小规模纳税人按季申报增值税每收入如何做账
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小规模纳税人按季申报增值税每收入如何做账
Company number:【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账1、第一个月如果有收入:
借:银行存款(现金/应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
2、第二个月如果有收入:
分录同上
3、第三个月如果有收入:
分录同上
到第三个月月末,汇总本季主营业务收入,如果这三个月主营业务收入合计≦9万元,则免征增值税,则将这三个月已计提的应交税金-应交增值税(贷方累计余额)转入营业外收入,分录如下:借:应交税金-应交增值税
贷:营业外收入-免税收入
(即,如果三个月主营业务收入合计≦9万元,则应交税金-应交增值税贷方余额为0,否则,结转到下个月缴纳税款)
4、第四个月,申报前面一个季度的增值税,按照三个月主营业务收入之和申报,如果三个月主营业务收入合计数﹥9万元,则缴纳增值税:
借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款
并且,按照实际缴纳的增值税计提城建税、教育费附加和地方教育费附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:应交税金-教育费附加
贷:应交税金-地方教育费附加
同时缴纳主营业务税金及附加
借:应交税金-城建税
应交税金-教育费附加
应交税金-地方教育费附加
贷:银行存款