某大型企业财务部应付账款管理办法
应付账款核算制度
应付账款核算制度
一、概述
应付账款是企业采购商品或服务未支付的款项，是企业资金流入的来源之一。
建立完善的应付账款核算制度，对于规范企业日常财务管理，提高企业财务透明度，保证资金安全性具有重要意义。
二、实施流程
1. 申请
应付账款的申请一般是由业务部门提出，包括采购、生产等部门。
业务部门填
写《应付账款申请表》，并提交给财务部门进行核准。
2. 核准
财务部门对《应付账款申请表》进行审核，主要考察下列标准：
•申请金额是否与采购订单一致
•是否存在合同、发票等相关凭证
•采购物品是否符合企业的需求
•供应商是否是合法合规的企业
•是否存在风险控制因素
3. 记账
经过财务部门审核后，将申请金额转化为应付账款，并按照以下方式进行记账
操作：
1.科目编号：应付账款科目编号为。
2020年中级审计师《审计理论与实务中级》真题(3)
2020年中级审计师《审计理论与实务中级》真题（3）一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是：A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年5月1日D.2000年1月1日 2．在下列关于审计机关后续审计的说法中，正确的是：A.后续审计就是定期审计B.后续审计就是继续审计C.后续审计就是报送审计D.后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计3. 根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是：A.本单位的财务经理B.本单位的财务部门C.本单位的监事会D.本单位主要负责人或者权力机构4. 对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是：A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B.它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任C.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任5. 下列属于审计质量控制措施的是：A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计6. 下列关于社会审计人员职业道德的说法中，正确的是：A.审计人员应按有关规定接受继续教育B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低C.审计人员可以采取任何手段争揽业务D.审计人员可以个人名义承接业务7. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计报告的日期应当在：A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内8. 下列审计证据中，证明力最强的是：A.被审计单位提供的证明材料B.被审计单位会计人员的言词证据C.有关审计事项的环境证据D.审计人员亲自编制的相关资料9. 下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是：A.检查B.观察C.计算D.分析性复核10. 确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法是：A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法11. 下列情况中，适用于审计抽样的是：A.以检查总体完整性为目的B.单笔业务金额超过重要性水平C.可接受检查风险过低D.审计事项总体数量较大12. 在审计应收账款时，控制询证过程的应当是：A.会计主管B.应收账款记账员C.审计人员D.信用调查人员13. 被审计单位营业费用明细账中记录了以下项目，其中符合我国现行会计制度规定的是：A.管理部门人员工资B.常设销售机构经费C.生产车间领用的产品包装物费用D.为购货单位垫付的运杂费14. 审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上，但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员，未能取得证据证实其存在性。
大公司的财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着市场经济的发展，企业间的竞争日益激烈。
财务分析作为企业管理的重要组成部分，对于企业的经营决策、风险控制、资源配置等方面具有重要意义。
本报告以某大型企业为例，对其财务状况进行深入分析，旨在揭示其财务风险、盈利能力、偿债能力等方面的状况，为企业的未来发展提供参考。
二、公司概况某大型企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为该行业领军企业之一，拥有丰富的市场资源和较强的品牌影响力。
公司总部位于XX市，并在全国多个省份设有分支机构。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析表1：资产负债表主要数据| 项目 | 金额（万元） || ---------- | ------------ || 流动资产 | 100,000 || 非流动资产 | 200,000 || 负债总额 | 150,000 || 所有者权益 | 100,000 |从表1可以看出，公司流动资产占比较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
同时，非流动资产占比较高，表明公司长期资产规模较大，有利于企业的长期发展。
2. 负债结构分析表2：负债结构分析| 项目 | 金额（万元） || ---------- | ------------ || 流动负债 | 80,000 || 长期负债 | 70,000 |表2显示，公司流动负债占比较高，短期偿债压力较大。
长期负债占比较低，有利于企业降低财务风险。
（二）利润表分析1. 收入结构分析表3：收入结构分析| 项目 | 金额（万元） || ---------- | ------------ || 主营业务收入 | 500,000 || 其他业务收入 | 50,000 || 营业外收入 | 10,000 |表3表明，公司主营业务收入占比较高，是公司盈利的主要来源。
其他业务收入和营业外收入占比较低，说明公司收入来源相对单一。
2. 成本费用分析表4：成本费用分析| 项目 | 金额（万元） || ---------- | ------------ || 销售成本 | 300,000 || 期间费用 | 100,000 |表4显示，公司销售成本占比较高，说明公司产品毛利率较低。
公司内部帐管理制度
公司内部帐管理制度
制度的核心在于明确责任与权限。
企业内部应设立专门的财务部门，负责日常的账务处理工作。
财务部门的负责人需对账务的准确性和及时性负总责，同时，各相关部门也应明确各自的职责，如销售部门负责记录销售收入，采购部门负责记录采购支出等。
通过责任到人，确保每一笔账务都能得到妥善处理。
制度应规定严格的账务处理流程。
从交易发生、凭证制作、审核入账到报表编制，每一步骤都应有明确的操作规范。
例如，所有财务凭证必须附带合法有效的原始凭证，任何一笔支出都需要至少两位授权人员的签字确认。
定期的账务核对不可或缺，以确保账目的清晰和数据的准确。
第三，内部审计是账管理制度不可或缺的一环。
企业应定期进行内部审计，以检查和评估账务处理的合规性和效率。
内部审计应由独立的审计部门或委托外部专业机构进行，以保证审计工作的公正性和客观性。
审计结果应及时反馈给管理层，并根据发现的问题调整和完善账务管理流程。
第四，信息技术的应用也是提升账务管理效率的关键。
随着信息技术的发展，越来越多的企业开始采用电子账务处理系统。
这些系统能够自动记录交易、生成报表，并实现数据的实时更新和共享。
因此，企业应根据自身情况选择合适的财务管理软件，提高账务处理的自动化和信息化水平。
培训和发展是保证账务管理制度得以有效执行的基础。
企业应定期对财务人员进行专业培训，提升其业务能力和职业素养。
同时，鼓励员工参与管理改进，激发其创新思维，以不断优化账务管理流程。
单位账务管理制度
单位账务管理制度第一章总则第一条为规范单位的财务管理和账务处理，加强财务监督，保护单位财产安全，提高财务管理效率，根据国家有关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本单位的所有财务收支和账务处理均必须遵循国家有关法律法规和单位的管理制度和规定。
第三条财务管理应当遵循“收支两条线，预算控制两重责任”的原则，执行“谁预算谁负责”和“谁核准、谁担责、谁审查”制度。
第四条财务管理人员必须具备专业知识和职业道德，做到公正、廉洁。
第五条财务管理应当定期进行评估和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。
第二章财务管理第六条所有单位的财务收支必须依法开具收付款凭证，财务收付款凭证必须真实、完整、规范、准确，以及按照预算、分级核销。
第七条财务资金不得挪用，不得用公款私用，不得用公款赌博，不得用公款投资，不得用公款吃喝玩乐。
第八条财务报销必须严格按照规定流程和程序进行，必须有注明事由和用途的票据。
第九条所有的会计凭证必须保密，任何个人不得擅自篡改或者伪造的任何会计凭证。
第十条财务资金归口管理，存在的情况一律上报，并按规定的程序处置。
第三章资产管理第十一条所有单位资产必须进行统一管理，设立固定资产账户，严格按照固定资产清查办法进行清查。
第十二条资产的采购必须严格按照采购管理办法进行，确保采购物品质量、价格和数量的真实合理。
第十三条资产的借用、借调和使用必须经过审批，并填写借用单，确保使用合理、规范，不得私自调用。
第十四条资产的维修和保养必须按规定的程序进行，确保设备正常运转。
第十五条资产的报废必须按规定程序办理，确保报废程序合规，不能私自处置。
第四章财务监督第十六条财务监督人员必须熟悉财务管理的相关法律法规和制度和规定，具备专业的财务知识和监督能力。
第十七条财务监督人员负责对单位的财务进行监督检查，及时发现问题，并提出整改意见。
第十八条财务监督人员对单位财务管理情况进行评估和报告并提出改进建议。
第十九条财务监督人员有权对任何单位财务进行监督检查，并提供监督报告及时进行整改。
支付货款的财务制度
支付货款的财务制度一、前言为了规范企业支付货款的财务管理，提高企业财务管理效率和支付货款的准确性与及时性，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于企业支付货款的财务管理工作。
三、支付货款的程序1. 提交支付申请（1）申请单位填写《支付申请单》，并提交财务部门审批。
（2）财务部门根据申请单检查相关文件的完整性和合规性。
2. 财务审核（1）财务部门核对申请单及相关资料的真实性，进行财务审核。
（2）如有疑问或不符合财务规定的情况，需向申请单位提出说明要求。
3. 主管审批（1）财务主管按规定对支付申请单进行审批。
（2）如有需要，可对支付申请单进行调整或者退回。
4. 账户支付（1）支付申请单经财务主管审批通过后，财务部门将支付资金转入指定账户。
（2）完成支付后，将支付凭证存档备查。
四、支付货款的注意事项1. 严格执行审批制度，确保支付申请单的真实性和合规性。
2. 提交支付申请时，必须携带完整的相关资料。
3. 财务部门应及时处理支付申请，以确保及时支付货款。
4. 支付货款时，需严格按照公司制定的支付标准和流程进行操作。
5. 如有发现支付中的问题或异常情况，应及时上报财务主管进行处理。
五、支付货款的监督与检查1. 财务主管对支付申请单进行审批，确保支付的真实性和合规性。
2. 审计部门定期对支付货款的流程进行审计，查找漏洞并提出改进建议。
3. 公司领导对支付货款的执行情况进行监督和检查，确保财务制度的执行。
六、财务制度的执行和改进1. 各部门严格遵守财务制度，杜绝违规行为。
2. 定期对财务制度进行评估和改进，及时跟进变化和需求。
3. 银行支付情况每日对账，并及时处理异常情况。
4. 对支付货款过程中遇到的问题及时总结处理，及时调整财务流程，提高支付货款的效率和准确性。
七、结语支付货款的财务管理是企业运作中不可或缺的一个环节，制定和执行良好的支付货款财务制度，对企业的发展具有重要意义。
希望全体员工认真执行本制度，确保企业的财务管理工作顺利进行。
三级公立医院应付账款管理流程
三级公立医院应付账款管理流程1. 申请付款
- 各科室或部门根据实际付款需求填写付款申请单
- 申请单需附上相关合同、发票等原始单据
- 审核申请单及相关单据的真实性、合法性和相关性
2. 审批流程
- 科室主任或部门负责人审批
- 分管院领导审批
- 财务部门审核预算及资金状况
3. 付款
- 按照审批结果进行付款
- 现金付款或银行转账
- 取得付款凭证
4. 账务处理
- 财务部门根据付款凭证进行账务处理
- 记录应付账款的减少
- 更新相关科目账户余额
5. 归档
- 将付款申请单及相关单据归档存档
- 便于后续审计和查询
6. 监控和报告
- 定期对应付账款进行监控和分析
- 编制应付账款账龄分析报告
- 根据报告优化资金使用和采购管理
以上流程旨在规范三级公立医院应付账款管理，提高资金使用效率，加强内部控制。
同时要注意遵守国家相关法律法规以及医院内部规章制度。
加强企业往来账款管理的五大策略
加强企业往来账款管理的五大策略在当今竞争激烈的市场环境中，企业为了提高竞争力，扩大市场份额，往往采取赊销方式来增加销售额。
然而，这种销售方式也带来了往来账款管理的问题。
如果往来账款不能及时、准确地清理和核对，将导致企业财务状况混乱，影响企业的正常运营和盈利。
因此，本文将围绕企业往来账款管理的五大策略进行深入探讨，以期为企业提供有效的管理方法和思路。
建立完善的往来账款管理制度是企业解决往来账款问题的第一步。
企业应根据自身实际情况，设计合理的往来账目日常管理、核对、清理等制度，确保往来账款的准确性和及时性。
应建立呆账和坏账的预防和应对措施，降低财务风险。
在往来账款管理中，对客户的信用管理是关键。
企业应对客户进行全面的信用评估，根据客户的信用等级给予相应的信用政策，并设立应收账款预警机制，控制应收账款风险。
企业还应该定期对客户的信用状况进行复查，及时调整信用政策，防范潜在风险。
企业内部流程的优化对于往来账款管理至关重要。
企业应梳理内部流程，特别是在销售、财务和采购部门之间的流程，提高结算和支付效率，减少人力和时间成本。
应设立跨部门协作机制，确保信息畅通，及时解决问题。
往来账款管理需要建立专业的管理团队，并设立明确的管理机制。
企业应设立专门的应收账款催收团队，明确各成员的职责和义务，提高沟通和协作效率。
同时，应建立激励机制，鼓励团队成员积极解决问题，提高工作效率和质量。
往来账款的定期监督和管理对于企业的财务稳定至关重要。
企业应定期对往来账款进行核查，及时发现问题并制定相应的处理措施。
同时，应设立内部审计机制，对往来账款管理进行定期评估和监督，确保管理的有效性和规范性。
企业还应建立定期汇报机制，将往来账款情况及时向上级领导汇报，以便于及时做出决策。
通过本文对企业往来账款管理五大策略的详细探讨，我们可以得出以下建立完善的往来账款管理制度、加强信用管理、优化内部流程、建立团队管理机制以及定期监督和管理是解决企业往来账款问题的关键。
财务货款管理制度
财务货款管理制度一、总则财务货款管理制度是为了规范和有效管理企业的财务款项，明确财务款项的流动和管理程序，保障企业的经济利益，减少财务风险，促进企业的健康发展而制定的。
二、适用范围本制度适用于企业内所有财务款项的管理，包括但不限于应收款项、应付款项、资金管理等。
三、基本原则1. 安全性原则：财务款项的管理必须以确保资金的安全和稳定为基本原则，防范财务风险，保障企业资金流动的正常运作。
2. 规范性原则：财务款项的管理必须遵循法律法规和企业内部规章制度，并严格按照相关程序和政策执行。
3. 效率性原则：财务款项的管理必须高效、合理，提高资金利用效率，降低资金占用成本，最大限度地实现资金的增值。
4. 透明性原则：企业的财务款项管理必须公开透明，确保资金流向清晰可查，防止财务款项的腐败和挪用。
四、应收款项管理1. 应收款项管理流程（1）销售人员与客户签订销售合同，明确交易条款和应收账款时间节点。
（2）财务部门开具发票，登记应收账款，核对客户还款时间，并进行催款。
（3）客户还款后，财务部门进行核对并入账，销售人员与财务部门进行确认。
2. 应收款项管理措施（1）加强对客户信用的评估，确保与信誉良好的客户开展业务。
（2）对超期未还的客户及时进行催款，确保应收款项的及时回收。
（3）对于大额应收账款，需进行专人负责跟踪并进行风险评估。
五、应付款项管理1. 应付款项管理流程（1）采购部门与供应商签订采购合同，明确交易条款和应付账款时间节点。
（2）财务部门进行供应商账款的核对，并对需支付的账款进行登记。
（3）采购部门和财务部门对账款进行审核和确认。
（4）财务部门与供应商进行付款，并做好相关记录。
2. 应付款项管理措施（1）严格遵守合同条款，按时支付供应商应付账款，维护良好的供应商关系。
（2）对于大额应付账款，需进行专人负责进行资金管理和跟踪。
（3）加强与供应商的沟通，协商延期支付或分期支付的方式，确保企业的资金周转。
六、资金管理1. 资金管理流程（1）财务部门根据企业的经营活动和资金需求，制定资金计划和预算。
帐款管理制度
帐款管理制度一、总则为规范公司帐款管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
二、管理范围本制度适用于公司内部所有帐款管理活动。
三、管理机构公司设立财务部门负责帐款管理工作，具体职责如下：1. 负责审核和支付公司各项费用。
2. 负责管理公司内部帐款流动。
3. 负责监督和检查帐款使用情况。
四、帐款管理流程1. 帐款申请（1）各部门提交帐款使用申请，包括申请金额、用途、时间等明细。
（2）财务部门审核申请的合规性，汇总后形成帐款支付计划。
2. 帐款支付（1）财务部门按照支付计划，依据公司资金状况进行帐款支付。
（2）支付完成后，财务部门将支付明细通知相应部门。
3. 帐款监督（1）各部门按照申请使用帐款，应及时报销并提供相关料件。
（2）财务部门对报销情况进行审核和核对，确保帐款使用情况符合公司规定。
四、帐款管理原则1. 安全原则：保障公司资金安全，严防帐款遗失、挪用等情况。
2. 合规原则：帐款使用需符合公司规定，不得违规使用或挪用。
3. 透明原则：帐款使用情况应公开透明，财务部门需及时通知各部门支付情况。
4. 效率原则：帐款使用应高效合理，不得浪费或滞留资金。
五、帐款使用限制1. 严禁违规使用帐款。
2. 严禁将公司帐款用于个人目的。
3. 各部门不得挪用或滞留帐款。
4. 帐款使用需符合公司规定，未经批准的使用不得支付帐款。
六、帐款管理违规处理1. 对违规使用帐款的人员，按公司制度给予相应的纪律处分。
2. 对挪用、滞留帐款的人员，按公司制度给予相应的经济处罚，并追究其法律责任。
3. 对审核不严或认可违规使用行为的人员，追究其责任。
七、制度改进财务部门应及时总结帐款管理中发现的问题，提出相应改进意见，并交由公司领导审定。
对需要改进的地方，财务部门应及时调整完善相关制度，提高帐款管理水平。
总结：帐款管理制度对公司资金管理至关重要，需要各部门全面贯彻执行。
需要不断完善制度，提高管理效率和监督力度，确保帐款使用合规、透明、高效。
应付请款管理制度
应付请款管理制度一、请款管理的基本概念和意义请款是指企业向供应商发出请款单，要求其按照合同或者协议的约定，提供相应的货物或者服务，并且支付相应的费用。
在企业日常经营中，请款管理是一个非常重要的环节，关系到企业的资金流动和风险控制。
建立健全的请款管理制度，可以规范请款的流程和程序，提高管理效率，减少风险，维护企业的利益。
同时，合理的请款管理制度也可以提高企业的整体运营效率和竞争力，促进企业的健康发展。
二、请款管理制度的要求和内容1、请款流程的规范化建立健全的请款管理制度，首先需要对请款流程进行规范化。
对于不同种类的请款，如采购请款、业务请款、报销请款等，应制定相应的管理流程和程序，明确各个环节的责任和权限，形成完整的请款流程。
2、请款管理的内部控制请款管理制度需要有严格的内部控制措施，确保请款的真实性和合规性。
对于请款的申请、审批、核算、支付等环节，应严格执行制度规定，加强证据材料的审查和核对，杜绝各种违规行为，防止资金被挪用，提高企业的资金安全。
3、信息化和透明化随着信息技术的发展，企业应该逐步实现请款管理的信息化和透明化。
借助现代化的财务管理系统和电子化的请款管理工具，可以实现请款流程的数字化处理和记录，提高管理的效率和精准度，同时也提升了内外部审计的透明度和便利性。
4、请款管理的监督和审计请款管理制度需要建立有效的监督和审计机制，实行对请款流程和操作的实时监控和审计，及时发现和解决问题。
同时，对于请款相关的资金和账务，需要进行定期的内部审计和外部审计，确保请款的合规性和真实性。
5、员工培训和意识教育请款管理制度的健全需要全员参与，因此需要对企业的员工进行相关培训和意识教育。
这包括对请款制度的普及和宣传，对风险防范意识和合规意识的培养等方面，使员工掌握相关知识和技能，遵纪守法，规范操作。
三、请款管理制度的实施与管理建立健全的请款管理制度只是第一步，更重要的是要完整地实施和管理好这一制度。
为了实现这一目标，需要做好以下几个方面的工作：1、领导的重视和支持请款管理制度的实施需要企业领导的重视和支持，提供相应的资源和保障。
往来账款挂账存在的问题及风险应对
往来账款挂账存在的问题及风险应对一、往来账款的重要性（一）往来账款的概念往来账款是企业在生产经营过程中发生供销产品、提供或接受劳务从而形成的债权、债务关系。
往来账款主要包括应收票据、应收账款、应付账款、预收账款、其他应收款、其他应付款等科目。
其中，应收票据、应收账款、其他应收款是资产类科目，它们的共同特点是科目所涉及的交易或者事项是由企业过去发生并形成的，该事项的拥有权或控制权在企业，并且预期间接或直接有现金或现金等价物流入企业，会给企业带来一定的经济效益；其余如应付账款、预收账款、其他应付款为负债类科目，它们的共同特点是科目所涉及的交易或者事项是由企业过去发生并在现行条件下已承担的义务，在清偿相关款项时会导致经济利益流出企业。
（二）往来账款对于企业运行的重要性由于企业经营规模的扩大，日常经营活动中会随着业务种类和业务量的增加，在销售商品或提供劳务时出现往来账款的次数也会增多。
主要包括，企业应付材料货款、客户购买商品赊销商品款、客户需要先行开具发票才能付款、企业收到客户预付相关款项等情况，很长一段时间以来，企业只重视货币资金、成本核算、财务内部控制管理等财务工作，往来账款很少能引起企业的重视，所以目前很多企业都存在往来账款挂账暂未清理的情形。
看似不重要的科目，却间接与货币资金、固定资产、存货等科目保持着密切联系。
它的存在能够及时有效地反映出一个企业的经营情况，重要的是它影响着企业的营业利润，企业也可以通过往来科目账面数据分析出企业投入现金流的资金走向，根据企业现有发展模式调整现金流。
往来账款之所以重要是因为它能够正确展示资金的流向也能给企业决策者带去有价值的信息，为决策提供数据支持，所以加强往来账款管理十分必要。
二、往来账款在日常生产经营或财务核算中存在的问题（一）对往来账款的重要性认识不足造成往来账款挂账的原因很多，有客观原因，也有主观原因。
往来账款没有做到及时清理的最重要因素是人员对往来款项重要性的认识不足。
公司财务付款管理制度
公司财务付款管理制度一、目的和原则为规范公司各项付款操作，确保付款流程的合法、合规及高效性，特制定本制度。
本公司所有付款行为必须遵循以下原则：合理性、有效性、及时性和安全性。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有涉及资金支付的业务活动，包括但不限于日常经营费用支付、采购货款结算、员工报销等。
三、职责划分1. 财务部负责制定并修订本制度，监督执行付款流程，并进行相关账务处理。
2. 相关部门负责提交付款申请，并确保申请内容的真实、准确。
3. 审计部门定期对付款流程进行审查，确保无违规操作发生。
四、付款流程1. 申请人填写付款申请表，包括付款原因、金额、收款方信息等，并由部门负责人审批。
2. 财务部收到经审批的付款申请后，进行复核，并与合同约定或预算进行核对。
3. 财务部完成复核后，由财务负责人进行最终审批。
4. 审批通过后，财务部安排付款事宜，并记录于财务系统中。
5. 对于大额交易或特殊情况，需经过总经理或董事会的特别审批。
五、支付方式根据不同情况选择适当的支付方式，如银行转账、支票支付、现金支付等。
电子支付方式应确保数据传输的安全性。
六、凭证管理所有付款行为必须有相应的原始凭证支持，如合同、发票、收据等。
财务部负责收集、审核并妥善保管这些凭证。
七、异常处理对于不符合规定的付款请求，财务部有权拒绝支付，并要求申请人提供额外信息或更正错误。
八、信息公开与透明公司应确保付款管理制度的公开性，让所有员工都能了解和掌握付款流程，增强制度的透明度和执行力。
九、制度的更新与维护随着公司业务的发展和外部环境的变化，财务部应定期评估和更新本制度，以适应新的管理需求。
十、总结本制度旨在为公司提供一个标准化、系统化的财务付款管理框架，通过明确的流程和责任划分，确保每一笔付款都符合公司的财务政策和法律法规要求，从而保障公司资产的安全和效益的最大化。
招聘笔试题与参考答案(某大型国企)2024年
2024年招聘笔试题与参考答案(某大型国企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、某大型国企为了提高员工的专业技能，决定开展一系列的培训课程。
以下哪项不是培训课程的目标之一？A、提升员工的专业知识水平B、增强员工的工作效率C、选拔优秀员工担任管理岗位D、提高员工的工作满意度2、在国有企业中，员工绩效评价通常采用以下哪种方式进行？A、上级主管评价B、同事评价C、自我评价D、上级主管评价和同事评价相结合3、某企业为了提高员工的专业技能，决定开展一次内部培训。
以下哪项培训内容对于提高员工的市场营销能力最为关键？A、财务会计B、人力资源管理C、市场营销策略D、生产管理4、在国有企业中，以下哪项工作内容不属于企业文化建设范畴？A、企业内部刊物编辑B、企业内部培训活动策划C、企业员工思想政治工作D、企业生产流程优化5、以下哪项不属于企业文化建设的基本原则？A. 坚持以人为本B. 坚持和谐发展C. 坚持改革创新D. 坚持党对企业的领导6、在国有企业中，以下哪项不属于员工职业发展的关键因素？A. 个人能力B. 工作态度C. 企业文化D. 政治面貌7、以下关于企业文化的说法，不正确的是：A、企业文化是企业内部共同遵守的价值观念和行为准则B、企业文化具有明显的地域性和民族性C、企业文化是企业长期稳定发展的基石D、企业文化可以通过一次培训活动迅速形成8、某大型国企计划在未来三年内实现业务增长30%，以下措施中，不属于该国企战略规划范畴的是：A、加大研发投入，提升产品竞争力B、拓展海外市场，增加国际业务收入C、优化内部管理流程，提高运营效率D、降低员工福利待遇，减少人力成本9、某大型国企计划在未来五年内实现营收翻倍，为实现这一目标，以下哪项措施最符合其战略规划？A. 专注于成本控制，减少运营支出B. 扩大市场份额，提高产品销量C. 优化产品结构，增加高附加值产品D. 强化品牌建设，提升品牌知名度 10、以下关于企业内部沟通的说法，正确的是：A. 企业内部沟通的目的是为了提高员工的工作效率B. 企业内部沟通的主要目的是为了维护企业稳定C. 企业内部沟通的主要目的是为了促进员工之间的合作D. 企业内部沟通的目的是为了实现企业战略目标二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、以下哪些是国企在招聘过程中必须遵守的法律法规？（）A、劳动法B、劳动合同法C、公司法D、数据安全法2、在国企的招聘流程中，以下哪些环节可能需要进行背景调查？（）A、简历筛选B、面试C、背景调查D、入职培训3、关于企业文化建设，以下哪些说法是正确的？（）A、企业文化建设是企业核心竞争力的重要组成部分B、企业文化建设的目标是提高员工的满意度C、企业文化建设应注重员工的职业道德教育D、企业文化建设需要与企业的战略目标相结合E、企业文化建设的主要任务是提高企业的经济效益4、以下关于企业内部控制制度的设计原则，哪些是正确的？（）A、合法性原则B、合理性原则C、有效性原则D、成本效益原则E、独立性原则5、以下哪些属于企业文化建设的基本内容？（）A. 企业使命B. 企业愿景C. 企业核心价值观D. 企业规章制度E. 企业社会责任6、下列关于企业战略的表述中，正确的是（）A. 企业战略是企业为了实现长期目标而制定的整体行动计划B. 企业战略是指导企业未来发展的方向和原则C. 企业战略是企业在特定环境下的生存和发展的策略D. 企业战略是企业在市场竞争中形成竞争优势的关键E. 企业战略是企业内部管理的核心内容7、下列关于项目管理的说法正确的是：A. 项目的成功主要取决于项目经理的能力B. 在项目启动阶段确定项目的可行性C. 风险管理是项目管理的重要组成部分D. 范围变更不会影响项目的成本和进度E. 沟通计划是项目成功的关键因素之一8、在企业财务管理中，以下哪些措施可以提高资金使用效率？A. 加强应收账款管理B. 提高存货周转率C. 增加长期负债比例D. 减少固定资产投资E. 加速应付账款支付9、以下哪些是公司内部管理的基本原则？（）A. 以人为本B. 依法治企C. 激励与约束并重D. 科学决策E. 资源优化配置 10、在以下工作中，哪些属于企业社会责任的范畴？（）A. 环境保护B. 公益捐赠C. 产品质量保证D. 职工权益保护E. 企业文化建设三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、在企业中，员工的职业道德水平直接关系到企业的声誉和发展。
公司付款的财务制度
公司付款的财务制度第一章总则第一条为规范公司的付款流程，保障公司资金的安全和有效管理，特制定本制度。
第二条公司付款制度适用于公司内所有涉及付款的业务活动，包括但不限于采购、费用报销等。
第三条公司付款必须符合公司财务管理相关规定，并严格按照本制度的规定执行。
第四条公司财务部负责制定公司付款流程和相关规定，并对其进行监督和执行。
第五条公司员工必须严格遵守公司付款制度，不得违规操作，否则将受到相应的处罚。
第二章付款流程第六条公司付款流程包括申请、审批、支付三个环节。
具体操作如下：1. 申请：申请人填写付款申请单，附上相关凭证和审批文件，如发票、合同等。
2. 审批：部门主管或财务主管对付款申请进行审批，并在系统中录入审批信息。
3. 支付：财务部根据审批信息进行支付，同时做好付款记录和凭证，以备查验。
第七条付款方式根据不同的情况分为现金支付、银行转账、支票支付等方式，具体支付方式由财务部根据实际情况决定。
第八条公司付款的业务范围涉及采购、费用报销、劳务费等，每笔付款均须有明确的支出事由和合理性。
第九条跨部门或跨单位付款需要相关部门或单位的配合和审批，确保支付的合法性和准确性。
第十条公司付款必须按照公司财务制度的规定，及时、准确地处理，不得出现延误或错误。
第三章管理与监督第十一条公司财务部负责公司付款的管理和监督，确保付款流程合规、规范。
第十二条财务部门应建立健全的付款档案管理制度，确保付款记录的完整性和保密性。
第十三条公司内部设立财务审计部门，对公司付款流程进行定期的审计和检查，发现问题及时纠正。
第十四条公司应建立健全的内部控制体系，防范公司资金风险和避免内部欺诈。
第十五条公司应加强对员工的培训和教育，提高员工的财务意识和风险意识。
结语公司付款是公司财务管理中不可或缺的一部分，对公司的资金流动和运营管理至关重要。
一套完善的公司付款制度能够保障公司财务管理的合规性和有效性，确保公司的财务安全和稳健运营。
因此，公司应根据自身情况制定适合的付款制度，并加强管理和监督，确保制度的有效执行和运行。
财务管理中应付账款管理制度
财务管理中应付账款管理制度在现代企业的财务管理中，应付账款的管理占据着举足轻重的地位。
应付账款管理制度不仅有助于企业实现有效的资金流管理，还能提升企业的整体运营效率。
本文将探讨应付账款管理制度的重要性，并提出相应的管理策略。
一、应付账款管理制度的重要性1、优化资金流管理：应付账款是企业因购买商品或服务而产生的债务。
通过对应付账款的管理，企业可以更好地掌握资金的使用情况，合理安排货款的支付，从而优化企业的资金流管理。
2、防范财务风险：应付账款管理制度可以帮助企业制定合理的支付计划，避免因延迟支付或过度支付而产生的财务风险。
同时，通过对账单的核实和及时处理，防止因账目错误而引发的财务纠纷。
3、提升企业信誉：良好的应付账款管理制度有助于企业建立良好的信誉。
准时支付货款可以增加供应商的信任度，从而为企业赢得更多的商业机会。
4、促进企业与供应商的合作关系：通过建立良好的应付账款管理制度，企业可以与供应商建立长期稳定的合作关系。
这不仅可以保证货源的稳定，还可以在某些情况下获得更好的采购优惠。
二、应付账款管理策略1、制定合理的支付计划：企业应根据自身的经营情况和资金状况，制定合理的支付计划。
同时，应考虑到供应商的需求和利益，确保双方都能从中受益。
2、及时核对账单：企业应设立专门的财务人员，负责核对供应商提供的账单，并及时处理账单中的错误和疑问。
3、实施严格的审批程序：企业应建立完善的审批程序，确保每笔支付都经过严格的审批，避免因人为错误而引发的财务风险。
4、建立供应商评估体系：企业应对供应商进行定期评估，根据其供货质量、价格、服务等指标来调整应付账款的支付策略。
对于表现优秀的供应商，可以给予一定的优惠和奖励；对于表现不佳的供应商，则应加强沟通和协调，以寻求改进。
5、利用先进的信息化管理工具：现代企业的财务管理已经越来越多地依赖于信息化管理工具。
通过使用专业的财务软件或ERP系统，可以大大提高应付账款管理的效率和准确性。
应付账款管理制度范文
应付账款管理制度范文一、目的和依据为了规范公司对应付账款的管理，保障公司的资金安全和正常运营，制定本管理制度。
本制度根据公司法相关规定、会计法规定、《公司财务管理办法》等法律法规制定。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和人员。
三、应付账款的定义应付账款是指公司购买货物、接受劳务、借款以及其他经济业务所形成的应付款项。
四、应付账款的申请和批准1.部门申请：各部门在有购买货物、接受劳务或其他经济业务需求时，应填写《应付账款申请表》，并在表格中明确说明申请金额、供应商或服务方、支付期限等相关信息。
2.部门审批：部门负责人对申请进行审批并签字确认，复核申请的合理性和合规性。
3.财务审批：财务部门对申请表进行财务审批，核实申请金额是否符合预算和公司财务政策。
4.总经理审批：总经理根据公司规定的审批权限对申请进行最终审批。
五、应付账款的支付和记录1.支付方式：根据公司的支付政策和供应商要求选择支付方式，包括现金支付、银行转账、电子支付等。
2.支付记录：财务部门应及时记录每笔应付账款的支付情况，包括支付日期、金额、支付方式等信息。
3.票据管理：对于需要开具发票的应付账款，财务部门应按照相关规定管理开票和发票抄报工作，确保发票和账款的一致性。
4.资金监控：财务部门应根据公司资金管理的需要，进行应付账款的资金监控，确保支付安全和及时性。
六、应付账款的核销和坏账处理1.核销程序：应付账款在到期或实际支付后应及时核销，相关部门应准备相应的核销凭证。
2.坏账处理：经过合理的追索和催收后，确认无法追回的应付账款应及时予以坏账处理，相关部门应提出坏账准备计提申请，经财务部门审批后进行计提和冲减。
七、应付账款的汇总和报表1.汇总程序：财务部门应定期对应付账款进行汇总，形成应付账款的总额和明细表。
2.报表编制：财务部门应根据公司要求编制相应的应付账款报表，报送有关部门和上级机构。
八、违纪处分对违反本制度的行为，公司将依据公司规定的惩戒措施进行处理，包括警告、记过、降级、辞退等。
公司日常账管理制度
公司日常账管理制度一、总则1. 本公司日常账管理制度旨在规范公司财务行为，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 本制度适用于公司所有涉及财务收支的部门和个人。
3. 财务部门负责本制度的制定、修订和解释工作，同时监督执行情况。
二、账户管理1. 公司应设立基本存款账户作为主要的资金往来账户，并由财务部门统一管理。
2. 任何部门的经济业务必须通过公司指定的银行账户进行结算，严禁设立小金库或私设账户。
3. 对于特殊业务需要开设专项账户的，必须经过财务部门审核并报公司高层批准。
三、收付款管理1. 收款管理：- 所有收款业务必须有明确的合同或协议作为依据。
- 收到款项后，财务部门应及时开具发票，并按照国家税法规定进行申报。
- 任何个人或部门不得私自收取费用，所有收入必须进入公司指定账户。
2. 付款管理：- 付款必须有合法有效的凭证支持，如发票、合同等。
- 财务部门应对付款申请进行审核，确保付款的合理性和合法性。
- 大额支付需提前进行资金计划，并得到公司高层的批准。
四、日常账务处理1. 日常账务应做到日清月结，确保账目清晰。
2. 财务部门应定期对账，与银行对账单核对，及时发现并纠正差错。
3. 财务人员应严格遵守会计准则和公司内部控制制度，保证账务处理的规范性。
五、预算与控制1. 公司各部门应根据年度经营计划编制预算，并严格执行。
2. 财务部门负责监督预算执行情况，对超预算支出进行控制和报告。
3. 对于重大财务决策，应进行财务分析和风险评估，确保决策的科学性。
六、审计与监督1. 公司应定期进行内部审计，检查财务活动的合规性和有效性。
2. 对于违规行为，应立即采取措施进行整改，并根据情节严重性进行处理。
3. 鼓励员工举报财务违规行为，保护举报人的合法权益。
七、附则1. 本制度自发布之日起执行，由财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
公司应付款管理制度范文
公司应付款管理制度范文一、目的和背景为规范公司的应付款管理，保证公司资金安全和合理运用，提高资金使用效益，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门、员工在公司进行应付款管理过程中的行为。
三、应付款管理流程1. 申请（1）申请人应按照公司相关流程，填写《应付款申请表》，并注明详细的应付款金额和支付事由；（2）申请人应注明应付款的紧急程度，以便财务部门根据实际情况确定支付的优先级。
2. 审批（1）申请表经申请人签字后，提交给部门经理审批，包括经理签字和日期；（2）经部门经理审批后，申请表提交给财务部门进行支付审批；（3）财务部门将申请表交给领导审批；（4）领导审批通过后，财务部门将申请表归档。
3. 支付（1）财务部门收到领导审批通过的申请表后，对申请人所填写的账户进行核实，确认无误后，办理支付手续；（2）财务部门将支付款项转账或支付给申请人指定的账户，并通过银行交易记录等方式保留相关凭证；（3）财务部门将支付款项的信息及时记录在支付台账中。
4. 监督和控制（1）财务部门应对应付款进行跟踪和监控，确保及时支付并避免逾期；（2）财务部门应按照公司相关制度和政策，对支付台账进行定期核对和调查，确保款项使用合规；（3）财务部门应定期向领导提供支付情况的报告，汇报应付款的支付率和逾期情况，以便领导及时采取措施。
四、风险控制措施1. 内部控制（1）财务部门应建立健全的内部控制制度，确保支付环节的合规性；（2）财务部门应严格审查申请表中的相关信息和财务凭证，防止虚假和冒领的发生；（3）财务部门应定期对支付台账进行核对，对异常情况进行及时排查和处理。
2. 外部合作（1）与供应商和客户建立长期合作关系，提高供应商和客户的信任度，降低付款风险；（2）与银行建立良好的合作关系，及时获得支付凭证和交易记录，保证支付的安全和有效性。
五、违规处理对于未按照本制度操作的行为，财务部门将根据公司相关制度和规定对相关责任人进行追究。
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**股份有限公司
应付帐款管理办法
第一章总则
第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。
第二条本办法适用于**股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。
第二章应付帐款确认
第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志
第三章“应付帐款“科目核算内容
第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。
第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
(一)以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
(二)以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理：
1.企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
2.企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；发生的清理费用，借记“固
定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理”科目的余额，贷记“固定资产清理”科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，或贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
4.企业以长期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项长期投资已计提的减值准备，借记“长期投资减值准备”科目，按长期投资的账面余额，贷记“长期股权投资”、“长期债权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
5.企业以无形资产清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科目，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
6.企业以部分非现金资产和部分现金资产抵偿债务的，应按支付的现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；按债务的账面价值减去以现金清偿的部分后的金额，作为债务的账面价值；以非现金资产抵偿债务的部分，按上述原则进行会计处理。
7.企业以非现金资产抵偿债务，同时债权人支付部分现金的，应将
接受的现金记入“银行存款”等科目；按债务的账面价值加上收到的现金后的金额与抵偿债务的非现金资产的账面价值的差额，按上述原则进行会计处理。
(三)以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积——资本(或股本)溢价”科目。
(四)以修改其他债务条件进行债务重组的，修改其他负债条件后未来应付金额小于债务重组前应付账款账面价值的，应将其差额计入资本公积，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
如果修改后的债务条款涉及或有支出的，应将或有支出包括在将来应付金额中。
或有支出实际发生时，冲减重组后债务的账面价值。
如果在未来偿还债务期间内未满足债务重组协议所规定的或有支出的条件，即或有支出没有发生，其已记录的或有支出分别情况处理：若按债务重组协议规定，或有支出的金额按期(按年、季等)结算，应当在结算期满时，按已确认的属于本期未发生的或有支出金额，作为资本公积处理；若按债务重组协议规定，或有支出的金额待债务结清时一并计算的，应当在结清债务时，按未发生的或有支出金额作为资本公积处理。
(五)以现金、非现金资产、债务转为资本和修改其他债务条件等方式(混合重组方式)的组合清偿某项债务的，企业应以先支付的现金、转让的非现金资产的账面价值、债务转为资本，冲减重组债务的账面价值，再按上述原则进行处理。
第九条应付帐款一般在较短时间内支付。
有些应付账款由于债权单位撤销或其他原因而无法制服，或者将应付帐款转给关联方等其他企业的，无法支付的或无需制服的应付款项，应直接转入资本公积，借记“应付帐款“科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
第十条企业根据合同规定预付给供应商购货定金或部分货款，也可以通过“应付帐款”科目核算。
在编制资产负债表时则需认真分辨“应付帐款”科目各明细帐的余额性质，如为借方余额，则属预付帐款性质，应作为“预付帐款”项目填列于资产负债表流动资产项目中。
第十一条“应付帐款“科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。
第十二条企业应当按照供应商设立应付帐款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
第十三条企业财务管理部门应当定期编制应付款项明细表，向企业管理人员和有关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。
第四章附则
第十四条本办法自年月日起执行。
第十五条本办法解释权归股份公司财务部。