个人所得税征税内容个人所
个人所得税法解读
个人所得税法解读个人所得税是一种税收制度，旨在根据个人的收入水平来调整纳税人应缴纳的税款。
个人所得税法是指规范个人所得税征收和管理的法律法规。
本文将对个人所得税法进行深入解读，包括征税对象、税率及计算方法、税收优惠政策等内容。
一、个人所得税的征税对象根据中国个人所得税法，凡是在我国境内有居住、工作单位或者其他经济利益所在地的个人，都应当依法缴纳个人所得税。
征税对象包括中国公民、外国个人、无国籍人士以及其他在我国境内具有纳税义务的个人。
二、个人所得税的税率及计算方法个人所得税的税率采用分级累进方式，根据纳税人的收入水平划分为不同的税率档次。
通常情况下，税率会随着收入水平的增加而递增。
具体的税率表可以在税收部门的官方网站上获得。
个人所得税的计算方法一般采用综合所得税制，即将个人在一定时期内的各项收入进行合并计算，并根据法定的扣除项和适用税率计算纳税金额。
常见的扣除项包括基本减除费用、专项扣除、依法扣除的其他费用等。
三、个人所得税的税收优惠政策为了鼓励个人创业和创新，个人所得税法规定了一系列的税收优惠政策。
这些政策主要体现在个人所得税的免税额、减免税额、税收抵扣等方面。
个人所得税的免税额是指在一定的范围内，个人所得税可以免征的金额。
免税额的大小会根据不同的纳税人身份和收入水平有所不同。
例如，在中国公民的个人所得税法中，根据基本生活费、住房贷款利息、子女教育等因素确定个人所得税的免税额。
减免税额则是指可以从纳税人的应纳税所得额中减去的金额，以达到减少纳税负担的目的。
减免税额的计算方法和范围会根据各种不同情况进行具体确定。
例如，对于某些特殊行业以及特定地区的纳税人，可以享受特殊的减免税政策。
税收抵扣是指个人可以将特定的支出纳入到应纳税所得额的抵扣项目中，以减少个人所得税的缴纳金额。
常见的抵扣项目包括子女教育支出、住房贷款利息支出等。
四、个人所得税的申报和缴纳个人所得税的申报和缴纳是纳税人必须履行的义务。
根据个人所得税法的规定，个人所得税的计算周期一般为一年，纳税人需要在规定的时间内向税务机关申报并缴纳个人所得税。
个人所得税征税内容包括哪些
个人所得税征税内容包括哪些个人所得税是指根据国家法律规定，针对个人的收入来源和金额，按照一定的税率进行课征的一种税收。
它是国家进行税收征管的重要手段，也是财政收入的重要来源之一。
个人所得税的征税内容涵盖了多个方面，下面将逐一进行论述。
首先，个人工资薪金所得是个人所得税的主要征税内容之一。
在我国，工资、薪金收入是指个人在劳动、职务等工作岗位上所取得的报酬收入，如工资、奖金、津贴、补贴、福利等。
个人从事工作所得到的报酬收入一般都要缴纳个人所得税。
具体的税率按照国家有关规定进行确定，税率是根据应税所得额进行分级征收的，收入越高，税率相应也会越高。
其次，个人劳务报酬所得也是个人所得税的征税内容之一。
个人劳务报酬指的是自然人根据个人工作能力从事劳务获得的报酬收入。
工资薪金是固定收入，而劳务报酬则是根据个人劳动工作的具体情况而定，因此征税的方式略有不同。
个人劳务报酬所得也需要缴纳个人所得税，但可以根据个人实际情况选择按照全额或者按一定比例征税。
此外，个人经营所得也属于个人所得税的征收范围。
个人经营所得是指自然人在个体经营、个人独资企业等个人独自承担和负责的经营活动中取得的收入。
个人经营所得包括营业收入、其他经营收入以及减除费用后的净利润等。
个人经营所得应当依法缴纳个人所得税，税率也根据具体情况进行确定。
此外，个人投资所得也是个人所得税的征税内容之一。
个人投资所得是指个人以自己名义参股、投资企业或与他人共同从事生产经营获得的分红、利息、红利等所得。
个人投资所得也要缴纳个人所得税，不同类型的投资所得会有不同的税收政策和征税方式。
最后，个人知识产权权益所得也是个人所得税的征收范围。
个人知识产权权益所得是指自然人作为知识产权权利人在知识产权交易中取得的权益所得，如专利使用费、版税、技术转让费等。
个人知识产权权益所得也需要缴纳个人所得税。
综上所述，个人所得税的征税内容包括个人工资薪金所得、个人劳务报酬所得、个人经营所得、个人投资所得以及个人知识产权权益所得等多个方面。
个人所得税计算方法
三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次.
四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
该条款的要点是：
1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。
2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次.
3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
例三:孙某2012年1—3月在石油企业工作，2012年4—8月跳槽到电信企业,2012年9月至今跳槽到房地产企业工作，
20
555
4
超过9000~35000的部分
25
1005
5
超过35000~55000的部分
30
2755
6
超过55000~80000的部分
35
5505
7
超过80000的部分
45
13505
2。 工资、薪金所得个税计算
应纳税所得额为当月的工资、薪金之和，减去法定扣除额度（目前我校规定为3900元/月）及扣缴的医疗保险、住房公积金后的余额.当月应交的个人所得税根据应纳税所得额及适用税率计算得出。
六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。
个人所得税征收标准
个人所得税征收标准
个人所得税是一种关于个人所得的税收，是财政部门收取税收的一种方式。
个人所得税征收标准是税务部门对个人所得的征税依据，也是实现税收公平的基础。
根据我国税法规定，个人所得税是按月征收的，并分为综合所得税、职业所得税、劳务所得税、利息、股息和红利所得税等税种。
根据不同的税种，个人所得税征收标准也略有不同。
综合所得税是指由薪金、奖金、报酬、补贴、津贴等收入所组成的总收入。
综合所得税的征收标准是按月应纳税额超过3500元的，按照累进税率征收，超过5000元的部分，税率为20%；超过20万的部分，税率为45%。
职业所得税是指由从事自行营业活动、从事特定行业、从事专业技术或职业活动所获得的收入。
职业所得税的征收标准是按月应纳税额超过3000元的，按照累进税率征收，超过3000元的部分，税率为25%；超过15万的部分，税率为45%。
劳务所得税是指由劳动报酬所得的收入，包括薪金、津贴、补贴、奖金和一次性收入等。
劳务所得税的征收标准是按月应纳税额超过3500元的，按照累进税率征收，超过5000元的部分，税率为20%；超过20万的部分，税率为45%。
利息、股息、红利所得税是指通过利息、股息、红利等形式获得的收入。
利息、股息、红利所得税的征收标准是按月应纳税额超过1200元的，按照累进税率征收，超过1200元的部分，税率为20%；超过20万的部分，税率为45%。
总之，个人所得税征收标准是按照不同的税种和不同的累进税率来计算的，确定税率的依据是应纳税额，根据个人实际情况来计算应纳税额，以便确定个人所得税的征收标准。
个人所得税的基本内容
第 06 讲个人所得税的根本内容高频考点 8：个人所得税的根本内容〔☆☆〕一、个人所得税纳税人个人所得税纳税人，包含中国公民〔含香港、澳门、台wan同胞〕、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人等。
个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。
依据住所和居住时间两个标准，分为居民个人和非居民个人。
注 1：在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
注 2：境内无住所的个人在一个纳税年度内无论出境多少次，只要在我国境内累计住满183天，就可判定为我国的居民个人。
注 3：无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。
在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天缺乏 24 小时的，不计入中国境内居住天数。
注 4：现行（个人所得税法）中“中国境内〞的概念：不包含港澳台地区。
（单项选择题）约翰是美国人，2022 年3 月10 日来华工作，2022 年3 月15 日回国，2022 年11 月6 日返回中国，2022 年11 月15 日至2022 年11 月30 日期间，因工作需要去了韩国，2022 年12 月1 日返回中国，后于 2021 年 1 月 7 日离华回国，则该纳税人〔〕。
A.2022 年度为我国居民纳税人，2022 年度为我国非居民纳税人B.2022 年度为我国非居民纳税人，2022 年度为我国居民纳税人C.2022 年度和 2022 年度均为我国非居民纳税人D.2022 年度和 2022 年度均为我国居民纳税人（正确答案）A（答案解析）居民纳税人的判定标准有两个：〔1〕在中国境内有住所；〔2〕或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人。
两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人，选项 BCD 错误。
二、所得来源地1.来源于中国境内的所得除财政、税务主管部门另有规定外，以下所得，不管支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：〔1〕因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；〔2〕将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；〔3〕许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；〔4〕转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；〔5〕从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
个人所得税(二)——居民个人综合所得
《个人所得税》知识总结（二）任务二 税率、应纳税所得额、应纳税额的计算知识框架：居民个人综合所得一、内容及征税方式应纳税额⭐⭐⭐⭐⭐居民个人综合所得非居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得二、适用税率1、七级超额累进税率——适用年终汇算清缴、工资薪金所得按月预扣预缴三、应纳税所得额(一)年终汇算清缴稿酬1万元。
该纳税人缴纳社保和公积金6万元，有两个年满3岁的小孩且均由其扣除子女教育专项附加扣除，该纳税人的父母健在且均已年满60岁。
计算其当年应纳个人所得税额。
【参考答案】（1）全年收入=260000＋10000×（1-20%）＋10000×（1-20%）×70%=273600（2）基本费用=60000（3）专项扣除=60000（4）专项扣除附加=1000×2×12＋2000×12=48000（5）应纳税所得额=273600-60000-60000-48000=105600（6）应纳个人所得税额=105600×10%-2520=8040【例2】某居民个人2020年扣除“三险一金”后共取得含税收入12万元，除住房贷款专项扣除外无其他扣除项目。
计算当年应纳个人所得税额。
【参考答案】（1）应纳税所得额=120000-60000-1000×12=48000（2）应纳税额=48000×10%-2520=22801、工资、薪金所得——累计预扣预缴（1）计算公式（3）⭐巩固练习【例1】小张2020年7月大学毕业后，9月1日正式进入某公司工作，公司月底发放9月份工资8000元（已扣三险一金），无其他扣除。
计算小张本月预缴税额。
【参考答案】应纳税所得额=8000-5000×9＜0，本月无需预缴税款【例2】某居民个人2019年每月取得工资10000元，每月缴纳社保、住房公积金1500元，【例3】某居民个人2019年每月取得工资收入30000元，每月缴纳社保费用和住房公积金等专项扣除4500元，享受赡养老人专项附加扣除每月2000元。
简述两税法的主要内容
简述两税法的主要内容一、个人所得税法的主要内容个人所得税法是指规范个人所得税征收与管理的法律法规。
个人所得税是一种按照个人取得的所得征收税款的税种，属于直接税。
个人所得税法主要包括以下几个方面的内容：1. 纳税人范围：个人所得税法规定了纳税人的范围，即在中华人民共和国境内的个人以及在境外的个人，包括中国公民、外国人和无国籍人士。
2. 所得范围：个人所得税法规定了个人所得的范围，主要包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。
3. 计税方法：个人所得税法规定了个人所得税的计税方法，主要包括综合计税方法和分类计税方法。
综合计税方法是指将一个纳税年度内取得的各项所得合并计算纳税，然后按照相应的税率和税额进行缴纳。
分类计税方法是指将不同来源的所得分别计算纳税，然后按照相应的税率和税额进行缴纳。
4. 税率和税额：个人所得税法规定了个人所得税的税率和税额。
根据个人的所得额不同，分为多个级别，每个级别对应不同的税率和税额。
5. 税务登记和申报：个人所得税法规定了纳税人需要进行税务登记和申报的规定。
纳税人需要按照规定的时间和程序进行税务登记，向税务机关申报个人所得，填写个人所得税纳税申报表，并缴纳相应的税款。
6. 税收优惠和减免：个人所得税法规定了一些个人所得税的优惠和减免政策，如对特定的个人所得给予一定的减免或免税。
二、增值税法的主要内容增值税法是指规范增值税征收与管理的法律法规。
增值税是一种按照商品和服务的增值额征收税款的税种，属于间接税。
增值税法主要包括以下几个方面的内容：1. 纳税人范围：增值税法规定了纳税人的范围，包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年应税销售额超过一定限额的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额不超过一定限额的纳税人。
2. 征税范围：增值税法规定了增值税的征税范围，主要包括商品的销售和进口、服务的提供、不动产的转让等。
国家税收(个人所得税)
下列项目不予征税：独生子女补贴；托儿补贴 费；差旅费津贴、误餐补贴等。
所得包括现金、实物。
所得为实物的，要按照取得的凭证所注明的价 格计算收入额；无凭证的实物或凭证上注明的价 格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场 价格核定其收入额。 所得为外币的，应折合人民币再计税。
14
(2)计算公式：
√
这是因为该外籍人员在2009年和2010年两 个纳税年度中都未在华居住满365日，则为 我国非居民纳税人。
10
二、征税对象、范围、税率
个人的收益 1、工资、薪金所得 超额累 2、个体工商户的生产、经营所得 进税率 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 4、劳务报酬所得 以4000元为界确 5、稿酬所得 定定额或定率扣除 6、特许权使用费所得 7、财产租赁所得 比例税率20% 8、财产转让所得 9、利息、股息、红利所得 无任何扣除 10、偶然所得 11、经国务院财政部门确 定征税的其它所得 11
1
个人所得税的主要内容
2
第一节
个人所得税的概述
一、个人所得税的概念
是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种税。
二、个人所得税的特点
1、实行分类所得税制 2、累进税率和比例税率并用 3、实行定额和定率相结合、内外有别的费用扣除方法 4、计算简便和计算时间的多样化 5、采取源泉扣缴和自行申报两种征纳方法 6、以个人为计税单位
6
第二节
个人所得税的纳税人、 征税对象和税率
一、纳税人
1、居民纳税人 ——负全面纳税义务～境内所得＋境外所得 2、非居民纳税人 ——负有限纳税义务～境内所得
判别标准：住所、居住时间
我国税法规定的住所标准和居住时间标准，是判 定居民身份的两个并列性标准，个人只要符合或达到 其中任何一个标准，就可以被认定为居民纳税人。17适用附加减除费用的纳税人
个人所得税包含什么内容 个人所得税有哪些
个人所得税包含什么内容个人所得税有哪些个人所得税包含什么内容个人所得税分为境内所得和境外所得。
主要包括以下11项内容：1、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
2、个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
(二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
(三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
(四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
4、劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
5、稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。
这里所说的作品，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品; 个人作品，包括本人的著作、翻译的作品等。
个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。
6、特许权使用费所得特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
个人所得税知识要点
个人所得税知识要点1.个人所得税的征税对象：个人所得税法规定，居民个人和非居民个人都应当依法缴纳个人所得税。
居民个人指的是在国内居住满一年以上的个人，非居民个人指的是在国内居住不满一年的个人或者没有住所的个人。
2.个人所得税的征税方式：个人所得税的征税方式一般分为综合征税和分类征税。
综合征税是将纳税人的各项收入累计计算后再进行征税，而分类征税是将纳税人的不同类别的收入分别计算和征税。
3.个人所得税的税率和起征点：个人所得税的税率根据法定税率表确定，包括7个等级。
税率表中的税率逐级递增，最低为3%，最高为45%。
起征点是指个人所得税的征税起点，按照法定规定，居民个人每月应纳税所得额超过5000元时，方才开始缴纳个人所得税。
4.个人所得税的计税方法：个人所得税根据获取的各项收入按照法定规定采用不同的计税方法计算税额。
常见的计税方法包括综合所得额法、应纳税所得额法和简化计税方法。
5.个人所得税的减免和优惠政策：个人所得税法规定了一系列的减免和优惠政策，在符合条件的情况下可以减少纳税人的税负。
例如，对于小微企业的收入，可以享受到小型微利企业所得税优惠等政策。
6.个税起征点政策的变化：在中国，个人所得税起征点自1999年制定以来，经历过多次调整。
最新的个税起征点调整是在2024年，从月收入3500元提高到5000元。
7.美国的个人所得税制度：美国个人所得税制度是属于全球个人所得税征收的经典代表。
美国个人所得税制度实行的是世界范围内的全球征税原则，对美国公民和居民个人在世界范围内的所得都要计算和缴纳个人所得税。
8.运用个人所得税筹划财富管理：个人所得税筹划是指通过合理的财务和投资安排，利用税法规定的各项减免和优惠政策，来降低个人所得税税负，实现财富增值和保值。
9.个人所得税的重要性和挑战：随着经济的发展和社会的进步，个人所得税制度也需要不断的和完善。
的目标是建立科学、公平、透明的个人所得税制度，同时要应对国际税收竞争和税收规避等挑战。
个人所得税详解(包含税种分类及税率表等)
建立。 1986年9月， 针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院
发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民 的个人收入统一征收个人收入调节税。
1993年10月31日， 第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会 议通过了《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》的修正 案，规定不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均 应依法缴纳个人所得税。
【个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所
得适用】
级数 含税级距 不含税级距
不超过5,000 不超过4,750元
1
元的
的
2
超过5000元 到10000元的
部分
超过4,750元至 9,250元的部分
税率 (%)
个人所得税知识点总结6篇
个人所得税知识点总结6篇篇1一、引言个人所得税是国家对居民和非居民个人所得征收的一种直接税。
随着我国经济的发展和个人收入水平的提升，个人所得税在财政收入中的作用愈发重要。
本文旨在对个人所得税的核心知识点进行全面总结，帮助广大纳税人更好地了解和运用相关政策。
二、个人所得税基本概念1. 纳税人：指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且不居住或居住不满一年的个人，但有来源于中国境内的所得。
2. 征税对象：包括工资、薪金所得，生产经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得等。
3. 税率：采用累进税率，收入越高，税率越高。
三、个人所得税计算方法1. 应纳税所得额的计算：应纳税所得额= 总收入- 允许扣除的费用- 允许减计的金额。
2. 应纳税额的计算：应纳税额= 应纳税所得额× 税率- 速算扣除数。
四、个人所得税优惠政策1. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
2. 税收优惠：对部分收入如离退休工资、失业保险金、抚恤金、救济金等给予税收减免。
3. 其他优惠：如对高新技术企业的奖励、对个人捐赠的税收减免等。
五、个人所得税申报与缴纳1. 申报方式：个人所得税可以通过网络、手机APP、纸质申报表等途径进行申报。
2. 缴纳方式：支持银行转账、第三方支付等多种方式缴纳个人所得税。
3. 申报时间：每年度结束后的一定时间内完成年度汇算清缴。
六、个人所得税的征收管理1. 税务部门负责个人所得税的征收管理。
2. 纳税人应依法申报并缴纳个人所得税，不得偷税漏税。
3. 税务部门会对纳税人进行稽查，一旦发现违法违规行为，将依法处罚。
七、个人所得税的意义与作用1. 调节收入分配：通过征收个人所得税，可以减少贫富差距，实现社会公平。
2. 引导消费与投资：个人所得税的征收可以引导纳税人更加理性地消费与投资，促进经济发展。
个人所得税制度
个人所得税制度个人所得税制度是指政府对个人所得的一种税收制度，它将个人在一定时期内所获得的所有税收扣除后的净收入作为税收基数，根据纳税义务人的不同情况，采用累进税率或固定税率等方式，对纳税义务人的净收入实行征税。
个人所得税的征税范围包括薪金、工资、劳务报酬、特许权使用费、股息、租金、利息、其他收入等各种收入，但通常不包括财产遗产收入、扶养收入、出租房屋收入等。
个人所得税的收税方式包括单位代扣代缴法、个人自行申报缴纳法和财政部门主动征收法三种。
单位代扣代缴法是指由纳税义务人的单位或者雇主代为扣缴个人所得税，然后缴至财政部门。
一般情况下，纳税义务人在收到工资福利时，单位会根据当年的税收基础、税率和个人的税费优惠政策计算出应缴税款，并代扣代缴至财政部门，这是目前最常见的缴税方式。
个人自行申报缴纳法是指纳税义务人根据自己的收入情况，根据法律法规和税务部门的要求，准备、填写申报表，缴纳所得税。
此外，纳税义务人还可以通过网络平台申报纳税，如中国税务总局网上税务局、税务征收管理信息系统（简称“网上税务”）等，也可以在税务机关指定的机构办理纳税服务。
财政部门主动征收法是指财政部门根据某一纳税义务人的收入情况，根据法律法规和税务部门的要求，主动对其征收个人所得税。
例如，当纳税义务人拥有股票收益、股利收入、奖金收入、租金收入等收入，财政部门会主动对其征收个人所得税。
个人所得税的税率一般是采用累进税率，即根据纳税义务人的收入水平不同，按照一定的税率规则，逐档累进的形式征收个人所得税。
个人所得税的最高税率一般在45%，最低税率一般在3%，中间税率根据收入水平而定，一般按5%、10%、20%、30%、35%等累进税率征收。
此外，为了鼓励纳税义务人积极参与社会公益活动，税务部门也会针对性地出台一些优惠政策，例如减免个人所得税、提高免税额度等。
总之，个人所得税制度是政府实施财政政策、稳定社会经济的重要手段，也是社会保障制度的重要组成部分，其目的是通过征收个人所得税，培养社会公民的纳税观念，保障国家财政收入，合理配置财政支出，维护社会稳定发展。
个人所得税
税率
工资薪金所得--按月预扣预缴率
税率与应纳税所得额的确定
税率
工资薪金所得--累计预扣预缴率
税率与应纳税所得额的确定
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
1 不超过 36000 元
2 超过 36000 元至 144000 元的部分 3 超过 144000 元至 300000 元的部分 4 超过 300000 元至 420000 元的部分 5 超过 420000 元至 660000 元的部分 6 超过 660000 元至 960000 元的部分
7.财产租赁所得
8.财产转让所得
9.偶然所得
预扣预缴时
按月预扣预缴率 （累计预扣预缴率） 按次预扣率：20%、30%、40%，
加成征收
按次预扣率：20%
年终汇算清缴时
七级超额累进税率 3%－45% （ 按年）
五级超额累进税率（按年） 按次税率：20%
按月税率：20%（个人出租住房 10%） 按次税率：20% 按次税率：20%
每次收入4000 -20000元的部分，按20%预扣率预缴； 20000—50000元的部分，加征5成，按30%预扣率预缴； 50000元以上的部分，加征10成，按30%预扣率预缴。
特许权使用费所得
按次预扣率：定额扣 800 元；定率20%。
稿酬所得：
按次预扣率：定额扣 800 元；定率20%；减征30%。
7 超过 960000 元的部分
预扣率 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45%
速算扣除数 0
2520 16920 31920 52920 85920 181920
税率
税率与应纳税所得额的确定
劳务报酬所得：
按次预扣率：20%、30%、40%，加成征收。 一次性应税所得 每次收入≤4000 元：定额扣 800 元；
个人所得税法
5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%
0 25 125 375 1375 3375 6373 10375 15375
2、个体、承包承租、个独、合伙
5--35% 5级超额累进税率
级数 年应纳税所得额 1
不超过5000元（含）的部分
税率% 5
速算扣除数 （元）
0
2
3
超过5000元至10000元的部分
个人所得税
对策： 实行对经常所得以综合征收为主，偶然 所得以分项征收为辅的混合征收制度。 首先，将劳动所得和财产所得，包括工资、 薪金所得，个体工商户的生产经营所得，企 业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报 酬所得，财产租赁所得和财产转让所得等列 入综合项目征税。 其次，对特许权使用费所得，利息、股息、 红利所得，偶然所得和经国务院确定征税的 其他所得等继续保持分类征税。
8.5 8.51 8.56 12.21
2008
27.5
6.9
个人所得税
54.8
17.7
五、税收征管
采取课源制和申报制两种征纳方法。 现行个人所得税法规定，对纳税人应纳 税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳 税人自行申报两种方法。
个人所得税
2007年代扣代缴个人所得税排名榜 万元
名次 1 2 地区 企业名称 纳税金额
19764 19727 19027 18910 18037 17444 16352 14740
北京
中国惠普有限公司
14550
14394
北 京 诺基亚（中国）投资有限公司
财政部个人所得税课题研究组撰写的 报告透露，2008年年所得12万元以上 纳税人自行申报的人数为240万人，约 占全国个人所得税纳税人数3%；缴纳 的税额为1294亿元，占全国个人所得税 总收入的35%；自行申报人员多集中在 电力、金融、石油、电信等部门和公司 股东、企事业高管等职业。
个人所得税征税范围
个人所得税征税范围我们需要明确什么是个人所得税。
简单来说，个人所得税是对个人所获得的各项所得征收的一种税种。
在中国，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征税范围主要包括以下几个方面：1. 工资、薪金所得：这是最常见的所得类型，包括工资、奖金、津贴、补贴等。
无论是固定工资还是临时性的收入，只要是由雇佣关系产生的报酬，都属于这一范畴。
2. 个体工商户的生产、经营所得：个体工商户通过生产、经营活动获得的收入，扣除成本、费用及损失后的净收入，属于个人所得税的征税对象。
3. 对企事业单位承包、承租经营所得：个人通过承包或承租方式经营企业或事业单位，从中获得的收入也需要缴纳个人所得税。
4. 劳务报酬所得：提供劳务获得的报酬，如稿酬、讲课费、演出费等，都属于劳务报酬所得的范畴。
5. 稿酬所得：这是指个人因其作品被出版、发表而获得的收入。
值得注意的是，稿酬所得通常享有一定的税收优惠政策。
6. 特许权使用费所得：个人将其拥有的专利权、商标权等特许权许可他人使用而获得的收入，也属于个人所得税的征税范围。
7. 利息、股息、红利所得：这包括存款利息、债券利息、股票股息、基金分红等金融投资所得。
8. 财产租赁所得：将自己的房屋、土地、机械设备等财产出租给他人使用，从中获得的收入需要缴纳个人所得税。
9. 财产转让所得：个人通过转让房产、土地、股票、债券等财产获得的收益，也是个人所得税的征税对象。
10. 偶然所得：这主要指彩票中奖、奖金等非经常性的收入。
11. 其他所得：除上述明确列举的所得外，还有一些特殊情形下的所得，如遗赠所得、赠与所得等，也属于个人所得税的征税范围。
了解个人所得税的征税范围，对于每个纳税人来说都是非常重要的。
这不仅关系到个人的税务规划，也直接影响到国家的税收征管效率。
因此，建议纳税人应当根据自身的实际情况，合理规划税务事项，确保依法纳税，同时也要学会利用各种税收优惠政策，合理减轻税负。
最新个人所得税法细则
● 04
第4章 个人所得税的优惠政 策和减免
税收优惠政策
个人所得税法规定了一些 优惠政策，如教育、医疗、 住房等方面的税收优惠。 这些政策旨在减轻纳税人 的负担，促进社会公平和 经济发展。
投资者减免政策
创新创业
减免条件
环保产业
特殊政策
文化领域
税收减免时限
技术进步
税收优惠幅度
退税政策
01 出境旅客
保留准确记录
妥善保存收入证明 做好税收凭证备案
总结
最新个人所得税法细则的实施对纳税人及国家财政都具有重 要意义。纳税人要密切关注政策变化，遵守相关规定，合理 缴纳个人所得税，支持国家建设。
● 07
第7章 总结
个人所得税的重 要性
个人所得税作为国家税收 的重要来源，对促进社会 和谐稳定起着关键作用。 通过征收个人所得税，国 家可以更好地调节财富分 配，提高社会公平，支持 经济发展，建设社会主义 现代化。个人所得税的征 收影响着全社会的经济利 益与社会秩序，是国家税 收的重要组成部分。
新政策解读
最新个人所得税法细则对 收入计算、税率调整等方 面进行了调整和优化。这 些变化将影响纳税人的个 税缴纳方式和金额，需要 及时了解和适应新政策。
税收改革目标
建立公平合理 税制
促进经济发展
提高个人所得 税征收效率
改善税收管理
增加税收收入
支持国家建设
促进社会公平
保障税收公平性
纳税人应注意的事项
递增
税率随着收入的增加而递增
税法的背景
个人所得税是国家税收的重要组成部分，对财政收入和社会 发展起着至关重要的作用。它通过征收税款来调节资源分配， 促进经济发展和社会公平。
个人所得税应税项目
个人所得税应税项目一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得工资薪金所得征收范围工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
税率：超额累进税率计税依据：应纳税所得额=月工资薪金收入－800元应纳税所得额=月工资薪金收入－800元－3200元注1：按月计征、定额扣除注2：实际中扣除额为：860元计算1、个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红的纳税问题（1）税收政策对在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红（不包括应按月支付的奖金），可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。
对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。
如果纳税人取得奖金当月的工资、薪金所得不足800元的，可将奖金收入减除“当月工资与800元的差额”后的余额作为应纳税所得额，并据以计算应纳税款。
（2）法律依据国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知文号：国税发[1996]206号（3）案例分析【案例1】某人为中国公民，2004年12月份在中国境内取得工资收入1400元、年终奖10000元。
计算该人12月份应缴纳个人所得税为（（1400-800）*10%-25）+（10000*20%-375）=1660元。
【案例2】接上例，如果工资为500元，该个人12月份应缴纳个人所得税为（（10000-300）*20%-375）=1565元。
2、个人取得的“双薪”的纳税问题（1）税收政策国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”后，个人因此而取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。
个人所得税征税内容包括哪些
个⼈所得税征税内容包括哪些⼀、什么是个⼈所得税个⼈所得税是调整征税机关与⾃然⼈(居民、⾮居民⼈)之间在个⼈所得税的征纳与管理过程中所发⽣的社会关系的法律规范的总称。
凡在中国境内有住所，或者⽆住所⽽在中国境内居住满⼀年的个⼈，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内⽆住所⼜不居住或者⽆住所⽽在境内居住不满⼀年的个⼈，从中国境内取得所得的，均为个⼈所得税的纳税⼈。
⼆、个⼈所得税征税税率2018年最新个税起征点提⾼到5000元，个⼈所得税沿⽤2018年10⽉1⽇起调整后的税率.三、个⼈所得税征税内容个⼈所得税分为境内所得和境外所得。
主要包括以下11项内容：1、⼯资、薪⾦所得⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或受雇⽽取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
这就是说，个⼈取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资⾦开⽀渠道或以现⾦、实物、有价证券等形式⽀付的，都是⼯资、薪⾦所得项⽬的课税对象。
2、个体⼯商户的⽣产、经营所得个体⼯商户的⽣产、经营所得包括四个⽅⾯：(⼀)经⼯商⾏政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体⼯商户，从事⼯业、⼿⼯业、建筑业、交通运输业、商业、饮⾷业、服务业、修理业及其他⾏业的⽣产、经营取得的所得。
(⼆)个⼈经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
(三)其他个⼈从事个体⼯商业⽣产、经营取得的所得，既个⼈临时从事⽣产、经营活动取得的所得。
(四)上述个体⼯商户和个⼈取得的⽣产、经营有关的各项应税所得。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个⼈承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个⼈按⽉或者按次取得的⼯资、薪⾦性质的所得。
4、劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个⼈从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、⼴播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录⾳、录象、演出、表演、⼴告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
个人所得税征税内容
个人所得税分为境内所得和境外所得。
主要包括以下11项内容：
1、工资、薪金所得
工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证卷等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
2、个体工商户的生产、经营所得
个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：
(一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
(二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
(三）其他个人从事个体工商也生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
(四）上述个体工商户和个人去的的生产、经营有关的各项应税所得。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承组租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
4、劳务报酬所得
劳物报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
5、稿酬所得
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。
这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。
个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。
6、特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。
7、利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
利息是指个人的存款利息、货款利息和购买各中种债券的利息。
股息，是指也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。
红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企
业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。
股份制企业以股票形式
向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。
8、财产租赁所得
财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。
财产包括动产和不动产。
9、财产转让所得
财产转让所得，是指个人转让有价征卷、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。
对个人股票买卖取得的所得暂不征税。
10、偶然所得
偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。
个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000 元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。
11、其他所得
除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。
国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。
截止1997年4月30日，
财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：
(一）个人取得“菜冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。
(二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储
奖金。
(三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。
(四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。
(五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交
易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。
(六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价征券。
(七）辞职风险金。
(八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。
个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。