免抵退汇总表111

与增值税纳税申 报表有差额，企 业可以在当期下 期调整
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生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表
项目 免抵退出口货物销售额(美元) 1 栏次 当期 (a) 当期出口货物明细申报数据中的所有 美元离岸价的合计数 当期单证齐全出口销售额与当期单证 不齐出口销售额的合计数 当期单证不齐全（包括信息不齐）， 并在申报系统中有单证不齐标志或信 息不齐标志或信息不齐标志的出口销 售额合计数 当期单证齐全（包括信息齐全），并 在申报系统中单证不齐标志和信息不 齐标志都为空的出口销售额合计数 前期出口申报时单证不齐，在当期收 齐时所产生的出口销售额合计数（包 括信息收齐） 当期单证齐全（第四栏）与前期出口 货物当期收齐单证销售额（第五栏） 的合计数 当期出口的免税货物的美元销售额合 计数，包括免税出口货物、来料加工 出口货物、间接出口货物、出口免税 卷烟 免税出口货物的美元销售额与外汇人 民币牌价的乘积 当期免抵退出口货物销售额（美元） 与当期免税出口货物销售额（美元） 的合计数 当期免抵退出口货物销售额与免税出 口货物销售额的合计数 所有出口货物中不予退税的出口货物 销售额的合计数 免抵退出口销售额（即第二栏）与征 退税率之差的乘积 上期汇总表中的结转下期免抵退不得 免征和抵扣税额抵减额 当期免税进口料件组成计税价格与征 退税率之差的乘积，在“模拟出具进 料加工免税证明”时，系统会自动计 算该数据并应用于汇总表的计算 -------------本年累计 (b) 金额单位：元（列至角分） 与增值税纳税申报 表差额 (c) -------------当期出口销售额 与增值税纳税申 报表不一致时出 现的差额 --------------
免抵退出口货物销售额
2=3+4
其中：单证不齐销售额
3
单证收齐销售额
4
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前期出口货物当期收齐单证销售额
5
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单证齐全出口货物销售额
6=4+5
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免税出口货物销售额(美元)
7
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免税出口货物销售额 全部出口货物销售额(美元) 全部出口货物销售额 不予免抵退出口货物销售额 出口销售额乘征税率之差
经办人： (公章) 年 受理日期： 年 月 月 复核人： 日 负责人： 年 月 (章) 日
8 9=1+7 10=2+8 11 12
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上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 13
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
14
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出口销售额乘征税率之差与免抵退税 不得免征和抵扣税额抵减额的差额， 免抵退税不得免征和抵扣税额 如果当期免抵退税不得免征和抵扣税 额抵减额大于出口销售额乘征税率之 差，该项为０ 上期结转免抵退税不得免征和抵扣税 16 (如13+14>12则 额抵减额与当期免抵退税不得免征和 结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 为13+14-12,否则 抵扣税额抵减额的合计数再减去出口 为0) 销售额乘征退税率之差。如果前者之 和小于后者，则为０ 当期单证齐全（包括收齐前期单证） 出口销售额乘退税率 17 出口销售额与退税率的乘积 上期汇总表中的结转下期免抵退额抵 上期结转免抵退税额抵减额 18 减额 当期免税进口料件组成计税价格与退 免抵退税额抵减额 19 税率的乘积，一般贸易该栏为０ 当期单证齐全出口货物销售额和免税 20 (如17>18+19则 进口料件组成计税价格两者之差与退 免抵退税额 为17-18-19,否则 税率的乘积。免抵退税额是计算当期 为0) 应退税额的一个重要数据 上期结转免抵退税额抵减额与本期免 21 (如17<18+19则 抵退税额抵减额之各减去出口销售额 结转下期免抵退税额抵减额 为18+19-17,否则 乘退税率后所得差额，如果前两者之 为0) 和小于后者，则为０ 企业当月进项税合计与上期留抵税额 增值税纳税申报表期末留抵税额 22 之和减去销项税合计后的差额 15(如12>13+14则 为12-13-14,否则 为0)
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计算退税的期末留抵税额
23=22-15c
当期应退税额
24=(如20>23则为 23,否则为20)
当期免抵税额 前期单证收齐 前期信息收齐
25=Fra Baidu bibliotek0-24 26 27
增值税纳税申报表中的期末留抵税额 与汇总表１５Ｃ（１５Ｃ为免抵退不 得免征和抵扣税额与增值税纳税申报 表的差额）的差额。计算退税的期末 留抵税额是计是当期应退税额的一个 重要数据 当期免抵退税额与当期计算的期末留 抵税额进行比较，如果前者大于后 者，则当期应退税额为计算的期末留 抵税额；如是前者小于后者，则当期 应退税额为当期免抵退税额。当期应 退税额反映的是企业不月已经确认的 退税款，在账务上体现在下期《增值 税纳税申报表》第１５栏，即“免抵 退货物应退税额” 当期免抵退税额与当期应退税额的差 额 前期出口申报时单证不齐，在当期收 齐时所产生的出口销售额 前期出口申报时信息不齐，在当期收 齐时所产生的出口销售额
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---------------------------------------退税部门： ---------------------------
出口企业申明： 此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。此次申报 的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则， 本企业愿意承担由此产生的相关责任。 经办人： 财务负责人： 企业负责人： 受理人：