工程竣工财务决算审计内容方法及技巧
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧
保障资金安全
确保工程建设资金的使用合法、合 规,防止贪污、挪用等行为的发生。
提高投资效益
通过审计优化工程设计方案和施工 组织,降低工程成本,提高投资效 益。
02
审计内容
工程结算审计
结算资料完整性
审查工程结算资料是否完整,包括合 同、施工图、竣工图、工程变更单、 签证单等。
结算范围与合同一致性
核实工程结算范围是否与合同一致, 防止超范围结算。
04
审计技巧
审计证据的收集与整理
审计证据的收集
在审计过程中,应全面、客观地收集与工程 项目相关的财务资料,包括但不限于工程合 同、发票、付款记录、验收报告等。
审计证据的整理
收集到审计证据后,应进行分类、编号、整 理,以便于后续的审计分析和报告撰写。
审计风险的防范与控制
风险识别
在审计过程中,应充分识别可能存在的风险点,如合同条款不明确、工程变更未及时报 批等。
风险应对措施
针对识别出的风险点,应采取相应的应对措施,如要求提供补充资料、现场勘查等,以 降低审计风险。
审计报告的撰写与审查
报告撰写
审计报告应客观、准确、完整地反映审计结 果,包括审计发现的问题、审计建议等内容 。
报告审查
在撰写完审计报告后,应进行严格的审查, 确保报告内容真实、准确,防止出现遗漏或
对建设成本进行效益分析,评估投入与产 出的比例关系。
其他相关内容审计
01
工程量清单审核
对招标工程量清单进行审核,确保 清单完整、准确。
资金使用情况审计
核查建设资金使用情况,确保资金 使用合规、有效。
03
02
合同履行情况审计
审查合同履行情况,包括合同变更、 索赔等事项的处理。
工程竣工决算审计的常用方法
工程竣工决算审计的常用方法为实现工程决算的快速审查,就要按照从粗到细、对比分析、查找误差、简化审查的原则,对编制的预决算采用对比、逐项筛选和利用统筹法原理迅速匡算等技巧、方法,使审计工作达到事半功倍的实效。
1、全面审计法是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序,逐一的对全部项目进行审查的方法。
其具体计算方法和审查过程与编制施工图预算基本相同:首先,根据竣工图全面计算工程量。
然后,将本人计算的工程量与审核对象的工程量一一进行对比。
同时,根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价。
此方法的优点是全面、细致,经审计的工程造价差错比较少、质量比较高,审核后的施工图预决算准确度较高。
缺点是工作量较大。
对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱,甚至信誉度较低的单位须采用全面审计法。
2、分组计算审计法把决算中的项目划分为若干组,并把相连且有一定内在联系的项目编为一组,审查或计算同一组中某个分项工程量,利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系,判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。
如:(1)地槽挖土、基础砌体、基础垫层、槽坑回填土、运土。
在该分组中,先将挖地槽土方、基础砌体体积(室外地坪以下部分)、基础垫层计算出来,而槽坑回填土、外运的体积按以下确定:回填土量=挖土量(基础砌体+垫层体积)余土外运量=基础砌体+垫层体积(2)底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找平层、楼板体积、天棚抹灰、天棚刷浆、屋面面层。
在该分组中,先把底层建筑面积、楼(地)面面积计算出来。
而楼面找平层、天棚抹灰、刷涂料的工程量与楼(地)面面积相同;垫层工程量等于地面面积乘垫层厚度,空心楼板工程量由楼面工程量乘楼板的折算厚度;底层建筑面积加挑檐面积乘坡度系数(平层面不乘)就是屋面工程量;底层建筑面积乘坡度系数(平层面不乘)再乘保温层的平均厚度为保温层工程量。
(3)内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗和圈过梁、外墙砌体。
工程竣工财务决算审计内容方法和技巧
数据不一致等问题。
03
工程竣工财务决算审计方法
对比分析法
对比分析法定义
通过将实际数据与预期数据、历史数据或行业标准进行比较,以识别异常或不符合预期的 情况。
对比分析法在工程竣工财务决算审计中的应用
将实际工程成本、收入、利润等数据与预算、计划或类似项目的数据进行比较,以评估项 目的经济效益和财务状况。
审计内容
主要包括建设项目竣工财务决算的编 制和审核,以及与建设项目财务相关 的其他事项的审计。
审计方法和程序
审计方法
采用多种方法相结合的方式,包括审 阅法、核对法、分析法、调查法等。
审计程序
一般包括审计准备、实施、报告三个 阶段,具体包括制定审计计划、收集 审计证据、整理审计工作底稿、出具 审计报告等步骤。
重点关注工程变更、材料价格波动、工程量增减等问题,确保决 算数据的真实性和准确性。
案例四:某市政工程决算审计案例
审计内容
对某市政工程的竣工财务决算进行审 计,包括工程概算、合同履行、工程
造价、工程结算等方面。
审计方法
采用现场勘查、查阅资料、核对账目 等方法,对工程决算进行全面审查。
审计技巧
重点关注工程变更、材料价格波动、 工程量增减等问题,确保决算数据的
审核价格
对材料价格、人工费用、设备租赁费用等进行审核,确保价格合理、公允,防止 高估冒算等问题。
加强内部控制和风险管理
评估内部控制
对建设单位的内部控制制度进行 评估,包括财务管理、会计核算 、资产管理等方面,确保内部控
制制度健全、有效。
识别和评估风险
对工程项目可能存在的风险进行识 别和评估,包括财务风险、法律风 险、技术风险等,提出相应的风险 应对措施和建议。
基建竣工财务决算审计工作内容
基建竣工财务决算审计工作内容随着经济的快速发展,基础设施建设成为国家发展的重要支撑。
而基建竣工后的财务决算审计工作则成为保证资金使用合法合规的重要环节。
本文将详细介绍基建竣工财务决算审计工作的内容。
一、审计目标与范围基建竣工财务决算审计的目标是对基建项目的财务决算报告进行审查,确保其真实、准确、完整、合法。
审计范围主要包括基建项目的资金使用情况、财务报表的编制与披露、内部控制等。
二、审计程序与方法基建竣工财务决算审计的程序主要包括初步审计程序、细节审计程序和总结审计程序。
初步审计程序包括确定审计目标、策划审计工作、评估内部控制等;细节审计程序包括采集证据、分析和评估证据等;总结审计程序包括总结审计证据、形成审计意见等。
审计方法主要包括抽样审计、比对审计、分析审计等。
抽样审计是通过抽取样本进行审计,以代表总体情况;比对审计是通过比对不同数据来源的数据进行核对,确保其一致性;分析审计是通过数据分析和比较,发现异常情况和潜在风险。
三、审计重点与难点基建竣工财务决算审计的重点包括以下几个方面:1.资金使用情况:审计重点关注基建项目资金的使用是否符合规定,是否存在滥用、浪费等情况。
2.财务报表编制与披露:审计重点关注财务报表的编制是否符合会计准则和法规要求,是否真实、准确、完整。
3.内部控制:审计重点关注基建项目的内部控制制度是否健全,能否有效防范风险。
审计难点主要包括以下几个方面:1.审计数据的可靠性:基建项目涉及大量资金和数据,审计难点在于如何确保数据的可靠性。
2.内外部环境的变化:基建项目在竣工过程中,可能会受到政策、市场等因素的影响,审计难点在于如何应对变化带来的风险。
3.项目资金的流向:基建项目的资金流向复杂多样,审计难点在于如何追踪和核实资金的使用情况。
四、审计结论与报告基建竣工财务决算审计的结论主要包括审计意见和审计报告。
审计意见是对财务报表真实性和合规性的评价,通常分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等;审计报告是对审计工作的总结和汇报,包括审计目标、范围、程序、方法、结论等。
竣工决算审计方案
竣工决算审计方案审计工作方案一、竣工决算审计的具体方案(一)审计的主要方法审核内容及目标决定了审计的主要方法,审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。
我们拟定主要方法如下:1、做好审前调查工作。
2、根据项目实施的主线展开审计。
即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。
3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效力的紧张手段。
我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作,并可以使用殷雷、XXX、斯维尔、同创、XXX等工程软件以及WORD、EXCEL等软件。
让各类专业软件的充裕利用增强了审计手段,提高了审计质量,也是紧跟审计信息化建设的步伐。
4、对严重变换工程资金变革重点关注。
如对地质情形变革大的项目、软基处理、设计变换大的项目等予以重点关注资金变革情形,全盘掌握有关图纸、签证、工程卡脖子等技术经济内容,以客观真实的予以审计。
(二)审计的主要程序及注意事项1、现场采用检查、监盘、窥察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据,对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。
(1)通过检查方法收集审计证据的,取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料,以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。
(2)通过监盘方法收集审计证据的,编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料,并由审计人员和被审计单位有关人员签名。
本次审计对于所有实物资产,包括现金、有价证券、存货、固定资产、在建工程等,均实施监盘。
(3)通过观察方法收集审计证据的,编制观察记录,注明观察的事项、内容和结果等情况。
(4)通过查询方法收集审计证据的,取得被查询的单位或者个人的书面答复资料或者口头答复记录,并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情形。
会计师事务所工程竣工财务决算审计报告
会计师事务所工程竣工财务决算审计报告摘要:一、引言二、工程竣工财务决算审计的具体内容1.工程款项支付情况审计2.工程成本核算审计3.工程款项结算审计4.工程经济效益分析三、审计发现的问题及整改建议四、结论正文:【引言】随着我国经济的不断发展,工程建设日益增多,工程竣工财务决算审计成为了保障工程项目资金安全、规范财务管理的必要环节。
本文将围绕会计师事务所工程竣工财务决算审计报告,详细介绍其具体内容、审计发现的问题及整改建议。
【工程竣工财务决算审计的具体内容】1.工程款项支付情况审计审计人员将对工程项目的款项支付情况进行详细核查,确保工程款项支付的真实性、合规性和及时性。
主要包括:工程进度款支付、质量保证金支付、竣工验收款支付等。
2.工程成本核算审计审计人员将对工程项目的成本核算进行审查,包括人工费、材料费、机械使用费等各项费用的合理性和准确性。
对于成本核算不合理的项目,提出调整建议,确保项目成本核算的真实性。
3.工程款项结算审计审计人员将对工程项目的款项结算情况进行审查,重点关注工程款项的支付凭证、合同履行情况、税收政策遵守等方面,确保工程款项结算的真实、合规。
4.工程经济效益分析审计人员将对工程项目的经济效益进行分析,评估项目的投资回报、盈利能力等指标,为投资者提供决策依据。
同时,发现项目经济效益存在的问题,提出改进措施。
【审计发现的问题及整改建议】审计过程中,如发现工程项目存在财务不规范、资金浪费等问题,审计人员将及时向项目单位提出整改建议,要求其整改到位。
同时,加强对项目单位的指导和培训,提高财务管理水平。
【结论】工程竣工财务决算审计报告是保障工程项目资金安全、规范财务管理的重要手段。
通过审计,可以揭示工程财务过程中存在的问题,提出整改措施,为工程项目的顺利进行提供保障。
工程项目竣工财务决算审计内容
工程项目竣工财务决算审计内容一、引言工程项目竣工财务决算审计是指对工程项目建设过程中形成的各种财务凭证、账簿和报表进行审计,以确定工程项目的财务状况和经济效益的一种审计活动。
本文将针对工程项目竣工财务决算审计的内容进行详细介绍。
二、审计目标1.审计工程项目的成本核算情况,确保各项工程费用的真实性和合理性。
2.审计工程项目的收入情况,确保工程项目收入的准确计量和认定。
3.审计工程项目的资产情况,确保工程项目资产的完整性和正确计量。
4.审计工程项目的负债情况,确保工程项目负债的准确计量和认定。
5.审计工程项目的利润情况,确保工程项目利润的准确计算和分配。
6.审计工程项目的现金流量情况,确保工程项目现金流量的准确统计和分析。
三、审计内容1.资产审计(1)对工程项目的各项资产进行核实,包括土地、房屋、设备、材料等。
(2)核实资产的所有权和使用权,确保资产的合法性和规范性。
(3)核实资产的计量基础和准确性,确保资产价值的真实反映。
(4)核实资产的折旧和摊销情况,确保折旧和摊销的正确计算和分配。
2.负债审计(1)核实工程项目的各项负债,包括借款、欠款、应付款项等。
(2)核实负债的计量基础和准确性,确保负债金额的准确统计和认定。
(3)核实负债的偿还情况,确保偿还计划的执行和负债的准时清偿。
3.收入审计(1)核实工程项目的各项收入,包括工程款、租金、销售收入等。
(2)核实收入的计量基础和准确性,确保收入的合理计量和认定。
(3)核实收入的确认时点和确认方法,确保收入的准确确认和分配。
4.成本审计(1)核实工程项目的各项成本,包括人工成本、材料成本、设备成本等。
(2)核实成本的计量基础和准确性,确保成本的真实反映和合理分配。
(3)核实成本的支出时点和支出方式,确保成本的准确支出和记录。
5.利润审计(1)核实工程项目的利润计算方法和分配方式,确保利润的准确计算和分配。
(2)核实利润的来源和去向,确保利润的合法来源和合理分配。
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧北京国家会计学院
审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基 本建设财务管理的规定;审核决算报表所列有关数字 是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。
根据批文、合同、财务资料、设计资料,逐项核对 “竣工工程概况表”、 “竣工财务决算表”、“交付 使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的 内容和数据。
审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是 否完整。审核编制依据,审查其内容和引用数据的准 确情况。
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7
资料
1、工程竣工报告和工程验收单; 2、工程施工合同和有关规定; 3、经审批和审核的工程预算; 4、经审批的补充修正预算; 5、预算外费用现场签证; 6、材料设备和其他各项费用的调整依据; 7、有关定额费用调整的补充项目; 8、有关签证资料; 9、工程结算书及相关资料; 10、建设工程计划书和有关文件; 11、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书; 12、施工图与竣工图; 13、国家和地方主管部门颁发的有关建设工程竣工决算的文件; 14、项目法人财务资料; 15、其他与竣工决算相关的资料
2020/9/29
资金来源 资金使用与投资
建筑安装投资 待摊投资 设备投资 其他投资 交付资产价值 项目管理方面 财务会计方面
10 算资料,编制送审报表
2 将资料送审计部门
3 内部审核
4 实施审计
3 社会中介机构审计
4 实施审计
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧
沟通协调的技巧
建立良好关系
与被审计单位建立互信关系,促进合作与沟 通。
明确表达
用清晰、简练的语言表达审计意见和要求。
倾听与理解
耐心倾听被审计单位的意见和诉求,理解其 立场和困难。
灵活应对
根据实际情况调整沟通策略,应对各种复杂 情况。
提高审计效率的技巧
制定计划
制定详细、切实可行的审计计划,合 理安排时间和资源。
04 审计技巧
发现问题的技巧
数据分析
通过对比分析、趋势分析、比 率分析等方法,发现数据异常
和潜在问题。
现场调查
深入现场,了解实际情况,观 察实物,核实信息,发现隐藏 的问题。
细节关注
关注细节,不放过任何疑点, 从小处着手,挖掘深层问题。
经验判断
根据审计经验,凭借直觉和判 断力,发现不合常规的问题。
优化流程
简化审计流程,提高工作效率,减少 不必要的工作环节。
运用工具
利用现代信息技术和审计软件,提高 数据处理和分析能力。
团队协作
加强团队内部沟通与协作,形成合力, 共同推进审计工作。
处理复杂问题的技巧
分析问题
寻求支持
对复杂问题进行分析,理清头绪,找出关 键点。
寻求专业意见和支持,借助外部力量解决 问题。
后续审计阶段
对工程项目的后续管理活动进行监督和检查,确 保工程项目的管理规范化和法制化。
02 审计内容
工程结算审计
总结词
对工程结算进行审计,确保工程费用与合同约定相符。
详细描述
对工程结算进行审计,包括对工程量、单价、取费标准等进行核实,确保结算金额的准确性和合理性 。
财务决算审计
总结词
对工程项目的财务报告进行审计,确保财务数据的真实性和完整性。
竣工财务决算审计内容与重点
竣工财务决算审计内容与重点在竣工阶段,进行财务决算审计是非常关键的环节。
财务决算审计旨在核实和评价企业在一定时间范围内的财务状况、经营业绩及相关附注信息的真实性、合规性和可靠性。
本文将详细探讨竣工财务决算审计的内容和重点。
一、审计内容竣工财务决算审计涵盖了以下主要内容:1. 财务报表审计:审计师将对财务报表的编制和披露进行全面审查,确保其符合相关法律法规和会计准则的要求。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
2. 资产负债确认和计量:审计师将核实企业资产和负债的存在、权益的准确计量以及相应会计政策的执行情况。
重点关注的资产包括应收账款、存货、无形资产和固定资产等。
3. 收入确认和支出核算:审计师将审查企业收入的确认过程,确保收入符合相关准则,并核算支出的合理性和准确性。
特别关注的收入项目包括销售收入、租金收入和利息收入等。
4. 费用计量和披露:审计师将评估费用的计量方法和披露方式,确保其符合会计准则和法规的要求。
包括人事费用、销售费用、研发费用和利息费用等。
5. 资本结构和融资活动:审计师将审查企业的资本结构和融资活动,包括股本变动、债务和利息费用等。
核实融资活动的合规性和真实性。
二、审计重点在竣工财务决算审计过程中,审计师将重点关注以下方面:1. 会计准则和法规的遵守:审计师将评估企业财务报表编制和披露是否符合适用的会计准则和相关法规,确保财务信息的准确性和真实性。
2. 内部控制的有效性:审计师将评估企业的内部控制制度,包括财务报告流程、风险管理和内部审计等。
确保内部控制的有效性可以预防和检测可能存在的错误和欺诈行为。
3. 重大偏差和风险:审计师将关注财务报表中的重大偏差和风险,包括错误计量、收入确认问题和虚假披露等。
通过测试和分析,发现并询问管理层和独立第三方相关信息。
4. 关联交易和关联方披露:审计师将审查企业与关联方之间的交易和披露情况,确保交易的合规性和公平性。
关联方交易的披露对于投资者和其他利益相关者具有重要意义。
工程建设项目竣工财务决算审计要点分析
74工程建设项目竣工财务决算审计要点分析♦熊雅君相关概念一、工程建设项目竣工决算工程建设项目的竣工决算内容主要涉及:征地拆迁资金收支情况,工程建设项目建筑安装工程、设备投资以及其他投资情况。
即从工程建设施工合同出发,结合施工过程中的设计变更和签证情况,到最后工程建设完工确定工程建设项目总投资额。
工程建设项目竣工财务决算审计以《建筑法》《招标投标法》《合同法》《企业会计准则》《政府会计制度》以及《基本建设财务规则》(政部令第81号)等法律法规为基础。
二、工程建设项目竣工财务决算工程建设项目竣工财务决算,包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料。
工程建设项目的竣工财务决算报告不仅能反映出工程建设项目的总支出金额,还能体现出工程建设项目相关的管理制度,项目的基本情况,项目的资金来源、使用和结余情况,以及项目概算的执行情况等。
三、工程建设项目竣工财务决算审计工程建设项目竣工财务决算审计由项目建设单位上级主管部门委托社会中介机构,或者由其内部审计部门根据相关法律法规对项目竣工决算的准确性、客观性、合法性及其已实现的经济效益、社会及环境效益进行的检查、评价及鉴证工作。
竣工财务决算审计主要审查财务制度和管理的完整性、有效性,账务处理、项目建设资金筹集使用的真实性以及合规性。
审查工程建设项目的概算和预算执行情况,总结工程建设项目在资金筹集和资金使用等方面存在的问题,提升建设资金使用效率,促进项目规范管理。
工程建设项目竣工财务决算审计常见问题一、基本建设程序不符合规定对工程基本建设程序的审计,一般通过查阅工程建设项目竣工财务决算审计资料、项目施工许可证以及监理单位下发的开工令,发现项目存在未办理施工许可即开工、未按规定处理验收不合格问题的情况。
二、冒算工程量、多计工程费第一,冒算工程量,主要表现在施工单位以记录失误为借口加大工程量。
如:某些工程建设项目的施工单位在投标时按投标价给予一定比例的下浮,但在项目遇到变更签证时,签证单的费用没有按同一比例下浮。
工程竣工结算审计的方法
工程竣工结算审计的方法
1.材料与设备审查:审查工程项目中所使用的材料和设备是否符合设
计要求和国家相关标准,是否存在异常的材料使用情况,以及是否存在质
量问题等。
2.费用核算审查:审查工程项目建设过程中各项费用的核实与合理性,包括人工费、设备费、材料费、运输费、施工费等,以确保费用的真实性
和合理性。
3.工程量与进度审查:审查工程项目的工程量与进度计划是否与实际
情况相匹配,是否存在虚报工程量或进度滞后的情况,以保证工程项目的
实际完成情况与结算报告一致。
4.工程款支付审查:审查工程款支付的流程是否符合相关规定,是否
存在未经合理审核和审批的情况,以及款项是否符合实际工程进度和质量
要求。
5.工程质量验收审查:审查工程项目的质量验收文件和报告,包括相
关检测、试验和验收情况,以确保工程项目的质量符合相关标准和规定。
6.合同执行审查:审查工程项目建设过程中是否按照合同约定进行,
是否存在超越合同规定的费用支出或收入,以及是否存在违背合同约定的
行为。
7.资金使用审查:审查工程项目建设过程中资金的使用是否符合相关
规定和管理制度,以及资金的流向和使用效果。
8.文件与档案审查:审查工程项目建设过程中相关的文件和档案是否
完整、规范,并符合法律法规的要求。
以上是工程竣工结算审计的一些常见方法,通过对上述内容的审查和核实,可以判断工程项目的投资是否合理,确保竣工结算的真实性和合法性。
内部审计-工程竣工财务决算审计内容方法及技巧 精品
2020/8/9
22
内容之八 审核交付使用资产
审查交付使用资产的成本计算是否正确,交付使用资 产是否符合条件;
审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装 的设备按单位工程和台(件)逐项核实;
需要安装设备抽查台(件)不少于50%,其他固定资 产可视项目具体情况自定比例进行抽查;
审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是 否合规,对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽 查,重点查明有无虚交或账外资材等问题;6政府投资项目 须经政 Nhomakorabea部门审核
2020/8/9
5 社会中介机构出具 审计报告
5 内审部门出具审计报告
11
第二部分 工程竣工决算审计的内容和方法
建筑安装工程审计与方法 待摊投资审计与方法 设备投资审计与方法 其他投资审计与方法 。。。
2020/8/9
12
内容之一:审核竣工决算报表编制
审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基 本建设财务管理的规定;审核决算报表所列有关数字 是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。
2020/8/9
资金来源 资金使用与投资
建筑安装投资 待摊投资 设备投资 其他投资 交付资产价值 项目管理方面 财务会计方面
10
审计程序
1
建设部门收集工程竣工决 算资料,编制送审报表
2 将资料送审计部门
3 内部审核
4 实施审计
3 社会中介机构审计
4 实施审计
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按审计报告与 施工单位结算工程款
资金来源与投入循环 资金使用与投资支出循环 交付资产循环 项目管理方面 财务管理与内部控制方面
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(一)资金来源与投入循环: 资金拨付不及时,上级主管单位滞留建设资金
会计师事务所工程竣工财务决算审计报告
会计师事务所工程竣工财务决算审计报告摘要:一、引言二、工程竣工财务决算审计的具体内容1.工程款项支付情况审计2.工程成本核算审计3.工程资金管理审计4.工程效益评估审计三、审计发现的问题及整改建议四、结论正文:【引言】随着我国经济的不断发展,工程建设日益增多,工程竣工财务决算审计成为了保障工程资金合理使用和防范风险的重要环节。
本文将详细介绍会计师事务所对某工程项目的竣工财务决算审计报告,以期为类似项目提供借鉴和参考。
【工程竣工财务决算审计的具体内容】1.工程款项支付情况审计审计人员对该项目的工程款项支付情况进行了详细核查,确认工程款支付符合合同约定,无拖欠现象。
同时,审计人员对支付凭证、银行流水等资料进行了审查,确保资金支付的真实性和合规性。
2.工程成本核算审计审计人员对工程项目的成本核算进行了认真审查,重点关注成本核算的真实性、合理性和准确性。
通过对比预算、实际发生成本和合同价格,审计人员发现该项目成本核算基本符合规定,但存在部分成本摊销不规范的问题。
为此,审计提出了相应的整改建议。
3.工程资金管理审计审计人员对工程项目的资金管理情况进行了全面检查,重点关注资金使用的合规性、效益性。
审计发现,该项目资金管理制度较为完善,但仍有个别环节存在漏洞。
审计人员针对这些问题提出了改进措施,以加强资金管理,提高资金使用效益。
4.工程效益评估审计审计人员对工程项目的效益进行了评估,主要包括投资回报率、投资回收期等指标。
经评估,该项目总体效益较好,达到了预期目标。
但同时,审计人员发现部分工程项目的效益评估存在不足,可能导致投资决策失误。
为此,审计提出了加强项目效益评估的建议。
【审计发现的问题及整改建议】通过审计,我们发现该项目在工程款项支付、成本核算、资金管理和效益评估等方面存在一定问题。
为保证项目顺利进行和资金合理使用,审计提出以下整改建议:1.加强对工程款项支付的监督,确保资金支付的真实、合规、及时。
2.完善成本核算制度,规范成本分摊和核算方法,提高成本核算的准确性。
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工程竣工财务决算国家会计学院培训审计内容方法及技
工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
决算审核内容
n 决算审核应在结算审核基础上进行,重点审核以下4项内容 n 1、工程项目概算执行情况; n 2、工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况 n 3、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况 n 4、交付使用资产情况
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工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
审计程序
1 建设部门收集工程竣工 决算资料,编制送审报 表
2 将资料送审计部门
3 内部审核
4 实施审计
3 社会中介机构审计
4 实施审计
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按审计报告与 施工单位结算工程款
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政府投资项目 须经政府部门审核
5 社会中介机构出具 审计报告
5 内审部门出具审计报告
• 审查竣工决算日建设资金帐户实际资金余额; • 核实各种资金渠道投入的实际金额; • 查明资金不到位的数额,分析其原因及影响。
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工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
内容之四 审核建筑安装工程支出
• 审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确; • 审查建安工程各单项工程和单项工程的明细核算是否
n 审核实际投资完成额;核定概算总投资;核实项目 超概算的金额,分析超概算的原因,查明扩大规模提 高标准和概算外投资情况。
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工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
内容之三 审核项目资金到位和使用情况
• 主要审核项目资金管理是否执行国家有关规章制度, 具体包括:
• 建设项目资金审查,各项资金的到位情况,是否与工 程建设进度相适应;
n 审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是 否合规,对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽 查,重点查明有无虚交或账外资材等问题;
竣工决算审计具体方案
竣工决算审计具体方案竣工决算审计具体方案一、审计的主要方法审计的主要方法是根据审核的内容和目标确定的。
审计的内容包括竣工决算报告所涉及的内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。
我们拟定的主要方法如下:1.做好审前调查工作审前调查是建设项目竣工决算审计成败的先决条件。
我们确保在规定的时间内把审前调查搞深、搞透、搞细,以全面掌握审计项目的基本情况。
在审计开始之前应对所审计项目开展深入细致的审前调查,通过查阅资料、踏看现场等方式,对建设项目的资金来源、立项批复、概预算执行、招投标管理、项目实施过程中曾经出现的重大变更以及项目实施单位的基本情况等进行全面掌握。
2.根据项目实施的主线展开审计即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。
3.用先进软件实行计算机审计我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作,并可使用殷雷、XXX、斯维尔、同创、XXX等工程软件以及、等软件。
让各种专业软件的充分利用增强了审计手段,提高了审计质量,也是紧跟审计信息化建设的步伐。
4.对重大变更工程资金变化重点关注如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更等予以重点关注资金变化情况,全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容,以客观真实地予以审计。
二、审计的主要程序及注意事项1.现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据,对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。
2.通过检查方法收集审计证据,取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料,以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。
以上是我们拟定的竣工决算审计具体方案,希望能够对审计工作有所帮助。
在此阶段,我们将与被审计单位进行初步接触,了解其核算制度、内部控制制度和财务状况等情况,以便制定审计计划和确定审计重点。
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工程竣工决算审计的基本理论 工程竣工决算审计的内容和方法 审计中发现的常见问题与案例分析 政府投资项目的特殊考虑 工程竣工决算审计项目管理与思考
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北京国家会计学院培训讲义
第一部分 工程竣工决算审计的基本理论
审计目的 审计依据 审计范围 审计程序
暂行办法>的通知》(财协字[1999]103号); 《独立审计具体准则》; 《业主委托书》; 建设单位应向审计组提供必要的文件、资料,如:可行性研究报告,
初步设计,修正总概算及其审批文件;项目总承包合同、工程承包合 同、标书,工程结算资料;历年基建投资计划、财务决算及其批复文 件,工程项目点交清单,财产、物资移交和盘点清单,银行往来及债 权债务对帐签证资料,根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及 文字报告等。 施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定等;
资金来源 资金使用与投资 建筑安装投资 待摊投资 设备投资 其他投资 交付资产价值 项目管理方面 财务会计方面
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审计程序
1
建设部门收集工程竣工决 算资料,编制送审报表
2 将资料送审计部门
3 内部审核
4 实施审计
3 社会中介机构审计
4 实施审计
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按审计报告与 施工单位结算工程款
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政府投资项目 须经政府部门审核
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5 社会中介机构出具 审计报告
5 内审部门出具审计报告
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北京国家会计学院培训讲义
第二部分 工程竣工决算审计的内容和方法
建筑安装工程审计与方法 待摊投资审计与方法 设备投资审计与方法 其他投资审计与方法 。。。
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资料
1、工程竣工报告和工程验收单; 2、工程施工合同和有关规定; 3、经审批和审核的工程预算; 4、经审批的补充修正预算; 5、预算外费用现场签证; 6、材料设备和其他各项费用的调整依据; 7、有关定额费用调整的补充项目; 8、有关签证资料; 9、工程结算书及相关资料; 10、建设工程计划书和有关文件; 11、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书; 12、施工图与竣工图; 13、国家和地方主管部门颁发的有关建设工程竣工决算的文件; 14、项目法人财务资料; 15、其他与竣工决算相关的资料
加总及勾稽关系是正确的
披露—财务决算表恰当反映了账户余额和相应的披露要求 分类—财务决算表所列金额的分类恰当
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审计依据
《中华人民共和国注册会计师法》; 建设部(74)号令《工程造价咨询单位管理办法》; 财政部《关于印发<会计师事务所从事基本建设工程预算、决算审核
审核实际投资完成额;核定概算总投资;核实项目 超概算的金额,分析超概算的原因,查明扩大规模提 高标准和概算外投资情况。
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内容之三 审核项目资金到位和使用情况
• 主要审核项目资金管理是否执行国家有关规章制度, 具体包括:
• 建设项目资金审查,各项资金的到位情况,是否与工 程建设进度相适应;
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决算审核内容
决算审核应在结算审核基础上进行,重点审核以下4项内容 1、工程项目概算执行情况; 2、工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况 3、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况 4、交付使用资产情况
2019/12/38审计范围 按批准的设计文件所规 定内容建成的,根据竣 工验收办法符合竣工验 收条件的新建、扩建的 基本建设项目,其竣工 决算应经过审计机关进 行审计。[审基发 1991]430号文件
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内容之一:审核竣工决算报表编制
审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基 本建设财务管理的规定;审核决算报表所列有关数字 是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。
根据批文、合同、财务资料、设计资料,逐项核对 “竣工工程概况表”、 “竣工财务决算表”、“交付 使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的 内容和数据。
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审计目的
通过对工程竣工财务决算的真实性、合法性进行审计鉴证,降低 工程造价,提高资金使用率,保证建设工程造价真实、准确、完 整,提交客观、真实、全面的审计报告,为最终核定固定资产价 值提供依据。
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财务决算表审核目标的确定
被审核单位管理当局的认定 存在—财务决算表所列的各项资产在竣工决算日已存在 完整性—财务决算表应该列示的资产、负债都列入 权利和义务—财务决算表所列示的资产、负债归属于被审核单位 估价—财务决算表已按适当的金额列入表中 表达与披露—财务决算表的特定组成要素已适当地分类、说明和披露
• 审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转 移建设资金等问题;
• 实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目,应审 查是否按政府采购和集中支付的有关规定进行招标和 资金支付;
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审核项目资金到位和使用情况(续)
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审计目标
总体合理性—审核人员需要根据事先所掌握的有关被审核单位的全部 信息,评价某项资产或负债的合理性
真实性—财务决算表所列余额真实 完整性—财务决算表发生金额均已包括 估价—财务决算表所列金额均经正确估价和计量 机械准确性—财务决算表中的资产项目、数量、金额的列示、计算、
审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是 否完整。审核编制依据,审查其内容和引用数据的准 确情况。
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内容之二 审核项目建设及该预算执行情况
对项目预(概)算执行情况进行审核。包括审查项目 预(概)算执行情况和各子项的执行情况,子项额度 有无相互调剂使用,各项开支是否符合标准,子项工 程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。 对建设项目追加概算的过程、原因及其合规性、真实 性进行审计。审查调整概算。根据有关规定审查概算 调整原则,各种调整系数、设计变更和估算增加的费 用。