5-11-编制手册--全面预算模型

如何编制全面预算

如何编制全面预算全面预算编制的内容包括两大块：第一，业务预算，如销售预算、生产预算、采购预算、生产成本预算等;第二，财务预算，如资本预算、现金预算、预计报表等。

下面是店铺为大家带来的编制全面预算的具体步骤，欢迎阅读。

编制全面预算的具体步骤：准备阶段第一，召开预算启动大会。

公司每年编制预算时，为了凝聚共识，使各部门全员参与，都要明确告诉各部门公司全面预算已经启动，让各部门清楚今年公司编制预算的原因及预算编制实现的目标、方针和思想等。

第二，确定公司的预算编制大纲。

预算编制大纲是预算编制的蓝图，包括预算的目标、方法、编制程序和编制的组织架构，公司要将每一项内容都界定清楚。

编制全面预算的具体步骤：编制阶段编制预算时，每一阶段、每一节点的衔接合理与否决定着预算执行效果的好坏。

在整个预算过程中，编制时间虽然占的比重很小，但却能决定预算编制的准确性。

编制全面预算的具体步骤：初审阶段各部门把预算草案提交上来后，预算管理委员或预算管理部要对各部门上交的预算草案进行初审，查看是否符合公司的编制规范，此阶段不需要许多人参加。

比如，预算表中应该填写“销售收入”，有些部门却将其填写成“销售量”。

预算管理委员或者预算管理部需要将不符合公司编制标准的预算草案返回原部门重新编制。

编制全面预算的具体步骤：执行阶段预算的执行阶段由财务部或预算管理部主导，相关部门一起参加，对各部门预算的可执行性提出质疑，讨论该预算是否全面、可行、科学、重要等。

由于很多预算在编制时都是部门负责人赶忙写一个预算数字，不管是否合理，就告知领导数据预算表已经上交，如果在执行阶段不认真审查，就会导致执行结果存在隐患。

所以说，执行是控制预算质量的一个关键阶段。

预算决策被审核通过后就到达下发阶段，通常早每年的12月底之前完成。

公司要明确对各部门的要求与职责，并严格执行。

编制全面预算的具体步骤：业绩合同决策下发之后，公司要把预算指标以及各项预算数据结合起来形成一份业绩合同，这份业绩合同需要逐级签定，如总经理与部门经理签、部门经理与职员签，每一相关知识扩展：全面预算编制十步法级的工作开展都围绕着这个业绩合同进行，让所有人对业绩合同负责。

全面预算手册

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1 预算编制 3 套表管理 5 预算控制规则
目录
CONTENTS
2 表单设计
4 业务规则定义
6 预算调整
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全面预算
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预算编制
1.预算编制：2023年12月预算2024年1月生活费2000元预算执行：24年1月15号，实际花费生活费1500元预算控制：1月15号，1500元控制花费情况预算调整：1月20号，花费 2000元，申请500元，2000-2500 预算分析：1月31号，正好花费2500元
2.全面预算概述全面预算产品能够满足企业集团管控的应用要求，提供了完善的企业预算体系解决方案，为企业提供了从预算目标下达直到下级预算填报、预算数据上报和批复、数据多版本管理、预算调整、执行监控和预算多维分析的完整的预算管理解决方案
集团管控:上级下发到下级，下级填报，填报完成上报
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预算体系:集团-分子公司-部门
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2.FIND函数
执行表从固定表取数：预算编制-表单保存-上填数据-上报-预算审批-任务管理-关联执行表-执行取数规则(开启全表保存计算)-日常执行-表单计算
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预算编制和日常执行的区别
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左边是取数方，右边是数据来源方 *业务规则：左侧FIND是取数方(执行表)，右侧FIND是数据来源房(固定表)
预算目标下达:上级给下级规定预算，按照预算分
配金额;
数据多版本管理:预算上报后进行预算审批，审批后调整形成版本V1.0、
V2.0
预算调整:最初预算填报完成审批后，根据实际情况需要调整; 后，根据最初指定预算执行，在执行过程中进行监控

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全面预算编制手册抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册北大纵横管理咨询公司二零零三年月3 抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册指导说明一. 全面预算编制目的全面预算编制工作，是成功实施全面预算管理的基础，抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制，是为充分发挥全面预算管理工作对公司经营活动的整体规划和控制作用，全面提升抚顺特殊钢股份有限公司的生产经营管理水平做准备。

二. 全面预算编制范围本次全面预算编制适用于抚顺特殊钢股份有限公司的所有单位。

三. 全面预算编制假设全面预算编制假设是指编制预算时对内.外部经营环境的基本假设，为全面预算的必要组成部分。

全面预算假设由董事长办公会在经营计划的基础上，协调集团高管层的综合意见后统一制定。

全面预算管理办公室负责编制全面预算假设前提。

在全面预算准备阶段，各责任中心分解制定责任目标的过程中，可对全面预算假设提出调整建议，董事长办公会依据由下至上的对全面预算假设的调整建议，最终决定预算年度的全面预算假设。

（一）全面预算外部假设是对企业外部经营环境的基本假设，主要内容包括： I. 国家行业政策和政府规定；II. 主要产品市场行情；III. 主要原材料市场行情；IV. 银行利率；V. 税收.会计政策；VI. 地区.行业工资增长率；VII. 其它。

（二）全面预算内部假设是在企业现有的生产技术条件下，对影响全面预算的内部经营条件的基本假设，主要包括： I. 销售假设；II. 生产假设；III. 采购假设；IV. 新产品研发假设；V. 工资政策假设；VI. 其它。

四. 全面预算表格文件全面预算表格文件包括：预算表.预测表.计划表.基础表四套表格。

在全面预算编制过程中，应参照全面预算编制手册要求填写相应预算表格。

北大纵横管理咨询公司第一部分全面预算表格第二部分全面预算表格编制说明抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册目录预算表1 预算假设编制说明1 预算表2 销售预算表编制说明2 预算表3 生产厂生产成本预算表编制说明4 预算表3-1 生产厂产品消耗预算表编制说明5 预算表4 销售成本预算表编制说明7 预算表5-1 新产品研发预算表编制说明9 预算表5-2 技改技措更新预算表编制说明10 预算表5-3 大中修预算表编制说明11 预算表5-4 零修预算表编制说明12 预算表6 采购成本汇总预算表编制说明13 预算表7 管理费用预算表编制说明15 预算表8 人员及工资预算表编制说明16 预算表9 长期资产预算表编制说明17 预算表10 税金预算表编制说明18 预算表11 营业外收支预算表编制说明19 预算表12 其他业务利润预算表编制说明20 预算表13 投融资预算表编制说明21 预算表14 财务费用预算表编制说明22 预算表15 损益表预算表编制说明23 预算表16 资产负债表预算表编制说明24 预算表17 现金流量预算表编制说明26 北大纵横管理咨询公司预算表1 预算假设编制说明一. 预算假设的编制前提：（一）有相关数据的历史积累；（二）对企业外部环境考虑全面，分析客观；（三）预算假设可以体现到预算的编制过程中。

全面预算编制手册

全面预算编制手册一、概述全面预算编制手册是为了指导各个组织单位在编制预算过程中，确保预算的准确性、合理性和可行性而编制的。

本手册详细规定了全面预算编制的具体步骤、要求、注意事项等内容，旨在提高编制预算的效率和准确度。

二、预算编制的基本原则1. 公平原则：预算编制应公正、公平，不偏袒任何一方，使各方共同满意。

2. 省时原则：预算编制应高效、简洁，避免过多冗余的信息和步骤，提高编制效率。

3. 合理原则：预算编制应合理、科学，基于真实、可靠的数据和全面的调研，确保预算的可行性。

4. 透明原则：预算编制应透明、公开，相关部门和人员可以查阅、核对预算信息，防止信息的滥用和篡改。

5. 可控原则：预算编制应可控、可行，各项预算支出应明确计划和限制，避免预算超支。

三、预算编制的步骤1. 收集资料：收集有关预算编制所需的各类资料，包括过去的预算数据、财务报表等。

2. 制定预算目标：根据组织的发展战略和目标，制定预算编制的整体目标和各个部门的目标。

3. 编制预算计划：制定预算编制的具体计划，包括时间节点、责任人等，确保预算编制按时进行。

4. 收集数据：收集各个部门的实际数据，如销售额、成本、费用等，用于编制预算。

5. 分析数据：对收集到的数据进行分析，找出其中的规律和趋势，为预算编制提供依据。

6. 制定预算方案：根据分析的数据和目标，制定具体的预算方案，包括收入预算、支出预算、投资预算等。

7. 审查预算方案：将制定好的预算方案提交给相关部门进行审查和修改，确保预算的合理性和可行性。

8. 最终编制：根据审查意见进行修改和完善，最终完成全面预算编制。

9. 审批发布：将最终编制的全面预算提交给上级领导或审批部门进行审批，经批准后正式发布。

四、预算编制的注意事项1. 数据准确性：在收集数据和编制预算过程中，要确保数据的准确性和真实性，避免因数据错误导致预算失真。

2. 目标合理性：制定预算目标时，要与组织的战略目标相一致，确保预算的合理性和可行性。

全面预算编制手册(word文档良心出品)

九鑫日化股份有限公司全面预算编制手册目录第一部分年度预算的编制 (1)第一章战略目标确定 (1)第一条范围 (1)第二条流程说明 (1)第三条控制目标 (5)第四条主要控制点 (5)第二章预算启动 (6)第一节范围 (6)第二节流程说明 (6)第三节控制目标 (9)第四节主要控制点 (9)第三章各部门预算的编制 (10)第一节范围 (10)第二节流程说明 (10)第三节控制目标 (42)第四节主要控制点 (42)第四章财务预算的平衡、审批、下达流程 (44)第一节范围 (44)第二节流程说明 (44)第三节控制目标 (48)第四节主要控制点 (48)第二部分月度全面预算的编制 (49)第一节范围 (49)第二节流程说明 (49)第三节控制目标 (59)第四节主要控制点 (59)附表一、“战略目标确定流程”时间列表 (61)附表二、“预算启动流程”时间列表 (63)附表三、“各部门预算编制流程”时间列表 (65)附表四、“财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表 (69)附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表 (70)第一部分年度预算的编制第一章战略目标确定第一条范围适用于每年7月初－9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。

第二条流程说明第三条控制目标（一）确保预算启动之前各预算编制部门能够充分理解公司当年的战略目标，并达成共识。

（二）确保公司战略目标的确定能够基于客观的预测信息，使所确定的目标具有可实现性，避免过高或过低的定位导致无法切实发挥战略目标的控制和导向性作用。

第四条主要控制点（一）每年7月初董事会下达编制战略发展规划的通知，9月20日之前董事会审批完毕并下达事业部战略发展规划。

（二）事业部总裁办公会是事业部战略发展规划制定的负责机构，总裁秘书负责整理形成事业部战略发展规划文本文件。

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全面预算编制手册全面预算编制手册抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册北大纵横管理咨询公司二零零三年月3 抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册指导说明一. 全面预算编制目的全面预算编制工作，是成功实施全面预算管理的基础，抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制，是为充分发挥全面预算管理工作对公司经营活动的整体规划和控制作用，全面提升抚顺特殊钢股份有限公司的生产经营管理水平做准备。

二. 全面预算编制范围本次全面预算编制适用于抚顺特殊钢股份有限公司的所有单位。

三. 全面预算编制假设全面预算编制假设是指编制预算时对内.外部经营环境的基本假设，为全面预算的必要组成部分。

全面预算假设由董事长办公会在经营计划的基础上，协调集团高管层的综合意见后统一制定。

全面预算管理办公室负责编制全面预算假设前提。

在全面预算准备阶段，各责任中心分解制定责任目标的过程中，可对全面预算假设提出调整建议，董事长办公会依据由下至上的对全面预算假设的调整建议，最终决定预算年度的全面预算假设。

（一）全面预算外部假设是对企业外部经营环境的基本假设，主要内容包括： I. 国家行业政策和政府规定；II. 主要产品市场行情；III. 主要原材料市场行情；IV. 银行利率；V. 税收.会计政策；VI. 地区.行业工资增长率；VII. 其它。

（二）全面预算内部假设是在企业现有的生产技术条件下，对影响全面预算的内部经营条件的基本假设，主要包括： I. 销售假设；II. 生产假设；III. 采购假设；IV. 新产品研发假设；V. 工资政策假设；VI. 其它。

四. 全面预算表格文件全面预算表格文件包括：预算表.预测表.计划表.基础表四套表格。

在全面预算编制过程中，应参照全面预算编制手册要求填写相应预算表格。

北大纵横管理咨询公司第一部分全面预算表格第二部分全面预算表格编制说明抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册目录预算表1 预算假设编制说明1 预算表2 销售预算表编制说明2 预算表3 生产厂生产成本预算表编制说明4 预算表3-1 生产厂产品消耗预算表编制说明5 预算表4 销售成本预算表编制说明7 预算表5-1 新产品研发预算表编制说明9 预算表5-2 技改技措更新预算表编制说明10 预算表5-3 大中修预算表编制说明11 预算表5-4 零修预算表编制说明12 预算表6 采购成本汇总预算表编制说明13 预算表7 管理费用预算表编制说明15 预算表8 人员及工资预算表编制说明16 预算表9 长期资产预算表编制说明17 预算表10 税金预算表编制说明18 预算表11 营业外收支预算表编制说明19 预算表12 其他业务利润预算表编制说明20 预算表13 投融资预算表编制说明21 预算表14 财务费用预算表编制说明22 预算表15 损益表预算表编制说明23 预算表16 资产负债表预算表编制说明24 预算表17 现金流量预算表编制说明26 北大纵横管理咨询公司预算表1 预算假设编制说明一. 预算假设的编制前提：（一）有相关数据的历史积累；（二）对企业外部环境考虑全面，分析客观；（三）预算假设可以体现到预算的编制过程中。

全面预算编制的方法

日常公用支出预算
按照定员定额的管理原则，以基本支出综合定额作为主要依据，同时考虑单位业务性质、业务量、业务复杂程度、人员结构以及资产配置状况等因素，结合预算年度内各项改革政策对单位收支的影响，综合测算编制。
对个人和家庭的补助支出预算
根据单位人员状况及预算年度内国家有关政策变化情况测算编制。
专项资金预算编制
预算作用
预算可以帮助企业实现资源合理配置、协调各部门行动、控制成本开支、评估绩效等目标。
预算编制原则
01
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全面性原则
预算编制应涵盖企业所有经济活动，包括经营、投资、筹资等各个方面。
合理性原则
预算编制应基于合理的预测和决策，确保预算目标与企业战略和实际情况相符合。
可操作性原则
预算编制应具有可操作性，便于执行和控制，同时要考虑灵活性以适应环境变化。
通协调以达成共识。
时间安排挑战
预算编制周期短
全面预算编制通常需要在较短时间内完成，时间紧迫可能导致工作质量下降。
时间分配不合理
在预算编制过程中，可能存在时间分配不均的情况，一些重要环节得不到充分的时间保障。
时间调整不灵活
一旦预算编制的时间安排确定，调整起来可能比较困难，难以应对突发情况。
提高全面预算编制质量的对策
增量预算法
优点
编制简单，工作量小。
缺点
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。
零基预算法
• 定义：零基预算法又称零底预算，是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。

第三章全面预算的编制方法

第三章全面预算的编制方法全面预算是指对企业的所有收入和支出进行全面的、周期性的预测和计划，以便组织和控制企业的财务状况和经营行为。

下面将介绍全面预算的编制方法。

1.确定预算期间：企业需要确定预算的时间范围，常见的预算周期包括月度、季度、半年度和年度。

2.收集数据：企业需要收集相关的历史数据，如过去几年的销售额、成本、费用等。

这些数据可以用于预测未来的收入和支出情况。

3.制定销售预算：通过研究市场趋势和竞争对手情况，预测销售额。

销售预算是制定其他预算的基础。

4.制定生产预算：根据销售预算，确定所需生产的产品数量和产能。

考虑到库存和生产能力，制定生产计划。

5.制定采购预算：根据生产预算，确定所需原材料和其他物资的需求量和时间。

预测物资的价格和供应能力，编制采购计划。

6.制定人力资源预算：根据生产计划和市场需求，预测所需的人力资源。

确定员工数量、薪酬、培训费用等的预算。

7.制定资本支出预算：根据企业发展和更新设备的需求，预测未来资本支出。

考虑到设备的寿命、维护费用和折旧，制定资本支出计划。

8.制定费用预算：根据过去的费用支出情况和业务发展计划，预测各项费用的数额。

包括人力成本、运营费用、市场推广费用等。

9.编制现金流量预算：通过预测收入和支出的时间和金额，制定现金流量预算。

预测企业的现金流情况，包括预测资金的流入和流出。

10.整合各项预算：将各项预算整合在一起，形成全面预算。

根据各项预算的总和，计算出企业的总支出和总收入。

11.分析结果和制定调整计划：对比实际数据和预算数据，分析差异，并制定调整计划。

根据分析结果，调整预算，以更好地适应实际情况。

12.定期报告和监控：定期报告全面预算的执行情况，并进行监控。

根据报告和监控结果，及时调整预算和制定控制措施。

以上是全面预算的编制方法。

通过全面预算，企业可以更好地掌握财务状况，合理安排资源，减少浪费，提高经营效益。

全面预算管理体系预算模型方案课件

监控预算执行情况
根据实际情况，对预算方案进行适时调整，以保证预算目标的实现。
调整预算方案
通过预算控制手段，确保各项支出符合预算安排，防止超支和浪费现象。
强化预算控制
对预算实施效果进行评估，分析预算目标的实现程度和存在的问题。
评估预算效果
总结预算实施过程中的经验教训，为今后的预算管理工作提供借鉴。
总结经验教训
执行预算计划，并对执行情况进行实时监控，确保预算目标的实现。
执行与监控
根据企业战略目标，制定具体的预算目标，包括财务指标和非财务指标。
制定预算目标
按照不同的业务领域和部门，编制详细的预算计划。
编制预算
对预算计划进行审核，根据实际情况进行调整，确保预算的合理性和可行性。
审核与调整
02
01
03
04
05
全面预算管理体系的模型构建
02
文献研究法
案例研究法
调查研究法
实验研究法
01
02
03
04
通过查阅相关文献和资料，了解全面预算管理体系的理论基础和实践经验。
通过分析典型案例，总结全面预算管理体系的成功经验和教训。
通过问卷调查和实地访谈等方式，了解企业实际情况和需求，为模型构建提供数据支持。
通过实验验证模型的可行性和有效性，不断优化和完善模型。
全面预算管理体系预算模型方案课件
CATALOGUE
目录
全面预算管理体系概述全面预算管理体系的模型构建全面预算管理体系的方案设计全面预算管理体系的实施与优化全面预算管理体系的案例分析
全面预算管理体系概述
01
定义
全面预算管理体系是一种以企业战略目标为导向，通过预算的编制、执行、控制和考核评价等环节，实现对企业资源的合理配置和有效利用，推动企业战略目标的实现的管理体系。

全面预算编制手册全面预算编制指标解释

x集团全面预算编制指标解释目录全面预算编制指标解释—经营预算经营预算主要是依据市场需求与竞争情况，结合企业发展战略目标，确定企业下一年度的业务发展策略，并通过对用户数量、用户使用量、业务的价格水平等的预测对下一年度的收入进行规划。

通过经营预算得到的收入将会作为财务预算的直接输入，同时，经营预算中提出的对通信能力的需求、业务发展支撑的需求也是资本支出预算与财务预算中的成本费用预算的重要输入。

1.1.一次性初装费收入指装机手续费和工料费等收入。

1.1.1含营业税的初装费摊销收入1.1.2不含营业税的初装费摊销收入1.2.固定电话用户此处的固定电话用户是指本地固定电话用户。

我们将x的固定电话用户划分为普通用户、PAS/PHS用户和公用电话用户。

其中，普通用户是指在本企业登记注册、报告期末实际已接入本企业本地电话网上的电话用户，包含ISDN、CENTREX、模拟用户中继线等用户，不含PHS/PAS/CDMA用户和公用电话用户。

普通用户分为以下四类：（1）城市住宅用户：市区县城范围内的住宅用户（2）城市政企用户：市区县城范围内的非住宅用户（3）乡村住宅用户：市区县城范围外的住宅用户（4）乡村政企用户：市区县城范围外的非住宅用户PHS/PAS用户是指利用无线接入话机，通过基站和接入网设备接入公众电话网的电话用户。

公用电话用户是指装设在街道及其它公共场所，供人民群众共同使用，并按照公用电话登记注册和收费的电话用户。

公用电话用户分为以下五类：（1）有人值守公话用户（2）投币公话用户（3） IC卡公话用户（4）公话超市用户数：是指有一定面积的营业场所，话机数量具有一定规模，拨打本地、长途电话的共用电话。

（5）智能网公话用户：指装设在学校、医院、营房等场所，只有采用智能网密码计帐式电话才能进行通话的电话用户，如201卡电话、智能网专用接入终端用户等。

1.2.1.年末固定电话用户数指预算年度末在本企业登记注册、报告期末实际已接入本企业本地电话网上的电话用户。

x电信企业全面预算编制手册-全面预算编制指标解释(doc 109页))

x集团全面预算编制指标解释目录1全面预算编制指标解释—经营预算111.1.一次性初装费收入111.2.固定用户111.2.1.年末固定用户数121.2.2.平均固定用户数121.2.3.净增固定用户数121.2.4.离网固定用户数121.2.5.新增固定用户数121.2.6.移机固定用户数131.3.本地话音业务131.3.1.装机工料费收入131.3.2.移机工料费收入131.3.3.月租费收入131.3.4.区内通话次数131.3.5.区内通话量131.3.6.区内通话费单价131.3.7.区内通话费单价平均141.3.8.区内通话费收入141.3.9.区间通话次数141.3.10.区间通话量141.3.11.区间通话费单价平均141.3.12.区间通话费收入141.3.13.上网通信费收入141.4.国内长途话音业务141.4.1.国内长途总通话量141.4.2.国内长途传统长话通话量151.4.3.国内长途IP通话量151.4.4.国内长途话音其它收入151.5.国际长途话音业务151.6.港澳台长途话音业务151.7.卡业务151.7.1.卡销售面值151.7.2.卡销售折扣151.8.基础数据业务151.8.1.X.25分组交换业务收入，151.8.2.DDN收入，161.8.3.帧中继收入，161.8.4.ATM收入，161.9.互联网接入业务161.9.1.互联网专线业务收入161.9.2.主叫计费业务161.9.3.注册拨号业务161.9.4.ADSL业务收入17N终端方式收入17N专线用户171.9.7.WLAN业务收入171.9.8.其他宽带业务收入171.9.9.储值卡收入181.9.10.局域网同城高速互联业务收入181.9.11.ISP互联与转接业务结算收入181.9.12.互联网用户国际、港澳台漫游接入业务收入18 1.10.互联网增值应用业务181.10.1.IDC业务收入191.10.2.CTCA业务收入191.10.3.互联星空业务收入191.10.4.VPN业务191.10.5.VPDN业务201.10.6.CHINAFAX业务201.10.7.CHINAMAIL业务201.10.8.CHINAEDI业务201.10.9.电子商务业务201.10.10.其他平台业务收入201.10.11.其他应用业务收入201.10.12.互联网网间结算201.11.互联互通业务201.11.1.x转接其他运营商的话务量211.11.2.经其他运营商国内长途网的去话话务量211.11.3.经其他运营商国内长途网的来话话务量211.11.4.其他运营商发端入网经x国内长途的话务量211.11.5.其他运营商在发话地送给x的国际话务量211.11.6.其他运营商在国际局所在地送给x的国际话务量211.11.7.其他运营商疏通国际来话落地到x国际出入口局所在地的国际话务量221.11.8.其他运营商疏通国际来话在国际出入口局所在地送给x的异地国际话务量221.11.9.在国际出入口局所在地送给其他运营商的到国际局所在地的国际来话话务量221.11.10.在国际局出入口局所在地送给其他运营商的非国际出入口局所在地的国际来话话务量221.11.11.与境外运营商的国际港澳台结算221.11.12上市公司与非上市集团公司结算支出221.12.网元出租业务221.12.1.出租数字电路221.12.2.出租音频电路221.12.3.出租中继线231.12.4.光纤、管道出租231.13.其他231.13.2电视会议业务收入241.13.3会议业务收入241.13.4广播电视传送业务收入241.13.5声讯通信业务收入241.13.6话音增值业务241.13.7号簿收入251.13.8电报收入251.13.9其他收入251.13.10其他业务收入251.14.经营预算分析指标261.14.1本地ARPU（不含卡）261.14.2本地MOU（不含卡）261.14.3本地平均单价（不含卡）261.14.4长途MOU261.14.5国内长途传统长话平均单价（不含卡）261.14.6国内长途V oIP平均单价（不含卡）26 2全面预算编制指标解释-----资本支出预算261.15.投资部分引用经营模块数据262.1交换网投资272.1.1本地交换设备投资272.1.1.1本地局用交换设备投资272.1.1.2窄带光纤接入设备投资282.1.1.3纯中继扩容投资292.1.1.4本地交换设备投资合计292.1.2长途交换设备投资292.1.3省内/本地智能网投资302.1.4骨干智能网投资302.1.5独立汇接局设备投资302.1.6关口局设备投资312.1.7国际局交换设备投资312.1.8话音增值业务投资312.1.9交换网改造及其它投资312.1.10交换网投资合计322.2基础数据网投资322.2.1DDN投资322.2.1.1DDN用户端口投资322.2.1.2DDN中继端口投资322.2.2ATM/FR投资322.2.2.1FR投资322.2.2.22M的ATM端口投资322.2.2.3155M的ATM端口投资332.2.2.4622M的ATM端口投资332.2.3基础数据网增值业务投资332.2.4基础数据网改造及其它投资332.3IP网投资332.3.1IP城域网投资332.3.1.1城域网交换机投资332.3.1.2城域网路由器投资342.3.1.3宽带接入服务器投资342.3.2IP骨干网投资352.3.3IDC投资352.3.4IP网增值业务投资352.3.4.1应用系统及其它投资352.3.5用户认证及网络安全投资小计352.3.6IP网改造及其它投资352.4传输网投资362.4.1本地SDH设备投资362.4.2本地DWDM投资362.4.3本地传输光缆投资362.4.4长途（省内）SDH设备投资362.4.5长途（省内）DWDM投资372.4.6长途（省内）传输光缆投资372.4.7长途（省际）SDH设备投资372.4.8长途（省际）DWDM投资372.4.9长途（省际）传输光缆投资372.4.10国际传输投资382.4.11传输网改造及其它投资382.5接入网投资382.5.1用户电缆投资382.5.1.1接入网主干电缆投资382.5.1.2接入网配线电缆投资392.5.2接入光缆投资402.5.3五类线投资402.5.4宽带接入设备投资402.5.4.1ADSL投资402.5.4.2WLAN投资412.5.4.3LAN投资412.5.4.4其他宽带接入投资422.5.5接入网改造及其它投资422.6无线市话投资422.6.1网络建设和优化投资422.6.2增值业务投资422.6.3无线市话其他投资432.7公用电源及空调设备投资432.8信令网及同步网投资432.8.1信令网投资432.8.2同步网投资432.9企业信息系统投资432.9.1OSS投资432.9.2BSS投资432.9.3MSS投资432.9.4CTG-MBOSS的基础架构投资44 2.10管道投资442.10.1本地管道投资442.10.2干线管道投资442.10.3管道改造及其他投资442.11房屋投资452.11.1新建房屋投资452.11.1.1地市州局枢纽楼投资452.11.1.2县局所及市话分局投资452.11.1.3支局所投资452.11.1.4接入网点投资452.11.1.5纯管理用房投资452.11.2续建房屋投资462.11.2.1地市州局枢纽楼投资462.11.2.2县局所及市话分局投资462.11.2.3支局所投资462.11.2.4接入网点投资462.11.2.5纯管理用房投资472.11.3房屋改造投资472.12固定资产零星购置投资472.13研发投资472.14其它投资473全面预算编制指标解释—财务预算473.1引用经营预算数据483.2引用资本支出预算数据483.2.1分类固定资产资本支出及相应明细483.2.2动力电源及空调、运输设备等投资占总资本支出的比例483.2.3网络能力相关指标483.3资本支出分类与固定资产分类转换483.3.1转换前准备493.3.2资本支出分类转换为固定资产分类493.3.3转换结果493.4损益表项目—主营业务成本493.4.1工资493.4.1.1生产人员493.4.1.2生产人员人均工资503.4.2职工福利费503.4.3折旧费（累计折旧？后面有当期计提折旧）503.4.3.1固定资产、在建工程原值503.4.3.2固定资产、在建工程减值准备503.4.3.3在建工程转固比例503.4.3.4当期固定资产原值减少503.4.3.5当期减少固定资产折旧转出503.4.3.6综合折旧率513.4.3.7本期计提折旧513.4.3.8主营业务成本中列支比例513.4.4修理费523.4.4.1主营业务成本列支比例523.4.4.2一般修理费（自维）523.4.4.3一般修理费（代维）533.4.4.4大修理费（自维）543.4.4.5大修理（代维）553.4.5低值易耗品摊销553.4.5.1上年购置本年摊销553.4.5.2本年购置本年摊销553.4.6业务费553.4.6.1动力费553.4.6.2电费563.4.6.3水费563.4.6.4取暖费563.4.6.5差旅费563.4.6.6装移机材料费563.4.6.7业务用品费563.4.6.8电信卡印制费563.4.6.9号薄印制费563.4.6.10物业管理费573.4.6.11电路及其他网元租赁费573.4.6.12劳动保护费573.4.6.13房屋租赁费573.4.6.14车辆租赁费573.4.6.15车辆使用费573.4.6.16邮电通信费573.4.6.17国际业务费573.4.6.18业务费其他583.5损益表项目—营业税金及附加583.6损益表项目—主营业务利润583.7损益表项目—其他业务利润583.8其他业务收入583.9其他业务支出583.9.1出售商品583.9.1.1出售话机支出583.9.1.2出售小灵通支出593.9.1.3出售网络终端支出593.9.1.4其他支出593.9.2出租商品支出593.9.3出租房屋支出593.9.4广告成本593.9.5销售材料593.9.6代办工程支出593.9.7代办业务603.9.8系统集成603.9.9其他业务税金支出603.9.10其他支出603.10损益表项目—营业费603.10.1工资603.10.2福利费603.10.3展览费613.10.4广告费613.10.5业务宣传费613.10.6代办手续费613.10.6.1代收话费手续费613.10.6.2公话代办酬金613.10.6.3固定代办手续费613.10.6.4宽带用户代办手续费613.10.6.5其他代办费613.10.7其他623.11损益表项目—管理费623.11.1工资及工资增长费用623.11.2福利费623.11.3修理费623.11.4折旧费623.11.5低值易耗品摊销623.11.6办公费633.11.7管理人员差旅费633.11.8工会经费633.11.9职工教育经费633.11.10劳动保险费633.11.11房屋租赁633.11.12失业保险费633.11.13残疾人就业保障金633.11.14董事会会费633.11.15咨询费633.11.16审计费643.11.17诉讼费643.11.18业务招待费643.11.19印花税643.11.20房产税643.11.21车船使用税643.11.22土地使用税643.11.23技术转让费643.11.24研究开发费643.11.25计提坏帐准备643.11.26存货跌价准备653.11.27会议费653.11.28绿化费653.11.29排污费653.11.30存货盘亏毁损653.11.31无形资产摊销653.11.32开办费653.11.33住房公积金653.11.34独生子女保健费653.11.35车辆使用费663.11.36物业管理费663.11.37消防费663.11.38水费663.11.39电费663.11.40职工住房补贴663.11.41安全保卫费663.11.42取暖费663.11.43车辆租赁费663.11.44邮电通信费663.11.45管理费其他673.12成本费用中大客户营销服务费67 3.13损益表项目—财务费用673.13.1利息收入673.13.2利息支出673.13.3其他财务费用673.14损益表项目—营业利润673.15损益表项目—投资收益673.15.1短期投资收益673.15.2长期投资收益683.16损益表项目—营业外收支683.16.1营业外收入683.16.2营业外支出683.17损益表项目—以前年度损益调整68 3.18损益表项目—附属企业利润683.19损益表项目—利润总额683.20损益表项目—所得税693.21少数股东权益693.22损益表项目—净利润693.23现金流量表项目693.24资产负债表项目693.24.1货币资金693.24.1.1其他货币资金693.24.1.2外埠存款693.24.2短期投资703.24.3应收票据703.24.4应收股利703.24.5应收利息703.24.6应收帐款703.24.6.1用户欠费703.24.6.2非用户欠费703.24.7其他应收款713.24.8坏帐准备713.24.9预付款项713.24.10应收补贴款713.24.11存货713.24.12待摊费用713.24.13一年内到期的长期债权投资713.24.14其他流动资产723.24.15长期投资723.24.16固定资产、在建工程723.24.17固定资产清理723.24.18无形资产723.24.19长期待摊费用723.24.20其他长期资产723.24.21递延税借项733.24.22长、短期借款733.24.23应付票据733.24.24应付帐款733.24.25预收账款733.24.26其它应付帐款733.24.27应付工资、福利费733.24.28应付利润733.24.29应交税金733.24.30其他应交款743.24.31预提费用743.24.32预计负债743.24.33一年内到期的长期负债743.24.34其他流动负债743.24.35应付债券743.24.36长期应付款743.24.37专项应付款743.24.38其他长期负债743.24.39递延税款贷项753.24.40所有者权益753.25少数股东权益753.26财务预算综合输出753.26.1损益表、资产负债表、现金流量表753.26.2通信业务成本费用明细表753.26.3综合指标输出表753.26.3.1盈利能力753.26.3.2营运能力773.26.3.3偿债能力783.26.3.4发展能力783.26.3.5其他79全面预算编制指标解释—经营预算经营预算主要是依据市场需求与竞争情况，结合企业发展战略目标，确定企业下一年度的业务发展策略，并通过对用户数量、用户使用量、业务的价格水平等的预测对下一年度的收入进行规划。

全面预算管理手册

全面预算管理手册@ @ @（X）on 21 December 2020企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月目录前言全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具，全面预算管理已经成为公司的重要管控手段，成为组织配置各方面资源，保障公司战略U标顺利实施，确保各项经营发展U标落实的重要方法。

本操作手册是公司对于各部门全面预算管理实施的指导性文件，它是根据公司对全面预算管理体系的建设要求和各部门管理特点，结合公司分级管控模式，并依照总经理治理的原则而制定。

各部门可以按照本操作手册预算管理的总体框架，结合全面预算管理要求和本部门管理实际，编写、维护本单位预算管理制度文件。

第一章全面预算管理制度体系全面预算管理制度体系的构成全面预算管理制度体系通常包括:1.全面预算管理办法：是本公司全面预算管理的纲领性文件。

各部门可参见附件1《全面预算管理办法模板》，结合自身管理实际和个性特点予以细化。

2.全面预算管理流程：是本公司从预算U标下达、预算编制、预算执行控制、预算分析、预算考核全过程的程序规定。

各部门可参见附件2《预算管理流程及流程说明》，结合自身特点和管理细度予以细化。

3.全面预算编制及归口职贵分工：是本公司在预算编制过程中，依据责任预算的原则和各部门的职责定位所确定的预算编制、归口审核责任分工。

各部门可参考附件3《预算编制与归口审核责任表模板》，结合自身部门设置和预算管理职责划分予以梳理。

4,全面预算执行授权体系：是本公司在董事会授权范H内，对自身各项经济事项执行时的内部审批权限划分。

各部门可参考附件4《预算执行授权体系表模板》，结合各业务管理制度中关于业务执行权限划分进行梳理。

5•预算编制模型：是本公司在每年预算编制启动时，自公司U标初下后，形成本部门全面预算的编制报表，各部门可参考使用附件5《预算编制模板》，结合自身管理要求予以细化。

附件5所提供的《全面预算编制模板》作为各部门内部管理使用，不作为各部门上报公司的预算报表。

全面预算编制手册.doc

XX股份有限公司全面预算编制手册目录第一部分年度预算的编制1第一章战略目标确定 1第一条范围1第二条流程说明1第三条控制目标5第四条主要控制点5第二章预算启动 6第一节范围6第二节流程说明6第三节控制目标9第四节主要控制点9第三章各部门预算的编制 10第一节范围10第二节流程说明10第三节控制目标41第四节主要控制点41第四章财务预算的平衡、审批、下达流程 43第一节范围43第二节流程说明43第三节控制目标46第四节主要控制点47第二部分月度全面预算的编制48第一节范围48第二节流程说明48第三节控制目标58第四节主要控制点58附表一、“战略目标确定流程”时间列表59附表二、“预算启动流程”时间列表 61附表三、“各部门预算编制流程”时间列表63附表四、“财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表67附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表68第一部分年度预算的编制第一章战略目标确定第一条范围适用于每年7月初－9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。

第二条流程说明步骤活动内容流程说明1 董事会下达编制战略发展规划的通知每年7月1日之前，董事会下达编制战略发展规划的通知，布置本年度战略发展方向、业务选择、业务收入规模、资本性投资、重大费用支出项目等规划的工作内容和时间要求。

2 总裁办公会讨论确定战略发展规划的框架每年7月5日之前，事业部总裁根据董事会下达的编制战略发展规划的要求，确定事业部下年度的发展方向，向总裁办公会通报。

7月10日之前，总裁办公会根据事业部总裁提出的发展方向讨论确定战略发展规划的框架和各部门的职责分工。

3 总裁办公会召开战略发展规划编制会议每年7月15日之前，总裁办公会召集各部门召开战略发展规划编制会议，布置事业部下年度发展方向，下达开始编制战略发展规划的要求，下达战略发展规划的框架、战略发展规划的时间安排、并明确各部门的分工。

全面预算编制手册

XX股份有限公司全面预算编制手册目录第一部分年度预算的编制1第一章战略目标确定 1第一条范围1第二条流程说明1第三条控制目标5第四条主要控制点5第二章预算启动 6第一节范围6第二节流程说明6第三节控制目标9第四节主要控制点9第三章各部门预算的编制 10第一节范围10第二节流程说明10第三节控制目标41第四节主要控制点41第四章财务预算的平衡、审批、下达流程 43第一节范围43第二节流程说明43第三节控制目标46第四节主要控制点47第二部分月度全面预算的编制48第一节范围48第二节流程说明48第三节控制目标58第四节主要控制点58附表一、“战略目标确定流程”时间列表59附表二、“预算启动流程”时间列表 61附表三、“各部门预算编制流程”时间列表63附表四、“财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表67附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表68第一部分年度预算的编制第一章战略目标确定第一条范围适用于每年7月初－9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。

第二条流程说明步骤活动内容流程说明1 董事会下达编制战略发展规划的通知每年7月1日之前，董事会下达编制战略发展规划的通知，布置本年度战略发展方向、业务选择、业务收入规模、资本性投资、重大费用支出项目等规划的工作内容和时间要求。

2 总裁办公会讨论确定战略发展规划的框架每年7月5日之前，事业部总裁根据董事会下达的编制战略发展规划的要求，确定事业部下年度的发展方向，向总裁办公会通报。

7月10日之前，总裁办公会根据事业部总裁提出的发展方向讨论确定战略发展规划的框架和各部门的职责分工。

3 总裁办公会召开战略发展规划编制会议每年7月15日之前，总裁办公会召集各部门召开战略发展规划编制会议，布置事业部下年度发展方向，下达开始编制战略发展规划的要求，下达战略发展规划的框架、战略发展规划的时间安排、并明确各部门的分工。

全面预算管理手册

企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月目录目录 ................................................. 错误!未定义书签。

第一章全面预算管理制度体系........................ 错误!未定义书签。

一、全面预算管理制度体系的构成.................. 错误!未定义书签。

二、全面预算制度管理的工作内容.................. 错误!未定义书签。

三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接........ 错误!未定义书签。

四、全面预算管理制度控制表...................... 错误!未定义书签。

第二章全面预算管理组织体系........................ 错误!未定义书签。

一、预算管理委员会.............................. 错误!未定义书签。

二、预算管理办公室.............................. 错误!未定义书签。

三、预算执行机构................................ 错误!未定义书签。

第三章全面预算的目标下达与编制.................... 错误!未定义书签。

一、预算编制的周期和内容........................ 错误!未定义书签。

二、预算目标的定义及确定原则.................... 错误!未定义书签。

三、预算目标分解................................ 错误!未定义书签。

四、预算编制方法与过程说明...................... 错误!未定义书签。

五、预算目标分解下达与编制的主要流程............ 错误!未定义书签。

六、年度预算分解................................ 错误!未定义书签。

全面预算管理手册

企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月1目录目录 (2)第一章全面预算管理制度体系 (7)一、全面预算管理制度体系的构成 (7)二、全面预算制度管理的工作内容 (8)三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 (8)四、全面预算管理制度控制表 (9)第二章全面预算管理组织体系 (10)一、预算管理委员会 (10)二、预算管理办公室 (12)三、预算执行机构 (14)第三章全面预算的目标下达与编制 (16)一、预算编制的周期和内容 (16)二、预算目标的定义及确定原则 (17)三、预算目标分解 (18)2四、预算编制方法与过程说明 (30)五、预算目标分解下达与编制的主要流程 (44)六、年度预算分解 (47)七、月度执行预算 (47)八、滚动预测 (49)九、定额管理 (50)十、预算与会计核算的衔接与标准化 (51)第四章全面预算执行监控 (53)一、预算管理事项的界定 (53)二、预算执行监控原则 (53)三、预算控制的关键环节 (53)四、预算执行监控流程 (55)五、预算执行授权体系 (55)第五章全面预算分析 (57)一、预算分析原则 (57)二、预算分析频率 (57)三、预算分析内容 (58)3四、预算分析方法 (59)五、预算分析流程 (60)第六章全面预算调整 (62)一、预算调整概述 (62)二、预算调整原则与目的 (62)三、预算调整流程 (63)第七章全面预算考核 (65)一、预算考核的原则 (65)二、预算考核主体及职责 (65)三、预算考核频度与考核时间 (66)四、预算考核基数 (66)五、预算考核指标体系 (66)六、预算考核实施程序 (68)七、预算考核结果的应用 (68)附件1：全面预算管理办法模板 (70)附件2：预算管理流程及流程说明 (80)附件3:预算编制与归口审核责任表模板................... 错误!未定义书签。

4附件4:＊＊*＊预算执行授权体系表模板.................. 错误!未定义书签。