不相容职责分离表
不相容岗位与职责设计与分离办法
对不相容岗位与职责设计及分离办法为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序,提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。
（一）会计人员内部控制制度（1）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（2）财务专用章应由专人保管, 个人名章必须由本人或其授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
用于结算的印鉴要分开, 财务专用章和法人章要分开。
（3）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务, 必须严格履行签字或盖章手续。
（4）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
（5）票据管理。
单位应当加强与货币资金相关的票据的管理, 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序, 并专设登记簿进行记录, 防止空白票据的遗失和被盗用。
（6）出纳及会计不为同一人, 并实行定期轮岗制（轮岗期为两年）。
（二）采购业务的内部会计控制采购业务的内部会计控制的关键控制点: 请购、审批、合同订立、采购、验收、付款。
在制度设计上可以从以下几个方面去考虑。
（1）请购与审批。
采购业务申请必须由使用部门提出, 如学校的教学部门、仓库等部门。
而采购申请的审批由申请部门之外的采购部门或其他授权部门负责实施。
（2）询价与确定供应商。
采购询价人员负责与采购商品供应商进行讨价还价, 但询价人员不得负责选择供应商。
（3）采购合同的订立与审定。
采购合同的签订、谈判主要由采购部门人员完成, 而合同的审定业务则由采购部门外的人员完成。
（4）采购与验收。
采购合同的实施一般由采购部门完成, 而商品的验收一般由仓库或使用部门完成。
（5）采购、验收与相关会计记录。
采购、验收人员或部门主管不得兼任会计记录工作。
（6）付款审批与付款执行。
付款审批由使用部门主管、分管领导和财务主管负责, 付款执行由出纳或采购人员负责, 另外付款审批与执行人员不能同时负责询价和选择供应商的业务。
不相容岗位分离制度
不相容岗位分离制度不相容岗位分离制度第一章总则第一条为促进本单位内部管理规范,建立规范得工作秩序，提高业务工作水平,根据《中华人民共与国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行)》等有关规定以及单位内部管理得实际情况，制定本制度。
第二条通过全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及得不相容岗位,实施相应得分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约得工作机制。
第二章不相容岗位分离得目标与原则第三条不相容岗位分离达到以下基本目标１、规范单位会计行为,保持会计资料真实、完整、准确；２、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产得安全、完整；３、确保国家有关法律法规与单位内部管理规章制度得贯彻执行。
第四条不相容岗位分离应遵守以下原则1、不相容岗位分离应当符合国家有关规定，以及单位得实际情况;２、不相容岗位分离应当约束单位内部涉及经济与业务活动得所有人员,任何个人不得拥有超越不相容岗位分离规定得权力;3、不相容岗位分离应当涵盖单位内部涉及经济与业务活动得各项工作及相关岗位;4、不相容岗位分离应当保证单位内部工作岗位得合理设置及其职责权限得合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督;5、不相容岗位分离制度应当随着外部环境得变化、单位业务职能得调整与管理要求得提高，不断修订与完善。
第三章不相容岗位分离得内容第五条不相容岗位主要包括：负责人、业务经办、会议记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务.经济业务事项与会计事项得审批人与经办人及记账人员职责权限应当相互分离、相互制约.1、出纳人员不得监管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权债务账目得登记工作,不得兼任票据核销工作；2、货币资金得收付及保管应由被授权批准得出纳人员负责,其她人员不得接触；3、出纳人员不能同时负责总分类账得登记工作；4、出纳人员不能同时负责非货币资金账户得记账工作；5、出纳人员应与货币资金审批人员相互分离，实施严格得审批制度;6、货币资金得收入与控制货币资金支出得专用印章不得由一个人兼管；7、负责货币资金收付得人员应与负责现金得清查盘点人员与负责与银行对账得人员相互分离,要进行此类操作时，必须征得相关操作员得授权，并接受授权者得监督;8、系统管理员负责业务操作人员得登录账户开设、注销及密码初始化工作，并根据操作员得工作内容分配权限。
终于，有人把不相容职务分离说透彻了！
终于，有人把不相容职务分离说透彻了！不相容职务分离是企业内部控制体系的一项重要控制措施，是防范企业内部错误和舞弊的主要手段。
在财政部和国资委的多个法规中都强调了不相容职务分离的重要性。
《内部会计控制规范》第十九条指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
《中央企业全面风险管理指引》第三十四条指出：建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。
……对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。
《企业内部控制基本规范》第二十九指出：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
然而在很多企业，内部控制的实施人员对不相容职务分离存在很多理解上的困惑。
比如：在企业组织架构中，财务、采购、仓储均由同一个副总经理分管(三个部门内部权责清晰）是否存在不相容职务未分离的内控缺陷？企业所有的不相容职务是否一定要分离？不相容职务未分离是否一定有风险？这些困惑源自于内部控制实施人员对不相容职务的教条化认识和外延理解的误区，并制约了他们对内控方案的实施推进。
1什么是不相容职务分离虽然在以上的多个法规中都提到了不相容职务分离的要求，但是对于到底什么是不相容职务分离，财政部、国资委等各部委却没有给出一个完整统一的定义。
几个法规都只强调不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
翻阅相关文献我们可以发现：在朱荣恩编著的《内部控制评价》一书中，“所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其错弊行为的职务。
”这一说法也成为了百度等中文搜索中最为普及的提法。
在阿尔文·A·阿伦斯(Alvin A.Arens)编写的北美最流行教材《审计学：一种整合方法（Auditing：An Integrated Approach）》一书中，作者则提出了恰当的职责分离（Adequate separation of duties）这一提法，强调企业必须要建立合适的职责分离来防范有意或无意的错弊。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==不兼容岗位职责表篇一：不相容岗位涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在哪些方面？为什么要对这些职务进行分离？如果不进行这些分离会发生什么问题？．货币资金岗位分工制度设计的宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程，既包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。
因此，货币资金的岗位分工制度是溶于企业各级领导的岗位分工、各业务部门的岗位分工、各管理职能部门的岗位分工和财会部门内部的出纳岗位与会计岗位分工等一系列岗位责任制度中的。
货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批的领导、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。
在这一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面：（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。
由被授权批准的专职出纳人员负责货币资金的收付及保管，不允许其他人员接触。
其目的是保证责任到人，使货币资金收付、保管的权责清晰，防止由越权、串岗等行为的发生而引发的一种责任多人承担，而谁也有理由不承担的现象，让出纳人员切实承担起货币资金安全的责任。
（2）出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。
由出纳的岗位责任所决定，出纳人员在收付货币资金的同时，应登记现金、银行存款日记账和其他货币资金明细账，如果有授权还可同时编制记账凭证，这是为便于工作和提高工作效率。
由总分类账控制日记账和明细账的功能所决定，出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。
否则，出纳人员工作中发生的错误、舞弊就无法被及时发现，总账也就失去了它应有的控制作用。
（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。
不相容岗位职责分离管理制度
不相容岗位职责分离管理制度在组织中，岗位职责的清晰分工对于工作的高效进行至关重要。
然而，某些岗位的职责可能存在冲突，这就需要实施不相容岗位职责分离管理制度，以保证工作的公正性和有效性。
本文将介绍不相容岗位职责分离管理制度的定义、意义以及如何实施。
一、定义不相容岗位职责分离管理制度是指在组织内部，对于一些岗位职责存在冲突或内部控制风险较大的情况下，采取合理的措施，将具有互相制约关系的职责从同一人身上分离开来，以实现工作的公正性和规范性。
二、意义1. 保障公平公正：不相容岗位职责分离可以确保工作的公平性和公正性。
如果一个人同时负责决策和执行，可能会出现权力滥用、利益冲突等问题，而分离职责可以避免这些问题的发生。
2. 提升内部控制效果：将岗位职责分离开来，可以增强内部控制效果。
以防止一些不当行为的出现，并提高工作的有效性和规范性。
3. 降低组织风险：通过不相容岗位职责分离管理制度，可以降低一些潜在的风险。
不同的岗位在职责分工上的合理安排，可以减少人为因素对工作结果产生的影响，提升风险管理水平。
三、实施措施1. 岗位职责评估：对于组织内部的各个岗位，需要进行全面的职责评估。
明确岗位的职责范围、职责关系和可能存在的冲突点。
2. 职责分离方案：根据职责评估结果，制定合理的不相容岗位职责分离方案。
确保决策、执行、监督等核心职责能够相互制约、互不干扰。
3. 人员调整：将不相容的职责从同一人身上分离开来，可以通过人员调整来实现。
如果需要，可以重新安排工作分工，确保人员能够适应新的工作方式。
4. 监督与评估：实施不相容岗位职责分离管理制度后，需要建立相应的监督与评估机制。
定期对人员的工作进行审查，确保岗位职责的分离得到有效执行。
四、案例分析以某高校为例，制定了具体的不相容岗位职责分离管理制度。
比如，学校领导与学校财务的职责需要分离开来，避免财务监管不力或财务违规行为对学校经费产生负面影响。
又如，教师和学生辅导员的职责需要相互分离，以确保教师能够客观公正地评估学生的学业水平。
商业银行不相容岗位(职责)汇总表
《企业会计准则》（1）（汇票、本票等）印、押（压）、证三分《银行会计基本规范指导离（以下简称为“印押证三分离”）；（２）密押经办卡与授权卡相分离；《人民币银行结算账户管理办法》、（３）记账录入与授权或复核相分离（包括《支付结算办法》、《支核心业务处理系统、同城票据交换、现代化支付系统等）；（４）会计核算与事后监督相分离；《票据法》、《票据管理实施办法》（５）会计档案的保管与经费出纳相分离；《现金管理暂行条例》（６）对账人员与记账人员、业务拓展人员《金融机构协助查询、相分离；（7）系统开发技术人员与会计操作人员相分1)《中国人民银行有价单证和离；（８）大额支付密钥(IC卡)管理员与业务操《中国人民银行关于印作员相分离；（9）外汇核销专用章管理与外币兑换水单使《金融企业会计制度》用相分离；（10）经费账户预留签章管理与空白重要凭《中华人民共和国人民证使用分离；《中华人民共和国会计法》（1《现金管理暂行条例施行细则》《现金管理暂行条例》金融企业财务规则（财政部令200计准则》（基本规范指导意见》行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发[2005]16号）。
办法》、《支付结算会计核算手续》，、《票据管理实施办法》、理暂行条例》构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》国人民银行有价单证和重要空白凭证管理规定》银发[1997]163号；关于印发〈银行会计档案管理办法〉的通知》（银发[2002]374号）业会计制度》（2000年7月1日民共和国人民币管理条例》（2000年5月1日）民共和国会计法》（1理暂行条例施行细则》理暂行条例》财务规则（财政部令2007年第42号）。
内部控制中的不相容岗位汇总
内部控制中的不相容岗位汇总1.现金管理职责与会计处理职责冲突：企业内部往往设置了财务部门和现金管理部门。
如果同一人既负责日常的现金管理工作，又负责会计处理和财务报表编制，就容易发生现金管理中的漏洞和违规行为，丧失了财务信息的独立性和准确性。
2.采购职责与供应商管理职责冲突：企业的采购部门负责与供应商洽谈、签订合同以及采购商品和服务，而供应商管理部门负责与供应商的日常往来、质量管理、评估和付款等事宜。
如果同一人同时掌握这两个部门的职责，就可能利用职务之便向供应商索要回扣、侵占企业利益，甚至干扰公平竞争。
3.信贷审批职责与风险控制职责冲突：在金融机构等行业中，信贷部门负责审批客户的借款申请，而风险管理部门则负责监控和控制风险，包括评估客户的信用状况和还款能力等。
如果同一人同时负责这两个部门的职责，就可能因为个人的私利而放宽审批标准，让高风险的借款通过。
4.内部审计与财务管理职责冲突：内部审计部门负责对公司内部的各项业务、流程和财务等进行检查和审计，而财务管理部门负责企业的财务决策、资金管理和风险控制等。
如果同一人同时负责这两个部门的职责，就存在审计过程中的潜在利益冲突和数据篡改的风险。
对于不相容岗位的处理，企业需要遵循以下原则：1.分离职责原则：将关键岗位的职责和权限分散给不同的人员，避免同一人同时掌握可能产生冲突的岗位，确保内部控制的有效性和独立性。
2.多层审批原则：对一些涉及重大财务决策和风险的事项，应设置多层审批机制，确保决策过程的公正性和透明度，减小个体职权的滥用。
3.岗位轮换原则：定期或不定期地对关键岗位进行轮换，使得不同的人员都能够了解和掌握这些岗位的职责和流程，减少个体的权力滥用和信息不对称。
4.监督检查原则：企业应加强对不相容岗位的监督和检查，建立有效的内部控制体系，及时发现和纠正岗位冲突可能产生的问题，保护企业的合法权益和经济效益。
总之，内部控制中的不相容岗位是企业内部管理的一大难题，需要企业重视并采取有效的措施进行管理和防范。
不相容岗位职责分离制度
不相容岗位职责分离制度在管理学中，有一种被称为“职责分离制度”的模式，即通过将一个组织中的职责划分为不同的部门或个人来实现高效的管理。
在许多情况下，这种做法可以确保每个职责都得到了有效的专业化，从而提高效率、减少风险。
然而，在某些情况下，这种制度可能会对公司的发展产生负面影响。
本文将讨论不相容职责分离制度的弊端，并试图提供一些解决方案。
一、不相容职责分离制度的定义在管理学中，不相容职责分离制度是指某个职责被分配给了两个或更多个不同的职位，而这些职位的职责可能会冲突或不一致。
这种做法可能会导致下列问题：1.决策失误一个职位负责的某些决策可以影响到其他职位，如果他们的职责是不同的，那么他们的决策可能会相互冲突。
这样就可能会导致错误的决策，从而给公司带来损失。
2.责任不断当一个问题涉及到多个职责时，可能会很难确定责任。
如果没有一个人明确地负责，问题就可能会反复出现。
这样就可能会影响公司形象，甚至导致法律问题。
3.效率低下当一个职责被分配给了多个职位时，每个人都会有自己的想法、方式，这样可能会降低效率。
有时，甚至会出现相互推诿，导致任何事情都不会得到解决。
二、不相容职责分离制度的例子1.策略团队和执行团队不一致在某些公司中，策略制定和执行分开处理。
策略团队负责制定公司的长期规划和方向，而执行团队负责确保这些计划得以实现。
虽然这两个团队都有其自己的目标和职责，但如果两者之间缺乏沟通和协调，就可能会导致计划不能有效地执行。
2.合规部门与财务部门不一致在许多公司中，合规部门负责确保公司遵守法律规定，而财务部门负责控制成本和提高利润。
这两个团队之间的职责分离可能会导致一些问题。
例如，在某些情况下，合规部门可能会认为某些操作可能违反法律法规，而财务部门可能认为这些操作能够为公司带来利润。
这个问题必须解决，否则公司可能会面临很大的风险。
三、如何解决不相容职责分离制度的问题1.增强沟通在一个公司中，每个人都必须明确自己的职责。
企业如何有效实施不相容职责分离
企业如何有效实施不相容职责分离张康明摘要：职责分离（Segregation of Duties，通常简称为SOD）不仅是典型的会计控制手段，而且已作为重要的内部控制工具在企业经营管理中得到了广泛的应用。
但企业在进行职责分离的过程中需要面对风险控制效果和经营效率的两难选择。
尤其中小企业相对于大企业人员配置更为精简，一人多岗的情况较为常见，实施职责分离面临诸多困难。
为应对上述难题，本文以企业的固定资产采购业务为例，设计了一种职责分离的工作框架。
该工作框架通过不相容职责的识别、不相容职责风险的分级等环节，针对企业不同的人力资源配置水平，以风险控制效果最优为目标设计相应的职责分离方案。
从而帮助企业在职责分离的过程中更好的兼顾风险控制效果以及经营成本。
关键词：内部控制；职责分离职责分离是典型的内部控制工具，在COSO的内部控制整合框架以及五部委的《企业内部控制应用指引》都将其作为重要[本文来自于]的内部控制活动要素多次提出。
在笔者为多家上市和拟上市企业实施的内控体系建设咨询项目中，企业往往对不相容职责分离的实施有以下困惑：● 原来的岗位设置好好的，为什么要职责分离？● 哪些是职责是不相容职责？● 职责分离的到什么程度才足够好？针对以上困惑，在本文中笔者将基于的项目实施经验设计一套简单易用的有效进行职责分离的实施框架。
一、不相容职责的概念内涵所谓不相容职责是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职责。
不相容职责分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
不相容职责分离是重要内部控制工具，以不相容职责分离为核心内部牵制理论，也是内部控制思想早期的体现。
亚当斯密在《国富论》中对分工提高企业生产效率有过精妙的论述。
然而，分工对企业生产效率的影响并非是绝对正面的。
集团不相容岗位职责分离管理制度
文件制修订记录一、目的：为明确公司内各岗位的权利义务，避免因岗位设置导致部分工作出现纰漏，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于集团总部各部门及各子公司，集团各部门及各子公司在设立岗位时需充分考虑岗位不兼容原则，并严格按照以下原则执行。
三、货币资金管理岗位的职责分工如下：各公司财务机构要根据不兼容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
★具体要点如下：1．货币资金实物收付寄保管只能由经过授权的出纳人员负责办理，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
2．业务规模较大的企业，出纳人员每天应将现金收入、现金支出序时地、逐笔地登记现金出纳备查簿，而现金日记账和现金总账应由其他人员登记；规模较小的企业，可用现金日记账代替现金出纳备查簿，由出纳人员登记，但现金总账必须由其他人员登记。
3．负责应收款项账目的人员不能同时负责现金收入账目的工作，负责应付款项账目的人员不能同时负责现金支出账目的工作。
4．保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节。
5．负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目登记的人员应当相互分离。
6．货币资金支出的审判人员与出纳人员、支票保管人员和银行存款账目、现金账目的记录人员应当相互分离。
7．支票保管职务与支票印章保管职务应当相互分离。
四、销售与收款业务岗位的职责分工如下：企业在岗位设置和人员调派上必须保证销售与收款业务中的不相容岗位分别设置，实行不相容职务的相互分离，做到相互牵制，相互监督。
单位不得由一个人办理销售与收款业务的全过程。
1．销售部负责编制销售计划、执行销售政策、处理客户订单、价格谈判、签订合同、开具发货通知单、催收销售货款等；2．销售业务的经办、审核和销售通知单的签发三个岗位必须由不同人担任，三个岗位应相互监督、相互制约，实现这三个不相容岗位的分离控制目标。
财务不相容岗位职责分离
财务不相容岗位职责分离财务不相容职务分离制度篇一财务不相容职务分离制度不相容职务主要包括：授权批材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。
准、业务经办、会计记录、财产综合、稽核检查等职务。
会计人员岗位责任制的控制点：1.不相容职务的分离材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。
2.系统管理系统管理员负责系统运行环境的设置，分配每个网络用户的工作，负责系统的安全与保密，不得兼任其他帐务处理工作。
3.印鉴管理严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
财务专用章由专人保管；印鉴由财务负责人保管，临时出差时，由其委托人代管；银行印鉴私章必须由持有人自行保管。
4.工资核算建立单位考勤统计、工资核算人员、财务负责人、单位领导监督审核等多环节的监督体制。
5.票据管理票据由出纳人员妥善保管，实行重要空白票据的领购、使用登记制，严密手续，防患于未然。
6.收据管理收据管理建立“票章分管”、领用登记和年内定期检查、回收，前帐不收，新本不领制度。
收据管理人员不得直接对外开具收据。
7.稽核检查建立稽核制度。
稽核制度是指由单位会计机构负责人或会计主管人员指定专人(专职或兼职)，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。
稽核人员应该是具备政治思想好、业务水平高、敢于坚持原则和事业心强等条件的会计人员担任，不能随意指派。
在制定科室负责人的岗位职责时，应充分赋予科室负责人对本科室职责范围内的工作的稽核职能。
8.会计档案管理会计档案管理，要求做到制度化、条理化、科学化。
六大经济业务领域不相容岗位分离表或岗位职责清单
六大经济业务领域不相容岗位分离表经济业务领域岗位1 岗位2 岗位3 岗位4金融业务银行柜员贷款专员理财经理风险控制师贸易业务销售代表采购经理物流协调员报关员制造业务生产工人质量检验员设备维护工程师生产计划员科技业务网络工程师数据分析师软件开发工程师｜项目经理农业业务农民工｜农产品销售员｜农机操作员｜农田管理师房地产业务房地产经纪人｜房屋评估师｜建筑设计师｜物业管理人员六大经济业务领域岗位职责清单1. 金融业务银行柜员•提供银行服务，接待客户并处理他们的存取款业务•办理贷款、存款、汇款等金融业务•检查和处理现金、支票和其他支付方式的交易贷款专员•负责与客户沟通，了解其贷款需求并提供相关咨询•审核客户的贷款申请，进行风险评估•协助客户完成贷款手续，并跟进贷款还款情况理财经理•为客户提供理财规划建议，包括投资组合配置和风险管理•监测市场动态，进行投资研究和分析•协助客户制定个人投资计划，并提供定期报告和建议风险控制师•分析金融市场中的风险因素，并评估其对机构的影响•制定风险管理策略，并监测其实施情况•定期向管理层报告风险状况，并提出改进措施2. 贸易业务销售代表•开发新客户并维护现有客户关系，促进产品销售•提供产品咨询和解答客户疑问•协调内部各部门，确保订单的及时交付和客户满意度采购经理•负责制定采购策略和计划，寻找合适的供应商•谈判合同条款和价格，并与供应商签订采购合同•监督采购流程，确保按时交付和质量符合要求物流协调员•管理物流运输安排，包括货物的收发、仓储和配送•跟踪货物运输情况，解决运输过程中的问题•协调内外部各方，确保物流流程的顺利进行报关员•负责报关手续办理，包括单据准备和报关申报•根据相关法规和政策，核对货物信息并进行分类申报•协助客户处理报关问题，并与海关部门沟通协调3. 制造业务生产工人•操作生产设备，进行产品加工和组装•检查产品质量并进行必要的修整或调整•遵守生产安全规定，确保生产过程的顺利进行质量检验员•进行产品质量检验，包括外观、尺寸和性能等方面•编制检验报告，记录和分析不合格品情况•提出改进意见，并协助解决质量问题设备维护工程师•负责设备的日常维护和保养工作•进行设备故障排查和修复，确保设备正常运行•制定设备维护计划，并进行设备性能评估生产计划员•根据市场需求和生产能力，制定生产计划•协调各部门之间的资源分配，并跟踪生产进度•处理生产过程中的异常情况，并及时调整计划4. 科技业务网络工程师•设计、配置和维护网络系统，确保网络的安全和稳定运行•解决网络故障，并进行性能优化和扩展•提供技术支持和培训，解答用户关于网络问题的疑问数据分析师•收集、整理和分析大量数据，提取有价值的信息并进行预测•运用统计学方法和数据挖掘技术，发现业务中的趋势和模式•为管理层提供数据报告和决策支持软件开发工程师•根据需求分析，设计和开发软件应用程序•进行编码、测试和调试，确保软件的质量和功能完善•参与软件项目管理，协调团队成员和项目进度项目经理•管理科技项目的规划、执行和控制•协调资源，制定项目进度计划并监督实施•解决项目中的问题，并确保项目目标的达成5. 农业业务农民工•参与农田的耕种、播种、施肥等农作业活动•照顾农作物生长状态，及时采取措施防治病虫害•收获农产品并进行初步加工处理农产品销售员•宣传推广农产品，并开展销售活动•负责客户接待和订单处理，提供产品咨询服务•维护客户关系，处理投诉并解决问题农机操作员•操作农机设备进行田间作业，如耕地、灌溉、收割等•检查和维护农机设备，确保其正常运行和安全使用•遵守农机操作规范，保障作业效率和质量农田管理师•管理农田的种植计划和土壤肥力调节•进行农作物的病虫害防治和施肥管理•监测气象条件，制定农田灌溉和排水计划6. 房地产业务房地产经纪人•寻找买家或租户，并展示房屋进行推销•协助客户办理购房或租房手续，提供相关咨询•跟进交易过程，并解答客户疑问房屋评估师•对房地产进行评估，确定其市场价值和投资潜力•收集和分析市场数据，制定评估报告•参与房地产交易谈判过程，提供专业意见建筑设计师•根据客户需求和项目要求，进行建筑设计方案的制定•绘制建筑图纸，并与相关部门协调审批手续•参与施工现场管理，确保设计方案的实施质量物业管理人员•管理物业日常运营和维护工作•协调维修和保养工作，处理业主的投诉和问题•管理物业财务和预算，制定物业管理规章制度以上是六大经济业务领域不相容岗位分离表和岗位职责清单，涵盖了各个领域中的关键岗位以及其职责描述。
公司不相容职责分离制度
文档信息审核批准文档变更历史目录第一章总则 (3)第二章职责分离原则 (3)第三章职责分离设计细则 (4)第四章示例说明 (6)第五章附则 (7)第一章总则第一条目的为了提高公司内部控制质量，保证公司内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，需坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；第二条使用范围本制度适用于上海来伊份股份有限公司及控股子公司。
第二章职责分离原则第三条不相容职责是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职责。
第四条不相容职责分离是内部控制的有效措施之一，而不相容职责分离的核心是“内部牵制”。
对于不相容的职责如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊等行为。
第五条不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。
单位在设计、建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职责是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职责之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
第六条不相容职责分离的基本原则如下：1、授权某项经济业务和执行该业务的职务分离；2、执行某项经济业务和审核该业务的职务分离；3、执行某项经济业务和记录该业务的职务分离；4、保管某些财产物资人员和对其记录的人员职务分离；5、保管某些财产物资和核对实存数与帐存数的职务分离；6、记录明细账和记录总账的职务分离；7、登记日记账和登记总账的职务分离；8、业务经办与稽核检查的职务分离第七条各部门在制定相关制度、流程及设立岗位职责时必须遵循不相容职责分离的原则，做到必要的岗位分离。
第八条在发生职务代理期间，被授权人同样必须遵循不相容原则，即本人不得与自身前道业务发生直接的签发、核准关系。
第三章职责分离设计细则第九条一般情况下，单位经济业务活动通常划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤，上述五个步骤均由独立人员或部门实施或执行，就可保证不相容职务分离，从而保证内部控制作用的发挥。
不相容职务分离
不相容职务分离 Modified by JEEP on December 26th, 2020.不相容职务分离不相容职务：是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
会计不相容职务的分离在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：(1) 、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如：有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
(2) 、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如：填写销货发票的人员不能兼任审核人员。
(3) 、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如：销货人员不能同时兼任会计记账工作。
(4) 、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如：会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。
(5) 、保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。
(6) 、记录明细账和记录总账的职务要分离。
(7) 、登记日记账和登记总账的职务要分离。
企业不相容职务分工的内容一、会计岗位设置中的不相容职务按照1996年6月17日财政部发布实施的《会计基础工作规范》的规定，企业设置的会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。
上述会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应符合不相容职务相互分离的要求。
具体包括：(1) 、出纳职务与收入、支出、费用的核算职务，与债权债务的核算职务，与稽核职务，与会计档案的保管职务等均属于不相容职务，应当予以分离。
(2) 、会计核算职务与相应的稽核检查职务属于不相容职务，应予分离。
(3) 、总分类账的登记职务与相关明细分类账的登记职务属于不相容职务，应当分离。
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1
货币资金 (出纳不得兼任)
7
筹资
8
对外投资
8
对外投资 对外投资业务的执行与相关会计记录 担保业务的评估与审批9 Nhomakorabea担保
担保业务的审批与执行 担保财产的保管与相关会计记录 信息资料的保管与审批 密码权限、网络、邮箱查阅权限的审批和执行 对外发布信息的审批及审核
10
信息系统业务处理
不相容职责分离表
编号 业务 不相容职责 收入、支出、费用、债权债务等账目的登记 稽核检查 会计档案保管 支票的保管和签发 银行账户的开立和注销 银行存款余额调节表的编制与核查 现金和银行存款总帐的登记与核查 2 成本费用 成本费用预算的编制与审批 成本费用支出的审批与执行 成本费用支出的执行与相关会计记录 请购与审批 询价与确定供应商 3 采购与付款 采购招标与评标 采购合同的订立与审计 采购与验收 采购、验收与相关会计记录 付款审批与付款执行 付款及与供应商的往来款项核对 存货的采购、验收与付款 存货的保管与清查 4 存货 存货的销售与收款 存货处置的申请与审批、审批与执行 存货的实物管理与相关会计记录 固定资产投资预算的编制与审批 固定资产取得的审批与执行、执行与会计记录 5 固定资产 固定资产的取得、验收与款项支付 固定资产投保的申请与审批 固定资产的保管与清查、保管与会计记录 固定资产处置的申请与审批、审批与执行 固定资产业务的审批、执行与相关会计记录 项目建议、可行性研究与项目决策 6 工程项目 概预算编制与审核 项目实施与价款支付 竣工决算与竣工审计 筹资方案的拟定与决策 筹资合同或协议的订立与审核 与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行 筹资业务的执行与相关会计记录 对外投资项目可行性研究与评估 对外投资的决策与执行 对外投资处置的审批与执行