会计手工做账技能模拟试题
会计手工账务处理专项试题
会计手工账务处理专项试题（一）企业基本情况及相关会计政策1．名称：扬州红光有限公司2．企业下设办公室、财务部、采购部、仓库、专设销售机构、生产车间及工程管理部门，主要生产甲、乙两种产品，耗用A、B材料。
（二）要求：根据下列业务资料编制会计分录。
（凡是有明细账的，均需要写出明细账）（三）2015年6月份部分经济业务资料：（分配率保留6位小数）【业务1】6月2日，从6230011258账户支付支付销售运费555元（金额为500元，增值税额55元）。
【业务2】6月3日，用现金支付设备修理费3510元（金额为3000元，增值税额510元）。
【业务3】6月5日，向扬州长江有限公司购入A材料1000千克，单价为20元，增值税额为3400元；对方代垫运费500元和增值税额55元；所有款项均未付；材料已全部验收入库。
【业务4】6月6日，用现金支付业务招待费580元。
【业务5】6月8日，从6230011258账户支付11月份的工资102376.57元，并代扣三险一金及个人所得税（其中养老保险10354.4元，医疗保险2773.6元，失业保险647.15元，住房公积金12943元，个人所得税80元）。
【业务6】6月10日，从6230011258账号支付上月增值税7600元。
【业务7】6月10日，从6230011258账号支付上月企业所得税14500元。
【业务8】6月10日，从6230011258账号支付上月城建税532元、教育费附加228元、地方教育费附加152元。
【业务9】6月10日，从6230011258账号支付上月个人所得税80元。
【业务10】6月10日，从6230011258账号支付上月社保费53639.59元（其中，企业承担部分：养老保险25886元，医疗保险10354.4元，失业保险1941.45元，工伤保险1035.44元，生育保险647.15元）。
【业务11】6月10日，从6230011258账号支付住房公积金25886元（其中，企业承担部分：12943元）。
会计手工做账技能模拟试题教学文案
会计手工做账技能模拟试题．（请根据相关资料完成收款收据的填写）（注意：请你为公司开出￥132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。
）大写)中 国 工 商 银 行 银 行 汇 票（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）（请根据相关资料完成上列两表。
）注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）1、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司 .00贷：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额） 37400.002、借：管理费用——差旅费 1370.00借：库存现金 630.00贷：其他应收款——余克勤 2000.003、借：原材料——表面活性剂 78400.00——阳离子调理剂 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）33830.00贷：银行存款 .00贷：应付账款——西城鸣源公司 .004、借：银行存款 .00贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司.005、借：应交税费——未交增值税 .00——应交城市维护建设税 17213.00——应交教育费附加 .006、借：应付职工薪酬——2次 .00贷：银行存款 .00贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 658.007、（1）借：在途材料——香精 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）27596.00贷：应付票据——重庆思达商贸公司 .00（2）借：财务费用 190.00贷：库存现金 190.00附：运费可抵扣额=800×7%=56.00进项税额=27540.00+56.00=27596.00运费=950-56=894.00材料采购成本=.00+894.00=.008、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司 .00贷：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：应交税费——应交增值税（销项税额）.009、借：原材料——香精 .00贷：在途材料——香精 .0010、（1）借：原材料——表面活性剂 .00——阳离子调理剂 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）59687.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）.00 （2）借：银行存款 9213.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.00 11、借：短期借款——流动资金借款 .00借：应付利息——短期借款利息 11000.00借：财务费用 1000.00贷：银行存款 .0012、借：管理费用——业务招待费 2400.00贷：库存现金 2400.0013、借：投资性房地产——芝兰公司 .00贷：银行存款 .0014、借：银行存款 .00贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司.0015、借：制造费用 21920.00借：管理费用 17336.00借：销售费用 1200.00贷：累计折旧 40456.0016、借：生产成本——基本生产——淋浴露 76000.00——洗发乳 84000.00借：制造费用 4800.00借：管理费用 20000.00借：销售费用 10000.00贷：应付职工薪酬——工资 .0017、借：生产成本——基本生产——淋浴露 4370.00——洗发乳 4830.00借：制造费用 4600.00借：管理费用 1400.00借：销售费用 800.00贷：应交税费——应交增值税（进项税额）960.00贷：应付账款——武汉市自来水公司 16960.00 18、借：资产减值损失——坏账损失 520.00贷：坏账准备 520.00 19、借：交易性金融资产——公允价值变动 5000.00贷：公允价值变动损益 5000.00 20、借：生产成本——基本生产——淋浴露 .76——洗发乳 .36贷：原材料——表面活性剂 .16——阳离子调理剂 .96——香精 .00贷：周转材料——包装物——包装箱 5000.00 21、借：生产成本——基本生产——淋浴露 14877.00——洗发乳 16443.00 贷：制造费用 31320.00 22、借：库存商品——淋浴露 .76——洗发乳 .36贷：生产成本——基本生产——淋浴露.76——洗发乳.3623、借：主营业务成本——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：库存商品——淋浴露 .00——洗发乳 .0024、借：应交税费——应交增税（转出未交增值税）.00贷：应交税费——交增值税（未交增值税）.00 25、借：营业税金及附加 13972.70贷：应交税费——应交城市维护建设税9780.89——应交教育费附加 4191.81 26、（1）借：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00 借：公允价值变动损益 5000.00 贷：本年利润 .00 （2）借：本年利润 .70贷：主营业务成本 .00贷：营业税金及附加 13972.70贷：销售费用 12000.00贷：管理费用 42506.00贷：财务费用 1190.00贷：资产减值损失 520.00 27、（1）借：所得税费用 71531.18贷：应交税费——应交所得税 71531.18 （2）借：本年利润 71531.18贷：所得税费用 71531.18二．会计账簿部分请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
会计手工模拟实习50题(附答案)
一、选择题1.总分类账按账簿用途分类属( ) ，其账簿的外观形式为( )，其账页格式为( )。
A.分类账B. 三栏式C.订本式2.活页式账簿一般用于( )。
A: 日记账B: 总分类账C: 明细分类账D: 备查簿3.原材料明细分类账应采用的账页格式为( ) 。
A: 三栏式B: 数量金额式C: 专用多栏式D: 普通多栏式4.登记账簿的依据是( )。
A: 经济业务B: 原始凭证C: 记账凭证D: 会计凭证5.应付账款明细分类账一般应采用( )格式。
A: 三栏式B: 数量金额式C: 专用多栏式D: 普通多栏式6.租入固定资产登记簿属于（）。
A: 订本式B: 序时账C: 明细账D: 备查簿7.下列账户中，不应采用多栏式账页的是（）。
A: 资产账户B: 成本账户C: 收入账户D: 费用账户8.记账凭证按其所反映的经济内容不同，可以分为（）A．单式凭证与复式凭证B．收款凭证、付款凭证与转账凭证C．通用凭证与专用凭证D．一次凭证、累计凭证和汇总凭证9.关于会计凭证的装订和保管，下列表述不正确的是（）A．会计凭证必须按照归档制度妥善整理和保管，形成会计档案，便于随时查阅B．对检查无误的会计凭证，要按顺序排列，折叠整齐装订成册，并加具封面C．如果某些记账凭证的原始凭证数量过多，也可以单独装订保管，但应在其封面及有关记账凭证上加注说明D．合同、契约、押金收据等重要原始凭证，必须装订成册，不得单独保管，以防散失10.将账簿划分为序时账、分类账、备查账的依据是（）A．账簿的登记方式B．账簿的用途C．账簿登记的内容D．账簿的外表形式11.会计账簿是指由一定格式帐页组成的，用于全面、系统、连续地记录各项经济业务的发生，其依据是（）A．原始凭证B．会计科目C．审核无误的会计凭证D．会计报表E．记账凭证F．会计账户12.一般情况下，适合于采用活页式账簿形式的是（）A．明细分类账B．银行存款日记账C．备查账D．序时账E．总分类账13.现金日记账一般采用（）A．订本账B．活页账C．卡片账D．活页账或卡片账E．备查账本F．数量金额式账本二、多选题1.会计账簿的基本内容有（）A．封面B．封底C．扉页D．帐页2.会计凭证装订后的封面应注明的事项有（）A．凭证种类、张数、起讫号数B．年度、月份C．会计主管人员、装订人员D．单位名称三、判断并改正1.所有的记账凭证都必须附有原始凭证，否则，不能作为记账的依据。
会计技能测试3 答案 会计手工
有 出票日期：2015年07月18日
限 收款人：广东圣光富有限公司 公 司
金 额：￥4422.00
用 途：支付货款
单位主管
会计
第4页/共9页
转账支票
10503211 00415052
付 出票日期（大写）：贰零壹伍年 柒月 壹拾捌日
款
期 收款人：广东圣光富有限公司
二、技能考核试题：
一 ） 根 据 上 述 所 给 资 料 完 成 期 初 建 账 。 （ 本 大 题 共 1小 题 ， 共 10.0分 。 期 初 建 账 10分 ； 扣 完 为 止 ）
总分类账
科目
累计折旧
2015年
凭证 编号
月
日
种 类
号 数
摘要
11
上年结转
借方
账号 页数
总页数
贷方
借 或 贷
余额
核
对
制单人 刘源
3、
填制日期
摘要
2015年7月12日 对外捐赠
凭证编号
记3
附件张数
1
会计分录 借：
营业外支出 20000.00
贷：
银行存款 20000.00
第5页/共9页 制单人
刘源
4、
填制日期
摘要
2015年7月14日 支付借款利息
凭证编号
记4
附件张数
1
会计分录 借：
应付利息 3500.00
贷：
银行存款 3500.00
金额
720 5.细分类账
户名：
杭州天目食品有限公司
2015年
凭证 编号
月
日
会计手工账务处理(中职学生组)赛题卷
会计手工账务处理〔中职学生组〕赛题卷参赛号成绩实务操作题一〔一〕企业根本资料1．名称：苏州大同股份2．开户行：中国建设银行苏州分行吴中支行账号987239024223．预留银行印鉴为：苏州大同股份财务专用章和法定代表人李明私章4．地址：苏州越湖路938号〔二〕企业2021年3月发生如下经济业务：[业务1]2日，向苏州华晨贸易公司购置材料一批，收到的增值税专用发票上注明的金额为200000元，税额为34000元，开出转账支票支付货款。
〔苏州华晨贸易公司开户行为中国建设银行苏州分行城中支行，账号为346855093，〕[业务2] 7日向苏州科密公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的金额为100000元，税额为17000元，收到转账支票一张如下，并于当日背书转让给苏州南丰钢铁厂，用于归还前欠的货款。
1．根据[业务1]填制转账支票。
2．根据[业务2]填制与办理背书手续相关的原始凭证。
实务操作题二一、企业根本情况1、企业名称：苏州中南机械厂2、企业性质：国有工业企业3、经营范围: 甲、乙机械产品研发、生产和销售4、注册资本：3500000元5、开户银行：中国工商银行中新路办事处，账号35128889996、税务登记帐号：3203087685881207、企业地址：苏州市中新路21号8、企业法人代表：刘志华；总经理：王伟；财务负责人:杨为；会计：张梅李晓；出纳：赵可；仓库保管员：陈青9、企业设置一个根本生产车间，生产甲、乙两种机械产品，消耗A、B材料二、主要会计政策及相关说明1、企业执行新?企业会计准那么?体系，采用科目汇总表程序。
2、存货按实际本钱核算。
出库单位本钱采用月末一次加权平均法计算，加权平均单价保存两位小数。
存货没有减值损失。
周转材料价值摊销采用一次摊销法。
3、产品本钱计算采用品种法，设置直接材料、直接人工、制造费用三个本钱工程；工资及五险一金分配采用工时比例法〔“五险一金〞的承担和计算比例如下：企业承担局部为：医疗保险金7%，养老保险20%，失业保险2%，生育保险0.9%，工伤保险0.6%，住房公积金10%；个人承担局部为：医疗保险2%，养老保险8%，失业保险1%，住房公积金10%；制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配；制造费用按生产工时比例在各产品之间分配，分配率保存4位小数。
会计手工做账技能模拟试题
会计手工做账技能模拟试题．（请根据相关资料完成收款收据的填写）（注意：请你为公司开出￥132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。
）大写)中 国 工 商 银 行 银 行 汇 票（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）（请根据相关资料完成上列两表。
）注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）1、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司 .00贷：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额） 37400.002、借：管理费用——差旅费 1370.00借：库存现金 630.00贷：其他应收款——余克勤 2000.003、借：原材料——表面活性剂 78400.00——阳离子调理剂 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）33830.00贷：银行存款 .00贷：应付账款——西城鸣源公司 .004、借：银行存款 .00贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司.005、借：应交税费——未交增值税 .00——应交城市维护建设税 17213.00——应交教育费附加 .006、借：应付职工薪酬——2次 .00贷：银行存款 .00贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 658.007、（1）借：在途材料——香精 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）27596.00贷：应付票据——重庆思达商贸公司 .00（2）借：财务费用 190.00贷：库存现金 190.00附：运费可抵扣额=800×7%=56.00进项税额=27540.00+56.00=27596.00运费=950-56=894.00材料采购成本=.00+894.00=.008、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司 .00贷：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：应交税费——应交增值税（销项税额）.009、借：原材料——香精 .00贷：在途材料——香精 .0010、（1）借：原材料——表面活性剂 .00——阳离子调理剂 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）59687.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）.00 （2）借：银行存款 9213.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.00 11、借：短期借款——流动资金借款 .00借：应付利息——短期借款利息 11000.00借：财务费用 1000.00贷：银行存款 .0012、借：管理费用——业务招待费 2400.00贷：库存现金 2400.0013、借：投资性房地产——芝兰公司 .00贷：银行存款 .0014、借：银行存款 .00贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司.0015、借：制造费用 21920.00借：管理费用 17336.00借：销售费用 1200.00贷：累计折旧 40456.0016、借：生产成本——基本生产——淋浴露 76000.00——洗发乳 84000.00借：制造费用 4800.00借：管理费用 20000.00借：销售费用 10000.00贷：应付职工薪酬——工资 .0017、借：生产成本——基本生产——淋浴露 4370.00——洗发乳 4830.00借：制造费用 4600.00借：管理费用 1400.00借：销售费用 800.00贷：应交税费——应交增值税（进项税额）960.00贷：应付账款——武汉市自来水公司 16960.00 18、借：资产减值损失——坏账损失 520.00贷：坏账准备 520.00 19、借：交易性金融资产——公允价值变动 5000.00贷：公允价值变动损益 5000.00 20、借：生产成本——基本生产——淋浴露 .76——洗发乳 .36贷：原材料——表面活性剂 .16——阳离子调理剂 .96——香精 .00贷：周转材料——包装物——包装箱 5000.00 21、借：生产成本——基本生产——淋浴露 14877.00——洗发乳 16443.00 贷：制造费用 31320.00 22、借：库存商品——淋浴露 .76——洗发乳 .36贷：生产成本——基本生产——淋浴露.76——洗发乳.3623、借：主营业务成本——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：库存商品——淋浴露 .00——洗发乳 .0024、借：应交税费——应交增税（转出未交增值税）.00贷：应交税费——交增值税（未交增值税）.00 25、借：营业税金及附加 13972.70贷：应交税费——应交城市维护建设税9780.89——应交教育费附加 4191.81 26、（1）借：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00 借：公允价值变动损益 5000.00 贷：本年利润 .00 （2）借：本年利润 .70贷：主营业务成本 .00贷：营业税金及附加 13972.70贷：销售费用 12000.00贷：管理费用 42506.00贷：财务费用 1190.00贷：资产减值损失 520.00 27、（1）借：所得税费用 71531.18贷：应交税费——应交所得税 71531.18 （2）借：本年利润 71531.18贷：所得税费用 71531.18二．会计账簿部分请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
会计学手工账试验题
《会计学》手工账实验专业班级 ___________________ 学号 ____________________ 姓名 ___________________实验一填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率 17% 2010年4月份发生下列经济业务:1日，从银行提取现金 5 000兀，备用。
（）款凭证（）方科目：（）年 月 日 ……字第……号会计主管记账（）岀纳复核制单（)2日，收到中鑫公司还来前欠货款93 600元，存入银行。
（）款凭证）方科目：（ ）年月日一 …一一字第……号记账（出纳会计主管复核制单（) )2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。
()款凭证会计主管记账()出纳复核制单()5日，以银行存款解缴所得税38 000 元, 增值税13 000元。
()款凭证)方科目：( )年月 日一…一一字第……号会计主管记账()出纳复核制单()5日，以现金支付业务招待费850 元。
()款凭证( )方科目：()年月日 一…一一字第……号6日，生产甲产品领用A材料15 000千克，每千克10元，计150 000元；领用B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。
生产乙产品领用B材料15 000千克，每千克2元，计30 000元。
( )凭证6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146 250元。
( )款凭证( )方科目：( ) 年月日……字第……号7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克元；B材料20 000千克，每千克元,货款及增值税计391 950元。
上述款项尚未支付。
( )凭证年月日转字第_____ 号7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费 5 000元，按材料的重量比例分摊费用。
( )款凭证( )方科目：( )年月日……字第……号8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。
( )凭证年月转字第_____ 号9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。
最新 会计实训手工做账考试卷答案
《手工会计》科目 2018 年 下 学期期 中 考试卷答案
一、注意事项
1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；
2、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。
二、抽考技能要求
（一）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证（75）
以制单员身份根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表（自制的原始凭证需填写）填制记账凭证，其中“原材料”和“应交税费”科目要求写明细科目。
（二）登记账薄（20）
设置并登记“银行存款”日记账、“原材料”总账和“原材料—生铁”明细账并结出期末余额。
（三）整理会计档案（5）
按顺序整理会计凭证及账簿，将未装订单据与记账凭证、账簿等一起装入档案袋中。
（一）企业基本情况
装 订 线
三、其他相关资料
（一）2010年8月31日有关账户余额
（二）2010年9月份所发生的经济业务：
1、1日，从开户银行提取现金10000元备用。
（要求填写现金支票、填写收款凭证）1-1
第1
2-1 收 料 单
分0 0
2-2
常德银行 电汇凭证（回 单） 1
联 抵扣
日
2-4
-1 常德银行计收利息清单（支款通知）
工资及福利费分配表
第2页。
会计手工做账技能模拟试题
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）（请根据相关资料完成工资计算分配表填列） （请根据相关资料完成上列两表。
） 注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）1、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司 257400.00贷：主营业务收入——淋浴露 100000.00——洗发乳 120000.00贷：应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额） 37400.002、借：管理费用——差旅费 1370.00借：库存现金 630.00贷：其他应收款——余克勤 2000.003、借：原材料——表面活性剂 78400.00——阳离子调理剂 120600.00借：应交税费——应交增值税（进项税额）33830.00贷：银行存款 132830.00贷：应付账款——西城鸣源公司 100000.004、借：银行存款 1000000.00贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司1000000.005、借：应交税费——未交增值税 245900.00——应交城市维护建设税 17213.00——应交教育费附加 270490.006、借：应付职工薪酬——2次 194000.00贷：银行存款 193342.00贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 658.007、（1）借：在途材料——香精 162894.00借：应交税费——应交增值税（进项税额）27596.00贷：应付票据——重庆思达商贸公司 190490.00（2）借：财务费用 190.00贷：库存现金 190.00附：运费可抵扣额=800×7%=56.00进项税额=27540.00+56.00=27596.00运费=950-56=894.00材料采购成本=162000.00+894.00=162894.008、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司 1544400.00贷：主营业务收入——淋浴露 600000.00——洗发乳 720000.00贷：应交税费——应交增值税（销项税额）224400.009、借：原材料——香精 162894.00贷：在途材料——香精 162894.0010、（1）借：原材料——表面活性剂 150600.00——阳离子调理剂 200500.00借：应交税费——应交增值税（进项税额）59687.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）410787.00（2）借：银行存款 9213.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.0011、借：短期借款——流动资金借款 200000.00借：应付利息——短期借款利息 11000.00借：财务费用 1000.00贷：银行存款 212000.0012、借：管理费用——业务招待费 2400.00贷：库存现金 2400.0013、借：投资性房地产——芝兰公司 120000.00贷：银行存款 120000.0014、借：银行存款 257400.00贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司257400.0015、借：制造费用 21920.00借：管理费用 17336.00借：销售费用 1200.00----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------贷：累计折旧 40456.0016、借：生产成本——基本生产——淋浴露 76000.00——洗发乳 84000.00借：制造费用 4800.00借：管理费用 20000.00借：销售费用 10000.00贷：应付职工薪酬——工资 194800.0017、借：生产成本——基本生产——淋浴露 4370.00——洗发乳 4830.00借：制造费用 4600.00借：管理费用 1400.00借：销售费用 800.00贷：应交税费——应交增值税（进项税额）960.00贷：应付账款——武汉市自来水公司 16960.0018、借：资产减值损失——坏账损失 520.00贷：坏账准备 520.0019、借：交易性金融资产——公允价值变动 5000.00贷：公允价值变动损益 5000.0020、借：生产成本——基本生产——淋浴露 266999.76——洗发乳 501304.36贷：原材料——表面活性剂 199342.16——阳离子调理剂 401067.96——香精 162894.00贷：周转材料——包装物——包装箱 5000.0021、借：生产成本——基本生产——淋浴露 14877.00——洗发乳 16443.00贷：制造费用 31320.0022、借：库存商品——淋浴露 427546.76——洗发乳 652977.36贷：生产成本——基本生产——淋浴露427546.76——洗发乳652977.3623、借：主营业务成本——淋浴露 289639.00——洗发乳 406357.00贷：库存商品——淋浴露 289639.00——洗发乳 406357.0024、借：应交税费——应交增税（转出未交增值税）139727.00贷：应交税费——交增值税（未交增值税）139727.0025、借：营业税金及附加 13972.70贷：应交税费——应交城市维护建设税9780.89——应交教育费附加 4191.8126、（1）借：主营业务收入——淋浴露 700000.00——洗发乳 840000.00借：公允价值变动损益 5000.00贷：本年利润 1545000.00----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------（2）借：本年利润 766184.70贷：主营业务成本 695996.00贷：营业税金及附加 13972.70贷：销售费用 12000.00贷：管理费用 42506.00贷：财务费用 1190.00贷：资产减值损失 520.0027、（1）借：所得税费用 71531.18贷：应交税费——应交所得税 71531.18（2）借：本年利润 71531.18贷：所得税费用 71531.18二．会计账簿部分请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
会计手工记账技能操作考试试题
会计手工记账技能操作考试试题（测试时间：150分钟）1.对照用品配置表检查资料袋中所装用品是否齐全。
如果发现用品不齐全，请举手向监考人员索取。
2.仔细阅读会计主体情况说明，并以武汉鼎新家俱有限公司会计王东华和出纳李晶的名义进行各项操作（所有资料中均不得填写自己的姓名）。
3.阅读原始凭证，并进行适当分组。
忽略所有单据的印章。
4.根据借支单填制现金支票一张。
支票存根联作原始凭证，正联单独存放。
5.根据差旅费报销单填制收据一张，并用作原始凭证。
6.根据原始凭证填制记账凭证，记账凭证后附原始凭证。
7.根据记账凭证，编制科目汇总表。
8.根据科目汇总表设置并登记银行存款总账、原材料总账、银行存款日记账、应收账款--汉阳家俱商场明细账、原材料--木板明细账、管理费用明细账，并对以上账户（管理费用明细账除外）进行结账。
9.根据银行存款日记账和银行对账单编制银行存款余额调节表。
10.将全部资料按顺序用长尾夹夹起，装入资料袋上交。
资料顺序为：支票正联、科目汇总表、记账凭证及其原始凭证、银行存款总账、原材料总账、银行存款日记账、应收账款--汉阳家俱商场明细账、原材料-木板明细账、管理费用明细账、银行存款余额调节表。
会计主体说明一、企业基本情况武汉鼎新家俱有限公司是一家小型生产性企业，主要生产经营“鼎新”牌桌子和椅子等两种产品，注册资本900万元。
该公司基本情况如下：注册地址：武汉市临江路1号董事长(法人代表)：吴剑总经理：刘奋发纳税人类别：增值税一般纳税人基本存款账户：中国工商银行汉阳支行部门设置：行政办公室、技术部、财务部、供应部、销售部、基本生产车间和仓库。
二、企业会计核算1．执行《企业会计准则》（新）。
2．采用科目汇总表核算形式。
3．存货采用先进先出法计价，低值易耗品采取一次摊销法。
4. 生产成本按产品品种核算。
2011年末账户余额表原始凭证(2012年1月份部分经济业务)中国工商银行电子缴税付款凭证转账日期：2012年01月10日纳税人全称：武汉鼎新家俱有限公司纳税人识别号：付款人全称：武汉鼎新家俱有限公司征收机关：武汉市汉阳区国家税务局付款人开户银行：中国工商银行汉阳支行收款国库：汉阳区金库867018付款人账号：大写(合计)金额：人民币壹拾捌万元整税票号码：SBBW52XB109D1ZDBK1小写(合计)金额：￥180,税(费)种名称所属期间实缴金额,100,中国工商银行电子缴税付款凭证转账日期：2012年01月10日1纳税人全称：武汉鼎新家俱有限公司纳税人识别号：付款人全称：武汉鼎新家俱有限公司征收机关：武汉市汉阳区地方税务局付款人开户银行：中国工商银行汉阳支行收款国库：汉阳区金库867018付款人账号：大写(合计)金额：人民币壹万元整税票号码：SBBW52FG169D1ZUYR1 小写(合计)金额：￥10,税(费)种名称所属期间实缴金额,,中国工商银行对账单单位名称：武汉鼎新家俱有限公司日期凭证摘要借方金额贷方金额余额上月余额1111 购支票1111 购支票6501 付货款9999 交税9999 交税6502 付货款9601 提差旅费9603 提工资0000 收货款8888 代扣电话费0000 收货款武汉市地方税务局统一收款收据年月日单位盖章(略) 经手人：科目汇总表年月日银行存款余额调节表编制单位：单位：元编制人：编制日期：年月日会计技能测试评分表审核人：测评人：测评日期：。
（财务会计）基础会计手工操作习题
（财务会计）基础会计⼿⼯操作习题基础会计学习题集（⼿⼯操作）习题⼀〔⽬的〕熟悉资产、负债、所有者权益要素所⽤会计科⽬的内容〔资料〕某企业XXXX年4⽉30⽇资产、负债和所有者权益所属项⽬如下：〔要求〕根据以上1－42的资料，列⽰属于资产、负债、所有者权益下的哪个会计科⽬。
习题⼆〔⽬的〕熟悉成本、费⽤、收⼊所⽤会计科⽬的内容〔资料〕某企业XXXX年4⽉成本、费⽤及收⼊发⽣情况如下：〔要求〕根据1－22资料，列⽰属于成本、费⽤、收⼊下的哪个会计科⽬习题三〔⽬的〕练习账户的结构及期末余额的计算⽅法〔资料〕某企业XXXX年12⽉31⽇有关账户的资料如下：〔要求〕根据账户期初余额、本期发⽣额和期末余额的计算⽅法填列上述资料中的空缺部分。
习题四〔⽬的〕初步掌握借贷记账⽅法〔资料〕某企业XXXX年5⽉发⽣下列经济业务：1、投资者投⼊新机床2台，共计价值42,300元。
2、从银⾏提取现⾦5,000元。
3、车间领⽤材料共计58,000，⽤于产品⽣产。
4、向东风⼚购买材料28,000元，已验收⼊库，但货款未付。
该企业采⽤⽉末⼀次结转⼊库⽅法结转成本。
5、以银⾏存款购买材料18,000元，已验收⼊库。
该企业采⽤⽉末⼀次结转⼊库⽅法结转成本。
6、以银⾏存款20,000元，归还前⽋红旗机械⼚货款。
7、收到前期应收的账款48,000元，已存⼊银⾏。
8、管理部门职⼯李华出差上海，暂借差旅费2,500元，开出现⾦⽀票付讫。
9、以现⾦100元，⽀付企业办公⽤品费。
10、以银⾏存款还清前短期借款25,000元。
11、向银⾏借⼊⼀年期借款28,000元，直接⽤于偿还⽋东风⼚货款。
12、管理部门职⼯李华⼈从上海出差归来，报销差旅费2,300元，并退出多余现⾦200元。
〔要求〕根据上述经济业务，运⽤借贷记账⽅法编制会计分录。
习题五〔⽬的〕进⼀步掌握借贷记账法及试算平衡⽅法〔资料〕（⼀）某企业XXXX年7⽉初，各账户的期初余额如下：（⼆）本⽉份发⽣下列经济业务：1、从银⾏存款中提取现⾦1,500元。
会计手工做账技能模拟凭证
会计手工记账技能模拟凭证（测试时间：150分钟）．（请根据相关资料完成收款收据的填写）（注意：请你为公司开出￥132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。
）大写)中 国 工 商 银 行银 行 汇 票（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）（请根据相关资料完成上列两表。
）注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）1、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司贷：主营业务收入——淋浴露——洗发乳贷：应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额）2、借：管理费用——差旅费借：库存现金贷：其他应收款——余克勤3、借：原材料——表面活性剂——阳离子调理剂借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款贷：应付账款——西城鸣源公司4、借：银行存款贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司5、借：应交税费——未交增值税——应交城市维护建设税——应交教育费附加6、借：应付职工薪酬——2次贷：银行存款贷：应交税费——代扣代缴个人所得税7、（1）借：在途材料——香精借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据——重庆思达商贸公司（2）借：财务费用贷：库存现金附：运费可抵扣额=800×7%=进项税额=+=运费=950-56=材料采购成本=+=8、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司贷：主营业务收入——淋浴露——洗发乳贷：应交税费——应交增值税（销项税额）9、借：原材料——香精贷：在途材料——香精10、（1）借：原材料——表面活性剂——阳离子调理剂借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）（2）借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）11、借：短期借款——流动资金借款借：应付利息——短期借款利息借：财务费用贷：银行存款12、借：管理费用——业务招待费贷：库存现金13、借：投资性房地产——芝兰公司贷：银行存款14、借：银行存款贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司15、借：制造费用借：管理费用借：销售费用贷：累计折旧16、借：生产成本——基本生产——淋浴露——洗发乳借：制造费用借：管理费用借：销售费用贷：应付职工薪酬——工资17、借：生产成本——基本生产——淋浴露——洗发乳借：制造费用借：管理费用借：销售费用贷：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——武汉市自来水公司18、借：资产减值损失——坏账损失贷：坏账准备19、借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益20、借：生产成本——基本生产——淋浴露——洗发乳贷：原材料——表面活性剂——阳离子调理剂——香精贷：周转材料——包装物——包装箱21、借：生产成本——基本生产——淋浴露——洗发乳贷：制造费用22、借：库存商品——淋浴露——洗发乳贷：生产成本——基本生产——淋浴露——洗发乳23、借：主营业务成本——淋浴露——洗发乳贷：库存商品——淋浴露——洗发乳24、借：应交税费——应交增税（转出未交增值税）贷：应交税费——交增值税（未交增值税）25、借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加26、（1）借：主营业务收入——淋浴露——洗发乳借：公允价值变动损益贷：本年利润（2）借：本年利润贷：主营业务成本贷：营业税金及附加贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：资产减值损失27、（1）借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税（2）借：本年利润贷：所得税费用二．会计账簿部分请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
会计手工账作业——题目+表格完整版
《会计学》手工账模拟实验专业班级学号姓名会计模拟实验目的实验目的：在会计的基础理论基础上，通过实际业务的处理，初步掌握各种会计核算方法及程序操作的基本技能。
具体应掌握的技能：建账，填制审核原始凭证，记账凭证；编制科目汇总表；登记现金日记账，银行存款日记账及总分类账和明细分类帐；结账，对账，更正错误，编制资产负债表与利润表等财务报表。
在实验过程中，要把具体的实践跟理论相结合，也要发挥团队合作的精神，明确各个财务岗位的职责和分工，做到明确财务工作内容和业务素质，认真，细致完成每一项工作。
会计模拟实验步骤及要求实验一：会计模拟实验岗位及轮换设置1、组成五人一个小组。
完成：原始凭证、记账凭证、明细账账簿、总分类账账簿和日记账、报表全套工作选组长担任会计主管。
2、岗位分配后，各人向组内其他人介绍自己的职位目标和工作细则，由组长收集整理书面资料。
工作分工请编写一张分工表，上交作业时请一同上交每位同学的司职分工任务完成情况。
3、一起制定账务处理程序4、每次模拟实验要轮换一次岗位，尽量做到每个人将各个岗位都实践到。
5、建账：（1）选用账簿格式、页数；（2）开设账户：总分类账、现金日记账、银行存款日记账及所需各种明细分类账（按11月30日已知原有明细账科目和新发生明细账科目设置）根据模拟企业日常经济业务展开：实验二：根据模拟企业2010年12月发生各项经济业务填制审核原始凭证。
（可参考书本第8章）要求：原始凭证填制：内容完整；原始凭证的有效性，即外来或发出的原始凭证需要单位加盖公章，个人取得，必须有填制人员的签名或盖章；一式几联应当注明各联原始凭证的用途；原始凭证不得涂改、挖补。
原始凭证审核：合法性、完整性、正确性。
实验三：填制审核记账凭证。
（可参考书本第8章）附录1：记账凭证2：科目汇总表。
实验四：登记日记账和相关明细分类账，账项调整，结账及对账。
（可参考书本第9章）附录3：库存现金日记账4：银行存款日记账5：总分类账6-8：明细分类账实验五：编制总分类账户发生额及试算平衡表，编制会计报表（资产负债表，利润表）。
继续教育 企业会计实务模拟实训-手工帐 考试试题 答案之一
企业会计实务模拟实训-手工帐 考试试题 答案一、单选题1、下列各项，不属于采购对象的是（ ）。
A.生产用材料B.机器设备C.办公用品D.办公楼A B C D【正确答案】D【您的答案】A2、下列各项，不属于支票的是（ ）。
A.普通支票B.现金支票C.银行汇票D.转账支票A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]3、银行承兑汇票手续费应该计入的会计科目是（ ）。
A.财务费用B.管理费用C.营业外支出D.销售费用A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]4、现代大中型的生产企业一般都采用自动化管理，运用（ ）进行成本核算。
A.WWWB.ERPC.ROMD.RAMA B C D【正确答案】B【您的答案】B [正确]5、行政管理人员的工资计入（ ）。
A.制造费用B.销售费用C.管理费用D.生产成本A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]6、管理部门领用原材料成本应该计入（ ）。
A.管理费用B.销售费用C.生产成本D.制造费用A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]7、目前我国个人所得税费用扣除额是（）元。
A.1500B.2000C.2500D.800A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]8、销售方发生的现金折扣应该计入（）。
A.销售费用B.财务费用C.管理费用D.制造费用A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]9、下列关于增值税发票联次的说法，不正确的是（）。
A.手写普通发票，一式三联：记账联、发票联和存根联B.机打普通发票，一式两联：记账联、发票联，无存根联C.机打专用发票，一式三联：记账联、发票联和抵扣联D.机打专用发票，一式两联：记账联、发票联，无存根联和抵扣联A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]10、商业汇票贴现的贴现息应该计入（）科目。
A.销售费用B.管理费用C.制造费用D.财务费用A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]11、需要安装的固定资产交付使用时，贷方应该计入（）科目。
会计模拟做账习题(精华版)
会计模拟做账习题1、企业名称：潍坊动力机械公司2、企业简介：该公司为一般纳税人企业，所生产的产品均为缴纳增值税产品，增值税税率17%，运输费用增值税税率为7%；装卸费按产品重量分配；该公司现有职工200人，公司法人代表李鹏；该公司位于潍城区鸢飞大街198号；公司设一个基本生产车间，生产甲、乙产品，本月产品全部完工入库，无期初、期末在产品。
3、会计核算方法：（1）记账凭证采用通用记账凭证；（2）采用科目汇总表核算形式；（3）材料和库存商品按实际成本的加权平均法计价；（4）产品成本计算内容简化，方法省略；（5）明细核算只核算“原材料”、“库存商品”科目，其余明细账不作要求。
4、核算期间：2006年8月份一个月的经济业务。
5、要求：（1）根据上月末的期末余额，建立总账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账；并登记8月份的期初余额；（2）根据发生的经济业务（业务以原始凭证或原始凭证汇总表的形式出现），填制记账凭证；（3）期末结转损益类账户余额（不需要原始凭证）；（4）按要求登记有关的日记账和明细账；（5）期末根据各种记账凭证，采用全部汇总方式编制科目汇总表，并登记总账；（6）结出有关账户的发生额及余额；（7）按要求编制资产负债表、利润表；（8）按记账凭证日期排好顺序，用夹子夹牢；（9）按日记账、明细账、总账的顺序排好，用夹子夹牢。
2006年1----7月总账及有关明细账月末余额接受投资收据收款收据出纳: 制单: 单位盖章：差旅费结算单中国工商银行转账支票存根支票号码:398865 科目: 对方科目:增值税专用缴款书城市维护建设税专用缴款书教育费附加专用缴款书中国工商银行转账支票存根支票号码:39800752 科目: 对方科目: 复核: 记账:工资结算汇总表中国工商银行转账支票存根支票号码:398932 科目:对方科目:复核: 记账:前两个月已预提1500元中国工商银行利息清单2006年8月11日 单位名称潍坊动力机械公司 货币人民币 账号中国工商银行进账单(收款通知)东方省增值税专用发票 (发票联)收款人: 开票单位(未盖章无效)中国工商银行转账支票存根支票号码:398752 科目: 对方科目:签发日期: 2006年8月 15 日复核: 记账:单位盖章 会计 经办人中国工商银行转账支票存根支票号码:398752 科目: 对方科目:复核: 记账:中国工商银行转账支票存根支票号码:398752 科目: 对方科目:签发日期: 2006年8月 16 日 复核: 记账:东方省增值税专用发票(发票联)潍坊汽车运输公司运输专用发票单位: 潍坊动力机械公司 2006年8月 17 日 №9076544 制单：收 料 单供货单位: 材料类别:原材料 支票号码: 仓 库: 4中国工商银行转账支票存根支票号码:412552 科目:对方科目:复核: 记账:山东省工商企业普通发票 (发票联) 客户名称:潍坊动力机械公司 2006年 8 月 18 日山东省增值税专用发票(记账联)收款人: 开票单位(未盖章无效)中国工商银行进账单(收款通知)其中厂部150元，车间520元山东省工商企业普通发票 (发票联) 购货单位: 潍坊动力机械公司 2006 年 8 月 21 日单位: 财务: 开票:商业承兑汇票山东省增值税专用发票 (发票联)收款人: 开票单位(未盖章无效)收 料 单供货单位: 材料类别:原材料 支票号码: 仓 库: 42006年8月 22 日验收人: 制单:水电费清单检查部门 : 检查员:中国工商银行转账支票存根支票号码:398752 科目: 对方科目:复核: 记账:材料发出汇总表工资费用分配汇总表职工福利费、工会经费和职工教育经费计提分配表财务负责人： 制表人：固定资产折旧计算表制造费用分配表生产成本计算单产品名称： 甲 产品 2006年 8月 产量：2000入 库 凭 单入 库 凭 单生产成本计算单乙出 库 凭 单出 库 凭 单产品销售成本计算表主营业务税金及附加计算表22、结转损益类收入账户本月发生额。
会计手工账务处理(中职学生组)赛题卷
会计手工账务处理（中职学生组）赛题卷参赛号成绩实务操作题一（一）企业基本资料1．名称：苏州大同股份有限公司2．开户行：中国建设银行苏州分行吴中支行账号987239024223．预留银行印鉴为：苏州大同股份有限公司财务专用章和法定代表人李明私章4．地址：苏州越湖路938号（二）企业2012年3月发生如下经济业务：[业务1]2日，向苏州华晨贸易公司购买材料一批，收到的增值税专用发票上注明的金额为200000元，税额为34000元，开出转账支票支付货款。
（苏州华晨贸易公司开户行为中国建设银行苏州分行城中支行，账号为346855093，）[业务2] 7日向苏州科密公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的金额为100000元，税额为17000元，收到转账支票一张如下，并于当日背书转让给苏州南丰钢铁厂，用于偿还前欠的货款。
（三）要求：1．根据[业务1]填制转账支票。
2．根据[业务2]填制与办理背书手续相关的原始凭证。
实务操作题二一、企业基本情况1、企业名称：苏州中南机械厂2、企业性质：国有工业企业3、经营范围: 甲、乙机械产品研发、生产和销售4、注册资本：3500000元5、开户银行：中国工商银行中新路办事处，账号35128889996、税务登记帐号：3203087685881207、企业地址：苏州市中新路21号8、企业法人代表：刘志华；总经理：王伟；财务负责人:杨为；会计：张梅李晓；出纳：赵可；仓库保管员：陈青9、企业设置一个基本生产车间，生产甲、乙两种机械产品，消耗A、B材料二、主要会计政策及相关说明1、企业执行新《企业会计准则》体系，采用科目汇总表程序。
2、存货按实际成本核算。
出库单位成本采用月末一次加权平均法计算，加权平均单价保留两位小数。
存货没有减值损失。
周转材料价值摊销采用一次摊销法。
3、产品成本计算采用品种法，设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本项目；工资及五险一金分配采用工时比例法（“五险一金”的承担和计算比例如下：企业承担部分为：医疗保险金7%，养老保险20%，失业保险2%，生育保险0.9%，工伤保险0.6%，住房公积金10%；个人承担部分为：医疗保险2%，养老保险8%，失业保险1%，住房公积金10%；制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配；制造费用按生产工时比例在各产品之间分配，分配率保留4位小数。
会计手工模拟分录练习题目及答案
会计手工模拟分录练习题目及答案-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN（会计手工账务处理练习题）（一）企业基本情况及相关会计政策1．名称：常州佳佳有限公司2．企业下设办公室、财务部、采购部、仓库、专设销售机构、生产车间及工程管理部门，主要生产甲、乙两种产品，耗用A、B材料。
（二）要求：根据下列业务资料编制会计分录。
（凡是有明细账的，均需要写出明细账）（三）12月份部分经济业务资料：（分配率保留6位小数）【业务1】12月2日，用现金支付业务招待费580元。
借：管理费用---业务招待费 580贷：库存现金 580【业务2】12月3日，用现金支付修理费5850元（金额为5000元，增值税额850元）。
借：管理费用---修理费 5000应交税费---应交增值税（进项税额）850贷：库存现金 5850【业务3】12月5日，向镇江光明有限公司购入A材料1000千克，单价为20元，增值税额为3400元；对方代垫运费500元和增值税额55元；所有款项均未付；材料已全部验收入库。
借：原材料---A 20500应交税费---应交增值税（进项税额）3455贷：应付账款---镇江光明 23955【业务4】12月6日，从6230011258账户支付一般机动车辆保险3150元、交通事故责任强制保险550元及车船税160元。
借：预付账款---车辆保险费管理费用---车船税 160贷：银行存款---人民币户（6230011258）3860【业务5】12月8日，从6230011258账户支付11月份的工资102376.57元，并代扣三险一金及个人所得税合计27053.43元（其中养老保险10354.4元，医疗保险2773.6元，失业保险647.15元，住房公积金12943元）。
借：应付职工薪酬---工资 129430贷：其他应付款---社会保险费—养老 10354.4--医疗 2773.6--失业 647.15---住房公积金 12943应交税费---应交个人所得税 335.28银行存款---人民币户（6230011258） 102376.57【业务6】12月10日，从6230011258账号支付上月增值税15800元。
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会计手工做账技能模拟试题
．
（请根据相关资料完成收款收据的填写）
（注意：请你为公司开出￥132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。
）
大写)
中 国 工 商 银 行 银 行 汇 票
（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）
（请根据相关资料完成上列两表。
）
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注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）
1、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司 .00
贷：主营业务收入——淋浴露 .00
——洗发乳 .00
贷：应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额） 37400.00
2、借：管理费用——差旅费 1370.00
借：库存现金 630.00
贷：其他应收款——余克勤 2000.00
3、借：原材料——表面活性剂 78400.00
——阳离子调理剂 .00
借：应交税费——应交增值税（进项税额）33830.00
贷：银行存款 .00
贷：应付账款——西城鸣源公司 .00
4、借：银行存款 .00
贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司.00
5、借：应交税费——未交增值税 .00
——应交城市维护建设税 17213.00
——应交教育费附加 .00
6、借：应付职工薪酬——2次 .00
贷：银行存款 .00
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 658.00
7、（1）借：在途材料——香精 .00
借：应交税费——应交增值税（进项税额）27596.00
贷：应付票据——重庆思达商贸公司 .00
（2）借：财务费用 190.00
贷：库存现金 190.00
附：运费可抵扣额=800×7%=56.00
进项税额=27540.00+56.00=27596.00
运费=950-56=894.00
材料采购成本=.00+894.00=.00
8、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司 .00
贷：主营业务收入——淋浴露 .00
——洗发乳 .00
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）.00
9、借：原材料——香精 .00
贷：在途材料——香精 .00
10、（1）借：原材料——表面活性剂 .00
——阳离子调理剂 .00
借：应交税费——应交增值税（进项税额）59687.00
贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）.00 （2）借：银行存款 9213.00
贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.00 11、借：短期借款——流动资金借款 .00
借：应付利息——短期借款利息 11000.00
借：财务费用 1000.00
贷：银行存款 .00
12、借：管理费用——业务招待费 2400.00
贷：库存现金 2400.00
13、借：投资性房地产——芝兰公司 .00
贷：银行存款 .00
14、借：银行存款 .00
贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司.00
15、借：制造费用 21920.00
借：管理费用 17336.00
借：销售费用 1200.00
贷：累计折旧 40456.00
16、借：生产成本——基本生产——淋浴露 76000.00
——洗发乳 84000.00
借：制造费用 4800.00
借：管理费用 20000.00
借：销售费用 10000.00
贷：应付职工薪酬——工资 .00
17、借：生产成本——基本生产——淋浴露 4370.00
——洗发乳 4830.00
借：制造费用 4600.00
借：管理费用 1400.00
借：销售费用 800.00
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贷：应交税费——应交增值税（进项税额）960.00
贷：应付账款——武汉市自来水公司 16960.00 18、借：资产减值损失——坏账损失 520.00
贷：坏账准备 520.00 19、借：交易性金融资产——公允价值变动 5000.00
贷：公允价值变动损益 5000.00 20、借：生产成本——基本生产——淋浴露 .76
——洗发乳 .36
贷：原材料——表面活性剂 .16
——阳离子调理剂 .96
——香精 .00
贷：周转材料——包装物——包装箱 5000.00 21、借：生产成本——基本生产——淋浴露 14877.00
——洗发乳 16443.00 贷：制造费用 31320.00 22、借：库存商品——淋浴露 .76
——洗发乳 .36
贷：生产成本——基本生产——淋浴露.76
——洗发乳.36
23、借：主营业务成本——淋浴露 .00
——洗发乳 .00
贷：库存商品——淋浴露 .00
——洗发乳 .00
24、借：应交税费——应交增税（转出未交增值税）.00
贷：应交税费——交增值税（未交增值税）.00 25、借：营业税金及附加 13972.70
贷：应交税费——应交城市维护建设税9780.89
——应交教育费附加 4191.81 26、（1）借：主营业务收入——淋浴露 .00
——洗发乳 .00 借：公允价值变动损益 5000.00 贷：本年利润 .00 （2）借：本年利润 .70
贷：主营业务成本 .00
贷：营业税金及附加 13972.70
贷：销售费用 12000.00
贷：管理费用 42506.00
贷：财务费用 1190.00
贷：资产减值损失 520.00 27、（1）借：所得税费用 71531.18
贷：应交税费——应交所得税 71531.18 （2）借：本年利润 71531.18
贷：所得税费用 71531.18
二．会计账簿部分
请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
三．银行存款清查部分
请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
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八、请根据相关资料编制12月份科目汇总表（只需写出表中带括号的数字）。
九、会计报表部分
（一）请根据相关资料编制资产负债表（只需填写带*项目）
（二）请根据相关资料编制利润表
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利润表
会企02表编制单位：年月单位：元。