A01077《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》
一般纳税人转为小规模后未申报进项抵扣税额如何处理？
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一般纳税人转为小规模后未申报进项抵扣税额如何处理？
2018/6/30
在税收政策的不断利好的情况下，一般纳税人的身份如果不再适合企业本身的发展，现阶段可以从一般纳税人转变为小规模纳税人的，那么问题就来了，再转变为小规模纳税人之后，期间或者是上期的未申报的进项税应该如何处理呢？从一般纳税人转变为小规模纳税人需要哪些条件？接下来和创财税就为大家详细的讲解一下！
一般纳税人转登记为小规模纳税人之后，尚未申报抵扣的进项税，还有转登记日当期的期末留下的税额没有进行抵扣的，把这些税项计入“应交税费也是就是待抵扣进项税额”的科目里面进行核算。
另外，随着对转登记前的业务进行调整，未抵扣的进项税将是一个动态变化的数据，这里就需要经营者多耗费时间，仔细的核算准确。
国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(以下简称公告)第一条规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂
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行条例实施细则》的有关规定，已登记为一般纳税人;二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。
如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。
需要明确的是，纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人，由其自主选择，符合上述规定的纳税人，在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。
一般纳税人转登记小规模纳税人热点问题解答
一般纳税人转登记小规模纳税人热点问题解答时间：2018-05-29为支持小微企业发展，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠，财政部、国家税务总局先后发布了《财政部、国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告 2018年第18号，以下简称《公告》）。
我们根据上述文件的具体规定对纳税人关心的热点问题进行了解答，希望能够帮助企业更好地理解政策规定，充分享受到统一小规模标准带来的政策红利。
一、哪些纳税人可以转登记为小规模纳税人？答：一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：一是只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。
也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，才可以转登记为小规模纳税人。
二是转登记日前连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）累计应征增值税销售额（以下简称“年应税销售额”）未超过500万元。
二、我公司从事货物销售业务，2017年在未超过小规模纳税人标准的情况下，登记为一般纳税人，这次可以转登记为小规模纳税人吗？答：如果你公司转登记日前年应税销售额不超过500万元的，在2018年5月1日至12月31日期间，都可以转登记为小规模纳税人。
三、我公司从事货物销售业务，符合转登记小规模纳税人的条件，此次是否必须转登记为小规模纳税人？答：不是。
纳税人是否由一般纳税人转登记为小规模纳税人，由其自主选择，符合《公告》规定的一般纳税人，在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。
四、我公司提供咨询服务，2016年8月因年应税销售额超过500万元而登记为一般纳税人，这次能否转登记为小规模纳税人？。
一般纳税人转为小规模纳税人后留抵的进项税如何处理？
一般纳税人转为小规模纳税人后留抵的进项税如何处理？
【问题描述】
1、我们三月份之前是一般纳税人，四月份后更改为小规模纳税人了，那之前留抵的进项税如何处理？
2、四月份后小规模纳税人如果代扣或者自开增值税专用发票，这个收入在不在每个季度30万的优惠范围内？预交的销项税是否可以退税？
回复
1、一般纳税人转小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。
2、代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内。
3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
政策依据
1、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）
一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
新政速递 一般纳税人又可以转小规模纳税人了
新政速递| 一般纳税人又可以转小规模纳税人了现将二手车经销等增值税征管问题公告如下：一、自2020年5月1日至2023年12 月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：（1）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%)本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。
（2）纳税人应当开具二手车销售统一发票。
购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
（3）一般纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税销售额，应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次”对应减征的增税应纳税额，按销售额的 2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
二、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：（1）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税［2016]36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”其收取的处理费用适用6%的增值税税率。
（2）专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”其收取的处理费用适用13%的增值税税率。
一般纳税人转小规模现在需要满足什么条件_创业
一般纳税人转小规模现在需要满足什么条件一般纳税人转小规模现在需要满足什么条件_创业尽可能利用税收优惠政策为企业带来实际利益，并合理规划税务筹划方案，以减少税收负担。
这里小编为大家整理了关于一般纳税人转小规模现在需要满足什么条件，方便大家学习了解，希望对您有帮助!一般纳税人转小规模现在需要满足什么条件一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。
转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的'累计应税销额。
纳税人在2019年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后又登记为一般纳税人的，允许在2020年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。
但是需要注意，2020年选择转登记的次数只有1次，即2020年选择转登记后再次登记为一般纳税人的，当年不能够再转登记为小规模纳税人。
小企业报税流程(1)每月7号前，申报个人所得税。
(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。
(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。
但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。
各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
(7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。
如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。
如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
(1)每月15号前申报增值税。
(2)每季度末下月的15号前申报所得税。
(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
一般纳税人转为小规模纳税人的后续管理教程文件
3. 一般纳税人转登记为小规模纳税 人的程序
第一步：申请：
填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》并提供 税务登记证件（原件，但已实行实名办税的纳税人， 无需提供税务登记证件。）
第二步：受理
主管税务机关根据下列情况分别作出处理：
（1）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一 致的，主管税务机关当场办理完结。
18号公告：准许由一般纳税人转登记为小规模纳税 人的，仅限于同时符合两个条件且在2018年5月1 日前已经登记的一般纳税人；5月1日后登记的一般 纳税人一律不得再转登记为小规模纳税人。
（4）转登记的时间要求 符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人只能在
2018年5月1日-2018年12月31日期间发起申请， 提前或逾期的，一律不得转登记为小规模纳税人。
第二种情况——原来按月纳税，转登记后改为按季 度纳税。
第三种情况——原来按季度纳税，转登记后仍 要转登记为小规模纳税人
模型推导： 销售额=Y；增值税税率X%，征收率3%，估计能够抵
扣的进项税额=T。
选择小规模纳税人： 增值税=Y/（1+3%）*3%
一般纳税人转为小规模纳税人的 后续管理
1.一般纳税人转登记为小规模纳税 人的条件
实务操作中应当关注五个方面的问题： （1）关于销售额的范围。 （2）转登记前经营期不足12个月或四个季度的销售
额的换算问题
18号公告：转登记前，连续经营期间不足12个月或 四个季度的，应当将累计销售额换算为年销售额， 看是否超过500万元。
税额： 借：应交税费——待抵扣进项税额
贷：应交税费——未交增值税【已经申报但尚未 抵扣的留抵税额】
4.转登记前尚未申报的进项税额及 留抵税额的后续管理
一般纳税人转登记小规模纳税人
1.4.3—018一般纳税人转登记小规模纳税人【事项名称】一般纳税人转登记小规模纳税人【申请条件】转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
【设定依据】《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第五条第一款【办理材料】【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】即时办结【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
4.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。
5.一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起（按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始），按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
6.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
7.转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。
转登记纳税人因税务稽查、补充申报等原因，需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整的，按照上述规定处理。
一般纳税人转为小规模纳税人的条件要求及2018年财税-33号文件
新政实施前我公司一直从事石材加工销售，由于每年销售额在400万元左右，因此目前属于增值税一般纳税人，按照17%计算销项增值税，但是由于石料的来源均是从当地个人收购而来，仅仅只能取得个人代开的增值税普通发票，每年光增值税一项大约就缴纳68万元，税收负担非常重！新政实施后我公司会计看到了刚刚发布的财税〔2018〕33号，公司上下非常振奋，我们的会计估算了一下，今年五一新政实施后若是转为小规模纳税人，由于我们的客户几乎不需要抵扣，我们开具增值税发票适用3%的征收率，按照以往年销售额400万元来框算，每年增值税额只需要缴纳12万元左右就可以！比较：五一新政实施后转为小规模，一年竟然能够降税46万元左右！新政的5个提示点提示1、一般纳税人转为小规模，须在2018年12月31日前办理。
提示2、一般转为小规模，仅仅限于按照《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人。
提示3、一般纳税人转为小规模，之前留抵增值税，应做进项税额转出，计入库存成本。
借：原材料或者库存商品贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）提示4、5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下，不再区分工业50万元，商业80万元，其他500万元了。
财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔2018〕33号全文有效成文日期：2018-04-04 为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下：一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
二、按照《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
三、本通知自2018年5月1日起执行。
政策参考二《增值税暂行条例实施细则》第二十八条，条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
增值税一般纳税人转小规模纳税人条件(年销售额不超过万元)
增值税一般纳税人转小规模纳税人条件（年销售额不超过万元）随着我国经济的发展和税制的改革完善，增值税成为了我国最重要的税种之一。
在国家税务总局的规定下，企业可以选择成为增值税一般纳税人或小规模纳税人。
然而，成为增值税一般纳税人并不是一个永久的身份，根据相关规定，当企业的年销售额不超过万元时，就需要将纳税人身份变更为小规模纳税人。
本文将对增值税一般纳税人转小规模纳税人的条件进行详细的介绍。
一、年销售额不超过万元的界定首先，我们需要明确年销售额不超过万元是如何界定的。
根据国家税务总局的规定，年销售额是指企业在一个完整的财年内，从经销售商品、提供应税劳务中获得的全部销售额的总和。
这包括企业主营业务以及其他与经营活动相关的收入。
在计算年销售额时，需要注意以下几个方面：1. 应该将来自不同渠道的销售额进行合并计算，确保统计的完整性和准确性；2. 对于季度或月份销售额超过万元的纳税人，应按照相应比例进行计算，确保全年销售额控制在万元以下。
二、增值税一般纳税人转小规模纳税人的条件当企业年销售额不超过万元时，就需要将增值税一般纳税人转为小规模纳税人。
具体转换条件如下：1. 主动申请转换。
企业可以主动向当地税务机关提出转换申请，申请材料包括但不限于营业执照复印件、税务登记证复印件、转换申请表等。
2. 确保符合小规模纳税人条件。
小规模纳税人是指年销售额不超过万元的纳税人，并且在该纳税年度内不需要进行认定调整，即不需要进行集中预缴税款和开具专用发票。
3. 清缴增值税。
在办理转换手续前，企业需要按照原有的增值税一般纳税人的规定，清缴所有应交的增值税。
4. 办理注销手续。
在转换为小规模纳税人后，企业还需要办理增值税一般纳税人注销手续，以确保税务登记信息和纳税人身份的准确性。
三、转换后的税收政策优惠一旦转换为小规模纳税人，企业将享受一系列的税收政策优惠。
具体的优惠内容如下：1. 税率减免。
小规模纳税人的增值税税率为3%，而一般纳税人的增值税税率为6%、9%、13%。
办税指南-选择按小规模纳税人纳税的情况说明
选择按小规模纳税人纳税的情况说明一、事项名称选择按小规模纳税人纳税的情况说明二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：否➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件（一）销售服务、无形资产或者不动产的纳税人，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税；销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
（二）在2019年12月31日前，符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税【2018】33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元；一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起（按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始），按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税；自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。
（三）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
（四）选择按照小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。
个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。
四、设定依据1.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条“年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
一般纳税人转小规模纳税人财税处理问题解析
二、转登记后一般纳税 人期间事项处理
二、转登记后一般纳税人期间事项处理
转登记为小规模纳税人后，在一般纳税人期间的销售或者购进 业务发生销售折让、中止或者退回业务的
1
发票开具：发生销售折让、中止或者退回等情形，需 要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具
• 纳税申报：
情形一：形成多缴税款的，从发生销售折让、中止或者退回 当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转下期继续抵减。
调整后
情形二：形成少缴税款的，从“应交税费—待抵扣进项税额” 中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者 退回当期的应纳税额一并申报缴纳。
简单理解：形成多缴，后期抵减； 形成少缴，账上能抵减的抵减，不够抵减的补缴税款。
红字发票；
温馨提示：纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、 16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交 《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。
2 纳税申报：纳税人需调整转登记日当期，也就是作为一 般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。
二、转登记后一般纳税人期间事项处理
•
应交税费—待抵扣进项税额
•
贷：银行存款
5万 0.1万 0.55万 5.65万
二、转登记后一般纳税人期间事项处理
情形二：形成少缴税款
因质量问题甲企业于9月10日退回2020年4月份销售的标准件5万元（税额： 5*13%=0.65万）
（调整后前） 一般纳税人（最后一期）5月份增值税申报表
销项税额
进项税额
00.1多万缴0.1万（期末留底0.55万）
转为小规模后，尚未申报抵扣的进项税额0.3万元 应应交交税税费费———待待抵抵扣扣进进项项税税额额0.30+.03.万55=0.85
警惕一般纳税人向小规模纳税人转移销售偷税新动向
警惕一般纳税人向小规模纳税人转移销售偷税新动向在税收管理领域，税务部门一直在努力打击各种形式的税收违法行为，以保障国家财政收入的稳定增长。
然而，近年来，一种新的税收违法行为逐渐兴起，那就是一般纳税人向小规模纳税人转移销售，以逃避税务监管和偷税漏税。
对于这种新动向，我们必须保持警惕，并加强监管，以维护税收秩序和公平竞争环境。
一般纳税人向小规模纳税人转移销售，简而言之，就是将原本应由一般纳税人纳税的销售额，转移到小规模纳税人的账户下，以获得更低的纳税额。
这种做法是在原本应由一般纳税人纳税的销售凭证上，填写小规模纳税人的纳税人识别号和名称，从而使销售额纳税由一般纳税人转移到小规模纳税人身上。
这样一来，一般纳税人可以避免纳税金额大幅增加，获得不应享受的纳税减免或优惠政策。
这种转移销售的偷税新动向对税收征管和公平竞争环境造成了严重的损害。
首先，它扰乱了税收秩序，导致税收收入减少。
一般纳税人通过向小规模纳税人转移销售，可以减少应纳税额，从而造成税收收入的直接损失。
这不仅影响了国家财政收入的稳定增长，也削弱了政府提供公共服务和社会福利的能力。
其次，这种偷税行为破坏了公平竞争的市场环境。
根据税收法规定，一般纳税人和小规模纳税人在纳税义务和纳税额上有所区别，以确保公平竞争和税收公正。
然而，一般纳税人向小规模纳税人转移销售后，使得原本应该享受更多税收负担的企业转而享受了较低的纳税额，从而扭曲了市场竞争的公平性。
对于这种偷税新动向，税务部门应当提高警惕，并采取有效措施加以防范和打击。
首先，税务部门应加强对一般纳税人和小规模纳税人的监管。
通过加大对纳税人的审查力度，及时发现和查处转移销售行为，遏制偷税漏税的发生。
同时，税务部门还应加强与其他行政部门的合作，共同开展联合执法行动，加大对涉及偷税违法行为的企业的处罚力度，形成威慑效应。
其次，加强信息技术的应用，提高税务管理的效率和准确性。
税务部门可以利用大数据和人工智能技术，更加精确地识别转移销售行为，并及时采取相应措施。
一般纳税人转登记为小规模纳税人之后如何开具发票？
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一般纳税人转登记为小规模纳税人之后如何开具发票？
2018/7/14
无论是创业还是创业后的公司经营，现在的工商与税收政策越来越利于创业者与企业的发展，企业可以由原来的一般纳税人转变为小规模纳税人，那么在当期应该如何开具发票呢？这成为了转纳税身份的老板们心里的一个疑问。
今天和创财税就为大家详细的分析一下。
在一般纳税人转为小规模纳税人当月，如果有大规模进账的时候，发票开具是按照一般纳税人的纳税标准，还是按照转变后的百分之3的小规模纳税标准？
在转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为的，应该按照原征收率进行发票开具。
在这里做一个注解，和创财税所说的当期与下期的时间一般按照月或者季度进行的，就是原来按照每月报税的，那么下期就是下个月，按照季度报税的，下期就是下个季度，望各位老板们知悉。
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其次，对于一般纳税人期间已经领用了税控装置，并且进行了票种核定了的转登记的纳税人，在转登记后可以自行开具专用发票，不受小规模纳税人自开专用发票试点行业的限制。
再有就是转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照原来使用的税率或者征收率开具
对于刚才的注解，小和举个例子更加清晰，就是假设你是6月分转的小规模纳税人，如果是按照月度进行报税的，当月还是按照一般纳税人进行应税行为；如果是按照季度进行报税的，则下个季度，也就是9月可以按照小规模进行记账报税。
一般纳税人转为小规模纳税人登记表
纳税人名称
法定代表人 （负责人、业
主）
办税人员
身份证件种 类 身人识别号 （统一社会信用代
码）
原登记为一般纳税人的生效时间： 年 月 日
是否为出口企业：
是（ ）
否（ ）
经营期超过（含）12个月或者4个季度纳税人填写：
年应税销售额
经营期不足12个月或者4个季度纳税人填写：
受理税务 年月日
【表单说明】 1.经营期超过（含）12个月或者4个季度纳税人的年应税销售额,是指本公 告第一条所述转登记纳税人在转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应税 销售额。 2.以1个月为1个纳税期的纳税人，如果转登记日前经营期不足12个月，其 预估年应税销售额=转登记日前累计应税销售额/转登记日前实际经营的月份*12 ；以1个季度为1个纳税期的纳税人，如果转登记日前经营期不足4个季度，其预 估年应税销售额=转登记日前累计应税销售额/转登记日前实际经营的季度数 *4。 3.“转为小规模纳税人生效之日”，是指一般纳税人转为小规模纳税人后， 转登记日下期首日。 4.本表一式二份，主管税务机关和纳税人各留存一份。
A01077《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》
【分类索引】 业务部门
货物和劳务税司
业务类别
自主办理事项
表单类型
纳税人填报
设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总
局公告2018年第18号）
【表单】
一般纳税人转为小规模纳税人登记表
联系 电话
联系 电话
累计应税销售额
预估年应税销售额
转为小规模纳税人生效之日： 年 月1日
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A01077《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》
一般纳税人转为小规模纳税人登记表
1. 经营期超过（含）12个月或者4个季度纳税人的年应税销售额,是指本公告第一条所述转登记纳税人在转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应税销售额。
2. 以1个月为1个纳税期的纳税人，如果转登记日前经营期不足12个月，其预估年应税销售额=转登记日前累计应税销售额/转登记日前实际经营的月份*12 ；以1个季度为1个纳税期的纳税人，如果转登记日前经营期不足4个季度，其预估年应税销售额=转登记日前累计应税销售额/转登记日前实际经营的季度数*4。
3. “转为小规模纳税人生效之日”，是指一般纳税人转为小规模纳税人后，转登记日下
期首日。
4. 本表一式二份，主管税务机关和纳税人各留存一份。