，主要靠工薪所得，由此造成税收的逆向调节。
据《中国居民收入分配年度报告》显示，在城镇居民五等份分组中，往往人均缴纳个人所得税增长最快的是中等收入组，而不是高收入组。
2.工薪阶层与劳动者税负偏重。
中国的个人所得税中，对工薪所得按累进税率征税，即以劳动报酬为主来判断个人收入水平并实行累进税，加重了工薪阶层和劳动者的税务负担。
个人所得中，有些是直接生产或付出劳动所得来的，比如工薪所得、个人经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，有些则不是直接劳动所产出，也可归为非劳动所得，比如股息红利所得、财产租赁转让所得等。
2023年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案
2023年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案单选题（共30题）1、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C2、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。
当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】 B3、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A.3B.5C.10D.20【答案】 C4、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】 D5、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。
该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。
该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】 C6、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A.投资企业所在地B.被投资企业所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地【答案】 B7、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。
2017-2018年度税务咨询申报纳税这8项税务工作不能“任性”
【tips】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理，同学们定要学习！
税务咨询申报纳税这8项税务工作不能“任性”
无论你是新会计还是老会计，这8个税务常识你必须知道哦，今天小编带大家了解~
一.不管有没有生意，都需要进行申报
有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。
非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。
如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。
二.报税不是申报纳税，每月操作不可忘
报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。
三.企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消
规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。
按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
四.发票需仔细保管，丢失发票要罚款
向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
否。
国家税务总局公告2018年第67号——国家税务总局关于废止和修改部分税收规范性文件的公告
国家税务总局公告2018年第67号——国家税务总局关于废止和修改部分税收规范性文件的公告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2018.12.29
•【文号】国家税务总局公告2018年第67号
•【施行日期】2018.12.29
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】法制工作
正文
国家税务总局公告
2018年第67号
国家税务总局关于废止和修改部分税收规范性文件的公告根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号），国家税务总局决定废止和修改部分税收规范性文件，现公告如下：
一、废止《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知》（国税发〔2003〕114号）。
二、废止《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函〔2004〕884号印发，国家税务总局公告2018年第31号修改）第一条。
三、修改《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第21号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）（修改内容见附件1），并根据本公告重新发布（附件2）。
四、本公告自发布之日起施行。
特此公告。
附件：1.修改内容一览表
2.国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告
国家税务总局
2018年12月29日。
2023年税务师之涉税服务实务题库(附答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共30题）1、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】 D2、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（ ）填报。
A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】 A3、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】 D4、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】 D5、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。
下列表述中，错误的是（）。
A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】 B6、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（ ）人民法院管辖。
A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】 A7、下列关于关联关系的判断，错误的是（ ）。
A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C 公司不具有关联关系C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】 B8、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（ ）。
国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知-国税函[2006]769号
![国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知-国税函[2006]769号](https://img.taocdn.com/s3/m/51f9087124c52cc58bd63186bceb19e8b8f6eccc.png)
国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知制定机关国家税务总局公布日期2006.08.15施行日期2006.08.15文号国税函[2006]769号主题类别消费税,税收征管效力等级部门规范性文件时效性部分失效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知（国税函[2006]769号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为进一步加强消费税纳税申报及消费税税款抵扣的管理，现将消费税纳税申报表的修改事项及消费税税款抵扣政策的有关管理规定通知如下：一、关于消费税纳税申报表调整和完善消费税政策后，总局已对综合征管软件消费税申报表的部分栏目填报内容及栏目间逻辑关系进行了调整（申报表见附件），请各省根据调整内容，及时修改印制消费税纳税申报表。
消费税纳税申报表调整内容如下：（一）修改消费税申报表第5、6、7、8、9栏内容1.将第5栏“当期准予扣除外购应税消费品买价”修改为“当期准予扣除外购应税消费品买价（数量）”。
2.将第6栏“期初库存外购应税消费品买价”修改为“期初库存外购应税消费品买价（数量）”。
3.将第7栏“当期购进外购应税消费品买价”修改为“当期购进外购应税消费品买价（数量）”。
4.将第8栏“期末库存外购应税消费品买价”修改为“期末库存外购应税消费品买价（数量）”。
5.将第9栏“外购应税消费品适用税率”修改为“外购应税消费品适用税率（单位税额）”。
（二）修改消费税纳税申报表第10栏内容将第10栏“10＝5×9”修改为“10＝5×9或10＝5×9（1-减征幅度）”。
2023税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测专业能力-纳税服务考试辅导资料及答案
2023税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测专业能力-纳税服务考试辅导资料及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.甲公司2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100万元，另代收牌照费3000元，代收车辆保险费4000元，收取车辆装饰费11700元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为()元。
A.1010000B.1020000C.1030000D.10400002.标志着以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现的是( )A.1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式B.2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确提出推动“服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合”的工作要求C.2018年12月28日，国家税务总局制定下发《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》D.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》3.以下属于发票发放事项基本规范的是()。
A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交(验)旧供新，严格限量供应D.提供同城通办服务E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量4.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。
A.50%B.60%C.70%D.80%5.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出6.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权7.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，应开具《纳税记录》。
2018年全国两会财税热点
2018年全国两会财税热点作者：叶青来源：《财政监督》 2018年第7期从今年2月8日开始，人民网推出两会调查，最终有十大问题最受网民关注：反腐败斗争、社会保障、教育改革、医疗改革、脱贫攻坚、住房制度、改革开放、环境保护、乡村振兴、依法治国。
其中虽然没有具体的财税问题，但是，每一件事都触碰到财税的神经，因为“所有的社会问题，最终都是财政问题”。
今年两会上，比较集中的财税问题主要有以下几个方面。
一、对进一步减负的期盼2018年的政府工作报告，内容极为丰富，其中，财税改革的内容占有重要的分量。
税收问题作为营商环境中的重要因素，占据较大篇幅。
首先，降低税负与非税收入超过11000亿元以上，比上年多一千亿。
其中，全年再为企业和个人减税8000多亿元。
全年要为市场主体减轻非税负担3000多亿元。
对企业与消费者、投资者来说，都是利好消息。
其次，把成熟的优惠政策推广到全国。
比如，将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围从9个试点地区扩大到全国。
近年来，企业税负重等话题广受关注。
对此，刘尚希委员认为，“一些观点夸大了我国企业税负成本。
”经过调查，刘尚希委员认为，近六成企业“纳税总额占营业收入的比重”小于5%。
九成以上的企业“纳税总额占应收的比重”小于15%。
这个观点具有权威性。
二、房地产税将是地方税政府工作报告强调，要健全地方税体系，稳妥推进房地产税立法。
在记者会上，财政部相关负责人对房地产税问题做了重要的表态：所有的工商业住房和个人住房要交税。
按照评估值来征税。
在所有国家的房地产税制度安排里面，都有一些税收优惠。
房地产税属于地方税，它的收入归属于地方政府。
开征房地产税之后，将合并整合相关的一些税种。
杨伟民委员认为，房地产税的出台是必要的，需要慎重研究，听取各方意见，详细论证。
应该实行差别化政策，不同地方房价不同，税率可能不一样。
除了不同地区之间存在差别，不同家庭之间也应该差别化征收。
房地产税属于地方税，这对不同水平房价的城市，可以把房地产税作为一个调节手段，如果能够实现与房价的有效配合，在吸纳经济资源方面，将发挥巨大的作用。
2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案
2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案单选题（共30题）1、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】 C2、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】 A3、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 A4、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用30000B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配—未分配利润 30000D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润30000【答案】 B5、（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。
A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】 C6、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
消费税改革方案最新
消费税改革方案最新近年来，消费税改革方案成为社会各界关注的焦点。
消费税作为一种税收形式，在促进经济发展、调控市场供需等方面发挥着重要作用。
然而，由于消费税的征收范围较广、税率不尽合理等问题，一些地方和行业出现了税收负担过重的情况，影响了产业发展和消费者的购买力。
因此，加大对消费税改革方案的研究和探索势在必行。
近期，国家税务总局提出了一系列消费税改革方案，旨在解决当前存在的问题。
首先，国家税务总局将推出差别化税率，根据商品的种类和消费水平确定具体的税率。
这样一来，对于生活必需品和高科技产品等，税率可以适当降低，刺激市场需求；而对于奢侈品和高污染产品等，税率则会相应提高，以达到调控市场的目的。
这种差别化税率的引入有助于减轻消费者负担，同时也能促进生产和消费的结构调整。
其次，国家税务总局在消费税改革方案中提出了征收方式的创新。
目前的征收方式主要以销售额为基础，这种方式存在抬高价格的现象。
为了解决这一问题，国家税务总局提出了以价差来征税的方案。
所谓价差，即商品的销售价格与生产、运输等环节的成本之间的差额。
通过以价差征税，可以更加合理地反映商品的真实价值，从而减少商家的偷税漏税行为，提高税收征管的效果。
此外，在消费税改革方案中，国家税务总局还提出了推进税收征管信息化的措施。
通过引入现代信息技术，加强对税收征管的监督和管理，可以更加准确地获取税务数据，降低税务风险，提高税收征管的效率。
同时，利用大数据技术，可以提升税务处理的智能化水平，减少人工操作，提高税款的征收速度和质量。
对于消费税改革方案的最新探索，社会各界普遍表示赞同。
一方面，这些改革方案有利于提高税收征管的精细化水平，有助于建立公平合理的税收制度。
另一方面，这些方案也能促进市场稳定和消费升级，为经济发展注入新的动力。
然而，也有人对消费税改革方案的实施提出了质疑。
他们认为，差别化税率可能会导致市场扭曲，进而影响行业间的公平竞争；以价差征税可能会导致价格上涨，消费者的购买力受到一定的制约。
2017-2018年度税务咨询在大城市和小城市缴社保谁划算？
【tips】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理，同学们定要学习！
税务咨询在大城市和小城市缴社保谁划算？
很多人都认为在大城市缴纳社保比在小城市缴纳划算，因为退休后能按照大城市的标准领取退休金，比小城市的要高不少，但实际情况真的是这样吗？小编最近就接到了一个用户李先生关于社保问题的咨询。
李先生在北京工作了13年也缴了13年的社保，但是今年他回湖南省的老家工作，小地方的单位不太规范，社保可缴可不缴，现在他有两条路可选：一是在北京找个代理公司继续缴纳2年社保，满15年后停缴；二是把社保转回河北，在当地小县城的单位缴纳社保。
小编的建议是，当然是把社保关系转回湖南并且通过单位缴纳啊，下面来给大家说说原因。
首先，大家要了解一下为什么社保一定要缴满15年，多地缴纳社保在哪领取养老金？
因为养老金的领取条件是养老保险缴满15年，如果缴不够，退休之后只能把个人账户中的钱领回来。
这一点大家应该都知道，但是有一点更重要，那就是多地工作并且缴纳社保，退休后应该在哪领取养老金？（1）在多个地方工作并缴纳社保，但是都不超过10年，回户籍所在地领取养老金；
（2）在多个地方工作并缴纳社保，有一个地方超过10年，在该地领取养老金；
（3）在多个地方工作并缴纳社保，其中有2个以上地方超过10年，在最后一个超过10年的地方领取养老金。
即使这位李先生在北京地区缴满15年社保，但是如果今后在湖南缴够10年之后，退休后还是在湖南省领取养老金，所以没必要在北京地区。
我国消费税改革趋势
我国消费税改革趋势随着我国社会经济发展和消费升级，消费税作为税收的重要组成部分，对于调控市场、促进产业发展起到越来越重要的作用。
在这个背景下，我国消费税改革也逐步加速，下面分别从税制完善、税负调整、品种扩大三个方面探讨我国消费税改革趋势。
首先，税制完善成为我国消费税改革的主要目标。
我国消费税体系长期以来以可吸烟物、酒类、燃油、汽车等为主要征税对象，经过多年的实践，已经出现了一些问题，主要体现在税制仍不完善、税种单一、税率过高等方面。
改革的主要措施包括深化税制改革，完善消费税法，优化税制结构等。
目前，我国正处于全面深化改革的关键时期，消费税也将逐步完善，以适应经济发展和市场需求的变化。
其次，税负调整是我国消费税改革的重要内容。
消费税是我国税收系统中的重要组成部分，具有广泛的征税范围和较高的税率。
而对于不同税负的消费品，应该采取不同的政策措施，以保持税制的稳定性。
当前，我国将过高的消费税率同步调低，为实体经济松绑、减轻企业税负起到重要作用。
同时，我国也将进一步完善违法行为打击等方面的制度，维护公平公正的市场竞争环境。
最后，品种扩大是我国消费税改革的重要方向之一。
在我国升级消费和增进民生的过程中，对消费品的需求也在不断发生变化。
因此，对消费品的征税范围也应该得到适当扩大。
具体来说，在原有消费税品种基础上，我国将逐渐扩大征税范围，增加消费税征税品种，进一步适应市场的需求，为优化税制结构、推动经济发展提供有力支持。
总之，我国消费税改革的趋势是从税制完善、税负调整、品种扩大等多个方面入手，推动税制向更加聚焦于市场需求和发展动态的方向发展，助力我国实现经济转型升级和高质量发展。
国家税务总局关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知-税总发〔2018〕68号
国家税务总局关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知税总发〔2018〕68号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:根据国税地税征管体制改革工作部署，各级新税务机构挂牌至“三定”规定落实到位前的改革过渡期，原国税、地税机关按原有职责协同办理税费征管业务，统一以新机构名称对外执法和服务，确保税务机构改革和各项税收征管工作平稳有序推进，确保不断提升纳税人的办税体验。
现就做好过渡期有关税收征管工作通知如下：一、做好税费征管业务衔接（一）表证单书及印章使用。
新税务机构挂牌后，启用新的行政、业务印章，原国税、地税机关的行政、业务印章停止使用。
税收业务印章根据工作需要按规定刻制，税务行政处罚事项可以使用税收业务专用章。
各类证书、文书、表单等启用新的名称、局轨、字轨和编号。
（二）纳税人户籍管理。
新税务机构要统筹做好税务登记的确认、变更、注销和停复业等工作，实现税务登记事项“一窗办理”，内部信息共享共用。
对当期有任一税种申报记录的纳税人，新税务机构不得将其认定为非正常户。
对纳税人在原国税、地税机关户籍管理状态不一致的，新税务机构应当根据纳税人实际情况按规定处理，保持同一纳税人状态的一致性。
（三）欠税公告。
新税务机构在发布欠税公告前，应当按户对纳税人所有税种欠税信息进行归集确认后，根据《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号）对纳税人欠税情况予以公告。
（四）风险统筹。
新税务机构要加强风险任务扎口管理，统筹风险管理任务安排，有序开展风险任务的推送和应对工作。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【tips】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理，同学们定要学习！
税务咨询消费税改革应加速推进
作为本轮财税体制改革的重要一环，继营改增、资源税、环境税改革之后，消费税改革整体提速推进的窗口已经开启。
我国现行消费税制始于1994年。
依照2013年底发布的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，消费税首次出现在深化财税体制改革的篇章中，与资源税、房地产税等一同成为今后一段时间完善税收制度的重点。
不过，消费税的改革尚处于零散、缓慢的推进中。
从2015年，电池和涂料被纳入消费税征收范围，到2016年，对普通化妆品免征消费税，以及130万以上豪华小汽车加征消费税，消费税逐步扩围、部分推动，一直没有整体推进。
在税制设计方面，虽然改革的大方向已经敲定，即“调整消费税征收范围、环节、税率，将高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。
”但是总体的改革方案尚未出台，涉及到具体哪些纳入扩围，税率和征税环节如何调整，税收如何划分等具体细节还未有定论。
总体而言，消费税将向着扩围、调节税率结构、调整征收环节的方向改革。
首先是扩围，包括扩大对高耗能、高污染和资源性产品的征收范围，以及扩大对高档消费品和消费行为的征收范围。
一次性餐具、高档皮毛服装、高档保健品等都应纳入扩围范围。
此外，和营改增试点扩围到服务业相适应，将高尔夫球、狩猎、飞机租赁等部分高档服务消费也纳入到消费税征收范围，也是改革的一个方向。
其次是调节税率结构。
新的税率结构主要是为了适应经济社会的发展以及消费标准的变化。
业内不少观点认为，有必要建立消费税课税范围的动态调整机制，适时对消费税征收范围进行调整。