会计实务：存款人如何申请开立专用存款账户

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会计经验：银行账户的开立及管理

银行账户的开立及管理银行账户的开立及管理一、概念解释银行存款通常是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户（即结算户）存款，用来办理存款、取款和转账结算。

银行存款账户分为基本存款账户，一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，具体如下表所示。

分类解释基本存款账户存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。

存款人的工资、奖金等现金的支取需通过本账户办理一般存款账户办理基本存款账户之外的银行借款转存。

与企业的基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算企业，可申请开设一般存款账户。

企业可以通过此账户办理转账结算和现金交存，但不能办理现金支取临时存款账户存款人因特定用途需要，依据当地工商行政机关核发的临时执照或当地有关部门同意设立外来临时机构的批件开立的账户专用存款账户企业因特定用途需要开立的账户。

特定用途如基本建设、更新改造等二、业务要点 1．银行存款账户的使用银行账户是各单位与其他单位通过银行办理结算和现金收付的重要工具。

为了维护金融秩序，保证各项经济业务的正常开展，各单位应加强对银行账户的使用。

银行存款账户的使用规定有以下几点。

(1)认真贯彻执行国家的政策、法令，遵守银行信贷结算和现金管理规定。

银行检查时，单位应提供账户使用情况的有关资料。

(2)单化在银行开立的账户，只供本单位业务经营范围内的资金收付，不许出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

(3)各种收付款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假；不得套取现金、套购物资。

严禁利用账户搞非法活动。

(4)各单位在银行的账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的付款凭证和远期的支付凭证。

(5)各单位应及时、正确地记载银行往来账务，并及时与银行寄送的对账单进行核对；若发现不符，应尽快查对清楚。

2．银行存款账户的管理原则根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户管理应遵守以下几项基本原则，如下表所示。

会计实务：银行转帐结算的主要内容

银行转帐结算的主要内容银行转帐结算不使用现金一、银行转帐结算银行转帐结算的概念银行转帐结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行帐户直接划转到收款单位（或个人）的银行帐户的货币资金结算方式。

按照银行结算办法的规定，除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转帐结算。

开立银行帐户银行转帐结算是指通过银行将款项从付款单位帐户划转到收款单位帐户，因此，各单位之间的经济业务往来通过银行办理转帐结算，有一个先决条件，那就是必须到银行开立帐户，并遵守银行有关帐户管理的规定。

1.银行帐户的种类企业在银行开设的帐户按用途划分，可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户四类：（1）基本存款帐户。

亦称“主要帐户”，它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。

一个开户单位只能在银行开立一个基本帐户。

存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。

（2）一般存款帐户。

它是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。

存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

（3）临时存款帐户。

它是存款人因临时经营活动需要开立的帐户。

存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

（4）专用存款帐户。

它是存款人因特定用途需要开立的帐户。

一般存款帐户和临时存款帐户又可统称为辅助帐户。

2.开立银行帐户的条件按照规定，开立银行帐户的单位或个人必须是：编报财政预、决算报表的独立预算会计单位；实行独立经济核算（有核定的流动资金、独立计算盈亏，独立编报财务计划和会计报表）的企业单位；实行独立核算，按全年统一规定编报会计报表，有专职或兼职财务会计人员的军队单位；经上级主管部门批准可以开立帐户或经工商行政管理部门批准发给营业执照的企业事业单位和个体工商户；以及在单位财务部门以外的其他职能部门、中小学校办工厂以及单位办的劳动组织，如在业务经营上确有需要并具备开户条件的可以单独开立帐户。

验资账户的操作流程(参考)【会计实务经验之谈】

验资账户的操作流程（参考）【会计实务经验之谈】验资账户操作流程如下：(一) 账户开立1.存款人因注册验资开立存款账户时，应出具工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门的批文.2.客户办理开户手续必须提供有效身份证件原件并留存复印件，投资人为个人需要提供投资人的身份证原件及复印件，投资人为公司需提供投资公司的营业执照及法人身份证原件及复印件。

3.开户行认真审查开户资料无误后，要求客户填写“开立单位结算账户申请书”，加盖印鉴卡片，办理开户手续。

4.开户行核对开户申请书和协议上的内容，与有关证明文件资料是否一致：①开户申请书上的名称是否与《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文中载明的名称一致。

②申请书上是否有出资人代表人或其委托代理人(应出具身份证明及受托资格证明并留存身份复印件)签章。

③账户名称是否与开户申请书上名称一致，预留印鉴是否是《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文中所载的全部投资人或其授权的代理人的签名或者盖章。

④账户名称是否与存款人在单位人民币支付结算服务协议中约定的出资人名称一致。

⑤开户申请书上注册验资户的有效日期是否与《企业名称预先核准通知书》一致。

⑥验资户有效期自开户日次日起至名称预先核准通知书有效期止。

(柜员应据此在系统内录入账户失效日期)(二)账户的使用1.存款人开立的注册验资账户验资期间只收不付，客户可以采用现金、票据及电汇等方式办理资金汇缴，其汇缴人应与出资人名称一致。

①采用现金缴纳注册验资资金的汇缴人应与填列在现金缴款单上的缴款单位的名称一致。

②采用本票缴款的，汇缴人应以书面形式向银行注明出资人资金来源(即办理本票时申请人名称及账号，一边注册未成功向注明的出资人退资)。

③采用除本票外的票据缴款的汇缴人应与进账单上的出票人名称一致。

④采用电汇缴款的汇缴人应与收账通知单上的汇款人名称一致。

2.出具《银行询证函》①对会计师事务所出具的《银行询证函》，必须对缴款人、缴入日期、银行账号、缴入金额、款项用途、币种等内容逐一核对确认，经会计主管审核同意后，收取相关费用，《银行询证函》加盖业务公章退客户。

会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》模拟卷6

一、单选题1. 下列各项中，不属于对会计违法行为的行政处分是（）。

A 警告 B 记过 C 责令限期改正 D 开除2. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，非经营性存款人在使用银行结算账户时，违反规定支取现金，未构成犯罪的，给予的处罚是（）。

A 警告并处以３万元以上罚款 B 警告并处以５０００元以上３万元以下罚款 C 警告并处以１０００元罚款 D 警告并处以５０００元以上的罚款3. 下列各项中，要求会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守，不得泄露的会计职业道德是（）。

A 诚实守信 B 廉洁自律 C 客观公正 D 坚持准则4. 根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A 资源税 B城镇土地使用税 C 车辆购置税 D 土地增值税5. 在我国，组织和推动会计职业道德建设，并对相关工作依法执行的机构是（）。

A工商行政管理 B 财政部门 C 会计行业组织 D 其他机构6. 根据《政府采购法》的规定，下列各单位中，可以确定并公布政府采购限额标准的是（）。

A 省级以上人民政府B 地市级人民政府C 县市级人民政府D 乡镇级人民政府7. 税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证制度，（）验审一次。

A 半年B1年 C2年 D3年8. 下列各项中，不属于会计行业自律管理制度应发挥的作用的是（）。

A 督促会计人员依法开展会计工作 B 替代会计行政管理制度 C 促进行业的发展 D 树立良好的行业风气9. 依照税收的规定，与自然人纳税人有经济业务往来的单位和个人，向该纳税人收取税款的征税方式是（）。

A 定期定额征收 B 委托代征 C 代扣代缴 D 代收代缴10. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，不得申请撤销银行结算账户的情况是（）。

A 存款人因迁址需要变更开户银行的B 存款人被注销、被吊销营业执照的C 存款人尚未清偿其开户银行债务，拟宣告破产的D 存款人被撤并、解散的百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方QQ 群：31854989611.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，一般存款账户不能办理的业务是（）。

公司的一般账户与基本账户的区别[会计实务,会计实操]

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公司的一般账户与基本账户的区别[会计实务，会计实操]
根据人民币银行结算帐户管理办法的规定：
存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。

单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

1．基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

2．一般存款账户是存款人因借款或其它结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

3．专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
4．临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

同时，还规定：
1．单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

2．基本存款账户是存款人的主办账户。

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

3．一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其它结算的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

公司账户分为：验资账户基本账户一般账户。

开设步骤为：先开验资账户，然后开基本账户，最后开一般账户。

每个账户的使用方法及关系如下：验资账户主要是注册公司的时候为了验资所使用的，此账户只能将资金存入，不能将资金取出，只有等公司营业执照、代码证、税务登记证办理好，。

《财经法规与会计职业道德》题库：第二章支付结算法律制度(不定项)

第二章支付结算法律制度不定项选择1．某出票人于11月20 151签发一张现金支票。

根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列写法中，符合规定的是( )。

A．拾壹月贰拾日B．壹拾壹月零贰拾日C．壹拾壹月贰拾日D．零壹拾壹月零贰拾日参考答案：B解析：有3个月前加零，1-9，10，20，30前加零，11—19前加壹。

2．根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。

未补记前，不得背书转让和提示付款。

A．支票金额B、出票日期c．付款人名称D．收款人名称参考答案：AD解析：支票的收款人名称和金额可以授权补记。

3．存款人签发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于( )的罚款。

A．500元B．1 000元C．5000元D．10000元参考答案：B解析：有3种情况罚5%，不低于1000元。

4．甲遗失一张汇票，在其通知挂失止付后( )．可依法向法院申请公示催告或提起诉讼。

A．3 日内B．5日内C．12日内D．15 日内参考答案：A解析：票据法第十五条规定失票人应当能通知挂失止付三日内向人民法院提起诉讼。

5．根据支付结算法律制度的规定，下列选项中。

属于变造票据的有( )。

A．变更票据金额B．变更票据上的到期日C．变更票据上的签章D．变更票据上的付款日参考答案：ABD解析：变更票据上的签章不属于变造票据。

6．下列各项中，属于我国《票据法》调整的有( )。

A．股票B．支票C．汇票D．本票参考答案：BCD解析：票据法中票据是狭上的，不包括股票。

7．下列有关银行汇票的陈述中，正确的有( )。

A．填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B．填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C．填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D．填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让参考答案：ABD解析：注明现金字样的不能背书。

8．下列陈述正确的是( )。

A．银行承兑汇票的出票人是银行B．商业承兑汇票的承兑人是非银行单位c．银行本票不允许单位转让D．签发支票的印章与在银行预留签章不符的支票是空头支票参考答案：B解析：商业承兑汇票的承兑人是付款人。

论一般存款账户和基本存款账户在工作中的大不同【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
论一般存款账户和基本存款账户在工作中的大不同【会计实务操作教程】
大家都知道：存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
今天我们主要讲一讲生活工作中常接触的两个账户的区别~ 1.基本存款账户：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开
基本账户主要是用来存钱、取钱、转账的公司账户，每个公司只能有
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一个基本账户，此账户为公司正常使用账户，可以随时存入或取出资金，取出资金的方式要通过公司现金支票或转账支票支取。
一般账户主要是用来转账使用，一个公司可以分别在每个银行开多个一般账户，一般账户必须在基本账户的前提下才能开设，一般账户可以随时存入或取出资金，但是取出资金必须通过公司转账支票转入公司基本账户中，然后再通过公司现金支票支取。
立的银行结算账户。 2.一般存款账户：存款人因借款或其它立的银行结算账户。同时： 1.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2.基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收
付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 3.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其它结算的资
金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。公司账户分为：验资账户、基本账户、一般账户。开设步骤为：先开验资账户，然后开基本账户，最后开一般账户。每个账户的使用方法及关系如下：验资账户主要是注册公司的时候为了验资所使用的，此账户只能将资
金存入，不能将资金取出，只有等公司营业执照、代码证、税务登记证办理好，开完基本账户方可将资金取出。

人民币银行结算账户管理办法

人民币银行结算账户管理办法为规范人民币银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序稳定，中国人民银行制定了《人民币银行结算账户管理办法》，经2002年8月21日第34次行长办公会议通过，现予公布，自2003年9月1日起施行。

下文是人民币银行结算账户管理办法全文，欢迎阅读!人民币银行结算账户管理办法最新版全文第一章总则第一条为规范人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户)的开立和使用，加强银行结算账户管理，维护经济金融秩序稳定，根据《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

第二条存款人在中国境内的银行开立的银行结算账户适用本办法。

本办法所称存款人，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。

本办法所称银行，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社。

本办法所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

第三条银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

(一)存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。

单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

(二)存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

第四条单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

第五条存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。

符合本办法规定可以在异地(跨省、市、县)开立银行结算账户的除外。

第六条存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

中国银行对公账户开户流程

中国银⾏对公账户开户流程在对公账户中，⼀般账户，⼀个公司可以根据业务需要开⽴多个，没有数量限制。

⼈民银⾏的账户管理规定：⼀个企业只能开⽴⼀个基本账户，但是可以开⽴多个⼀般账户，如果另外还要开⼀个可以取款的账户，⽽且资⾦⽅有⼀定的专门⽤处，那么你可以在该⾏申请办理⼀个专⽤账户也是可以取款的。

那么⼤家知道中国银⾏对公账户开户流程吗?下⾯，⼤家就跟着店铺⼩编⼀起来看⼀下吧。

⼀、对公账户是什么公司对公帐户分为四类：基本账户、⼀般账户、临时账户及专⽤账户。

其中：基本账户⼀个公司只能开⼀个。

⼆、所需材料1、营业执照、税务登记证、代码证复印件及原件，银⾏需核对。

2、法⼈及经办⼈⾝份证原件及复印件3、法⼈签名的授权办理业务的授权书。

4、填写开户申请书、印签卡⽚三、开户费⽤交纳开户费，⼀般是200元。

材料齐全，银⾏核实⽆误后，⼀般⼀个⽉可以领取开户许可证。

四、种类1、基本存款基本存款账户是存款⼈因办理⽇常转账结算和现⾦收付需要开⽴的银⾏结算账户。

⼀个企业事业单位只能在⼀家银⾏开⽴⼀个基本存款账户。

存款⼈的⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过基本账户办理。

2、2、⼀般存款⼀般存款账户是存款⼈因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银⾏以外的银⾏营业机构开⽴的银⾏结算账户。

该账户可以办理转账结算和现⾦缴存，但不得办理现⾦⽀取。

3、专⽤存款专⽤存款账户是存款⼈按照法律、⾏政法规和规章，对其特定⽤途资⾦进⾏专项管理和使⽤⽽开⽴的银⾏结算账户。

专⽤存款账户⽤于办理各项专⽤资⾦的收付，允许⽀取现⾦的专⽤存款账户，须经批准同意。

基本建设资⾦、更新改造资⾦、财政预算外资⾦、粮、棉、油收购资⾦、单位银⾏卡备⽤⾦、证券交易结算资⾦、期货交易保证⾦、⾦融机构存放同业资⾦、收⼊汇缴资⾦和业务⽀出资⾦、党、团、⼯会设在单位的组织机构经费及其他按规定需要专项管理和使⽤的资⾦可以申请开⽴专⽤存款账户。

4、临时存款账户临时存款账户是存款⼈因临时需要并在规定期限内使⽤⽽开⽴的银⾏结算账户。

会计实务：非企业法人基本存款账户开户

非企业法人基本存款账户开户
作为财务人员工作的普遍起点，出纳看似简单，实际却十分繁琐。

尤其是对刚进入财务领域的新人来说更是如此。

单位内部交接工作不到位，自己刚接触无从下手，怕领导觉得没有工作能力而不敢问这都导致了出纳人员常常夹在公司与银行、税务、工商等等相关机构之间受着夹板气。

就拿开户来说吧，经常不是少了文件，就是少了签字。

真不是我们不用心，而是对于初入财务行业的新手来说，开户业务牵扯很多政策，手续也繁琐，难免出错。

下面我们就来好好学习一下，如何在银行正确的开立我们所需的账户！
一、什么是非企业法人？
包括企业法人的分支机构、个人独资企业、合伙企业、合作企业。

二、什么是基本存款账户？
三、非企业法人基本存款账户开户应提供资料：
（企业提交的所有资料复印件及申请书均需加盖单位公章）四、开立单位银行结算账户申请书填写要点：
（此处只列举特殊部分，基础部分可见企业法人篇）
五、加盖印鉴片：
（加盖印鉴技巧请见财务新人必知三大盖章小技巧）
六、相关课程？
出纳实战攻略
（本课程详细介绍了现金收支、银行结算、外汇业务的实务操作方法。

结合实例演示再现现场工作情景，过程穿插实用工作指导，实用性非常强哦！）
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2019年会计备考《经济法基础》第17讲_一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户、临时存款账户、

单元02 银行结算账户【考点4】一般存款账户（★★★）（2012年不定项选择题；2014年不定项选择题；2016年单选题；2017年不定项选择题；2018年不定项选择题）【解释】一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。

1.开户证明文件存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具：（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户许可证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同（4）存款人因其他结算需要，应出具其他有关证明文件。

2.一般存款账户的使用（1）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【相关链接1】一般存款账户属于备案类账户。

【相关链接2】存款人自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但因“借款转存”开立的一般存款账户除外。

【考题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。

（2005年）A.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存【答案】ABD【考题2·判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。

（）（2007年）【答案】×【考题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（）。

（2015年）A.须经中国人民银行核准B.可用于办理存款人借款转存和借款归还【解释】收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或者派出机构发生的收入和支出的资金。

【考题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（）。

（2014年）A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户【答案】B【考点6】预算单位零余额账户（★★）（2014年单选题；2015年单选题）1.基本概念预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向“财政部门”提出设立零余额账户的申请，“财政部门”审核同意后通知代理银行。