审计目标与审计范围
审计情况说明范文
审计情况说明范文一、审计目标与范围本次审计的目标是对公司的财务状况、财务报表的合法性、准确性和全面性进行评估，发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和改进方案。
审计的范围包括财务报表、内部控制体系以及相关的财务运营活动。
二、审计方法与过程本次审计采用了综合性的审计方法，包括财务报表分析、内部控制测试、抽样调查、现场实地考察等手段。
审计过程分为准备工作、数据收集、数据分析、风险评估、问题发现、整改建议等环节。
1.准备工作：确定审计目标和范围，制定审计计划和时间表，组织审计团队，明确审计程序和方法。
2.数据收集：收集公司的财务报表、会计核算记录、内部控制文件以及其他相关的审计证据。
3.数据分析：对收集到的数据进行分析，进行财务比率分析、趋势分析、财务风险评估等。
4.风险评估：通过对财务状况和内部控制的评估，确定潜在的风险点，确定重点审计对象。
5.问题发现：通过现场实地考察、抽样调查等方式，发现财务报表中的错误、遗漏、违规行为等问题。
6.整改建议：根据发现的问题，提出相应的整改建议和改进方案，促进财务运营的规范化和健康发展。
三、审计结果与问题分析在对公司的财务报表和内部控制进行审计的过程中，发现了以下问题：1.财务报表的准确性存在问题。
通过对财务报表的比对分析，发现了一些数据录入错误、计算错误等问题，导致财务报表的准确性受到影响。
2.内部控制的缺陷。
在对公司的内部控制体系进行测试时，发现了一些缺陷，包括授权制度不完善、凭证审核不严格、资产管理不规范等问题。
3.财务操作规范性不足。
在审计中发现一些不规范的财务操作行为，例如未按照相关程序进行采购结算、未按时核对账目等。
四、问题整改与建议为了解决上述问题，提升公司的财务管理水平，我们提出以下整改建议：1.财务报表准确性的提升。
公司应该加强财务数据录入的核对工作，确保数据的准确性；同时，制定完善的财务报表编制制度，规范数据的录入和计算流程。
2.内部控制缺陷的改进。
信息系统审计指南
信息系统审计指南信息系统审计是对组织的信息系统进行全面评估和检查的过程，旨在确保系统的安全性、可靠性和合规性。
它不仅仅关注技术方面，还包括审查相关政策和程序，以及评估组织在信息系统管理方面的整体表现。
本文将介绍信息系统审计的基本原则和步骤，帮助读者理解并开展有效的信息系统审计。
一、审计目标和范围在进行信息系统审计之前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标可以是发现和解决安全漏洞、保障数据隐私、提高系统性能等。
审计范围可以包括系统架构、网络安全、数据管理、访问控制等方面。
明确目标和范围有助于审计人员有针对性地收集和评估相关信息。
二、确定审计方法和工具信息系统审计需要使用一系列方法和工具来收集和处理审计数据。
常用的审计方法包括问卷调查、文件和记录审查、系统抽样、技术测试等。
审计人员还可以借助专业的审计工具，如数据分析软件、网络嗅探器、安全性评估工具等。
选择合适的方法和工具能够提高审计效率和准确性。
三、收集审计证据审计依据事实和数据进行，因此收集审计证据非常重要。
审计人员可以通过访谈相关人员、观察业务流程、检查文件和记录、分析系统日志等方式获取证据。
确保收集的证据具有可靠性和完整性，以支持后续的评估和结论。
四、评估合规性和安全性在收集到足够的审计证据后，需要对信息系统的合规性和安全性进行评估。
合规性评估包括审查是否符合相关法律法规和行业标准，如个人信息保护法、ISO 27001等。
安全性评估则包括对系统的漏洞、脆弱性和风险进行分析和评估。
评估结果应该结合具体情况，提出合理的建议和改进建议。
五、编写审计报告审计报告是审计的最终输出，它对审计过程、评估结果和建议进行总结和归档。
报告应该具备清晰、准确、完整的特点，能够让读者理解审计的基本情况和重要发现。
报告结构要合理，可以包括简介、目标和范围、方法和工具、评估结果、建议和改进建议等部分。
同时，报告应该按照机构的要求进行格式和样式的规范。
六、跟进和监督改进信息系统审计并非一次性的任务，而是需要定期进行，以确保系统的持续改进和合规性。
工会经费内部审计
工会经费内部审计一、审计目标与范围工会经费内部审计的目标是确保工会经费的合法合规使用，保障工会会员的合法权益，促进工会的健康发展。
审计范围包括工会经费的收入、支出、管理以及内部控制等方面。
二、审计前的准备工作在进行工会经费内部审计前，需要进行充分的准备工作。
包括了解工会经费的来源和使用情况，确定审计的重点和难点，制定详细的审计计划和方案，调配审计资源，确保审计工作的顺利进行。
三、经费收入审计对工会经费的收入进行审计，包括会员缴纳的会费、企业或事业单位的捐助、政府补贴等。
审计内容主要是确认收入的合法性、真实性以及完整性，防止收入被截留或挪用。
四、经费支出审计对工会经费的支出进行审计，包括职工福利、教育培训、文化体育等方面的支出。
审计内容主要是确认支出的合法性、合规性以及合理性，防止浪费和违规使用。
五、经费管理审计对工会经费的管理进行审计，包括账务处理、资产管理、合同管理等方面。
审计内容主要是确认管理的规范性、有效性和安全性，防止管理混乱和资产流失。
六、内部控制审计对工会的内部控制进行审计，包括制度建设、执行情况以及监督机制等方面。
审计内容主要是确认内部控制的有效性、合规性和健全性，防止内部控制缺陷和风险隐患。
七、审计报告与整改在完成内部审计后，需要撰写详细的审计报告，对审计结果进行总结和分析，提出整改意见和建议。
同时要求被审计单位在规定时间内进行整改，并跟踪整改情况，确保整改到位。
八、审计档案整理与保存对内部审计过程中形成的档案进行整理和保存，包括审计计划、工作底稿、审计报告等资料。
档案整理要规范有序，保存要安全可靠，方便查阅和利用。
审计实施方案应明确的内容
审计实施方案应明确的内容审计实施方案是指在进行审计工作时所制定的具体操作计划和步骤，它直接关系到审计工作的质量和效果。
因此，审计实施方案应当明确以下内容：一、审计目标和范围审计实施方案首先应当明确审计的具体目标和范围。
审计目标是指审计工作的目的和意义，明确了审计工作的目标后，才能有针对性地开展审计工作。
审计范围是指审计工作所覆盖的内容和范围，包括审计对象、审计期间、审计程序等方面的内容。
二、审计程序和方法审计实施方案还应当明确审计的具体程序和方法。
审计程序是指审计工作按照一定的步骤和程序进行，包括调查研究、数据分析、内部控制评价、证据收集等环节。
审计方法是指审计工作所采用的具体方法和手段，包括文献资料法、比较分析法、抽样调查法等。
三、审计人员和分工审计实施方案还应当明确审计人员的具体情况和分工安排。
包括审计人员的数量、资质、专业背景等方面的情况，以及各审计人员在审计工作中的具体分工和职责。
四、审计工作计划和时间安排审计实施方案还应当明确审计工作的具体计划和时间安排。
包括审计工作的开始时间、结束时间，以及各个环节和阶段的具体时间安排和工作计划。
五、审计风险和控制审计实施方案还应当明确审计工作中可能存在的风险和相应的控制措施。
包括可能出现的审计风险和问题，以及如何进行风险评估和控制措施的具体安排。
六、审计报告和意见审计实施方案还应当明确审计报告和意见的具体内容和形式。
包括审计报告的结构和格式，以及审计意见的表达方式和内容。
七、审计工作的监督和评估审计实施方案还应当明确审计工作的监督和评估机制。
包括审计工作的监督和评估的具体内容和程序，以及相关责任人和部门的具体职责和任务。
总之，审计实施方案应当明确以上内容，以确保审计工作的质量和效果。
只有明确了审计的目标和范围，制定了具体的程序和方法，安排了合理的人员和时间，评估了可能存在的风险和问题，才能够有效地开展审计工作，为企业的发展提供有力的支持和保障。
审计业务的目标和范围
审计业务的目标和范围审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计业务的目标和范围具体是什么呢？我们一起来看看！审计业务范围如前所述，审计业务程序帮助内部审计师实现审计活动目标。
同样的，审计活动目标和程序细化了审计业务范围。
审计业务范围确立了内部审计的界限。
本质上，审计业务范围就是具体说明了内部审计师将要检查什么活动和不会检查什么活动。
审计业务的范围应该根据审计业务的目标来确定，应能足以实现审计业务目标。
根据上述的内部审计目标，审计业务范围一般包括组织的治理、经营及信息系统，应考虑到相关的系统、记录、人力及包括受第三方控制的实物财产。
如果内部审计师在开展工作时对业务范围有保留，应与被审计单位就这些保留进行讨论，决定是否继续进行审计工作。
审计业务范围的大小与被审计单位的信息系统或经营系统本身及所要求的审查深度有关。
如在对内部控制系统的审计中，审计业务范围可以包括：对内部控制系统的恰当性进行审查。
确定现有的系统是否能提供适当的保证，使企业组织的任务和目标能高效、经济地实现;审查内部控制系统的有效性。
确认该系统能否如预期的那样起作用;对执行效果进行审查。
确认组织的任务和目标是否已经完成。
在对公司财务部门局域网的安全性审计中，确定审计范围时，除局域网安全性外，也应考虑公司其他应用敏感数据的局域网的安全程度。
范围的陈述还应该包括审计工作性质和程度的描述和相关信息如已经审阅过的`时间段。
审计业务目标审计目标是内部审计师作出的、确定审计业务希望实现内容的概要声明。
审计程序是实现审计目标的手段。
审计目标和审计程序的结合决定了内部审计师的工作范围。
审计目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。
审计业务的目标是对被评价活动的风险、控制及治理过程提出意见。
内部审计活动应评价控制的效率与效果、促进控制的不断改善，以此来帮助组织保持有效的控制。
审计目标与审计范围
第五章审计目标与审计范围第一节审计总目标一、审计总目标的演变注册会计师审计主要经历了详细审计、资产负债表审计和会计报表审计三阶段，审计目二、我国独立审计总目标审计总目标(会计报表审计目标)―→会计报表的认定―→具体审计目标―→审计程序―→审计证据―→审计结论―→审计意见―→审计总目标（合法性、公允性）我国独立审计总目标就是指会计报表审计目标，具体体现在审计报告意见段中的二句话：我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《××会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
合法性是指被审计单位会计报表的编制“是否符合国家颁布的《企业会计准则》及相关会计制度的规定”；公允性是指被审计单位会计报表“在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况”。
第二节审计具体目标及其确定一、被审计单位的认定认定，也称陈述，指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明（陈述）。
下面就是这五大认定的涵义：二、审计具体目标的确定审计总目标是对会计报表的整体合法性和公允性发表意见，但针对报表的每一项目审计时要更具体，更明确。
审计具体目标是审计总目标的进一步具体化，它包括一般审计目标和项目审计目标。
一般审计目标是进行所有项目审计均必须达到的目标，项目审计目标则是按每个项目分别确定的目标。
在审计实务中，一般审计目标见下表：一般审计目标第三节审计过程与审计目标的实现【学习要领】掌握各阶段的主要工作。
审计过程，是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段：第四节 审计业务约定书与审计范围一、审计业务约定书概念：审计业务约定书是指会计师事务所与委托单位共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面合同。
性质：审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为会计师事务所与委托人之间在法律上生效的契约。
审计目标与审计范围(2)：审计目标及审计过程
【例题1· 多选题】下列实质性程序中，能够证明 长期股权投资的“计价和分摊”认定的审计程 序有( )。 A.获取或编制长期股权投资明细表，复核加计， 并与总账数和明细账合计数核对 B.对于长期股权投资分类发生变化的，检查其核 算是否正确 C.结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是 否存在质押、担保情况 D.结合长期股权投资减值准备科目，将其与报表 数核对是否相符 【答案】ABD
（4）准确性和计价
财务信息和其他信息已经公允披露，且金额
恰当
对应的具体目标：确认财务信息和其他信息已公允 披露且金额恰当。
认定 分类
各类认定的含义
具体审计目标（注册 会计师需要确认的事 项）
发生及权 披露的交易、事项和其 发生的交易、事项， 利和义务 他情况已发生，且与被 或与被审计单位有关 审计单位有关 的交易和事项包 括在 财务报表中 完整性 所有应当包括在财务报 应当披露的事项有包 表中的披露均已包括 括在财务报表中 分类和可 财务信息已被恰当地列 财务信息已被恰当地 理解性 报和描述，且披露内容 列报和描述，且披露 表述清楚 内容表述清楚 准确性和 财务信息和其他信息已 财务信息和其他信息 计价 公允披露，且金额恰当 已公允披露，且金额 恰当
（二）计划审计工作
合理的审计计划有助于实现审计目标，提高审计效
率。
审计计划过程不是一个孤立的阶段，而是一个持续
的不断修正的过程，贯穿于整个审计过程。
（三）实施风险评估程序
风险评估程序是风险导向审计模式要求的重要程序。
主要内容包括： 了解被审计单位及其环境 识别和评估交易层次、账户余额层次、列报认定 层次重大错报风险，包括确定需要特别考虑的重 大错报风险（即特别风险）以及通过实施实质性 测试程序无法应对的重大错报风险。 是一个动态的、连续的过程，贯穿于审计全过程。
审计报告有哪4类内容组成
审计报告有哪4类内容组成引言审计报告是审计师根据所进行的审计工作，对审计对象的财务报表和财务状况做出的评价和意见的正式文件。
它是审计工作的结果和总结，对于公司的财务状况和经营成果提供了客观准确的评估，对于投资者、管理层和监管机构具有重要意义。
审计报告一般包括四类内容组成，分别是审计目标、审计范围、审计程序和审计意见。
一、审计目标审计目标是审计师在开始审计工作之前确定的，也可以说是对被审计对象的期望结果。
审计目标一般包括以下几个方面：1. 理解审计对象的业务活动和运营状况审计师需要对被审计对象的业务活动和运营状况进行全面了解，包括公司的组织结构、业务流程、财务制度等。
2. 评估财务报表的准确性和合规性审计师需要对被审计对象的财务报表进行审查和评估，确保其准确性和合规性。
这包括对财务报表的编制过程、核算方法、会计政策等进行审查。
3. 发现潜在的风险和问题审计师需要通过对财务报表和财务状况的审查，发现可能存在的风险和问题，及时提出警示和建议，为公司的决策者提供参考。
二、审计范围审计范围是指审计师在进行审计工作时所涉及的内容和领域。
审计范围一般包括以下几个方面：1. 财务报表和财务记录审计师需要对被审计对象的财务报表和财务记录进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 内部控制制度审计师需要对被审计对象的内部控制制度进行评估，包括公司的内部监督机制、财务管理流程等。
3. 重要经济活动和交易审计师需要对被审计对象的重要经济活动和交易进行审查，包括公司的资金运作、重要合同、股权交易等。
三、审计程序审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的具体方法和步骤。
审计程序一般包括以下几个方面：1. 审计计划和时间表审计师需要制定审计计划和时间表，确定每个阶段的工作内容和完成时间。
2. 审计凭证和证据的收集审计师需要收集和保留与被审计对象相关的所有审计凭证和证据，以支持审计结果和意见的发表。
3. 审计测试和审查审计师需要对被审计对象的财务报表和财务状况进行测试和审查，以确定其准确性和合规性。
审计学03审计目标与审计范围
第三，如果出现法律诉讼，审计业务约定书 是确定会计师事务所和委托人双方应负责任约重 要证据。
精选ppt
24
二、签署审计业务约定书之前应做的工作
（一）明确审计业务的性质和范围
（二）初步了解被审计单位的基本情况
精选ppt
15
• 表3—1 公司管理当局认定与具体审计目标
精选ppt
16
精选ppt
1计工作从开始到结束的
整个过程。不论国家审计、内部审计，还 是注册会计师审计，一般都包括三个主要 的阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审 计完成阶段。而注册会计师审计与国家审 计、内部审计不同，它是一种委托审计， 即只有在得到被审计单位委托的情况下， 才能实施审计。因此，在注册会计师审计 程序中还应包括一个接受委托阶段。
精选ppt
18
一、接受委托阶段 （一）明确审计业务的性质和范围 （二）初步了解被审计单位的基本情况 （三）评价会计师事务所的胜任能力 （四）商定审计收费 （五）明确被审计单位应当协助的工作 （六）签订审计业务约定书
精选ppt
19
二、审计计划阶段
（一）进一步了解被审计单位经营及所属行业的基 本情况。
精选ppt
4
三、审计具体目标及其确定
（一）被审计单位管理当局对会计报表的认 定
所谓认定，是指被审计单位管理当局对其 会计报表所做的断言或声明。审计目标与 管理当局的认定密切相关，注册会计师的 基本职责就在于确定被审计单位管理当局 对其会计报表的认定是否有理由。管理当 局在会计报表上的认定有些是明示性的， 有些则是暗示性的。
精选ppt
工程审计的实施方案
工程审计的实施方案工程审计是指对工程项目的实施、管理和资金使用过程进行全面、系统、独立的审计活动。
其目的是确定工程项目的合规性、效率性和经济效益，发现问题并提供改进措施。
下面是一个工程审计的实施方案，包括审计目标、审计范围、审计方法、审计程序等。
一、审计目标二、审计范围1.工程项目的合同、招投标文件和相关责任书；2.工程项目的规划设计文件、施工图纸和变更管理文件；3.工程项目的招标、投标和合同管理文件；4.工程项目的施工、监理和质量检测文件；5.工程项目的进度计划、成本预算和资金使用文件；6.工程项目的安全生产和环境保护文件；7.工程项目的工程竣工验收和结算文件；8.工程项目的工程质量和后期维护文件；9.工程项目的工程信息管理和档案管理文件。
三、审计方法工程审计可以采用以下方法：1.文件审查：对工程项目的相关文件进行审查，包括合同、招标文件、设计文件、变更管理文件等，核实各环节是否符合法律法规和规范要求。
2.现场勘察：对工程项目的建设现场进行勘察，了解工程实际情况，与设计文件、施工图纸进行比对，发现差异和问题。
3.问卷调查：对工程项目的相关人员进行问卷调查，了解他们对工程实施过程中存在的问题和隐患的看法和态度。
4.数据分析：对工程项目的各类数据进行收集、整理和分析，比如工程进度、成本、质量、安全等数据，发现问题和异常情况。
四、审计程序1.确定审计目标和范围：根据工程项目的特点和要求，明确审计目标和审计范围。
2.收集审计材料：收集和整理工程项目的相关文件和数据，包括合同、招标文件、设计文件、进度计划、成本预算等。
3.开展现场勘察：对工程项目的建设现场进行勘察，与设计文件进行对比，发现差异和问题。
4.进行文件审查：对工程项目的相关文件进行审查，核实各环节是否符合法律法规和规范要求。
5.进行数据分析：对工程项目的各类数据进行收集、整理和分析，比如工程进度、成本、质量、安全等数据，发现问题和异常情况。
6.进行问卷调查：对工程项目的相关人员进行问卷调查，了解他们对工程实施过程中存在的问题和隐患的看法和态度。
审计目标与审计范围
B 应收账款是否属实 （3）汇款；
C 年末采购、销售截止是恰当的 比如, 你把应该属于去年的销售收入100万元，计入了今年，这就是不合法的。
C 存货的跌价损失是否已抵减 就拿存货来说，你所在的企业去年采用的是先进先出法，今年还用这一方法就符合了—贯性的原则.
A 年前开出的支票是否均在年前入帐 4、下列各项中，（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。
(])合法性。合法性是指会计报表的编制是否符合《企 业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定。 比如, 你把应该属于去年的销售收入100万元，计入了 今年，这就是不合法的。
(2)公允性。公允性是指会计报表在所有的重大方面， 是否公允地反映了被审单位的财务状况、经营成果和 资金变动情况：公允性主要是指会计方法的选择，比 如，存货的发出有多种计价方法，你选择的方法适合 于本企业的特点，就是公允的，否则就是不公允。
1、遗漏了哈达股份的会计责任； 2、遗漏了东方会计师事务所的义务； 3、遗漏了审计报告的使用责任； 4、没有违约责任。
课堂练习：
1、下列认定中，与损益表组成要素无关的是：
A 存在或发生认定 B 权利和义务认定
C 估价或分摊认定 D 表达与披露认定
2、审计人员应当确认，被审计单位的财产是否均 按 成本入帐，这是为了证实管理当局的（）认 定
D 存货是否有充作抵押的 3、下列各项中，（）违反了权利和义务认定
就拿上例来说，600万元应收账款余额中如果有100万元是虚假的，这个账户的余额就是不真实的。 A 存在或发生认定主要与会计报表组成要素的低估有关 1、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法是： 2、审计人员应当确认，被审计单位的财产是否均按 成本入帐，这是为了证实管理当局的（）认定 B 应收账款是否属实 第三节 审计工作底稿 但是，当审计人员从容地打开计算机，从“隐蔽工程资料库”里调出该工程的施工资料，再现土方挖掘场景时，该负责人顿时理屈词 穷，随之，涨红着脸在审计报告上签了字。 2、个人结算帐户的功能 (8)披露——会计报表中恰当地反映了账户余额和相应的披露要求。 (7)机械准确性——确定有关账表资料、数字、计算、加总及勾稽关系是否正确。 比如，某企业的销售收入为7000万元，在对它进行审计时，根据这一目标的要求、需要确定计算收入的单价、数量及其乘积是否正确。 一贯性是指会计方法的选用是否符合一贯性的原则。
审计项目职责具体范围
审计项目职责具体范围
审计项目的职责具体范围主要包括以下几个方面：
1. 确定审计目标和范围：审计项目的职责是明确审计的目标和范围，确定要审计的具体内容和时间范围。
这包括确定审计对象、审计期间、审计方法和技术、审计人员等。
2. 进行审计程序与审计工作：审计项目的职责是进行审计程序和相关的审核工作，包括审计准备、资料收集、数据分析、内部控制评估、风险评估、检查账户和凭证、核算处理、样本测试、确认与核实等。
3. 发现和评估审计风险：审计项目的职责是发现和评估审计风险，包括识别可能存在的错误、舞弊行为、违规行为或潜在的风险，评估这些风险对审计结果的影响程度。
4. 提供审计意见和建议：审计项目的职责是向被审计方提供审计意见和建议，对审计结果进行归纳总结，提供审计报告，评价被审计方的财务状况和业务运作情况，指出存在的问题、风险和改进措施。
5. 参与改进措施与追踪：审计项目的职责是参与被审计方的改进措施和追踪工作，对被审计方在改进措施方面的进展和成效进行监督和评估。
总的来说，审计项目的职责是确保审计工作的合规性和有效性，从而保障被审计方的财务和业务活动的准确性、透明性和可靠性。
第 1 页共 1 页。
内部审计报告的基本要素
内部审计报告的基本要素内部审计报告是指内部审计部门针对组织或企业进行的审计后，对审计结果形成的一种书面报告。
其主要目的是帮助管理层了解内部控制体系的有效性，发现并解决了哪些问题，并提出一些改进建议。
内部审计报告具有重要的参考价值，因此，其内容和书写方式应该非常规范和准确。
本文将会介绍内部审计报告的基本要素，以期帮助读者更好地理解和撰写内部审计报告。
1.审计目标和范围为了将审计工作更加专业化，内部审计报告需要简要说明内部审计工作的目标和范围。
这部分内容应该包括审计目标、被审计单位、审计方法和时间安排。
审计范围应该清晰明确，以确保后续审计对被审计单位核心业务的内部控制情况得到全面了解。
2.审计标准和方法审计标准和方法的设置是内部审计报告的关键，这一部分内容应该详细阐述内部审计部门采用的审计标准及其基础，以及采用的审计方法和技术。
同时，内部审计报告应该明确了解被审计单位其内部控制要求的基础，并根据被审计单位的内部控制标准执行实际操作。
3.审计结论和发现内部审计报告正文的核心部分是审计结论和发现，也是我们常说的“控制性的问题”。
这也是内容最为广泛和复杂的部分，应该合理和透明。
审计发现应该根据类型、级别和重要性进行分类，统一递交多组内部审计报告。
\透明度是内部审计报告的最重要的基础硬性要素，因此审计发现的处理机制应该尽可能地公开透明。
4.改进意见和建议内部审计报告最后一部分是改进意见和建议，主要针对审计发现而提出。
构造性的意见和建议是内部审计报告的要素之一，它将为被审计单位的内部控制体系提出定点的方法和实践。
同时，应该说明所提出的建议对绩效的改善效果与期望收益，以及达成之间的效应及范围等。
结语内部审计报告是评估内部控制系统有效性和提出改善建议的关键工具。
在编写这类报告时，需要注意审计目标和范围、审计标准和方法、审计结论和发现、以及改进意见和建议等基本要素。
通过上述要素，阐述了内部审计报告的要点，同时也为编写内部审计报告提供了向导，以便采取适宜的控制措施，提高内部审计质量和保证其准确性。
医院内部审计工作计划方案
医院内部审计工作计划方案
一、审计目标和范围
1、审计目标：对医院内部管理制度、财务运作、人力资源管理、信息系统等方面进行全面审计，发现问题，提出改进意见，确保医院运作合规和高效。
2、审计范围：包括但不限于医院内部各部门的行政管理、财
务管理、医疗服务、药品采购及使用、设备管理、人力资源管理等方面。
二、审计内容和重点
1、内部控制制度的完善性审计：包括医院内部管理制度、流
程规范、内部控制流程等方面的审计工作，重点关注制度规范和实际执行情况是否一致。
2、财务运作审计：审计医院财务收支情况、资金使用情况，
查找财务管理方面存在的问题，并提出改进措施。
3、人力资源管理审计：审计医院内部人员招聘、培训、绩效
考核等方面，确保人力资源的合理配置和有效管理。
4、信息系统审计：审计医院信息系统的安全性、可靠性和合
规性，及时发现和解决存在的问题。
三、审计方法和时间安排
1、审计方法：采用文件审查、实地调查、访谈等方法，综合
运用定量分析和定性分析。
2、时间安排：审计工作计划为XX年XX月至XX年XX月，时间跨度为X个月。
四、审计工作的保密和独立性
1、审计工作严格遵守保密制度，对审计中涉及的敏感信息保密。
2、审计工作独立进行，避免受到行政、专业等方面的干扰。
五、审计工作成果的输出方式和使用范围
1、审计成果输出方式：编制审计报告和改进意见书。
2、使用范围：向医院领导及相关部门汇报审计成果，提出改
进意见和建议。
审计工作方案的内容主要包括
审计工作方案的内容主要包括审计工作方案的内容主要包括是一个审计项目的基本框架和指导性文件。
它是审计工作的指南，旨在确保审计工作的高效和准确性。
审计工作方案的内容主要包括以下几个方面：1. 审计目标和范围：审计工作方案首先明确审计的目标和范围。
审计目标是审计工作的目的和意义，明确审计需要解决的问题和提供的建议。
审计范围确定了审计工作的边界和涵盖的内容，以确保审计工作的全面性和系统性。
2. 审计程序和方法：审计工作方案包括了具体的审计程序和方法。
审计程序是指完成审计工作的一系列步骤和活动，包括数据收集、文件分析、现场调查等。
审计方法是指在审计过程中应用的一些工具和技术，如数据抽样、比较分析、风险评估等。
通过明确审计程序和方法，可以确保审计工作的科学性和规范性。
3. 审计责任和权限：审计工作方案明确了各个参与方的责任和权限。
审计人员的责任是确保审计工作的独立性、客观性和准确性。
被审计单位的责任是配合审计人员开展工作，提供必要的信息和协助。
审计工作方案还明确了审计人员在工作过程中的权限范围，以保证审计工作的顺利进行。
4. 时间安排和进度控制：审计工作方案中包括了对审计工作的时间安排和进度控制。
确立明确的时间表和进度安排有助于审计工作的高效完成。
同时，也可以提前预判可能出现的问题和困难，及时采取措施加以解决。
5. 报告撰写和提交要求：审计工作方案中还包括了对最终审计报告的撰写和提交要求。
审计报告是审计工作的最终成果，对审计结果进行总结和分析，并提出相应的建议和改进措施。
审计工作方案明确了报告的格式和内容要求，以及提交的时间和方式。
综上所述，审计工作方案的内容主要包括审计目标和范围、审计程序和方法、审计责任和权限、时间安排和进度控制，以及报告撰写和提交要求等。
这些内容的明确规定和执行，有助于确保审计工作的质量和效果，提高审计工作的可信度和可行性。
审计调查目标、对象和范围
地方政府性债务审计调查工作方案一、审计调查目标此次审计调查目标是摸清地方政府性债务规模、结构、资金投向、管理现状等情况，为宏观决策提供依据。
二、审计调查的对象和范围本次审计调查的范围是区本级截至2009年末的地方政府性债务情况。
审计调查的对象是区政府及其所属部门和机构（含同级开发区）、经费补助事业单位和政府融资平台公司。
对与地方政府性债务相关的银行、非银行金融机构、企业事业单位等进行必要的延伸调查。
三、地方政府性债务相关概念本次审计调查所指的地方政府性债务是指:地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司等为公益性（基础性）项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务，以及地方政府（含政府部门和机构）为竞争性项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务。
其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保、回购等信用支持形成的债务为担保债务。
融资平台公司是指：由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有承担公益性（基础性）项目投融资功能，拥有独立法人资格的企业法人，我区主要是西区、南区、新区、建设局、农工办、洋河镇等单位的投资公司。
融资平台公司政府性债务是指：融资平台公司为公益性（基础性）项目建设举借的债务；融资平台公司为竞争性项目举借，且由政府（含政府部门和机构）提供担保的债务；以及融资平台公司为公益性（基础性）项目建设提供担保形成的债务（不包括已作为被担保人直接债务反映的债务）。
四、填报内容1．政府直接显性债务具体包括：（1）2009年地方政府债券。
（2）上级财政转贷（外债转贷、国债转贷、农业综合开发借款、其他财政转贷）债务中，投入无收益的公益性（基础性）项目，全部以财政性资金作为偿债资金来源的债务。
（3）政府部门和机构拖欠单位和个人的债务，如拖欠工程款。
（4）经费补助事业单位举借的，已明确由财政性资金直接偿还的债务。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
2．审计目标和被审计单位管理当局的 认定关系：P 51再认定----注册会计师 的基本职责就在于确定其认定是否合理。 再认定。
3．被审计单位管理当局的认定方式： 包括明示性的认定和暗示性的认定。举 例；资产负债表的存货为100万元。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
会计报表项目的分类反映是否适当，并前后一致 (分类、披露)
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
（三）被审计单位管理当局对会计报表的认定
（1）存在或发生
“存在或发生”的认定是指：资产负债表所列的 各项资产、负债、权益在资产负债表日是否存在， 损益表所列的各项收入和费用在会计期间是否确 实发生。
需要注意的是“存在或发生”认定所需要解决 的问题是，管理当局是否把那些不应包括的项目 （如不存在的项目或不曾发生的交易结果）挤入 了会计报表，并不涉及所报告的金额是否正确。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
（四）管理当局对会计报表认定种类及 其性质
审计目标与审计范围
PPT文档演模板
2020/11/17
审计目标与审计范围
第一部分 知识点讲解
◆5.1.1审计总目标的演变
注册会计师自诞生以来，从其内容发展 来说，主要经历了详细审计、资产负责 表审计、和会计报表审计三个阶段，审 计总目标也随之有所变化：
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
阶段
时期
特征
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
（续）而审计证据是通过注册会计师实 施审计程序取得的，至于采取何种审计 程序则取决于审计的具体目标，而具体 目标的确定受制于被审单位管理当局对 会计报表的认定及审计总目标的双重制 约。这些逻辑关系的掌握是理解审计理 论的核心。因此大家对于认定的有关内 容必须记住。审计具体目标，包括一般 审计目标和项目审计目标。
别
位的会计责任
•[注册会计师的责任]
•[被审计单位管理当局
的责任]
•一 般 表述
•建立健全 内部控制 制 度，保护资产的安全、 完整，保证会计资料真 实、合法、完整。（会 计报表的编制是被审计 单位管理当局的责任）
•按照独立审计准则的要 求出具审计报告，并对 所发表的意见负责。 （注册会计师的责任是 在实施审计工作的基础 上对会计报表发表意见）
•注册会计师的责任是评 价被审计单位按照持续 经营假设编制会计报表 的合理性。
•盈 利 预测 审核
PPT文档演模板
•合理编制并充分披露盈 利预测。
•按照《独立审计实务公 告第4号——盈利预测审 核》的要求出具盈利预
测审核报告，对所发表 的意见负审计责目标。与审计范围
•会 计 估计的 审计
•违 反 法规行 为的 •审计
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
一般说来，审计具体目标必须 根据审计总目标和被审计单位管理 当局的认定来确定。
结合P51的确认、表10-2学习。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
（一）认定的概念
1．认定是指被审计单位管理当局[不是 会计对其会计报表[不是会计凭证、账、 财务情况说明书]所做的断言或声明[二 个部分:阿拉伯;本国文字]。审计目标 与被审计单位管理当局对会计报表的认 定密切相关，因为注册会计师的基本职 责就在于确定被审计单位管理当局对其 会计报表的认定是否有理由。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
◆5.1.2我国独立审计总目标
（一）我国独立审计总目标 （二）会计报表使用者希望注册会计师对会计报 表的“合法性、公允性”作出鉴证的理由：
第一、各会计报表的使用者与被审计单位之间 往往存在着利益背离与冲突，因担心被审计单位 提供带有偏见、不公正的会计报表，他们便向外 部独立人员寻求鉴证，以维护其自身利益。
第四、距离遥远的会计报表使用者往往难 以直接评估会计报表的质量，基于对经济决 策的考虑，他们只能依靠注册会计师的审计。 （如南京股民炒西藏明珠股票）
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
（三）意义
1．根据这一目标，注册会计师在取得充分、 适当的审计证据后，应当视审计中是否受到限 制，是否与被审计单位有不同意见，以及是否 存在未确定事项等，并根据其会计报表的影响 程度，分别出具无保留意见、保留意见、否定 意见和无法表示意见的审计报告。注册会计师 的审计报告，有助于会计报表使用者了解、掌 握被审计单位的财务状况与经营成果，也有利 于被审计单位改善其经营管理。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
2．在出具审计报告后，如果后来事实有所出入， 则责任可能并不在注册会计师。因为注册会计 师的审计行为是恰当的，所得的结论是合理的。 然而责任到底在谁，则必须进一步划分被审计 单位的责任和注册会计师的责任。[参见4.1.1]
3．合理保证与合理确信、合理把握的区别[“第 一章注册会计师审计概论—第二节注册会计师 审计的基本概念—三、审计的目的--（一）一 般目的”、“第四章注册会计师的法律责任— 第一节注册会计师法律责任概述—一、会计责 任与审计责任”、本章“第一节审计总目标— 二、我国独立审计的总目标--（二）注册会计 师的审计责任”已学过]
出具审核报告。并对 所发表的意见负责。
•审计（验、核、阅）责任不能替代、减轻或免 除会计责任。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
◆5.2.1管理当局对会计报表的认定
这一部分内容是非常重要的内容，可 以说，掌握认定是理解审计真谛的钥匙。 在《审计导读》中，我们曾经强调需要大 家注意掌握“会计报表认定与审计总目标 →审计具体目标→审计程序→审计证据→ 审计工作底稿→审计意见”的专业判断程 序。因为，注册会计师要想对被审计单位 会计报表发表审计意见，就必须以充分、 适当的审计证据做基础，
②净值估价（与一般公认会计原则有关的 认定）；
③数学上的精确性（计算精确性）；
④合理性。该认定还涉及管理当局的会计 估计的合理性。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
（5）表达与披露
“表达与披露”认定是指：会计报表 上的特定组成要素是否被适当地加以分类、 说明和披露。会计报表上的特定组成要素 是否被适当地加以分类、说明和披露。
权利和义务 估价；计量 表达与披露
权利和义务 估价或分摊 表达与披露
①资产、负债在某一特定时日是否归属被审计单位 (所有权)； ②经济业务的发生是否与被审计单位有关(所有权)。
①会计记录是否正确(估价、机械准确性)； ②资产、负债的计价是否恰当(估价)； ③收入与费用是否归属当期，并相互配比(截止)。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
（3）权利和义务
“权利与义务”认定是指，在某一 特定日期，各项资产是否确属公司的权 利，各项负债是否确属公司的义务，须 注意该认定只与资产负债表的组成要素 有关。 在某一特定日期，各项资产是否 确属公司的权利，各项负债是否确属公 司的义务；此认定只与资产负债表的组 成要素有关。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
(2)公允性 ①注册会计师应注意运用正确的判断； ②注册会计师应保持应有的职业谨慎； ③注册会计师通过对被审计单位的会计 资料进行审查予以确定。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
•（四）会计责任与审计责任在注册会计师业务中 是如何体现的？
•类
•被审计(核、验、阅)单 •注册会计师的审计责任
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
（4）估价或分摊
各项要素是否按适当的金额列入会计 报表中。有关金额在财务报表中列示是否 适当，不仅取决于这一金额的确定是否遵 守了一般公认会计原则，而且还取决于数 学上或文书处理上有无错误。
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
其认定包括四个方面的内容：①总值 估价；
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
4．审查“合法性、公允性”的责任
(1)合法性
①注册会计师有责任合理制定计划；
Hale Waihona Puke ②注册会计师应实施必要的审计程序；
③注册会计师虽然不可能发现会计报表中所 存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，但 实施了前二项之后，就可以合理确信能发现 会计报表中的重大错误、重大舞弊以及对会 计报表有直接影响的重大违反法规行为。 [“第四章注册会计师的法律责任—第一节注 册会计师法律责任概述：一、会计责任与审 计责任” ]
•
审计目标与审计范围
•资 产 减值
•准 备 的
•审计
•按照会计制度的规定， •以应有的职业谨慎态度计
合理计提并充分披露 划和实施审计工作，获取
资产减值准备。
充分、适当的审计证据， 以评价被审计单位管理当
局对资产减值准备的计提
是否合理、披露是否充分。
•内 部 控制 审核
•说 明
•按照国家有关法规的 •按照《内部控制审核 要求，建立健全内部 意见》的要求，了解、 控制并保持其有效性。 测试和评价内部控制，
PPT文档演模板
审计目标与审计范围
（2）完整性
“完整性认定”是指：在会计报表中应 列示的所有交易和项目是否都列入了。
这里须注意，有关“完整性”的认定所 要解决的问题是，管理当局是否把应包括 的项目给遗漏或省略了，也不涉及所报告 的金额是否正确。
可见，“完整性”认定与“存在与发生” 认定正好相反，它主要与会计报表的组成 要素的低估（也称“缩小错误”）有关。
功能
第一阶段： （详细审计
阶段）
1844 年—20 世纪初期
以查错防弊为审计目标。
审计的功能主要是防护性，判定有无 技术错误和舞弊行为。
第二阶段：
（资产负债 表审计阶段）
20世纪 初期-30
年代
以判断财务状况和偿债能力为 审计的功能从防护性发展到公证性， 主要审计目标。查错防弊目标 但只限于对资产负债表所有项目余额 依然存在，但已退居第二位。 的可靠性和真实性的审查。