工资表的会计记账凭证
政府会计工资业务平行记账实例
商品和服务支出
220107009误餐及夜餐费
30106伙食补助费
220107010独生子女父母奖励，计划生育目标奖
其他对个人和家庭的补助——30309奖励金
独生子女费、计划生育目标奖
220107011其他一次性奖励
30103奖金
二、案例
一、某事业单位（假设今年车改实行货币化）2019年6月份工资表如下：
政府会计工资业务平行记账实例
——应付职工薪酬业务记账
（2019年7月24日）
工资业务是会计最常用的基础核算工作，大家要根据各单位的性质、发放模式、扣缴方式等具体问题具体分析，其实原理都是一样的。比如当月应发100万元工资、代扣税费10万元，实发为90万元，则无论如何发放和扣缴，对应的业务活动费用/单位管理费用、行政支出/事业支出的总额都恒为100万元。
22010304绩效工资
30107绩效工资
事业单位绩效工资
4
220104改革性补贴
22010401住房物业补贴
30102津贴补贴/其他对个人和家庭的补助——30301离休费、30302退休费
津贴补贴及对个人和家庭的补助支出
22010402购房补贴
22010403采暖补贴
22010404提租补贴
22010405公务交通补贴
30114医疗费
反映未参加医疗保险单位的医疗经费和单位按规定为在职职工支出的其他医疗费用。如职工体检费、大病统筹等
6
220106住房公积金
22010601单位部分
30113住房公积金
《政府会计制度》明确单位从职工工资中代扣代缴的住房公积金也在本明细科目核算。
22010602个人扣款
7
行政事业单位会计凭证及报销附件模版
行政事业单位会计凭证及报销附件模版行政事业单位会计凭证及报销附件模版一、记账凭证（一）记账凭证封面。
采用 A4 纸规格尺寸（见附件 1-1-1）。
（二）记账凭证。
采用 A4 纸规格尺寸，粉红色纸张打印（见附件1-1-2）。
二、原始凭证（一）外来原始凭证外来原始凭证主要包括银行票据、税务发票和财政票据等。
1.银行票据。
包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。
2.税务发票。
包括税务机关的各类发票。
3.财政票据。
包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、财政直接支付入账通知书（见附件 2-1-1）、财政授权支付额度到账通知书（见附件 2-1-2）、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。
（二）自制原始凭证自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附件，采用 A4 纸规格尺寸，单面横向打印。
1.费用报销单（见附件 2-2-1）。
费用报销单是记账凭证的原始凭证，粘贴在记账凭证后面，主要用于单位内部报销费用。
2.付款申请单（见附件 2-2-2）。
主要用于转账发放工资、缴存住房公积金、社保缴费、上缴财政款等业务。
3.差旅费报销单（见附件 2-2-3）。
差旅费报销单专用于报销出差费用。
4.借款审批单（见附件 2-2-4）。
借款审批单主要用于单位内部职工借款。
5.财务报销附件粘贴单（见附件 2-2-5）。
飞机票、火车票、的士票、纸质发票等小于 A4 大小的原始凭证，应平铺粘贴在 A4 财务报销附件粘贴单上。
电子发票打印件、合同复印件、培训通知等 A4 大小的原始凭证，直接附在财务报销附件粘贴单后面。
三、报销单据（一）工资福利支出1.基本工资。
报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。
2.津贴补贴（1）提租补贴。
报销附件：补贴发放表、打款明细表（银行盖章）。
（2）购房补贴。
工资结算的核算与记账凭证 工资分配的核算
会计分录：
借：应付工资 189960
贷：现金
189960
③根据“离休、退休金发放清单”和“工资结算汇总表”两表结转各种代扣款项时，填制转
账凭证，应作如下会计分录：
借：应付工资
15790
管理费用
960
贷：其他应收款——水电费
3820
——托儿费
1250
其他应付款——住房公积金 10610
应交税金——应交个人所得税 1070
一、工资结算的核算
工资结算是指企业与职工之间对应付工资、各种代扣（包括代垫）款项和实发金额的清
算活动。
为了总括核算企业应付职工工资的结算与分配情况，企业应设置“应付工资”科目。“应
付工资”属于负债类科目，其贷方登记应付工资总额（即工资的分配数）；借方登记实发的工
资额和代扣的各种款项；期末一般无余额。“应付工资”科目应设置“应付工资明细账”，根据
企业的具体情况，按职工类别、工资总额的组成内容等进行明细核算。
应注意的是，对于随同工资一起发放的各种不计入工资总额的款项，如退休费、福利补
助等，都不在“应付工资”科目进行核算，而应直接记入“管理费用”等有关科目。
工资结算的核算是根据“工资结算汇总表”进行的。工资结算的核算一般包括提取现金、
发放工资、结转代扣款等项业务的核算。
④职工因出差、休假等原因在规定期限内未领取的工资，由发放工资的车间或部门及时
交回财务会计部门，并填制现金收款凭证，作如下会计分录：
借：现金
1995
贷：扣款项付给有关部门时，填制银行存款付款凭证，作如下会计分录：
借：应交税金——应交个人所得税 1070
其他应付款——住房公积金 10610
现根据“工资结算汇总表”的有关资料，说明工资结算的总分类核算。
记账凭证财务处理程序的步骤
记账凭证财务处理程序的步骤记账凭证财务处理程序是财务部各类费用发生及财务处理的步骤，通常将包括凭证发放、核算、记账、决算等步骤。
账凭证财务处理程序的运作确保企业准确、准时处理财务，使企业具备相应的财务资料，从而为财务分析、决策及决算提供重要支持。
二、凭证发放凭证发放主要是指凭证的编制和发放。
编制凭证将收支及资产负债情况反映在凭证上，凭证的发放主要是指将凭证发送给相关的科目记账部门，使各部门就其负责的内容做出相应的反应。
凭证发放的步骤主要包括：凭证编号的核对，凭证签发，凭证分发。
1、凭证编号的核对在凭证发放之前，部门负责人首先要确定凭证的编号、日期、科目等项目，以确保凭证的准确性。
2、凭证签发经过财务部审核后，财务部负责人将签发凭证，表示报销的费用是正确的，并核算了报销的费用。
3、凭证分发当凭证签发完成后，会把各部门的凭证分发给各部门贵宾，使相关部门能够及时处理相关的业务。
既然凭证发放工作已经完成，就可以进行下一步的核算工作。
三、核算核算是指将收入和支出的费用累计到相应的科目，核算的步骤主要包括：结构体的确定，应付的费用核算，应收费用核算，支出费用核算，资产负债核算，押金核算等。
1、结构体的确定在核算之前，首先要确定企业结构体、科目类别、科目名称，凭证及总账登记表等，以便能够方便地核算凭证上的费用。
2、应付费用核算应付费用核算是指企业应付费用，如工资、税款、报销等，企业将这些费用登录到指定的科目上，以清楚表示应付的费用情况。
3、应收费用核算应收费用核算是指企业应收费用，如销售收入、各类补贴、政府补贴等，企业将这些费用登录到指定的科目上，以清楚表示应收的费用情况。
4、支出费用核算支出费用核算指企业支付费用，如营业费用、管理费用、财务费用等，企业将这些费用登录到指定的科目上，以清楚表示支出的费用情况。
5、资产负债核算资产负债核算一般指将企业的资产、负债以及其它的费用登录到相应的科目上，以清楚表示企业的资产负债情况及其他费用情况。
记账凭证与原始凭证的关系
记账凭证与原始凭证的关系原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。
下面店铺就为大家解开记账凭证与原始凭证的关系，希望能帮到你。
记账凭证与原始凭证的关系记账凭证是会计信息载体，原始凭证是支撑记账凭证的凭据。
原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。
它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账。
1、按照来源不同分类：(1)外来原始凭证，是指在同外单位发生经济往来事项时，从外单位取得的凭证。
如发票、飞机和火车的票据、银行收付款通知单、企业购买商品、材料时，从供货单位取得的发货票等。
(2)自制原始凭证，是指在经济业务事项发生或完成时，由本单位内部经办部门或人员填制的凭证。
如收料单、领料单、开工单、成本计算单、出库单等。
2、按照填制手续及内容不同分类：自制原始凭证按填制手续及内容的不同，又可分为一次凭证、累计凭证和汇总原始凭证。
(1)一次凭证：一次凭证是指只反映一项经济业务或同时记录若干项同类性质经济业务的原始凭证，其填制手续是一次完成的。
如各种外来原始凭证都是一次凭证;企业有关部门领用材料的“领料单”、职工“借款单”。
购进材料“入库单”以及根据账簿记录和经济业务的需要而编制的记账凭证，如：“材料费用分配表”等都是一次凭证。
(2)累计凭证：累记凭证是指在一定时期内(一般以一月为限)连续发生的同类经济业务的自制原始凭证，其填制手续是随着经济业务事项的发生而分次进行的。
如“限额领料单”是累计凭证。
(3)汇总凭证：汇总原始凭证是指根据一定时期内反映相同经济业务的多张原始凭证，汇总编制而成的自制原始凭证，以集中反映某项经济业务总括发生情况。
公司会计档案管理制度
会计档案管理制度一总则为了提高会计档案旳质量, 从而到达档案管理旳原则化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局《会计档案管理制度》, 结合家辉企业档案管理实际状况, 特制定本制度。
二会计档案旳归集第二条但凡本部门形成旳会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值旳会计核算档案军应归档。
在财会工作中形成旳收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。
第三条归集范围1.会计凭证: 包括原始凭证、记账凭证2.会计账簿: 包括总账、日志账（现金、银行日志账）、多种明细账等。
3.会计报表: 包括月份、度、年度会计报表（年度决算批复文书档案、会议档案各存一份）4.工资表5.其他: 包括会计档案旳移交清册、保管清册、成本计算表, 固定资产卡、备查簿等。
归集旳会计档案, 必须齐全完整, 做到不缺年、不漏月、不缺件。
三会计档案旳分类第四条会计档案可分为: 账簿类、凭证类、报表类、工资表类、工资表类、其他等五大类。
第五条分类要清晰, 分类措施前后要一致, 不得随意变动。
四会计档案旳整顿组卷第六条会计凭证旳整顿组卷1.记账凭证按编号次序排列, 原始凭证, 按记账凭证大小折叠整洁, 按月构成。
会计凭证旳装订要规范, 一律左侧装订, 不得订角。
填写会计凭证封面和卷脊, 应统一规定填写方式。
第七条会计账簿旳整顿1.活页账, 取出空白页编页号重新装订。
一本为一卷, 每本100—150页左右。
2.《账簿封面》应统一设计使用。
3.现金日志账、银行存款日志账、总账精装本不另行装订。
第八条会计报表会计报表按月份、年度分别装订。
会计报表旳卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案, 填写要一致。
第九条工资表工资表按年度结合组织机构立卷。
工资表旳卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。
第十条其他类: 按名称、重要程度结合时间立卷。
第十一条填写案卷封面、卷脊、备考表项目时, 要选用质量好旳墨汁或碳素墨水, 有毛笔或钢笔书写, 严禁用圆珠笔、铅笔书写, 为了醒目可加盖规格统一旳橡皮章。
幼儿园发放工资记账凭证
幼儿园发放工资记账凭证一、分配原则：按岗取酬，能者多得。
二、工资形成：基础工资+岗位工资+奖金+工龄工资+教学效益奖+年终奖励三、核定方式：（一）基础工资：元。
（二）月岗位工资：根据须要确认岗位，依据个人提出申请和年终考核结果竞争上岗,班主任元，教师元。
（三）奖金a、职业道德奖：元1、对幼儿要有耐心、爱心，不得用语言侮辱、体罚和变相体罚幼儿。
2、对家长必须热心、真心、服务周到，严禁向家长索要物品或与家长争执，必须妥善解决与家长的矛盾，严禁因个人原因影响园里声誉。
3、杜绝侵占幼儿食品和物品。
4、敬岗爱业，存有积极主动的进取精神，团结一致协作。
违反上述规定，扣除当月职业道德奖；如有家长投诉，经核实老师确实存在过错，造成不良影响，视情节轻重给予扣取。
教师不得与家长无故发生争吵，或有难以解决的问题争执可移交幼儿园或学校负责人处理，否则扣除职业道德奖金20元，若因此影响幼儿园正常的教育教学工作秩序造成恶劣影响的，应予辞退。
b、执勤奖元。
月全勤奖元，耽误或旷工一次甩10元，恳请事假或病假一天甩30元，两天甩60元，少于三天全扣，超过四天以上扣40元/天，不请假按旷工处理，扣70元/天。
c、安全奖、元1、缝针、骨折、烫伤等以上的事故，责任事故则全扣；非责任事故扣一半。
且医药费由责任人全部支付。
2、班级中多次发生骨折等事故，家长存有非常大意见的，一次甩10元。
3、体罚与变相体罚，造成影响的或有家长意见的全扣。
d、幼儿执勤的奖励各班幼儿出勤率少于奖出勤人数平均平均每日可达95% 奖励50元/月，90%以上奖励20元/月。
e、超额奖：超额人数按本园规定每减少一人奖给当值老师30元，当月减少人数按下月已经开始排序。
（每班基数为30人，一人执教）（四）工龄工资：从签订合同已经开始算是起至，教龄八十一年，加元/月，八十二年再加元/月，八十三年每年递增20元/年。
（五）教学效益奖根据听课备课，课堂教学，理论知识，测查成绩等四项内容确定（六）年终奖励（元~元）1.工作一贯勤勤恳恳，任劳任怨，服从领导，听从分配，一心为幼儿着想，模范遵守我园各项规章制度。
计提工资会计分录怎么做
计提工资会计分录怎么做计提工资是指在一定会计期间内，根据公司的工资政策和员工实际工作情况，预期发生的工资支出。
在会计上，计提工资需要进行相应的分录处理，以确保工资支出能够正确地反映在公司的财务报表中。
下面我们就来详细介绍一下计提工资的会计分录如何进行。
首先，我们需要明确计提工资的目的。
计提工资的主要目的是为了将员工的工资费用反映在正确的会计期间内，同时提前预留相应的费用，保证财务报表的准确性和可靠性。
根据会计准则的要求，计提工资需要按照以下步骤进行：步骤一：确定计提工资的金额首先，需要根据公司的工资政策和员工实际工作情况，确定计提工资的金额。
一般情况下，计提工资的金额包括员工的基本工资、津贴、奖金、福利和社保等费用。
这些费用可以根据公司的具体情况进行调整和确定。
步骤二：记账凭证的编制在确定计提工资的金额后，需要编制记账凭证。
记账凭证是会计核算的基础，用于记录和反映公司的各项经济业务。
计提工资的记账凭证一般包括借方和贷方两个部分。
借方：对计提工资的金额进行借方记账，反映该期间内的工资支出。
一般情况下，借方记账的科目为“工资支出”。
贷方：对计提工资的金额进行贷方记账，反映该期间内的应付工资。
贷方记账的科目一般为“应付工资”。
步骤三：过账完成记账凭证后，需要将其过账到总账中。
过账是将记账凭证的内容记录到会计总账中，也是会计核算的重要环节之一。
通过过账，可以将计提工资的金额正确地反映在总账中，为后续的会计处理提供准确的依据。
步骤四：期末调整经过过账后，应在会计期末进行期末调整，以确保工资支出能够准确地反映在财务报表中。
期末调整的主要内容包括对计提工资的核对和审查，确认计提工资的准确性，以及将计提工资调整至财务报表中相关科目的余额。
以上就是计提工资的会计分录处理过程。
在实际操作中，根据公司的具体情况，可能还会涉及到其他的会计处理步骤和科目。
同时，需要根据会计准则的要求和相关法律法规的规定，进行正确的会计处理和报告。
根据工资发放汇总表填制记账凭证
根据工资发放汇总表填制记账凭证发工资的原始单据，就是审批后的工资发放表，会计凭证就是以工资发放表为依据进行发放的会计科目处理，摘要就是发放XX月工资就可以了。
月末，要进行工资费用的分配，也就是将应付工资，进行成本或费用等科目的成本分配的核算。
发放时:借:应付工资--分车间、或部门进行明细核算贷:银行存款、现金分配时借:生产成本--人工费制造费用--人工费或工资管理费用--工资……贷:应付工资--明细与发放时相同另外，有时还要按工资总额计提教育经费、工会经费有工会组织的才计提。
职工福利费现在还再计提了。
一、专用记账凭证填制：1、收款凭证填制：① 凡涉及到增加现金或银行存款帐户的金额，都必须填制收款凭证。
② 收款凭证左上方的“借方科目”，应填写“现金”或“银行存款”，右上方应填写凭证编号。
③ 收款凭证的编号一般按“现收×号”和“银收×号”分类业务量多的企业，或“收字×号”分类业务量少的企业。
④ “贷方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账一级科目及其所属的明细二级科目。
⑤ “金额”栏内填写实际收到的现金或银行存款数额。
⑥ “记账符号”栏供记账员在根据收款凭证登记有关账簿以后做记号用，表示该项金额已经记入有关帐户，避免重记或漏记。
2、付款凭证的填制：① 凡涉及到减少现金或银行存款帐户的金额，都必须填制付款凭证。
② 收款凭证左上方的“贷方科目”，应填写“现金”或“银行存款”，右上方应填写凭证编号。
③ 收款凭证的编号一般按“现付×号”和“银付×号”分类业务量多的企业，或“付字×号”分类业务量少的企业。
④ “借方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账一级科目及其所属的明细二级科目。
⑤ 对于只涉及到“现金”或“银行存款”这两个账户的业务，如从银行存款中提取现金或以现金存入银行等，只需填制付款凭证，不再填制收款凭证，以免重复记账。
记账凭证会计核算流程
记账凭证会计核算流程1.业务活动发生：会计核算流程的第一步是识别和记录业务活动的发生。
业务活动可以包括购买商品、销售商品、支付工资、收取租金等。
所有的业务活动都必须能够量化为货币单位。
2.凭证记录：根据业务活动的发生，会计人员将其记录在凭证上。
凭证是会计核算的基本记录单据，包括会计日期、会计科目、借方金额、贷方金额、摘要等内容。
记账凭证是会计确认业务活动并形成凭证准备和实际记录的重要手段。
4.凭证录入：经过审核后，凭证会被录入会计系统。
会计人员将凭证中的借贷金额等信息输入到会计软件或手工记录簿中，形成会计分录。
会计分录是将业务活动按照借贷关系进行分类和分录的基本会计记录。
5.会计核算：根据会计分录，会计人员根据会计科目的方向和金额将会计分录进行归类、汇总和核算。
会计核算包括科目分析、明细分类、核算等过程，旨在计算并确定各项会计指标和会计报表项目。
6.报表编制：根据会计核算结果，会计人员编制各类会计报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
报表编制是通过对会计核算结果进行加工、汇总和分类，以便提供给内部外部利益相关方进行业务决策和监督的过程。
8.报表披露：审核通过后，会计报表将向内外部利益相关方进行披露。
内部利益相关方可以包括企业的管理层、董事会等；外部利益相关方可以包括投资者、银行、税务机关等。
报表披露要求即会计法规、证券法规和其他相关法规的规定。
9.决策分析：内部利益相关方可以通过对会计报表的分析和比较，对企业的运营情况、财务状况和盈利能力进行评估和决策。
决策分析是对企业会计信息的应用和利用，以支持决策的制定和执行。
总之，记账凭证会计核算流程是一个包括业务活动记录、凭证审核、凭证录入、会计核算、报表编制、报表审核、报表披露和决策分析等步骤的完整过程。
这个过程是根据会计原则和相关法律法规，对企业的经济事项进行记录、处理、汇总和报告的基础。
通过这一流程，可以提供准确、可靠和有用的会计信息，以支持企业的管理和决策。
工资发放会计凭证范本
工资发放会计凭证范本工资发放会计凭证范本是企业发放工资时根据企业财务核算要求而设计的凭证，它由支出账户名称、支出金额、支出方式等信息组成，是企业发放工资时必须按要求填写的文件。
二、企业工资发放会计凭证范本1、工资发放会计凭证（一）金额：根据企业工资标准及各项补贴的计算，对本月各部门支取的工资总额及各类补贴的总额分别统计存档，以作为本月工资应付账款的依据。
（二）项目：工资账款：包括职工本月应发的基本工资、当月工作奖金、工伤费和其他项目，以及请假所扣的工资，病假扣费，失业和医疗保险，实行补贴，单位内部费用和报销，以及其他项目扣除的费用等。
工资待支付：包括工伤费、病假扣费、失业和医疗保险等项目，以及未发放的职工本月应发的工资等。
（三）支付方式：根据企业财务要求，一般采用现金支付、转账支付、支票支付等支付方式。
2、工资发放凭证（一）凭证名称：工资发放会计凭证。
（二）凭证字号：企业的会计凭证的字号应根据企业会计要求，具体分为以下三部分：（1）企业代码：即记账企业的统一社会信息代码，用于标识企业之间的财务记录；（2）凭证期号：即本次凭证发放的月份；（3）凭证号码：即本次凭证发放的顺序号。
（三）内容：（1）发放对象：本次发放工资的职工名称或编号；（2）发放金额：工资发放的金额；（3）发放部门：发放工资的部门；（4）发放原因：发放工资的原因，如工资、补贴、奖金等；（5）发放日期：发放工资的日期；（6）备注：发放工资的其他需要备注的情况。
三、企业工资发放会计凭证的重要性1、节约企业成本，提高企业效率工资发放会计凭证范本有助于企业节约成本，大大提高了企业的运营效率，有利于企业把握各项财务记账的准确性，同时也能及时发现企业可能存在的财务问题。
2、充分保护职工的权益工资发放会计凭证范本可以充分保护职工的权益，确保职工及时、全额地收到应发的工资，从而确保企业的正常运营，避免职工与企业间发生纠纷，同时也能促进企业与职工间的良好关系。
会计分录通用记账凭证
12月1日：1、借：库存现金1200 通1贷：银行存款120012月2日：2、借：管理费用——设计费65.03 通2贷：库存现金65.033、借：应付职工薪酬——职工福利200 通3贷：库存现金20012月4日：4、借：银行存款90090 通4贷：主营业务收入——甲产品77000应交税费——应交增值税（销项税额）130905、借：银行存款480 通5贷：其他应付款——五洲有限公司4806、借：原材料——圆钢36727.92 通6应交税费——应交增值税（进项税）6022.08贷：应付票据——江汉钢铁有限公司42750借：财务费用——金融机构手续费42.75 通7 贷：银行存款42.7512月6日：7、借：固定资产清理3360 通8累计折旧2640贷：固定资产6000借：银行存款4500 通9 贷：固定资产清理4500借：固定资产清理1140 通10 贷：营业外收入——清理收入11408、借：银行存款1434654 通11贷：主营业务收入——甲产品200200——乙产品1026000应交税费——应交增值税（销项税额）2084549、借：银行存款8000 通12贷：应收账款——和平建设有限公司800012月7日：10、借：其他货币资金——银行汇票10000 通13贷：银行存款1000011、借：原材料——机油2100 通14贷：银行存款210012月8日：12、借：应收账款——鲁南农机公司16105.6 通15贷：主营业务收入——乙产品13680应交税费——应交增值税（销项税额）2325.6库存现金10013、借：原材料——煤101300 通16应交税费——应交增值税（进项税额）17221贷：银行存款11852112月9日：14、借：在建工程4000 通17贷：银行存款3600应付职工薪酬——工资400借：固定资产4000 通18 贷：在建工程400015、借：银行存款350090 通19贷：营业外收入——接收捐赠收入35009012月10日：16、借：应收股利——A公司4800 通20贷：投资收益480017、借：银行存款50 0000 通21贷：长期借款——本金50 000018、借：管理费用——修理费2400 通22贷：银行存款240012月11日：19、借：库存现金1200 通23贷：银行存款120020、借：其他应收款——王东600 通24贷：库存现金60012月12日：21、借：银行存款41203.45 通25贷：长期股权投资——A公司19500投资收益21703.4522、借：应收账款——泰安农机公司9000 通26贷：应收票据——泰安农机公司900012月13日：23、借：待处理财产损益——待处理固定资产损益300 通27累计折旧500贷：固定资产800 借：营业外支出——盘亏损失300 通28 贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益30024、借：银行存款992000 通29应付债券——利息调整8000贷：应付债券——面值 1 000 00025、借：制造费用300 通30贷：库存现金30012月14日：26、借：银行存款350 通31贷：其他业务收入——租金收入35027、借：短期借款32050 通32财务费用——利息支出961.5贷：银行存款33011.512月15日：28、借：主营业务收入——乙产品13680 通33应交税费——应交增值税（销项税额转出）2325.6销售费用——运杂费100贷：应收账款——鲁南农机公司16105.629、借：制造费用190 通34贷：库存现金19030、借：库存现金1966130 通35贷：银行存款196613012月16日：31、借：应付职工薪酬——工资1966130 通36贷：库存现金196613032、借：生产成本——甲产品266 760 通37——乙产品 1 395 600制造费用135 980管理费用——工资152 250应付职工工资——职工福利15 540贷：应付职工工资——工资1966 13012月17日：33、借：销售费用——广告费1200 通38——展览费1000贷：银行存款220034、借：预付账款——预付租金3000 通39贷：银行存款300012月18日：35、借：财务费用——利息支出800 通40应付利息3000贷：银行存款380036、借：在途物资——圆钢8397.6 通41应交税费——应交增值税（进项税额）1399.4贷：其他货币资金——银行汇票979712月20日：37、借：待处理财产损益——待处理流动资产损益702 通42贷：在途物资——圆钢600应交税费——应交增值税（进项税额转出）102 借：其他应收款——沈阳车站702 通43 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益702 借：原材料——圆钢7797.6 通44 贷：在途物资——圆钢7797.638、借：管理费用——差旅费540.4 通45库存现金59.6贷：其他应收款——王东60012月21日：39、借：管理费用——电话费362.63 通46贷：银行存款362.6340、借：银行存款203 通47贷：其他货币资金——银行汇票20312月22日：41、借：管理费用——资料费200 通48贷：银行存款20042、借：无形资产360 000 通49贷：银行存款360 00012月23日：43、借：管理费用——修理费3072 通50贷：银行存款307244、借：生产成本——甲产品3516 通51——乙产品10255制造费用11664贷：原材料——圆钢13 771——煤11221——机油44312月25日：45、借：制造费用58895 通52管理费用——折旧费6184.8其他业务成本——租金成本25.2贷：累计折旧6510546、借：资产减值损失585 通53贷：坏账准备58512月27日：47、借：在建工程3500 通54贷：长期借款——应计利息350048、借：在建工程7667 通55贷：应付债券——应计利息7500——利息调整16712月29日：49、借：管理费用——租金1000 通56贷：预付账款——预付租金100050、借：管理费用——无形资产摊销6000 通57贷：累计摊销600012月30日：51、借、；资产减值损失9500 通58贷：长期股权投资减值准备950052、借：生产成本——甲产品32011.2 通59——乙产品175017.8贷：制造费用207 02953、借：库存商品——甲产品302 287.2 通60——乙产品1500489.2贷：生产成本——甲产品302 287.2——乙产品1500489.254、借：主营业务成本——甲产品207 632.52 通61——乙产品794 667贷：库存商品——甲产品207 632.52——乙产品794 66755、本月应交增值税税额=223971.6-26968.08=197 003.5元由于截至11月30日应交税费—应交增值税借方尚有272 910元的余额，故递减不需要缴纳增值税了，递减后尚有75 906.5元（272 910-197 003.5）未抵扣完，可以留待以后继续抵扣。
记账凭证模板
审 核
制单
工资
应付工资
借方金额
记字第 4号
贷方金额
附 件
1,850.00 1,850.00 张
会计主管
合计 记账
出纳
1,850.00 1,850.00
审 核
制单
摘要 结转损益
记账凭证
2010年9月30日
会计科目
一级科目
明细科目
主营业务收入
工资
本年利润
借方金额
记字第 5号
贷方金额
附 件
2,912.62 2,912.62 张
摘要 计提工资
记账凭证
2010年9月30日
会计科目
一级科目
明细科目
管理费用
工资
应付工资
借方金额
记字第 1号
贷方金额
附 件
1,850.00 1,850.00 张
会计主管
合计 记账
出纳
1,850.00 1,850.00
审 核
制单
摘要 结转损益
记账凭证
2010年9月30日
会计科目
一级科目
明细科目
本年利润
8.74
审 核
制单
摘要 缴纳税金
记账凭证
2010年10月31日
会计科目
一级科目
明细科目
应交税金
未交增值税
银行存款
工行
借方金额
记字第 3号
贷方金额
附 件
87.38
87.38 张
会计主管
合计 记账
出纳
87.38
87.38
审 核
制单
摘要 计提工资
记账凭证
2010年10月31日
记账凭证
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
工资怎么记账
工资怎么记账记账就是把一个企事业单位或者个人家庭发生的所有经济业务运用一定的记账方法在账簿上记录;是指根据审核无误的原始凭证及记账凭证，按照国家统一会计制度规定的会计科目，运用复式记账法对经济业务序时地、分类地登记到账簿中去。
登记账簿是会计核算工作的主要环节。
下面店铺就为大家解开工资怎样记账，希望能帮到你。
工资怎样记账每月月底计提下个月的工资：借：管理费用制造费用生产成本货：应付职工薪酬下月支付时借：应付职工薪酬贷：现金/银行存款员工签字之类的，看每间公司的做法，有些公司就拿每部门的工资人员工资明细表，设一行签字，让员工签名，然后做为记账用。
当然那份工资明细表数据完全真实，让员工签时封钉好看不到金额，然后再发一条属于个人的工资条。
记账的规范1.登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。
应做到登记准确、及时、书写清楚。
2.为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使用，禁止涂改。
记账时，应使用钢笔和碳素墨水、蓝黑墨水书写，不得使用铅笔或圆球笔(银行的复写账簿除外)。
3.账簿中书写的文字和数字，应紧靠行格的底线书写，约占全行格的2/3或1/2，数字排列要均匀，大小数要对正。
这样，不仅可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。
4.登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号“√”(表示已经登记入账)，以便检查记账有无遗漏或错误。
5.总账应根据记账凭证汇总表登记;日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总的起止号。
明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。
凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。
现金日记账应根据记账凭证逐笔登记。
银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记，“种类”项按银行结算种类填写，“号数”只填写支票的后四位数字。
公司会计档案管理制度
会计档案管理制度一总则第一条为了提高会计档案旳质量，从而到达档案管理旳原则化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局《会计档案管理制度》，结合家辉企业档案管理实际状况，特制定本制度。
二会计档案旳归集第二条但凡本部门形成旳会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值旳会计核算档案军应归档。
在财会工作中形成旳收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。
第三条归集范围1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证2.会计账簿：包括总账、日志账（现金、银行日志账）、多种明细账等。
3.会计报表：包括月份、度、年度会计报表（年度决算批复文书档案、会议档案各存一份）4.工资表5.其他：包括会计档案旳移交清册、保管清册、成本计算表，固定资产卡、备查簿等。
6.归集旳会计档案，必须齐全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。
三会计档案旳分类第四条会计档案可分为：账簿类、凭证类、报表类、工资表类、工资表类、其他等五大类。
第五条分类要清晰，分类措施前后要一致，不得随意变动。
四会计档案旳整顿组卷第六条会计凭证旳整顿组卷1.记账凭证按编号次序排列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整洁，按月构成。
2.会计凭证旳装订要规范，一律左侧装订，不得订角。
3.填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。
第七条会计账簿旳整顿1.活页账，取出空白页编页号重新装订。
一本为一卷，每本100—150页左右。
2.《账簿封面》应统一设计使用。
3.现金日志账、银行存款日志账、总账精装本不另行装订。
第八条会计报表会计报表按月份、年度分别装订。
会计报表旳卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致。
第九条工资表工资表按年度结合组织机构立卷。
工资表旳卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。
第十条其他类：按名称、重要程度结合时间立卷。
第十一条填写案卷封面、卷脊、备考表项目时，要选用质量好旳墨汁或碳素墨水，有毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一旳橡皮章。
工资怎样记账凭证
工资怎样记账凭证无论在手工会计系统还是在计算机会计系统中,都要根据已审核的记账凭证登记账簿,称之为记账。
而反记账是将已经登记入账的会计数据予以取消,使之恢复到记账前的状态。
下面店铺就为大家解开工资怎样记账凭证，希望能帮到你。
工资的记账凭证先不说转帐，先说付现及保险费，个人所得税吧借：应付职工薪酬(应付工资)---工资、奖金、津贴等贷：其他应付款(代扣个人应负担的各项保险基金)个人所得税现金(实付现金金额)以上是正常的工资凭证。
至于你说的退款，我不知道是什么退款，如果是退职工的保证金什么的，在收款的时候你入帐为借：现金，贷：其他应付款，那你退款时就应是借：其他应付款，贷：现金。
如果以上退款你非得在工资中入帐，那就是借：应付职工薪酬(应付工资)---工资、奖金、津贴等其他应付款(以前扣的，现退给职工的款)贷：其他应付款(代扣个人应负担的各项保险基金)其他应付款(扣的别的将来要退还给职工的款)个人所得税现金(实付现金金额)如果扣款是对职工的罚金，不用再还，那直接在应付职工薪酬中减去金额就可以了至于转帐或还有别的退款，扣款什么的。
记账凭证的编制要求1)记账凭证各项内容必须完整。
2)记账凭证应连续编号。
一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
3)记账凭证的书写应清楚、规范。
相关要求同原始凭证。
4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。
但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
5)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
注意：(1)所附原始凭证张数的计算，一般以所附原始凭证自然张数为准。
(2)一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的编号或附上该原始凭证的复印件。
(3)一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。
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工资表的会计记账凭证
记账方法是会计学的核心问题,自从20世纪80年代娄尔行先生将井尻雄士(Yuji Ijiri)的三式记账法介绍到中国来以后,中国会计学界许多同仁对记账方法作了深入的研究。
下面就为大家解开工资表的会计记账凭证，希望能帮到你。
工资表的会计记账凭证公司制作的工资表，支付时，借：应付职工新酬——工资
贷：银行存款(库存现金)
结转时，错：管理费用——工资
制造费用——工资
生产成本——直接人工
贷：应付职工新酬——工资
记账凭证的主要种类按照适用的经济业务分类
一、记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。
1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。
专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。
它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记
现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。
.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。
它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。
c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。
它是根据有关转账业务的原始凭证填制。
转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。
2)通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。
在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证，记录所发生的各种经济业务。
按照会计科目分类
二、记账凭证按其包括的会计科目是否单一，分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。
1)复式凭证：又叫多科目凭证，将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。
优点：可以集中反映一项经济业务的科目对应关系，便于了解有关经济业务的全貌减少凭证数量节约纸张等。
缺点：不便于汇总计算每一个会计科目的发生额。
2).单式凭证：又叫单科目记账凭证。
每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。
优点：内容单一，便于汇总计算每一会计科目的发生额，便于分工记账。
缺点：制证工作量大，且不能再一张凭证上反映经济业务的全貌，内容分散，也不便于查账，还易出差错。
按照是否汇总分类
三、记账凭证按其是否经过汇总，可以分为汇总记账凭证和非汇总记账凭证。
1)汇总记账凭证：是根据同类记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，目的是为了简化登记总分类账的手续。
汇总的记账凭证根据汇总方法的不同，可分为分类汇总和全部汇总两种。
分类汇总凭证。
分类汇总凭证是根据一定期间的记账凭证按其种类分别汇总填制的。
全部汇总凭证。
全部汇总凭证是根据一定期间的记账凭证全部汇总填制的。
2)非汇总记账凭证：是没有经过汇总的记账凭证，前面介绍的收款凭证、付款凭证和转账凭证以及通用记账凭证都是非汇总记账凭证。
按照用途分类
四、记账凭证按其用途不同可分为分录记账凭证、汇总记账凭证和联合记账凭证。
1)分录记账凭证是直接根据原始凭证编制，载明会计科目、记账方向和金额的凭证。
2)汇总记账凭证是为了减轻登记的工作量，根据记账凭证进一步汇总而编制的用来登记总账的一种记账凭证。
它可进一步分为汇总记账凭证和记账凭证汇总表两种形式。
3)联合记账凭证是指既有原始凭证或原始凭证汇总表的内容，同时又具备记账凭证内容的凭证。
记账凭证的基本内容记账凭证种类甚多，格式不一，但其主要作用都在于对原始凭证进行分类、整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿。
因此，记账凭证必须具备以下基本内容：
(1)、记账凭证的名称
(2)、填制记账凭证的日期
(3)、记账凭证的编号
(4)、经济业务事项的内容摘要
(5)、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向
(6)、经济业务事项的金额
(7)、记账标记
(8)、所附原始凭证张数
(9)、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。
工资表的会计记账凭证。