税务稽查应对与企业风险防范2019年7月份-122页文档
税务稽查应对
税务稽查应对在当今的商业环境中，税务稽查对于企业来说是一项不可忽视的重要事务。
一旦面临税务稽查，企业需要以正确的态度和有效的策略来应对，以确保自身的合法权益，并顺利通过稽查过程。
首先，企业要对税务稽查有一个清晰的认识。
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。
其目的是为了确保税收法规的准确执行，防止税收流失，维护税收秩序。
税务稽查通常是基于一定的风险指标、举报线索或者随机抽查等方式展开的。
当企业接到税务稽查的通知时，不要惊慌失措。
第一步要做的是保持冷静，并立即组织相关人员成立应对小组。
这个小组通常应包括企业的财务负责人、税务专员以及涉及到相关业务的部门负责人。
小组成立后，需要明确各自的职责和分工，协同合作来应对稽查工作。
在准备阶段，企业应当对自身的税务情况进行全面的自查。
这包括对财务报表、会计凭证、纳税申报表等相关资料进行仔细的梳理和审查。
查看是否存在数据不一致、申报错误、未按规定享受税收优惠等问题。
如果发现了问题，要及时进行纠正和调整，并准备好相关的说明材料。
同时，企业还需要整理好与税务相关的各类文件和资料，按照税务机关的要求进行分类和归档，以便于稽查人员查阅。
在整理资料的过程中，要确保资料的完整性和准确性。
对于一些重要的文件和凭证，要进行备份，以防丢失或损坏。
在与税务稽查人员的沟通交流中，企业要保持积极、主动和配合的态度。
对于稽查人员提出的问题，要如实回答，并提供相关的证据和资料。
如果对某些问题存在疑问或者不理解的地方，可以向稽查人员请教，寻求清晰的解释。
但要注意，在交流过程中，不要随意猜测或者提供不准确的信息，以免给稽查工作带来不必要的麻烦。
在税务稽查过程中，企业有权对稽查人员的执法行为进行监督。
如果发现稽查人员存在违规执法或者超越权限的行为，应当及时提出异议，并保留相关的证据。
同时，企业也要注意保护自身的商业秘密和个人隐私，对于涉及到敏感信息的资料，要在提供前与稽查人员进行沟通，确保信息的使用符合法律法规的规定。
分析企业如何正确的应对税务稽查及防范风险
企业应加强税务人员的培训和学习，提高其专业素质和技能水平 ，使其能够准确理解和掌握税收法规和政策。
增强法律意识
企业应增强税务人员的法律意识，使其能够正确处理涉税事务， 避免违法违规行为。
建立人才激励机制
企业应建立人才激励机制，鼓励税务人员不断提高自身素质和能 力，为企业创造更多的价值。
建立与税务机关的良好沟通关系
强化内部审计
企业应加强内部审计，定期对自身的纳税情况进行审查，及时发现 并纠正可能存在的税务问题。
建立税务风险防范机制
1 2
建立风险评估体系
企业应建立一套完善的风险评估体系，对自身的 税务风险进行全面、客观的评估，以便及时发现 并应对风险。
强化风险应对措施
针对可能存在的税务风险，企业应制定相应的应 对策略和措施，一旦风险发生，能够迅速响应。
税务稽查是税收征收管理的一个重要环节，是确保国家税收收入及时足额入库和维 护税收征管秩序的重要手段。
税务稽查的主要任务是发现和纠正纳税人的税收违法行为，促进纳税人依法履行纳 税义务。
税务稽查的目的和重点
税务稽查的目的在于发现和纠正纳税人的税收违法行为，促 进纳税人依法履行纳税义务，维护税收征管秩序，保证国家 税收收入及时足额入库。
05
总结与建议
企业应重视税务管理工作
01
遵守税收法规
企业应严格遵守税收法规，依法进行税务登记、纳税申报和缴纳税款。
02
建立健全内部控制制度
企业应建立健全内部控制制度，确保税务管理的规范化和有效性。
03
加强风险管理
企业应加强风险管理，及时识别和评估潜在的税务风险，并采取措施防
范和控制风险。
加强税务人员的培训和学习
税务稽查应对及风险防范课件
跨国企业需遵守更多国际税收法律法规，加强自身的税务合规管理， 防范国际税收风险。
企业应对税务稽查的建议
建立健全内部税务管理制度 企业应建立健全内部税务管理制度，明确岗位职责和操作 规范，确保税务处理的合规性和准确性。
提高税务风险意识 企业应提高全员税务风险意识，加强税务培训和宣传，形 成良好的税务文化。
税务稽查对企业的影响
影响企业的声誉
影响企业的管理
如果企业存在偷税、逃税等违法行为， 被税务机关查处后，将会受到法律制 裁，影响企业的声誉和形象。
税务稽查可以发现企业内部控制的薄 弱环节和漏洞，促使企业加强内部管 理，提高财务管理水平。
影响企业的经营
税务稽查会对企业的财务、税务等方 面进行检查，如果发现企业存在违法 行为，将会被追缴税款、罚款等，给 企业经营带来负面பைடு நூலகம்响。
企业应定期与税务机关进行沟通，了解最新的税务政策、法规和稽查重点。同时，企业可以主动向税务机关汇报自身的经营 状况、税务处理方法和结果，以增加透明度，降低被稽查的风险。在遇到税务问题时，应及时、如实与税务机关进行沟通， 寻求解决方案。
完善税务档案管理
完善的税务档案管理可以帮助企业记录和追溯税务处理的依据，提高税务处理的规范性和准确性，降 低因违规操作而产生的税务风险。
税务稽查应对及风险 防范课件
• 税务稽查概述 • 税务稽查应对策略 • 税务稽查风险防范措施 • 税务稽查典型案例分析 • 税务稽查未来发展趋势及应对建议
目录
税务稽查概述
税务稽查的流程与内容
流程
选案、检查、审理、执行四个环节。
内容
检查纳税人的纳税申报、税款缴 纳、发票使用等情况，核实企业 财务报表、合同等资料，评估企 业的纳税信用等级等。
税务稽查执法潜在的风险及防范对策
税务稽查执法潜在的风险及防范对策税务稽查作为税收征管的最后一道防线，承担着“外促整规、内促征管”的重任，面临着越来越繁重复杂的任务和形势，稽查执法风险日益凸显。
下面，我局结合多年的稽查工作实践，重点从税务稽查潜在的风险点、产生成因及防范对策三个方面，透过对稽查风险的认识、衡量和分析，以便选择最有效的方式，主动地、有目的地、有计划地处理和规避税务稽查风险，尽可能地以最小的税收成本获取最大的安全保证。
一、税务稽查潜在的风险点 具体来说，主要表现在行政管理和稽查执法两个大的方面： （一）行政管理类风险 稽查部门既包含行政管理，又担负着税务稽查执法工作，因此，也就必然潜在着行政管理方面的风险。
这些风险有来自单位的、也有个人的；有来自领导干部的、也有职工本身的；有来自八小时外的，也有来自八小时内的。
具体来讲，主要体现在以下几个方面：一是可能潜在着因为用人失察、用人不当而出现问题的风险；二是可能潜在着因为内部机制不健全或执行不到位而出现问题的风险；三是可能潜在着因为对稽查干部教育管理不到位、监督不力而出现问题的风险；四是潜在着被查对象不服检查或使用诱惑手段引致的风险；五是因财产管理、财务管理不到位，违反财务纪律和财务制度，造成浪费等等方面的风险。
以上种种表现，如不及时加以有效防范，无疑将增大行政事务方面的风险责任。
（二）稽查执法类风险 1、选案环节的风险 一是违背稽查对象选定的原则和程序，不根据检查准入制的要求确定检查对象。
二是举报中心人员或其他办案人员，不遵循保密原则，泄露举报内容，致使检查人员无法正常开展检查，使举报人受到打击报复，并造成税款无法追征入库或造成不必要的麻烦。
三是徇私舞弊或工作不负责任，对举报材料不登记或不按规定处理，大事化小，小事化了。
2、检查环节的风险 一是在未分配检查任务的情况下，擅自对纳税人进行检查。
二是对纳税人不作深入细致的检查，敷衍了事，应付交差。
三是不履行法定程序，该送达的不送达，该出示的不出示，或以个人名义进行检查。
税务稽查与风险防范
税务稽查与风险防范一、介绍税务稽查的概念和重要性1. 税务稽查是指税务部门对纳税人的税款申报、纳税筹划等情况进行核查和审计的一种行为。
2. 税务稽查的重要性：可以有效提高税收征管的质量和效率，预防和打击各类税收违法行为，维护税收制度的公正性和公平性。
二、税务稽查中的风险1. 关键数据的准确性风险：纳税人在税款申报过程中可能存在虚假填报的情况，以逃避税款的缴纳。
2. 合规风险：纳税人的税款申报和纳税筹划可能存在不合规的行为，如遗漏申报、漏报收入等。
3. 激进筹划风险：纳税人可能通过激进的税务筹划手段，以减少税款的缴纳。
4. 避税风险：纳税人可能通过合法手段来避免税款的缴纳，但存在滥用避税手段的风险。
5. 合规纳税文化风险：纳税人缺乏合规纳税的意识和文化，容易出现违法违规行为。
三、税务稽查的步骤和方法1. 税务风险评估：根据税务管理的风险评估，应对潜在税务风险的发生。
2. 审计策划：制定税务稽查的策划方案，明确目标和范围，确定审计重点。
3. 数据收集和分析：收集纳税人的相关数据，进行系统的梳理和分析。
4. 税务稽查实施：依据策划方案，对纳税人进行实地稽查，查验原始凭证，核实数据的真实性。
5. 稽查结果处理：根据稽查结果，及时予以处理，对存在问题的纳税人进行处罚或纳税补缴。
四、税务稽查中的风险防范措施1. 税收法规宣传教育：加强对纳税人的税收法规宣传教育，提高纳税人的合规纳税意识。
2. 优化税收政策：制定更加公平合理的税收政策，降低纳税人的税收负担，减少避税行为的发生。
3. 加强税收征管系统建设：建立完善的税收征管系统，提高数据共享和交换的能力，加强对纳税人的监管能力。
4. 加大执法力度：增加税务机关的执法人员数量和执法力度，提高纳税人的合规纳税压力。
5. 加强税务风险预警机制：建立税务风险预警机制，及时发现和应对潜在的税务风险。
6. 加强对税务机关的监督：加强对税务机关的监督，确保税务稽查工作的公正性和公平性。
企业税务稽查如何应对
企业税务稽查如何应对在进行企业税务稽查时，合理应对是非常重要的。
合规的税务管理和规避税务风险是企业持续健康发展的关键。
本文将从三个方面探讨企业税务稽查的应对策略。
一、建立健全的内部税务管理制度企业应建立健全的内部税务管理制度，确保税务合规。
首先，企业应设立专门的税务部门或聘请税务专业人员，负责与税务相关的事务。
其次，企业应加强财务和税务的沟通与配合，确保及时、准确地申报税款。
此外，企业还应制定税务风险评估和防控措施，及时发现和解决潜在的税务问题。
二、合理利用税收优惠政策企业在税务筹划中应合理利用税收优惠政策，减少税负，并确保合规性。
首先，企业应详细了解国家和地方政府发布的税收优惠政策，将其纳入企业的战略规划和经营决策中。
其次，企业应与税务部门主动沟通，掌握最新的政策动态，并咨询专业税务顾问的意见。
最后，企业应及时申请税收优惠，提前筹备相关材料，并确保符合政策的条件和要求。
三、合规性备案和风险评估企业应积极备案，并进行税务风险评估。
首先，企业应按照税务部门的要求，及时申请备案并完成备案手续。
备案的信息应严格按照法规规定进行填报，确保信息的真实性和准确性。
其次，企业应主动进行税务风险评估，发现存在的问题并及时采取措施解决。
风险评估的结果应及时上报给企业的相关部门，并与税务部门保持密切的沟通和协调。
综上所述，企业税务稽查的应对策略主要包括建立健全的内部税务管理制度、合理利用税收优惠政策以及合规性备案和风险评估等方面。
企业应加强对税务政策的了解和学习，确保企业的税务合规，降低税务风险，为企业的可持续发展提供有力保障。
通过科学合理的税务管理，企业可以更好地应对税务稽查，为诚信经营和合规发展树立良好形象。
税务稽查风险与企业应对策略
税务稽查风险与企业应对策略税务稽查是一种常见的机关行政执法活动，旨在监督企业遵守税法规定，保障税收的正常征收。
然而，税务稽查也带来了一定的风险和压力，需要企业制定相应的应对策略。
税务稽查风险主要包括以下几个方面：1. 税负调整风险：税务稽查可能会对企业的税负进行调整，导致企业需要缴纳更多的税款。
这可能会对企业的财务状况产生不利影响。
2. 罚款和滞纳金风险：税务稽查中，如发现企业在纳税过程中存在违法违规行为，可能会进行罚款或者处以滞纳金。
这将增加企业的经营成本。
3. 企业声誉风险：一旦企业被税务部门开展稽查，其税务合规水平将成为外界评估企业声誉的重要指标。
一旦被认定为违法违规企业，将给企业的形象和信誉造成极大损害。
为应对税务稽查风险，企业应采取以下策略：1. 主动遵守税法规定：企业应设立专门的税务部门或聘请专业人才来负责税务相关事务，确保企业的纳税行为合法合规。
2. 建立完善的内部控制制度：企业应制定和执行严格的内部控制制度，并对员工进行相关培训，确保纳税过程中各项操作符合法规要求。
3. 定期进行自查和自审：企业应定期对税务合规情况进行自查和自审，及时发现问题并进行整改，以降低税务稽查的风险。
4. 做好税务记录和凭证的保存工作：企业应妥善保存与税务相关的记录和凭证，确保能够提供正确的纳税信息，减少因凭证丢失或不全导致的税务纠纷。
5. 建立良好的纳税信用：企业应积极参与税务部门组织的各项活动，争取获得纳税信用等级的提升，提高税务合规度。
6. 寻求专业税务咨询和审计服务：企业可以委托专业的税务咨询和审计机构对企业的税务合规情况进行评估和审计，帮助企业发现和解决潜在的税务风险。
总之，税务稽查风险是企业需要面对的现实问题，企业应采取有效的措施来降低税务稽查的风险，确保企业的税务合规和正常运营。
同时，建立和完善内部控制制度、合规培训和专业咨询等也是企业应对税务稽查风险的重要手段。
税务稽查是一种常见的行政执法活动，旨在监督和检查企业的税务合规情况，保障税收的正常征收。
税务稽查风险防范及企业应对策略
税务稽查风险防范及企业应对策略税务机关常用的分析方法一、税负分析法1、动态税负的趋附势分析2、静态税负的分析3、税负综合分析二、控制分析法（主要针对加工制造业）1、投入产出比例2、料---在产品---产成品之间的对比关系3、比例不合适仅仅是疑点，不是问题，需要核实4、延伸控制法（上、中、下游企业的情况）5、财务数据配比分析法三、发票比例综合分析法四、现金流分析法五、合理性分析法税务机关常用的稽查手段—12种1、查帐及调帐检查权2、场地检查权3、责成提供资料权4、询问权5、运输、邮政企业单证检查权6、银行帐户检查权7、责成提供纳税资料权8、记录、录音、录象、照相、复制权9、外调协查权10、税收保全与强制执行权11、停票权12、阻止出境权做什么准备？税务机关来查---为什么来？目的是什么？要查什么？自查---是否满足评估一般指标？各种钩稽关系是否正常？某些问题是否处理妥当？做好3个方面，84项业务处理收入---18项扣除---19项特殊业务的处理---47项第一部分18个收入项目稽查要点防范及企业应对1、销售货物收入稽查要点和常见风险（一）收入确认的基本条件1、商品合同已经签订，企来已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。
2、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。
3、收入的金额能够可靠的计量。
4、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
（二）特殊销售方式的确认1、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。
2、销售商品采取预收方式的，在发出商品时确认收入。
3、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。
如果安装程序比效简单，可在发出商品时确认收入。
4、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
（三）几种特殊销售业务收入的确认1、采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
浅谈税务稽查执法中的风险及防范
浅谈税务稽查执法中的风险及防范第一篇：浅谈税务稽查执法中的风险及防范随着市场经济的进一步发展和税收征管体制改革的不断深化，税务稽查作为税收征管流程的最后一个关口，其地位和作用显得越来越重要。
一方面，税务稽查在维护税收经济秩序，打击涉税犯罪等方面起到了积极作用。
另一方面，稽查工作处于偷骗税与反偷骗税斗争的第一线，如何在具体工作实践中加强制度约束，合理防范税收执法风险，也显得越发突出。
一、税务稽查执法风险的主要表现形式检查环节：对纳税人进行税务稽查中，其风险点主要表现在：不按规定向当事人或有关人员出示检查证及检查通知书；违反规定单人进行现场检查；检查人员与当事人有直接利害关系，但不按规定回避；拒绝听取当事人陈述、申辩或不采纳当事人提出成立的事实、理由和证据；利用现场检查项目之便牟取单位和个人私利；参加被检查单位安排的宴请、旅游、高消费娱乐等活动；接受被检查单位和相关人员赠送的纪念品、礼品、礼金、有价证券等；为自身利益进行相关的证据取舍或取证手续不到位；不按规定制作检查、询问笔录；向无关人员泄露现场检查相关信息和被检查单位的商业秘密等。
处罚环节：对被检查单位违法违规行为进行行政处罚是税收执法的重要环节，其风险点主要表现在：实施行政处罚不以法律、行政法规和规章为依据或将规章以下的规范性文件作为行政处罚依据；不遵循依法、公正、公开原则或不遵守法定程序实施行政处罚；处罚违法违规事实不清、证据不确凿充分和定性不准确；滥设处罚种类和超出规定的处罚幅度；滥用从重、从轻和减轻及免予处罚的条款；违反规定委托处罚或对应当予以制止和处罚的违法违规行为不予制止、处罚；利用处罚之便牟取单位和个人私利；未履行处罚告知义务或不按规定程序举行听证；对较重大的违法违规行为不按规定集体讨论决定；重大违法违规行为不经报批程序直接处罚；不按规定制作、送达《行政处罚意见告知书》、《行政处罚决定书》或不将其报单位负责人批准擅自向当事人发出；适用简易程序不当或对构成犯罪的案件不移送司法机关等。
税务稽查及企业应对策略
税务稽查及企业应对策略1. 引言税务稽查是指税务部门对纳税人的税务情况进行检查和监管，旨在确保纳税人合法、公平地履行纳税义务。
企业面临税务稽查时，需要积极应对，遵守相关法规，以减少可能的风险和纠纷。
本文将介绍税务稽查的背景和目的，以及企业应对税务稽查的策略。
2. 税务稽查的背景和目的税务稽查作为税务部门的常规工作之一，旨在监督和审查纳税人的税务情况，以确保纳税人遵守税法，并减少偷税漏税行为。
税务稽查的具体目的包括：•收集证据：税务稽查通过调查和审查纳税人的财务记录、报表等，收集与纳税情况相关的证据，以确定纳税人是否存在违法行为或违规操作。
•保障税收公平：通过税务稽查，税务部门可以检查纳税人是否按照税法规定履行纳税义务，以保障纳税人之间的公平竞争。
•防止偷税漏税：税务稽查可以发现和防止企业的偷税漏税行为，确保企业按规定缴纳应纳税款。
3. 企业应对税务稽查的策略面对税务稽查，企业需要采取一系列合规和应对策略，以避免潜在的风险和纠纷。
3.1 加强内部合规意识企业应建立健全的内部合规制度，确保员工具备税法的基本知识，加强对税法变化的了解和学习。
针对可能发生的税务稽查，企业应培训员工，使其了解稽查程序和操作要点，提高内部合规意识。
3.2 财务记录的准确性和完整性企业应确保财务记录的准确性和完整性，严格按照会计准则和税法规定进行财务报表的编制和披露。
任何与税务有关的交易和业务变更都应及时记录和报告，以避免税务稽查时的纰漏和误差。
3.3 主动配合税务部门的稽查工作当税务部门进行稽查时，企业应积极配合，按照税务部门的要求提供相关的财务和税务文件。
企业可以指派专人负责与税务部门的沟通和协调工作，确保提供的信息准确、完整，并及时解答税务部门的问题。
3.4 寻求专业税务顾问的支持企业可以寻求专业税务咨询公司的支持，以确保企业在税务事务上的合规性和正确性。
税务顾问可以根据企业的具体情况提供专业的税务咨询服务，帮助企业了解税务法规、优化税务筹划，并且在税务稽查时提供必要的支持和协助。
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信息服务…
不可 抵扣
生产期
提供设备、材料、水电燃料等
不可 抵扣
广告业…
不可 抵扣
不可 抵扣
不可 抵扣
推广期
不可 抵扣
运输业…
不可 抵扣
销售期
为什么要进行营业税改征增值税的改革？
分工不细化 大而全
制造业 设计业 仓储业 广告业 鉴证咨询业 ……
分工细化
专业化
交通运输业 研发技术业 货运代理业 文化创意业 信息服务业 ……
场；三是“营改增”试点行业较为集中的地区。
. • （三）重点税源企业检查安排 税务总局将选择部分重点税源企业开展税收专项检查， 具体名单另行通知。 各地税务机关也要结合本地区税源情况选择部分重点税 源企业开展税收专项检查。
• 你家中奖了吗？
税总发〔2019〕34号《国家税务总局关 于认真做好2019年打击发票违法犯罪活 动工作的通知》
第一篇 知己知彼篇
1 国家税务总局2019年税务稽查与专项整治重点内容
2019年税收形势展望
税总函（2019）88号: 2019国家税务总局税务稽查重点
2019年2月12日内部发布了税总函【2019】88 号，这个文件主要是依法稽查税收违法和推进税务 稽查现代化建设。
指令性检查
出口退税； 黄金交易； 资本交易事项。
1. 改革纳税申报制度，明晰征纳双方权力和义务，树立纳税人自主申报 地位;
2. 改革纳税服务方式，建立以纳税人需求为导向的现代化纳税服务体系;
3. 改革税收管理方式，建立以风险管理为导向、以风险 分析、纳税评估、税务稽查、强制征收为主要内 容的现代化税收执法体系;
税率：一律采用比例税率 应纳税额＝营业收入×税率
1.营业税
为什么要进行营业税改征增值税的改革？
n 从事营业税劳务企业购进材料、固定资产不能抵扣。 n 制造企业购进营业税劳务不能抵扣。 n 从事营业税劳务企业之间相互提供劳务不能抵扣
道道征收 全额征税
生产企业
（增值税）
不可
抵扣
服务业 （营业税）
生产企业 （增值税）
.
第一篇 知己知彼篇
2
企业纳税信用等级评价与重大税收违法案件信息公布
. • 党的十八大提出“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建 设”，党的十八届三中全会提出“建立健全社会诚信体系，褒扬诚信， 惩戒失信”， “让守信者一路畅通、让失信者寸步难行”的要求，规 范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会 信用体系建设 。
国家税务总局关于发布《纳税信用管理 办法（试行）》的公告
国家税务总局公告2019年第40号
发文时间：2019-7-4
执行时间：2019-10-1
国家税务总局关于发布《重大税收违法案件 信息公布办法（试行）》的公告
国家税务总局公告2019年第41号 发文时间：2019-7-4 执行时间：2019-10-1
为什么要进行营业税改征增值税的改革？
随着改革开放 的深入，增值 税和营业税并 存的问题日益
突出
n 制约了各产业之间的专业化分工和协作的发展； n 影响了经济结构优化升级，客观上造成了鼓励制造业、限制
服务业的结果； n 影响了我国国际竞争力； n 影响了增值税抵扣链条的完整性；
第六章 内部控制手册编写
税源管理专业化改革方向：
• 税总发〔2019〕12号《国家税务总局关于进一步规范税 务机关进户执法工作的通知》
• 税总发〔2019〕46号《国家税务总局关于加强对取消进 户执法相关项目后续税收管理的通知》
• 税总发（2019）78号《国家税务总局关于做好组织税收 收入工作的通知》
. 税源管理专业化改革方向
税务稽查与纳税评估风险应对
主讲：刘凤 2015年7月安徽
第一篇 知己知彼篇
1
国家税务总局2019年税务稽查与专项整治重点内容
2
企业纳税信用等级评价与重大税收违法案件信息公布
第二篇 防微杜渐篇
1
纳税评估与税务稽查方法与风险防范策略
2
企业财务报表主要涉税风险点提示
税改步骤
完善税收制度。深化税收制度改革，完善地 方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税 改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、 环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高 档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类 相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并 适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保 护费改税。
李总理营改增五步曲
1. 2019年继续实行营改增 大范围第二步
5. 实行增值 税立法。
2. 2019年基 本实现营改增 全覆盖
9
房产 374套
原铁道部部长 刘志军
企业接 到税务 检查通 知，你 首先想 到了什 么？
企业被稽查原因分析
1. 有人举报，出了什么问题？ 2. 例行检查，轮到我们 3. 税务局又完不成任务了，来要钱了 4. 我们公司报税有异常，被盯上了 5. 可能专项检查，抽上我们了 6. 随机检查，走走过场 7. 发现我们偷税的痕迹了 8. 其他家有问题，牵扯到我们了 9. 以前就经常来，跟以前一样
第一篇 知己知彼篇
3
税源管理专业化改革方向与应对思路
做生意、做企业最头疼什么？
• “婆婆”太多！ • “婆婆”太横！ • “婆婆”太任性！
•长期以来，一些监管部门， 滥用监管权力，喜欢搞“突击”监管， 搞“大检查”，“看谁不顺眼就查谁” ，而且罚谁不罚谁、罚多还是罚少， 随意性很大，这让老百姓很闹心。
--十八届三中全会《中共中央关于全面深化
改革若干重大问题的决定》第五部分第18条
为什么要进行营业税改征增值税的改革？
1
为什么要进行营业税改征增值税的改革？
目前，我国的税制结构 是以货物和劳务税为主体， 现行的增值税和营业税两税 并 存 的 税 制 格局 是 1994 年 税制改革确立的。
征收范围： （1）交通运输业 （2）建筑业 （3）邮电通信业 （4）文化体育业 （5）娱乐业 （6）金融保险业 （7）服务业 （8）转让无形资产 （9）销售不动产
指导性检查
房地产建筑业； 高收入者个人所得税 ； 盈利性教育培训。
• （二）区域税收专项整治重点 为进一步加大打击虚开、骗税等重大税收违法行为力度， 配合税制改革顺利推行，各地税务机关可选择辖区内税 收违法行为较为集中的地区开展专项整治。
• 重点关注以下区域：一是虚开、骗税等税收违法行为易
发、多发的地区；二是涉及农产品收购、矿产品 和成品油购销企业较为集中的地区及相关专业市