财务管理第十二章财务预算
中小学校财务管理制度
中小学校财务管理制度第一章总则第一条为了进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合中小学校特点，制定本制度。
第二条本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、中等职业学校(含技工学校)、特殊教育学校、专门学校、成人中学和成人初等学校。
第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。
第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算报告和财务报告，真实反映学校预算执行情况、财务状况和运行情况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，全面实施绩效管理，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第五条中小学校的各项经济业务事项按照国家统一的会计制度进行会计核算。
第二章财务管理体制第六条中小学校财务管理实行党组织领导的校长负责制。
校长在学校党组织领导下，依法依规管理财务工作，对财务资料的真实性、完整性负责。
第七条中小学校应当指定专人主管财务工作，配备财务、会计人员，并根据需要合理设置财务部门，对学校的各类经济活动实施管理、核算和监督。
财务主管人员应当依法依规履行职责，参与学校重大建设项目、重要办学资源配置、重要资产处置、大额资金使用等重大事项的决策。
第八条中小学校财务、会计人员的任职条件、工作职责、任免奖罚、业务培训和专业技术职务岗位设置，应当严格按照国家会计法律制度执行。
财务、会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握财会和教育教学业务管理的有关知识。
第九条中小学校应当以校为单位进行会计核算。
实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。
公司财务管理制度完整版
公司财务管理制度完整版公司财务管理制度第一章总则第一条为规范公司财务管理行为，提高公司财务管理水平，制定本制度。
第二条本制度适用于公司财务管理行为及与其有关的各级财务管理人员。
第三条公司财务管理应遵循“合法、公正、透明、规范”的原则。
第四条公司财务管理应根据公司业务的实际情况，合理控制财务预算和资金使用。
第五条公司财务管理应时刻关注税收政策和制度的变化，依法缴纳各项税费。
第六条公司财务管理应强化内部管控，控制风险，防止财务管理中出现违法和不正当行为。
第七条公司财务管理应建立健全财务制度和内部控制制度，加强对财务管理人员的教育和培训。
第二章财务预算第八条公司应每年根据经营计划编制财务预算，预算总额应当与经营计划相符。
第九条公司编制财务预算应充分考虑市场环境、行业特点、往年业绩等因素，确保预算的合理性和可行性。
第十条公司各部门应根据财务预算分配经费，各部门在执行经费支出时应严守预算，禁止超支。
第三章资金管理第十一条公司应合理规划资金流动，确保经营资金需求得到满足。
第十二条公司资金的运用应当符合相关法律法规，采取科学、合理、高效的方式进行资金管理。
第十三条公司应充分利用银行、证券、期货等金融工具进行资金投资，即使采取风险投资方式进行投资，也应注意风险把控。
第十四条公司应密切关注银行存款利率的变化，选择优质、稳健的银行开立账户，确保资金安全。
第十五条公司对于大额资金支付应按照公司内部内部控制制度执行，必要时需要经过多方复核。
第四章税务管理第十六条公司应严格遵守税收法律法规，按时、足额缴纳各项税费，不得有克扣、偷税、逃税、骗税等行为。
第十七条公司应及时跟进税法、税收政策的变化，建立健全税务制度，确保纳税合规。
第十八条公司应按照税法有关规定，正确披露纳税信息，真实反映经营状况，获得正常的税收待遇。
第十九条公司应加强与税务机关的沟通与合作，积极响应税务机关的税收管理要求，营造合作共赢的良好税务关系。
第五章财务报告第二十条公司应及时、准确、完整地制作财务报告，保证财务信息真实、准确、可靠。
华为全套财务制度
华为全套财务制度目录第一章总则第二章财务管理机构第三章财务核算制度第四章财务预算管理制度第五章资金管理制度第六章税务管理制度第七章财务内部控制制度第八章财务信息披露与沟通制度第九章账务处理和报表编制制度第十章盈利能力分析指标体系第十一章风险管理制度第十二章会计政策和会计核算制度第十三章业绩评价和考核制度第一章总则第一条为了规范公司财务管理，健全财务管理制度，提高财务管理效率，保护公司财产和股东权益，维护公司正常生产经营秩序，特制定本制度。
第二条凡涉及本公司所有经济活动中所产生的费用、收入、资产、负债、权益等财务问题，均适用本规定。
但公司、子公司之间、公司与其他合作关系应明确协议的，按照相关的规定执行。
第三条公司财务管理应当遵循如下原则：1. 积极稳妥，正确落实国家财经政策、法规和税收政策，严格遵守会计制度和财务决策程序；2. 确保财务与经济一致，确保财务信息的真实性和完整性；3. 严格节约和保护公司财产，提高资金使用效率；4. 审慎投资和融资，维持公司财务稳健；5. 切实强化公司财务内部控制，提高公司风险控制和经营管理水平；6. 发展公司财务人才，提升公司绩效管理水平；7. 公平公正，确保财务管理的透明度和责任追究。
第二章财务管理机构第四条公司设立财务管理部门，实行财务总监负责制，负责制定公司财务管理政策、规章制度，监督公司各岗位的财务管理工作。
第五条公司设立财务总监、财务经理，建立完整的财务管理团队，负责财务管理的实施和落实。
第六条公司设立审计监督部门，实行审计监督总监负责制，负责公司各项目的审计工作，监督公司的财务活动。
第七条公司设立风险管理部门，实行风险管理总监负责制，负责风险管理制度的制定和执行，对公司风险进行有效管理。
第八条公司设立税务管理部门，负责公司的税务筹划和税务政策的执行。
第三章财务核算制度第九条公司按照会计法和国家相关会计准则，建立健全的会计核算制度，确保财务数据真实、准确、完整。
财务管理
财务管理的单一目标 P10
以总产值最大化为目标 以利润最大化为目标 以股东财富最大化为目标 以企业价值最大化为目标
总产值最大化为目标的缺陷
只讲产值，不求效益； 只求数量，不求质量； 只抓生产，不抓销售； 只重投入，不重挖潜。
利润最大化为目标的优缺点P10
财务管理假设（续）
持续经营假设（含义同会计假设） 派生：理财分期假设 资金增值假设 含义：指通过财务管理人员的合理营运，企 业资金的价值可以不断增加。 派生：风险与报酬同增假设。
财务管理假设（续）
理性理财假设
含义：理财人员是理性的，理财行为是理性的。 表现：（1）理财是有目的的，不是盲目的；（2） 能选优方案；（3）及时纠正错误；（4）吸取教 训，总结经验。 派生：资金再投资假设。即企业的资金不会大量闲 置。
企业财务活动 P5
（一）企业筹资引起的财务活动－－筹资活动 （二）企业投资引起的财务活动－－投资活动 （三）企业经营引起的财务活动－－营运资金日常管理活动（经营活动） （四）企业分配引起的财务活动－－分配活动
财务管理基本内容：筹资管理、投资管理、营运资金管理和利
润分配管理。
财务活动－－资金运动
金融机构：银行和非银行金融机构 金融政策：货币发行量、利率政策等
第四节 财务治理结构（略）
财务治理结构含义及建立原则 （一）财务治理结构的含义 1、公司治理结构 P24 2、财务治理结构 P25：狭义；广义 （二）财务治理结构建立原则 1、财权的合理配置原则 2、责任和问责制原则 3、公平性原则
*第五节 财务管理假设
理财主体假设 持续经营假设 有效市场假设 资金增值假设 理性理财假设
第十二章 集团公司预算《预算管理》PPT课件
将战略引入预算的具体步骤如下：
1.根据战略建立平衡计分卡。将战略用平衡计分卡的形式表现出来， 确定战略目标和衡量指标。
2.设定具有挑战性的关键绩效指标（KPI）。为每个指标在未来的时 间里设置挑战性目标值，确定规划缺口，用以鼓励和刺激创新。
3.确定战略行动方案和资源需求。确定战略行动方案和补足规划缺口 所需的资源，从而实现挑战性目标。
一、集团母公司的角色定位
在相当长的一段时期内，西方管理学界和企业界在关于公 司总部或者母公司应该扮演什么样的角色问题上一直存在 着对立和模糊的看法。
母公司一方面要缩小规模和减少层次，但另一方面又要发 挥协同共用的效果和建立核心竞争力；一方面要突出主业， 另一方面又要保持增长速度；一方面要增加各个行业性公 司的经营权，另一方面又要管理战略联盟和全球化网络； 一方面要平衡资产组合，但另一方面又要增强资源的集中 度。
主营业务
全资 全资 控股 全资 全资 全资 全资 全资 全资 全资 全资 全资 控股
100 100 59.18 100 100 100 100 100 100 100 100 100 55
饲料、动物保健品和畜牧产品 远洋渔业、水产品加工、贸易 远洋渔业、水产品贸易 远洋渔业、水产品加工、贸易 水产品加工、贸易 资产经营 钢材、有色金属、轻纺和化工原料的贸易 港口建设 柴油机制造 物业管理 剑麻纤维 贸易、农业种植 农业种植等
一、集团公司预算编制的原则
（一）系统性原则 （二）层次性原则
（三）目标一致性原则
要求从战略决策到预算目标的确定，都应该把集团 公司看做是大的管控系统，应从发挥各组织、部门、 员工能力的角度激励其管理努力。
就是要在安排不同层级的预算时，充分考虑不同层 级单位的资源与能力水平、不同层级间管理水平和 信息传递的差异，充分了解不同层级预算单位的诉 求，最终将集团总部的战略落实到基层执行单位， 并通过基层单位的努力，实现母公司和集团的总体 目标。
财务管理规定
财务管理规定第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范公司财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和其他相关法规，制定本规定。
第二条本规定中所涉及到的由公司审批事项指公司及各子分公司的有关事项。
第三条各子分公司可以按照本规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本单位的财务管理细则，并报公司财务产权部备案。
第二章财务管理体制第四条公司实行“统一领导，分级管理”的财务管理体制。
公司财务管理级次原则上控制在二级以内，公司为一级，二级以下单位由二级单位自行监管；各子分公司设立三级以下财会机构和刻制财务专用章的，须报公司审批。
第五条公司设置总会计师职位，按《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》行使职权。
各子分公司符合设立总会计师条件的，可以设立总会计师职位，按《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》行使职权。
第六条公司设立财务产权部，负责公司的财务管理和会计核算工作。
子分公司应按照公司的管理体制和核算要求设置独立的财会机构，配备必要的财会人员。
对财会人员的任用应当按内部控制要求实行回避制度和不相容职务相分离制度。
第七条公司财务产权部行使公司资金集中管理的职权，负责公司内部资金的集中管理。
第八条公司对各子分公司总会计师的管理按有关管理规定执行。
各子分公司财务部门负责人的任免，应经各子分公司总经理提名，由各子分公司董事会决定任免，并报公司备案。
第九条重大财务事项决策权集中在公司，公司及各子分公司对外融资、对外借款、对外投资、对外担保和兼并重组等重大事项由公司统一决策或报上级公司统一审批决策。
第十条公司财务管理的决策层次依次为：股东会、董事会、资金管理委员会。
执行层次依次为：总经理、总会计师、财务产权部。
第十一条公司设立资金管理委员会，并按资金管理委员会议事规则等具体管理办法行使下列财务管理职权：对公司和各子分公司的重大资金筹措、投资、担保及其他重大资金支出进行评审，为公司经理层和董事会提供决策方案；对公司日常资金管理事项进行决策。
《财务管理》王玉春-课后计算题答案
《财务管理》王玉春-课后计算题答案《财务管理》计算习题参考答案第一章《财务管理总论》无计算习题第二章《货币时间价值与风险价值》参考答案1. 解题：期望报酬率：甲>乙>丙风险报酬率：甲<乙<丙综上计算分析,选择甲方案。
第三章《资产估价》参考答案1. 解题：（l）V b= （1000+3×1000×10%）×P/F，8%,3)=1032.2元大于1020元, 购买此债券是合算的（2）IRR=（1130—1020）/1020=10.78%2. 解题：(1)V b= 100×8%×(P/A，10%,3)＋100×(P/F，10%,3)=94.996元.... (2)因债券投资价值94.996元大于债券市价94元，对投资者有吸引力。
按此价格投资预期报酬假设为IRR，则：100×8%×(P/A，IRR,3)＋100×(P/F，IRR,3)=94以折现率为12%代入上式等式左边得出：90.416元以折现率为10%代入上式等式左边得出：94.996元（94.996-94）÷（94.996-90.416）=（IRR-10%）÷（12%-10%）IRR=10.43%3．解题：由已知条件：D0=3，g1=15%，g2=10%，N=3，Ks=12%。
（1）计算超速增长时期收到的股利现值：V1= 3×（1 +15% ）×（1 +12% ）-1+ 3×（1 +15% ）2×（1 +12% ）-2+ 3×（1 +15% ）3×（1 +12% ）-3=9.491元（2）计算正常增长时期的预期股利的现值：V2= 3×（1 +15% ）3×(1＋10%)/ (12%－10%) ×P/F12%,3=178.68元（3）计算股票的价值：V = V1+ V2=9.491+178.68=188.171元4．解题：（1）预期的必要报酬率=6%+1.5×4%=12%（2）NPV=V5×(P/F，12%,5)＋10 000×(P/A，12%,5) -200 000令NPV≥0，则V5≥289154 元也即股票5年后市价大于289154时，现在按200 000元购买才值得，能保证预期报酬率超过12%。
财务预算与执行管理制度
财务预算与执行管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范企业财务预算与执行管理工作，提高企业财务管理水平，确保企业财务稳定和连续发展，依据《公司法》《财务会计制度》等相关法律法规，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于企业全体员工、财务部门及相关管理人员。
第三条术语定义1.财务预算：指企业在肯定时期内，依据猜测和计划，对收入、支出、利润等相关财务指标进行估算和布置的活动。
2.财务执行：指企业依照财务预算，进行日常财务活动的执行和掌控。
3.财务管理人员：指企业财务部门及其他负责财务管理工作的相关人员。
第二章财务预算管理第四条财务预算编制1.财务部门应依据企业经营计划、发展目标和市场环境，合理编制财务预算。
2.财务预算应包含收入预算、支出预算、利润预算等。
3.财务预算编制过程中，应充分考虑风险因素，并对不同情况订立应急预案。
4.财务预算编制应征求相关部门和人员的看法，并定期与实际情况进行对比和调整。
第五条财务预算审核1.财务预算应由企业财务部门依照内部审核程序进行审查。
2.财务预算需经企业高层审批后方可生效。
3.财务预算的更改需经相应程序审批。
第六条财务预算执行1.财务预算的执行责任人应明确，并建立相应绩效考核机制。
2.财务部门应定期对财务预算执行情况进行监测和分析。
3.若发现财务预算执行偏离情况，应及时采取矫正措施，并报告上级主管部门。
第三章财务执行管理第七条财务执行授权1.企业应明确各部门在财务执行过程中的权限和责任。
2.财务部门应对其他部门的财务执行进行监督和引导，确保执行过程合规。
第八条资金管理1.财务部门应建立科学的资金管理制度，包含预算资金、营运资金和临时资金等的管理方法。
2.资金支出应依照预算布置，确保预算的有效执行。
第九条支出管理1.各部门在支出管理过程中，应遵守预算布置和相关规定，严控本钱，合理使用和调配资源。
2.财务部门应定期对支出情况进行监测和分析，及时报告上级主管部门。
第十条利润调配1.利润调配应遵从企业内部调配规定和相关法律法规。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程目录第一章：总则第二章：范围第三章：财务管理体系第四章：财务管理职能第五章：财务管理部组织法构图第六章：财务管理部部门岗位职责第七章：财务人员岗位职责1.财务总监岗位职责2.主管会计岗位职责3.出纳岗位职责第八章：财务工作的管理要求1.预算管理的要求2.资产管理的要求3.投资管理的要求4.资金管理的要求5.应收及预付账款管理的要求6.流动资金管理的要求7.固定资产管理的要求8.无形资产、递延资产管理的要求9.收入、成本、费用管理的要求10.利润及利润分配11.财务报告及财务分析第九章：会计档案管理的要求第十章：支票管理的要求第十一章：印章管理的要求第十二章：发票管理的要求第十三章：收据管理的要求第十四章：税金缴纳管理的要求第十五章：财务管理各项工作流畅1.房产销售流程2.借款流程3.报销流程4.薪资支付流程5.支出审批流程第十六章：财务管理审批流程图1.售楼业务流程图2.借款审批流程图3.报销支付流程图4.薪资支付流程图5.税务申报、缴纳审批流程图第十七章：附则第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》制定本制度。
二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度。
第二章范围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财务事务，必须遵守本规定。
第三章财务管理体系一、集团的财务管理工作实行统一管理，分级负责的原则，财务管理体系中各级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任。
二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作的最终负责任，对集团的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团财务管理工作承担最终的责任。
三、集团对外报送的财务会计报表、财务预算方案财务决算资料以及其他法定财务报告应由财务总监审核总经理签署。
国企预算财务管理制度
第一章总则第一条为加强国有企业（以下简称“国企”）预算财务管理，规范预算编制、执行、监控和评价工作，提高预算资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《企业会计准则》等法律法规，结合国企实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于国企及其所属分支机构、全资子公司、控股子公司等预算单位。
第三条国企预算财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则：预算编制、执行、监控和评价工作必须符合国家法律法规和政策要求。
（二）全面预算原则：预算范围应涵盖企业各项经济活动，包括收入、支出、资产、负债、成本、费用等。
（三）权责一致原则：预算编制、执行、监控和评价工作应明确各部门、各岗位的职责，确保权责分明。
（四）科学合理原则：预算编制应充分考虑企业发展战略、经营目标、市场环境等因素，确保预算的合理性和可行性。
第二章预算编制第四条预算编制应当遵循以下程序：（一）企业领导层研究确定预算编制的指导思想、原则和目标；（二）财务部门根据企业发展战略、经营目标、市场环境等因素，编制预算草案；（三）各部门根据预算草案，结合本部门实际情况，编制本部门预算；（四）企业领导层对各部门预算进行审核、汇总，形成企业总体预算。
第五条预算编制应包括以下内容：（一）预算年度；（二）预算编制依据；（三）预算编制方法；（四）预算编制结果；（五）预算编制说明。
第三章预算执行第六条预算执行应遵循以下原则：（一）依法执行原则：预算执行必须符合国家法律法规和政策要求；（二）目标导向原则：预算执行应围绕企业发展战略和经营目标进行；（三）公开透明原则：预算执行情况应向企业内部和社会公开。
第七条预算执行应包括以下内容：（一）收入执行：严格按照预算计划组织收入，确保收入及时、足额入库；（二）支出执行：按照预算计划和支出标准，合理安排支出，确保资金使用效益；（三）预算调整：根据预算执行情况，合理调整预算。
第四章预算监控第八条预算监控应遵循以下原则：（一）实时监控原则：对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决问题；（二）问题导向原则：针对预算执行过程中存在的问题，采取措施加以解决。
财务预算管理制度
财务预算管理制度财务预算管理制度在社会发展不断提速的今天，需要使用制度的场合越来越多，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。
那么你真正懂得怎么制定制度吗？以下是小编帮大家整理的财务预算管理制度，希望能够帮助到大家。
财务预算管理制度11、第一章总则第一条目的以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。
年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。
第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。
2、第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲,按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资金收支年度计划》。
资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出,在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。
四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。
五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。
完整版财务管理制度
完整版财务管理制度财务管理制度第一章总则第一条目的和任务为确保企业的财政秩序，规范企业的财务管理，加强财务管理工作，保证企业的健康发展，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于企业全体员工，特别是企业财务人员。
第三条财务管理原则1.财务工作实行财务管理法律法规的规定，遵循政策和市场经济。
2.实行科学管理，严格控制预算支出，防止超支。
3.遵循公开透明的原则，保证信息及时、准确、完整。
第二章财务管理的职责和权限第四条财务内部控制的职责与权限1.财务内部控制人员的职责财务内部控制部门的职责是保证企业的业务运转、防范风险、做出正确的决策。
内控人员应该严格遵守企业内部规章制度和国家法律法规，同时与各级领导分享信息，提出意见建议，协助内部审计的完成工作。
2.财务内部控制的权限财务内部控制人员应该依据企业职权的范围合理发挥职能，不能超范围或者乱用职权。
有关企业的重大决策必须得到授权，如对企业进行重大投资、大额化借款、合同签署等事宜经过授权方可实行。
第五条财务核算的职责与权限1.财务核算人员的职责财务核算人员的职责主要是负责企业的日常财务管理工作，包括财务软件的编制、资金管理、预算编制、费用核算、财务报表的编制等。
2.财务核算的权限财务核算人员必须要严格遵守企业的内部规定，领导的授权或者批准方可进行核算操作。
第六条财务审计的职责与权限1.财务审计人员的职责财务审计人员的工作主要是对企业进行财务管理安排的审查和检查，包括对企业预算执行情况、收支情况的核对等。
2.财务审计的权限财务审计人员必须严格遵守企业的内部规定，审计工作必须经领导的批准后才可实行。
第七条财务监督的职责与权限1.财务监督人员的职责财务监督人员主要负责对财务控制的行为进行检查、监督，对企业的财务管理提出意见、建议。
2.财务监督的权限财务监督人员要严格遵守企业的内部规定，所有财务监督行为必须经过授权后执行。
第三章财务管理的流程第八条预算管理流程1.制定财务预算按照企业的规定和经济实际情况，编制财务预算，审批后颁布实施。
财务管理制度企业财务通则(2023版)
财务管理制度企业财务通则财务管理制度企业财务通则第一章总则第一条为规范企业财务管理，加强财务监督，提高企业财务管理水平，制定本通则。
第二条本通则适用于本企业所有财务活动。
财务活动包括财务预算、财务核算、财务报告等各项工作。
第三条财务管理应遵循公平、公正、透明、合法的原则，确保企业财务活动符合相关法规和规章制度。
第四条财务管理部门是负责企业财务活动的专门部门，负责制定财务管理制度、开展财务核算和报告、进行财务分析等工作。
第五条全体员工都应参与财务管理活动，配合财务部门开展财务工作，确保财务数据的准确性和可靠性。
第二章财务预算第六条财务预算是企业财务管理的基础，包括年度预算和季度预算。
财务预算的制定应参考市场需求、经济形势及企业发展战略等因素。
第七条财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，确保企业财务活动符合预期目标。
第八条财务预算应经过财务部门审核和审批，并及时公布给相关部门负责人和全体员工，以便各部门合理安排预算并监控执行情况。
第三章财务核算第九条财务核算是对企业财务活动进行记录和总结的过程，应当符合会计原则和相关法规要求。
第十条财务核算应包括记账、凭证管理、账务调整、总账、明细账、资产负债表、利润表等环节，确保财务数据的准确性和完整性。
第十一条财务核算应每月进行一次，并进行财务分析，及时发现和纠正财务问题，确保企业财务状况的真实反映。
第四章财务报告第十二条财务报告是对企业财务状况和经营成果进行全面、准确、及时披露的重要手段。
第十三条财务报告应包括年度报告、季度报告和月度报告。
报告内容应涵盖财务状况、经营成果、现金流量、债务情况等方面的信息。
第十四条财务报告应及时提交给相关部门和上级单位，并公布给所有员工，确保信息公开透明。
第五章财务分析第十五条财务分析是对企业财务数据进行解读和评估的过程，旨在为企业决策提供参考依据。
第十六条财务分析应包括财务比率分析、财务风险评估、经营绩效分析等内容，帮助企业了解自身财务状况和经营情况。
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财务制度完整目录模板第一部分：财务管理制度第一章总则第一条本制度的目的和范围第二条本制度的遵守和执行第三条本制度的修订和更新第二章财务管理组织和职责第一节财务管理组织第四条财务管理组织的组成和职责第五条财务管理组织的职责划分第六条财务管理组织的工作流程第二节财务管理部门第七条财务管理部门的设置和职责第八条财务管理部门的人员配备和培训第九条财务管理部门的工作流程第三章财务预算管理第十条财务预算的编制和执行第十一条财务预算的监督和评估第十二条财务预算的调整和修正第四章财务会计管理第一节财务会计制度第十三条财务会计制度的建立和运行第十四条财务会计的责任和义务第十五条财务会计的审计和监督第二节财务报表编制第十六条财务报表的编制和公布第十七条财务报表的分析和解释第十八条财务报表的审计和核实第五章资金管理制度第一节资金管理规定第十九条资金管理的原则和要求第二十条资金管理的权限和程序第二十一条资金管理的考核和监督第二节资金监管第二十二条资金监管的职责和义务第二十三条资金监管的审核和验收第二十四条资金监管的报告和信息披露第六章财务风险管理第一节财务风险评估第二十五条财务风险的识别和分析第二十六条财务风险的评估和预警第二十七条财务风险的防范和应对第二节财务风险控制第二十八条财务风险的控制和管理第二十九条财务风险的监测和跟踪第三十条财务风险的报告和评估第七章财务监督管理第一节财务监督检查第三十一条财务监督检查的程序和要求第三十二条财务监督检查的权限和责任第三十三条财务监督检查的报告和处理第二节财务违规处理第三十四条财务违规的认定和处理第三十五条财务违规的追责和处罚第三十六条财务违规的整改和预防第八章财务数据安全第一节财务数据保护第三十七条财务数据的保护和备份第三十八条财务数据的使用和传输第三十九条财务数据的存储和销毁第二节财务信息安全第四十条财务信息的机密性和安全性第四十一条财务信息的可用性和完整性第四十二条财务信息的审计和监督第九章财务管理责任制度第一节财务管理责任第四十三条财务管理人员的责任和义务第四十四条财务管理人员的绩效和考核第四十五条财务管理人员的违规和处罚第二节财务管理培训第四十六条财务管理培训的内容和方式第四十七条财务管理培训的对象和需求第四十八条财务管理培训的评估和改进第十章财务制度守则第一节财务纪律第四十九条财务纪律的要求和规定第五十条财务纪律的监督和检查第五十一条财务纪律的违规和处理第二节财务服务态度第五十二条财务服务态度的要求和标准第五十三条财务服务态度的评价和考核第五十四条财务服务态度的激励和表彰第十一章财务监督报告第一节财务监督报告第五十五条财务监督报告的内容和形式第五十六条财务监督报告的审核和报送第五十七条财务监督报告的处理和应对第二节财务监督备忘录第五十八条财务监督备忘录的规定和要求第五十九条财务监督备忘录的审核和存档第六十条财务监督备忘录的解析和使用第十二章财务管理评估第一节财务管理评估第六十一条财务管理评估的要求和标准第六十二条财务管理评估的程序和步骤第六十三条财务管理评估的结果和意见第二节财务管理改进第六十四条财务管理改进的目标和方向第六十五条财务管理改进的措施和步骤第六十六条财务管理改进的监督和评价第十三章财务管理案例第一节财务管理案例第六十七条财务管理案例的内容和分类第六十八条财务管理案例的分析和探讨第六十九条财务管理案例的总结和借鉴第二节财务管理经验第七十条财务管理经验的总结和分享第七十一条财务管理经验的学习和借鉴第七十二条财务管理经验的应用和推广第十四章财务管理咨询第一节财务管理咨询第七十三条财务管理咨询的内容和方式第七十四条财务管理咨询的对象和需求第七十五条财务管理咨询的评价和建议第二节财务管理服务第七十六条财务管理服务的范围和内容第七十七条财务管理服务的方式和价格第七十八条财务管理服务的评价和改进第十五章财务管理指导第一节财务管理指导第七十九条财务管理指导的原则和方法第八十条财务管理指导的方式和技巧第八十一条财务管理指导的效果和成果第二节财务管理规划第八十二条财务管理规划的目标和步骤第八十三条财务管理规划的内容和价值第八十四条财务管理规划的实施和评估第十六章财务管理评估第一节财务管理评估第八十五条财务管理评估的目的和需求第八十六条财务管理评估的过程和方法第八十七条财务管理评估的意见和建议第二节财务管理改进第八十八条财务管理改进的趋势和方向第八十九条财务管理改进的方法和手段第九十条财务管理改进的效果和成绩第十七章财务管理创新第一节财务管理创新第九十一条财务管理创新的机会和挑战第九十二条财务管理创新的方式和形式第九十三条财务管理创新的效果和影响第二节财务管理发展第九十四条财务管理发展的趋势和特点第九十五条财务管理发展的机遇和问题第九十六条财务管理发展的规划和措施第十八章财务管理合作第一节财务管理合作第九十七条财务管理合作的方式和级别第九十八条财务管理合作的领域和范围第九十九条财务管理合作的机制和机会第二节财务管理成果第一百条财务管理成果的评价和认定第一百零一条财务管理成果的分享和交流第一百零二条财务管理成果的实践和推广第十九章财务管理发展计划第一节财务管理发展计划第一百零三条财务管理发展计划的目标和目的第一百零四条财务管理发展计划的内容和步骤第一百零五条财务管理发展计划的执行和评估第二节财务管理发展报告第一百零六条财务管理发展报告的内容和形式第一百零七条财务管理发展报告的审核和报送第一百零八条财务管理发展报告的处理和应对第二部分：财务制度附录附录一财务管理规范附录二财务管理规划附录三财务管理制度附录四财务管理流程附录五财务管理政策附录六财务管理手册以上为财务制度完整目录，详细内容请查看正文部分。
企业财务预算管理制度
企业财务预算管理制度第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制, 进一步规范企业财务管理行为, 推动企业加强预算管理, 根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和集团公司实施全面预算管理的要求, 结合集团企业实际情况, 制定本制度;第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位;第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制 , 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标;第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分, 是企业全面预算的中心;企业财务预算是在预测和决策的基础上, 围绕企业战略目标, 对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排;财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算;第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划, 以业务预算、资本预算为基础, 以经营利润为目标, 以现金流为核心进行编制, 并主要以财务预算报表形式予以充分反映;第六条企业财务预算一般按年度编制, 业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实;第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责, 各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜, 并对企业法定代表人负责;第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策, 制定财务预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡财务预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决财务预算编制和执行中的问题, 组织审计、考核财务预算的执行情况, 督促企业完成财务预算目标;第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行, 企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达; 负责预算执行和日常流程控制; 负责预算执行情况的分析和报告; 负责预算执行情况考核等;第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作 , 并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作;其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作 , 并对本部门财务预算执行结果承担责任;第十一条企业是财务预算执行单位, 在公司董事会或公司经营层的指导下, 负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作 , 接受企业董事会的检查、考核;其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任;公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准;第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节, 编制质量的高低直接影响预算执行结果;财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行;第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行, 并遵循以下基本原则和要求:(一)坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理;(二)坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制;三坚持权责对等原则, 确保切实可行, 围绕经营战略实施;第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算, 后财务预算的流程进行, 并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限, 编制不同形式的财务预算;第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动或营业活动的预算, 一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等, 企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制;第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算, 主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算;第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算, 主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制;企业经批准发行股票、配股和增发股票, 应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算;股票发行费用 , 也应当在筹资预算中分项作出安排;第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映;企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制;第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目, 分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制; 同时在编制时, 为确保预算的可执行性, 可设立一定的预备费作为预算外支出;第二十条编制企业财务预算, 应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行;按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制, 并制定详细的财务预算编制政策;财务预算编制结束后, 于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司, 经审查、汇总、平衡后批复各企业执行;第二十一条预算的编制日程: 年度预算的编制, 自预算年度上一年的 10 月1 日开始至 11 月 25 日全部编制完成, 并在次年 1 月底前分解落实财务预算指标;各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算, 并制订详细的编制日程和要求, 确保财务预算的顺利编制;第五章财务预算的执行、控制与差异分析第二十二条企业财务预算一经批复下达, 各预算执行单位必须认真组织实施, 并将财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位 , 形成全方位的财务预算执行责任体系;控制方法原则上依金额进行管理 , 同时运用项目管理、数量管理等方法;第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据, 将年度预算细分为月份和季度预算, 以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现;第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理, 按时组织预算资金的收入, 严格控制预算资金的支付, 调节资金收付平衡, 控制支付风险;对于预算内的资金拨付, 按照授权审批程序执行;对于预算外的项目支出, 应当按财务预算管理制度规范支付程序;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出, 不予支付;第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算, 努力完成利润指标;一般情况下, 没有预算的, 要坚决控制其发生;对费用预算实行不可突破法, 节约奖励, 且预算项目之间原则上不得挪用;第二十六条在日常控制中, 企业应当健全凭证记录, 完善各项管理规章制度, 严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准, 加强适时的监控;各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿, 按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;第二十七条在管理过程中, 对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制, 预算管理职能部门负责监督, 并逐步借助计算机系统进行管理;预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制;第二十八条企业必须建立财务预算报告制度, 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况;对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因, 提出改进经营管理的措施和建议;预算差异分析报告应包括以下内容:一本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;二对差异额进行的分析;三产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议;第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况, 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息, 促进企业完成财务预算目标;第六章财务预算的调整第三十条下达执行的年度财务预算, 一般不予调整;财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使财务预算的编制基础不成立, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的, 可以调整财务预算;第三十一条提出预算修正的前提;当某一项或几项因素向着劣势方向变化, 影响财务预算目标的实现时, 应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力, 或采取其他措施来弥补, 只有在无法弥补的情况下, 才能提出财务预算修正申请;第三十二条确需调整的财务预算, 应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告, 阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度;企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析 , 集中编制企业年度财务预算调整方案, 提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行;第七章财务预算的专评与激励第三十三条预算年度终了, 财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况, 并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核;第三十四条财务预算的考评具有两层含义: 一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价, 即对经营业绩进行评价; 二是对预算执行者的考核与评价;财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施, 通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施, 达到“人人肩上有指标, 项项指标连收入” ;第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程;要结合企本业济经责任制考评求要, 制定考评细则;考评应遵循以下原则:一目标原则: 以预算目标为基准, 按预算完成情况评价预算执行者的业绩;二激励原则: 预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合;三时效原则: 预算考评是动态考评, 每期预算执行完毕应及时进行;四例外原则: 对一些影响预算执行的重大因素, 如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等, 考评时应作为特殊情况处理;五分级考评原则: 企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行;第三十六条为调动预算执行者的积极性, 企业可以制定激励政策, 设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项;第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计, 纠正议批准 , 重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准, 并财务预算执行中存在的问题, 充分发挥内部审计的监督作用, 维护财务预算管理的严肃性;财务预算审计可以全面审计或者抽样审计, 在特殊情况下, 也可组织不定期的专项审计;审计工作结束后, 审计管理部门应当形成审计报告, 直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会, 作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考;第八章附则第三十八条本制度自 x x 年×月×日起执行;以前制度与本制度相抵触的, 以本制度为准;第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则, 并组织实施;第四十条本制度未尽事宜, 按公司有关制度执行;第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改;。
财务管理规定(详细版)
财务管理规定(详细版)财务管理规定（详细版）第一章总则第一条目的为确保公司财务管理的规范性、安全性及有效性，根据《中华人民共和国会计法》和国家相关财务管理规定，制定本规定。
第二条适用范围本规定适用于公司总部及所属分支机构的财务管理工作。
第三条原则1. 合法性原则：财务管理工作应严格遵守国家法律法规及公司规章制度。
2. 真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况。
3. 规范性原则：财务管理应遵循规范化的流程和标准。
4. 安全性原则：确保财务资金安全，防范财务风险。
5. 效益原则：提高财务管理效率，提升公司经济效益。
第二章财务管理组织结构第四条财务管理组织1. 财务部：负责公司整体财务管理工作，包括财务规划、预算管理、资金管理、成本控制、会计核算、财务报告等。
2. 审计部：负责对公司财务活动进行内部审计，确保财务管理的合规性和有效性。
第五条财务管理职责1. 财务部职责：- 制定和执行财务管理制度。
- 组织编制财务预算和财务计划。
- 进行资金筹集、使用和管理。
- 监督和管理成本，提高成本效益。
- 进行会计核算，编制财务报告。
- 配合内外部审计工作。
2. 审计部职责：- 定期进行财务审计，发现问题并提出改进建议。
- 对重大财务事项进行专项审计。
- 跟踪审计意见的整改情况。
第三章预算管理第六条预算编制1. 财务部应根据公司发展战略和经营计划，组织编制年度财务预算。
2. 预算应涵盖收入、成本、费用、投资及资金筹措等方面。
3. 预算编制应遵循积极进取、稳妥可靠的原则。
第七条预算审批1. 财务预算经各部门征求意见后，提交总经理办公会议审批。
2. 总经理办公会议审批通过后，由财务部负责监督执行。
第八条预算调整1. 预算执行过程中，如有重大变动，需报总经理办公会议审批。
2. 预算调整应遵循原预算编制原则，确保预算的合理性和有效性。
第四章资金管理第九条资金筹集1. 财务部应根据公司发展和投资计划，制定资金筹集方案。
财务管理暂行办法
财务管理暂行办法财务管理暂行办法第一章总则第一条为了规范和加强我国的财务管理，保障国有资产的安全和有效使用，提高财务管理的科学化和规范化水平，根据《中华人民共和国财政法》等相关法律法规，制定本暂行办法。
第二条本暂行办法适用于所有国家机关、事业单位、中央企事业单位和地方企事业单位的财务管理活动。
第三条财务管理的目标是实现国家财政收支的平衡，保障国家安全和经济发展的需要，提高资源配置和利用效率，促进经济社会的可持续发展。
第四条财务管理的原则是依法管理、科学规划、严格执行、公开公正、公认公正、勤俭持家。
第五条财务管理的内容包括财务制度建设、预算管理、会计核算、资产管理、内部控制、财务报告、审计监督等方面。
第二章财务制度建设第六条国家机关、事业单位、中央企事业单位和地方企事业单位应建立健全财务制度，明确财务管理的基本原则、定期报表和审计制度，并将其制度化、固化、系统化。
第七条财务制度的建设包括预算编制和执行制度、会计核算制度、资产管理制度、内部控制制度、财务报告制度、审计监督制度等。
第八条财务制度应严格遵守国家的法律法规和财政部门的规章制度，同时根据本单位的具体情况进行调整和完善。
第九条财务制度的制定和修改应经过合法程序，由财务部门负责落实，相关部门配合执行。
第三章预算管理第十条国家机关、事业单位、中央企事业单位和地方企事业单位应按照国家的预算体制和程序，制定预算，确保财政收支的平衡。
第十一条预算的编制应遵循科学合理、务实审慎、公平公正、透明公开的原则，确保预算的真实性、准确性和完整性。
第十二条预算执行应按照预算计划进行，不得超过预算限额，加强预算控制和绩效评价。
第十三条预算的审核和监督应由财务部门负责，对违反预算和经费使用规定的单位应进行责任追究。
第四章会计核算第十四条国家机关、事业单位、中央企事业单位和地方企事业单位应按照国家的会计准则和规范，进行会计核算。
第十五条会计核算的内容包括资产负债表、利润表、现金流量表等，应及时、准确地进行报表编制和报送。
财务管理思考题
财务管理思考题财务管理思考题第一章财务管理概述思考题一、你认为财务管理在企业管理中应该处于何种地位？应该具备哪些功能？二、我国新修订的《企业财务通则》在哪些方面对企业财务行为做出规范？三、经济全球化和信息技术是如何影响企业财务管理的？我们如何应对这种挑战？第二章财务管理目标、代理关系和财务原则思考题一、明确企业财务管理目标对企业有何意义?二、结合现实解释为什么说利润最大化不适宜作为企业财务管理目标?三、企业价值最大化的内涵是什么?它与利润最大化、股东财富最大化相比有何优点?四、股东与管理者之间的矛盾冲突表现在何处? 结合实际、谈谈如何解决二者之间的代理冲突。
五、股东与债权人的目标为何不一致?怎样才能解决这一问题。
六、如何处理好财务管理目标与社会责任之间的矛盾?七、收集部分资料，解释信号传递原则在企业财务中的运用。
八、你假定是一家公司的总裁，在用人方面怎样运用比较优势原则？第三章金融环境：市场、机构与利率思考题一、金融市场利率的影响因素与构成要素分别有哪些？二、一般地，下列事件对货币市场和资本市场的可能造成什么影响？1．某国个人储蓄率下降；2．个人增加在储蓄和贷款协会的储蓄，减少在银行的储蓄；3. 政府对资本利得按普通收入税率征税；4．未预期到的严重通货膨胀，价格水平急剧上升；5．储蓄机构和贷款方增加储蓄和发放贷款的交易费用。
三、交易成本是怎样影响资金流动和金融市场的效率的？第四章财务报告、现金流量与税收思考题一、为什么会计利润与现金流量不同？请解释原因。
二、利息支出为什么不是经营现金流量的一个组成部分？三、假设一个企业在特定时期来自资产的现金流量为负值，它是不是一定就是一种好的迹象或者坏的迹象?四、企业在某一给定年度，其净营运资本是否可能为负值?解释这可能是如何产生的。
净资本性支出呢?第五章货币时间价值思考题一、财务决策中为什么要考虑货币时间价值?二、比较复利终值与复利现值的含义有何不同？三、普通年金与预付年金、递延年金、永续年金有何区别?计算时应注意哪些问题?四、在企业财务管理决策中如何具体应用货币时间价值?五、名义利率和实际利率有何关系？第六章风险与报酬思考题一、如何区分必要报酬率、期望报酬率和实际报酬率？请举例加以说明。
财务管理基础所有章节知识
财务管理基础所有章节知识财务管理是企业运营的核心部分，它涉及到资金的筹集、使用和管理，以及如何通过有效的财务决策来提高企业的盈利能力和市场价值。
以下是财务管理基础的主要内容概述，按照章节形式呈现：### 第一章：财务管理概述- 财务管理的定义和目标- 财务经理的角色和职责- 财务管理的重要性### 第二章：财务报表分析- 资产负债表、利润表和现金流量表的构成- 财务比率分析- 垂直分析和水平分析### 第三章：资金时间价值- 复利和单利的概念- 未来价值和现值的计算- 普通年金和永续年金### 第四章：资本预算- 投资决策的基本概念- 净现值（NPV）和内部收益率（IRR）的计算- 投资风险分析### 第五章：资本成本- 加权平均资本成本（WACC）的计算- 债务和权益成本的确定- 资本成本在投资决策中的应用### 第六章：资本结构- 债务和权益的权衡- 财务杠杆的影响- 资本结构理论### 第七章：股票和债券估值- 股票估值模型- 债券定价和收益率分析- 风险和收益的关系### 第八章：风险管理- 风险的类型和度量- 风险分散和对冲策略- 保险和衍生品在风险管理中的应用### 第九章：流动资产管理- 现金和有价证券的管理- 应收账款和存货管理- 流动资金需求预测### 第十章：长期融资- 股权融资和债务融资的特点- 发行股票和债券的过程- 融资结构的优化### 第十一章：利润分配- 利润分配政策- 股息政策的制定- 股票回购的决策### 第十二章：财务规划和预测- 财务预测的方法- 长期财务规划- 预算编制### 第十三章：国际财务管理- 国际金融市场的运作- 外汇风险管理- 跨国公司的财务策略### 第十四章：企业并购与重组- 并购的类型和动因- 重组和破产处理- 并购后的整合### 第十五章：伦理和社会责任- 财务管理中的伦理问题- 企业的社会责任- 可持续性报告和治理每个章节都应该包含详细的理论解释、实际案例分析、关键概念的总结以及相关的练习题，以帮助学习者更好地理解和掌握财务管理的基础知识。
公司财务管理制度完整版
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及所属子公司的财务活动。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）依法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得伪造、篡改。
（三）完整性原则：财务信息全面反映公司财务状况。
（四）及时性原则：财务信息及时传递，确保决策依据。
（五）保密性原则：严格保守公司财务秘密。
第二章财务组织与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）编制和执行财务预算，合理配置财务资源。
（二）负责公司会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
（三）负责公司资金管理，确保资金安全、合规、高效。
（四）负责公司税务筹划，依法缴纳各类税费。
（五）负责公司内部控制体系建设，防范财务风险。
（六）负责公司财务档案管理。
第六条各部门应积极配合财务部的工作，共同做好财务管理工作。
第三章财务核算与报告第七条公司会计核算采用权责发生制，按照会计准则进行。
第八条财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第九条财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。
第十条财务报告经财务部审核后，报公司管理层审批。
第四章资金管理第十一条公司资金管理遵循以下原则：（一）合法合规原则：资金来源和使用符合国家法律法规。
（二）安全性原则：确保资金安全，防止资金损失。
（三）流动性原则：保持资金流动性，满足公司经营需求。
（四）效益性原则：提高资金使用效益。
第十二条公司设立资金管理部门，负责公司资金管理。
第十三条资金管理部门的主要职责：（一）制定和执行资金管理制度。
（二）负责公司资金收支管理。
（三）负责公司资金预算管理。
（四）负责公司资金风险控制。
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2．滚动预算 方法
第二节 财务预算方法与程序
• 二、财务预算程序
下达目标 编制上报 审查平衡 审议批准
下达执行
第三节 财务预算编制
• 一、年度预算目标与目标利润预算 • （一）年度预算目标 • 企业年度预算目标的确定必须解决以下两
方面的问题：
• 1．建立预算目标的指标体系 • 2．测量并确定预算目标的指标值
第四节 财务成本控制
一、内部控制概述
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事前防范
DDDiiiaaaggg222rrraaamm m 事中控制
DDiDiaagi3ga3rrga3armm am 事后监督
第四节 财务成本控制
• （二）内部控制的作用
提高会计信息资料的正确性和可靠性
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提高会计信息资料的正确性和可靠性 保护企业财产的安全完整
保证企业既定方针的贯彻执行
为审计工作提供良好基础
第四节 财务成本控制
• （三）内部控制的种类 • 1．内部会计控制 • 2．内部管理控制
第四节 财务成本控制
• 二、财务控制概述
• （一）财务控制的特征 • 1．财务控制以价值控制为手段 • 2．财务控制是一种综合控制 • 3．财务控制以现金流量控制为主要目的和内容
第三节 财务预算编制
• （二）目标利润预算方法
• 1．量本利分析法 • 2．比例预算法 • 3．上加法
• （三）企业年度预算目标各指标值的确定 举例
第三节 财务预算编制
• 二、主要预算编制
• 1．销售预算 • 2．生产预算 • 3．直接材料预算 • 4．直接人工预算 • 5．制造费用预算 • 6．产品成本预算 • 7. 销售及管理费用预算 • 8．现金预算 • 9．预计财务报表的编制
第四节 财务成本控制
• （二）财务控制的方式
授权批准控制
业绩评价控制
职务分离控制
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独立检查控制
全面预算控制
财产保全控制
第四节 财务成本控制
• （三）财务控制的作用
• 财务控制的任务就是通过沟通、调节与协作，采用计划控 制、定额控制、制度控制和责任控制等方法，整合统一个 别与分散的财务行动，以期实现公司短期或长期的财务目 标。
第二节 财务Biblioteka 算方法与程序• 一、财务预算方法 • （一）按照业务量基础的数量特征划分
1．固定预算 方法
2．弹性预算 方法
第二节 财务预算方法与程序
• （二）按其出发点的物征划分
1．增量预算 方法
2．零基预算 方法
第二节 财务预算方法与程序
• （三）按预算期的时间特征划分
1．定期预算 方法
第四节 财务成本控制
• 三、成本控制概述 • （一）成本控制的含义 • （二）成本控制的方法
第四节 财务成本控制
•（二）成本控制的方法
1．事前的 成本控制
2．事中的 成本控制
•3．事后的 成本控制
本章小结
• 本章主要介绍了财务预算体系、财务预算的编制方法和现 金预算与财务报表的编制。第一节介绍财务预算的基本原 理和方法。第二节对财务预算的程序和具体步骤进行了介 绍。第三节对全面预算的过程进行了全面的介绍分析，并 用具体实例加以运算。在本章的最后，介绍了财务控制和 成本控制的含义及其计算方法，希望学习者可以灵活掌握、 综合应用。
第十二章 财 务 预 算
本章目录
1
第一节 财务预算概述
2 第二节 财务预算方法与程序
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4
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第一节 财务预算概述
• 一、全面预算的内容 • 全面预算是关于企业在一定时期内经营、
资本、财务等各方面的总体计划，它将企 业全部经济活动用货币形式表示出来，具 体包括现金预算、财务费用预算、预计利 润表、预计资产负债表和预计现金流量表 等内容。