土地增值税清算附表
整理土地增值税清算申报表及附表
整理土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表
填报日期：年月日单位：元（列至角分）
填表说明
1、本表适用于土地增值税纳税人项目结束后实行清算的纳税人。
2、纳税人识别号：指纳税人税务登记时确定的识别号。
3、税务管理码：指纳税人在办理税务登记时由征管系统自动生成
4、纳税人名称：指纳税人经有权机关登记或颁发的具有法律意义的名称。
该内容可通过系统获取。
5、税款所属时期：根据土地增值税项目起始至结束之日止，自行填写。
6、本申报表由土地增值税纳税人根据土地增值税涉税项目分别填写。
7、税务机关：默认为申报录入机关。
8、本表纸张模式为A3
整理丨尼克
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土地增值税纳税申报表及其附表
填报日期： 年 月 日
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
材料名称 企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明 3-2清算项目基本情况表 3-3土地增值税纳税申报表（二） 3-4与收入相关的面积明细申报表 3-4-1 总建筑面积明细表 3-4-2 公共配套设施面积明细表 3-5转让房地产收入明细申报表 3-5-1代收费用明细表 3-5-2销售收入明细表（一） 3-5-3项目销售明细表（二） 3-6关联方及其交易声明书 3-7扣除项目分摊汇总申报表 3-7-1取得土地使用权所支付的金额明细表 3-7-2土地征用及拆迁补偿明细表 3-7-3实物安置明细表 3-7-4前期工程费用明细表 3-7-5建筑安装工程费用明细表 3-7-6基础设施费明细表 3-7-7公共配套设施费明细表 3-7-8开发间接费明细表 3-7-9利息支出明细表 3-7-10与转让房地产有关的税金明细申报表 3-7-10-1与转让房地产有关的税金明细表
3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
4.表第4栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生 所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。 5.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规 定交纳的有关费用的数额填写。 6.表第8栏至表第13栏，应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号，以下简称《细则》）规定的从事房地产开发所实际发生的各 项开发成本的具体数额填写。 7.表第15栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填 写为“0”。 8.表第16栏“其他房地产开发费用”，应根据《细则》第七条（三）的规定填写。 9.表第18栏至表第20栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额（不包括增值税）填写。
土地增值税清算审核事项说明及附表
附件6：企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表一、基本情况（一）企业基本情况1.成立日期：2.税务登记证号：（1）国税登记证号：（2）地税登记证号：3.地址：4.法人代表：5.注册资本：6.投资总额：7.企业类型：8.经营范围：9.其他：（二）项目基本情况1.项目地址。
2.项目概况。
列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况。
3.项目建设规模。
列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套面积、可售面积，并分别说明普通住宅、非普通住宅、其他开发项目的建设规模。
4.项目销售情况。
列明取得预售许可证情况，实际开始销售日期、截止清算基准日已售面积、未售面积，已售面积占可售面积比例等，并分别按普通住宅、非普通住宅、其他开发项目予以说明。
5.项目设计情况。
说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供，以及项目设计的其他情况。
二、主要会计政策和税收政策1.公司执行会计准则或《××会计制度》及有关规定。
2.公司会计核算方法：3.主要内部控制制度：4.土地增值税清算条件：5.开发产品完工的标准：6.成本费用的分配标准：7.开发产品销售收入确认的标准：8.开发产品视同销售确认收入的标准：9.与土地增值税清算项目相关的税收政策：10.其他政策：三、土地增值税的审核情况（一）土地增值税应税收入的审核截至××年××月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税收入元；经审核，核定土地增值税应税收入为元，比自报数调增/调减元，其中：1.销售普通标准住宅平方米，取得销售收入自报应税收入元；经审核，调增/调减收入元，核定收入元。
2.销售其他项目（含非普通标准住宅平方米，取得销售收入自报应税收入元；经审核，调增/调减收入元，核定收入元。
3.视同销售房地产收入：（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产平均价格；或（2）参照当地当年、同类房地产的市场价格、评估价值确定，自报应税收入元；经审核，调增/调减收入元，核定其他项目应税收入元。
土地增值税清算项目情况明细表
单位：个、平方米、元
序号
项目名称
开发企业名称
所在城市
建筑总面积
销售总面积(即已售面积)
预征入库金额
清算入库金额
欠缴税款
土地增值税备注：1、本表要求统计2011年1月1日至2013年10月31日在建、在售和新开工的全部项目（属2011年以前项目，在2011年1月1日到2013年10月31日期间还有销售的，也统计。销售面积、税款相对应的填写这个时间段内的）；2、要求逐项目填写，属可清算项目的，在“可清算项目栏”划“√”；属应清算项目的，在“应清算项目”栏划“√”；两种情况都不属于的在“未达到清算条件”栏划“√”。3、附表2《清算情况明细表》“预征入库金额”+“清算入库金额”=“土地增值税实际入库金额”；“欠缴税款”指应清算入库土地增值税税款和已清算入库土地增值税税款之差。土地增值税入库金额为统计时间内所有土地增值税入库金额。
土地增值税清算附表
附件2：附表参考表样1
附表一
房地产转让收入明细表
金额单位：元
附表二
取得土地使用权所支付的金额明细表所属清算期：金额单位：元
土地征用及拆迁补偿费明细表
金额单位：元
附表四
前期工程费明细表
金额单位：元
建筑安装工程费明细表
金额单位：元
附表六
基础设施费明细表
金额单位：元
公共配套设施费明细表
金额单位：元
附表八
开发间接费明细表
金额单位：元
附表九
利息支出明细表
金额单位：元
附表十
与转让房地产有关税金缴纳情况明细表
金额单位：元
附表参考表样2
附表一
与收入相关的面积明细申报表
附表二
转让房地产收入明细申报表
附表三
扣除项目及成本结转明细申报表
附表四
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
附表五
前期工程费明细申报表
附表六
建筑安装工程费明细申报表
附表七
基础设施费明细申报表
附表八
公共配套设施费明细申报表
附表九
开发间接费用明细申报表
附表十
利息支出明细申报表
附表十一
扣除项目汇总申报表
附表十二
与转让房地产有关的税金明细申报表。
土地增值税清算申报表及
土地增值税清算申报表及 The latest revision on November 22, 2020土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日金额单位：人民币元面纳税人编码：积单位：平方米（以下部分由主管税务机关负责填写）附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）项目销售时间：年月日至年月纳税人名称（章）：日金额单位：人民清算项目名称：面积单位：平方米币元制表人：制表日期：年月日附表2扣除项目汇总申报表附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米制表人：制表日期：年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-3前期工程费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-4建筑安装工程费明细申报表清算纳税人名称（章）：金额单位：人民币元项目：制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
91号文土地增值税清算附表(原文版)
附表11：纳税人地址邮政编码主管部门电 话纳税代人理声明人声明计算机代码纳税人名称开发项目编预售（销售）许可证普通标准住房开发项目名开发项目地址行业类别登记注册类型开户银行银行账项 目行 次金 额一、转让房地产收入总额1=2+31其中货币收入2实物收入及其他收入3二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+2141、取得土地使用权所支付的金额52、房地产开发成本6=7+8+9+10+11+126其9中土地征用及拆迁补偿费7前期工程费8建筑安装工程费基础设施费10公共配套设施费11开发间接费用123、房地产开发费用13=14+1513其中利息支出14其他房地产开发费用15教育费附加194、与转让房地产有关的税金等16=17+18+19+2016其中营业税17城市维护建设税18地方教育附加205、财政部规定的其他扣除项目21三、增值额22=1-422四、增值额与扣除项目金额之比（%）23＝22÷423五、适用税率（%）24六、速算扣除系数（%）25七、应缴土地增值税税额26＝22×24-4×2526八、已缴土地增值税税额27九、应补（退）土地增值税税额28=26-2728十、累计欠税余额29十一、欠缴滞纳金30我单位所申报的各种税办税员：本纳税申报是按照国家税法和税务机（公章）年 月 日授权人声明受理人：现委托 为我单位委托合同号码：授权人（法定代表年 月 日法定代表人（负责人）：（征税专用章）受理日期： 年 月 日税款所属时间： 年 月 日 填表日期： 年 月 日土地增值税清算申报表金额单位：元（列至角分） 面积单位：平方米代理人：代理机构（公章）年 月 日以下由税务机关填写。
土地增值税纳税申报表及其附表
土地增值税清算申报材料表单目录
纳税人名称（盖章）： 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 材料名称 企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明 3-2清算项目基本情况表 3-3土地增值税纳税申报表（二） 3-4与收入相关的面积明细申报表 3-4-1 总建筑面积明细表 3-4-2 公共配套设施面积明细表 3-5转让房地产收入明细申报表 3-5-1代收费用明细表 3-5-2销售收入明细表（一） 3-5-3项目销售明细表（二） 3-6关联方及其交易声明书 3-7扣除项目分摊汇总申报表 3-7-1取得土地使用权所支付的金额明细表 3-7-2土地征用及拆迁补偿明细表 3-7-3实物安置明细表 3-7-4前期工程费用明细表 3-7-5建筑安装工程费用明细表 3-7-6基础设施费明细表 3-7-7公共配套设施费明细表 3-7-8开发间接费明细表 3-7-9利息支出明细表 3-7-10与转让房地产有关的税金明细申报表 3-7-10-1与转让房地产有关的税金明细表 填报日期： 年 月 日 备注
土地增值税清算自动计算表(最新版)
09-8 利息支出明细表 10 代收费用明细表
数量（张）
备注
07与转让房地产有关的税金明细表
09 扣除项目汇总表
09-1 取得土地使用权所支付的金额明细表
09-2 土地征用及拆迁补偿费明细表
09-3 前期工程费明细表
09-4 建筑安装工程费明细表
09-5 基础设施费明细表
09-6 公共配套设施费明细表
09-7 开发间接费用明细表
土地增值税清算申报表及附表清单
纳税人名称（盖章）：
填报时间：
序号
材料名称
01 土地增值税清算申报表
02 清算项目基本情况表
03 与收入相关面积明细表
04 销售情况表
05 关联方及其交易声明书
06 转让房地产收入明细申报表
07 扣除项目及成本结转汇总表
07-1 扣除项目及成本结转明细表1
07-2 扣除项目及成本结转明细表2
2土地增值税清算审核表-清算小组
Байду номын сангаас
土地增值税清算审核表
纳税人名称 纳税人识别号 项目地址 项目 一、转让房地产收入总额 转让土地收入 其中 转让地上建筑物及其附 着物收入 二、扣除项目金额合计 1.取得土地使用权所支付的金额 2.房地产开发成本 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 建筑安装工程费 其中 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 3、房地产开发费用 利息支出 其中 其他房地产开发费用 4、与转让房地产有关的税费 营业税 城市维护建设税 其中 教育费附加 地方教育附加 5、财政部规定的加计20%扣除数 三、增值额 四、增值额与扣除项目金额之比（%） 五、适用税率（%） 六、速算扣除系数（%） 七、应缴土地增值税税款 八、免缴土地增值税税款 九、已缴土地增值税税款 十、项目清算应补土地增值税税额 十一、项目清算应退土地增值税税额 清算审核人员意见： 清算审核小组结论： 项目名称 项目起止日期 审核日期 中介机构鉴证数 清算审核小组调 (纳税人自报数) 整数 调整原因 年 月 日--年 月 日
审核人员签字： 年 月 日
组长签字： 年 月 日
土地增值税清算审核事项说明及附表
附件6：企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表一、基本情况（一）企业基本情况1.成立日期：2.税务登记证号：（1）国税登记证号：（2）地税登记证号：3.地址：4.法人代表：5.注册资本：6.投资总额：7.企业类型：8.经营范围：9.其他：（二）项目基本情况1.项目地址。
2.项目概况。
列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况。
3.项目建设规模。
列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套面积、可售面积，并分别说明普通住宅、非普通住宅、其他开发项目的建设规模。
4.项目销售情况。
列明取得预售许可证情况，实际开始销售日期、截止清算基准日已售面积、未售面积，已售面积占可售面积比例等，并分别按普通住宅、非普通住宅、其他开发项目予以说明。
5.项目设计情况。
说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供，以及项目设计的其他情况。
二、主要会计政策和税收政策1.公司执行会计准则或《××会计制度》及有关规定。
2.公司会计核算方法：3.主要内部控制制度：4.土地增值税清算条件：5.开发产品完工的标准：6.成本费用的分配标准：7.开发产品销售收入确认的标准：8.开发产品视同销售确认收入的标准：9.与土地增值税清算项目相关的税收政策：10.其他政策：三、土地增值税的审核情况（一）土地增值税应税收入的审核截至××年××月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税收入元；经审核，核定土地增值税应税收入为元，比自报数调增/调减元，其中：1.销售普通标准住宅平方米，取得销售收入自报应税收入元；经审核，调增/调减收入元，核定收入元。
2.销售其他项目（含非普通标准住宅平方米，取得销售收入自报应税收入元；经审核，调增/调减收入元，核定收入元。
3.视同销售房地产收入：（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产平均价格；或（2）参照当地当年、同类房地产的市场价格、评估价值确定，自报应税收入元；经审核，调增/调减收入元，核定其他项目应税收入元。
整理土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表
填报日期：年月日单位：元（列至角分）
填表说明
1、本表适用于土地增值税纳税人项目结束后实行清算的纳税人。
2、纳税人识别号：指纳税人税务登记时确定的识别号。
3、税务管理码：指纳税人在办理税务登记时由征管系统自动生成
4、纳税人名称：指纳税人经有权机关登记或颁发的具有法律意义的名称。
该内容可通过系统获取。
5、税款所属时期：根据土地增值税项目起始至结束之日止，自行填写。
6、本申报表由土地增值税纳税人根据土地增值税涉税项目分别填写。
7、税务机关：默认为申报录入机关。
8、本表纸张模式为A3
整理丨尼克
本文档信息来自于网络，如您发现内容不准确或不完善，欢迎您联系我修正；如您发现内容涉嫌侵权，请与我们联系，我们将按照相关法律规定及时处理。
土地增值税清算全套表格
11 建筑安装工程费明细申报表
12 基础设施费明细申报表
13 公共配套设施费明细申报表
14 开发间接费用明细申报表
15 利息支出明细申报表
16 扣除项目汇总申报表
17 与转让房地产有关的税金明细申报表
18 扣除项目及成本结转明细申报表
19 清算申报表填报要求
有/否
附件2：
土地增值税清算申报表清单
序号
申报表名称
1 企业基本情况表
2 土地增值税项目登记表
3 土地增值税清算申报表
4 清算项目房屋明细表
5 与收入相关的面积明细申报表
6 转让房地Βιβλιοθήκη 收入明细申报表7 各年度平均售价明细申报表
8 取得土地使用权所支付的金额明细表申报表
9 土地征用及拆迁补偿费明细表申报表
10 前期工程费明细申报表
土地增值税清算附表(12种)
土地增值税清算附表(12种)附件2：土地增值税清算附表（12种）附表一：与收入相关的面积明细申报表项目名称：普通住宅、非普通住宅、商铺车库办公楼会所学校等公共配套设施、其他合计使用土地面积、总建筑面积、可售建筑面积、已售建筑面积、未售建筑面积、自用建筑面积纳税人名称：填报日期：年月日附表二：转让房地产收入明细申报表项目名称：转让收入转让收入形式、转让收入类别、货币形式取得的收入、非货币性收入、视同销售收入、合计销售货币金额、换取非货币性资产作价金额、分配股东作价金额、分配投资人作价金额、用于职工福利作价金额、用于职工奖励作价金额、用于赞助作价金额、对外投资金额、抵偿债务金额、取得其他收益金额、合计纳税人名称：填报日期：年月日附表三：扣除项目及成本结转明细申报表项目名称：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、合计项目总成本费用、可售建筑面积、单位造价、累计已售建筑面积、已售面积占总可售面积%、已结转成本纳税人名称：填报日期：年月日附表四：取得土地使用权所支付的金额明细申报表项目名称：支付的土地出让金、支付地价款金额、有效凭证金额、本次扣除金额、本次未扣除金额、备注、支付土地价款支付情况、交纳的有关税费其中：合计土地征用费用、耕地占用税、劳动力安置费、支付土地征用费用情况纳税人名称：填报日期：年月日附表五：安置动迁用房支出拆迁补偿款合计纳税人名称：填报日期：年月日附表六：建筑安装工程费明细申报表项目名称：建筑工程费用、安装工程费用、其他建筑安装工程费用、合计有效凭证金额、总计纳税人名称：填报日期：年月日附表七：基础设施费明细申报表以下是基础设施费明细申报表的项目名称和有效凭证金额总计：1.开发小区内道路2.供水工程支出3.供电工程支出4.供气工程支出5.排污工程支出6.排洪工程支出7.通讯工程支出8.照明工程支出9.环卫工程支出10.绿化费用11.其他设施工程发生的支出合计附表八：公共配套设施费明细申报表以下是公共配套设施费明细申报表的项目名称和有效凭证金额总计：1.物业管理用房费用2.变电站费用3.热力站费用4.水厂费用5.居委会用房费用6.派出所用房费用7.幼儿园用房费用8.学校用房费用9.托儿所用房费用10.公共厕所费用11.自行车棚用房费用12.邮电通讯用房费用13.其他非营业性公共设施费用合计附表九：开发间接费用明细申报表以下是开发间接费用明细申报表的项目名称和有效凭证金额总计：1.管理人员工资2.职工福利费3.折旧费4.修理费5.办公费6.水电费7.劳动保护费8.周转房摊销费9.其他发生的间接费用10.合计附表十：利息支出明细申报表以下是利息支出明细申报表的项目名称、金融机构名称、借款金额、借款期限、利率、允许列支利息金额和合计：1.2.3.4.5.6.7.附表十一：与转让房地产有关的税金明细申报表以下是与转让房地产有关的税金明细申报表的项目名称和应缴纳税款金额实际缴纳税款金额：1.营业税2.城市维护建设税3.教育费附加4.土地增值税5.合计附表十二：扣除项目汇总申报表以下是扣除项目汇总申报表的项目和合计：1.取得土地使用权所支付的金额2.房地产开发成本，其中包括土地征用及拆迁补偿费中的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用3.房地产开发费用，其中包括利息支出和其他房地产开发费用4.与转让房地产有关的税金，其中包括营业税、城市维护建设税和教育费附加5.财政部规定的加计20%扣除数合计。
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附件2:附表参考表样1
附表一
房地产转让收入明细表
附表二
取得土地使用权所支付的金额明细表
土地征用及拆迁补偿费明细表
金额单位：元
附表四
前期工程费明细表
建筑安装工程费明细表
附表六
基础设施费明细表
金额单位：元
公共配套设施费明细表
金额单位：元
附表八
开发间接费明细表
金额单位：元
利息支出明细表
附表十
与转让房地产有关税金缴纳情况明细表
主管税务机关审核意见:
附表参考表样2
附表一
与收入相关的面积明细申报表
附表二
转让房地产收入明细申报表
扣除项目及成本结转明细申报表
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
前期工程费明细申报表
附表六
建筑安装工程费明细申报表
附表七
基础设施费明细申报表
附表八
公共配套设施费明细申报表
开发间接费用明细申报表
利息支出明细申报表
扣除项目汇总申报表
附表十二
与转让房地产有关的税金明细申报表。