增值税进项税额的纳税筹划

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增值税进项税额的纳税筹划选择

税额，只有在全部货款全部结清的当期进行进项抵扣，这
样就增加了当期的增值税税负，没有达到延期缴纳的目
的。此时购货方可选择的纳税筹划方法为结算方式的选择，通过结算方式的筹划达到进项税额抵扣时间的筹划
金的货币时间价值：果购进的是应税劳务．如则进项税额
抵扣的时间为劳务费用结算完毕日的当期，时也可以采此用结算方式递延增值税税划供
由于增值税实行的是发票抵扣制度，有一般纳税人只才能使用增值税专用发票．样供货方的纳税人身份就直这
企业。
购货后的净利润都相等，么选择哪一方都可以；果两那如
方竞价基础带给购货方纳税人的净利润不同，该选择给应购货方带来净利润较大的供货方作为货物来源方，样就这
存在一个价格折让率（。这时应该如何选择呢？Ｒ）笔者通过
接影响到了购货方的增值税税负。一般纳税人购货方主要
有两种不同进货渠道的选择．是选择一般纳税人作为供一货方，以取得税率为１％或１％的增值税专用发票。二可７３是选择小规模纳税人为供货方，果能够取得由税务机关如代小规模纳税人开具的３的增值税专用发票的，购货方％就可按照３％的税率作进项税额抵扣：如果取得的是小规

纳税筹划增值税实训报告

一、实训背景随着我国税收制度的不断完善和税收政策的逐步调整，纳税筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。

增值税作为我国现行税制中的主体税种之一，其纳税筹划对于企业降低税负、提高经济效益具有重要意义。

为了提高学生对增值税纳税筹划的实际操作能力，本次实训以企业增值税纳税筹划为主题，通过模拟企业实际经营情况，引导学生运用所学知识进行纳税筹划。

二、实训目的1. 熟悉增值税纳税筹划的基本理论和方法。

2. 提高学生运用增值税纳税筹划知识解决实际问题的能力。

3. 培养学生严谨细致的工作作风和团队合作精神。

三、实训内容1. 增值税纳税人身份的选择根据我国税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人实行增值税专用发票制度，可以抵扣进项税额，但税负相对较重；小规模纳税人则不实行增值税专用发票制度，不能抵扣进项税额，但税负相对较轻。

在实训中，学生需要根据企业的经营规模、会计核算健全程度等因素，选择合适的纳税人身份。

2. 增值税计算公式的运用增值税的计算公式为：销项税额=销售额×税率-进项税额。

在实训中，学生需要根据企业的经营情况，计算销项税额和进项税额，进而确定增值税应纳税额。

3. 增值税纳税主体的拆分与合并通过对增值税纳税主体的拆分与合并，可以实现税负的转移和优化。

在实训中，学生需要根据企业的经营情况，分析拆分与合并的可行性，并计算拆分与合并后的税负变化。

4. 增值税纳税筹划案例分析选取具有代表性的增值税纳税筹划案例，分析案例中的纳税筹划策略，总结纳税筹划的成功经验和不足之处。

四、实训过程1. 分组讨论将学生分成若干小组，每组负责一个企业的增值税纳税筹划方案。

在讨论过程中，学生需要充分运用所学知识，结合企业实际情况，提出纳税筹划方案。

2. 方案撰写根据分组讨论的结果，撰写增值税纳税筹划方案。

方案内容包括：企业基本情况、纳税筹划目标、纳税筹划策略、预期效果等。

3. 方案汇报每组选取一名代表进行方案汇报，其他小组进行点评。

第二章增值税的纳税筹划实务

增值率筹划判定
（1）当增值率＞节税点增值率时，一般纳税人税收负担大
于小规模纳税人税收负担，小规模纳税人税收负担较轻。
（2）当增值率＜节税点增值率时，一般纳税人税收负担小于小规模纳税人税收负担，一般纳税人税收负担较轻。（3）当增值率=节税点增值率时，两者税收负担相等。
一、增值税纳税人身份选择的纳税筹划

1、从一般纳税人处购进货物； 2、从小规模纳税人处购进货物，并可索取到由主管税务机关代开的3%的增值税专用发票； 3、从小规模纳税人处购进货物，索取到普通发票
案例

某市甲公司（一般纳税人），需要购买一批原材料，有以下三种选择：

A公司：一般纳税人，含税11000/吨，17%专票； B公司：小规模纳税人，含税10000元/吨，代开专票， 3% C公司：小规模纳税人，含税9000元/吨，普通发票
不含税销售额的税负无差别平衡点增值率
一般纳税人销货税率一般纳税人购货税率小规模纳税人征收率纳税平衡点增值率
17% 13% 17% 13%
17% 13% 13% 17%
3% 3% 3% 3%
17.65% 23.08% -7.69% 41.18%
一、增值税纳税人身份选择的纳税筹划
2、含税增值率筹划法
不同情况下净利润均衡点价格比汇总
17%增值税专用发票（P1） 13%增值税专用发票 3%征收率专用发票（P1）（ P2 ）
3%征收率专 P1/P2=1.1 521 P1/P2=1.1 082 用发票（P2）
P2/P3=1.0331 3%征收率普 P1/P3=1.1 902 P1/P3=1.1 449 通发票（P3）
案例

增值税的纳税筹划案例分析

增值税的纳税筹划案例分析增值税是一种按照价值增加额计算并由企业缴纳的一种间接税，对于企业来说，如何进行合理的增值税的纳税筹划，可以有效地减少税额的负担，提高企业的经济效益。

下面将结合具体案例，对增值税的纳税筹划进行分析。

企业是一家从事IT服务的公司，主要经营软件开发、系统集成、网络建设等业务。

根据国家税法的规定，该企业需要按照3%的增值税税率进行缴税。

案例分析一：合理发票管理该企业在进行业务活动时，与客户签订了一笔10万元的软件开发合同，并向客户开具了一张10万元的增值税发票。

然而，在实际的软件开发过程中，企业只花费了5万元。

此时，企业就可以采取合理的纳税筹划措施，减少税额的负担。

首先，企业可以与客户商议，将合同金额调整为实际成本，即5万元，并重新开具一张增值税发票。

这样一来，企业只需要按照5万元的金额缴纳增值税，而不是按照10万元缴纳。

其次，企业还可以通过调整开票时间的方式进行纳税筹划。

比如，将10万元的发票开具时间延后到下一个纳税周期，这样一来，企业可以将税款推迟缴纳，有效减少流动资金的压力。

案例分析二：巧妙运用增值税小规模纳税人政策根据国家税法的规定，增值税小规模纳税人的税率是3%，纳税基数可以选择按照销售额的百分之三计算，也可以选择按照销售额扣除进项税额后的余额计算。

对于收入相对较低的企业来说，巧妙运用增值税小规模纳税人政策，可以有效减少税款的负担。

假设该企业在一年中的销售额不超过500万元，可以将企业的注册税务登记由一般纳税人转为增值税小规模纳税人。

此时，企业可以选择按照销售额的百分之三计算纳税基数，并且不需要开具增值税发票，减少了发票管理的工作量，降低了成本。

案例分析三：合理利用进项税额抵扣该企业在开展业务活动时，会有相关成本支出，如购买办公设备、支付员工工资等。

根据国家税法的规定，企业可以将这些进项税额与销项税额相抵扣，以减少实际需要缴纳的增值税税额。

对于该企业来说，可以合理利用进项税额抵扣的政策，减少税额的负担。

增值税纳税筹划课件

第一，一般纳税人向农业生产者或者小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和13% 的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
其计算公式为：
进项税额=买价×扣除率
第二，一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额依7% 的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。
一般纳税人应纳增值税税额= S/(1+17%) ×17%- P/(1+17%) ×17%

=S×X/(1+17%)×17%
小规模纳税人应纳增值税税额=S/(1+3%)×3%
当两种纳税人纳税额相等时，
S×X/(1+17%)×17%= S/(1+3%)×3%
X= 20. 05%
当增值率低于无差别平衡点增值率20. 05% 时，一般纳税人税负低于小规模纳税人，即成为一般纳税人可以节税。当增值率高于无差别平衡点增值率20. 05%时，一般纳税人税负高于小规模纳税人，即成为小规模纳税人可以节税。企业可以按照本企业的实际购销情况，根据以上情况作出选择
R=(S-P)/S×100%
纳税人应缴纳的增值税和营业税可分别表示为：

应纳增值税税额=S/(1+17%)×l7%×R

应纳营业税税额=S ×5%
令两税相等，即
S/(1+17%)× l7%×R = S ×5%
解出纳税平衡点为：R= 34. 41%，即此时，两种税负担相同。
无差别平衡点增值率（增值税一般纳税人与营业税纳税人）
第二节增值税计税依据的筹划

第五章2增值税的税务筹划

第五章增值税的税务筹划
B与A的实际含税价格比率=102/133=76.69%＜88.03% C与A的实际含税价格比率=100/133=75.19%＜85.47% 通过上述不同纳税人含税价格与一般纳税人含税价格的比率计算，以及与收益平衡点Rc的比较，可以看出，选择从A企业购进甲材料显然不合算，应当选择B或C，下面比较具体增值税的税款与收益情况。 A企业： •应纳增值税额=[200/（1+17%）-133/（1+17%）]×17%=9.74万元 •收益额=200/（1+17%）-133/（1+17%） =57.26万元 B企业： •应纳增值税额=200/（1+17%）×17%-102/（1+3%）×3%=29.062.97=26.09万元 •收益额=200/（1+17%） -102/（1+3%） =71.91万元 C企业： •应纳增值税额= 200/（1+17%） ×17%=29.06万元 •收益额=200/（1+17%）- 100=70.94万元所以，应当选择从B企业购入甲材料。
第五章增值税的税务筹划
（五）抵扣时间的税务筹划作为一般纳税人的企业，增值税采用购进扣税法，即：应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 “当期”是个重要的时间限定，在税务筹划中也要充分考虑。
第五章增值税的税务筹划
依据规定，从增值税专用发票的开具到认证有90 天的调控余地。企业可以根据每月的销项税额的比例进行筹划，合理确定认证抵扣的时间，避免缴纳的增值税税款有较大的波动，以获取资金的时间价值。
若小规模纳税人只能出具普通发票，则税后收益为：
S S S − P × Rc − ×T = − P × Rc 1 1 1 1+T 1+T 1 1

增值税进项税额的抵扣的纳税筹划

增值税进项税额的抵扣的纳税筹划一、结算方式的纳税筹划作为生产资料购入方的增值税纳税人为了达到企业利润最大化目标，可以对购入的生产资料的成本费用进行筹划，进项税的纳税筹划就是其中的一个可行点。

购货方购入货物的结算方式可以分为现金采购、赊购、分期付款。

从纳税筹划角度应尽量选择分期付款、分期取得发票。

一般企业在购货过程中采用先付清款项、后取得发票的方式，如果材料已经验收入库，但货款尚未全部付清，供货方不能开具增值税专用发票。

按税法规定，纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得增值税扣税凭证，其进项税额就不能抵扣，会造成企业增值税税负增加。

如果采用分期付款取得增值税专用发票的方式，就能够及时抵扣进项税额，缓解税收压力。

通常情况下，销售结算方式由销货方自主决定，购货方对购入货物结算方式的选择权取决于购货方和供货方两者之间的谈判协议，购货方可以利用市场供销情况购货，掌握谈判主动权，使得销货方先垫付税款，以推迟纳税时间，为企业争取时间尽可能长的“无息贷款”。

二、进项税额抵扣时间的纳税筹划《增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）“如何确定一般纳税人进项税额抵扣的时间”中严格规定了各类企业（经营业务不同）的进项税额抵扣时间，销售环节的进项税额抵扣内容为上一环节的增值税缴纳额，纳税人不能随意提前抵扣增值税进项税额以达到延期纳税的目的。

进项税的抵扣时间按照取得的增值税专用发票的类型加以区分。

作为购货方的增值税一般纳税人可以通过筹划进项税额的抵扣时间，达到延期纳税的目的。

如果取得的是防伪税控的增值税专用发票应尽快认证，认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，降低当期的增值税税负；如果取得的是非防伪税控增值税专用发票，对于购货方为工业企业的则应缩短购入货物的入库时间；若为商业企业，购货方选择即购即付，那么就可以在付款当期在销项税中抵扣此项购进货物的进项税额；如果以应付账款的方式结清货款，则货物购入的当期不能抵扣该购进货物的增值税税额，只有在全部货款全部结清的当期进行进项抵扣，这样就增加了当期的增值税税负，没有达到延期缴纳的目的。

增值税纳税筹划论文范文精选3篇(全文)

增值税纳税筹划论文范文精选3篇一、对增值税进行纳税筹划(一)通过对增值税的“节税点”筹划如果相关企业在性质上需要缴纳增值税，那么其属于一般纳税人抑或小规模纳税人在税率层面的差异是比较大的，其出现的税负也相对较大。

因此，企业需要根据自身的具体状况进行税务的筹划。

众所周知增长率=（销售收入—可抵扣进项目金额的差）÷销售收入之比值，可通过计算两种纳税人应纳税额平衡点，销售收入×增长率×17%=销售收入×3%，得出增长率为17.65%。

即当增长率低于17.65%时，以一般纳税人的身份进行增值税缴纳，可起到一定节税作用。

当企业增长率大于17.65%时，对于小规模纳税人来说，其主要缴纳增值税，因此具有一定的节税优势。

通过计算两种纳税人的应纳税额平衡点，得出其节税点可通过规避平台，对税收进行有效的筹划，从而实现效益最大化。

(二)通过对分劈销售收入实现有效节税在纳税时，如果企业的回资存在困难，则可以通过纵向分劈收入的办法，推迟纳税的时间。

在我国税法上明确规定，企业在经营的过程中，必须要签订分期收款的销售合同，在往后的收款上，遵从合同上签订的收款时间对实际收入进行确认与缴纳等额税金。

而对于部分金额较大的销售业务，如果一次性无法收回全部货款时，可以按照共同所签订的合同，对分期收款条约进行确定，而企业在纳税时间上同样可以减缓。

这对企业来说，可以延长时间缓解融资难题，并提升资金利用价值。

对于税率不一致的业务，一般情况下都可以通过横向分劈降低部分纳税金额。

根据我国税法的相关规定，如果相关企业兼营的货物在税率上不一致或者劳务既有应税又有非应税时，一定要按照各自需要适用的税率对应纳税额进行分开的核算，不可以采取单独的核算，从而提高适应税率征收。

因此，在税收筹划时，一定要详细划分销售货物与劳务类别，从而在分科目的前提下实现单独核算，理清是该缴纳增值税还是营业税。

例如，公司在性质上属于一般纳税人，但是公司内部不但生产相关电子产品，还经营了部分工程承包业务，20XX年11月份销售产品收入为1100W，工程承包收入为200W，11月进项税额为100W。

第二章增值税的纳税筹划实务

对于小规模纳税人来说，无论是从增值税一般纳税人购进货物，还是从小规模纳税人处购进货物，都不能抵扣进项税额。所以，小规模纳税人在选择购货对象时，主要考虑购进货物含税价格的高低，选择价格最低的购货对象就可以了。

2、小规模纳税人选择购货对象的纳税筹划

筹划点评

以上是在“购货企业以利润最大化为目标”的前提下进行讨论的。事实上，企业选择购货对象除了考虑净利润外，还应当考虑诸如现金净流量、信用关系、售后服务、购货运费等其他因素，以便作出全面、合理的决策。
不含税销售额的税负无差别平衡点增值率
一般纳税人销货税率一般纳税人购货税率小规模纳税人征收率纳税平衡点增值率
17% 13% 17% 13%
17% 13% 13% 17%
3% 3% 3% 3%
17.65% 23.08% -7.69% 41.18%
一、增值税纳税人身份选择的纳税筹划
2、含税增值率筹划法
筹划方法

引入几个变量： S：货物的不含税销售价格 P1：从一般纳税人的含税（税率为T1）购进价格（专用发票），此方案下甲公司净利润为L1 P2 ：从小规模纳税人的含税（税率为T2）购进价格（税务机关代开专票），此方案下甲公司净利润为L2 P3 ：从小规模纳税人的含税购进价格（普通发票），此方案下甲公司净利润为L3 其他费用为F 销货适用税率为T
计算公式的推导

L1=（不含税销售额-不含税购进金额-其他费用 -城建税和教育费附加）×(1-企业所得税税率) ={S-P1÷(1+T1)-F-[S×TP1÷(1+T1)×T1]×(7%+3%)}×(1-25%) L2={S-P2÷(1+T2)-F-[S×TP2÷(1+T2)×T2]×(7%+3%)}×(1-25%) L3=（不含税销售额-含税购进金额-其他费用城建税和教育费附加）×(1-企业所得税税率) =[S-P3-F-(S×T)×(7%+3%)]×(1-25%)

建筑施工企业增值税进项税额筹划要点及方法

物、资产和服务等购买环节并需要增值税专票支撑等独到特征，确立财务指导性、部门协同性、领导责任性等三原则。财务指导性，指施工企业财务机构及相关岗位人员应认真制定有关进项税额抵扣条件的规章制度或文件，及时下发到企业相关部门并通过举办财务工作会议等方式，讲解指导有关增值税专票索取、资产使用调配方式、供应商选择财务等具体要求；部门协同性是指企业相关部门应积极响应和认真落实财务部门号召和指令，严格遵从财务要求开展业务和索要相关票证；领导责任性是指企业各级领导应层层要求所有经济业务都要以财务为核心，自觉遵守财务规定，办理重大业务和处理重要经济事项均需征询财会意见，领会财会要求并认真履行。
理的价格，减轻业主单位的投资成本。第四，在 “营改增 ”的过渡阶段，在增值税抵扣链条尚未完善的大环境下，符合条件的施工承包单位可以选择套用建筑工程老项目或甲供材料工程项目，选择简易计税方法，按照３％的征收率计征，与原有税负水平持平，实现平稳过渡；业主单位可以在新项目招标文件中预留甲供材料的相关内容条款，供施工承包单位日后灵活套用选择适合自己的计税方法。第五，待外部市场完全适应 “营改增 ”，各个抵扣环节全面打通之后，采用一般计税方法是大势所趋，施工承包单位应积极响应，逐步培育市场，通过自身影响力，使更多的中小供应商过渡到一般纳税人行列，实现国家结构性减税的目的。Ｓ

税务筹划实训报告增值税

一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，税务筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。

为了提高我们对增值税筹划的理解和实际操作能力，我们于2023年XX月XX日至XX 月XX日在企业会计实训中心进行了为期一周的税务筹划实训，重点针对增值税筹划进行学习和实践。

二、实训内容1. 增值税概述实训首先介绍了增值税的基本概念、征收范围、税率及计算方法等。

通过对增值税相关政策的了解，我们掌握了增值税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税申报等基本知识。

2. 增值税筹划方法实训重点讲解了以下几种增值税筹划方法：（1）销售额与折扣额的筹划：企业在销售商品或提供服务时，可以通过调整销售额与折扣额的关系，降低增值税税负。

（2）进项税额的筹划：企业可以通过合理选择供应商、优化采购流程、加大采购力度等方式，提高进项税额抵扣比例。

（3）小规模纳税人免税政策的应用：对于年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，可以享受免征增值税政策。

（4）纳税义务发生时间的筹划：企业可以通过调整合同约定、开具发票时间等手段，合理规避纳税义务发生时间，从而降低税负。

3. 实训案例分析实训过程中，我们选取了以下案例进行分析：（1）某企业销售一批原材料，销售额为100万元，增值税税率为13%。

若企业选择在销售当天开具发票，则应缴纳增值税13万元。

若企业选择在销售后一个月开具发票，则可以享受一个月的纳税义务发生时间延后，降低税负。

（2）某企业购买一批原材料，进项税额为10万元，但用于非应税项目。

若企业将进项税额转出，则可以减少当期增值税税负。

（3）某企业年应征增值税销售额为450万元，符合小规模纳税人免税政策。

企业可以选择小规模纳税人身份，享受免征增值税政策。

三、实训总结通过本次增值税筹划实训，我们取得了以下成果：1. 深入了解了增值税筹划的基本原理和方法，提高了对税收政策的认识。

2. 学会了运用增值税筹划方法，为企业降低税负提供参考。

3. 增强了实际操作能力，为今后从事税务筹划工作奠定了基础。

增值税税务筹划方案

增值税税务筹划方案第1篇增值税税务筹划方案一、背景分析随着我国经济的快速发展，企业在日常经营活动中，增值税的税务负担日益加重。

为了降低企业税负，提高企业经济效益，本方案旨在为纳税人提供一套合法合规的增值税税务筹划措施，以实现税收利益的最大化。

二、筹划目标1. 合法合规：确保税务筹划活动严格遵守国家税收法律法规，防范税务风险。

2. 降低税负：通过合理利用税收政策，降低企业增值税负担，提高企业经济效益。

3. 提高管理水平：优化企业税务管理流程，提高企业税务管理水平。

三、筹划措施1. 选择合适的纳税人身份（1）一般纳税人：适用于年应税销售额超过500万元的企业。

一般纳税人可以开具增值税专用发票，购进货物、劳务取得的进项税额可以抵扣销项税额。

（2）小规模纳税人：适用于年应税销售额不超过500万元的企业。

小规模纳税人无法开具增值税专用发票，但可以享受简易计税方法，税率为3%。

企业应根据自身经营情况、客户需求等因素，选择合适的纳税人身份，以降低税负。

2. 合理利用税收优惠政策（1）高新技术企业：享受15%的企业所得税优惠税率。

（2）研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。

（3）技术转让所得：不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。

企业应充分了解并利用上述税收优惠政策，降低增值税及企业所得税负担。

3. 优化进项税额管理（1）加强供应商管理：选择具有一般纳税人资格的供应商，确保取得的进项税额可以正常抵扣。

（2）合理规划采购时间：在税率调整前，合理安排采购时间，提前取得进项税额，降低税负。

（3）完善财务核算：确保进项税额的准确计算和及时抵扣，避免因核算不当导致的税负增加。

4. 优化销项税额管理（1）合理定价：在市场竞争中，合理制定产品价格，避免因价格过低导致的税负增加。

（2）分期收款销售：对于长期合同，采用分期收款方式，延缓收入确认，降低当期销项税额。

增值税税务筹划思路及案例分析

增值税税务筹划思路及案例分析增值税是一种消费税，适用于商品和服务的销售环节。

为了在合法合规的情况下减少企业的税负，需要进行科学合理的税务筹划。

本文将从税负分担、进项税额优化、税率调整、合理合规等方面阐述增值税税务筹划的思路，并通过案例分析加以说明。

首先，公司可以通过税负分担的方式对增值税进行筹划。

增值税是由企业向国家缴纳的，因此合理分担税负非常重要。

比如，生产制造型企业可以通过将一部分生产成本转嫁给供应商，减少自身纳税金额。

同时，销售型企业可以通过降低销售价格，增加销量，从而在保证税负不变的前提下，实现销售额的增加。

其次，企业可以通过优化进项税额来减少自身的纳税金额。

进项税额是企业购买商品和服务所支付的增值税，可以按照规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票。

因此，企业可以通过合理安排进口业务、加大出口力度等方式，提高进项税额的抵扣比例，从而减少留抵税额和实际应交税额。

此外，对于受益于增值税税率调整的行业和企业，可以通过适当调整经营结构、改变产品或服务形态等方式，降低实际应交税额。

比如，对于增值税税率从17%调整为13%的行业和企业，可以考虑增加对应纳税项目占比较高的产品或服务的销售比例，从而降低纳税金额。

最后，企业在进行增值税税务筹划时，务必要合理合规。

遵守税法法规，明确应纳税项目，合理安排企业的经营业务和资金流动，避免违法违规行为。

同时，企业还可以充分利用税收优惠政策，如享受增值税小规模纳税人优惠政策、免税政策等，减少纳税金额。

以下是一个增值税税务筹划的案例分析：1.分担税负：企业与供应商协商，将部分原本由企业自行支付的税费转嫁给供应商，减少自身的纳税金额。

2.优化进项税额：企业通过加大出口力度，增加对外销售，提高进口业务比例，并按规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票，增加进项税额抵扣比例，减少留抵税额。

3.调整经营结构：由于企业生产的产品所适用的增值税税率从17%调整为13%，企业增加生产该产品的比例，降低纳税金额。

增值税的基本原理与税务筹划

增值税的基本原理与税务筹划增值税（Value Added Tax，VAT）是一种按照商品或服务增值额核定和征收税款的税收制度。

它是各国广泛采用并取得较好效果的税收制度之一。

本文将介绍增值税的基本原理，并探讨增值税的税务筹划方法。

一、增值税的基本原理增值税的基本原理是在商品或服务的每个阶段都征收一定比例的税款。

具体来说，增值税是按照货物或服务的销售价格与进购价格之间的差额计算的。

以下是增值税的基本原理及主要特点：1. 多级征税：增值税在商品或服务的每个环节都进行征税，形成了多级征税的特点。

每个环节的增值税都应该由经销商代为向国家缴纳。

2. 抵扣机制：增值税抵扣机制是增值税制度的核心，也是增值税与其他消费税制度的区别。

企业可以依法将其支付的增值税从应纳增值税中扣除，只需交纳差额部分。

3. 税负分摊：增值税制度通过逐级抵扣机制，实现了税负在每个环节的分摊。

这样可以减少了生产和流通环节的税负，鼓励企业生产和流通，促进经济发展。

4. 减少逃税：增值税制度可以避免或减少逃税现象，因为企业无法在增值税环节中获得非法的税额抵扣。

此外，增值税还可以通过税务管理部门的监督机制来遏制逃税行为。

二、增值税的税务筹划方法税务筹划是指企业在合法和合规的基础上，通过合理的税收规划，降低税负、优化税收结构和增加税收效益的一种方式。

以下是一些常见的增值税税务筹划方法：1. 合理开票：企业可以合理安排进项发票和销项发票的时间和金额，以达到减少应纳增值税的目的。

比如，提前支付应收账款可以提前开具销项发票，降低月度应纳增值税额。

2. 区域布局：根据地区的增值税率差异，企业可以将生产和销售业务布局在税率较低的地区，以降低增值税税负。

3. 抵扣优化：企业应合理安排可抵扣的进项税额，比如优先选择可全额抵扣的服务，避免选择只能部分抵扣的服务。

4. 合理利用税收优惠政策：根据国家的相关政策，合理利用增值税优惠政策，如减免税、免税等，减少增值税的支付。

分立公司、抵扣进项税额的纳税筹划

分立公司、抵扣进项税额的纳税筹划纳税筹划思路我国增值税的计算和征收方式是税额抵扣法，即用纳税人的销项税额减去进项税额，而确定销项税额和进项税额的依据都是增值税专用发票，因此，如果纳税人不能合法取得增值税专用发票，纳税人的进项税额就不能抵扣。

这就会增加纳税人的税收负担，使其在与同行业的竞争中处于不利地位。

但是，根据税法的规定，在某些情况下，虽然纳税人无法取得增值税专用发票，但是也可以抵扣进项税额。

例如《增值税暂行条例》第8条规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 9%或者 10%的扣除率计算的进项税额（纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额）。

进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率企业应当充分利用上述政策，尽量多地取得可以抵扣进项税额的发票。

根据《增值税暂行条例》第15条的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税，但其他生产者销售的农产品不能享受免税待遇。

农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

因此，企业如果有自产农产品，可以考虑单独设立相关的子公司负责生产销售自产农产品，从而享受免税待遇。

法律政策依据（1）《中华人民共和国增值税暂行条例》（1993年12月13日国务院令第134号公布，2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第一次修订，根据2017年11月19日《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》第二次修订）。

（2）《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令，根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订）。

集团公司增值税纳税筹划措施【精品发布】

集团公司增值税纳税筹划措施【精品发布】一、企业增值税纳税筹划措施增值税纳税筹划是企业相关纳税负责人根据企业的经营情况以及经营活动的具体内容，在不违背相关税收法律规定的条件下，对企业增值税的相关事项进行合理有效筹划，实现企业增值纳税额的减少，实现企业的最大利益化。

因此企业应该通过一些有效的措施帮助企业进行增值税纳税筹划。

(一)正确认识增值税纳税筹划企业在正常经营过程中，需要缴纳很多税种的税，其中增值税是多数企业都比较重视的一个税种。

企业相关人员应当积极正确认识增值税的纳税筹划，仔细研究增值税，进行税务筹划，为企业降低相关的税务负担，提升企业的经济效益，进而提高企业的市场竞争力。

税收筹划是合理运用国家相关税收的优惠政策有效的对企业的相关资金进行筹划，以便更好地为企业节省税收金额，同时根据税收规定以及相关政策中的漏洞、不足，为企业减轻纳税负担。

但这些都是要在不违背相关法律的前提下进行的。

并且相关的税收筹划必须要经过税务机关的许可下才可以实现降低税收金额的目的。

因此，纳税人应当熟悉清楚国家关于税收的相关法律规定，正确认识增值税税收筹划，这样才能确保税收筹划方案的合理有效性，才能达到为企业实现最大利益化的目的。

(二)合理规避增值税纳税筹划风险纳税筹划的过程中经常会由于各种原因导致筹划的失败，因此企业应该针对纳税筹划可能出现的一些风险进行风险预防和合理规避。

1.不断加强企业相关人员对税收政策的学习，通过税收政策的学习，可以提升他们的纳税筹划风险意识，促使他们积极关注税收相关法律的变动，更好的进行增值税的纳税筹划。

2.提升纳税筹划人员的综合素质，纳税筹划是一种较为高端的理财行为，因此相关纳税筹划人员不但应该具备较强的专业素质，还应该具备良好的企业经济预测能力、复杂项目的筹划能力以及较强的工作能力，只有这样才能有效防止因为工作人员的疏忽造成的纳税筹划风险。

3.企业管理者应该积极注重纳税风险的管理，不仅需要有相关的制度制约，管理人员还应该从根本上意识到纳税风险的管理的重要性。

增值税筹划的12种方法

增值税筹划的12种方法增值税（Value Added Tax，VAT）是一种间接税，通常由企业向消费者收取并向政府缴纳。

增值税筹划是指企业通过合法手段最大限度地减少增值税负担的一系列方法。

下面是一些常见的增值税筹划方法：1. 合理使用增值税专用发票，企业应合理使用增值税专用发票，确保开具的发票符合税务局的规定，从而享受相应的增值税抵扣。

2. 合理安排发票认证时间，企业可以通过合理安排发票认证时间，将应税行为发生的时间与税款申报时间错开，延迟税款的缴纳。

3. 合理安排货物或劳务的供应时间，企业可以根据税率变化或者税负情况，合理安排货物或劳务的供应时间，以减少增值税负担。

4. 合理安排资产折旧政策，通过合理安排资产折旧政策，延缓资产价值的扣除，从而减少应纳增值税额。

5. 合理开展跨境业务，对于涉及跨境业务的企业，可以通过合理规划跨境交易结构，利用跨境税收协定等方式来降低增值税负担。

6. 合理开展租赁业务，对于租赁业务，企业可以通过合理安排租赁期限、支付方式等手段，降低增值税负担。

7. 合理使用进项税额抵扣，企业应合理使用进项税额抵扣，确保符合法规的前提下最大程度地减少应纳税额。

8. 合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的转换时机，企业可以根据自身情况，合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的转换时机，以减少税负。

9. 合理进行商业活动策划，企业可以通过合理进行商业活动策划，如促销活动、满减活动等，降低增值税负担。

10. 合理使用税收优惠政策，企业应充分了解并合理利用各项税收优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠等，以降低增值税负担。

11. 合理处理不动产交易，对于涉及不动产交易的企业，可以通过合理处理不动产交易方式、时间等手段，降低增值税负担。

12. 合理处理资金池管理，企业可以通过合理处理资金池管理，降低增值税负担。

总之，增值税筹划是一项复杂的工作，需要企业结合自身情况，合理运用各项筹划方法，以最大限度地减少增值税负担，同时确保合规合法。

增值税纳税筹划案例

增值税纳税筹划案例某国内企业生产销售家具，根据国家税务部门要求，企业需要计算和缴纳增值税。

该企业想要通过合理的纳税筹划来降低税负，提高经营效益。

以下是该企业的增值税纳税筹划案例。

首先，企业应该充分了解增值税政策。

根据国家税务部门发布的政策文件，家具生产企业属于一般纳税人，增值税税率为13%。

企业要合法合规地进行纳税筹划，必须清楚地了解税务政策。

其次，该企业可以采取合理的进项税额抵扣策略。

进项税额抵扣是指企业可以将购买原材料、办公用品、设备等过程中所缴纳的增值税作为进项税额进行抵扣，减少应纳税额。

企业应该及时保存和整理好进项税额的相关票据和资料，确保符合税务部门的要求，并在纳税申报时正确申报。

第三，该企业可以进行差额征税的筹划。

差额征税是指企业可以根据销售额和进项税额的差额进行计税，以减少税负。

为了实施差额征税策略，企业可以通过降低价格吸引更多消费者购买家具，提高销售额。

同时，企业还可以通过优化生产和管理流程，降低成本，减少进项税额，从而进一步降低税负。

第四，该企业可以合理利用税收优惠政策。

根据国家税务部门的规定，家具生产企业可以享受一些税收优惠政策，如针对小微企业的税收减免政策和研发费用加计扣除政策等。

企业可以合理利用这些政策，减少应纳税额。

最后，该企业还可以积极参与国家税务部门组织的培训和宣传活动，增加自身的税收知识和纳税意识，提高纳税合规性。

通过以上的增值税纳税筹划，该企业可以降低税负，提高经营效益。

但需要注意的是，企业在进行纳税筹划时必须遵守税务部门的相关规定，充分了解税收政策，并确保申报资料的真实性、准确性和完整性，避免因不当操作而引发的税务风险。

增值税进项税额的纳税筹划