银行会计学会计分录
自考00078银行会计学——考前冲刺资料——会计分录汇总
会计分录汇总6.贷款发生减值的账务处理：P98借：资产减值损失贷：贷款损失准备7.贴现业务的账务处理：P108借：贴现资产——面值贷：吸收存款——贴现申请人户贴现资产——利息调整8.转贴现业务的账务处理：P110借：存放中央银行款项 (实际收到的金额) 贴现负债——利息调整 (差额)贷：贴现负债——面值（票据票面金额）9.同业拆借—资金拆借时的账务处理：P134-135（1）拆出行的处理。
（债权人）借：拆出资金——拆入行户（资产↑）贷：存放中央银行款项（资产↓）（2）中央银行的处理。
（中间人）借：××银行存款——拆出行准备金户（负债↓）贷：××银行存款——拆入行准备金户（负债↑）（3）拆入行的处理。
（债务人）借：存放中央银行款项（资产↑）贷：拆入资金——拆出行户（负债↑）10.同业拆借—拆借款到期归还的账务处理：P134-135 （1）拆入行的处理。
（债务人）借：拆入资金——拆出行户（本金）金融企业往来支出——同业拆借利息支出贷：存放中央银行款项（2）中央银行的处理。
借：××银行存款——拆入行准备金户贷：××银行存款——拆出行准备金户（3）拆出行的处理。
（债权人）借：存放中央银行款项贷：拆出资金——拆入行户（本金）金融企业往来收入——同业拆借利息收入11.缴存财政性存款的账务处理：P139借：存放中央银行款项——存中央银行财政性存款户贷：存放中央银行款项——存中央银行准备金存款户12.缴存一般性存款的账务处理：P139借：存放中央银行款项——存中央银行准备金存款户贷：清算资金往来——待清算辖内往来13.银行汇票出票（签发）——出票行的账务处理：P152 （1）转账交付：借：吸收存款——申请人户（负债↓）贷：存入保证金——银行汇票款（负债↑）（2）现金交付：借：库存现金（资产↑）贷：存入保证金——银行汇票款（负债↑）14.银行汇票兑付——代理付款行的账务处理：P154（1）持票人在代理付款行开户的处理。
银行会计分录（1）
银行会计分录（1）请为下列客户选择存款账户类型：1、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工（施工期为两年），而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择：临时2、重庆工商大学融智学院因巴南校区建设而向中国工商银行重庆分行借款Y万元，因借款的转存，银行会计应选择：一般3、融智后勤服务总公司在工商银行重庆沙坪坝支行开设主办账户，银行会计应选择：基本4、学生李某想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择：个人结算5、刁院长来银行办理20000元一年期整整定储，银行会计应选择：个人储蓄单位活期存款的核算：1、存入现金（先收款，后记账）借：库存现金贷：吸收存款---活期存款——XX单位户2、支取现金（先记账，后付款）借：吸收存款---活期存款——XX单位户贷：库存现金利息的计算：计息时间：季末20日基本公式：（1）利息=本金×存期×利率（2）利息=计息日（月）积数×日（月）利率，计息积数=各日（月）余额之和计息方法：（1）乙种账计息法（适用范围：余额变动不多的存款账户,乘法计算法）（2）余额表计息法（适用范围：存款余额变动频繁的账户,加法计算法）728 000×%÷360=元例题：某公司活期储蓄存款账户变动情况如下表（单位：人民币元），银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息。
银行每季末月20日结息，2007年3月20日适用的活期存款利率为%。
要求：计算利息并编制相关会计分录。
会计分录：借：利息支出贷：吸收存款—单位活期存款—某公司账务处理：（1）计算出利息时：借：利息支出——活期利息支出户贷：应付利息——活期存款利息户（2）转入存款人账户时：借：应付利息贷：活期存款——XX单位户二、定期存款的核算（一）特点：存入时约定支取期限。
（二）规定：1、转存的必须是闲置资金。
2、起点金额为100 00元，多存不限。
银行会计学会计分录汇总
银行会计学会计分录汇总票据贴现的核算①银行办理贴现的会计分录为：借贴现科目承兑汇票户贷××存款申请贴现人存款户利息收入贴现利息收入户收代保管的有价值品②贴现到期收回的处理手续A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：借辖内往来贷贴现科目汇票户(3) 票据贴现的核算②贴现到期收回的处理手续B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：借联行来账贷贴现科目汇票户C. 贴现到期未收回的会计分录为：借××科目申请贴现人户贷贴现科目汇票户贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。
(4)商业汇票转贴现的处理手续①银行受理汇票贴现的会计分录为：借贴现科目汇票转贴现户贷存放中央银行款项利息收入科目××利息收入户②申请转贴现银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目××利息支出户贷贴现科目汇票户(5)商业汇票再贴现的处理手续①中国人民银行会计分录为：借再贴现科目××银行汇票户贷存放中央银行款项利息收入科目××利息收入户②商业银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目××利息支出户贷再贴现科目一一汇票户(或汇票转贴现户)(5)商业汇票再贴现的处理手续③再贴现银行到期收回的处理手续。
借辖内往来(或联行来账)贷贴现科目银行汇票户第六章联行电子汇划清算.上存联行备付金的核算(1)向上级行上存备付金的核算①清算行会计分录为：借其他应收款待处理汇划款项户贷存放中央银行准备金借系统内上存款项上存总行备付金户贷其他应收款待处理汇划款项户②总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后借存放中央银行准备金贷系统内款项存放××分行备付金存款户(二)汇划款项的核算1.上存联行备付金的核算(2)调回备付金①总行给二级分行调回资金的会计分录为：借系统内款项存放××清算行备付金存款户贷存放中央银行准备金②清算行收到总行调回资金通知的会计分录为：借其他应收款待处理汇划款项户贷系统内上存款项上存总行备付金户借存放中央银行准备金贷其他应收款待处理汇划款项户(二)汇划款项的核算2.汇划款项业务的核算(1)发报经办行的处理①日间处理。
银行会计(商业银行会计)—支付结算业务的核算分录(复习)
支付结算业务的核算一.汇兑业务的核算1.(1)转账处理借:吸收存款-活期存款-汇款人户(库存现金)贷:清算资金往来(存放中央银行款项)(2)收取现金,现金汇款借:库存现金贷:应解汇款——交款人户借:应解汇款——交款人户贷:清算资金往来(存放中央银行款项)2.汇入行的处理(1)汇款直接收账借:存放中央银行款项(清算资金往来)贷:吸收存款—活期存款—收款人户(2)收款人未在本行开户不直接收帐借:存放中央银行款项(清算资金往来)贷:应解汇款—收款人户支取现金的:借:应解汇款——收款人户贷:库存现金需要分次转账支取的:借:应解汇款——收款人户贷:吸收存款—活期存款—收款人户(存中央银行存款,清算资金往来)二.委托收款业务1.付款人开户行的处理手续(1)付款人为银行的:借:应解汇款—××户贷:清算资金算往来(同城票据清算)(2)付款人为单位的:借:吸收存款—活期存款—存款人户贷:清算资金往来(同城票据清算)2.收款人开户行办理委托收款划回借:清算资金往来(同城票据清算)贷:吸收存款—活期存款—存款户三.托收承付业务的核算1.办理付款转账借:吸收存款—活期存款—付款人户贷:清算资金往来(同城票据清算,存放中央银行款项)2.收款人开户行办理托收款划回借:清算资金往来(同城票据清算,存放中央银行款项)贷:吸收存款—活期存款—收款人户四.支票业务的核算1.持票人、出票人在同一银行机构开户的核算⑴银行受理出票人或持票人送交支票的处理借:吸收存款—活期存款-出票人户贷:吸收存款—活期存款-持票人户2.持票人、出票人不在同一银行机构开户的核算(1)持票人开户行受理持票人送交他行支票的处理①持票人开户行的处理借:同城票据清算贷:待处理结算款项等退票时间过后,会计分录:借:待处理结算款项贷:吸收存款-活期存款-XX持票人②出票人开户行的处理借:吸收存款-活期存款-××出票人贷:同城票据清算(2)出票人开户行受理出票人送交支票的处理①出票人开户行受理出票人交来的支票和三联进账单时借:吸收存款-活期存款-××出票人贷:同城票据清算②收款人开户行收到交换提入的第二、三联进账单借:同城票据清算贷:吸收存款-活期存款-××收款人3.现金支票的核算,出票人开户行受理收款人持现金支票支取现金借:吸收存款-活期存款-××出票人户贷:库存现金五.银行本票业务的核算1.收款借:吸收存款-活期存款-申请人户(库存现金)贷:开出本票2.审查无误后,办理转账。
银行会计分录
银行会计分录1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款——金华10万贷：定期存款——金华10万①10*4%/12*3=0.1借：利息支出——定期0.1万贷：应付利息——定期0.1万②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万借：定期存款——金华10万应付利息——定期1.2万贷：活期存款——金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借：现金1000元贷：活期储蓄存款——张江1000元3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60存：借：现金10000元贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元取：借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元利息支出——定期600元利息支出——活期60元贷：现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
借：现金1010元贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万建行：借：存放中央银行存款——备付金49.8万金融机构往来支出——再贴现利息0.2万贷：贴现50万央行：借：贴现——建设银行50万贷：活期存款——建行49.8万金融机构往来收入——贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。
银行会计分录汇总情况
银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷××存款——××单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
银行会计分录汇总之欧阳道创编
银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷××存款——××单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷 ××存款——××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷 ××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
银行会计学会计分录
（一）会计核算（1）单位活期存款存、取的核算借现金10000贷××存款——××单位存款户10000（二）会计核算（2）到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户（三）计息银行计算存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息。
存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户（1）银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付现金的，其会计分录为：借现金贷汇出汇款（2）银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷现金2．商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户3．银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
银行会计大作业分录
会计分录1、借：库存现金 10000贷：吸收存款——友谊商城 100002、借：库存现金 5000贷：吸收存款——活期存款——张三 50003、借：贷款——本金 300000贷：吸收存款——机床厂 3000004、借：清算资金往来 500000贷：吸收存款——里多食品厂 5000005、借：库存现金 80000贷：汇出汇款 800006、借：吸收存款——半岛啤酒厂 90000贷：汇出汇款 900007、借：应收利息 120000贷：持有至到期投资——利息调整 20000投资收益 1000008、借：吸收存款——半岛啤酒厂 35000贷：清算资金往来 350009、借：拆入资金 5000000利息支出 250000贷：存放中央银行款项——被附近存款户 525000010、借：贴现负债——再贴现300000贷：存放中央银行款项——备付金存款户30000011、借：清算资金往来 20000贷：吸收存款——伯奇公司 2000012、借：存放中央银行款项 8320000贷：持有至到期投资——成本 8000000投资收益 32000013、借：固定资产 50000贷：累计折旧 30000营业外收入 2000014、借：吸收存款 515000贷：贷款——短期贷款 500000利息收入 1500015、借：存放中央款项——备付金存款户 7000000贷：库存现金 700000016、借：存放系统内款项 1000000贷：存放中央银行款项——备付金存款户 100000017、借：利息支出 1680000贷：吸收存款 168000018、借：库存现金 200000贷：吸收存款——兴特超市 20000019、借:库存现金 100贷：库存现金 10020、借：吸收存款 160000贷：贴现资产 16000021、借：汇出汇款 90000贷：清算资金往来——中国工商银行长沙西城分行 78000吸收存款——半岛啤酒厂 1200022、借：吸收存款——帝威电子厂 50000贷：吸收存款 5000023、借：存放中央银行款项——备付金存款户 2000000贷：存放系统内款项 200000024、借：存放中央银行款项——财政性存款户 2000000贷：存放中央银行款项——备付金存款户 200000025、借：贷款——逾期贷款 300000贷：贷款——本金 30000026、借：清算资金往来 60000贷：吸收存款——半岛啤酒厂 6000027、借：吸收存款——李荣 70000贷：汇出汇款 7000028、借：存放中央银行款项——备付金存款户 816000贷：拆出资金——中国农业银行 800000利息收入 1600029、借：吸收存款——机械厂 56000贴现垫款 4000贷：贴现资产 6000030、借：清算资金往来——中国工商银行怀化分行开户 200000贷：吸收存款——鹏程公司 20000031、借：贷款——逾期贷款1920000贷：贷款——本金 1800000应收利息 12000032、借：存放中央银行款项 320000营业外支出 6000贷：抵债资产 32600033、借：吸收存款——可欣公司 600000贷：应解汇款——可欣公司 60000034、借：清算资金往来580000贷：吸收存款 58000035、借：清算资金往来 50000贷：吸收存款——机械厂 5000036、借：吸收存款——清风公司 150000贷：清算资金往来——中国工商银行大连分行 15000037、借：存放系统内款项 22000贷：清算资金往来 2200038、借：拆入资金——本金 2000000利息支出 100000贷：存放中央银行款项 210000039、借：业务及管理费 56000贷：累计折旧 5600040、借：其他应收款 100贷：库存现金 10041、借：待处理财产损益——待处理固定资产损益20000贷：营业外收入2000042、借：吸收存款 8500贷：贷款——本金 8000应收利息 50043、借：吸收存款——烟酒公司 70000贷：库存现金 7000044、借：吸收存款——供销公司 40000贷：其他货币资金——银行本票 4000045、借：库存现金 10000贷：其他货币资金——银行本票 1000046、借：贷款损失准备 1800000贷：贷款——已减值 180000047、借：存放中央银行款项50000贷：吸收存款——化工厂5000048、借：应解汇款550000贷：清算资金往来55000049、借：吸收存款——黎元化工厂7800贷：吸收存款——供销公司 780050、借：库存现金 1010贷：吸收存款——活期存款——刘民 1000手续费及佣金 1051、借：存放中央银行款项 306200贷：持有至到期投资 300000投资收益 620052、借：库存现金 50000贷：吸收存款——三友贸易公司 5000053、借：吸收存款——活期存款——加维贸易公司 300000贷：吸收存款——定期存款——加维贸易公司 30000054、借：库存现金 1000000贷：发行债券 100000055、借：持有至到期投资 800000贷：存放中央银行款项——备付金存款户 80000056、借：存放同业 600000贷：存放中央银行款项——备付金存款户 60000057、借：应收利息 6200000贷：利息收入 620000058、借：存放中央银行款项——备付金存款户 2000000贷：向中央银行借款 200000059、借：贷款——本金 1500000贷：吸收存款——康泰公司 150000060、借：库存现金 500000贷：吸收存款 50000061、借：存放中央银行款项——备付金存款户 2000000贷：库存现金 200000062、借：业务及管理费 28000贷：长期待摊费用 2800063、借：资产减值损失 1600000贷：贷款呆账准备 160000064、借：资产减值损失 50000贷：长期股权投资减值准备 5000065、借：固定资产——电脑 24000贷：银行存款 2400066、借：其他应收款 300000贷：清算资金往来 30000067、借：应付职工薪酬——工资 89000贷：库存现金 8900068、借：营业税金及附加——营业税 180000——城市维护建设税 126000——教育费附加 7200贷：应交税费 19980069、借：所得税费用 1434645.3贷：应交税费——应交所得税1434645.370、借：本年利润2912764.7贷：利润分配——未分配利润2912764.771、借：利润分配436914.8贷：盈余公积——法定盈余公积 291276.5应付职工薪酬 145638.372、借：盈余公积——提取法定盈余公积291276.5——提取任意盈余公积 400000贷：利润分配——未分配692176.5（注：素材和资料部分来自网络，供参考。
银行会计分录
银行会计分录货币投放与回笼业务习题一中国人民银行上海市分行发生下列经济业务：1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。
上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币1000002、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。
上海分库记账：付出：发行基金—本库户200000总库记账：收入：发行基金—总库户200000 付出：发行基金—上海分库户2000003、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。
总库记账：收入：发行基金—上海分库户300000 付出：发行基金—浙江分库户300000 上海分库记账：收入：发行基金—本库户300000浙江分库记账：付出：发行基金—本库户300000习题二（1）有关银行发生下列经济业务：1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。
人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。
①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金150000 贷：存放中央银行款项150000②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行150000 贷：发行基金往来150000③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户1500002、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。
上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户1500003、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。
①总库记账：付出：发行基金—上海分库户150000②总行会计部门记账：借：发行基金往来150000 贷：流通中货币150000（2）有关银行发生下列经济业务1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户782602、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。
理财 银行会计分录
理财银行会计分录
银行会计分录是指在银行的日常业务中，对发生的各项业务进行会计记账的记录方式。
具体的银行会计分录包括以下几种：
1. 存款：银行接受客户存款，记录为借方现金账户，贷方客户存款账户。
借：现金账户
贷：客户存款账户
2. 取款：银行支付客户提取的存款，记录为借方客户存款账户，贷方现金账户。
借：客户存款账户
贷：现金账户
3. 放款：银行发放贷款给客户，记录为借方客户贷款账户，贷方备付金账户。
借：客户贷款账户
贷：备付金账户
4. 还款：客户按时还款，记录为借方备付金账户，贷方客户贷款账户。
借：备付金账户
贷：客户贷款账户
5. 利息收入：银行从贷款客户收取的利息，记录为借方现金账户，贷方利息收入账户。
借：现金账户
贷：利息收入账户
6. 费用支出：银行支付各项费用，如人员薪酬、运营费用等，记录为借方相应费用账户，贷方现金账户。
借：相应费用账户
贷：现金账户
以上仅为银行会计分录的一些常见情况，不同银行和具体业务可能会有一些差异。
实际操作时，银行会根据业务发生的具体情况来确定会计分录。
银行实训报告会计分录
一、引言随着金融行业的不断发展，银行在国民经济中的地位日益重要。
为了更好地理解和掌握银行业务的会计核算方法，提高自身的实际操作能力，我参加了本次银行实训。
通过实训，我对会计分录的填制有了更加深刻的认识，以下是我对本次实训的总结。
二、实训背景本次实训以某商业银行的实际业务为背景，通过对银行业务的模拟操作，学习会计分录的填制、审核和记账等基本技能。
实训过程中，我主要学习了以下业务：1. 存款业务：包括个人存款、单位存款、定期存款、活期存款等；2. 贷款业务：包括个人贷款、单位贷款、抵押贷款、信用贷款等；3. 信用卡业务：包括信用卡申办、还款、消费等；4. 支付结算业务：包括转账、汇款、支票等。
三、实训内容1. 会计分录的填制会计分录是会计核算的基础，是反映企业经济业务的重要手段。
在实训过程中，我学习了如何根据银行业务的性质，准确填制会计分录。
以存款业务为例，当客户办理存款业务时，会计分录如下：借：银行存款贷：单位/个人存款当客户提取存款时，会计分录如下：借：单位/个人存款贷：银行存款2. 会计分录的审核会计分录填制完成后，需要对其进行审核，确保会计分录的准确性。
审核内容包括：（1）会计科目是否正确；（2）借贷方向是否正确；（3）金额是否准确；（4）是否符合会计制度的要求。
3. 会计分录的记账审核无误的会计分录需要登记到相应的账簿中。
记账时，应按照会计科目、借贷方向、金额等要求进行登记。
四、实训总结1. 提高会计核算能力通过本次实训，我对银行业务的会计核算方法有了更加深入的了解，提高了自己的会计核算能力。
2. 增强实际操作经验在实训过程中，我亲自动手操作，积累了丰富的实际操作经验，为今后从事银行业务打下了基础。
3. 培养团队协作精神在实训过程中，我与同学们互相学习、互相帮助，共同完成实训任务，培养了团队协作精神。
五、建议1. 加强对银行业务知识的培训，提高会计人员的业务水平；2. 定期组织会计人员参加实训，提高会计人员的实际操作能力；3. 加强会计制度的学习，确保会计分录的准确性。
银行会计学分录
银行会计分录一、支票户存款的处理（高频，业务题）1.存入现金的处理借：库存现金贷：短期借款-XX单位2.支取现金的处理借：短期存款-XX单位贷：库存现金3.结息转账借：利息支出-XX单位贷：短期存款-XX单位二、单位定期存款的核算（高频，业务题）1.存入款项的核算借:短期借款-XX单位贷：长期存款-XX单位2.到期支出的核算借：长期借款-XX单位（存款本金）利息支出（利息）贷：短期存款-XX单位（存款本金+利息）一、短期储蓄存款的核算1.开户及存入款项的核算：随时存取不定期限的一种存取方式借：库存现金贷：短期储蓄存款-XX储户2.支取款项的核算借：短期储蓄存款-XX储户贷：库存现金3.销户的处理借：短期储蓄存款-XX储户利息支出贷：库存现金二、长期储蓄存款的核算：到期支付本金和利息1. 存入时账务处理借：库存现金（短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-整存争取定期存款-XX储户2.到期支取时：计息=本金×利率×存款期限借：长期储蓄存款-整存争取定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）（二）零存整取长期储蓄存款的核算：1.存入时的账务处理借：库存现金（短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-零存整取定期存款-XX储户2.到期志支取时：借：长期粗徐存款-零存争取定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）（三）零存整取长期储蓄存款的核算2.存入时账务处理：借：库存现金（或短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-整存领取定期存款-XX储户支取时账务处理：借：长期储蓄存款-整存领取定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）（四）存本取息长期储蓄存款的核算：本金一次存入，5000起存，定期取息，存款到期一次性支取本金分期取息。
2.账务处理：存入时，借：库存现金（或短期储蓄存款）贷：长期储蓄存款-存本去洗定期存款-XX储户支取利息时，借：利息支出贷：库存现金到期支取本金时，借：长期储蓄粗暖-存本取息定期存款-XX储户利息支出贷：库存现金（短期储蓄存款）。
银行会计基础必学知识点
银行会计基础必学知识点
1. 会计凭证：会计凭证是会计记录交易的基本工具，包括收据、发票、支票等。
2. 会计科目：会计科目是对经济业务进行分类和归纳的方法，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
3. 会计分录：会计分录是会计凭证上的记录，表示交易对账户的借贷
方向、金额和内容。
4. 会计账簿：会计账簿是对会计分录进行汇总和整理的记录工具，包
括总账、明细账、日记账等。
5. 会计报表：会计报表是按照一定格式和要求编制的反映企业财务状
况和经营成果的报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
6. 费用与收入的确认与计量：费用与收入的确认是将其纳入企业财务
报表的过程，计量是将其金额计算和记录的过程。
7. 合并会计：合并会计是对集团内所有子公司的财务信息进行整合和
分析的会计方法。
8. 会计估计与错误更正：会计估计是对不确定因素进行合理估计的过程，错误更正是对已发现的重大错误进行修正和调整的过程。
9. 基本假设与会计政策：基本假设是会计准则制定的基础，会计政策
是企业根据经济实际情况选择的会计处理方法。
10. 现金与现金等价物：现金包括现金、银行存款和其他可以随时用于支付的货币工具，现金等价物是指可以随时转换为确定金额的现金的投资。
以上是银行会计基础必学的知识点，了解并掌握这些知识可以帮助银行会计人员更好地进行会计处理和财务分析。
银行会计学自考分录汇总
第三章 存款业务核算单位活期存款（个人）短期储蓄存款存入现金时 借：库存现金贷：短期存款—XX 单位 借：库存现金贷：短期储蓄存款—XX 储户 支取现金时 借：短期存款—XX 单位 贷：库存现金借：短期储蓄存款—XX 储户 贷：库存现金3.整存整取定期存款全额提前支取（支取日活期利率）（一个分录）4.整存整取定期存款部分提前支取（支取日活期利率）（两个分录）P81 银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办法。
即对原存单视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息，对未支取的部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折，并在开销户登记簿上注明。
单位定期存款（个人）长期储蓄存款存入款项时 （活期转定期） 借：短期存款—XX 单位 贷：长期存款—XX 单位 借：库存现金/短期储蓄存款 贷：长期储蓄存款—XX 储户 到期支取时 （定期转活期） 借：长期存款—XX 单位 利息支出贷：短期存款—XX 单位借：长期储蓄存款—XX 储户 利息支出贷： 库存现金/短期储蓄存款5.账页计息法：课本P75例3-4 余额表计息法：课本P76例3-5 练习：课后P90 3、4题第四章贷款业务的核算1.贷款发放、计算利息、收回的账务处理：（1）合同利率=实际利率（2）合同利率<实际利率（银行少给钱）2.应收利息=合同本金X合同利率利息收入=摊余成本X实际利率摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息—实际收到的利息3.计提贷款减值准备：借：资产减值损失贷：贷款损失准备4.办理贴现业务：第六章金融企业往来核算1.同业拆借——资金拆借时：2.同业拆借——拆借资金到期归还时：3.本行接受客户委托向他行付款：3.缴存财政性存款：第七章支付结算业务核算一、银行汇票1.银行汇票的签发（出票）：转账交付：借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——银行汇票款现金交付：借：库存现金贷：存入保证金——银行汇票款2.银行汇票的兑付：（1）持票人在代理付款行开户：（2）持票人未在代理付款行开户：借：清算资金往来——待清算辖内往来贷：其他应付款——持票人户3.银行汇票的结清：（1）全额付款：（2）有余款：二、银行本票1.银行本票的出票：（1）现金交付（2）转账交付：2.“现金”字样的本票支取现金：借：本票贷：库存现金第八章外汇业务的核算一、银行买入外汇（结汇）：二、银行卖出外汇（售汇）：三、现钞存现汇：四、外汇贷款的发放：第九章债券与投资业务核算一、金融债券的发行：二、购买交易性金融资产借：存放中央银行款项400000贷：应收利息400000三、资产负债表日交易性金融资产公允价值变动的核算：1.交易性金融资产公允价值上升：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益2.交易性金融资产公允价值下降：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动四、购买持有至到期投资：第十章损益与所有者权益的核算一、收入结转入“本年利润”的贷方二、成本费用支出结转入“本年利润”的借方三、提取法定盈余公积四、提取一般风险准备。
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(1)单位活期存款存、取的核算借现金10000贷XX存款—— XX单位存款户10000(二)会计核算(2)到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款XX单位定期存款户借定期存款一一XX单位定期存款户贷活期存款——XX单位活期存款户(三)计息银行计算存款利息的方式(1)米用余额表计息利息二本金X时期X利率本金(存款余额)X时期的计算结果称为计息积数(2)根据分户账计息。
存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出一一XX利息支出户贷XX存款—— XX单位存款户(1)银行汇票出票(签发汇票行签发汇票)，其会计分录为: 借XX存款一申请人户贷汇出汇款申请人交付现金的，其会计分录为：借现金贷汇出汇款(2)银行汇票付款(汇入行解付汇票)，其会计分录为：借辖内往来贷XX科目一XX存款持票人户(3)银行汇票结清(签发汇票行结清)，其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来XX科目一申请人(3)银行汇票结清(签发汇票行结清)，其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款一申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款一申请人户贷现金2•商业汇票结算(1)付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借XX科目一付款人户贷清算资金往来一XX清算中心(组)往来户/联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
(2)持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来一XX清算中心(组)往来户贷XX科目一持票人户3•银行承兑汇票的核算(1)承兑时的处理手续。
借XX科目一出票人户贷手续费收入一XX承兑手续费户收银行承兑汇票(2)承兑银行对汇票到期扣客户款项①承兑银行借XX科目一出票人户贷应解汇款及临时存款一出票人户(2)承兑银行对汇票到期扣客户款项①承兑银行借XX科目一出票人户贷应解汇款及临时存款一出票人户②出票人账户无款支付的，其会计分录为：借XX科目一出票人逾期贷款户贷应解汇款及临时存款一出票人户③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：借XX科目一出票人户XX科目一出票人逾期贷款户贷应解汇款及临时存款一出票人户(4)承兑银行支付汇票款项时借应解汇款及临时存款一出票人户贷清算资金往来一XX清算中心(组)往来户付银行承兑汇票(5)持票人开户行收到汇票款项其会计分录为：借清算资金往来一XX清算中心(组)往来户贷XX科目一持票人4•银行本票结算(1)签发银行本票。
①转账交付的，其会计分录为：借XX科目一申请人户贷本票②现金交付的，其会计分录为：借现金贷本票4 •银行本票结算（2）代理付款行兑付本票①兑付本票款项，其会计分录为：借辖内往来（同城票据交换）贷XX科目一持票人户/现金（现金本票）②对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息，其会计分录为：借辖内往来（同城票据交换）贷金融企业往来收人4 •银行本票结算（3）银行本票结清借本票贷辖内往来借金融企业往来支出一同城往来利息支出贷辖内往来5.支票结算（1）现金支票提取现金借XX存款一出票人（付款单位）户贷现金（2）转账支票的核算手续①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：借XX存款一出票人（付款单位）户贷XX存款一持票人（收款单位）户5.支票结算（2）转账支票的核算手续②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算借存放中央银行款项/辖内往来贷XX存款一持票人户出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：借XX存款一出票人户贷存放中央银行款项/辖内往来（三）结算方式业务的核算1.汇兑结算（1）汇出行的会计分录为：借XX存款科目一汇款人户贷清算资金往来一XX清算中心（组）往来户现金交付的，其会计分录为：借现金贷应解汇款及临时存款一汇款人户借应解汇款及临时存款一汇款人户贷清算资金往来一XX清算中心（组）往来户（2）汇入行的核算手续。
①直接收账的，其会计分录为：借清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款项贷XX科目一收款人户②不直接收账的，其会计分录为：借清算往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款项贷应解汇款及临时存款一收款人户③需要支取现金的，其会计分录为：借应解汇款及临时存款一收款人户贷现金（3）汇款人申请退汇的①汇入行借应解汇款及临时存款一汇款人户贷清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/联行存放款项②汇出行借清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款项贷XX科目一汇款人户如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：借清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款项贷其他应付款一汇款人户汇款人领取款项时，另填一联现金借方凭证。
其会计分录为：借其他应付款一汇款人户贷现金（三）结算方式业务的核算（4）电子汇兑汇出行会计分录为：借XX科目贷辖内往来收报经办行会计分录为：借辖内往来贷XX科目（三）结算方式业务的核算2.委托收款结算（1）付款人开户行的核算手续①以银行为付款人的处理手续。
其会计分录为: 借XX科目一XX户贷辖内往来②以单位为付款人的处理手续会计分录为：借XX科目一付款人户贷辖内往来(三)结算方式业务的核算(2)收款人开户行的核算手续①款项划回的会计分录为：借辖内往来贷XX科目一收款人户②如系邮划委托，先收到信汇付款指令。
其会计分录为: 借辖内往来贷其他应付款一待处理汇划款项户待收到发报经办行邮寄第四联邮划委托凭证后，其会计分录为：借其他应付款一待处理汇划款项户贷XX科目一收款人户(三)结算方式业务的核算3•异地托收承付结算(1)付款人开户行会计分录为：借XX科目一付款人户贷联行存放款项(联行往账)(2)收款人开户行会计分录为：借辖内往来贷XX科目一收款人户(三)结算方式业务的核算4.定期借记(1)收、付款人在同一银行机构开户的处理手续借XX科目一付款人户贷XX科目一收款人户(三)结算方式业务的核算(2)收、付款人不在同一行处开户的处理手续①收款人开户行会计分录为：借同城票据交换贷其他应付款侯交换退票时间过后会计分录是：借其他应付款贷XX科目一收款人户②付款人开户行收到交换提回凭证经审查无误后，其会计分录为：借XX科目一付款人户贷同城票据交换(三)结算方式业务的核算5.贷记凭证(1)收、付款人在同一银行开户的会计分录为：借XX科目一付款人户贷XX科目一收款人户（三）结算方式业务的核算5．贷记凭证（2）收、付款人不在同一银行开户的处理手续付款行会计分录是：借XX科目一付款人户贷同城票据交换收款行会计分录是：借同城票据交换贷XX科目一收款人户二）固定资产业务的核算2．计提固定资产折旧的账务处理借其他营业支出——固定资产折旧户贷累计折旧3．固定资产清理的核算（1）出售、报废和毁损减少固定资产的核算①转入清理时，其会计分录为：借固定资产清理一一XX固定资产清理户（净值）累计折旧（已提折旧）贷固定资产一XX户（原值）②发生清理费用时借固定资产清理一一XX固定资产清理户贷现金（或银行存款）③取得出售收入，或残值变价收入时，其会计分录为：借银行存款（或现金）贷固定资产清理一一XX固定资产清理户④计算或收到赔款时，其会计分录为：借其他应收款一一保险公司（或XX赔偿人户）贷固定资产清理一一XX固定资产清理户实际收到赔偿时，其会计分录为：借存放中央银行款项一一存款户/ 现金贷其他应收款一一保险公司（或XX赔偿人户）⑤清理净损溢的核算。
A.发生净收益的会计分录为：借固定资产清理一一XX户贷营业外收入一一固定资产清理净收益户B.发生净损失时的会计分录为：借营业外支出一一固定资产清理损失户贷固定资产清理一一XX户（二）无形资产业务的核算1、无形资产取得的核算（1）购入无形资产的核算借无形资产——XX户贷银行存款（2）接受捐赠无形资产的核算借无形资产XX户贷资本公积——资本公积金户二）无形资产业务的核算（3）自行开发无形资产的核算①开始研制时，其成本计入当期损益：借营业费用一一XX科研费用贷银行存款②经鉴定研制成功，将实际发生的费用转为无形资产，其会计分录为：借无形资产——X X户贷营业费用一一XX科研费用二）无形资产业务的核算（4）接受投资取得无形资产的核算按评估价或投资合同协议约定的价款计价入账，其会计分录为：借无形资产——XX户贷实收资本2．无形资产摊销的核算借营业费用——无形资产摊销户贷无形资产——XX户3．无形资产转让的核算（1）转让无形资产所有权的核算①取得转让收入时的会计分录：借存放中央银行款项260000 贷其他营业收入260 000②结转转让成本时的会计分录：借其他营业支出240 000 贷无形资产240 000③计提应交营业税时的会计分录：借其他营业支出13000 贷应交税金——应交营业税13 0003 ．无形资产转让的核算（2）转让无形资产使用权的核算①取得转让收入：借存放中央银行款项（或其他科目）10 000 贷其他营业收入10 000②以银行存款支付转让使用权的公证费：借其他营业支出2000贷银行存款2000③计提应交营业税：借其他营业支出500贷应交税金——应交营业税5004．递延资产的核算（1）递延费用发生时，其会计分录为：借递延资产——XX户贷银行存款（2）按月摊销时，其会计分录为：借营业费用——递延资产摊销户贷递延资产——XX户第十二章所有者权益二）所有者权益业务的核算1 ．投入资本的核算（1）以现金或银行存款投入的核算①投资人以人民币进行投资时，其会计分录为：借现金/ XX存款贷实收资本（二）所有者权益业务的核算1．投入资本的核算②投资人以外币投资时。
A.如果实际收到外币时的汇率高于约定的汇率，其会计分录为借银行存款——外汇户贷实收资本——XX户（实收数）资本公积（差额）B.如果实际收到外币时的汇率低于约定的汇率，其会计分录为借银行存款——外汇户资本公积（差额）贷实收资本——XX户（实收数）二）所有者权益业务的核算（2）以实物投入的核算①按照评估确认的价值合同、协议约定的价值记账。
会计分录为借固定资产——房屋贷实收资本——国家投资②账面原价大于评估确认价值，其差额贷记“累计折旧”。
借固定资产——汽车贷实收资本——XX单位投资累计折旧③评估确认价值高于投资人的账面原价，按评估确认价记账。
会计分录为：借固定资产一一XX设备90000贷实收资产——个人投资90000二）所有者权益业务的核算（3）以无形资产投入的核算借无形资产——土地使用权400 000贷实收资本——XX单位投资400 000（4）资本公积、盈余公积转增资本的核算借资本公积盈余公积贷实收资本二）所有者权益业务的核算2.资本公积的核算（1）接受捐赠的核算①接受现金捐赠借现金（或XX存款）贷资本公积——接受捐赠②接受实物捐赠借固定资产——XX户贷资本公积——接受捐赠累计折旧（二）所有者权益业务的核算2. 资本公积的核算（2）资本溢价的核算①发行股票的溢价收入借银行存款 4 800 000贷实收资本—普通股本 4 000 000 资本公积（资本溢价）800 000 ②固定资产评估而产生增值借固定资产50 000贷资本公积50 0003．留存收益的核算（1）盈余公积的核算①提取盈余公积金的核算借利润分配——提取盈余公积贷盈余公积——法定盈余公积盈余公积——公益金②用盈余公积金弥补亏损的核算借盈余公积60 000贷利润分配——盈余公积补亏60 000③用盈余公积金转增资本的核算借盈余公积——法定盈余公积金户200 000贷实收资本——XX户200 0004．未分配利润的核算（1）年度终了，如为盈利借本年利润贷利润分配—未分配利润（2）如为亏损，不做结转。