土地增值税自行清算需提交材料清单

附件：1

纳税人土地增值税清算申报资料清单

根据国家税务总局《土地增值税清算管理规程》、《湖北省房地产开发企业土地增值税清算管理办法》的有关规定及清算工作中的实际需要，纳税人在进行土地增值税清算申报时，应提交以下资料：

一、土地增值税清算申报应提交的相关表格

1、土地增值税清算材料清单表；

2、土地增值税纳税清算申报表；

3、与收入相关的面积明细申报表；

4、转让房地产收入明细申报表；

5、商品房销售合同明细申报表；

6、取得土地使用权所支付的金额明细申报表；

7、前期工程费明细申报表；

8、建筑安装工程费明细申报表；

9、基础设施费明细申报表；

10、公共配套设施费明细申报表；

11、开发间接费用明细申报表；

12、利息支出明细申报表；

13、扣除项目汇总申报表；

14、与转让房地产有关的税金明细申报表。

二、土地增值税清算申报应提交的相关资料

（一）公司基本资料

1、股东及关联方最近工商登记情况的说明；

2、关联往来情况说明；

3、土地（地上建筑物）入股的评估报告、验资报告；

4、合作开发合同、代建合同等材料。

（二）项目基本资料

1、国有土地使用权证；

2、国有土地出让（转让）合同/拍卖成交确认书/判决书；

3、建设用地规划许可证；

4、建设工程规划许可证；

5、建设工程施工许可证；

6、商品房预售（销售）许可证

7、建设、规划或国土等部门的函件/批复等文件；

8、税务部门减免税文件；

9、涉及清算项目的诉讼材料（判决书、调解书等）；

10、经由房管部门审核通过的房屋测绘报告；

11、清算项目竣工验收备案证；

12、经由土地规划部门审核通过的《国有土地使用权分割转让证明》以及土地分割明细表；

13、无偿移交政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的有关证明材料。

（三）工程相关资料

1、工程中标通知书；

2、工程金额50万以上的合同及发票（施工、安装、采购、装修）；

3、其他应提交的工程合同；

4、工程预算（概算）书；

5、工程合同决算（结算）书；

6、工程竣工验收材料。

（四）财务相关资料

1、项目竣工决算报表；

2、取得土地使用权所支付地价款的凭证，包括税务发票、缴纳土地出让金的财政收据等有关合法有效凭证；

3、取得土地使用权支付的契税、印花税完税凭证；

4、拆迁补偿合同、补偿花名册、补偿支付凭证等；

5、土地增值税预征税款完税凭证、营业税及附加完税凭证，按时间顺序整理；

6、贷款（抵押、质押）合同、银行贷款及利息结算通知单；

7、主管税务机关需要相应项目的会计记账凭证等。

（五）其他资料

1、纳税人委托税务中介机构进行清算鉴证，税务中介机构按照国家税务总局《土地增值税清算鉴证业务准则》（国税发〔2007〕132号）规定需提交的涉税鉴证业务约定书、土地增值税清算税款鉴证报告、企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表、工作底稿（包括电

子文件）；

2、根据清算项目特殊情况，税务机关要求提供的其他材料；

3、上述所有材料如有电子文件的，应与纸质材料一并报送。

附件:2-1

土地增值税清算材料清单表

纳税人盖章：填表人签字：附件：2-2

土地增值税纳税清算申报表

清算截止时间：单位：元、平方米

附件：2-3

与收入相关的面积明细申报表

附件：2-4

转让房地产收入明细申报表

附件：2-5

商品房销售合同明细申报表

纳税人盖章：填表人签字：填表时间：附件：2-6

取得土地使用权所支付的金额明细申报表

附件：2-7

前期工程费明细申报表

附件：2-8

建筑安装工程费明细申报表

附件：2-9

基础设施费明细申报表

附件：2-10

公共配套设施费明细申报表

附件：2-11

开发间接费用明细申报表

附件：2-12

利息支出明细申报表

附件：2-13

扣除项目汇总申报表

附件：2-14

与转让房地产有关的税金明细申报表