最新专题：内部审计技术方法
内部审计实务
内部审计实务内部审计是指组织内部的一个独立的、客观的评价和咨询活动，旨在为组织提供有关风险管理、控制和治理过程的有价值的信息。
本文将探讨内部审计的实务操作和要点，以及实践中的一些常见问题和解决方法。
一、内部审计的目标和职责内部审计的主要目标是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。
它的职责包括但不限于以下几点：1. 评估风险管理：内部审计应对组织内部的风险进行评估，确认潜在的风险对组织的影响，以及设计和推荐相应的控制措施。
2. 评估控制：内部审计应评估组织内部的控制措施，确认其有效性和适用性，并提供改进建议。
3. 评估治理：内部审计应评估组织的治理结构，确认其是否能够有效支持和促进风险管理和控制。
4. 提供咨询：内部审计还应提供有关风险管理、控制和治理等方面的咨询，为组织的决策提供有价值的信息。
二、内部审计的实操步骤1. 确定审计范围：内部审计开始前，需要明确审计的范围和目标，以及要涵盖的业务领域和流程。
2. 收集信息：内部审计需要收集相关的信息和数据，包括组织的政策、流程、记录等。
3. 进行风险评估：内部审计应对组织的风险进行评估，识别潜在的风险和可能的控制缺陷。
4. 进行检查和测试：内部审计应对组织的控制措施进行检查和测试，确保其有效性和适用性。
5. 撰写审计报告：内部审计结束后，应根据审计的结果和发现撰写审计报告，向管理层提供有关的建议和改进建议。
6. 跟踪审计结果：内部审计报告的建议和改进建议应得到管理层的重视和跟踪，确保问题得到解决和改善。
三、实践中的常见问题和解决方法1. 缺乏组织支持：有些组织对内部审计缺乏重视，导致审计人员难以开展工作。
解决方法是加强与管理层的沟通，提高组织对内部审计的认识和理解。
2. 不合理的审计压力：有时候管理层对审计结果有过高的期望，给予审计人员不合理的压力。
解决方法是明确审计的目标和范围，与管理层进行充分的沟通和协商。
3. 技术能力不足：有些内部审计人员的技术能力不足，无法进行有效的审计工作。
内部审计方法
内部审计方法内部审计是指组织内部专门机构或部门对组织的财务、经营管理、风险控制等方面进行全面审计和监督的一种管理活动。
内部审计方法是指在进行内部审计时所采用的具体操作方法和技巧。
良好的内部审计方法能够有效提高审计工作的效率和质量，帮助组织发现和解决问题，促进组织持续健康发展。
下面将介绍几种常见的内部审计方法。
首先，内部审计方法之一是风险导向的审计方法。
风险导向的审计方法是指审计人员在进行审计工作时，将重点放在对组织面临的各种风险进行评估和监控。
通过对风险的识别、评估和应对，可以帮助组织建立健全的风险管理机制，提高组织的抗风险能力，保障组织的可持续发展。
其次，数据分析是一种常用的内部审计方法。
随着信息技术的发展，大数据分析技术在内部审计中得到了广泛应用。
通过对组织内部各类数据的收集、整理和分析，可以帮助审计人员及时发现数据异常、违规行为等问题，提高审计工作的效率和精准度。
另外，流程审计也是一种重要的内部审计方法。
流程审计是指审计人员对组织内部各项业务流程和管理流程进行全面审计和评估。
通过对流程的审计，可以帮助组织发现流程中存在的问题和瓶颈，提出改进建议，优化流程，提高工作效率和管理水平。
此外，内部控制审计也是内部审计的重要内容之一。
内部控制审计是指审计人员对组织内部控制制度的建立和执行情况进行审计和评估。
通过对内部控制的审计，可以帮助组织发现控制制度存在的不足和缺陷，提出改进建议，加强内部控制，保障组织的正常运营和资产安全。
综上所述，内部审计方法包括风险导向的审计方法、数据分析、流程审计和内部控制审计等多种方法。
在实际工作中，审计人员可以根据组织的具体情况和审计的重点，灵活运用各种审计方法，不断提升审计工作的水平和质量，为组织的发展提供有力的保障和支持。
通过不断完善内部审计方法，可以帮助组织建立健全的内部管理体系，提高管理水平，促进组织的可持续发展。
内部审计质量管理措施和方法
试论内部审计质量管理的措施和方法中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-01摘要内部审计是我国审计组织体系中的重要组成部分，内部审计质量是保证内部审计发挥其功能的根本、是内部审计工作的生命，本文从如何提高内部审计质量的角度，对企业内部审计相关因素与环节进行深入分析，提出了完善企业内部审计质量管理的相关对策，以提高企业内部审计质量管理水平关键词内部审计质量管理方法内部审计是我国审计组织体系中的重要组成部分，内部审计质量管理是确保内部审计发挥其职能的重要手段，它通过制定一系列的政策和程序，对审计决策与管理水平、审计技术方法、审计人员的素质等实施监督与控制，以确保审计人员按既定的审计计划执行审计程序，实现项目审计目标，本文从如何提高内部审计质量的角度，对企业内部审计相关因素与环节进行深入分析，提出了完善企业内部审计质量管理的相关对策，以提高企业内部审计质量管理水平。
一、影响我国内部审计质量的主要因素（一）内部审计法规体系不健全法律法规不甚健全是导致内部审计制度不够完善、内部审计质量不高的主要原因之一。
众所周知，经济社会中的各种行为主要是靠法律法规与职业道德来规范和制约的，内部审计工作也不例外。
法律法规与职业道德的健全完善不但能使内部审计工作有章可循、得以规范，且可使内部审计人员避险有据、保护自己。
（二）审计项目质量管理不到位审计项目质量管理是发挥内审职能、提高审计质量的前提和基础。
为保证内部审计质量，内审机构应建立完善的内部审计管理制度，但是，目前部分内审机构的审计计划缺少立项依据，带有一定随意性，项目实施过程中质量控制不到位，存在审计方案缺少复核、授权，现场查证过程缺少督导，工作底稿描述不完整、不清楚，查证不深入、不彻底，报告定性不准确、客观，审计建议不具操作性等，这些问题严重影响了审计项目质量。
（三）审计技术、手段的局限性影响了审计质量随着组织经营范围不断拓展，业务规模迅速扩大，内审工作的内涵也在发生深刻的变化：一是审计工作重心由合规性审计为主逐步向监督、评价、建设并重职能转变；二是实施全面审计控制，审计防线由过去的事后监督转向事前防范、事中控制。
八种内部审计方法
八种内部审计方法概述内部审计是现代企业管理中的重要环节，它旨在确保组织的运营和管理活动是否符合法律法规和公司政策，并提供有关改进管理控制措施的建议。
为了对企业的风险和控制进行全面评估，内部审计需要运用多种方法和技术。
本文将介绍八种常见的内部审计方法，包括风险评估、流程审计、数据分析、合规性审计、财务审计、绩效审计、信息系统审计和运营审计。
一、风险评估风险评估是内部审计的基础工作，旨在确定组织所面临的各类风险。
这些风险可能包括操作风险、市场风险、法律风险等。
通过对企业内部和外部环境的分析，内部审计人员可以确定哪些风险对企业影响最大，并为管理层提供相应的风险防控建议。
二、流程审计流程审计是对企业运营过程的审查，目的是评估流程的有效性和效率。
通过对流程进行全面的调查和分析，内部审计人员可以发现潜在的问题和瑕疵，并提出改进建议。
流程审计可以帮助企业实现运营流程的标准化和优化，提高工作效率和质量。
2.1 流程规划和设计审计流程规划和设计审计主要关注企业的流程规划和设计是否合理和有效。
审计人员需要评估企业的流程目标、流程设计、流程文档等是否符合业务需求，并提出改进意见。
2.2 流程执行和控制审计流程执行和控制审计旨在评估企业的流程是否按照规定和标准进行执行，并查明可能存在的违规行为。
审计人员需要了解企业的内部控制措施是否有效，是否能够帮助企业达到预期的流程目标。
2.3 流程监控和改进审计流程监控和改进审计是对企业的流程监控和改进机制进行审查。
审计人员需要评估企业是否建立了有效的流程监控系统，是否能够及时发现问题并采取改进措施。
三、数据分析数据分析是利用统计分析和数据挖掘技术对企业的数据进行深入分析，从而发现潜在的问题和异常情况。
内部审计人员可以通过数据分析检测潜在的风险，识别业务过程中的异常情况，并提供相应的建议和改进措施。
四、合规性审计合规性审计是对企业的合规性进行评估，包括内部规章制度、行业法规和法律法规的遵守情况。
内部审计的的方法
内部审计的的方法
内部审计的方法有以下几种：
1. 文献审查：审查与审计对象相关的文件和资料，包括合同、报告、政策、流程等，以了解组织的运营情况，并发现可能存在的问题和风险。
2. 访谈：与组织内的相关人员进行面对面的交谈，包括管理层、员工和利益相关方，以了解他们的职责、行为和观点，并获取必要的信息和解释。
3. 观察：直接观察组织的运作和流程，以判断是否符合规定和最佳实践，是否存在潜在的问题。
4. 数据分析：通过收集、分析和解释数据，以评估组织的绩效和风险情况。
数据可以来自内部系统、财务报表、采购记录等。
5. 抽样：对组织的一部分进行抽样，以代表整个组织，并进行审计。
抽样可以减少审计工作的复杂性和成本。
6. 测试和确认：通过进行控制测试、数据核实等，以确认组织是否按照规定进行操作，并评估风险的有效性和可行性。
7. 比较和对比：将组织的运行情况与行业标准、最佳实践或其他组织进行比较，以发现差距和改进的空间。
8. 风险评估：评估可能存在的风险，并确定其潜在影响和概率，
以便制定相应的应对策略和控制措施。
9. 缺陷管理：对发现的问题和缺陷进行记录、追踪和跟踪，确保及时解决并持续改进。
10. 报告和沟通：将审计结果以适当的方式和格式进行报告，
并与相关方进行沟通和讨论，以促进问题的解决和改进的落实。
商业银行内部审计技术和方法资料全
目
录
内部审计一般方法介绍
非现场审计方法
现场审计方法与案例
内部审计一般方法介绍
内部审计定义(内审协会)
• 内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过 运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内 部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治
理、增加价值和实现目标。
2）在审计后不重视后续的监督与评价。
1）所有的报告都以“如果要符合法律规定……”开始
实用内部审计方法
1.报表分析：复核性分析的简化 2.资料分析：工作计划，工作总结，经营分析，各类会议纪 要和记录，内外部检查、审计报告和整改报告等 3.投诉与群众来信 4.审计问卷调查
实用内部审计方法
5.人员访谈 6.业务征询 7.符合性测试 8.业务资料检查 9.现场观察 10.业务数据分析
直接作为问题 确定审计重点 发现疑点
因果分析法或果因分析法
• 果因分析法目标明确，提高效率 • 意在发现业务背后的违规行为和控制漏洞，并非“鞭尸” • 实质性测试和穿行测试并无问题，用果因分析法，可以发 现重要控制缺陷
谢谢！
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欢迎批评指导！！
THANK YOU FOR WATCHING!
放映结束
3.对实际控制人及担保人XX夫妇的资产情况与事实不符。
数据分析、实质性测试与实地观察相结合
1.多个小企业借款人系同一市场的经营户，且贷款超出借款人正常经营 需求 2.贷款资金真实用途不明，大部分直接流向郑氏兄妹关联公司。部分借 款户日常与郑氏兄妹资金往来量大。 3.部分借款人的贷款利息直接由郑氏公司偿还。
个人信贷—分析性复核和风险评估
• 分析性复核和风险评估 1.产品种类：住房、汽车、消费、经营 2.流程维度：借款人评级，担保品 3.业务增长： 4.资产质量趋势 5.地域特点：预售，抵押登记
内部审计审计方法与技术
内部审计审计方法与技术关键信息项：1、审计目标2、审计范围3、审计程序4、审计证据5、审计抽样方法6、审计分析技术7、审计报告要求8、审计质量控制9、审计人员职责与能力10、审计时间安排11 审计目标内部审计的目标在于通过系统、规范的方法，评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程，以帮助组织实现其目标。
具体目标包括但不限于：111 确保财务和运营信息的准确性和可靠性。
112 评估内部控制系统的有效性和合规性。
113 发现潜在的风险和漏洞，并提出预防和纠正措施。
114 促进资源的合理利用和效率提升。
12 审计范围审计范围应涵盖组织的各项业务活动、财务收支、资产管理、内部控制等方面。
包括但不限于：121 财务报表审计，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等项目。
122 运营审计，如生产流程、销售与市场推广、采购与供应链管理等。
123 合规性审计，检查组织是否遵守相关法律法规、政策和内部规定。
13 审计程序131 审计计划阶段，包括确定审计目标、范围、时间安排，组建审计团队，收集初步信息等。
132 审计实施阶段，运用适当的审计方法和技术进行实地审查、收集证据、分析数据等。
133 审计报告阶段，撰写审计报告，陈述审计发现、结论和建议，与被审计部门沟通并征求意见。
14 审计证据审计证据应具有充分性、相关性和可靠性。
获取审计证据的方法包括：141 检查文件和记录，如合同、发票、凭证等。
142 观察业务活动和流程。
143 询问相关人员，获取口头证据并记录。
144 重新计算和分析数据，以验证准确性。
15 审计抽样方法根据审计目标和风险评估，选择合适的抽样方法，如随机抽样、分层抽样、系统抽样等。
抽样应保证样本具有代表性，能够反映总体特征。
16 审计分析技术运用多种分析技术，如比较分析、趋势分析、比率分析、因素分析等，对审计数据进行深入挖掘和评估。
17 审计报告要求审计报告应清晰、准确、客观地反映审计结果，包括：171 审计的背景和目的。
内部审计方法汇总
内部审计方法汇总审计人员在进行审计时,常使用不同的审计方法，有时同时结合几种审计方法进行审计。
实际操作中内部审计方法有多种，现总结整理如下：一、询问法也称为访谈法，是指审计人员与被审计单位或有关人员进行面对面交谈，以了解有关情况、收集审计证据的一种方法。
询问法的使用范围包括：在计划阶段中了解情况，实施阶段时收集证据，报告阶段相互沟通情况等。
内审人员在实施时要注意同时要有两名审计人中在场。
二、审核法审核法是指对会计记录和其他书面文章进行审阅与核对，这方面占审计工作的比重比较大。
它主要在查阅会计资料、预算、计划、会议记录及各种规章制度等资料使用。
审核法的使用范围：主要审阅1、原始凭证要素有无作弊,包括签字,内容是否真实合法合规等;2、记账凭证要素是否规范完整,复核签字等,附件是否完整和处理得当;3、账簿各项记录是否规范完整，反映内容是否真实合法;4、报表是否符合会计制度和编制要求，内容：反映是否全面、对应，勾稽关系正确，报表充分披露财务状况5、其他书面：验证会计资料的正确.主要核对文档：证证核对、账证核对、账账核对、账表核对、表表核对、账实核对。
三、观察法观察法是指内部审计人员实地察看被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况，以获取证据的一种审计方法。
观察法的使用范围包括：审计的计划阶段和实施阶段，相关岗位设、职责分离和业务规程执行等。
使用时注意事项：1、可以严格观察和较随意进行；2、事先通知配合或突击暗访；3、形成工作底稿，必要时有关人员签字；4、观察取证可独立进行或与监盘、询问结合。
四、函证法函证法是为证明被审计单位会计资料所载事项而向有关单位或个人发函询证,要求第三方就业务和相关金额确认，如果函证结果不满意，应当实施必要的替代程序，以获得相应的审计证据的一种审计方法。
函证法的使用范围包括:资产类:如银行、应收款、应收票据、短期投资、代销存资产、长期投资、债权和股票等;负债类：如应付款、应付票据等；或有类：如财产担保、抵押、租赁、重大交易、异常.函证法所采用方式：积极函证：无论相符均回复，不回复再催发一次，手续麻烦,用于长期拖欠、金额大、余额长期不变。
内审的方法和技巧
内审的方法和技巧内审（内部审计）是组织内部进行的一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
内审通过使用系统化、规范化的方法，评估和改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
以下是内审的一些常用方法和技巧：风险基础审计法：内审人员首先会评估组织面临的各种风险，然后确定审计的优先次序，重点关注高风险领域。
这种方法有助于内审人员集中精力在可能对组织产生重大影响的问题上。
分析性复核法：内审人员通过分析和比较数据，发现异常或不一致之处，从而揭示潜在的问题。
这种方法需要对数据具有敏感性和洞察力，以便快速识别出异常情况。
抽样审计法：由于内审资源有限，内审人员通常无法对所有交易和记录进行详细检查。
因此，他们会采用抽样审计法，从总体中选取一部分样本进行检查，以推断总体的特征。
询问法：内审人员通过与组织内部的人员进行交流和沟通，了解他们的观点、看法和经验，从而获取有关内部控制和风险管理的信息。
这种方法需要内审人员具备良好的沟通技巧和访谈能力。
观察法：内审人员通过亲自观察组织的运营过程和环境，了解实际情况并发现潜在的问题。
这种方法需要内审人员具备敏锐的观察力和判断力。
流程图法：内审人员可以绘制流程图来展示组织的业务流程和内部控制措施，以便更好地理解和评估其有效性。
这种方法有助于内审人员发现流程中的漏洞和不足之处。
穿行测试法：内审人员会选取一笔或若干笔具有代表性的交易或事项，从头到尾检查其处理过程，以确认内部控制措施是否得到执行并产生预期效果。
这种方法有助于内审人员评估内部控制的可靠性。
除了以上方法和技巧外，内审人员还需要具备专业知识、分析能力和批判性思维，以便更好地执行内审工作。
同时，他们还需要保持独立性和客观性，避免受到任何外部压力或干扰。
内部十种审计方法
内部十种审计方法内部审计是指组织机构内部利用自身资源和人员进行的一种监督、检查和评估工作的过程。
它旨在通过评估和改进内部控制、风险管理和治理流程，提供有关组织机构运作情况的独立意见和建议。
以下是十种常见的内部审计方法：1.风险评估审计：对组织机构的风险管理过程进行审计，包括风险识别、评估、应对和监控。
通过确定和评估风险，确保组织对潜在风险有所了解，并采取适当的措施进行管理。
2.控制环境审计：对组织机构内部控制环境进行审计，包括管理层的承诺、道德价值观和行为标准。
通过评估控制环境的有效性，有效地产生和维护良好的内部控制。
3.流程审计：对组织机构的业务流程进行审计，以确保其有效和高效。
通过审查组织机构的业务流程，发现潜在的问题和改进机会，并提供建议以优化流程。
4.资金审计：对组织机构的资金使用进行审计，包括预算编制、资金流动和报销过程。
通过审计资金使用，确保资金使用符合法规和组织机构的政策，并提供合理的报告。
5.信息系统审计：对组织机构的信息系统进行审计，以确保其安全、完整性和可靠性。
通过审计信息系统，评估信息系统的风险状况，发现潜在的问题，并提供改进建议。
6.遵从性审计：对组织机构的遵守法规和内部政策进行审计。
通过审计组织机构的遵守性，确保组织机构遵守法规和内部政策，并采取适当的措施进行纠正。
7.绩效审计：对组织机构的绩效进行审计，包括目标设定、绩效测量和绩效报告。
通过审计绩效，评估组织机构达成目标的能力，并提供改进绩效的建议。
8.品质管理审计：对组织机构的品质管理过程进行审计，包括品质策略、目标和流程。
通过审计品质管理，确保组织机构具有高质量的产品和服务，并提供改进品质管理的建议。
9.供应商审计：对组织机构的供应商进行审计，包括评估供应商的合规性、能力和稳定性。
通过审计供应商，确保组织机构与合规、可靠的供应商合作，并提供改进供应链管理的建议。
10.项目审计：对组织机构的项目进行审计，包括项目计划、执行和监控。
内部审计信息化方案
内部审计信息化方案第1篇内部审计信息化方案一、背景随着信息技术的不断发展，企业内部审计工作面临着新的机遇与挑战。
为提高内部审计工作效率，降低审计成本，确保审计质量，本方案提出了一套合法合规的内部审计信息化方案。
二、目标1. 提高审计工作效率，缩短审计周期。
2. 降低审计成本，提高审计资源利用率。
3. 提升审计质量，降低审计风险。
4. 实现审计数据的实时监控与分析，为企业决策提供有力支持。
三、方案内容1. 建立健全内部审计信息化管理制度（1）制定内部审计信息化工作规程，明确审计人员职责、审计流程、数据安全等方面要求。
（2）建立内部审计信息化培训制度，提高审计人员的信息技术素养。
（3）制定内部审计信息化考核评价体系，确保审计工作质量。
2. 搭建内部审计信息化平台（1）选择成熟可靠的审计软件，满足内部审计业务需求。
（2）搭建数据接口，实现与财务、业务等系统的数据对接。
（3）建立审计数据中心，实现审计数据的统一存储、管理和分析。
3. 审计流程优化（1）制定标准化的审计流程，提高审计工作效率。
（2）实现审计任务的自动分配，合理分配审计资源。
（3）建立审计项目进度跟踪机制，确保审计项目按计划推进。
4. 审计数据分析与挖掘（1）运用大数据技术，对海量审计数据进行实时监控与分析。
（2）建立风险预警机制，提前识别潜在风险。
（3）利用数据挖掘技术，挖掘审计线索，提高审计质量。
5. 审计报告与决策支持（1）生成标准化、规范化的审计报告，提高报告的可读性。
（2）建立审计报告审批流程，确保审计报告的准确性。
（3）为企业决策提供有力支持，发挥审计价值。
四、实施步骤1. 调研阶段：了解企业内部审计现状，明确审计信息化需求。
2. 方案设计阶段：结合企业实际情况，制定内部审计信息化方案。
3. 系统开发阶段：根据设计方案，搭建内部审计信息化平台。
4. 系统实施阶段：分阶段、分模块推进系统实施，确保系统顺利上线。
5. 培训与推广阶段：组织审计人员培训，推广内部审计信息化平台。
银行内部审计技术与方法
数据分析、实质性测试与实地观察相结合
1.多个小企业借款人系同一市场的经营户，且贷款超出借款人正常经营 需求
2.贷款资金真实用途不明，大部分直接流向郑氏兄妹关联公司。部分借 款户日常与郑氏兄妹资金往来量大。
3.部分借款人的贷款利息直接由郑氏公司偿还。 4.质押商铺的登记、出租、使用状况异常，借款户联系电话和联系地址
贷款资金流向…… 。
银行内部审计技术与方法
个人信贷—审计重点（三）
个人经营贷款 • 突出风险：多头授信、过度授信、信贷资金变相流入房
地产开发、押品价格虚高…… • 检查方法：结合对公企业授信检查个人经营贷款、重点
跟踪贷款资金流向、借助公允第三方评估押品价格的合理 性…… 。
银行内部审计技术与方法
个人信贷审计案例
银行内部审计技术与方法
内部审计基本方法体系
以查错防弊为目标的审计 书面资料审计 财产物资审计 分析性复核
以内部控制为目标的审计 实质性测试、穿行测试
风险评估、审计抽样等
银行内部审计技术与方法
对审计技术的认识
• 2013年国际内审协会对美国500 强企业中的126 个企业，共554 名首席审计
执行官调查
银行内部审计技术与方法
多种信息源和资料佐证
信托受益权业务—实质丙方或假乙方 1.财务顾问费收入异常，收益率高于真乙方 2.融资人在本行有授信且未使用。 3.档案中无丙方银行对借款人的授信批复意见和贷款卡记录 4.印章使用登记簿。可能向丙方出具承诺函 5.出差记录和报销凭证。是否赴对方银行核查。 6.法律合规部法律文本审查记录
险、抵押权风险…… 检查方法：重点检查开发商资质与财务状况，重点检查项目
“五证”真实性，重点检查“面谈面签”执行情况，重点 检查抵押权证落实进度…… 。
新一代内部审计数字化与智能化
新一代内部审计数字化与智能化一、本文概述随着科技的飞速发展和数字化浪潮的席卷，内部审计领域正迎来前所未有的变革。
本文旨在探讨新一代内部审计数字化与智能化的趋势、挑战以及应对策略，为内部审计工作者提供前瞻性的指导和参考。
我们将首先概述内部审计在数字化和智能化转型中的重要性，随后分析当前内部审计面临的挑战，并探讨如何通过数字化和智能化手段提升审计效率和质量。
在此基础上，我们将深入讨论数字化与智能化技术在内部审计中的应用，包括数据分析、云计算等前沿技术。
我们将总结新一代内部审计数字化与智能化的未来趋势，为内部审计行业的可持续发展提供思路和建议。
二、内部审计数字化基础内部审计数字化并非一蹴而就的过程，而是建立在多个关键要素的基础之上。
内部审计数字化需要强大的技术支持，包括数据分析工具、云计算平台等。
这些技术工具能够帮助审计人员高效处理海量数据，提升审计工作的效率和准确性。
审计人员还需要掌握这些技术工具的使用方法，才能充分发挥其效用。
内部审计数字化需要完善的数据治理体系。
数据是审计工作的基础，数据质量直接影响到审计结果的可信度。
因此，企业需要建立健全的数据管理制度，确保数据的准确性、完整性和可靠性。
同时，还需要建立数据安全保护机制，防止数据泄露和滥用。
内部审计数字化还需要培养具备数字化技能的审计人才。
随着数字化技术的不断发展，审计人员需要不断更新自己的知识和技能，以适应新的审计环境和要求。
企业可以通过培训、招聘等方式，提升审计人员的数字化素养和技能水平。
内部审计数字化需要建立与业务部门的良好协作机制。
审计工作不是孤立的，而是需要与业务部门紧密配合，共同推动企业的健康发展。
因此，审计部门需要与其他部门建立良好的沟通机制，共同制定审计计划、分享审计资源、协调审计工作进度等。
内部审计数字化需要建立在强大的技术支持、完善的数据治理体系、具备数字化技能的审计人才以及良好的协作机制等基础之上。
只有具备了这些基础条件，才能推动内部审计数字化的发展，提升企业的治理水平和竞争力。
十种内部审计的方法
十种内部审计的方法内部审计是指组织内部部门或外部顾问对组织进行定期或不定期的内部审查，以评估组织的内部控制系统和风险管理体系的有效性，并提供改进意见和建议。
下面是十种常见的内部审计方法。
1.流程审计：审计人员通过对组织的业务流程进行审查，评估其有效性、效率和风险管理情况，以发现潜在问题并提供改进建议。
2.风险管理审计：审计人员评估组织的风险管理体系，包括风险识别、评估、控制和监控等方面，以确保组织能够有效应对各类风险。
3.资产管理审计：审计人员对组织的资产管理情况进行审查，包括资产获取、使用、处置和保护等方面，以确保组织资产的安全和有效利用。
4.财务审计：审计人员对组织的财务报表和财务操作进行审查，以验证其真实性、准确性和合规性，以发现潜在的财务风险和问题。
5.合规审计：审计人员通过对组织的内部控制和相应的法规、法律合规要求进行审查，评估组织是否符合相关规定和要求，提出改进建议。
6.信息技术审计：审计人员对组织的信息系统进行审查，包括安全性、可靠性、保密性等方面，以评估其有效性和风险管理情况。
7.绩效审计：审计人员评估组织的绩效管理体系和绩效评估结果，以确定组织的绩效水平和改进方向。
8.项目审计：审计人员对组织的项目管理情况进行审查，包括项目计划、执行和验收等方面，以评估项目的效果和风险。
9.营销审计：审计人员对组织的市场营销活动进行审查，评估其有效性和市场策略的合理性，提出改进建议。
10.人力资源管理审计：审计人员对组织的人力资源管理情况进行审查，包括招聘、培训、激励和绩效管理等方面，以评估其有效性和合规性。
以上是十种常见的内部审计方法，每种方法都有其独特的目的和评估标准，组织可以根据自身需求选择适合的方法进行内部审计，以提高组织的风险管理能力和内部控制效果。
内部审计方法
内部审计方法内部审计是指组织内部对其财务、运营、风险管理和治理等方面进行独立和客观的审计活动。
内部审计的目的是评估和改善组织的运作效率和效果，同时帮助组织达成其设定的目标。
在进行内部审计时，需要采用一定的方法和技巧，以确保审计的全面性和准确性。
下面将介绍几种常见的内部审计方法。
首先，内部审计人员需要充分了解被审计对象的业务和运作模式。
他们需要深入了解组织的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、合规性管理等方面。
通过与被审计对象的沟通和资料的收集，内部审计人员可以全面了解被审计对象的运作情况，为后续的审计工作奠定基础。
其次，内部审计人员需要制定详细的审计计划和程序。
在确定审计范围和目标后，内部审计人员需要制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和技术、审计的程序和步骤等。
审计计划需要充分考虑被审计对象的特点和需要，以确保审计工作的全面性和针对性。
接着，内部审计人员需要采用多种审计技术和方法。
在进行内部审计时，可以采用文件审计、询问审计、观察审计、计算审计等多种方法，以全面了解被审计对象的情况。
同时，内部审计人员还可以采用数据分析、抽样调查、比较分析等技术手段，以确保审计工作的准确性和科学性。
此外，内部审计人员需要及时跟踪和报告审计结果。
在进行内部审计的过程中，审计人员需要及时跟踪和记录审计发现的问题和异常情况。
同时，他们还需要及时向组织管理层报告审计结果，提出改进建议和意见。
通过及时的跟踪和报告，可以帮助组织及时发现和解决问题，提高组织的运作效率和效果。
最后，内部审计人员需要进行审计工作的总结和评价。
在完成内部审计工作后，审计人员需要对审计工作进行总结和评价，包括审计工作的全面性和准确性、审计发现的问题和异常情况、审计报告的有效性等方面。
通过总结和评价，可以帮助组织不断改进内部审计工作，提高审计的质量和效果。
综上所述，内部审计是组织内部的一项重要活动，需要采用一定的方法和技巧。
内部审计人员需要充分了解被审计对象的业务和运作情况，制定详细的审计计划和程序，采用多种审计技术和方法，及时跟踪和报告审计结果，进行审计工作的总结和评价。
内部审计实战分析方法
内部审计实战分析方法内部审计是指由组织内部的专业审计师或团队对组织的风险管理、内部控制和治理过程进行独立的评估和审计。
为了提高审计的效果和效率，在实际操作中，内部审计师可以采用以下几种方法进行分析。
1.风险分析风险分析是内部审计的起点，通过识别与组织目标相关的各种风险，确定内部审计的重点和范围。
风险分析可以通过以下几个步骤实施：-确定组织的关键业务活动和流程；-识别与每个业务活动相关的内外部风险因素；-评估每个风险的潜在影响和概率；-优先排序风险并确定内部审计的重点。
2.控制评价内部审计需要评价组织的内部控制制度是否有效和健全。
控制评价可以通过以下几个步骤实施：-确定组织的控制目标和要求；-制定评价的标准和方法；-收集和分析相关的信息和数据；-评价内部控制的有效性和效率；-提出改进建议并跟踪执行情况。
3.数据分析数据分析是内部审计的重要手段，可以通过统计和分析各种数据来揭示潜在的问题和异常情况。
数据分析可以包括以下几个方面的内容：-数据抽样：通过抽样来获取数据样本，以便进行分析和判断；-数据对比：将不同的数据进行对比和比较，找出异常或不一致的情况；-关系分析：通过分析数据之间的关系来发现异常或风险；-趋势分析：通过比较不同时期的数据来发现潜在的问题或变化；-模型分析：利用数学模型和统计方法来分析数据，发现未知的信息。
4.问题追踪内部审计还需要跟踪和追踪发现的问题，并确保问题得到及时解决。
问题追踪可以通过以下几个步骤实施：-确定问题的性质、原因和影响；-分析问题发生的背景和环境；-提出解决问题的方案和建议；-跟踪和监督问题解决的进展；-报告问题解决的结果和经验教训。
5.持续改进内部审计应该是组织持续改进的一部分，不仅要发现问题，还要提出改进建议并推动执行。
持续改进可以通过以下几个步骤实施：-定期评估内部审计的效果和价值；-分析内部审计的发现和建议；-制定改进计划和目标；-实施改进措施并监督执行情况；-评估改进效果并提出调整建议。
内部审计技术方法
– 基于白箱（White box）原理，审计人员除了审查I/O数据 之外，还要对系统内的程序和文件进行审查。
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IT审计技术方法
• 程序编码检查法 • 程序运行记录检查法 • 程序运行结果检查法
手工审计方法与计算机辅助审计方法相结合。
• 检测数据法
• 整体检测法
• 程序编码比较法
• 受控处理法
• 受控再处理法
• 平行模拟法
• 嵌入审计程序法
• 程序追踪法
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数据式审计流程
关键步骤：
1）审前调查 2）审计数据采集 3）审计数据预处理 4）审计数据分析 5）审计取证
被审 计对象 信 息系统
审计数 据采集
被审计数据
符合审计分 析 要求的数据
审计数据预处 理
审计数据分析
审 计线索
审计 取证 审计 结论
审计技术的应对与发展
1. 分析性程序 2. IT审计技术 3. 大数据及其它技术……
内容框架
一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
8
审计抽样
• 《内部审计具体准则第2108号——审计抽样》
总体
抽样
样本
管 理
结论
分析
测 试
数据
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分析程序
《内部审计具体准则第2109号——分析程序》
详查法 抽样法
顺查法 逆查法
盘存法 调节法 观察法 鉴定法
4
常用的审计技术
基本审计技术方法
辅助审计技术方法
审阅法
核对法
复核法
盘存法
函证法
积极函证 消极函证
查询 法
内部审计的技术方法
5（布置任务二）
分析法的运用。
提供有关分析法的资料
分组（5组），每组选出的小组长负责复核。
5
6（任务二处理）
通过任务处理，培养学生分析法的运用。
观察每个小组的任务处理情况。
小组讨论分析法运用要点。
5
7（审计结果展示）
学生展示审计结果，培养学生的交流沟通能力。
教师参与分析，确定最终答案。
每组选派一人（小组长）上台阐述审计过程和结果，并将完成的分析法结果摆放在讲台，其他小组代表参观学习，进行组组交流。
10
11（布置任务四）
询问法的运用。
提供有关询问法的资料
分组（5组），每组选出的小组长负责复核。
5
12（任务四处理）
通过任务处理，培养学生询问法的运用。
观察每个小组的任务处理情况。
小组讨论分析询问法运用要点。
5
13（审计结果展示）
学生展示审计结果，培养学生的交流沟通能力。
教师参与分析，确定最终答案。
资料：
内部审计具体准则第15号——分析性复核（2003年4月12日中国内部审计协会发布）
《中国内部审计人员审计准则第1151号——与治理层的沟通》
孙力，王桂媛.《审计》山东人民出版社.2009
欧庚生，孙力，刘文梅，刘白浪.《审计原理与实务》对外经济贸易大学出版社.2006年.1月
中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准则2006.北京：经济科学出版社，2006.
中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准则指南2006.北京：中国财政经济出版社，2006.
单元教学进度
步骤
教学内容及能力/知识目标
教师活动
学生活动
时间（分钟）
1（新知识引入）
内部审计方法汇总
内部审计方法汇总内部审计是一种评估和改善组织内部控制系统以及管理运营过程的方法。
内部审计通过评估风险、检查财务报告和程序，以及提供建议来帮助组织实现其目标。
以下是一些常见的内部审计方法的汇总。
1.风险评估风险评估是内部审计的重要步骤之一、它是根据组织内部和外部环境的特点，确定可能影响组织实现目标的风险，并评估这些风险对组织的影响程度。
内部审计员可以使用风险矩阵或其他评估工具来确定和评估风险。
2.财务审计财务审计是内部审计的核心内容之一、它主要关注组织的财务报表和财务程序的合规性和准确性。
内部审计员会对财务报表进行抽样检查，确认资产和负债的存在和准确性，并评估财务程序的有效性和完整性。
3.内部控制审计内部控制审计是评估组织的内部控制环境和过程的方法。
内部审计员会审查组织的控制政策和程序，并评估其有效性和可操作性。
他们还会评估员工对内部控制的理解程度和遵守程度，并提出改进建议。
4.运营审计运营审计主要关注组织的运营过程和流程的效率和有效性。
内部审计员会评估组织的业务流程并确定可能存在的风险和问题，提供改进建议。
运营审计还可以包括对供应链和生产流程的审计，以确保运营的顺畅和风险的最小化。
5.合规审计合规审计是评估组织是否符合内部和外部法律法规的一种方法。
内部审计员会审查组织的合规政策和程序，并评估其有效性和执行情况。
他们还会评估员工对合规要求的理解程度和遵守程度，并提供改进建议。
6.信息技术审计信息技术审计是评估组织信息技术系统安全和可靠性的方法。
内部审计员会审查组织的信息技术政策和程序，并评估其有效性和合规性。
他们还会评估网络安全和数据保护措施的有效性，并提供建议改进的措施。
7.绩效度量和评估绩效度量和评估是评估组织实现目标的方法。
内部审计员会评估组织的绩效度量方法和数据的准确性，并分析这些数据以获取有关组织绩效的见解。
他们还会提供改进建议，以帮助组织改善绩效和实现目标。
8.调查审计调查审计是内部审计的一种方法，用于调查和解决组织内部的任何不当行为或违规行为。
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审阅法 核对法
详查法
顺查法
查询法
比较法
观察法 抽样法
逆查法 鉴定法
4
分析法
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常用的审计技术 基本审计技术方法 辅助审计技术方法 分析法 复核法 推理法 查询 法 询问法 调节法
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审阅法
核对法
盘存法 函证法 观察法
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积极函证 消极函证
鉴定法
信息时代的冲击与挑战
• IT • IS • ERP • • • • 云计算 大数据 互联网＋ ……
– 基于黑箱（Black box）原理，审计人员不审查系统内的程 序和文件，只审查I/O数据及其管理制度。
• 通过信息系统
– 基于白箱（White box）原理，审计人员除了审查I/O数据 之外，还要对系统内的程序和文件进行审查。
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IT审计技术方法
• 程序编码检查法 • 程序运行记录检4
其它科学管理方法
7、价值链分析 8、SWOT分析 9、竞争战略分析 10、平衡计分卡（BSC） 11、关键绩效指标（KPI） 12、排队论 ……
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Q&A
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审计技术的应对与发展
1. 分析性程序 2. IT审计技术 3. 大数据及其它技术……
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内容框架
一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
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审计抽样
• 《内部审计具体准则第2108号——审计抽样》
总体
抽样
样本
测 试
管 理
结论 分析
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大数据审计
• 审计系统优化
– – – – 审计数据存储平台 审计数据分析平台 数据共享 系统互联
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大数据审计
• 审计技术方法
– 审计业务与信息技术充分融合 – 新兴审计技术方法的产生和应用 – 持续审计
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其它科学管理方法
科学管理方法在内部审计中的运用：
1、学习曲线 2、计划评审法（PERT） 3、线性规划 4、决策树 5、敏感度分析 6、蒙特卡罗模拟
手工审计方法与计算机辅助审计方法相结合。
• 检测数据法 • 整体检测法 • 程序编码比较法 • 受控处理法 • 受控再处理法 • 平行模拟法 • 嵌入审计程序法 • 程序追踪法
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数据式审计流程
关键步骤： 1）审前调查 2）审计数据采集 3）审计数据预处理 4）审计数据分析 5）审计取证
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分析程序
3、分析程序的具体分析方法
（1）比较分析 （2）比率分析 （3）结构分析 （4）趋势分析 （5）回归分析 （6）其它技术方法
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内容框架
一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
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IT审计技术思路
• 绕过信息系统
数据
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分析程序
《内部审计具体准则第2109号——分析程序》 1、定义 指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关 系或计算相关比率，以确定合理性并发现潜在 差异和漏洞的一种审计方法。
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分析程序
前提：（1）信息的相关性； （2）关系的稳定性； （3）数据的可靠性。 目标：（1）确认业务活动信息的合理性； （2）发现差异； （3）分析潜在的差异和漏洞； （4）发现不合法和不合规行为的线索。 局限：仅对总体的合理性判断，无法给出准确值
被审 计对象 信 息系统
审计数 据采集
被审计数据
符合审计分 析 要求的数据
审计数据预处 理
审计数据分析
审 计线索
审计 取证 审计 结论
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审计工具
• 审计软件
– 通用审计软件 – 行业／专用审计软件 – 其它审计工具软件
• 数据库管理系统 • 结构化查询语句（SQL） • 操作系统和应用程序
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分析程序
所使用的信息： （1）财务信息和非财务信息； （2）实物信息和货币信息； （3）电子数据信息和非电子数据信息； （4）绝对数信息和相对数信息。
内部信息和外部信息
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分析程序
2、分析程序的内容：
（1）多期比较 （2）实际与计划、预算比较 （3）与审计人员的预期进行比较 （4）与相关信息比较 （5）与行业数据比较 （6）财务信息与非财务信息相比较 （7）重要信息内部组成因素的比较
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内容框架
一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
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大数据的启示： 决策分析观念的转变
• 传统 – 抽样数据、局部数据和片面数据 – 经验、假设和价值观 • 未来 – 要全体不要抽样 – 要效率不要绝对精确 – 要相关不要因果 • 分析过去，提醒现在，展望未来
专题： 内部审计技术方法
张文秀 2016
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内容框架
一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
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2
内容框架
一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
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3
内部审计常用技术方法
审查书面资料的方法
证实客观实物的方法