(XXXX11)中国现行税制情况介绍及下一步税制改革的重点
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议近些年来,我国相继实行了一系列以减税为主要内容的税制改革,进一步优化了税制结构,刺激了经济增长。
但是,现行税制仍存在一些问题,需要进行改革与完善。
本文从分析我国目前税收制度存在的主要问题入手,提出了今后税制改革的方向。
关键词:现行税制存在问题改革与完善近几年来,为实现保增长、扩内需的目标,特别是为应对金融危机对经济的影响,我国推行了积极的财政政策,实行了一系列以减税为主基调的税制改革措施,如全面取消农业税、提高工资薪金个人所得税免征额、免征储蓄存款利息所得税、统一内外资企业所得税、提高出口退税率、推行增值税转型改革等。
这些减税政策的实施,一方面有利于增加城乡居民的可支配收入,刺激消费,扩大内需;另一方面有利于降低企业成本,增加利润,从而刺激其投资,扩大生产。
总之,大规模的税制改革对于进一步优化税制结构,刺激经济增长,从而顺利地应对金融危机,发挥了重要作用。
当然,应该看到,目前的税收制度仍然存在一些不符合社会经济发展要求的问题,需要进一步改革与完善。
我国现行税制存在的主要问题分析(一)现行个人所得税制仍有不合理,不利于调节收入差距我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用,但是随着市场经济的发展,经济形势的变化,个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题,主要表现为以下方面:税制模式存在弊端。
我国目前实行分类所得税制模式,对不同类别的11项所得设计不同的税率和费用扣除标准分别计算征收。
该制度的优点是可以实现分别征收,有利于控制税源;缺点是容易导致不同类别收入的税负不同,产生综合收入高、应税所得来源多的人税负轻,综合收入低、应税所得来源少的人税负重的现象,无法充分体现税收公平原则。
费用扣除标准不合理。
我国个人所得税的费用扣除,分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。
这一方面造成计算上的繁琐,给征纳双方都带来计算上的困难;另一方面也存在不合理、不公平的因素,表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素,更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。
论述我国现行税制的主要内容及存在的问题
论述我国现行税制的主要内容及存在的问题
我国现行税制的主要内容:
1. 流转税:包括增值税、消费税、营业税和关税等,是我国税收的主体部分,主要对商品和劳务的流转额进行征收。
2. 所得税:包括企业所得税和个人所得税,主要对企业的盈利和个人的所得进行征收。
3. 资源税:对开发和利用自然资源所取得的级差收入进行征收。
4. 行为税:包括印花税、城市维护建设税等,对某些特定行为进行征收。
5. 财产税:对财产价值或收入进行征收。
存在的问题:
1. 税制结构不合理:以间接税为主,直接税比重较小,导致税收调节收入分配、抑制贫富差距的作用较弱。
同时,由于间接税的税负容易转嫁,价格引导资源优化配置的功能也受到限制。
2. 税收优惠政策过多:一些税收优惠政策可能存在滥用的情况,导致部分企业或个人逃避纳税义务。
3. 税收征管不力:部分地区存在税收征管不力的情况,导致税收流失。
同时,一些税收征管手段也较为落后,难以适应现代经济发展的需要。
4. 税收立法滞后:一些税收法律法规已经过时或不完善,导致税收执法存在困难。
同时,税收立法也缺乏透明度和公众参与度,导致税收决策的公信力不足。
5. 税收负担不公:由于税收制度的设计不合理,导致不同地区、不同行业、不同规模的企业之间税收负担不公。
同时,个人所得税制度也存在一些问题,如费用扣除不合理、税率结构复杂等,导致个人所得税负担不公。
目前我国财税体制改革进展及主要问题分析
目前我国财税体制改革进展及主要问题分析1. 引言财税体制改革是一个复杂而重要的领域,在我国经济发展的不同阶段,财税体制改革一直是政府关注的重点。
本文将从现状和问题两个方面来分析我国财税体制改革的进展,并深入探讨改革面临的主要问题。
2. 现状目前我国财税体制改革取得了一些成果,其中包括:•转变税制模式:我国从简单的营业税制度转向了以增值税为主体的税制模式,这种转变为企业减轻了税负,促进了经济发展。
•增加地方财政收入:财税体制改革进一步加大了地方政府的财政收入,提升了地方财力,同时也增强了地方政府的财政自主权。
•建立预算绩效管理制度:为了提高财政资源的配置效率,我国财税体制改革引入了预算绩效管理制度,通过绩效评估来优化资源分配。
3. 主要问题虽然我国财税体制改革取得了一定的进展,但仍面临着一些主要问题,以下为重点分析:3.1 地方财政依赖度过高由于我国财税体制的特点,地方政府的财政收入主要依赖于中央转移支付和地方税收。
这种地方财政依赖度过高的现象存在一些问题:•地方政府难以实现充分自主权:地方政府在面临财政压力时,常常无力控制地方经济增长和财政支出,受制于中央的转移支付。
•地方政府财政制约存在:由于地方政府财政依赖度过高,一些地方政府可能会过度依赖外部财政资源,而忽视了地方财政的可持续发展。
3.2 财政收入分配不均衡财政收入的分配不均衡是我国财税体制改革面临的另一个重要问题。
具体表现在:•中央与地方财政收入不平衡:中央财政收入占比过大,地方财政收入不足,导致地方政府财政压力大。
•区域之间的差距加大:由于各地区经济发展水平和资源禀赋存在差异,财政收入分配不均衡加剧了区域之间的差距。
3.3 预算绩效管理亟待完善虽然我国财税体制改革引入了预算绩效管理制度,但目前仍存在一些问题:•绩效考核指标不够科学:有些地方政府的绩效考核指标仍停留在数量层面,而缺乏科学的质量指标。
•绩效评估结果运用不足:在一些地方政府中,绩效评估结果得不到充分运用,没有实际起到改革的推动作用。
税制现状与改革措施的探讨
税制现状与改革措施的探讨引言税收是国家财政的重要组成部分,对国家经济发展和社会稳定起着重要作用。
税收制度的完善和改革对于提高税收水平、促进经济发展以及推动社会进步具有重要意义。
本文将围绕税制现状和改革措施展开探讨,以提供对税收体系的理解和改进。
一、税制现状当前我国税制分为直接税和间接税两大类别。
直接税主要包括个人所得税和企业所得税,而间接税则包括增值税、消费税和关税等。
1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的收入,如工资、奖金、稿酬、利息、股息等,按照一定的税率进行纳税。
目前的个人所得税制度分为七个税率档次,税率从3%到45%不等。
尽管个人所得税制度经过多次调整和改革,但仍存在一些问题,如税率过高、税基过窄等。
2. 企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内取得的所得,按照一定的税率进行纳税。
当前企业所得税税率为25%,适用于所有企业。
然而,企业所得税制度亦存在一些问题,如税收优惠政策不够明确、税收执法不规范等。
3. 增值税增值税是一种按照货物和劳务的增值额相应征税的税种。
我国增值税实行多档税率制度,主要分为17%、13%、11%和6%四个档次。
增值税作为我国税收收入的主体,对于国家财政的收入起到了重要作用。
4. 消费税消费税是对生产、经营或者进口特定商品征收的一种税收。
当前我国的消费税主要针对烟草、酒精和糖等特定消费品。
由于消费税实施范围的局限性,其对国家税收收入的贡献相对较小。
5. 关税关税是对进口和出口商品征收的一种税收,其目的是保护本国产业。
我国的关税制度相对较高,对于进口商品存在一定的保护性税率。
二、税制改革措施为了进一步完善税制体系、提高税收水平和推动经济发展,我国税务部门一直在进行税制改革的探索和实践。
以下是一些重要的税制改革措施:1. 个人所得税改革个人所得税改革旨在建立更加公平合理的税收制度。
改革方案包括提高起征点、调整税率结构、增加税收优惠政策等。
通过这些改革措施,可以减轻中低收入者的税负,促进个人消费和经济增长。
论述我国下一步税制改革的主要内容
中国下一步税制改革的主要内容一、增值税改革增值税是我国最大的税种之一,因此增值税改革是我国税制改革的重要内容之一。
下一步增值税改革的主要方向是进一步简化和降低增值税税率,减少增值税税目,优化增值税抵扣机制,以提高增值税征管的效率和便利性,降低企业税收负担,促进经济发展。
二、个人所得税改革个人所得税是我国第二大税种,也是直接税的重要税种之一。
下一步个人所得税改革的主要方向是加强税收公平和透明度,提高个人所得税的征收效率和便利性,进一步优化个人所得税税率结构,提高中低收入家庭的税收优惠力度,降低高收入人群的税收负担。
三、消费税改革消费税是我国第三大税种,也是调节消费的重要税种之一。
下一步消费税改革的主要方向是进一步优化消费税税率结构,扩大消费税征收范围,加强消费税征管,提高消费税的征收效率和便利性,以更好地调节消费行为,促进经济结构调整和转型升级。
四、企业所得税改革企业所得税是我国第四大税种,也是企业负担的重要税种之一。
下一步企业所得税改革的主要方向是进一步优化企业所得税税率结构,完善企业所得税优惠政策,加强企业所得税征管,提高企业所得税的征收效率和便利性,降低企业税收负担,促进企业创新和发展。
五、税收征管改革税收征管是我国税收工作的核心环节之一,也是下一步税制改革的重要内容之一。
下一步税收征管改革的主要方向是加强信息化建设,提高税收征管的智能化和信息化水平;加强税收法律法规的制定和执行,提高税收征管的规范化和法制化水平;加强国际税收合作,提高税收征管的国际化和协作化水平;加强纳税服务和宣传工作,提高纳税人的遵从度和满意度。
通过这些措施的实施,可以提高税收征管的效率和便利性,降低税收成本和风险,促进税收工作的可持续发展。
中国税制改革的成效、问题及展望
中国税制改革的成效、问题及展望引言中国税制改革自改革开放以来取得了显著的成就。
税制改革不仅对国家财政收入的稳定增长起到了重要作用,而且对优化经济结构、提升市场活力、促进经济增长和社会发展也发挥了积极的推动作用。
然而,当前中国税制仍然存在一些问题和挑战。
本文将探讨中国税制改革的成效、问题,并展望未来的发展方向。
一、税制改革的成效1.增加财政收入:税制改革极大地提高了中国财政收入的稳定性和可持续性。
通过减少税收优惠、扩大纳税基础和提高税率等措施,税收的征收力度得到了加强,从而增加了国家的财政收入。
2.优化经济结构:税制改革有效地调动了各个行业和企业的积极性,促进了资源的优化配置。
通过减税降费、优化税收体系等措施,税制改革推动了经济结构的升级和产业转型升级。
3.提升市场活力:税制改革为市场主体减轻了负担,提高了市场活力。
降低企业税收负担、简化纳税程序等措施,减少了企业的负担,增加了市场主体的竞争能力。
4.促进经济增长和社会发展:税制改革对于促进经济增长和社会发展起到了积极的推动作用。
通过优化税收结构、提高资源配置效率等措施,税制改革为经济的可持续发展提供了重要支持。
二、税制改革面临的问题尽管税制改革取得了显著成效,但仍然存在一些问题和挑战。
1.税收征管能力不足:税收征管能力的提升仍然是当前税制改革面临的一大难题。
税收征管机构需要进一步提高专业化水平和信息化程度,加强对纳税人的监管和管理,提高税收征管的效能。
2.个人所得税改革亟待加强:个人所得税改革是当前税制改革的重要内容之一。
然而,目前个人所得税征收体系仍然存在不合理和不公平的问题,亟待进一步加强改革,建立更加公平和合理的个人所得税制度。
3.地方财政收入不足:当前我国地方财政收入相对不足,地方政府面临着财政压力。
税制改革需要进一步加强对地方财政的支持,通过改革财政分配制度,增加地方财政收入,促进地方经济发展。
4.税收优惠政策的滥用和扭曲:税收优惠政策的滥用和扭曲仍然存在一定程度的问题。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税种单一。
目前我国税制以增值税、企业所得税、个人所得税为主,其他税种相对较少,不能满足不同行业和群体的税收需求。
2.税负过重。
我国税率相对较高,对企业和个人的经济发展产生了不小的影响,特别是中小微企业和低收入人群。
3.税收征管不规范。
税收征管方面存在的一些问题,如税收征收不规范、税收征管手段不足等,导致一些企业和个人存在逃税等行为。
基于以上问题,我国税制改革需要从以下几方面进行:
1.多元化发展税种。
应该在原有的税种基础上,加强对其他税种的研究和发展,以满足不同行业和群体的税收需求。
2.减轻税收负担。
适当调整税率,减轻企业和个人的税收负担,特别是中小微企业和低收入人群。
3.加强税收征管。
加强税收征管力度,增加税收征管手段,加强对逃税等行为的打击,提高税收征收效率。
4.完善税收政策。
完善税收政策,强化税收政策的连贯性和可预见性,提高税收政策的透明度和可操作性。
综上所述,我国税制改革需要从多个方面入手,提高税制的适应性、公平性和效率性,为我国的经济发展提供更加稳定的税收基础。
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我国现行税收制度的改革与完善
我国现行税收制度的改革与完善我国的税收制度自改革开放以来,随着经济的快速发展,也在不断地完善和调整。
然而,现行的税收制度仍然存在一些缺陷和不足之处。
这篇文章将探讨我国现行税收制度的改革与完善,希望能够为税收制度的改善提供一些启示。
一、税收制度改革的必要性我国的现行税制是以增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税、土地增值税等为主要税种,但存在税种太多税率太高的问题,给企业和个人的负担带来了很大的压力。
此外,税制中存在很多漏洞和不清晰的地方,导致了很多不必要的争议和纠纷。
因此,我们有必要对税收制度进行改革和完善。
二、完善和简化税制税收制度的完善和简化是税制改革的重点。
我们可以考虑通过以下措施来实现:1、不断减少税种和税率目前我国税种繁多,税率也较高。
实施减税降费政策,特别是减少税种和税率,可以有效地减轻企业和个人的税负,促进经济的发展。
但是,减税降费也要适当控制,在保证税收收入的前提下,要加强税收征管,打击逃税行为。
2、建立统一的税收征管体系目前我国的税制之所以复杂,很大程度上是由于不同税种有不同的管理部门,导致各部门之间协调不畅、信息不对称。
建立一个统一的税收征管体系,可以有效地减少管理层次,提高征管效率,减轻企业和个人的负担。
3、完善税收政策税收政策需要及时调整和完善,以适应经济的发展变化。
例如,在当前的疫情形势下,可以采取税收优惠政策,支持受疫情影响较大的企业和个人。
此外,还可以通过差别化的税收政策来促进国家战略和区域经济的发展。
三、提高税收征管能力完善税收制度不仅是降低企业和个人税负的途径,也是加强税收征管的手段。
我们可以通过以下措施来提高税收征管能力:1、加强税务机构建设和人才队伍建设税务机构是征管的中枢,应该更加注重加强自己的建设和发展。
同时,对税收征管方面的人才培养和引进也应加大力度,提高税收征管人员的素质和能力,增强税收征管的稳定性和可持续性。
2、运用现代科技手段随着科技的发展,税收征管也应该借助现代科技的手段来提高效率和精度。
我国现行税制及其改革综述
经管1408班钟颖鹏143090023 座号72 我国现行税制及其改革综述一、我国现行税制改革开放30多年来,经过几次较大的改革,我国税收制度日趋完善。
改革开放初期的税制改革是以适应对外开放需要,建立涉外税收制度为突破口的。
1983年、1984年又先后分两步实施国营企业“利改税”改革,把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下来。
1994年,国家实施了新中国成立以来规模最大、范围最广、成效最显著、影响最深远的一次税制改革。
这次改革围绕建立社会主义市场经济体制的目标,积极构建适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。
几经变革,目前,我国现行税制是一个由多种税组成的复税制体系,这个复税制体系可以使我过税收多环节、多层次地发挥作用。
具体税种架构是:流转税制:包括增值税、消费税、营业税、关税。
所得税制:包括企业所得税,外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。
资源税制:包括资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税。
财产税制:包括房产税、契税、车船使用税、城市房地产税、车船使用牌照税和船舶吨税。
行为税制:包括固定资产投资方向调节税(暂停征收)、印花税、城市维护建设税、屠宰税。
复税制适应我国多层次生产力、多种经济形势和多种经营方式长期并存的经济结构,可以利用各个不同税种的特点相辅相成,发挥各自的作用;可以从社会再生产各环节选择不同的课税对象,多层次和多环节地组织财政收入,调节经济;可以为我国建立分税制的财政管理体制创造条件。
总之,有利于配合国家的财政经济政策,发挥税收的经济杠杆作用。
二、建国后我国财税制度的变迁新中国成立以后,中国的财税体制大致经历了三个阶段。
第一阶段是从建国到1978年之前的统收统支的财政集中阶段,即所谓的“一灶吃饭”。
此时的地方政府实际上是一种“代理型政权经营者”,消极的执行中央政府的命令。
第二阶段,即1978年至1993年间的财政包干的分成体制阶段:1980年2月,国务院颁布了关于实行“划分收支,分级包干”的财政管理体制的暂行规定。
国家税收体系现状与改革思路分析
国家税收体系现状与改革思路分析税收是国家经济发展的重要支柱之一,也是国家财政的重要来源。
当前,我国税收体系存在一些问题,制约着我国经济的发展。
因此,探讨国家税收体系的现状与改革思路,显得尤为必要。
一、现状分析1.税目数量繁多我国目前的税制包含了多种税目,每一种税目都有各自的税收征收方式和税收政策,这种税制极为复杂,给企业和个人带来了诸多问题。
同时,也造成了财政管理部门的负担增加。
2.税负过重尽管我国税率并不是很高,但税负却过重。
在我国,纳税人除了要缴纳国家税收外,还需缴纳地方税收和各种附加税费,如增值税、营业税和企业所得税等。
这也使得企业生产和经营成本增加,不利于国家经济的发展。
3.税收征收手续繁琐我国税收征收手续极其繁琐,需要纳税人花费大量时间和人力物力来完成。
对于企业来说,税务问题的处理需要消耗大量的人力物力,在一定程度上降低了企业的生产效率和竞争力。
4.税制缺乏公平性税收应该是公平的,但现实中往往存在一些不公平的情况。
比如,个体工商户要缴纳的税费就比其他企业要高,实体企业要缴纳的税费又比互联网企业要高。
这种不公平现象使得税收制度的公平性遭到了质疑。
二、改革思路针对我国税收体系存在的问题,我们可以从以下几个方面来改革:1.简化税目应当减少税目种类,降低税制复杂度,以便企业和个人更好地理解税收体系,同时也能减轻财政管理部门的负担。
2.降低税率应当通过降低税率的方式降低企业负担,支持企业的发展和创新。
3.减少税负应当加大政府财政投入,减少企业的税负,还原企业的生产和经营成本。
4.简化税收征收手续应当优化税收征收手续,简化申报程序,降低企业和个人的税务管理成本,从而提高经济效益。
5.税制公平化应当建立更加公平的税收制度,让每个纳税人在公平的税收制度下完成自己的义务,促进经济公平竞争的发展。
6.推进信息技术应用应当通过现代信息技术的应用,建立起完善的税务管理和数据分析系统,实现对税收征收的便利和高效。
(XXXX11)中国现行税制情况介绍及下一步税制改革的重点
(XXXX11)中国现行税制情况介绍及下一步税制改革的重点中国现行税制情况介绍及下一步税制改革的重点一、中国现行税制运行的基本情况中国现行税收制度基本上是中国实行改革开放后30年内,特别是1994年税制改革后逐步建立起来的。
主要税种包括对商品及劳务征收的流转税和对企业及个人所得征收的所得税两大类。
另外,还有属于地方政府收入的一些财产行为类、资源类税种等。
目前,中国共设有20个税种,除海关征收的关税和船舶吨税外,税务部门负责征收的税种有17个,分别是:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、车辆购置税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税。
其中,固定资产投资方向调节税已暂停征收。
按照现行分税制财政管理体制的规定,中国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。
其中,中央政府固定收入包括:消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税;地方政府固定收入包括:城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、烟叶税;中央政府与地方政府共享收入主要包括:增值税(不含进口环节由海关代征的部分),中央政府分享75%,地方政府分享25%;营业税,铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府,其余部分归地方政府;企业所得税,除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税作为中央收入外,其他企业所得税收入由中央与地方按比例分享,中央分享60%,地方分享40%;个人所得税,中央分享60%,地方分享40%;资源税,海洋石油企业缴纳的部分归中央政府,其余部分归地方政府;城市维护建设税,铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府,其余部分归地方政府;印花税,证券交易印花税收入的97%归中央政府,其余3%和其他印花税收入归地方政府。
税制改革的现状与趋势
税制改革的现状与趋势税制改革是近年来我国社会经济发展中的一项重要工作,也是提高财政收入、优化经济结构、促进经济发展的重要手段。
本文将从税制改革的背景、现状和趋势三方面进行论述。
背景我国的稳定高速经济发展需要财政的有力支撑,税制改革成为了提升财政收入的重要途径。
而税制改革必须结合经济发展的需求进行。
随着我国经济的快速发展和国际经济的一体化,税制改革的形势也随之发生了变化。
现状在当前的税制改革中,我国首要的目标是减轻中小企业的税负,优化税收结构,以促进经济的健康发展。
目前,我国税制改革主要侧重于简化税制,降低普通消费品税率,加大对高科技企业的扶持,鼓励创新创业等方面。
此外,我国税制化的程度也在逐步提高,改善纳税人的税制体验。
通过提高预缴税款退还的速度,优化税务服务等方式,对纳税人进行了更有力的激励。
趋势在未来,税制改革将更加注重减轻企业税负,加强税收征管,并逐步推进税制的透明度和公平性。
其中,减轻企业税负是税制改革的首要任务之一。
目前中小企业在税负承担方面明显更重,成为制约经济增长的一个重要障碍,因此政府将进一步实行增值税改革,为企业减负。
同时,税务征管的智能化将更进一步,新的税收技术将大幅推进,进一步提升税务部门的执法效率,同时,更有利于优化税制结构。
总结综上所述,税制改革是我国经济发展不可或缺的一部分,也是财政收入的重要来源。
我国在税制改革方面取得的成绩相当可观,提高了税收征管和服务水平,降低了中小企业的税负,优化了税制结构,推进了税收智能化等方面。
未来,税制改革将继续推进,以满足社会经济发展的需要,进一步提高税制的透明度和公平性。
我国现行税收制度概述
本讲内容:1.税收概述2.我国税收制度的沿革3.我国现行税法体系二、我国税收制度的沿革中华人民共和国成立60多年来,随着国家政治、经济形势的发展,税收制度的建立与发展经历了一个曲折的过程。
大致上经历了以下几个比较重要的历史时期:Ch1 营改增的背景和进展Ch2 营改增的税收制度Ch3 营改增后的会计处理一、营业税与增值税营业税的历史沿革:西周的关市之征中的市税、明代的门摊、清代的铺间房南京国民政府《营业税办法大纲》(1928.7),首次命名营业税1950年,政务院公布了《工商业税暂行条例》8年~1984年,取消营业税,并入工商统一税及后来试行的工商税1984年,恢复征收营业税1994年,《中华人民共和国营业税暂行条例》,建立统一、规范的营业税制20XX年,修订营业税暂行条例20XX年,“营改增”改革开始试点图1 1994-20XX年国内增值税收入规模及变动图2 1994-20XX年进口货物增值税收入规模及变动授课提纲模块一:营改增原因分析与改革进程模块二:增值税的征税范围与税率、征收率模块三:纳税人、扣缴义务人的规定模块四:一般纳税人纳税操作模块五:小规模纳税人纳税操作模块六:过渡政策模块一:营改增原因分析与改革进程(一)营改增原因分析增值税可以避免重复征税避免重复征税是以抵扣链条完整为前提的如果抵扣链条不完整,会出现什么结果?(二)改革进程模块二:增值税的征税范围及税率、征收率“1”:交通运输业暂不包括铁路运输,但包含轨道交通运输经营快递业务、在旅游景点经营索道业务暂不属于本次营改增范围远洋运输的程租、期租业务;航空运输的湿租业务属于交通运输业的征税范围远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于有形动产租赁快递业务是否营改增?单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征收营业税实际执行中有快递经营许可证:邮电通信业,不改增值税无快递经营许可证:运输业或货代业征税,改增值税出租车公司向出租车司机收取的管理费用出租车属于出租车公司的按照“陆路运输服务”征收增值税出租车属于出租车司机的不征收增值税“6”:部分现代服务业围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。
深化我国财政税收体制改革的总体思路、主要任务与改革重点
深化我国财政税收体制改革的总体思路、主要任务与改革重点一、本文概述随着全球经济的不断发展和我国社会主义市场经济的深入推进,财政税收体制作为国家治理体系和治理能力的重要组成部分,其改革已成为推动经济高质量发展的重要手段。
本文旨在全面分析我国财政税收体制改革的总体思路、主要任务与改革重点,以期为相关决策和实践提供有益参考。
文章首先将对财政税收体制的基本概念和作用进行简要阐述,接着深入探讨我国当前财政税收体制面临的挑战和改革的必要性。
在此基础上,文章将提出深化财政税收体制改革的总体思路,包括坚持问题导向、市场导向、法治导向等原则,以及推动财税法治化、构建现代财税体制等目标。
随后,文章将重点分析改革的主要任务,如优化税制结构、完善税收制度、加强税收征管等。
文章将指出改革的重点领域,如深化增值税改革、推进个人所得税改革、完善地方税体系等,并提出相应的政策建议和实施路径。
通过本文的论述,希望能够为我国财政税收体制改革的深入推进提供有益的理论支持和实践指导。
二、总体思路深化我国财政税收体制改革的总体思路是构建现代财政制度,提升国家治理效能。
我们必须认识到,财政税收体制改革是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分,其目标不仅是优化资源配置、调节收入分配、促进经济稳定增长,更是要构建公开透明、规范高效、可持续的财政税收体系。
在总体思路上,我们要坚持问题导向,针对现行财政税收体制存在的结构性问题,进行系统性、整体性、协同性改革。
要以完善国家治理为基础,推动财政税收体制改革与国家治理体系现代化相适应、相协调。
要发挥市场在资源配置中的决定性作用,更好发挥政府作用,实现有效的宏观调控和资源配置。
我们还要注重改革的系统性、整体性和协同性,确保各项改革措施在政策取向上相互配合、在实施过程中相互促进、在实际成效上相得益彰。
要坚持稳中求进工作总基调,保持政策的连续性和稳定性,增强改革的可操作性和可持续性。
我们要以人民为中心,确保改革成果更多更公平惠及全体人民,实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益。
我国税制现状及未来发展方向
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中共中央政治局2014年6月30日召开会议, 审议通过了《深化财税体制改革总体方案》 等方案。中共中央总书记习近平主持会议。 新一轮财税体制改革2016年基本完成重点 工作和任务,2020年基本建立现代财政制 度。
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十八大三中全会提出:“完善税收制度。深化税收
支撑税收持续高速增长的最重要源泉
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增值税实征率的变化(1994-2004)
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20%
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
整体情况 工业环节 商业环节
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2、征税对象和征税范围
房产税的征税对象是房产。所谓房产,是 指有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可 供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、 居住或储藏物资的场所。
征税范围:城市、县城、建制镇、工矿区, 不包括农村的房屋。
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3、房产税的税率及征收办法
负担的标准。中国古籍《周礼》上所称“廛布”
即为最初的房产税。至唐代的间架税、清代和中 华民国时期的房捐税,均属房产税性质。
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房产税的定义
房产税是针对国民的不动产所征收的税收 房产税多属于地方税。课税的前提是对房
地产的持有。 在奥地利、波兰等国叫“不动产税”, 在美国、加拿大、德国、智利叫“财产
(1)房产税的税率: ①按房产余值计征的,年税率为1.2%; ②按房产出租的租金收入计征的,税率为12%。
税制改革情况汇报
税制改革情况汇报尊敬的领导、各位同事:近年来,我国税制改革工作持续推进,取得了一系列积极成果。
以下是税制改革的情况汇报:首先,我们针对企业税收政策进行了调整。
通过减免企业所得税、降低税率等措施,大大减轻了企业负担,激发了市场活力,促进了经济发展。
同时,我们还加大了对虚假交易、偷税漏税行为的打击力度,构建了更加公平、透明的税收环境。
其次,个人所得税制度也进行了相应的改革。
我们提高了个税起征点,减轻了中低收入群体的税收压力;同时,对高收入人群进行了适当调整,增加了个税的纳税比例,实现了更加公平的个税分配制度。
另外,我们还加强了对跨境电商、互联网金融等新兴行业的税收管理,完善了相关政策法规,确保了这些领域的税收纳入正轨,为国家税收的稳定增长提供了有力支持。
此外,我们还积极推进了资源税、环境税等方面的改革。
通过建立健全的资源税体系,加大对资源开发的税收调节力度,推动了资源的合理利用和保护;同时,环境税的征收也有了新的突破,对排放污染物的企业进行了更加严格的税收监管,推动了企业的环保意识和技术改造。
总的来看,我国税制改革在促进经济发展、优化税收结构、提高税收征管水平等方面取得了显著成效。
但是,我们也要清醒地看到,税制改革仍面临着一些挑战和问题。
比如,税收征管的难度和复杂性不断增加,税收征管体制机制亟待进一步完善;税收政策的协调性和一致性有待加强,避免出现政策交叉和重复征税等问题。
因此,下一步,我们将继续深化税制改革,进一步完善税收政策,加大税收征管力度,推动税收制度更加公平、合理、有效地运行。
同时,我们还将加强与相关部门的协调配合,形成合力,共同推动税制改革工作向纵深发展。
最后,我们相信,在党中央的坚强领导下,通过全社会的共同努力,我国税制改革一定能够取得更加显著的成果,为实现经济高质量发展、构建现代化经济体系作出更大的贡献。
谢谢!。
税制运行情况汇报
税制运行情况汇报
尊敬的领导:
根据国家税务总局的要求,我将就税制运行情况进行汇报。
近年来,我国税制
运行总体稳定,但也存在一些问题和挑战。
以下是我对税制运行情况的汇报:首先,我国税制在改革和完善方面取得了一些成绩。
通过不断推进减税降费政策,我国税制已经逐步转变为以增值税为主体的间接税制,减轻了企业负担,促进了经济发展。
同时,个人所得税制度也在不断完善,提高了纳税人的获得感和公平性。
其次,税收征管水平不断提高。
税务部门加大了对纳税人的监督和管理力度,
建立了更加完善的税收征管体系,提高了税收征管的精准度和效率。
税收征管信息化建设也取得了显著成效,提高了税收征管的智能化水平。
但是,我国税制运行中也存在一些问题和挑战。
首先,税收征管中存在一些漏
洞和不足,一些纳税人存在逃税行为,导致税收征管的难度增加。
其次,税收政策的变动频繁,给纳税人和税务部门带来一定的困扰,需要加强政策的稳定性和可预测性。
在未来,我们将继续努力,加大税收征管力度,完善税收政策,推动税制改革,提高税制运行的效率和公平性。
同时,我们也将加强对税收征管中的漏洞和问题的整改,建立更加健全的税收征管体系,提高税收征管的精准度和效率。
总之,我国税制运行总体稳定,但也面临一些问题和挑战。
我们将继续努力,
推动税制改革和完善,提高税收征管水平,促进税制运行的健康发展。
谢谢!。
浅析我国税制现状与改革重点
财经纵横169浅析我国税制现状与改革重点董雅坤 财政部干部教育中心摘要:我国现行税制基本框架是1994年为适应社会主义市场经济体制的需要而构建的,对实现政府财力增强和经济快速发展发挥了重要作用。
当前随着经济转型升级、全面深化改革,我国现行税制已不能完全适应经济转型升级的要求,面临着许多新的任务,本文梳理了我国税制的现状、分析了我国现行税制存在的问题,借鉴国际税制发展的特点和经验,提出了我国税制改革的相关建议。
关键词:税制;税制发展;税制改革中图分类号:F812.422 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2016)030-000169-02一、我国税制现状(一)我国现行税种构成目前我国现行18个税种,大致可以分成五类,一是流转税类,包括增值税、消费税、营业税、关税和烟叶税;二是收益税类,包括企业所得税和个人所得税;三是财产税类,包括房产税、城镇土地使用税、车船税、船舶吨税;四是资源税;五是行为税类,包括城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、印花税、契税、耕地占用税。
这是我国现在通过简税制的改革以后保留下来的18个税种。
(二)税收总量与经济增长1994年的分税制改革是新中国历史上最深刻和全面的税制改革,随着经济的增长,税收收入进入持续快速增长期。
1994年-2011年期间,我国税收收入年平均增长率为18.34%,GDP 增长率年平均增长率为10.08%,税收收入增速高于GDP 增速。
2011年以后,我国经济下行,2012年-2015年,我国税收收入年平均增长率为7.41%,GDP 增长率年平均增长率为9.33%,从长期看,税收总量的增长与经济增长存在长期稳定的关系,税收收入与GDP 增长趋势大体相同,不存在税收超常增长的情况,税收总量上的变化趋于稳定。
(三)我国税制结构特点1994年,我国分税制改革以后,初步建立了以流转税和所得税为主体、资源税类和财产税类辅助配合、多税种、多层次调节的复合税制体系。
近年税制改革情况汇报
近年税制改革情况汇报
近年来,我国税制改革取得了一系列积极成果,为促进经济发展和
社会公平发挥了重要作用。
首先,我们对个人所得税制进行了调整,提高了税收起征点,减轻了中低收入群体的税收负担。
同时,对高
收入者实施了更高的税率,增加了税收的公平性。
其次,我们对企业所得税制进行了改革,取消了一些优惠政策,减
少了税收优惠的滥用,提高了税收的效率和公平性。
此外,我们还
加大了对跨境税收管理的力度,加强了对跨境资金流动的监管,减
少了跨境税收漏税的现象。
另外,我们还对增值税制度进行了改革,实行了增值税改革试点,
将制造业等行业的增值税率从17%降至16%,为企业减轻了税收负担,促进了经济的发展。
除此之外,我们还对资源税、环境税等方面进行了改革,加大了对
资源的征税力度,减少了资源的浪费,推动了绿色发展。
同时,我
们还加大了对环境污染的税收管理力度,提高了排污企业的税收负担,促进了环境的改善。
总的来说,近年来我国税制改革取得了显著成效,为经济的发展和
社会的公平发挥了重要作用。
但是也需要看到,税制改革仍然存在
一些问题,如税收征管不够规范,税收征管部门的执法不够严格等。
因此,我们还需要进一步加大对税收征管的力度,提高征管的效率
和公平性,为税制改革提供更好的保障。
综上所述,近年来我国税制改革取得了一系列积极成果,但也存在
一些问题,我们将继续加大改革力度,推动税制改革取得更大的成效,为经济的发展和社会的公平作出更大的贡献。
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中国现行税制情况介绍及下一步税制改革的重点一、中国现行税制运行的基本情况中国现行税收制度基本上是中国实行改革开放后30年内,特别是1994年税制改革后逐步建立起来的。
主要税种包括对商品及劳务征收的流转税和对企业及个人所得征收的所得税两大类。
另外,还有属于地方政府收入的一些财产行为类、资源类税种等。
目前,中国共设有20个税种,除海关征收的关税和船舶吨税外,税务部门负责征收的税种有17个,分别是:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、车辆购置税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税。
其中,固定资产投资方向调节税已暂停征收。
按照现行分税制财政管理体制的规定,中国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。
其中,中央政府固定收入包括:消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税;地方政府固定收入包括:城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、烟叶税;中央政府与地方政府共享收入主要包括:增值税(不含进口环节由海关代征的部分),中央政府分享75%,地方政府分享25%;营业税,铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府,其余部分归地方政府;企业所得税,除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税作为中央收入外,其他企业所得税收入由中央与地方按比例分享,中央分享60%,地方分享40%;个人所得税,中央分享60%,地方分享40%;资源税,海洋石油企业缴纳的部分归中央政府,其余部分归地方政府;城市维护建设税,铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府,其余部分归地方政府;印花税,证券交易印花税收入的97%归中央政府,其余3%和其他印花税收入归地方政府。
近年来,中国税收保持了良好的发展势头,税收收入持续快速增长。
2001年-2007年,税收收入总额(不含关税,未扣除出口退税)由15710亿元,增长至49451亿元,年均增长率达21%左右,高于同期GDP年均14.7%(按现价计算)的增长速度。
中国税收收入能够呈现出这一良好的发展势头,最主要的原因是中国经济长期以来保持了快速、健康、稳定地增长,为税收增长奠定了坚实的基础。
在税收收入持续较快增长的同时,中国税收结构也得到了不断优化。
主要体现在三个方面:一是以流转税为主所得税并重的双主体税制结构稳定。
2007年,流转税和所得税占税收收入的比重分别为62%和26%,2008年,这个比例为58.2%和27.47%。
二是中央和地方收入的比例关系趋于稳定。
近几年,中央税收收入与地方税收收入占全部税收收入的比例基本保持在六四开这一稳定合理的区间,较好地适应了中央强化宏观调控的要求,同时也有利于满足地方财力所需。
三是税种结构进一步简化。
近年来,中国陆续取消了农业税、屠宰税、筵席税,合并了车船使用税和车船使用牌照税,开征了烟叶税,税种数量减少了3个,体现了“简税制”的发展要求。
二、近年来中国实施的重大税制改革情况近年来,根据国民经济和社会发展需要,按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,中国主要实施了以下几方面的税收制度改革:(一)增值税改革经国务院批准,自2004年7月1日起,东北、中部等部分地区先后进行增值税转型改革试点,取得预期成效。
自2009年1月1日起,全国范围内实施增值税转型改革。
改革的主要内容是:允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。
(二)消费税改革为更好地发挥消费税引导消费方向、优化消费结构、促进环保节约型消费的作用。
从2006年4月1日起,国家陆续对消费税制度进行了重大调整,主要包括:一是调整了消费税税目。
将一些高档消费品和资源性产品,如高尔夫球具、石脑油、润滑油等纳入征税范围,停止对已成为日常生活用品的护肤护发品征收消费税。
二是调整了部分应税消费品税率。
提高了高排气量汽车、摩托车税率,降低了低排气量汽车、摩托车税率等。
三是根据上述消费税税目税率的调整,相应调整部分应税消费品的出口退税和进口征税政策。
(三)出口退税机制改革2004年中国实施了较大规模的出口退税机制改革,主要内容包括:第一,适当降低出口退税率总体水平;第二,加大中央财政对出口退税的支持力度;第三,建立中央和地方共同负担出口退税的新机制;第四,推进外贸体制改革,调整出口产品结构;第五,累计欠退税由中央财政负担。
近两年来,根据产业结构发展和改善进出口贸易的需要,中国政府进一步陆续取消或降低了部分“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税,促进了进出口贸易结构的优化。
(四)企业所得税改革2008年1月1日起,新的企业所得税法正式实施,中国历经多年的内外资企业所得税“两法合并”改革目标最终顺利实现。
企业所得税的改革主要体现了“五个统一”:一是统一了内资、外资企业普遍适用的企业所得税法。
二是统一并适当降低企业所得税税率,由原来的33%降为25%,对高新技术企业和小型微利企业还分别实行15%和20%的优惠税率。
三是统一和规范了工资、职工教育经费、职工福利费、工会经费、广告宣传费、业务招待费、捐赠支出等项目税前扣除办法及标准。
四是统一税收优惠政策,实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系,突出了对农业、高新技术产业、基础设施建设、资源环境保护、节能、安全生产等领域的税收支持。
五是统一并规范企业所得税征管要求,适应法人税制的要求,在中国境内属于同一法人的总分机构实行汇总缴纳企业所得税。
(五)个人所得税改革近年来,个人所得税改革主要体现在三个方面:一是提高工资、薪金所得的费用扣除标准,将个人工资、薪金所得先从原每月800元的费用扣除标准提高至1600元,从2008年3月1日起,又进一步提高至2000元。
二是建立了纳税人自行申报和扣缴义务人全员全额扣缴申报相结合的双向申报制度,对年所得超过12万元,或在中国境内两处及两处以上取得工资、薪金所得,或从中国境外取得所得,或取得所得没有扣缴义务人以及具有国务院规定其他情形的个人,应按规定自行办理纳税申报。
三是调低了储蓄存款利息所得个人所得税税率,从2007年8月15日起,由原来的20%降低至5%。
(六)农业税制改革从2004年开始逐步取消农业税的改革,至2006年1月1日,农业税条例被正式废止,农业税全面取消,结束了在中国延续近2600年的农业税征收历史,有效地推进了农村税费改革,极大地减轻了农民税费负担。
农业税取消后,原来对烟叶征收的农业特产税,改为征收烟叶税。
(七)地方税制改革近年来,中国地方税制改革主要从以下几个方面予以了积极推进:一是统一了内外资企业车船税制。
从2007年1月1日起,对内资企业与个人征收的车船使用税和对外资企业与个人征收的车船使用牌照税,统一为车船税,并相应调整了税目税额标准,消除了内外资企业与个人在车船使用税收制度上的差异。
二是实施了城镇土地使用税改革。
从2007年1月1日起,将城镇土地使用税征税范围由内资企业和个人扩大到使用土地的所有企业和个人,单位税额标准提高了2倍,取消了对外资企业和个人征收的土地使用费,统一了内外资企业城镇土地使用税制度。
三是实施了耕地占用税改革。
将单位税额标准提高了4倍,并将外资企业纳入到调节范围,公平了内、外资企业耕地占用税税收负担。
四是房地产税制改革稳步推进。
自2003年起在全国6个城市开展房地产模拟评税试点的基础上,2007年10月起,模拟评税试点工作进一步扩大,共有10各省(区、市)的32个县(市、区)开展了房地产模拟评税试点工作。
为正式实施房地产税制改革做好了相应的前期准备。
五是统一了内外资城建税和教育费附加。
三、中国下一步税制改革的重点(一)总体要求根据中国共产党第十七次代表大会精神和中国《“十一五”规划纲要》的战略部署,中国下一步税制改革将按照以下总体要求积极推进:第一,坚持以科学发展观统领税制改革工作。
科学发展观是推进社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设全面发展的指导方针,也是税制改革工作必须长期坚持的重要指导思想。
运用科学发展观指导税制改革工作,一方面要求着力解决当前影响和制约科学发展的税制因素,另一方面要求着力建立有利于全面、协调、可持续发展的税收制度体系,切实把科学发展观贯穿于税制改革的全过程,落实到税制改革的各个环节、各个方面。
第二,坚持服务经济社会发展大局谋划税制改革工作。
税收是国家宏观调控的重要杠杆,承担着促进经济社会发展的重要职责。
实施税制改革,就必须围绕经济社会发展大局,既要注重促进经济增长,又要注重引导经济的可持续发展,既要注重对经济总量的调节,又要注重促进经济结构的优化,既要加大对经济领域的调节,又要增强对社会民生领域的关注,从而更好地发挥税收在筹集财政收入、调节经济和调节分配中的职能作用。
第三,坚持统筹协调推进税制改革工作。
统筹兼顾是落实科学发展观的根本方法。
在税制改革工作中也必须要求做到统筹兼顾、协调推进。
一是要统筹城乡发展、区域发展、经济社会发展、人与自然和谐发展、国内发展和对外开放,科学合理地调整税收制度,完善税收政策;二是要统筹中央与地方、局部与整体、当前与长远的关系,妥善处理税制改革中所涉及的利益调整,充分调动各方面积极性;三是要统筹政府与市场、税收调控与其他宏观调控手段的关系,正确定位税收的职能作用,避免“越位”与“缺位”;四是要统筹税收制度与税收征管的关系,确保实现税制改革和税收征管的良性互动,共同推进。
(二)基本原则根据上述总体要求,下一步税制改革需要重点把握以下几个基本原则:一是统一税法,公平税负。
按照社会主义市场经济条件下各类市场主体公平竞争的原则和世贸组织规则,统一各类企业税收制度,规范我国的税收优惠政策,逐步消除现行税制存在的对不同市场主体的税收差别待遇,实现各类市场主体之间税收待遇平等、税收负担公平,以利于更大程度地发挥市场在资源配置中的基础性作用。
二是优化结构,完善税制。
一方面,立足中国国情,参照国际惯例,合理选择主体税种,科学构建适应中国经济社会发展需要的税制结构模式。
另一方面,根据各税种的内在特征和合理的功能定位,完善税制要素,增进各税种之间的协调,增强税制的整体运行效率。
三是规范政府分配方式。
积极推进税费改革,强化税收在政府参与国民收入分配中的主导地位,以此规范政府收入行为,减轻居民和企业的总体负担,提高社会经济效率。