2012年会计证继续教育出纳实战攻略
出纳实操入门必备
出纳实操的技术方法并能熟练运用，帮助出纳人员快速上手，灵活处理相关工作事宜。
学习内容：学习方法：案例分析法、实务展示法第一章 出纳必备的业务技术第一节 出纳概述一、出纳的含义企事业单位在日常经营过程中，许许多多的经济业务都直接涉及到货币资金。
如企业销售产品最终有资金流入企业，购买原材料要支付价款，发放工资会使现金流出企业，借款会取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资金的收付分不开。
货币资金对于任何一个单位而言，都是一项非常重要的资产。
因此，各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好货币资金，掌握并汇报其变化情况，并保证货币资金的安全完整。
这个岗位就是通常所说的出纳岗位，在这个岗位工作的人员就叫做出纳员。
所以，我们经常用“管家婆”一词来形容企业里的出纳，出纳就是各个单位货币性资产的管家。
从内容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思：一是出纳工作，即按照有关规定和制度，对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。
二是出纳核算，即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。
三是出纳人员，即担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员，这是狭义上的出纳人员。
从广义上讲，出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员，还包括单位业务部门的各类收款员。
我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。
二、出纳员的职责与权限出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。
因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳员具有以下的职责与权限：（一）出纳人员的职责1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要严格做到日清日结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；企业银行存款日记账也要与银行对账单及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
2012年会计继续教育--出纳实战攻略答案
出纳实战攻略一、选择题阿拉伯数字1的中文大写是（壹 ）。
城市维护建设税的计税依据是（增值税、消费税、营业税的总额）。
出纳工作的回避要求中，需要回避的直系亲属不包括（三代以上旁系血亲以及配偶关系）。
出纳工作的基本原则是（内部牵制原则）出纳工作的内容不包括（会计档案保管）。
出纳工作移交表不包括（固定资产移交表）。
出纳人员的配备形式不包括（多岗多人）。
出纳人员对货币资金收入的处理中，不包括（付款审批）。
出纳人员对货币资金支出的处理中，不包括（收入退回）。
出纳人员可以登记的账簿有（库存现金日记账）出纳人员现金的提取业务不包括（审批）。
单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，应向银行提供付款依据的情形是（每笔超过5万元）。
单位银行结算账户中，只能开一个账户的是（基本存款账户）。
当前我国流通的人民币是（第四套、第五套人民币，以第五套人民币为主）。
对出租房产取得的租金收入对应的房产税，应计入的会计核算科目为（其他业务成本）。
工资薪金的个人所得税纳税申报是在（次月7日内申报）。
关于记账凭证的填制，正确的是（凭证应按顺序编号）。
关于商业汇票结算的基本规定，下列表述不正确的是（商业汇票一律记名，不允许背书转让）。
关于现金出纳凭证实质上的审核中，表述不正确的是（审核凭证填写是否符合规定）。
关于现金出纳凭证形式上的审核中，表述不正确的是（审核经济业务是否符合国家有关法规）。
关于银行本票结算的基本规定，表述正确的有（银行本票见票即付）。
记录库存现金或银行存款增加业务的记账凭证是（收款凭证）。
记账凭证的基本要素：①记账凭证名称、②日期、③编号、④内容摘要、⑤会计分录、⑥所附原始凭证的张数、⑦有关人员签章、⑧张账符号。
记账凭证的基本要素不包括（原始凭证）。
假钞鉴别的常用技巧不包括（颜色识别）。
可以领购使用增值税专用发票的是（增值税一般纳税人）。
临时存款账户有效期最长不得超过（2年）。
企业出纳人员登记现金日记账的依据是（记账凭证）。
出纳实战攻略 第八讲
出纳实战攻略 第八讲第四节 错账的查找与更正一、出纳工作中常见的差错类型 1、会计原理、原则运用错误 是指在会计凭证的填制等环节出现不符合会计原理、原则、准则规定的错误。
例如，对会计科目设置或核算使用范围不准确；对现行财务制度规定的开支范围、标准执行不严等。
2、记账错误 主要表现为漏记、重记、错记三种。
错记又表现为错记了会计科目，错记了记账方向，错用了记账墨水，错记了金额等。
3、计算错误 主要表现为运用计算公式错误；选择计算方法错误；选定计量单位错误等。
二、错账的查找 发现错误，应确认三方面问题：错误的金额；错误的方向；分析可能产生差错的原因。
然后采取相应的查找方法，找出差错。
常用的几种方法如下： 1、顺查法（正查法） 是按照账务处理的顺序进行查找的一种方法。
这种检查方法可以发现重记、漏记、错记科目、错记金额等。
这种方法的优点是查的范围大，不易遗漏；缺点是工作量大，需要时间长。
实际工作中，一般只有在采用其他方法查找不到错误的情况下才可采用。
2、逆查法（反查法） 是按照账务处理相反的顺序进行查找的一种方法。
即先检查各有关账户的余额是否正确，然后再检查凭证是否正确。
优缺点与顺查法相同。
所不同的，是根据实际工作的需要，对由于某种原因造成后期产生差错的可能性较大而采用的。
3、抽查法 抽查法是对整个账簿记录抽取部分进行局部检查的一种方法。
当出现差错时，可根据具体情况分段，重点查找。
将某一部分账簿记录同有关的记账凭证和原始凭证进行核对。
还可以根据差错发生的位数有针对性地查找。
这种方法的优点是范围小，可以节省时间，减少工作量。
4、偶合法 偶合法是根据账簿记录差错中经常遇见的规律，推测与差错有关的记录而进行查找的一种方法。
这种方法主要适用于单笔漏记、重记、错记的查找。
而会计科目错误不适用此法。
（1）漏记或重记的查找。
①总账一方漏记或重记。
总账一方漏记或重记，现象：在试算平衡时，会发现借贷双方发生额不平衡，存在一个差额。
出纳实战攻略 第五讲
出纳实战攻略 第五讲四、记账凭证的填制1．顺序编号。
记账凭证必须按月分类连续编号，以便分清会计事项处理的先后顺序和日后与账簿记录核对，确保记账凭证完整无缺。
单位应根据单位规模、业务量大小对记账凭证进行具体分类，无论哪一类编号，都必须做到按月、分类、依序。
如果一笔复杂的经济业务，需要连续编制两张或两张以上的记账凭证时，应加编分号。
例如28号会计分录有三张记账凭证，分别编为28（1/3）号、28（2/3）号、28（3/3）号。
2．凭证的摘要应当明确。
3．填列会计科目名称，不能只填科目编号；需要登记明细账的还应注明二级科目和明细科目的名称。
4．凭证的金额必须准确。
记账凭证金额填完后应加计金额合计数。
合计金额前应加注币值符号，如人民币号“￥”。
未填满的空行用“/”符号标注。
5．附件要求： 原始凭证应当同类。
出纳人员可以根据每一张原始凭证单独填制记账凭证，也可以每天根据若干张同类的原始凭证汇总填制一张记账凭证，或者先将同类的原始凭证编制一张汇总表，再根据该汇总表编制记账凭证； 所附原始凭证的张数。
第一，除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
第二，附件的张数应用阿拉伯数字填写。
第三，记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算； 经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张，而汇总单的附件不再计算在总的附件张数中。
例如某职工填报的差旅费报销单上附有车票、船票、住宿发票等原始凭证35张，35张原始凭证在差旅费报销单上的“所附原始凭证张数”栏内已作了登记，在计算记账凭证所附原始凭证张数时，这一张差旅费报销单连同其所附的35张原始凭证一起只能算一张。
财会部门编制的原始凭证汇总表所附的原始凭证，一般也作为附件的附件处理，原始凭证汇总表连同其所附的原始凭证算在一起作为一张附件填写；但是，属于收、付款业务的，其附件张数的计算要作特殊情况处理，应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内，有一张算一张。
出纳实操_入门必备
出纳实操学习目的：通过学习，掌握出纳员职业素质、出纳员基本业务技术与基本程序、出纳档案管理的容，重点掌握现金业务处理、银行存款业务处理、编制出纳报告的技术方法并能熟练运用，帮助出纳人员快速上手，灵活处理相关工作事宜。
学习容：学习方法：案例分析法、实务展示法第一章 出纳必备的业务技术第一节 出纳概述一、出纳的含义企事业单位在日常经营过程中，许许多多的经济业务都直接涉及到货币资金。
如企业销售产品最终有资金流入企业，购买原材料要支付价款，发放工资会使现金流出企业，借款会取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资金的收付分不开。
货币资金对于任何一个单位而言，都是一项非常重要的资产。
因此，各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好货币资金，掌握并汇报其变化情况，并保证货币资金的安全完整。
这个岗位就是通常所说的出纳岗位，在这个岗位工作的人员就叫做出纳员。
所以，我们经常用“管家婆”一词来形容企业里的出纳，出纳就是各个单位货币性资产的管家。
从容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思：一是出纳工作，即按照有关规定和制度，对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。
二是出纳核算，即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。
三是出纳人员，即担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员，这是狭义上的出纳人员。
从广义上讲，出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员，还包括单位业务部门的各类收款员。
我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。
二、出纳员的职责与权限出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。
因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规》等财经法规，出纳员具有以下的职责与权限：（一）出纳人员的职责1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
企业财务出纳日常工作技巧与实战经验分享
企业财务出纳日常工作技巧与实战经验分享企业财务出纳日常工作技巧与实战经验分享随着经济的发展和企业竞争的日益激烈，企业财务出纳作为企业财务管理的重要组成部分，在企业中扮演着至关重要的角色。
2023年，作为一名企业财务出纳，通过积累一定的经验和技巧，掌握一些实战经验，可以更好地提高工作效率，提高企业的财务管理水平。
本文将分享一些企业财务出纳的日常工作技巧和实战经验，帮助大家更好地完成工作。
一、准确、及时地记录和核对业务数据企业财务出纳在日常工作中需要负责企业的账务处理和现金管理等工作，因此要求财务出纳对账务和财务核算方面的知识和技能有较强的掌握。
准确、及时地记录和核对业务数据是财务出纳的基本职责之一，其核心是对企业业务流程的准确把握和对账务记录的规范和完整，这是财务出纳工作的基础。
二、灵活运用财务软件系统随着科技的发展，财务软件系统越来越普及，企业财务出纳也需要掌握财务软件系统的使用。
在日常工作中，财务出纳要灵活运用财务软件系统，掌握其工作原理和使用技巧，例如在软件中设置和更新账户信息、建立凭证、录入业务数据、生成报表等工作。
这些技巧可以大大提高工作效率，并且为企业提供更加准确和全面的财务数据。
三、妥善处理企业的现金管理现金管理是企业财务出纳的主要职责之一，也是企业核心的财务管理工作之一。
财务出纳应根据企业的业务需求和相关管理制度，严格执行货币收支管理，对企业的现金进行规范的管理，确保出纳的工作记录和操作稳定和安全性。
当企业发现出纳员对现金处理不规范或出现现金流失时需要及时采取补救措施，包括调整员工的工作职责、加强内部控制等。
四、注意会计核算问题企业的所有业务都需要按照会计核算的规则进行记录、反映和计量，因此在出纳员的工作中时刻要注意会计核算问题。
如果出现财务问题，需要及时调整和整理相关会计核算和记录，以及着重于货币资金、流动类负债、长期负债、固定资产等核算方面的处理，保证财务记录符合会计规范和法律法规的要求。
出纳实战攻略 第二讲
出纳实战攻略 第二讲第二节 出纳人员一、出纳人员的职责 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。
因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
2．办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
3．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户。
出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
4．保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。
要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制。
5．保管有关印章、空白收据和空白支票。
印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。
对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。
通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
有外汇业务的单位，还应按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。
出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失。
二、出纳人员与会计人员的关系 会计与出纳是互相不可或缺的职业搭档，两者既有联系又有明显的区别。
1．各有分工会计人员：负责核算；提供所需要的核算资料；出纳人员：分管企业票据、货币资金以及有价证券等的收付、保管、核算工作；提供各种经济信息。
2012甘肃会计继续教育出纳实战攻略试卷答案1
甘肃省2012年《出纳实战攻略》考试试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
）1.下列各选项中，属于出纳人员可以承担的工作是（）。
A．登记费用账目B．登记债权债务账目C．保管会计档案D．登记库存现金日记账A B C D【正确答案】：D【解析】：《会计法》规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
”因此，选项A、B、C均不选。
2.下列各选项中，符合现金收入业务基本规定的是（）。
A．库存现金限额由开户单位自定B．可以用当日收取的现金支付费用C．收入现金必须先收款后开收据D．收入现金必须A B C D【正确答案】：C【解析】：选项A、B、D均不符合现金收入业务基本规定。
3.下列各选项中，不符合出纳交接要求的是（）。
A．现金要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一点交B．实行会计电算化的单位，应先在电子计算机上进行实际操作交接C．出纳凭证、出纳账簿和其他会计核算资料必须完整无缺D．接交人应继续使用原保险柜密码，以保证工作的连续性A B C D【正确答案】：D【解析】：根据规定，接交人在接交完毕后，应立即更换保险柜密码及有关锁具。
因此，选项D不选。
4.下列各选项中，有关数码字书写错误的是（）。
A. 阿拉伯数字应当从左到右一个一个地写，不得连笔B. 数字要紧靠底线但不要顶满格C. 5002.00元的大写金额写为伍仟零零贰元整D. 货币名称与金额数字之间不得留有空白A B C D【正确答案】：C【解析】：阿拉伯数字金额中间连续几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字。
选项C连续写了两个零，故错误。
5.下列各选项中，属于计算增值税应纳税所得额可以扣除的项目是（）。
A．税收滞纳金B．罚款C．超标捐赠支出D．营业税A B C D【答案错误】×正确答案：D6.下列各选项中，属于单指单张点钞法的优点是（）。
会计继续教育__出纳实战攻略
出纳实战攻略--出纳与出纳工作（上）第一节出纳工作的职责与要求一、什么是“出纳”出纳业务出纳人员二、出纳工作的内容及核算方法出纳工作内容包括：1.做好现金收付的核算与管理2.做好银行存款的收付核算与管理3.设置并登记出纳账4.保管好库存现金、金银和各种有价证券及印章、空白支票和收据5.与税务部门建立良好的经济关系6.拟定和改进货币资金收入付出业务管理的办法7.检查、监督本单位执行国家的财经纪律情况，保证出纳工作合法性、合规性和合理性三、出纳工作的内容及核算方法出纳核算的方法：1.填制和审核各种凭证2.设置和登记出纳账3.货币清查4.编制出纳收支报表四、出纳工作的特点社会性专业性政策性时间性五、出纳工作的基本原则基本原则：内部牵制原则（钱账分管）具体表现形式：出纳员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第二节出纳人员的工作流程一、货币资金的处理程序(一）货币资金收入的处理弄清金额及来源清点收入金额收入退回（二）货币资金支出的处理程序明确支出的金额及用途付款审批办理付款付款退回二、出纳的一般工作流程三、出纳的账务处理程序设置现金日记账和银行存款日记账及有价证券等有关备查账簿填制或审核原始凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关备查账簿，每天结出余额。
进行现金、银行存款和有价证券的清查与核对。
期末结账，结出日记账余额。
编制出纳报告。
报告出纳资料，定期按规定办理移交。
四、出纳工作的时间日程安排（一）每天的日程安排1.上班第一时间，检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品。
2.向有关领导及会计主管请示资金安排计划。
3.列出当天应当处理的事项，分轻重缓急，合理安排时间顺序。
4.按顺序办理各项收付款业务。
5.登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
6.下班前出纳人员必须做好的几件事：第一，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。
第二，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。
会计学继续教育出纳实操-第三章出纳具体业务处理技巧-银行存款业务-第三节银行存款的清查
第三章出纳具体业务处理技巧——银行存款业务第三节银行存款的清查银行存款的清查,是采用与开户银行核对账目的方法进行的,即将本单位的银行存款日记账与开户行转来的对账单逐笔进行核对,检查账账是否相符。
一、未达账项在清查中，我们常常发现银行对账单上的余额与企业银行存款日记账上的余额不一致。
究其原因，一是由于某一方记账有错误；二是存在未达账项。
所谓未达账项是指企业与银行之间对同一项经济业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，即发生的一方已取得结算凭证登记入账，另一方由于尚未取得结算凭证还未入账的款项。
产生未达账项的原因有以下四种情况：1、企业已收，银行未收款。
例如企业收到转帐支票送存银行后，登记银行存款增加；而银行由于还未收妥该笔款项，尚未记账。
因而形成企业已收款入账，而银行尚未收款入账的情况。
2.企业已付，银行未付款。
例如企业开出支票支付某笔款项，并根据有关单据登记银行存款减少；而此时银行由于尚未接到该笔款项支付的凭证，未记减少。
因而形成企业已付款记账，而银行尚未记账的情况。
3.银行已收，企业未收款。
例如银行代企业收入一笔外地汇款，银行已记存款增加；而企业由于尚未收到汇款凭证，未记增加。
因而形成银行已收款入账，企业尚未收款入账的情况。
4.银行已付，企业未付款。
例如银行代企业支付某种费用，银行已记存款减少；而企业尚未接到有关凭证，未记减少。
因而形成银行已付款记账，企业尚未付款记账的情况。
上述任何一种未达账项的存在，都会使企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。
出现上述第一和第四种情况，会使企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额；出现上述第二和第三种情况则会使企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额。
因此，在与银行核对对账单时，应首先检查是否存在未达账项，如确有未达账项存在，即编制“银行存款余额调节表”，待调整后，再确定企业与银行之间记账是否一致，双方账面余额是否相符。
【例题·判断题】企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。
出纳技能提升秘籍轻松应对复杂的财务操作
出纳技能提升秘籍轻松应对复杂的财务操作出纳技能提升秘籍：轻松应对复杂的财务操作在财务管理的过程中，出纳是一个非常重要的职位。
出纳负责处理和管理公司的现金流，保证财务记录的准确性和财务操作的顺利进行。
随着业务的发展和财务操作的复杂化，出纳需要不断提升自己的技能，才能更好地应对日益增长的工作压力和挑战。
本文将为大家介绍几种提升出纳技能的秘籍，帮助出纳轻松应对复杂的财务操作。
一、熟悉财务基础知识在提升出纳技能之前，首先需要掌握一些财务基础知识。
包括财务报表的基本结构和内容，各种财务指标的计算方法，财务管理的基本原则等。
只有对财务知识有一定的了解，出纳才能更好地理解和运用财务工作中的各项操作。
二、熟练掌握财务软件和工具随着科技的进步，财务软件和工具的使用已经成为了出纳工作的基本要求。
出纳需要熟练掌握财务软件，包括财务会计软件、税务软件和电子银行系统等，以提高工作效率和准确性。
在使用财务软件时，出纳需要注意数据的输入和输出的准确性，避免因为误操作导致数据错误，影响财务决策和管理。
三、建立良好的沟通和协作能力作为出纳，与各个部门和个人的沟通是非常频繁的。
出纳需要与财务部门、采购部门、销售部门等进行良好的沟通和协作，及时解决各种财务问题。
良好的沟通和协作能力不仅可以提高工作效率，还可以增进团队和谐，提高工作满意度。
四、注重细节和精确性财务工作的要求精确性和细致性。
出纳需要对每一笔财务数据进行仔细核对，确保数据的准确性。
同时，还需要注意每一项财务操作的细节，如正确填写凭证、合理安排支付和收款等。
通过注重细节和精确性，出纳可以减少错误和差错，提高工作质量。
五、保持学习的态度财务工作是一个不断学习和更新知识的过程。
出纳需要保持持续学习的态度，及时了解财务法规和政策的变化，了解最新的财务管理方法和工具。
只有通过不断学习，出纳才能适应新的工作要求，不断提升自己的专业能力。
六、注重自我管理和压力管理出纳面临着大量的工作压力，需要及时调整心态，保持工作的稳定性和连续性。
出纳实战攻略 第十讲
出纳实战攻略 第十讲第三节 现金出纳业务的会计核算 现金出纳核算，又称序时核算，是指出纳人员对企业现金收付业务的专门核算。
一、现金收入业务的会计核算 现金收入业务是各单位在其所开展的生产经营和非生产经营性业务过程中取得现金的业务。
出纳人员在进行现金收入业务核算时，一般涉及： 原始凭证和记账凭证的填制和审核； 现金收付； 现金日记账的登记。
（一）原始凭证1．原始凭证的种类涉及现金收款业务的原始凭证，可以分为以下几种：（1）发票发票是指企业购销商品、提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。
（2）非经营性收据非经营性收据指国家机关、事业单位等按规定收取规费和咨询服务费用时所开具的收款 收据。
非经营性收据由财政部门统一印制或加盖监制章。
（3）内部收据内部收据一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来及与外部单位和个人之间的非经营性现金往来。
2．现金收款原始凭证的开具应当注意的其他事项（1）正确选用现金收款原始凭证。
（2）按照经济业务如实填开。
（3）在填开现金收款凭证时，如发生错误，应将该凭证保留在发票本上，并盖上“作废”章，以示注销。
（二）出纳现金收入业务账务处理1．企业的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入两部分。
例题：永辉食品有限责任公司，为增值税一般纳税人的生产企业。
2010年7月发生如下与现金收入有关的业务：（1）2010年7月2日开具现金支票从银行提取备用金2000元，以备非业务性零星支出。
借：库存现金 2000贷：银行存款2000（2）7月3日对个人消费者零售A产品l0件，不含增值税的单位为每件200元，增值税税率为l7%，共收取现金2340元。
借：库存现金 2340贷：主营业务收入2000应交税费——应交增值税（销项税额）340（3）7月8日收到以现金交来的包装物出租收入500元。
借：库存现金 500贷：其他业务收入500（4）7月10日企业收到职工张章因违反企业有关制度，以现金交来的罚款200元。
会计学继续教育出纳实操-第三章出纳具体业务处理技巧-银行存款业务-第一节银行存款管理的有关规定
第三章出纳具体业务处理技巧——银行存款业务第一节银行存款管理的有关规定银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
按照国家《支付结算办法》中的规定，企业应在当地银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算业务。
一、银行账户管理原则银行结算是社会经济活动各项资金清算的中介，其结算过程也是一个复杂的款项收付过程。
为了保证银行结算的顺利进行，各单位都应严格遵守银行结算的基本原则。
这些原则主要有以下几条：1.一个基本账户原则一个基本账户原则即恪守信用，履约付款原则。
存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。
同时，存款人在其账户内必须有足够的资金，以保证支付。
收付款双方在经济交往过程中，只有坚持诚实信用，达成交易，才能保证各方经济活动的顺利进行。
2.自愿选择原则自愿选择原则是指存款人自己支配原则，即“谁的钱进谁的账，由谁支配”原则。
存款人可以自主选择银行开户，银行也可以自主选择存款人；一经双方相互认可后，存款人应遵循银行结算的规定；而银行应保证对资金的所有权和自主支配不受侵犯。
3.存款保密原则银行必须为存款人保密，除国家法律规定的国务院授权中国人民银行总行的监督项目外，银行不代任何单位和个人查询、冻结存款人户内的存款，以维护存款人资金的自主支配权。
4.不垫款原则银行在办理结算时，只负责办理结算双方单位的资金转移，不为任何单位垫付资金。
二、银行存款账户的设置和管理（一）银行存款账户的设置根据《银行账户管理办法》，银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。
企业在银行开立账户后，与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。
1.基本存款账户基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付开立的银行结算账户。
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。
第六章 现金出纳业务 出纳实战攻略
第六章现金出纳业务【字体：大中小】【打印】第一节现金出纳业务的办理一、现金的概念会计范畴的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。
办理现金出纳业务的具体内容包括：现金收入支付、现金的送存、备用金的管理等。
二、现金收入业务的基本规定现金收入业务的办理，是指出纳在办理现金收入过程中的处理步骤和规则。
（一）现金收入管理的基本规定1.现金来源必须合理合法2.不准擅自坐支现金3.开户单位库存现金一律实行限额管理各单位收入的现金超过库存限额的，也应将超过限额的部分送存银行。
4.收入现金必须坚持先收款后开收据。
二、现金支出业务的基本规定明确现金支付的范围，按《现金管理暂行条例》的规定，企业可以在下列范围内支付现金：1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为一千元。
结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
除第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
三、现金收、付业务中的原则现金的收付应当遵守以下原则：1.受理收付业务时，要审核收付款的凭证是否真实、合法、准确，收付的手续是否完备。
2.当面清点现金，双方确认无误，做到收付两清。
3.现金收付业务完成后，要在收付款凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。
4.根据收付款凭证，编制记账凭证。
5.根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
四、现金送存业务的办理超过库存现金限额的现金，都必须及时送存银行。
五、备用金管理这里的备用金是指企业财会部门事先预付给各部门的，用于各部门备用的一笔款项，一般用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等。