(完整版)财务审计报告的模板
审计出具的财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告由XX会计师事务所出具,针对XX公司(以下简称“公司”)截至2023年12月31日的财务状况和经营成果进行分析。
本报告基于公司提供的财务报表和相关资料,结合审计过程中获取的审计证据,对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行了全面分析。
二、公司概况XX公司成立于20XX年,主要从事XX行业的生产、销售和研发业务。
公司注册资本为XX万元,现有员工XX人。
近年来,公司秉承“质量第一,客户至上”的经营理念,不断发展壮大,已成为该行业的领军企业。
三、财务报表分析(一)资产负债表分析1. 资产分析(1)流动资产分析截至2023年12月31日,公司流动资产总额为XX万元,较上年度增长XX%。
具体分析如下:- 应收账款:XX万元,占流动资产总额的XX%,较上年度增长XX%。
分析原因:主要由于销售收入的增加导致应收账款规模扩大。
- 存货:XX万元,占流动资产总额的XX%,较上年度增长XX%。
分析原因:主要由于生产规模的扩大导致原材料和产成品存货增加。
- 预付款项:XX万元,占流动资产总额的XX%,较上年度增长XX%。
分析原因:主要由于采购原材料时支付预付款项增加。
(2)非流动资产分析截至2023年12月31日,公司非流动资产总额为XX万元,较上年度增长XX%。
具体分析如下:- 固定资产:XX万元,占非流动资产总额的XX%,较上年度增长XX%。
分析原因:主要由于公司购置了新的生产设备。
- 无形资产:XX万元,占非流动资产总额的XX%,较上年度增长XX%。
分析原因:主要由于公司研发投入增加。
2. 负债分析(1)流动负债分析截至2023年12月31日,公司流动负债总额为XX万元,较上年度增长XX%。
具体分析如下:- 短期借款:XX万元,占流动负债总额的XX%,较上年度增长XX%。
分析原因:主要由于公司扩大生产规模,资金需求增加。
- 应付账款:XX万元,占流动负债总额的XX%,较上年度增长XX%。
财务审计报告范文3篇
财务审计报告财务审计报告范文3篇篇一:20XX年财务审计报告20XX年临湘市养殖专业合作社财务审计报告各位合作社成员:合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。
一年来,严格执行了收支两条线制度,有效提高了资金的使用效益。
在合作社理事会统筹安排下,在全体合作社成员的大力支持协助下,我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则,合理安排有限的资金,为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。
根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程,财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下:综上所述,合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元,除去总支出2763515.15元,合作社盈利2659177.35元。
预留元作为2013年生产运营经费800000.00元,总共1859177.35元用于合作社成员分红。
问题与意见:其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明,幼苗的大小、月份、价格明确标明,特别是开支中办工经费,招待费中必须理事长与两位理事的签名。
收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份,办工经费中用车事由不够清楚。
各位成员,在今后的工作中,我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度,加强对合作社经费支出的管理与监督,提高财务管理水平,做到“取之得当,用之合理”。
正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系,维护合作社、本社成员的各项利益。
临湘市养殖专业合作社20XX年12月17日篇二:财务内部审计报告审计报告**审字(2005)第1号根据审计部工作计划,审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。
保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分,各部分主要内容:第一部分、经济效益情况。
公司财务审计报告(精选8篇)
公司财务审计报告公司财务审计报告(精选8篇)报告使用范围很广。
按照上级部署或工作计划,每完成一项任务,一般都要向上级写报告,反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等,以取得上级领导部门的指导。
下面是小编整理的公司财务审计报告,欢迎大家分享。
公司财务审计报告篇1一、导言日期:xx年10月26日接受者:公司总经理引言:经公司xx年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计,涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9月30日。
审计范围和目标:本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。
审计的依据是计划物控部提供的资料。
审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。
综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。
对回复的期盼:该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部审计组长:审计小组成员:(以上部分是便于总经理简要阅读)二、审计过程说明审计资料:搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明(一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。
财务审计报告
财务审计报告财务审计报告范文模板(精选13篇)从写作主体来看,这是一篇外部审计报告。
从审计报告的基本内容来看,它既是财政财务审计报告,也是财经法纪审计报告。
下面就是店铺给大家整理的财务审计报告范文,希望对你有用!财务审计报告篇1根据集团部署,我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监xx自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任,依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。
我们查阅了有关的财务报表和账册凭证,与集团部分高管进行了交流,对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查,采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序,并就本报告与xx交换了意见,现将审计情况报告如下:一、概况xx自XXXX年X月起任ABC集团财务总监,并兼任集团财务管理部和资金计划部经理,全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。
本次离任审计时间跨度为XXXX年X月至XXXX年X月,其间集团下达财务总监的主要考核指标:项目 XXXX年 XXXX年合计财务填报完成情况说明融资部门预算执行海外资本运作完成海外上市任务,确定全部海外上市程序通过了尽职调查,拟上市资产整合,对在美反向收购上市进行了有益的探讨,XX公司已转为外商独资企业。
财务管理制度x月x日前建立财务管理制度体系框架,x月x日前完成制度健全和完善,建立内控系统,完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善,统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行,总部实现电算化,异地公司年内同步运行至甩账。
全面预算管理提出预算控制指标,并实施考核方案,全面实行预算管理。
预算管理已初见成效,按月向预算单位提供预算执行反馈,及时修正预算,正式开始编制工程预算。
财务分析提交财务分析报告,半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对,大大减少内部随意挂账。
部门建设员工满意率>55%,培养1-2个骨干,优秀人才流失≤1人,优秀人才服务期2年以上基本上完成二、考核指标完成情况1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料,集团融资目标经调整后为: xx万元。
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财务审计报告二O一四年月公司财务审计报告GK 字( 2014 )第号公司股东:根据董事会的授权,我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。
(1)提供的资料是完整的,如有不完整情况,将要求××××公司将进行书面陈述。
(2)提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,调查核实企业重大经营活动和经营决策,对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
在审计期间,××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系,并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计,确保本次审计工作顺利完成。
现将具体审计情况报告如下:一、基本情况(一)被审计企业基本情况××集团总公司成立于19××年×月,是在××基础上组建的××制企业,以××为主业的××企业集团。
集团总公司注册资本为××万元。
集团总公司注册地址:××。
法定代表人:××。
xx财务收支审计报告模板「通用」
xx财务收支审计报告模板「通用」导语:审计报告是审计人员在审计工作结束后,将审计情况和审计结果向审计委托人或授权人所做的书面报告。
下面是为您收集的范文,希望对您有所帮助。
财务收支审计报告_第1篇:根据《 * 审计法》的规定,xx年4月1日起至5月20日,铜官山区审计局对铜官山区城市管理行政执法局(以下简称区执法局)xx年度财政财务收支情况进行了审计。
一、基本情况及评价意见区执法局为区政府职能部门,主要负责全区城市建设工作、全区城市管理行政执法工作以及全区范围内市容环境卫生的管理工作。
xx年度账面反映实际收到2021.51万元,其中:财政补助收入1950.77万元。
xx年度账面反映实际支出1941.85万元。
审计结果表明,区执法局整体支出情况较好,预算编制基本科学且执行情况良好。
但审计中也发现挤占专项经费支出等一些问题。
二、审计发现的主要问题(一)事业支出中“人员经费”中用于工资及福利支出超过了预算指标,挤占了专项经费支出。
xx年度,该单位人员经费中用于“工资及福利支出”预算数910.74万元,xx年度“工资及福利”实际发生支出1406.9万元,超支496.16万元。
(二)未设置固定资产的台账,无法对该单位占有的固定资产进行盘点核实。
(三)债权、债务长期挂账,没有及时清理,建议该单位加大收回款项的力度。
三、审计发现问题的整改情况对上述问题,区审计局已依法出具了审计报告。
区执法局高度重视审计发现的问题,认真进行纠正和整改。
一是在今后的工作中严格遵守《预算法》及相关规定,对年初下达的部门预算执行过程中需要变更的事项,及时办理审批手续。
二是在编制部门预算时,进一步细化项目支出内容。
三是及时清理长期挂账的债权、债务。
四是建立固定资产的明细账,对实物资产进行管理。
财务收支审计报告_第2篇:根据《审计法》及县人民政府《关于20**年度审计项目计划安排的批复》(广府字[20**]14号文)的安排,我局于xx年11月7日对广昌县教师进修学校20**年度财务收支进行了就地审计。
财务审计报告(范本)
报告书REPORT 〔范本〕中国·XXXXX会计事务所审计报告〔XXX〕目录一、审计报告二、附送1,2021年12月31日资产负债表2,2021年度利润表3,2021年度现金流量表4,2021年度财务报表附注审计报告敦化市xxx:一、审计意见我们审计了xxx财务报表包括2021年12月31日的资产负债表,2021年的利润表、现金流量表及财务报表附注。
我们认为,后附的xxx财务报表再所有重大方面按照企业会计准那么的规定编制,公允反映了xxx2021年12月31日的财务状况以及2021年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的根底我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任〞局部进一步阐述了我们在这些准那么下的责任。
按照中国注册会计师执业道德守那么,我们独立于XXX,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了根底。
三、其他信息xxx管理层对其他信息负责。
其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。
四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准那么的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估xxx的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非方案进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督xxx的财务报告过程五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具保函审计意见的审计报告。
(完整版)财务审计报告
(完整版)财务审计报告
财务审计报告
摘要
本文对XXX公司的财务状况进行了审计,并整理成报告。
审
计范围包括了XXX年度的资产、负债、所有者权益、收入和支出
等方面的财务信息。
审计结果
在对XXX公司财务信息进行审计后,得出以下结论:
1. 资产方面:XXX公司的资产总额为XXX万元,其中XXX
万元为流动资产,XXX万元为固定资产。
2. 负债方面:XXX公司的负债总额为XXX万元,其中包括短
期负债XXX万元、长期负债XXX万元。
3. 所有者权益方面:XXX公司的所有者权益总额为XXX万元。
4. 收入方面:XXX公司的年度收入为XXX万元。
5. 支出方面:XXX公司的年度支出为XXX万元。
6. 经营状况方面:XXX公司的经营情况良好,具有稳定的盈
利能力。
附注事项
以下是对XXX公司财务信息的一些附注事项:
1. 在审计过程中,我们遵守了相关的审计准则和法规,并采取
了适当的审计程序来获取必要的审计证据。
2. 根据我们的审计程序,我们认为XXX公司的财务报表真实、准确,符合相关的会计准则要求。
建议
基于对XXX公司财务信息的审计结果,我们提出以下建议:
1. 建议XXX公司继续保持良好的财务状况,加强成本控制和
风险管理。
2. 建议XXX公司根据市场需求和竞争情况,制定合适的经营
战略和发展计划。
以上是对XXX公司财务状况的审计报告,希望对您有所帮助。
若有任何问题,请随时与我们联系。
审计财务分析报告模板(3篇)
第1篇一、封面报告名称:XX公司财务审计分析报告编制单位:XX会计师事务所编制日期:____年__月__日二、目录1. 引言2. 审计背景及目的3. 审计程序和方法4. 财务报表分析4.1 资产负债表分析4.2 利润表分析4.3 现金流量表分析4.4 财务比率分析5. 审计发现及评价6. 审计建议7. 结论8. 附录三、引言本报告旨在通过对XX公司财务报表的审计和分析,评估公司的财务状况、经营成果和现金流量,为管理层、投资者和监管机构提供决策依据。
四、审计背景及目的1. 审计背景XX公司成立于____年,主要从事____业务。
近年来,公司业务规模不断扩大,市场占有率逐年提高。
为了更好地了解公司财务状况,保障股东权益,提高公司财务管理水平,公司决定委托XX会计师事务所对其财务报表进行审计。
2. 审计目的本次审计的主要目的是:(1)验证财务报表的真实性、公允性和完整性;(2)评估公司财务状况和经营成果;(3)发现财务报表中可能存在的重大错报;(4)提出改进财务管理的建议。
五、审计程序和方法1. 审计程序(1)接受审计业务委托,签订审计业务约定书;(2)编制审计计划,明确审计范围、时间和方法;(3)收集和整理财务报表及相关资料;(4)实施审计程序,包括询问、观察、检查和重新计算等;(5)编制审计报告,包括审计发现、评价和建议。
2. 审计方法(1)分析性程序:通过比较财务数据、行业数据和历史数据,发现异常情况;(2)实质性程序:通过询问、观察、检查和重新计算等,验证财务报表的真实性、公允性和完整性;(3)抽样程序:从总体中抽取部分样本进行检查,以评估总体情况。
六、财务报表分析6.1 资产负债表分析(1)流动资产分析:分析流动资产的结构和变动趋势,重点关注应收账款、存货和预付款项等;(2)非流动资产分析:分析非流动资产的结构和变动趋势,重点关注固定资产、无形资产和长期投资等;(3)流动负债分析:分析流动负债的结构和变动趋势,重点关注应付账款、短期借款和应交税费等;(4)非流动负债分析:分析非流动负债的结构和变动趋势,重点关注长期借款、长期应付款和递延所得税负债等。
公司财务内部审计报告模板(实用4篇)
公司财务内部审计报告模板〔实用4篇〕公司财务内部审计报告模板〔实用4篇〕【篇一】在这一年中我分管的工作是财务工作、人事劳资工作,在这一年中有关业务方面的文件出台了很多,因此,就需要不断改良工作方法和业务程度。
在思想政治方面也应具备“与时俱进、开拓创新、自加压力、争创一流”精神。
回忆一年的无论是在业务程度还是思想政治方面都有进步同时也存在缺乏,下面就我本人一年的工作情况总结如下:一、建立人员数据库工作为控制财政支出,推进会计电算化进程,实行工资统发管理系统,建立人员数据库是最根底性工作。
这项工作已完成了增人增资、离退休人员数据处理、减人下册数据上报和信息搜集工作,已完成两上两下,目前,只等工资调整和人员变动时再做数据上报和信息搜集。
二、银行帐户重新审批工作为清理多余帐户防止设立帐外帐,标准统一管理预算内和预算外资金,我根据相关文件要求,进展银行帐户的审批,它是以单位自查为主,进展自查登记和补报登记,这几项工作已经完成,在银行保存了xx财政要求应该保存的帐户,并今后不存在错报、漏报、瞒报银行帐户,不擅自开设、变更、撤消帐户。
三、预算单位清产核资工作清产核资工作是一项定期审核固定资产的工作,这是我从接收会计工作以来第一接触到的业务。
这次清产核资工作正合适摸清我委固定资产“家底”,以免国有资产的流失,全面清查各类财产和债务,并核实人员状况、收入渠道、支出构造等情况进展自查,按规定没有清查出任何问题,为深化财务预算制度改革和加强我委财产监管工作奠定根底。
四、财务年终决算工作每年的年终决算根本程序都是一样的,每一年的财务年终决算以后,都对增收节支、帐务处理积累一些经历,同时又发现存在许多缺乏。
今年我感觉在每月的报财政报表的同时,自行设计的科目明细分析^p 报表给我对本月财务分析^p 帮助很大,对控制预算开支起到了重要作用。
但缺乏的是在年初立帐时考虑不全面,明细科目还不健全,明年一定注意这个问题。
五、工作人事劳资工作今年的人事工作较去年轻松一些,主要是工作人员信息采集工作这项工作,现已完成建立数据库和软盘上报,为明年人员变动的信息采集工作打下根底。
财务审计报告范文6篇
《财务审计报告范文》财务审计报告范文(一):ABC公司:我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的职责按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的职责。
这种职责包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选取和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选取的审计程序取决于注册会计师的决定,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们思考与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见带给了基础。
三、审计意见我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师:中国注册会计师:中国二○○年月日财务审计报告范文(二):某商场审计报告范本市审计局:根据()审代字第10号审计任务书,我们于年月日至月日对国有百货商场年的财务收支状况进行了审计。
此次审计活动审查了该商场年度资金表、经营状况表、有关财务收支的账薄,抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证,盘点了库存现金,按照审计计划如期完成了审计任务。
公司财务审计报告范例3篇
公司财务审计报告范例公司财务审计报告范例一、审计对象被审计单位:XXX公司二、审计期间本次审计覆盖了XXX公司报告期内,即2020年1月1日至2020年12月31日。
三、审计目的按照《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共和国审计法》等法规的要求,对XXX公司2020年度的财务状况、业绩和现金流量状况等方面进行审计,以提供客观、准确的财务信息,进一步保证公众利益的保护和公司的可持续发展。
四、审计方法本次审计采用了审计程序、风险评估、内部控制评价、财务报表分析等方法,通过资料的收集、查询与核查,对公司财务报表及其披露的情况进行了审计,并对公司内部控制的可靠性和有效性进行了评价。
五、审计意见在本次审计中,我们对XXX公司的财务报表和相关数据进行了审计,并合理依据进行了评估。
我们认为,公司的财务报表真实、完整地反映了公司2020年度的财务状况、业绩和现金流量状况,各项会计处理方法符合相关法律和法规规定。
因此,依据我对公司2020年度财务报表的审计,我可以提供如下意见:审计意见:无限制意见。
六、问题反馈在审计过程中,我们发现了以下问题:1.公司的内部控制机制不够完善,操作层面上有一些不规范的现象,需要公司加强内部管理,优化业务流程。
2.公司在部分销售和预测环节的信息披露方面存在一些不足,需要增强公开透明度,尽快解决这些问题。
以上问题均被详细记录,我们将在下期审计中对以上问题进行跟进并加以改善。
七、审计报告日期本次审计报告日期为2021年3月1日。
以上是XXX公司2020年度财务审计报告,如有需要,欢迎联系我们的注册会计师团队获取更多详细信息。
公司财务审计报告模板大全
公司财务审计报告模板大全公司财务审计报告模板【篇1】根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《行政事业单位内部控制规范》的有关规定,并参照财政局《关于开展20__年度会计监督检查工作的通知》要求,结合医院内部审计及外部审计检查实际情况,对本单位的财务情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:一、组织领导为确保此次自查工作顺利进行,20__年5月5日收到__财政局通知后,医院及时成立了以总会计师为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作。
二、自查时间20__年5月5日至5月15日。
三、自查方式自查小组成员参照财政局《关于开展20__年度会计监督检查工作的通知》逐条对照,采取账簿报表查阅和单据抽查等方式。
四、自查结果按照州财政局《关于开展20__年度会计监督检查工作的通知》的要求,医院对本单位年度财务会计报告质量、财务收支、财务管理、预算执行情况进行核查,对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
(一)财务收支和财务管理方面1、医院所有财政资金均按预算用途使用,支出真实合规。
无违规以虚假的发票报销获取费用。
2、严格专项资金管理,做到专款专用,无截留、挤占和挪用的行为。
3、非税收入征收合法合规,无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策,无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策,无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符,核算规范,无违规处臵国有资产、截留处臵收入的行为。
7、医院资金全部集中统一管理和核算,无“账外账”和“小金库”。
(二)会计核算和会计报告方面我单位依法建立账簿,不存在账外账,不存在私设小金库行为,一直以来按照适用统一的医院会计制度进行核算。
会计凭证的编制符合《会计基础工作规范》的要求,签字齐全,定期装订,专人保管,原始单据完整合法,不存在造假行为;发生经济业务时及时入账,做到日清月结;由专人负责编制会计报表,财务报告符合要求,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
财务审计报告(通用10篇)
财务审计报告(通用10篇)财务审计报告篇1XXX市审计局:依据XX审综字[XX]X号审计安排支配,审计小组于19XX年X月X日至X月X日,对XX市日用杂品公司19 X X年度财务收支进行了就地审计。
审计总金额825万元,违纪总金额为344 144.07元。
应缴金额为48 166.40元。
现将审计结果报告如下:一、基本状况XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业XX年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。
公司下属11个独立核算单位。
该公司于XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂选购站和生活选购站合并而成)。
现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。
主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。
现有职工111人,固定资产103万元,自有流淌资金39万元。
全年销售额l973万元,实现利润总额67.4万元。
二、发觉的问题1.弄虚作假套取资金,给XXX路仓库发奖金8000元。
XX年末,市日杂公司确定日杂站和生活站给XX路仓库(都是公司所属独立核算单位)担当8000元劳动分红奖。
2.挪用流淌资金22万元,建立营业楼。
该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不足,XX年从日杂和生活两站借用流淌资金24万元,扣除两站XX年X月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流淌资金22 000元,为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票(流淌资金),从农行买有奖储蓄22 000元。
其中,生活站1 9XX年X月和X月共买ll 000元,日杂站19XX年X月和XX年X月共买11 000元。
此款存期为一年,利息以中奖形式支付。
现已全部还本。
该储蓄应由职工个人担当,但公司始终挂在往来账上未扣回。
收到的330元中奖款,企业没有入账,干脆给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。
该公司XX 年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账,未进当年决算。
财务审计报告模板
财务审计报告模板一、引言。
本报告是根据财务审计的相关规定和要求,对XXX公司财务状况进行审计,并根据审计结果提供审计意见。
本报告旨在客观、真实地反映XXX公司财务状况,为相关利益相关方提供可靠的信息。
二、审计范围。
本次审计覆盖XXX公司截至审计日止的资产负债表、利润表和现金流量表等相关财务报表,以及相关会计记录和信息。
三、审计方法。
本次审计是根据国家相关法律法规和审计准则进行的,审计过程中采用了抽样、询证、计算、比对等方法,以获取审计证据,并根据审计证据判断财务报表是否真实、准确地反映了XXX公司的财务状况。
四、审计结果。
根据审计工作的具体情况,我们得出以下审计结果:1. 资产负债表。
截至审计日,XXX公司资产总额为XXX万元,负债总额为XXX万元,净资产为XXX万元。
资产负债表中各项科目的金额真实、准确地反映了公司的财务状况。
2. 利润表。
XXX公司当年的营业收入为XXX万元,净利润为XXX万元。
利润表中的各项数据真实、准确地反映了公司当年的经营情况。
3. 现金流量表。
XXX公司当年的经营活动产生的现金流量净额为XXX万元,投资活动和筹资活动产生的现金流量净额分别为XXX万元和XXX万元。
现金流量表中的各项数据真实、准确地反映了公司当年的现金流量情况。
五、审计意见。
根据我们的审计工作,我们对XXX公司的财务报表提出以下意见:XXX公司的财务报表真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果,符合相关法律法规和会计准则的要求。
六、结论。
综上所述,XXX公司的财务报表经过审计,真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。
同时,我们建议公司在日常经营中加强内部控制,规范会计记录,以确保财务报表的真实性和准确性。
七、附录。
1. 审计工作底稿。
2. 审计报告附件。
以上为本次审计报告的全部内容,如有疑问,请随时与我们联系。
财务审计报告(模板)
财务审计报告(模板)
1. 介绍
此份财务审计报告旨在对公司进行财务状况的审计,并提供相应的审计结论和建议。
以下是对公司财务报表的审计结果。
2. 公司概览
公司名称:[公司名称]
公司地址:[公司地址]
公司注册号:[注册号]
财务报表审计周期:[审计周期]
3. 财务报表
3.1 资产负债表
[资产负债表内容]
3.2 损益表
[损益表内容]
3.3 现金流量表
[现金流量表内容]
4. 审计结论
经过对财务报表的审计,我们得出以下结论:
1. 财务报表的编制符合相关会计准则和法规要求。
2. 财务报表中的重要金额和信息的披露是准确和充分的。
3. 在我们审计期间,我们未发现任何重大的错误和遗漏。
5. 建议
基于我们的审计结果,我们向公司管理层提出以下建议:
1. 加强财务内部控制,确保财务报表的准确性和可靠性。
2. 定期进行财务报表分析,以了解公司的财务状况和业绩。
3. 根据审计结果,及时采取适当的措施来解决发现的问题和风险。
6. 审计人员
本次财务审计由以下人员完成:
- 主审计师:[主审计师姓名, 职务]
- 审计助理:[审计助理姓名, 职务]
7. 附件
本财务审计报告附带以下附件:
- 资产负债表
- 损益表
- 现金流量表
以上为财务审计报告的模板,具体内容需要根据实际情况进行
调整和填写。
如有任何问题或需要进一步讨论,请随时与我们联系。
财务审计报告范文文档3篇
财务审计报告范文文档财务审计报告范文一、公司财务审计报告尊敬的股东:根据中华人民共和国《公司法》和《审计法》的有关规定,本着独立、公正、专业的原则,我们对公司 2020 年度的财务状况、经营成果、现金流量状况进行了审计,并发表如下意见:一、审计范围我们依据中国注册会计师行业准则的规定进行了审计,审计范围包括了公司 2020 年度的收入、成本、费用、资产、负债、所有权益、现金流量等本期开始和结束时各项目的账面余额;以及相关财务报表和财务信息的相关披露。
二、审计意见我们认为,公司 2020 年度的财务报表在所有方面均反映了该期间的真实、准确和完整的财务状况,经营成果和现金流量状况,符合中国会计准则的规定,也符合公司法律法规和政策的要求。
三、审计中发现的问题及建议在审计过程中,我们发现了一些有关公司规范会计记录、提高财务报表披露透明度、加强内部控制等方面的问题。
我们向公司提出了以下建议:1.加强内部控制,优化公司财务管理,完善会计记录和准确反映公司的财务状况;2.改进承包方案,根据市场需求提高市场信誉度和经营效率;3.完善股东之间的协作,建立良好的合作伙伴关系;4.加强对公司内部管理人员的督促和管理,规范社会责任的落实情况;5.建立科学的管理决策平台,并加强信息技术的应用,提高决策的准确性。
四、专项审计在财务审计过程中,我们还进行了专项审计,对公司主要经营成果和现金流量进行了分析,结果显示,本期公司经营成果良好,现金流量趋于稳定。
五、关于我们我们是一家专业的注册会计师事务所,我们的核心业务包括审计、会计咨询和税务咨询。
我们始终坚持独立、公正、专业的原则,在对客户进行审计服务的时候,我们尽职尽责,客观公正,给出高质量的审计意见。
最后,我们感谢公司董事会、管理层和财务人员对我们的信任和支持。
如果您对本报告有任何疑问或需要我们提供进一步的咨询服务,请及时与我们联系。
二、财务报表审计报告尊敬的董事长:我们是一家注册会计师事务所,遵守“独立,公正,专业,保密”的原则,对贵公司 2020 年度的财务报表进行了审计。
年度财务审计报告模板(5篇)
年度财务审计报告模板(5篇)年度财务审计报告模板【篇1】回顾财务工作,财务部在酒店老总的直接领导及集团财资管理处的指导下,认真遵守财务管理相关条例,按集团财资管理处要求实事求是,严以律己,圆满完成了酒店的财务核算工作及各项经营指标的完成。
积极有效地为酒店的正常经营提供了有力的数据保证。
促进了经营的顺利完成,为经营管理提供了依据。
主要有以下几个方面:一、会计基础工作方面为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用,我们在遵守财务制度的前提下,认真履行财务工作要求,正确地发挥会计工作的重要性。
总结各方面工作的特点,制定财务工作计划,扎实地做好财务基础工作,年初以来,我们把会计基础学习及集团下达的各项计划、制度相结合,真实有效地把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来,并按照每月份工作计划,组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档,按时完成了凭证的装订工作。
严格按照会计基础工作达标的要求,认真登记各类账簿及台帐,部门内部、部门之间及时对帐,做到帐帐相符、帐实相符。
二、会计管理方面1、资产管理:我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上,更加有条不紊地坚持集团的各项制度,严格执行集团财资管理处部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。
认真设置整体资产账簿,对帐外资产设置备查登记,要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐,并将责任落实到个人,坚持每月盘点制度,在人员办理辞职手续时,认真对其所经营的资产进行审核,做到万无一失。
2、债权债务管理:对酒店债权债务认真清理,每月及时催促营销部收回各项应收款项。
3、监督职能:加大监控力度,主要表现在如下几个方面:(1)财务监控从第一环节做起,即从前台收银到日夜审、出纳,每个环节紧密衔接,相互监控,发现问题,及时上报。
(2)对日常采购价格进行监督,制定了每月原材料采购及定价制度(菜价、肉价、干调、冰鲜),酒水及物料购入均采用签订合同的方式议定价格。
财务审计报告模板3篇
财务审计报告模板3篇Financial audit report template汇报人:JinTai College财务审计报告模板3篇前言:报告是按照上级部署或工作计划,每完成一项任务,一般都要向上级写报告,反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等,以取得上级领导部门的指导。
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本文简要目录如下:【下载该文档后使用Word打开,按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1:2021年财务审计报告范文2、篇章2:财务审计报告范文3、篇章3:审计报告作用模板通用版篇章1:20xx年财务审计报告范文根据《中华人民共和国审计法》和XX年年度计划及XX通知精神,XX审计局于XX年X月X日-XX年X月X日派出审计组,对XXXX进行送达审计。
XX单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责,并且作出了书面承诺。
在审计过程中,得到被审计单位的支持和配合,使审计工作得以正常开展。
审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计,出具审计报告。
一、基本情况(一)项目基本情况(按立项批复内容)计划总投资XX万元,其中:中央XX万元,省XX万元,州XX万元,县配套XX万元,自筹XX万元。
实施地点:实施内容:实施时间:(二)项目前置情况(工程建设程序)前置审计情况:送审投资XX万元,审定投资XX万元,审计核减XX万元,建议拦标价XX万元。
招标投标情况:(招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价,中标单位[公司]名称及中标价)合同签订情况:(合同签订时间,项目实施区间、合同价)二、资金到位及拨付情况(一)资金到位情况:(二)资金拨付情况:截止XX年X月X日,总计支付项目资金XX万元,其中:1、建筑安装支出XX万元;2、勘探费支出XX万元;3、设计费支出XX万元;4、监理费支出XX万元;5、管理费支出XX万元;……三、投资完成情况送审投资XX万元,审定投资XX万元,核减投资XX万元。
财务审计报告的模板
财务审计报告的模板一、引言部分财务审计报告是对企业财务状况和经营情况进行全面、客观、准确评价的文件。
本报告旨在向相关利益相关方提供对企业财务状况的真实和可靠的评估。
以下是财务审计报告的标准格式。
二、报告概述1. 报告目的本报告旨在对企业的财务状况进行审计,并向相关利益相关方提供审计结果和意见。
2. 审计范围本次审计涵盖了企业的财务报表、财务记录以及相关的内部控制制度。
3. 审计方法本次审计采用了抽样检查、文件审阅、内部控制评估等方法,以获取足够的审计证据。
4. 审计期间本次审计覆盖了截止日期为XX年XX月XX日的财务报表。
三、审计结果1. 财务报表的真实性和准确性经过审计,我们认为企业的财务报表真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。
2. 内部控制的评价我们对企业的内部控制制度进行了评估,并认为其在设计和实施方面存在一些不足之处。
具体的改进建议将在后续部分进行说明。
3. 重大会计估计和会计政策我们对企业的重大会计估计和会计政策进行了审查,并认为其合理、恰当。
4. 其他事项在审计过程中,我们未发现其他重大问题或违规行为。
四、审计意见基于我们的审计工作,我们对企业的财务报表发表以下意见:(1)对财务报表的真实性和准确性表示认可;(2)对内部控制的评价提出改进建议;(3)对重大会计估计和会计政策表示认可。
五、内部控制改进建议基于对企业内部控制的评估,我们提出以下改进建议:(1)加强财务报表编制流程的监控和审查,确保报表的准确性和完整性;(2)完善财务记录的存档和保管制度,确保财务数据的安全性;(3)加强对财务人员的培训和监督,提高其财务知识和专业水平;(4)建立健全的内部控制制度,包括风险评估、内部审计等。
六、附录1. 财务报表附上企业的财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 审计证据附上我们所采集的审计证据,包括抽样检查结果、文件审阅记录等。
以上是财务审计报告的模板,根据具体情况可以进行适当的调整和修改。
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财务审计报告二O—四年月公司财务审计报告GK字(2014 )第号公司股东:根据董事会的授权,我们受托于XXXX公司2008年7月X日至2008 年9月X日对XXXX公司期间12005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。
(1)提供的资料是完整的,如有不完整情况,将要求XXXX公司将进行书面陈述。
(2 )提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,调查核实企业重大经营活动和经营决策,对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
在审计期间,xx集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系,并按规定程序和时间在XX集团总公司内向所属企业职工公告本次审计,确保本次审计工作顺利完成。
现将具体审计情况报告如下:一、基本情况(一)被审计企业基本情况XX集团总公司成立于19 XX年X月,是在XX基础上组建的XX制企业,以XX为主业的XX企业集团。
集团总公司注册资本为XX万元。
集团总公司注册地址:XX。
法定代表人:XX。
经营范围:XXXX。
XX集团总公司总部机构下设XX部等X个职能部门,共拥有XX 家全资或控股子企业,其中XX公司为上市公司。
截止200 X年末,某集团共拥有职工XXX人,其中:在岗职工XXX人,离退休XXX人。
(二)被审计企业负责人基本情况本次被审计企业负责人XX于XX年XX月被任命为XX集团总公司原总经理(董事长),XX年XX月被任命为XX集团总公司党委书记,于200 X年X月离任,任期近XX年。
XX同志任职期间除负责集团全面管理工作外,还主管集团总公司总部XX部、XX部、XX部工作。
二XX年国资委任命新的领导班子后,XX同志作为集团总公司董事长,党委书记、法人代表,主要有以下职责:主持董事会工作,主持党委工作。
指导、帮助、监督经理班子,完成董事会决议。
担任董事会战略委员会、提名委员会主任。
并同时分管集团总公司总部XX部。
二、审计实施情况(一)审计范围的实施根据公司批复的审计方案,按照重要性原则,我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围,其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。
基本保证了审计户数不少于50%,审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。
其中,共审计了二级单位XX 户(占总户数XX%)、审计资产量XX万元(占资产汇总量XX%);三级单位XX 户(占总户数XX%)、审计资产量XX 万元(占资产汇总量XX % )。
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计,具体包括:资产或效益占有重要位置的子企业或由企业负责人兼职的子企业XX户,任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业XX户,任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业XX户,任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业XX户。
(二)审计人员组成及审计分工实施我们组成了以主任会计师为财务审计组长、X名副主任会计师为总复核人、X 名部门经理为现场项目负责人,共包括XX名注册会计师、XX名审计助理人员的财务审计组。
在审计实施阶段,本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则,将XX名审计人员分为XX个财务审计小组进行现场审计工作。
在完成现场审计后进入报告阶段,保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理XX人,整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据,按时完成了财务审计报告阶段工作。
三、被审计企业基本财务状况(一)审计前后企业基本财务数据的变化及原因1、资产负债简表单位:万元(1 )资产情况变化情况及主要原因:200 x年(三年分别说明)审计后比审计前资产总额减少XX万元,其中流动资产减少XX万元,固定资产减少XX万元,长期投资减少XX万元,无形资产及其他长期资产减少XX万元。
流动资产减少中,应收款项减少XX万元,存货减少XX万元等等。
上述变化,除长期投资调减XX万元为不良资产调整外,其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。
(2 )负债情况变化情况及原因:200 X年负债总额增加XX万元,其中:应交税金增加XX万元、应付福利费增加XX万元、应付股利减少XX万元、其他应付款增加X X万元等等。
(3 )所有者权益情况变化情况及原因:200 x年未分配利润减少XX万元,为清产核资追溯调整减少XX万元,补提长期投资减值准备减少XX万元;资本公积减少XX万元,主要为调入实收资本2、损益类情况以上资产负债及损益调整具体明细见附件:主要审计事项调整表及说明。
(二)审计后任期内各年度财务状况200 X年至200 X年期间集团总公司资产、负债及所有者权益的项目和结构都发生了很大变化,财务状况前后对比明显好转(恶化)。
集团总公司200 X年X月X日(审计期初)资产总额XX万元,负债总额XX万元,所有者权益XX万元;200 X年12月31日(审计期末)资产总额XX万元,负债总额XX万元,所有者权益XX万元。
此期间资产增加XX万元,增幅为X %,负债增加XX万元,增幅X% ,所有者权益增加XX万元,增幅为X %。
主要变化原因是XX等。
财务状况简表1、资产资产的变化主要是:流动资产增加XX万元,增幅X %,其中货币资金增加XX万元,应收款项增加XX万元,存货增加XX万元;长期投资增加XX万元,固定资产净值增加XX万元,在建工程增加XX 万元等。
2、负债负债变化主要是:短期借款增加XX万元,应付账款增加XX万元,应付账款增加XX万元,其他应付款增加XX万元,长期借款增加XX万元,其他长期负债增加XX万元等。
负债分类增减情况简表3、所有者权益所有者权益的主要变化是: 实收资本增加XX万元,主要是XXX。
资本公积增加XX万元,主要是XXX。
盈余公积减少XX万元,主要是XXX。
未分配利润增加XX万元,由XX形成。
从以上数据可以看出,在200 X年1月一200 X年12月XX同志担任董事长期间,集团总公司的财务状况发生了很大变化,在资产总额、负债总额和所有者权益方面均有体现,所有者权益增幅达到XX% ,国有资本保值增值结果明显。
(三)审计期间内各年经营成果200 X年—200 X年期间集团总公司累计实现主营业务收入XX 万元、主营业务成本XX万元、产品销售税金及附加XX万元、其他业务利润XX万元、营业费用XX万元、管理费用XX万元、财务费用XX万元(基本为借款利息)、利润总额XX万元,企业所得税XX万元,净利润XX万元。
根据国资委规定口径计算,该期间企业累计实际业绩利润XX万元。
各年经营情况简表注1、资产质量变动状况注1 :不良资产比率=(期末不良资产宁期末资产总额)X100% , 不良资产是指预期不能给企业带来经济利益的资产和企业尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂账,以及按财务会计制度规定各类有问题资产预计损失金额。
注2:该指标是按效绩评价口径分析还原填报,非按财务指标直接计算。
经营能力指标表(次)偿债能力指标表通过指标对比,集团总公司资产质量逐年提高、资产结构更加稳健,但流动比率、速度比率指标反映短期偿债能力较低。
历年财务效益指标表该期间,集团总公司资产质量状况良好,资产盈利能力和资本保值增值情况XX。
200 X年利润增率长大幅度提高,主要是XXX四、审计中发现的主要问题(结合企业的实际情况和审计情况,较好地进行分类陈述。
)我们根据批复的审计方案,在进行审前调查的基础上,通过适当利用其他审计成果(内部审计报告、外部审计报告等),围绕XX同志任职期间企业财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、企业重大经营活动和经营决策、经营合法合规性五个方面进行审计。
审计发现,3年来集团总公司通过加强财务管理和全面预算控制,推进所属企业重组、改制,规范、完善内控体系,加快产业整合重组,调整经营结构,使集团总公司资产质量逐步提高,财务状况进一步改善,销售收入增幅大,综合竞争力显著提高。
但根据审计情况看,有的被审计企业在会计核算、经营管理、企业重组改制、财务管理等方面仍存在违规事项,在对会计核算事项根据其重要性已做审计调整后,存在主要问题如下:(一)会计信息方面XX公司XX年XX月在未与客户签订销售合同、产品也未办理出库手续的情况下,确认产品销售收入XX万元,同时结转产品销售成本XX万元。
上述事项不符合:《企业会计制度》,企业应当在发出商品、提供劳务,同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时,确认产品销售收入实现。
(需要详细说明问题所违反的规定。
)(二)重大经营决策方面XX集团在未充分论证国家产业政策、市场竞争态势以及自身承受能力的情况下,投资成立某公司,由于过分追求市场占有率,采用短债长投方式,超能力快速扩张,加之经营管理不善,导致该项目自200 X年实施以来连年亏损,累计亏损近XX亿元。
同时,200 X年末,某集团及所属某公司对其提供担保达XX 亿元,使某公司背上了沉重的债务负担。
上述事项不符合:《企业国有资本与财务管理暂行办法》第二十二条企业对外投资必须符合国家产业政策和企业发展战略,做好可行性研究,纳入财务预算管理,并明确投资项目决策者和实施者应当承担的责任。
(三)内部控制方面1.部分子公司投资控制制度不健全,投资过程缺乏监管,投资后的管理也不到位。
XX公司自1996年起制定了长期投资审核制度,规定了对股票投资、债券投资和其他投资的审核程序,审核内容为网点建设计划、投资经营规模和资金投入量,没有制定投资项目的具体操作和监管程序。
不符合《内部会计控制—投资》中“单位应当指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理,及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况,并组织对外投资质量分析,发现异常情况,应及时向有关部门和人员报告,以便采取相应措施”的规定在项目实施过程中,没有对不相容岗位设置不同的岗位,基本上由销售公司独家办理,对项目运作的管理滞后,部分项目失去控制。
2 .部分子企业存在大量账外企业及账外资产。
审计发现,某集团存在大量账外企业与账外资产,涉及资产XX万元,负债XX万元,所有者权益XX万元。
上述事项不符合:A、《中华人民共和国会计法》第九条,各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。
任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。