税务代理实务作业题

一、选择题

1．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起( C )日内，办理注销税务登记。

A．5 B.10 C.15 D.30

2.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。C

A．A地 B.B地 C.各自机构所在地

3．对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ D ）以前，申请认定办理一般纳税人认定登记手续

A．本年12月31日 B.次年6月30日

C．本年6月30日 D.次年1月31日

4．注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起（）日内申报登记。C

A．10 B．15 C．30 D．60

5．税收征收管理的首要环节是（）B

A．工商登记 B.税务登记 C．纳税申报 D．税款征收

6．纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记( )，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A

A．之前 B．之日起15日内 C.之日起30日内 D.之后

7．某纳税人原在北京市经营，于2002年1 1月6日外出在河北省的石家庄市经营，至2003年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期(C )。

A．只需在北京市办理税务登记手续

B．需在石家庄市办理税务登记手续

C．在两地均不需要办理税务登记

D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记

8．下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。C

A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续

C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

9．纳税人领取税务登记证件以后，办理( )必须持税务登记证件。ABC

A．申请减税、免税、退税 B．领取发票

C．外出经营税收管理证明 D．纳税申报

E．税务行政复议

10．纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。AB

A．改变名称 B．改变法人代表

C．纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D．增设或撤销分支机构

E．改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的

11．纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清( )，缴销发票和其他税务证件。ACD

A．税款 B．利息 C．滞纳金 D．罚款

12．下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。AD

A．纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告

B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件D．纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

13．属于营业税纳税人使用的普通发票是（）A

A 商品房销售专用发票

B 机动车修理专用发票

C 工业企业材料销售统一发票

D 自来水公司销售专用发票

14．领购发票的单位和个人凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向税务机关领购发票。C

A 税务登记证

B 发票交验簿

C 发票领购簿

D 发票领购登记台账

15．对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请零购发票的，可根据发票票面限额及数量，向主管税务机关缴纳（）的保证金。A

A 不超过10000元

B 10000元

C 不超过5000元

D 5000元

16．下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（）CD

A.废旧物资收购发票(增) B 增值税专用发票

C 国有电信企业的电报收据

D 产权交易专用发票（营业税）

17．增值税纳税人使用的普通发票包括（ABCDE）

A.工业企业产品销售统一发票

B.工业企业加工产品统一发票

C.商业批发统一发票

D. 临时经营发票

E.水路货运统一发票

18．下列有关发票开具和使用的说法，正确的有（）ACD

A.开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证

B.民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字

C.专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误处理。

D.没有加盖财务专用印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证

19．用票单位发生（）情形，不得开具增值税专用发票AB

A．向消费者销售货物 B.向小规模纳税人销售货物

C．向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物 D.向境外提供应税劳务

20．增值税一般纳税人（CD）经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购使用增值税专用发票。A．未按规定办理纳税申报 B.未按规定期限清缴欠税入库

C．未按规定填开增值税专用发票 D.未按规定保管增值税专用发票

21．发票的种类包括（）ABCD

A．增值税专用发票 B.专业发票 C.行业发票 D.专用发票

22.个体工商户从事应税劳务月营业额在（），或者从事货物生产的增值税纳税人月销售收入在（）者，应建立复式账。 D

A.50000元以上，10000元以上

B.40000元以上，50000元以上

C. 50000元以上，30000元以上

D.40000元以上，60000元以上

23.下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（D）

A.经营收入账

B.经营费用账

C.商品（材料）购进账

D.资产负债表