商业银行信贷管理-第三章 第一节 第二节 企业贷款传统信贷分析-财务分析
《商业银行管理学》课后习题答案及解析
《商业银行管理学》课后习题答案及解析《商业银行管理学》课后习题及题解第一章商业银行管理学导论习题一、判断题1. 《金融服务现代化法案》的核心内容之一就是废除《格拉斯－斯蒂格尔法》。
2. 政府放松金融管制与加强金融监管是相互矛盾的。
3. 商业银行管理的最终目标是追求利润最大化。
4. 在金融市场上，商业银行等金融中介起着类似于中介经纪人的角色。
5. 商业银行具有明显的企业性质，所以常用于企业管理的最优化原理如边际分享原理、投入要素最优组合原理、规模经济原理也适用于商业银行。
6. 金融市场的交易成本和信息不对称决定了商业银行在金融市场中的主体地位。
7. 企业价值最大化是商业银行管理的基本目标。
8. 商业银行管理学研究的主要对象是围绕稀缺资源信用资金的优化配置所展开的各种业务及相关的组织管理问题。
9. 商业银行资金的安全性指的是银行投入的信用资金在不受损失的情况下能如期收回。
二、简答题1. 试述商业银行的性质与功能。
2. 如何理解商业银行管理的目标？3. 现代商业银行经营的特点有哪些？4. 商业银行管理学的研究对象和内容是什么？5. 如何看待“三性”平衡之间的关系？三、论述题1. 论述商业银行的三性目标是什么，如何处理三者之间的关系。
2. 试结合我国实际论述商业银行在金融体系中的作用。
第一章习题参考答案一、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√二、略；三、略。
第二章商业银行资本金管理习题一、判断题1. 新巴塞尔资本协议规定，商业银行的核心资本充足率仍为4％。
2. 巴塞尔协议规定，银行附属资本的合计金额不得超过其核心资本的50%。
3. 新巴塞尔资本协议对银行信用风险提供了两种方法：标准法和内部模型法。
4. 资本充足率反映了商业银行抵御风险的能力。
5. 我国国有商业银行目前只能通过财政增资的方式增加资本金。
6. 商业银行计算信用风险加权资产的标准法中的风险权重由监管机关规定。
银行信贷管理中财务报表分析的运用
银行信贷管理中财务报表分析的运用标题一：财务报表的基本概念及其运用财务报表是银行信贷管理中重要的工具之一，它包含了公司的财务状况、运营情况以及未来发展计划等信息。
本文将从基本概念入手，介绍财务报表的基本组成部分和其运用。
财务报表的基本组成部分包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业资产和负债的情况，利润表则反映了企业的盈利情况，现金流量表则反映了企业的现金流动状况。
财务报表的运用可以分为多方面，例如银行信贷管理中的资信评估、投资决策、并购重组等。
在银行信贷管理中，资信评估是最重要的一环。
银行通过分析企业的财务报表，加以量化评估，以此来确定企业的信用风险。
同时，投资决策也需要依据财务报表中的信息进行判断，投资人可以通过分析财务报表来了解企业的价值和前景。
并购重组，则需要根据财务报表中的信息进行企业价值评估和资产评估，以便于确定交易价格。
总之，财务报表是银行信贷管理不可或缺的工具之一。
在极其重要性的同时，也需要注意到财务报表的粉饰现象。
为此，普通投资者和银行人员需要掌握一定的财务分析技能，从而进行正确的判断和决策。
标题二：利用资产负债表进行银行信贷评估资产负债表是银行信贷管理中最重要的财务报表之一，它反映了企业的资产状况和负债状况。
银行信贷评估中主要通过分析企业的资产负债表，来了解企业的实力和信用。
资产负债表中，企业资产主要包括流动资产和非流动资产两部分。
流动资产是指企业能够在短期内变成现金的资产，例如存货、应收账款等，非流动资产则包括长期投资、固定资产等。
企业负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债是指企业短期内需要偿还的负债，例如短期债务、应付账款等，非流动负债则包括长期债务等。
银行信贷评估中主要分析企业的以下指标：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债之比，速动比率是指企业流动资产中除去存货等不易变现的资产后与流动负债之比，现金比率是指企业现金和现金等价物与流动负债之比，资产负债率则是指企业负债总额与资产总额之比。
银行信贷管理学
力求企业活期存款的稳定增长，即企业存
款增长率的提高
（四）组织企业存款的工作机制
（五）组织企业存款的战略和策略
西安交通大学职继学院
主讲教师：宋浩平
银行信贷管理学
四、储蓄存款的组织管理 （一）居民的货币支出
（二）储蓄存款的规律性
1、随居民货币收入增长而增长 2、随居民消费结构变化而改变结构 3、居民心理预期的不确定性对储蓄存款形 成新的重要影响。
（六）来源之六：所有者权益
西安交通大学职继学院
主讲教师：宋浩平
银行信贷管理学
三、信贷资金运用的项目 （一）各项贷款
１、短期贷款
２、中期流动资金贷款 ３、中长期贷款 ４、逾期类贷款 （二）债券投资
１、国家投资债券贷款
２、有价证券及投资
西安交通大学职继学院
主讲教师：宋浩平
银行信贷管理学
（三）缴存准备金存款 （四）存放同业和拆借同业 （五）代理业务 （六）本外币库存 １、库存现金 ２、外汇占款
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主讲教师：宋浩平
银行信贷管理学 第三节 银行信贷资金的来源和运用
一、信贷资金的来源
（一）居民、企业
（二）债券市场 （三）中央银行 （四）同业 （五）代理业务
（六）资本金和自身积累
西安交通大学职继学院
主讲教师：宋浩平
银行信贷管理学
二、信贷资金来源的项目 （一）主要来源：各项存款 １、企业存款 ２、城镇居民存款
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主讲教师：宋浩平
银行信贷管理学 第三节 存款组织和管理
一、存款对于银行有决定意义
1、存款是银行的最主要资金来源，对银行 经营有无法替代的支持作用
2、存款的运用主要是贷款，存款决定贷款。 3、存款决定结算 4、商业银行具有的信用创造功能主要是依 靠存款 5、存款可以给商业银行带来流动性
银行信贷信息管理系统运行管理办法
银行信贷信息管理系统运行管理办法第一章总则第一条为了及时、全面地反映我行信贷资产情况，加强信贷资产管理，保证银行信贷信息管理系统（以下简称信贷系统）的规范、正常、稳定运行，特制定本办法。
第二条信贷系统既是银行风险控制管理系统，又是银行信息化管理系统。
系统以信贷资产业务信息化管理为主线，通过对客户信息档案、业务申请审批、会计核算、贷后管理等重要信息的流程化、系统化操作，实施全行统一授信、授权管理。
通过对业务数据采集、加工处理，实现全行信贷资产业务信息化管理，为增强风险管理的调控能力，提高信贷管理水平提供支持。
第三条信贷系统的开发工作，由总行风险控制部负责总体业务需求设计的组织工作，其中会计核算部分由总行会计部负责。
总行信息技术部负责系统应用程序的设计、开发与日常维护工作。
各行（部）根据实际管理工作的需要，向总行风险控制部、会计部提出修改、完善系统的业务需求。
第四条总、分行（部）的风险控制部、会计部、信息技术部负责全行信贷系统应用的管理与指导工作。
第二章信贷信息管理系统操作程序第五条信贷系统支持的业务包括：流动资金贷款、国内贴现、固定资产贷款、买方信贷、卖方信贷、保理、出口退税托管账户贷款、法人透支贷款、承兑、国内保函、国内信用证、国内信用证议付、进口押汇、进口代收押汇、打包放款、出口押汇、出口托收押汇、国际票据贴现、买入票据、对外担保、担保提货、国际信用证、同业贴现共二十三个业务品种，其中包括了实有信贷资产业务和或有信贷资产业务；包括了传统信贷业务和国际贸易融资业务；人民币业务和外币业务。
本次系统运行尚不包括对公客户的按揭贷款和所有个人资产业务；不包括委托贷款，以及信贷证明、资信证明业务。
第六条各级行（部）办理凡属于信贷系统所支持的业务，必须进入信贷系统完成业务的操作处理。
任何机构不得随意在信贷系统外处理业务。
第七条基本操作流程如下：1、建立客户信息档案；2、录入信贷业务申请核心资料，进行上报、审批的操作；3、录入放款交易通知，实现会计记账处理；4、贷款到期，由系统自动进行还款扣收的账务处理；5、记录贷后检查情况；6、信贷资产的统计与分析。
企业贷款传统信贷分析-非财务分析.
企业贷款传统信贷分析-非财务分析.企业贷款传统信贷分析非财务分析在企业寻求贷款的过程中，银行和其他金融机构除了对其财务状况进行深入分析外，非财务因素的评估同样至关重要。
非财务分析能够为信贷决策提供更全面、更深入的视角，帮助金融机构更准确地评估企业的信用风险和还款能力。
一、行业分析行业的发展状况和前景对企业的经营和偿债能力有着深远影响。
首先，要考察行业的生命周期阶段。
处于成长期的行业通常具有较大的发展潜力，企业可能有更多的机会扩大市场份额和增加盈利；而衰退期的行业则可能面临市场萎缩、竞争加剧等挑战。
其次，行业竞争格局也不容忽视。
高度竞争的行业往往会压缩企业的利润空间，而在垄断或寡头垄断的行业中，企业可能具有更强的定价权和盈利能力。
此外，行业政策的变化也会对企业产生重大影响。
例如，政府对某些行业的扶持政策可能会为企业带来发展机遇，而环保、反垄断等政策的收紧则可能给企业带来经营压力。
二、经营管理分析企业的经营管理水平是其能否持续稳定发展的关键。
管理层的经验、能力和诚信度至关重要。
具有丰富行业经验、卓越战略眼光和良好道德品质的管理层更有可能带领企业走向成功。
企业的经营战略也是分析的重点之一。
例如，是采取成本领先战略、差异化战略还是集中化战略？战略的合理性和执行效果直接关系到企业在市场中的竞争力。
企业的内部管理制度，包括财务管理、人力资源管理、生产管理等方面，也能反映其运营效率和风险控制能力。
完善的内部管理制度有助于提高企业的经营效率，降低运营成本和风险。
三、产品与市场分析企业的产品或服务是其生存和发展的基础。
需要评估产品的市场需求、竞争优势、技术含量以及更新换代的速度。
如果产品具有广阔的市场需求和独特的竞争优势，企业的发展前景通常较为乐观。
市场份额的大小和变化趋势也是重要的考量因素。
市场份额的扩大通常意味着企业在市场中的竞争力增强，而份额的下降则可能预示着潜在的风险。
此外，销售渠道的稳定性和多样性也会影响企业的产品销售和资金回笼。
银行放贷员信贷员财务分析培训idun.pptx
存货周转天数=360/存货周转率
3、应收账款周转天数 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
应收账款周转天数=360/应收账款周转率
年度内应收账款转为现金的平均次，说明应 收账款的流动速度，也叫平均应收账款加收期 或平均收现期。
(1).季节性经营的企业使用这个指标是不能正确 反映实际情况;
5、有形净值债务率＝负债总额/［所有者权益－(无形 资产＋递延资产)］×100％
它实际上是一个更保守更谨慎的产权比率。 之所以如此计算是因为无形资产的价值具有很大的不确 定性，而递延资产本身只是费用的资本化，属虚资产， 不能用来还债。
在企业陷入财务危机和面临清算的特别情况下， 运用该比率更能反映债权的保障程度，比率越低，保障 程度越高，企业的有效偿债能力越强；反之则相反。
•会计报表附注
会计政策
会
重大事件
计
说明事项Biblioteka 报其他事项表
会计报表的地位和作用
会计报表的地位
企业经济信息 会计报表
使用者
会计报表的作用
（1）揭示财务状况及其变动信息 （2）揭示经营成果的信息 （3）揭示现金流量来源及运用的信息
会计报表的局限性:
1.会计报表揭示的信息多为历史信息 2.会计信息只能是货币化的信息 3.会计信息正受到通货膨胀的冲击 4.企业会计政策的不同选择影响可比性 5 人为估计因素影响了信息的准确度
会计报表的内容
❖三张主要报表
资产负债表
现金流量表
利润表
利润表
一、利润表(“损益表”、“收益表”)
反映企 业一 定时期财务成果的报表。
利润表的作用:
1 、反映了收入与费用成本配比的结果。 2、 是考核企业管理当局的经营业绩和经营管理水平。 3、 是外部使用者进行相关经济决策和管理的主要依据。 4、 损益表的地位往往超过了资产负债表。
浅谈企业财务报表分析与信贷授信的关系
中国工商银行天津分行 姜铁利 2009年7月
目录
一、财务报表分析 二、如何结合财务信息确定企业融资规模
一、财务报表分析
财务会计报表审核的方法和内容
一、财务报表分析
财务会计报表审核方法包括对财务会计 报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审 核、重要会计科目审核和异常情况审核等。 对于合并财务会计报表除进行上述审核外， 还应该要求企业提供经会计师事务所审计过 的本部（母公司）和占合并财务会计报表比 重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。
3、重要会计科目的审核
重要会计科目是指对银行信贷风险有 重大影响的科目，主要是对非无保留意见 审计报告中涉及的科目、客户财务会计报 表中异常变化的科目和在企业主营业务收 入、资产中占据份额较大或达到一定比例 的科目。
3、重要会计科目的审核
（1） 审核要点
资产类科目应审查其是否实际存在、所有权的归属以及计 价是否合理； 负债类科目应审查其金额是否正确、负债到期日以及是否 存在未入账的负债事项； 权益类科目应审查其来源的合理性、确认的合法性、计价 准确性； 收入、成本和费用类科目应审查其确认的合法性、是否当 期发生以及收入成本费用相互之间是否配比。
3、重要会计科目的审核
（2） 审核细则
如果企业长期待摊费用/（总资产－流动资产）≥10%， 则要求审核长期待摊费用。 要求说明该企业长期待摊费用的组成，核实其摊销期限是否合 理合法，是否存在期间费用长期化等现象。一般情况下，长期待摊 费用包括固定资产大修理支出，以及筹建期发生费用支出等。
2、财务会计报表间勾稽关系的审核
（2）“资产负债表”中的“期末未分配利润”和 “利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以下公式进 行审核：
银行信贷管理学全章简答笔记
第一章绪论1、信贷的定义，特征，基础，产生？答：定义：信贷是从属于商品货币关系的一种行为。
具体是指债权人贷出货币，债务人按约定期限偿还，并支付给贷者一定利息的信用活动。
特征：信贷是价值的单方面运动信贷是需要偿还的价值运动信贷是有偿的价值运动基础：信用是信贷活动产生的基础产生：信贷是伴随商品货币经济的产生、发展而产生和发展起来的，是商品货币关系的必然产物。
2、银行信贷资金由哪些部分构成？答：从宏观角度看信贷资金的来源包括：各项存款、金融债券、对国际金融机构的负债。
资金的运用包括：各项贷款、有价证券和投资、金银（黄金）、外汇占款、在国际金融机构资产从微观角度看贷资金的来源包括：各项存款、从债券市场获取资金、向中央银行借款、同业存款和同业拆借、其它资金来源、银行资本金。
资金的运用包括：各项贷款、证券投资、在中央银行账户存款、同业存放和同业拆出、其它资金运用3、信贷资金的特点？答：信贷资金是一种所有权和使用权相分离的资金；信贷资金是一种具有价格的资金；信贷资金是一种有期限约定的资金；信贷资金是一种有特殊运动形式的资金。
4、银行信贷资金的运动形式？答：我们用二重支付和二重归流来描述信贷资金在存、贷款过程中的形态变化。
第一重支付是银行将筹集到的信贷资金贷放给资金的使用者；第二重支付是资金的使用者通过各种途径和方式，将借入的资金进行投资或消费。
第一重归流是投资者收回投资或消费者取得预期收入第二重归流是资金使用者按照借款合同约定归还银行贷款本金和利息。
5、资金运行需要什么样的内部条件和外部环境？答：信贷资金运行内部条件包括：银行信贷业务经营和管理水平；银行自身的风险管理水平。
信贷资金运行的外部环境包括：社会生产和流通的运行状况；社会信用制度的建立与健全；法律制度环境的建立健全；金融市场的发展；中央银行或有关金融监管部门的信贷政策与信贷管理制度6、银行信贷管理目标的要求是什么？答：充分发挥信贷的经济的杠杆作用合理确定贷款投向提高信贷资金的运用效用管理、控制信贷资金运用风险7：银行信贷管理的内容包括哪些：答：（一）信贷关系的管理 1、与社会公共利益的关系；2、与客户的关系；3、与同业的关系；4、与金融监管部门的关系；5、与金融市场的关系；6、银行信贷资金来源与运用的关系；（二）信贷资金来源与运用的管理8、银行信贷管理的作用（职能）答：筹集和运用信贷资金促进银行改善信贷业务经营，增加收益并控制银行风险促进社会经济发展和技术进步调节社会经济活动9、试述我国信贷资金管理体制的演变过程？答：我国信贷资金管理体制的演变过程，包括四个阶段：1．“统收统支”阶段是我国在高度集中的经济管理体制下实行的信贷资金管理体制，主要有以下两个特点：一是银行系统内部信贷资金实现统存统贷管理；二是银行对企业实行资金供给制2．“差额包干”是我国在1981年推行的“统一计划、分级管理、存贷挂钩、差额包干”的信贷资金管理体制。
商业银行经营学(金融系、投资系)-教学大纲
《商业银行经营学》教学大纲课程代码：110173A课程类型：专业课总学时：48讲课学时：48学分：3适用对象：金融学、投资学先修课程：《西方经济学》《货币银行学》《管理学》《基础会计》一、教学目标《商业银行经营管理》是教育部指定的金融专业六门主干课程之一，也是金融学专业主要专业课。
课程将理论和实践结合起来，全面系统地介绍了商业银行经营管理的基本原则、基本理论、基本方法和技术，介绍西方商业银行经营管理最新经验和我国商业银行在经营体制、经营机制、经营策略和经营方式等方面不断改革创新的最新成果。
通过本课程的学习，应使学生掌握现代商业银行经营管理的基本理论、基本方法和技术，了解西方商业银行经营管理的发展动向和经验，并通过案例的学习，能将所学理论运用到商业银行经营管理的实际工作中去，以提高学生理论联系实际，解决实际问题的能力。
本课程的学习将为后面的业务操作课程的学习打下基础。
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（一）教学内容该课程旨在使学生了解商业银行产生和发展的一般理论、商业银行的功能与作用、商业银行制度与组织结构，掌握商业银行传统业务和创新业务经营管理实务，包括：资产负债管理理论和方法、存款业务的经营与管理、贷款业务的经营与管理、资本经营与管理、表外业务、流动性管理、财务报表与业绩分析等。
（二）教学方法和手段通过本课程的学习，要求学生掌握商业银行经营管理方面的基本知识、基本理论和基本方法。
根据本课程的特点和教学对象的特点，在教学的过程中对一些基本理论要作为重点内容细讲、精讲，对于重点内容可采用案例分析与理论讲解相结合的方法进行讲授。
为了达到教学目标，准备采用课堂讲授、案例分析、课堂讨论、学生自学、实地调研等教学方法。
以及多媒体等教学手段，以保证学生对教学内容的理解与掌握。
（三）学习要求本课程是建立在西方经济学、货币银行学、现代管理学等学科基础上的一门应用经济学课程，因此要求学生应具备一定的经济学、管理学、货币银行学等课程的知识储备。
《商业银行业务与经营》课程教学大纲
《商业银行业务与经营》课程教学大纲(Operation and Practiceof the Commercial Bank)制定单位:金融学院金融系制定人：商业银行课程组审核人：蔡则祥编写时间：2011年10月29日第一部分课程概述一、基本信息（一）课程代码05110280、05190320（二)课程属性、学分、学时课程属性：专业课学分：3学时： 48（三）适用对象金融专业、投资专业、信用管理学专业的本科生（四）先修课程与知识准备货币银行学、西方经济学、财务会计、经济法、财务管理等二、课程简介《商业银行业务与经营》是全国高等教育金融专业的主干课程，是金融学系重要的专业必修课,《商业银行业务与经营》以商业银行为研究对象，以“中华人民共和国商业银行法"、“巴塞尔协议"等法规和国际惯例为依据，研究内容主要包括商业银行的各项业务以及如何对商业银行进行管理以达到商业银行的经营目标。
具体来说，它是基于理论与实际相结合，研究商业银行的资本、负债业务、贷款业务、投资业务、中间业务等各种业务的操作与管理以及营销管理、信用管理、风险管理、财务及人力资源管理及90年代以来商业银行发展中出现的一些新趋势。
该课程具有理论性、政策性、实用性和操作性强的特点。
本课程主要讲授以下3方面的内容：第一部分商业银行基本概论在界定商业银行基本属性的基础上,本部分主要讲述商业银行的发展历程、基本职能、组织架构及经营原则等,及指导商业银行经营的基本理论发展进程，现代商业银行业务经营活动,受一定的经营理论的指导,而其理论又将随着商业银行经营管理实践的不断发展，逐渐形成比较系统、全面的经营理论体系。
不同历史时期，由于经营条件的变化，现代商业银行的经营理论，经历了资产管理理论→负债管理理论→资产负债管理理论的演进过程.第二部分商业银行主要业务本部分按照资金的流动方向将商业银行的业务划分为资产业务、负债业务与中间业务等等，资产业务：商业银行运用其集中的货币资金从事放款、投资(证券投资、现金资产投资、固定资产投资）、租赁、买卖外汇、票据贴现等的业务。
财务管理知识点整理汇总(人大版)
第一章财务管理总论一、财务管理的概念（一）财务1.定义：存在于企业生产经营过程中，体现着企业与各个方面经济利益关系的资本运行系统。
2.性质：财务的经济属性和社会属性3.财务活动：以现金收支为主的资金收支活动。
4. 财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面之间的经济利益关系。
二、财务管理（一）定义：财务管理是指企业以货币为主要度量形式，对资本运行系统所形成的财务活动以及财务关系进行的管理，在依托企业战略管理与经营管理目标促使企业资本高效有序地加以运作。
（二）基本特点: 广泛、综合、迅速（三）存在原因：资本的稀缺性边际效益递减规律三、财务管理的目标（一）定义：又称理财目标，它是企业财务活动所要达到的根本目的，是企业一切财务活动以及处理各种财务关系的出发点和归宿，决定着企业财务管理的基本方向。
（二）特点：相对稳定性、多元性和层次性（三）财务管理的总体目标：1、产值最大化缺点：只讲产值、数量、生产、投入2. 利润最大化缺点：易形成短期行为；没有考虑利润的取得时间、获取利润和所承担的风险的大小、所获利润和投入资本额的关系。
3. 股东财富最大化目标量化指标：股价优点：（1）考虑了资金的时间价值和风险问题；（2）在一定程度上能够克服短期行为。
（3）比较容易量化，便于考核和奖惩。
缺点：（1）只适用于上市公司；（2）只强调股东利益，对企业其他关系人的利益重视不够；（3）股价受多种因素影响，并非都是公司所能控制的。
4. 企业价值最大化目标涵义：企业价值是企业未来现金流量按加权平均资本成本进行折现的现值。
优点：（1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值原理进行计量；（2）科学地考虑了风险与报酬的关系；（3）能够克服企业在追求利润上的短期行为。
（四）财务管理的具体目标1. 筹资管理的目标：降低资金成本、财务风险2. 投资管理的目标：提高投资报酬，降低投资风险3.资本营运管理的目标：合理使用资金，加速资金周转，提高资金使用效果。
金融学专业_商业银行经营课程_06企业贷款
本章知识点： 企业贷款的种类 企业贷款理由分析 企业贷款信用分析 企业贷款的定价
本章重点和难点
企业贷款财务分析 企业贷款的定价
第一节 企业贷款的种类
一、短期借款
银行对企业发放的短期贷款通常是指企业临时 性、季节性贷款，也可称为流动资金贷款 。
银行对企业发放的短期流动资金贷款具有自动 清偿的性质。 P108，进贷销还。
对于小银行而言，给小企业发放贷款是其主要的服 务内容。与大企业相比，小企业经营风险较大，因 此获取贷款的可能性较小。但是，由于小企业是支 撑各国经济增长的重要力量，解决小企业的融资问 题普遍被各国所关注。各种担保公司的出现为小企 业获得贷款提供了很大帮助。如美国成立了小型企 业管理局，为小企业提供担保。
如果该指标大于1说明企业偿付能力很强，不仅 能偿付现有债务，并能举借新债。
对现金流量的分析，是为了编制借还款计划。 陈p133
三、企业贷款担保分析
1、贷款担保的种类
抵押：是指借款人或第三人在不转移财产占有 权的情况下，将财产作为贷款的担保。
质押：指借款人或者第三人将其动产或权利移 交银行占有，将动产或权利作为贷款的担保。
作业
假设一个客户要求500万美元的信用额度， 贷款合同规定的利率为10%，客户实际 使用400万美元。按规定，客户对其未使 用的信用额度要支付1%的承诺费，同时， 银行要求客户必须存入相当于实际贷款 额20%和未使用额度5%的存款数（补偿 金额）。假定中央银行要求的存款准备 金率为10%.求银行贷款税前收益率。
中长期贷款的发放目前在西方国家较受欢迎 的是循环信贷额度方式，也称为循环信贷。
放款额度的确定
1、根据借款人的实际需要，逐笔确定放款额度
商业银行信贷管理系统操作手册
商业银行信贷管理实训教学软件操作手册广州市正日计算机科技目录第一章系统简介 (2)第一节简介 (2)一.系统说明 (2)二.功能说明 (3)第二节系统界面 (3)一.应用界面操作 (3)二.系统运行环境 (4)第二章使用系统 (4)第一节登陆系统 (4)第二节系统操作 (5)系统根本操作说明 (5)第三章系统操作指南 (7)第一节操作流程示意图 (7)第二节具体操作流程 (10)一. 创立新的客户(0109/666666). (10)二. 新建客户的资料(0109/666666). (12)三. 贷前风险评估(0109/666666). (14)四. 客户授信(0174/666666). (21)五. 贷后风险控制(0174/666666). (24)六. 不良贷款管理(0109/666666). (25)第三节系统维护 (26)一.系统信息维护〔X0001/123123〕 (26)二.系统参数维护 (29)三.部门维护 (30)四.系统权限维护 (31)第一章系统简介第一节简介一.系统说明该系统运用先进的计算机和网络技术，采用以总行为为数据中心的集中式数据网络系统方式，把信贷日常业务处理、决策管理流程、贷款和可户资料积累、带快风险预警、贷款分类评级、数据统计分析、信贷监督检查等信贷管理的各个环节和过程全部纳入计算机处理，形成覆盖信贷管理全过程的科学体系，实现网络互联、信息共享、查询自如、方便快捷的信贷电子化管理系统，也就是把信贷管理过程形成的所有资料和升年升毫用计算机存储和记录，通过现代信息网络技术，形成一个完善的信贷电子化管理系统，将信贷规章制度和具体要求转化为电脑程序进行控制，创造“制度制约+机器制约〞，实现“以客户为中心、以优质客户发现为前提、以时常和行业为导向、以风险控制为核心、以量化分析为主〞的新的信贷管理机制。
系统采用银行信贷管理系统流行的B/S结构，在操作的过程中系统提供了许多的提示，使用户可以清楚的了解到操作中碰到的问题。
银行信贷：财务报表的认识及分析
银行信贷：财务报表的认识及分析信贷技术，有效获取大量的贷款企业信息，缓解和改善信息不对称情况，提升信贷风险的管理水平。
信贷实战中，商业银行信贷工作人员必须学会财务报表分析，将财务报表数据转换为有用的信息，使得会计财务数据“为我所用”，准确计算和评价企业偿债能力，为信贷决策提供参考和依据。
信贷工作人员需要学会运用“财务”思维解读企业经营活动，提高管理和决策的科学性。
商业银行要积极识别贷款企业的财务“造假”风险，透过会计报表，洞悉企业经营秘密，防范和控制授信风险，保障贷款的安全性，为工作创造价值。
财务报表分析的认识（一）财务报表基础知识如图所示，一份相对完整的财务报告，应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。
信贷实践中，很多小微企业一般只能提供最为基础的资产负债表和利润表，如无贷款需求的情况下，大部分小微企业是无法提供现金流量表等。
财务制度的不健全，客观上不利于小微企业解决“融资难”问题。
商业银行信贷工作人员需要对财务报表，由一个体系化的认知。
就财务报告体系而言，财务会计报告包括两大部分：第一部分，会计报表：对外报表，主要包括主表（资产负债表、利润表和现金流量表）和附表（资产负债表附表、利润表附表）；对内报表，包括主表（产品成本表）和附表（主要产品单位成本表、制造费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、营业费用明细表）。
第二部分，文字报告部分：会计报表附注、财务情况说明书或注册会计师的审计报告。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。
所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间之内，构成股东权益的各组成部分当期增减变动情况的会计报表。
会计报表附注主要是对会计报表不能包括的内容，或者披露不详尽的内容作进一步解释说明，是企业财务报告的重要组成部分。
商业银行经营管理第三章(有作业)
3、银行资本结构的限制：
附属资本不得超过核心资本的100%； 计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本
的50%。 4、银行资本项目的扣减规定： 计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：
A、商誉；B、商业银行对未并表金融机构的资 本投资；C、商业银行对非自用不动产和企业的 资本投资。
（二）《新巴塞尔协议》的重大创新
1、三大支柱 最低资本规定：风险加权资产的计量，市场及操
作风险的资本要求 当局的监管 信息披露（市场法则的约束） 2、信用风险计量的标准法与内部法 3、标准法中可以用评估机构的评级结果确定风
险权重 4、将操作风险纳入资本监管的范畴
（三）资本充足率的计算《彭建刚》P.20-
例如，商业银行为了可赎回优先股或可赎回资本债券，或 者为了偿还债券本息，往往建立偿债基金。在证券发行条 款中常常要求商业银行每年或每半年提出一部分资金建立 偿债基金，以保护投资者的利益。有时，商业银行也根据 本身的经营目标划转资本准备金。资本准备金是逐年累积， 一次或多次使用的，也是商业银行资本的组成部分。
第二节 银行资本充足率的监管
一、《巴塞尔协议》的背景》的基本内容
《戴国强》P.46-
1、资本的分类及结构限制 核心资本与附属资本（一级、二级资本） 附属资本≤核心资本 长期次级债务≤核心资本×50%
2、规定资产的风险权重《戴国强》P.47-48 表内资产的权重 表外项目的信用转换系数 3、规定商业银行资本充足率的最低标
3、混合型权益资本（混合型证券）
这种新的资本工具将债务的特征与股票的某些特征结 合起来。
符合监管当局一级资本的标准：利息支付非累积、可 强制转换为永久性权益工具
经济学商业银行经营管理企业贷款
1.净利润不能偿还贷款 净利润不是现金，而只是会计报表上的数字
反映。 只有现金才能偿还贷款。现金可能来自各种
渠道，利润只是来源之一，其它来源包括出 售财产、注入资本、借款和从贷款者那里获 得信用展期。
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2.现金流量分析的内容 现金流量包括现金流入量、现金流出量和
现金净流量；现金净流量为现金流入量与现 金流出量之差。计算方法为： 现金净流量＝经营活动的现金净流量
（1）银行筹集足够的可贷资金的成本； （2）银行的经营成本（工资和物质设施的成本）； （3）银行对违约风险所进行的必要补偿； （4）每笔贷款的适当利润以保证银行的所有者获得
必要的收益。因此有： 贷款利率＝筹集资金的边际成本＋银行的其他经营成
本＋预计违约风险补偿费用＋银行预期的利润
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二、价格领导模型
第一节 企业贷款的种类
一、短期贷款
银行对企业发放的短期贷款通常是指企业临时性、 季节性贷款，也可称为流动资金贷款
银行对企业发放的短期流动资金贷款具有自动清偿 的性质。
目前，无论是西方国家的商业银行还是我国的商业 银行，对企业发放的短期流动资金贷款都是贷款的 主要种类。银行发放此类贷款可以有抵押品，也可 以没有抵押品。
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（1）贷款产生的总收入； （2）借款人实际使用的资金额； （3）贷款总收入与借款人实际使用的资金额
之间的比率为银行贷款的税前收益。
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复习思考题
借款企业的信用支持主要方式是什么？银行 应怎样控制和管理这些信用支持？
银行为什么要对借款企业财务以外的因素进 行分析？这一过程怎样进行？
企业贷款的定价方法有哪些？什么是补偿余 额？它对贷款定价的意义何在？
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三、借款企业的担保分析
贷款企业财务报表分析-银行信贷篇
贷款企业财务报表分析会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，是某一时期会计核算的总结，作为国际通用的经济语言，会计报表为企业外部的各有关方面如政府、投资者、债权人提供企业各方面的总括性的信息资料。
目前金融解在开展业务营销中依据的财务报表主要有：《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)、《现金流量表》及会计报表说明。
这些报表是金融机构综合分析企业、单位财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营情况，据以判断其盈利能力、支付能力和偿债能力的基础依据。
会计报表是我们对客户确定营销方案，进行担保决策的重要依据。
（根据《贷款通则》会计报表是借款人必须向借款银行提交的资料）在营销过程中，定期分析企业、单位报送的会计报表，可使及时了解企业的经营情况、资金用向、存在的风险和经营中的难点，据以及时调整营销策略，以最有效的服务做到满足客户的需求，防范化解降低经营风险,实现自身的盈利增值。
对会计报表的应用主要有三方面:首先,确定会计报表的真实性、完整性和连续性;其次,要正确分析会计报表数据和财务比率,确定企业单位的经营特点和状况;第三，根据会计报表分析的结果进行担保决策。
现具体说明分析如下：一、如何正确判断分析会计报表的真实性、完整性和连续性.要确定会计报表的真实性、完整性和连续性，以保证在客观公正，真实准确的会计信息基础上进行是否担保决策。
(一) 分析和揭示《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)和《现金流量表》之间的内在的联系及对应关系,将其作为判断会计报表的真实性、完整性和连续性的出发点。
其中最重要的对应关系有以下几点：一是年度《资产负债表》所有者权益中盈余公积项期末余额减去期初余额的差额应等于《利润分配表》中本年提取盈余公积金额。
同期《资产负债表》和《利润分配表》中未分配利润应一致。
二是年度《资产负债表》中货币资金（包括现金、银行存款、其他货币资金）项下期末余额减去起初余额的差额应等于《现金流量表》中现金及现金等价物的净增加额，即等于经营活动产生的现金流量净额加投资活动产生的现金流量净加筹资活动产生的现金流量净。
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行业财务资料
财务报表的审查与调整
对借款企业提供的财务报告进行审查和调整是实施 稳健的财务分析的必要环节: 稳健的财务分析的必要环节: 会计技术本身带有局限性; 会计技术本身带有局限性; 财务报告的质量可能受到企业财务人员业务水平的限制; 财务报告的质量可能受到企业财务人员业务水平的限制; 企业在编制报告中可能有粉饰和造假行为; 企业在编制报告中可能有粉饰和造假行为; 注册会计师的执业水平和职业道德问题; 注册会计师的执业水平和职业道德问题; 财务报告不能满足银行信贷分析的特殊需要
——安达信效应 安达信效应[Anderson effect] 安达信效应
审计师为防止出现会计差错, 审计师为防止出现会计差错,对公司财务数据的审计和调查 较以往或前任更加严格, 较以往或前任更加严格,通常会迫使上市公司重新发布其财 务数据, 务数据,从而引发会计丑闻
财务分析的基本技术
1,财务分析的产生与发展
偿贷资金来源是否稳定可靠,时间安排是否恰当; 偿贷资金来源是否稳定可靠,时间安排是否恰当; ——债权保障因素(protect 债权保障因素(
factor) factor)
贷款的抵押品和收回贷款的保障措施; 贷款的抵押品和收回贷款的保障措施; ——前景因素(prospective 前景因素(
factor) factor)
2,财务分析的含义与目的
财务分析的定义
以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据, 以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据,采用一系列专 门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动, 门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动, 投资活动,经营活动的偿债能力, 投资活动,经营活动的偿债能力,盈利能力和营运能力状况等进行 分析与评价,为企业的投资者,债权者, 分析与评价,为企业的投资者,债权者,经营者及其他关心企业的 组织或个人了解企业过去,评价企业现状,预测企业未来, 组织或个人了解企业过去,评价企业现状,预测企业未来,做出正 确决策提供准确的信息或依据
财务分析的目的 从企业投资者角度 从企业债权者角度 从企业经营者角度 从国家行政管理与监督部门角度
3,财务分析的视角 内部分析 外部分析
技术性分析:对财务报表的结构, 技术性分析 : 对财务报表的结构 , 组织和内容的准确 理解 阐释性分析: 阐释性分析:对财务数据进行更为透彻的考察
4,财务分析的基本方法 比较分析法: 比较分析法:纵向比较 ,横向比较 比率分析法: 比率分析法:计算财务报表不同项目间的比率 结构分析法:以报表的某一总体指标为基础, 结构分析法:以报表的某一总体指标为基础,计算其中 各项目占总体指标的百分比 因素分析法:通过分析影响企业财务指标的各种因素, 因素分析法:通过分析影响企业财务指标的各种因素, 寻求造成综合指标变化的主要因素
——企业财务能力分析 企业财务能力分析 ——杜邦分析法 杜邦分析法
关键要点:会计报表的"拓朴关系" 关键要点:会计报表的"拓朴关系"
[Topologic relation between financials]
所谓拓扑关系, 所谓拓扑关系,原意是指一个物体的空间结构及其连续变形 随着会计期间的延续,报表内各个项目, 随着会计期间的延续,报表内各个项目,报表与报表之间的相关项 目会发生静态或动态的,相互勾稽的变化. 目会发生静态或动态的,相互勾稽的变化. 资产负债表内存在资产,负债与股东权益的拓扑关系, 资产负债表内存在资产,负债与股东权益的拓扑关系,即资产合计 减去负债合计等于股东权益合计; 减去负债合计等于股东权益合计; 利润表内的主营业务收入与资产负债表内的应收帐款之间, 利润表内的主营业务收入与资产负债表内的应收帐款之间,以及它 们与现金流量表内的销售商品,提供劳务收到的现金之间, 们与现金流量表内的销售商品,提供劳务收到的现金之间,存在拓 扑关系 本年利润表内实现的主营业务收入=现金流量表内销售商品, 本年利润表内实现的主营业务收入 现金流量表内销售商品, 现金流量表内销售商品 提供劳务收到的现金—资产负债表内年末帐龄在 提供劳务收到的现金 资产负债表内年末帐龄在1 年以上的应收帐款 资产负债表内年末帐龄在 较年初数的减少额+年末帐龄在 较年初数的减少额 年末帐龄在1 年以内的应收帐款较年初数的增加 年末帐龄在 额
——分析模板 ——分析模板(TemPlate) 分析模板(TemPlate)
1,6C原则
品格( 品格(character) ) 能力( 能力(capacity) ) 资本(capital) 资本( ) 担保品( 担保品(collateral) ) 环境( 环境(conditions) ) 事业连续性( 事业连续性(continuity) )
财务分析与会计技术的发展紧密相关 四个阶段: 四个阶段: 一是利用会计凭证记录交易事项; 一是利用会计凭证记录交易事项; 二是利用会计分类账记录交易事项; 二是利用会计分类账记录交易事项; 三是编制财务报表; 三是编制财务报表; 四是财务报表解释
财务分析应用领域的发展 : 财务分析开始于银行家 投资领域的财务分析 现代财务分析
因素分析法的基本形式: 因素分析法的基本形式:连环替代法
使用指标分解法,对综合指标进行分解, 使用指标分解法,对综合指标进行分解,依次将其中一个当做可变因 素进行替换, 素进行替换,分别估算每个因素对指标变化的影响程度 设某指标受a 两因素影响,其中下标为0者代表基期或标准水平, 设某指标受 a , b 两因素影响 , 其中下标为 0 者代表基期或标准水平 , 下标为1者代表该指标的实际水平, 下标为1者代表该指标的实际水平,则:
析,应付帐款分析,销售额与支出分析 应付帐款分析,
企业经营计划:近远期目标及经营战略, 企业经营计划 : 近远期目标及经营战略, 产品进入市场的
准备程度,企业竞争优势分析,市场份额预测,营销策略, 准备程度 , 企业竞争优势分析 , 市场份额预测 , 营销策略 , 产品设计与制造,质量控制, 产品设计与制造,质量控制,管理和人事安排等
3.现场访问
观察:生产经营状况 观察:
生产经营组织运作
企业生产设备和工艺水平 固定资产维护 资源使用效率 产品性能和质量检测 企业职工状况 客户服务 企业存货控制 发货情况
走访: 走访:管理层成员
财务部门,生产部门,市场部门,销售部门, 财务部门,生产部门,市场部门,销售部门,行政部门主管以及法律 顾问
对银行贷款收益及风险的评价
4.CAMPARI贷款法则 CAMPARI贷款法则 信用品质(character) 信用品质(character)
签约能力(ability) 签约能力(ability) 偿付手段(means) 偿付手段(means) 借款目的(purpose) 借款目的(purpose) 借款金额(amount) 借款金额(amount) 借款偿付来源(repayment) 借款偿付来源(repayment) 借款担保(insurance) 借款担保(insurance)
会计噪声 安达信效应
——会计噪声[Accounting noise] 会计噪声
由于一些突发性, 由于一些突发性,一次性的事件或主观原因导致公司披露的 利润指标不能真实反映公司的盈利状况,既会计数据失真. 利润指标不能真实反映公司的盈利状况,既会计数据失真. 例如,一家公司出于战略考虑收购另一家公司, 例如,一家公司出于战略考虑收购另一家公司,两家公司合 并初期会产生巨大重组成本,导致收购方当期利润巨挫, 并初期会产生巨大重组成本,导致收购方当期利润巨挫,分 析者需要抛开这种会计噪音,即剔除重组相关成本和费用, 析者需要抛开这种会计噪音,即剔除重组相关成本和费用, 得出公司原来业务真实的盈利状况. 得出公司原来业务真实的盈利状况. 另一种会计噪声指管理层目的不良的会计操纵, 另一种会计噪声指管理层目的不良的会计操纵,将原本不佳 的经营业绩通过会计手段甚至造假伪装成优良业绩. 的经营业绩通过会计手段甚至造假伪装成优良业绩.
传统信用分析的基本技术: 传统信用分析的基本技术:
财务分析( analysis) 财务分析(financial analysis) 非财务分析(non-financial analysis) analysis) 非财务分析(non-
二,信用调查与初步分析
信用分析的基础工作: 信用分析的基础工作: – 客户面谈 – 信用调查 – 现场访问
三,财务分析
财务分析的原始资料
财务报告(会计报表,附注,财务情况说明书) 财务报告(会计报表,附注,财务情况说明书) 注册会计师审计报告:无保留意见,保留意见,反对意见, 注册会计师审计报告:无保留意见,保留意见,反对意见,拒
绝表示意见
财务计划 招股说明书 上市公告书 纳税申报单 企业管理报告:企业的营业和资本预算,存货分析, 企业管理报告:企业的营业和资本预算,存货分析,应收账款分
1.客户面谈 .
气氛把握 提问技巧 会谈效率 会谈效率 倾听与观察 归纳总结
2.信用调查
信息来源: 信息来源: 贷款档案, 贷款档案,帐户信息 其它银行或金融机构 各方面关系人 : 客户,供应商,律师,保险代理人, 客户,供应商,律师,保险代理人,会计师等 信用报告机构 : 资信评级机构 企业征信机构 (如 Dun & Bradstreet) ) 个人征信机构(征信局( 个人征信机构(征信局(credit bureaus) : Equifax,Experian,Trans ) , , Union ) 商贸期刊和报纸 行业协会 : 客户所在行业协会,金融同业协会( 客户所在行业协会,金融同业协会( 如RMA) ) 官方记录 行业主管部门, 政府的官方出版物 :行业主管部门,金融监管部门
案例
资产利润率=资产产值率×产品销售率× 资产利润率 资产产值率×产品销售率×销售利润率 资产产值率 指标 资产产值率 产品销售率 销售利润率 资产利润率 2005年 年 80 98 30 23.52 2004年 年 82 94 22 16.96