IIA：内部审计成功的五大关键策略
提高内审效率的五个途径
提高内审效率的五个途径当前，一些基层审计机关审计效率不高问题，已大大制约了审计任务按时保质地完成，严重影响了审计职能的充分发挥，同时也在一定程度上降低了审计机关的形象。
为此，笔者试就制约基层审计机关审计效率的因素作一简要剖析，并提出相应的解决途径。
一、制约审计效率的五个因素一是审计人员的业务素质高低影响审计效率。
主要表现为审计人员的财会审计理论知识水平、计算机水平、政策法规水平、实际工作能力水平的高低以及审计人员的敬业精神，直接决定着审计效率的高低。
二是审计工作的组织力度大小影响审计效率。
突出表现在审计组的人员配备是否科学，审计任务完成的时间是否明确，审计问题的协调是否及时，审计工作的考核检查是否严格到位，这些都决定着审计效率的提高。
三是审计方式方法的合理化程度影响审计效率。
着重表现在审计准备工作是否充分，审计方案编制是否科学，审计技术方法是否先进适用，审计取证是否合理必要，审计人员之间交流沟通是否正常，审计一级复核是否及时，审计人员的工作艺术与技巧是否讲究，这些因素也直接决定着审计效率的提高。
四是审计目标重点明确与否影响审计效率。
主要表现在审计人员对项目审计的目标是否明确，审计重点内容是否把握，审计时是否做到心中有数，突出重点，有的放矢的开展工作，这将在很大程度上影响审计效率的提高。
五是被审单位财务基础工作好坏及其对审计工作的配合程度影响审计效率。
重点表现为被审单位财会人员的业务素质高低、财务基础工作的扎实与否、内控制度是否健全完善、审计工作是否积极配合，都会影响审计效率的提高。
二、提高审计效率的五个途径1、提高审计人员素质是提高审计效率的根本。
一是要加强学习，不断提高业务理论和法规知识水平。
二是要加强锻炼，不断提高审计实战能力。
三是要加强交流，不断加快复合型人才建设步伐。
2、加强审计工作组织力度是提高审计效率的前提。
一是要增强审计组工作的计划性，进一步增加审计人员提高效率的动力。
二是要强化审计工作方案执行情况的检查考核，进一步增强审计人员提高效率的压力。
如何做好内审工作
如何做好内审工作如何做好内审工作1内审是组织评价质量管理体系符合性、实施自我改进的重要途径，内审的质量直接影响质量管理体系运行的质量。
提高内审质量的着眼点应放在以下5个方面。
一、依据体系运行的要求搞好内审方案的策划一定要事前策划内审方案，策划应与组织对质量管理体系的运行要求相一致。
通常，在建立质量管理体系的前2年，组织对体系运行的符合性要求多一些，内审的重点宜放在是否符合体系文件的要求方面。
体系经过1~2年的运行已逐步成熟，其要求转向有效性和效率方面，内审也要向这个方向转变，不仅要审核是否符合体系文件的要求，而且要愈来愈偏重于过程控制是否充分、有效或高效，产品质量是否满足顾客和法律法规的要求等较深层次的符合性。
例如，对培训过程控制的审核，体系建立之初主要审核有无培训计划，培训计划是否落实，是否有记录；体系成熟后，审核重点则转为培训计划的制定是否符合体系运行的要求，培训效果是否达到培训策划的要求，培训后为体系带来哪些可喜的变化等方面。
内审方案的策划，应在每年制定内审计划时进行，并在管理评审时对内审过程（包括输入、输出）进行评审，使内审与质量管理体系互促互动。
二、运用过程方法大部分组织采取依据文件编写检查表的方法进行内审。
这种方法只能使内审停留在浅表的层次，无法对组织没有识别和控制的过程进行审核，不易对体系运行的有效性和效率做出判断。
随着体系的逐步成熟，这种方法往往会使内审演变为走过场，起不到应有的作用。
依据过程方法进行内审，首先要对过程进行再识别。
再识别的输出是组织对过程的识别是否充分，以及识别不充分时的纠正措施。
再识别相当于文审。
其次是审核组织对过程的控制是否充分和有效，发现过程控制有无遗留问题、是否有效和高效。
依据过程方法进行内审，内审员应该熟悉标准的要求和过程控制的方法，依据识别的过程编写检查表。
对涉及组织所有部门或多个部门的过程，如文件和记录的控制、培训、内部沟通等过程，均应逐部门、逐过程进行审核，以确保内审的充分性。
五大创新内部审计方法
五大创新内部审计方法第一篇：五大创新内部审计方法五大创新内部审计方法五大创新内部审计方法扩大金融内部审计监督覆盖面银行在对审计行业进行改革的时候，需要对审计方法进行创新，加强内部审计，只有这样才能够促进扩大金融内部审计监督的覆盖面，取得较好的审计监督效果。
下面我们就来对审计创新的方式来进行探究。
提升银行内部审计的独立性与客观性银行在进行审计的时候，需要保证其内部审计的独立性，这样才能够保证机构的独立性，这样在进行内部审计的时候，才能够怀着一种公正和不偏不倚的态度，避免利益的冲突，独立性也是保证审计客观性的前提。
在加强银行内部审计的独立性的时候，一方面就是要注重机构设置的独立性，另一方面就是要提升审计人员的客观性思维方式。
银行内部审计人员在行使监督检查权的时候，需要向领导进行汇报，这样就能够提升审计的权威性。
在提高审计人员的乐观性的时候，要避免审计人员和领导层、业务操作人员之间存在着密切的私人关系，一旦发现此情况，就需要停止审计活动。
整合银行审计的资源在对有关财政、经济等项目进行审计的时候，需要将银行审计人员编入到工程项目管理中，对工程财政的进展进行实时的监督。
在对有关民政、社保以及新农合等专项资金进行审计的时候，需要将计算机专业人员应用起来，这样就能够实现大数据的审计。
银行审计部门要注重对其工作的人员的业务培训，采用跟班学习的方式，对审计内部人员进行抽调来进行具体的审计实施，这样就能够在实际审计中提升审计人员的素质，同时还能够解决审计人员不足的问题。
审计人员要认真学习党中央发布的有关审计内容的文件，明确自身的职责，开展内部监督，提升审计的覆盖面。
在选择合适的审计中介的时候，要采用公开招标的方式，选择那些质量高、信誉好的审计机构参与到银行投资的审计工作过程中。
此外，还需要对审计中介加强管理，制定规范的中介机构入库和日常管理方案，钦定入库协议，这样才能够发挥好审计中介的作用，提升审计的质量。
创新银行内部审计的组织形式银行在对审计组织形式进行创新的时候，主要是采用“1+W”的模式，也就是在财政同级审计的引导之下来进行部门预算执行审计、专项资金审计、财务收支项目审计、村级专项审计等，实现一审多果、一审多用。
内部审计五大流程与方法
内部审计五大流程与方法一、计划与准备内部审计的计划与准备阶段是审计工作的基础，包括明确审计目标、范围和时程，确定审计资源和人员，编制审计程序和计划，进行前期准备工作等。
具体方法如下：1.明确审计目标：根据组织的战略目标和内部控制需求，确定本次审计的目标，例如关注重点是财务报表准确性、内部控制流程的完整性还是合规性等。
2.确定审计范围：确定本次审计的范围，包括审计对象、审计程序以及相关的流程和活动。
同时还需要考虑所采用的审计方法和技术。
3.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计资源的分配、审计程序的安排、审计工作的时间表等。
同时，考虑到审计工作需要与被审计对象的管理层和其他相关方进行沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
二、实施审计程序实施审计程序是内部审计的核心阶段，包括采集、分析和评估相关证据，以获取对被审计对象的了解，进一步判断其合规性和有效性。
具体方法如下：1.采集证据：通过调阅文件资料、观察业务流程、进行面谈等方式，从被审计对象和相关人员处收集证据，用于评估内控制度的设计和执行情况。
2.分析证据：对采集到的证据进行分析，识别存在的风险和问题，确定内部控制的不足之处，量化并评估风险的程度和影响。
3.评估内控：根据分析结果，评估内部控制的有效性和合规性，确定是否存在内部控制的缺陷和改进的空间，在此基础上提出改进建议。
三、撰写审计报告撰写审计报告是对审计结果进行总结和汇报的阶段，通过书面报告的形式向组织的管理层和其他相关方提供审计意见和建议。
具体方法如下：1.总结审计结果：总结审计发现的关键问题和风险，陈述清楚，准确表达，对审计对象的控制情况进行评估，并提供证据支持。
2.提出改进建议：根据审计发现，提出具体、可操作的改进建议，帮助组织解决存在的问题，提升内部控制和风险管理的效果。
3.陈述审计意见：根据对内部控制的评估，向组织的管理层提供审计意见，包括审计发现的重点和建议等，明确审计结果的可维护性和可靠性。
最佳实践指南在审计领域取得成功的关键方法和策略
最佳实践指南在审计领域取得成功的关键方法和策略成功的审计工作离不开有效的方法和策略的应用。
在审计领域，有一些关键的方法和策略被证明是最佳实践，可以帮助审计人员更好地处理复杂的业务情况，确保审计工作的准确性和可靠性。
本文将介绍一些成功的方法和策略，并探讨它们的关键作用。
一、细致的事前准备在进行审计工作之前，进行细致的事前准备是非常重要的一步。
这包括审计计划的制定、对受审单位的背景调查、审计程序的设计等。
首先，审计计划的制定应结合具体的审计需求和受审单位的特点，明确审计的目标和范围。
其次，对受审单位进行全面的背景调查，了解其业务特点、内部控制体系以及可能存在的风险。
最后，根据调查结果设计审计程序，确保审计工作的全面性和有效性。
二、合理的风险评估风险评估是审计工作的关键步骤之一。
通过对受审单位的风险进行评估，可以帮助审计人员确定审计重点和方向。
在进行风险评估时，应综合考虑受审单位的内外部环境，判断其面临的风险情况。
在评估结果的基础上，确定审计重点，合理配置审计资源，提高审计工作的效率和准确性。
三、有效的沟通和协作沟通和协作是审计工作的重要环节。
审计人员需要与受审单位的相关人员进行密切的沟通，了解业务情况和内部控制措施，并与其建立良好的工作关系。
同时，审计人员还需要与团队内部成员进行有效的协作，共同完成审计任务。
有效的沟通和协作可以提高审计工作的效率和质量，确保审计结果的准确性和可靠性。
四、灵活的工作方法灵活的工作方法是成功的审计实践中的一个重要因素。
审计人员需要根据受审单位的具体情况和审计需求，灵活调整工作方法和程序，确保审计工作的高效进行。
在工作中，审计人员可以采用一些创新的方法和工具，如数据分析技术、风险导向的审计方法等，提高审计工作的效果和价值。
五、持续学习和专业发展审计领域的知识和技能不断更新和演进，审计人员需要进行持续学习和专业发展，以保持专业素养和竞争力。
持续学习可以帮助审计人员与时俱进，了解最新的审计准则和技术，提高审计工作的水平和质量。
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法内部审计是指组织内部对财务、运营和管理等方面进行独立的、客观的评估和监督的一种管理工作。
它不仅能发现问题，提供解决方案，还能改进组织的内部控制系统和运营流程，提高整体效益。
内部审计的五大流程和工作方法主要包括：计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
一、计划和准备二、调查和评估内部审计的调查和评估阶段是核心环节，也是发现问题和解决问题的关键。
在这个阶段，内部审计员需要通过收集和分析相关信息和数据，评估组织的内部控制和运营状况，判断是否存在合规风险和效益问题。
内部审计员需要充分运用各种审计工具和方法，如文档审查、数据分析、风险评估和流程重构等，确保评估的客观和全面。
三、结果报告内部审计的结果报告是对内部审计工作的成果进行总结和沟通的阶段。
内部审计员需要将调查和评估的结果写成报告，向组织的高层管理人员和相关部门提供反馈信息。
结果报告应该清晰、准确、全面地反映审计的发现和意见，包括问题的性质、严重程度和解决方案等。
内部审计员需要与组织的管理层或专业人员进行沟通和讨论，确保报告的合理性和有效性。
四、监督和跟踪内部审计的监督和跟踪阶段是保障内部审计工作实施和结果执行的关键。
在这个阶段，内部审计员需要跟进问题的解决进展情况，确保组织采取相应的纠正措施，避免问题再次发生。
内部审计员还需要监督组织内部控制和运营的改进，确保内部审计工作的可持续性和连续性。
五、评审与总结内部审计的评审与总结阶段是对内部审计工作进行自我评价和总结的过程。
内部审计员需要对内部审计的每个环节进行回顾和反思，找出存在的不足和改进的方向。
内部审计员还需要向组织的负责人和相关部门提出建议，以提高内部审计工作的质量和效果。
总之，内部审计的五大流程和工作方法是计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
通过这些流程和工作方法，内部审计能够充分发挥其独立性和客观性的优势，提供一种有效的管理工具，帮助组织发现和解决问题，提高整体效益。
保证内部审计完成的重要措施
保证内部审计完成的重要措施
以下是保证内部审计完成的重要措施：
1.制定明确的审计计划和目标：审计计划应该明确审计的时间、范围、目标和方法，并与相关部门进行充分沟通和协调。
2.建立完善的审计制度和流程：内部审计应该有明确的制度和流程，包括审计程序、审计标准、审计报告和后续跟进等，以便审计人员能够按照规范的程序进行审计工作。
3.提供充分的支持和资源：内部审计需要充足的人力、物力、财力等资源支持，包括审计人员的培训和能力提升、设备和技术支持等。
4.建立有效的风险管理机制：内部审计应该建立有效的风险管理机制，对审计对象进行全面的风险评估，并采取相应的风险控制措施。
5.强化审计结果的应用和反馈：内部审计结果应该得到充分的应用和反馈，包括对审计发现的问题进行整改和跟踪、对审计结果进行公开和宣传等。
6.建立良好的内部审计文化：内部审计需要建立良好的内部审计文化，包括对审计工作的尊重和支持、对审计人员的信任和支持等，以便内部审计工作能够得到有效的推进和实施。
内部审计如何更好地发挥作用
内部审计如何更好地发挥作用内部审计在企业中扮演着重要的角色，旨在评估和改善组织的内部控制，确保财务报告的准确性和公正性，并提供经营管理的建议。
为了更好地发挥作用，内部审计人员可以从以下几个方面着手：1.确立明确的职责和目标：内部审计人员应该明确他们的职责和目标，以确保他们的工作与组织的战略目标相一致。
他们应该参与制定审计计划，并确定风险评估和内部控制评估的重点。
同时，他们还应了解和遵守相关法律法规和道德准则，保持独立和客观的观点。
2.改进沟通与合作：内部审计人员应该与组织的其他部门和管理层保持密切的沟通和合作。
他们应该与管理层讨论风险和控制问题，并提出改进建议。
此外，他们还应与外部审计师和政府监管机构进行必要的沟通，确保遵守相关规定。
3.采用适当的审计方法和技术：内部审计人员应该采用适当的审计方法和技术，以最有效地评估和改善组织的内部控制。
他们可以使用数据分析和信息技术工具来加强审计过程，提高审计效率和准确性。
此外，他们还应不断学习和更新自己的知识和技能，以跟上日益复杂和变化的业务环境。
4.强调风险管理：内部审计人员应该将风险管理作为其工作的核心内容。
他们应该评估组织面临的各种风险，并提供相应的建议和控制措施。
他们应该与管理层合作，确保组织能够及时识别、评估和应对风险，以保护组织的利益和可持续发展。
5.注重持续改进：内部审计人员应该将持续改进作为他们的核心价值观。
他们应不断评估和改进内部审计的工作流程和方法，以提高其有效性和效率。
他们还应该学习和借鉴其他组织的最佳实践，并根据实际情况进行相应的改进和创新。
综上所述，内部审计人员可以通过明确的职责和目标、改进沟通与合作、采用适当的审计方法和技术、强调风险管理以及注重持续改进等方式，更好地发挥他们的作用。
只有这样，他们才能够为组织提供准确、客观和有价值的审计报告，促进组织的良好治理和可持续发展。
国际内部审计师协会(iia)发布的内部审计准则
国际内部审计师协会(iia)发布的内部审计准则国际内部审计师协会（IIA）发布的内部审计准则对于企业内部审计的重要性具有重要意义。
内部审计作为企业内部控制和风险管理的重要环节，其准则的制定和遵循对于企业的稳健发展和规范经营具有重要的意义。
本文将详细介绍IIA发布的内部审计准则，对其重要性和实施方法进行分析和探讨。
一、内部审计准则的背景国际内部审计师协会是一个专门从事内部审计工作的国际性组织，其目的是推动内部审计工作的发展和规范。
内部审计准则是IIA在长期实践和研究的基础上，为帮助内部审计师更好地开展工作而制定的一系列指导原则和规范要求，其发布的内部审计准则被广泛认为是全球内部审计行业的标准。
二、内部审计准则的重要性内部审计准则的发布对于企业内部审计的重要性不言而喻。
首先，内部审计准则的制定和遵循有助于优化企业内部控制机制，有效预防和识别潜在的风险和问题。
其次，内部审计准则的遵循有助于提高企业的治理水平，增强企业的内部管理和风险管理能力。
再次，内部审计准则的遵循有助于保护企业的财务利益和股东权益，保障企业的健康发展。
可以说，内部审计准则的重要性是不可替代的。
三、内部审计准则的内容和要求IIA发布的内部审计准则包含了多个方面的内容和要求。
首先，内部审计准则要求内部审计师应该具备良好的专业素养和道德操守，保持独立和客观的立场。
其次，内部审计准则要求内部审计师应该根据企业的需求和风险情况，制定合理的审计计划和程序，开展全面的内部审计工作。
再次，内部审计准则要求内部审计师应该对审计结果进行全面和客观的报告，向企业管理层提出合理的建议和改进建议。
最后，内部审计准则要求内部审计师应该不断提高自身的专业水平和技能，不断学习和积累经验，为企业的持续改进和发展提供支持和保障。
四、内部审计准则的实施方法内部审计准则的实施需要企业全面参与和支持。
首先，企业应该确立内部审计的重要性，为内部审计工作提供足够的资源和支持。
其次，企业应该建立健全的内部审计制度和流程，明确内部审计的职责和权限，保证内部审计的独立性和客观性。
国际内部审计师协会iia的定义
国际内部审计师协会iia的定义
国际内部审计师协会（IIA）是一个专注于内部审计领域的全球性组织。
它的定义涵盖了内部审计的核心原则和目标。
根据IIA的定义，内部审计是指一种独立、客观的评估和咨询活动，旨在增加组织的价值和改进其运营。
内部审计师通过评估风险管理、控制和治理过程，提供给组织管理层有关风险管理和控制方面的独立保证和咨询。
他们旨在帮助组织实现其目标，提高绩效和效率，并确保合规性。
IIA的定义还强调了内部审计师的角色和责任。
内部审计师应该具备专业知识和技能，以便有效地执行他们的工作。
他们应该遵守内部审计的道德准则和国际专业准则，并秉持着独立、客观、保密和维护职业道德的原则。
此外，IIA的定义还强调内部审计的目标。
内部审计旨在提供给组织管理层全面准确的信息，以帮助他们做出明智的决策。
内部审计师通过评估风险管理和控制措施的有效性，并提供改进建议，帮助组织持续改进其运营和管理。
总而言之，国际内部审计师协会（IIA）的定义揭示了内部审计师的角色和职责，以及他们在组织中的重要性。
他们不仅提供独立的保证，还通过咨询和建议帮助组织实现目标并提高效率。
他们的工作是保障组织持续发展和成功的关键因素之一。
IIA：内部审计成功的五大关键策略
IIA:内部审计成功的五大关键策略在充满挑战和不断变化的商业环境中，利益相关者们都在寻求（或者说苛求）来自内部审计行业的指导以期解决战略及新兴业务风险。
但是，为确保这些需求得到满足，帮助行业实现蓬勃发展，内部审计人员应该采用什么样的策略？国际内部审计师协会（IIA）下属的审计执行中心（Audit Executive Center）以此为主要目的开展了一项调查并发布了题为《通过协作提升价值：行动倡议》的“行业脉动报告”。
2014年7月7日，IIA在伦敦召开了第73届国际会议并发布了这份报告。
该报告根据2014年上半年四个主要行业的调查结果，审视了内部审计重要利益相关者们的预期变化，同时将注意力集中在能够满足这些预期的五大策略上，主要涉及与利益相关方的沟通与协作。
IIA总裁兼首席执行官理查德·钱伯斯（Richard Chambers）在报告中谈到：“在传统意义上，内部审计一直都是保守的，但这种方式正在发生变化。
我们对组织的价值就在于进一步推动这种变化。
”该报告在进行行业调查时发现业界对于扩大内部审计职能已经形成共识，但同时也发现，对于审计行业在新领域提供鉴证和服务的能力，业界的预期与信心之间存在一些差距（有时候这些差距还很显著）。
报告指出，提升内部审计服务的关键在于首席审计官（CAE）和其他审计负责人认识到这些差距并着手加以解决。
IIA行业服务副总裁吉娜·尤班克斯（Gina Eubanks）在报告中谈到：“各家公司情况千差万别，领导也有所不同。
你是否准备坐下来与利益相关者好好聊聊，了解他们如何定义和衡量什么是成功的内部审计？”在这份最新报告中，IIA强调以下五大策略有助于实现内部审计的成功：1、改善内部审计工作，达成关键利益相关者的预期要以实现预期为基调，内部审计者就必须与利益相关方展开合作。
毕马威国际2014年的全球审计委员会调查指明，首先就是要“认识到只有当内部审计工作专注于重要业务风险（包括关键操作风险和相关控制），而非局限于合规及财务报告风险时，内部审计才最为有效”。
企业内部审计策略
企业内部审计策略
企业内部审计策略是指企业为保障经营活动的合规性、高效性和风险控制而制定的一系列计划和措施。
以下是一些常见的企业内部审计策略：
1. 规定审计程序和流程：确定内部审计的目标和范围，并建立适当的审计程序和流程，包括审计计划、数据收集和分析、风险评估等。
2. 进行定期审计：定期对企业的各项活动进行审计，包括财务报表、内部控制、合规性、风险管理等，以确保企业的运营情况符合法规要求和内部规定。
3. 强化内部控制：建立有效的内部控制制度，包括风险评估、流程和政策规定，以确保企业的资产和利益的安全，并提高经营效率和效益。
4. 引入外部独立审计：聘请外部独立审计机构对企业的财务报表、内部控制等进行审计，以提供客观和公正的审计意见和建议。
5. 加强数据分析和技术支持：运用数据分析和技术工具对企业的业务活动进行监控和分析，及时发现异常情况和潜在风险，并采取相应的措施。
6. 健全风险管理体系：建立完善的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制流程，通过定期的风险评估和监控，及时应对
和管理各种风险。
7. 提供建议和改进意见：审计人员应向管理层提供审计报告和建议，帮助企业改进内部控制和运营管理，提高企业的整体绩效和可持续发展能力。
总之，企业内部审计策略的目标是帮助企业管理层了解和控制经营活动的风险，确保企业的合规性和高效性，提供信心给内外部利益相关者。
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法[摘要]内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
[关键词]内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题；经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配；后续审计的必要安排。
2项目审计计划的内容。
审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容。
经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容。
具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
内部审计内部审计程序的关键要素
内部审计内部审计程序的关键要素内部审计是组织内部的一个重要管理流程，旨在评估和改进其内部控制系统的有效性和效率。
内部审计程序是确保审计的顺利进行和结果的可信度的关键要素。
本文将介绍内部审计程序的几个关键要素。
第一个关键要素是审计目标的明确。
在进行内部审计之前，审计人员必须明确审计的目标和范围。
这可以帮助审计人员更好地了解需要审计的过程、流程和风险，从而制定相应的审计计划和方法。
审计目标应该与组织的整体目标和战略一致，以确保审计工作的有效性和导向性。
第二个关键要素是审计计划的制定。
审计计划是内部审计人员根据审计目标和范围制定的具体行动计划。
审计计划应该明确列出审计的时间表、审计方法和使用的工具。
审计计划的制定需要考虑到资源的可行性和有效利用，同时也要充分了解各项审计任务的优先级和时间敏感性。
第三个关键要素是数据收集和分析。
数据收集是内部审计程序中不可或缺的一部分。
审计人员应该通过收集和分析组织的相关数据和文件来评估内部控制的有效性和效率。
数据收集可以通过文件审核、访谈和观察等方式进行。
而数据分析可以帮助审计人员更好地理解数据和信息之间的关系，从而得出准确的审计结论。
第四个关键要素是问题识别和解决。
在进行内部审计过程中，审计人员可能会发现一些问题和异常。
问题识别是内部审计程序中的一个重要环节，它需要审计人员对发现的问题进行分类、分析和解决方案的提出。
问题解决需要内部审计人员与相关部门和人员进行沟通和合作，从而解决发现的问题并改进内部控制系统。
第五个关键要素是报告编制和沟通。
内部审计程序的最终目标是向组织和管理层提供审计结果和建议。
审计人员应该根据审计发现和问题解决提出相应的报告，并与管理层进行有效的沟通和反馈。
报告编制需要清晰、准确地表达审计结果和建议，并提供相应的数据和证据支持。
沟通可以通过面对面会议、书面报告或电子邮件等方式进行。
最后一个关键要素是监督和追踪。
内部审计不仅仅是一个流程和程序，更是一个持续不断的改进和监督的过程。
内部审计实施的关键办法
内部审计实施的关键办法引言：内部审计是企业监督和评估内部控制体系有效性的重要工具，有助于发现潜在风险和改进管理过程。
为了确保内部审计的有效实施，需要遵循一些关键的方法和步骤。
本文将介绍内部审计实施的关键办法，以帮助企业更好地进行内部审计，并取得成功。
一、明确审计目标和范围1. 审计目标：明确审计的目标和预期结果，如评估内部控制效力、识别风险和改进管理流程等。
2. 审计范围：确定审计的范围和对象，包括业务流程、财务报告、风险管理等方面。
二、制定审计计划与时间表1. 审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的步骤、资源需求和时间安排，以确保审计能够有序进行。
2. 时间管理：合理规划审计所需的时间，并设定截止日期，以便及时完成审计工作并提供审计意见和建议。
三、选派合适的审计人员1. 专业素质：确保审计人员具备专业的知识和技能，熟悉审计原则和方法，并了解相关法规和标准。
2. 经验背景：根据审计的范围和领域，选派具有相关经验和背景的审计人员，以提高审计的质量和有效性。
四、采用综合审计方法1. 文件审查：通过审查文件、记录和报告等，了解业务流程和内部控制体系，并发现潜在问题和风险。
2. 问询与访谈：与关键人员进行问询和访谈，获取更深入的信息和理解，了解他们对控制措施的看法和运行情况。
3. 现场观察：亲自参观和观察业务操作和过程，确保实际运作与规定的控制措施一致。
五、数据分析和抽样方法1. 数据分析：使用数据分析工具和技术，对大量数据进行清洗、整理和分析，以发现异常和趋势。
2. 抽样方法：采用适当的抽样方法，对大规模数据集进行统计抽样，以便从中得出可靠的结论。
六、沟通与报告撰写1. 沟通与反馈：与相关部门和管理层进行及时沟通，确保他们理解审计目标和过程，并提供反馈和建议。
2. 报告撰写：将审计结果整理成报告，包括背景、目标、方法、发现、建议等，以便决策者理解和采取相应行动。
七、持续监督与改进1. 持续监督：建立定期的审计机制，持续跟踪风险和内部控制状况，及时调整和优化管理流程和控制措施。
企业内部审计成果运用五字诀
企业内部审计成果运用五字诀摘要：1.引言2.企业内部审计的定义和作用3.企业内部审计成果运用“五字诀”4.结论正文：企业内部审计成果运用五字诀在现代企业管理中，内部审计发挥着越来越重要的作用。
内部审计作为企业管理者的“眼睛”，在发现企业问题、改进企业管理、防范企业风险等方面具有重要的监视和督促作用。
企业内部审计成果的运用，直接影响着内部审计的地位、作用和价值。
本文从实践工作中总结出企业内部审计成果运用的“五字诀”，即“输出快”、“方式准”、“成果实”、“认识足”和“机制顺”。
首先，“输出快”是指内部审计成果要迅速地输出给相关部门和领导，以便及时采取措施解决问题。
内部审计成果的输出速度关系到企业对问题的反应速度，对提高企业竞争力有着重要意义。
其次，“方式准”是指内部审计成果的表达方式要准确、清晰，易于被理解和接受。
这需要内部审计人员在编写审计报告时注意语言的简练、明确，避免使用过于专业的术语，使报告易于阅读和理解。
再者，“成果实”是指内部审计成果要真实、客观地反映企业的实际情况，避免虚假、夸大或缩小事实。
这要求内部审计人员在审计过程中要保持独立、客观的态度，不受其他部门或个人的干扰。
此外，“认识足”是指企业领导和相关部门要对内部审计成果有足够的认识，给予足够的重视。
这需要企业领导加强对内部审计工作的支持，鼓励内部审计人员敢于发现问题、提出建议，为改进企业管理创造良好的环境。
最后，“机制顺”是指企业要建立顺畅的内部审计成果运用机制，确保审计成果能够有效地运用到企业管理中。
这需要企业完善内部审计制度，确保审计成果的运用有章可循，同时加强对审计成果运用的监督，确保其落到实处。
总之，企业内部审计成果运用的“五字诀”——“输出快”、“方式准”、“成果实”、“认识足”和“机制顺”，是保证内部审计成果有效运用的关键。
5大方法搞定全面预算执行情况内部审计
5大方法搞定全面预算执行情况内部审计一、内部审计对提高全面预算执行效果的意义近年来，内部审计致力于树立体系监督、绩效导向、信息支撑的新理念，逐步实现审计由微观向宏观、事后向全程、合规向绩效、账本式向大数据拓展的转变，以风险防范为导向，对全面预算执行效果开展审计调研分析，充分发挥着内部审计的预防监督效能。
1.内部审计可以保证预算编制的准确性全面预算作为一个系统化管理工具，在企业经营管理中发挥着明确工作目标、优化资源配置、强化内部协调等重要作用，这就要求预算编制具有科学性、准确性、适度性，而在实际工作中，预算执行者往往会有“先把蛋糕做大”“留足执行空间”的思想，预算编制较为宽松，考核效果不尽如人意。
内部审计以规范化、系统化的审计方法来参与全面预算管控，充分揭示问题，促进整改，能有效保证预算的准确性和有效性。
2.内部审计可以保证预算得到有效执行不少企业在组织全面预算编制、下达预算指标时“几上几下”很是慎重，而实际执行时却“虎头蛇尾”，对执行过程不跟踪、无考核，预算的严肃性和权威性得不到维护，预算约束力降低。
企业通过内部审计的诊断和监督，可帮助企业判断预算的规划，了解预算的执行和完成情况，发现并解决问题，保证预算得到有效执行，帮助企业达到控制和改善管理流程、资金流，提高经营效益的目的。
二、全面预算执行情况的审计方法全面预算执行情况的审计是一项客观的、动态的过程审计，在实施审计时，要重点把握“一项根据、两个控制点、四个跟踪、两种手段、一个报告”的审计方法。
1.抓住“一项根据”企业全面预算管理实施的前提条件是，要依靠预算管理制度明确各级部门的工作职责，根据权责界面、工作流程实施管理。
因此，在执行全面预算的审计过程中，首先应对全面预算的执行根据——《全面预算管理制度》实施审计。
开展预算制度的审计，应根据国家和企业的相关规定，主要审查企业是否建立健全了预算组织制度、预算报告制度、预算执行考评制度等，制度的制定是否符合企业的实际情况，有无设立专门的组织管理机构，各机构的工作职责是否清晰，预算的编制、执行、分析和考核是否有章可循等。
内部审计迎接未来的五大战略
内部审计迎接未来的五大战略内部审计迎接未来的五大战略展望未来的内部审计，是展望未来内部审计工作发展方向。
下面是yjbys店铺为大家带来的关于内部审计迎接未来的五大战略的知识，欢迎阅读。
回应客户的声音我们要回应客户的声音、利益相关者的声音。
需要强调的是，一定要善于倾听客户或者利益相关者的声音。
IIA今年年初发布了一个通过甫瀚和IIA内部审计研究基金会调查得出的研究报告，这个研究报告展示了利益相关者希望内部审计人员做怎样的准备。
该项调查针对董事会成员，董事长和公司的高管层发放调查问卷，收到了1000人以上的反馈。
透过这个调查问卷我们可以看到，利益相关者希望内部审计人员一定要了解所在公司的使命、战略、目标及其相关风险，而非只一味闷头做常规的审计工作。
其中值得一提的是，他们认为内部审计人员确认性审计业务极为重要。
对于这一点，董事会审计委员会表达意愿最为迫切，认为内部审计人员的第一要务就是把公司内部控制、风险这方面的确认工作做好。
他们认为，虽然内部审计人员的咨询工作很有价值，但是其应当关注公司的高风险领域。
另外，他们还表示，内部审计人员一定要与公司管理层和公司董事会建立良好的关系，希望内部审计人员与他们进行面对面的沟通，而非单单只依靠书面交流汇报审计发现。
他们表示，内部审计人员要与“第二道防线”保持良好的协作。
第二道防线是公司能够直接对内部控制、风险管理进行监控的管理层。
他们可能是公司的合规部门、风险评估部门或者内部控制部门。
作为第三道防线的内部审计部门应当与“第二道防线”合作，依赖客观、可靠的确认工作成果，避免重复性工作。
他们还希望内部审计在组织内部工的机构设置必须合理，努力提高独立性、客观性。
内部审计人员不能只为公司做一些底层的审计工作，而应该提高层次，向高管层和董事会传递有用的信息，为迎接下一个世纪做好准备。
为此，内部审计人员需要做到以下几件关键的事情。
首先，必须掌握公司的使命、战略、目标和相关风险知识。
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IIA:内部审计成功的五大关键策略
在充满挑战和不断变化的商业环境中，利益相关者们都在寻求（或者说苛求）来自内部审计行业的指导以期解决战略及新兴业务风险。
但是，为确保这些需求得到满足，帮助行业实现蓬勃发展，内部审计人员应该采用什么样的策略？国际内部审计师协会（IIA）下属的审计执行中心（Audit Executive Center）以此为主要目的开展了一项调查并发布了题为《通过协作提升价值：行动倡议》的“行业脉动报告”。
2014年7月7日，IIA在伦敦召开了第73届国际会议并发布了这份报告。
该报告根据2014年上半年四个主要行业的调查结果，审视了内部审计重要利益相关者们的预期变化，同时将注意力集中在能够满足这些预期的五大策略上，主要涉及与利益相关方的沟通与协作。
IIA总裁兼首席执行官理查德·钱伯斯（Richard Chambers）在报告中谈到：“在传统意义上，内部审计一直都是保守的，但这种方式正在发生变化。
我们对组织的价值就在于进一步推动这种变化。
”
该报告在进行行业调查时发现业界对于扩大内部审计职能已经形成共识，但同时也发现，对于审计行业在新领域提供鉴证和服务的能力，业界的预期与信心之间存在一些差距（有时候这些差距还很显著）。
报告指出，提升内部审计服务的关键在于首席审计官（CAE）和其他审计负责人认识到这些差距并着手加以解决。
IIA行业服务副总裁吉娜·尤班克斯（Gina Eubanks）在报告中谈到：“各家公司情况千差万别，领导也有所不同。
你是否准备坐下来与利益相关者好好聊聊，了解他们如何定义和衡量什么是成功的内部审计？”
在这份最新报告中，IIA强调以下五大策略有助于实现内部审计的成功：
1、改善内部审计工作，达成关键利益相关者的预期
要以实现预期为基调，内部审计者就必须与利益相关方展开合作。
毕马威国际2014年的全球审计委员会调查指明，首先就是要“认识到只有当内部审计工作专注于重要业务风险（包括关键操作风险和相关控制），而非局限于合规及财务报告风险时，内部审计才最为有效”。
首席审计官应考虑制定时间跨度为三到五年的战略计划，结合内部控制结构，设定鉴证服务和咨询服务的改变程度。
2、在第二和第三道防线的协调工作中，内部审计人员应发挥领导作用
IIA极力主张推动利益相关者了解三道防线模型——管理控制、风险管理和内部
审计，以便有效应对风险。
IIA研究发现利益相关者在理解上存在困惑，特别是不清楚如何具体划定三条防线，这种困惑可能导致期望差距进一步扩大。
IIA行业脉动调查显示，64%的受访者表示这三条防线不够清晰，或在定义上面有所欠缺。
钱伯斯指出：“让相关人员各行其事、各尽其职，确保不存在职能重叠或空白。
在这项工作中，首席审计官应发挥领导作用。
”
3、加强内部审计能力以应对关键战略性业务风险
关键的利益相关者（主要是管理层、审计委员会和董事会）的关注焦点已从传统控制和财务问题转向战略性业务风险，内部审计必须做出调整以适应新的工作重点。
例如，在毕马威2014年全球审计委员会调查中，受访者希望审计部门“能将更多的时间和（或）精力投入到公司治理（通常与内部审计职能密切相关）以外的领域”。
这些领域包括选定的管理流程（65%）、IT和数据管理（58%）以及操作风险（52%）。
4、制定并实施知识与人才招募策略：
要想进一步扩展职责，内部审计部门就必须招募非传统领域的所需人才，这些领域包括风险管理流程、IT以及操作风险。
行业脉动调查发现，审计部门所需招募或所需发展的技能具有普遍适用性，行业特征不是非常明显。
具体来说，受访的首席审计官表示他们更倾向于招募具有以下技能的人员：分析或批判性思维（75%）、沟通能力（58%）、风险管理保障（44%）和IT（41%）；相比而言，特定行业知识的比例仅为36%。
成功的关键不仅在于分清对内审的需求变化后需要哪些技能，也在于能找到具有相关技能人才的招聘策略。
钱伯斯表示：“招募到合适的人才并不是目的，而是手段。
通过招募合适人才这种方式，组织可以获取所需的知识和技能全方位地应对风险。
”
5、成为审计委员会和高管值得信赖的顾问：
如果首席审计官能够正确理解利益相关者的期望，解决战略性业务风险，培养所需人才，就有望与利益相关者建立和谐的咨询关系。
此外，通过这类关系，利益相关者能够更加轻松地了解新兴风险和缓解策略。
IIA全球董事会高级副总裁安东·范维克在报告中谈到：“我们都知道世界在不断变化之中，因此，内部审计的角色也必须随之转变。
由于内审供需双方的依存关系和环境的不断影响，综合思考和报告、确定化利益相关者的参与、出具年度整
合报告等方式有助于确保内部审计机构更加全面地审视组织的业务状况。
”。